Вычеты по ндфл в этом году

Опубликовано: 11.05.2024

Подписан закон, который существенно упрощает процедуру получения налоговых вычетов. Федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ внесены изменения в НК РФ, в статьи, посвященные налоговым вычетам по НДФЛ. Закон вступает в силу с 1 января 2022 года, но ряд положений вступит в силу уже с 21 мая 2021 года.

Теперь, чтобы получить налоговые вычеты, не нужно будет собирать пакет документов и лично посещать налоговую инспекцию. Все можно будет сделать онлайн.

Для получения вычета по НДФЛ достаточно будет заполнить заявление в личном кабинете на сайте ФНС. Проверка займет один месяц, вместо трех месяцев, как это было ранее. Деньги вернутся в течение 15 дней, вместо 30 - ранее.

Упрощенный порядок предоставления налоговых вычетов по НДФЛ будет действовать уже с 21 мая 2021 года. В упрощенном порядке можно получить вычет по расходам на покупку жилья, земли и по индивидуальным инвестиционным счетам.

Для каких налоговых вычетов введен упрощенный порядок

Упрощенный порядок вводится для следующих вычетов:

инвестиционного вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ);
имущественного вычета на приобретение (строительство) жилья и земельных участков (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ);
имущественного вычета по кредитным процентам, уплачиваемым в связи с приобретением (строительством) жилья и земельных участков (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Социальный и имущественный налоговые вычеты

Социальные вычеты на обучение, лечение, на покупку жилья россияне вправе получить через организацию, в которой работают.

Сейчас для получения этих вычетов работник подает своему работодателю:

Заявление.
Уведомление из налоговой о праве на вычет.

По упрощённым правилам, которые вступят в силу с 1 января 2022 года, работнику не нужно будет самому получать уведомление из налоговой. Этот документ налоговая будет направлять работодателю по каналам ТКС самостоятельно.

Работнику нужно будет только написать заявление и передать его работодателю.

Инспекция в течение 30 календарных дней проверит документы. Затем направит ответ через личный кабинет, а само уведомление налоговая направит работодателю.

Инвестиционный налоговый вычет

Ранее для получения инвестиционного вычета нужно было подавать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Теперь достаточно одного заявления на вычет.

Сумму вычета налоговая инспекция будет рассчитывать самостоятельно на основе информации, полученной по каналам межведомственного информационного обмена.

Данные о доходах, полученных по месту работы, ИФНС возьмет из справки 6-НДФЛ (2-НДФЛ – до 2021 года), которую ежегодно сдают в налоговую все организации.

Данные о покупке недвижимости, погашении процентов по ипотеке и о сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, налоговая получит от банка.

О праве на вычет налоговики сообщат

О праве россиянина на налоговые вычет в упрощенном порядке, ИФНС обещает сообщать ему через личный кабинет на сайте ФНС, не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, если данные из банков и организаций будут поданы вовремя до 1 марта или в течение 20 рабочих дней, если сведения поступят в ИФНС после 1 марта.

Если по итогам камеральной проверки налоговая не найдет никаких нарушений, решение о предоставлении вычета будет принято в течение трех дней.

Сроки для вычетов

Подать заявление на вычет можно в течение трех лет после окончания налогового периода, не более чем за три года, предшествующие году подачи заявления.

Имейте в виду, если организация подаст уточненку с уменьшением НДФЛ или банк передаст новые сведения, ранее вычет придется вернуть, причем с процентами.

Право получить вычет путем подачи декларации 3-НДФЛ также сохраняется.

Изменения в процедуре получения налоговых вычетов по НДФЛ. Таблица

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

2‑НДФЛ — до 1 апреля во всех налоговых
6‑НДФЛ в 2021 году
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ
Как в 2‑НДФЛ отражать зарплату за декабрь, выданную в январе?
Как заполнить 2‑НДФЛ в 2021 году

Справочная / Отчётность и налоги за сотрудников

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ

Работодатели должны удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из зарплаты своих сотрудников. Поэтому, если у работника оклад 30 000 ₽, на руки за вычетом НДФЛ 13% он получит только 26 100 ₽, если без всяких сложностей.

Чтобы некоторые группы сотрудников получали больше, придумали налоговые вычеты. Вычет работает так: берут доход сотрудника, уменьшают его на сумму вычета и уже с этой суммы рассчитывают налог. То есть уменьшают налоговую базу, а не сам налог.

У флориста Кати оклад 30 000 ₽ и вычет 1 400 ₽ на дочку, значит с её оклада удержат:

— в январе: (30 000 — 1 400) × 0,13 = 3 718 ₽

— в феврале: (60 000 — 2 800) × 0,13 — 3 718 = 3 718 ₽ и так далее.

Помните, НДФЛ всегда считается нарастающим итогом с начала года как на примере.

Вычеты по НДФЛ бывают разные: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. Чаще всего сотрудники приходят со стандартными налоговыми вычетами: за себя или за ребёнка.

Стандартные налоговые вычеты уменьшают доходы, которые облагают НДФЛ по ставке 13%. К доходам по другим ставкам и дивидендам стандартные вычеты не применяют. Нерезиденты использовать вычеты тоже не могут. Напомним, нерезидент — это физлицо, которое находится на территории РФ менее 183 дней в течение одного года.

Вычет на ребёнка

Родителям положен вычет на каждого ребёнка до 18 лет. Если ребёнок — аспирант, ординатор, интерн, студент или курсант и учится очно, то предельный возраст увеличивают до 24 лет.

Вычет могут получить:

— каждый из родителей — не важно, состоят ли они в браке, разведены или никогда не были женаты;

— муж или жена родителя;

— каждый из усыновителей, опекунов, попечителей, когда их несколько;

— каждый из приемных родителей, если их двое.

Если родитель единственный или второй родитель отказался от вычета, можно рассчитывать на двойной вычет. Причём отказаться от вычета может только работающий родитель: если родитель не работает, то у него нет права на вычет, а значит отказаться не от чего.

Размеры вычетов за детей

Размеры вычетов сейчас такие:

— на первого и второго ребёнка — 1 400 ₽

— на третьего и каждого последующего — 3 000 ₽

Детей считают независимо от возраста. Например, у сотрудника три ребёнка. Двое уже взрослые: 25 лет и 23 года, а третьему 16 лет. Сотруднику полагается один вычет на третьего ребёнка — 3 000 рублей.

На детишек-инвалидов вычеты больше:

— для родителей и усыновителей — 12 000 ₽

— для опекунов, попечителей, приёмных родителей — 6 000 ₽

При этом не важно, каким по счёту является ребёнок-инвалид в семье. А ещё к ним можно прибавить общие вычеты на детей. Например, на единственного ребёнка-инвалида вычет составит 13 400 ₽. Ведь родителям положен вычет на первого ребёнка — 1 400₽ и на ребёнка-инвалида — 12 000 ₽.

Важно: стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляйте до месяца, в котором доходы сотрудника с начала года превысят 350 000 ₽.

Интересный факт

Если ребёнок быстро вырос и вступил в брак, то вычет на него уже нельзя получить — теперь он обеспечивает себя сам. А вот если он решил попробовать себя в работе, то у родителей ещё остается право на вычет. В общем, женитьба — дело ответственное:)

Документы на вычет за ребёнка

Для начала работнику нужно написать заявление на вычет в свободной форме и приложить к нему подтверждающие документы: свидетельство о рождении или справку из учебного заведения.

Если сотрудник работает не с начала года или по совместительству трудится в другой организации, попросите у него справку по форме 2-НДФЛ с других мест работы. Она подтвердит, что доход с начала года не превысил 350 000 ₽.

Важно: не предоставляйте сотруднику стандартные налоговые вычеты, которые он не получил у прежнего работодателя или получил не в полном размере.

В некоторых случаях будут нужны и другие документы. Например, у супруга, который не является родителем или опекуном ребенка, попросите заявление матери или отца ребенка о том, что супруг его обеспечивает.

Некоторые документы нужно обновлять каждый год. Общее правило: если документ подтверждает право на вычет только в одном периоде, значит, в следующем его нужно обновить. Например, справку из ВУЗа запрашивайте ежегодно, ведь ситуация в следующем году может измениться.

Период предоставления вычета на ребёнка

Предоставляйте вычет с того месяца, в котором сотрудник подтвердит, что у него появился ребёнок. Если сотрудник подал заявление в текущем году, то вычеты предоставляйте с начала года. Даже если о своем праве на вычет он заявил в середине или конце года.

Алиса работает в организации с начала года, а вот о том, что у неё есть право на вычет, она вспомнила только в мае, тогда и подала заявление. Алиса — мама, у неё есть два несовершеннолетних сына. А значит, с января по май вычетов накопилось на 14 000 ₽ (1 400 × 2 × 5).

У Алисы оклад 40 000 ₽, всего с января по апрель Алисе начислили 160 000 ₽ (40 000 × 4) и удержали НДФЛ — 20 800 ₽.

В мае бухгалтер посчитает все неучтённые вычеты и из зарплаты удержат только НДФЛ в 3 380 ₽ ((200 000 — 14 000) × 0,13 — 20 800), вместо 5 200 ₽ (200 000 × 0,13 — 20 800). А значит на руки Алиса получит 36 620 ₽ (40 000 — 3 380), вместо 34 800 ₽ (40 000 — 5 200).

А вот если у сотрудника было право на вычет в прошлом году и он забыл заявить о нём, то получить этот вычет он сможет только самостоятельно через налоговую.

Вычет на себя

Чтобы получить вычет, сотрудник приносит заявление и документы, подтверждающие его право на вычет.

Такие вычеты нельзя складывать и использовать одновременно. Если сотрудник имеет право на несколько стандартных вычетов, предоставьте один из них — максимальный. Зато здесь нет лимита доходов — вычеты за себя предоставляйте независимо от размера полученных доходов.

Вычет для ИП на УСН и патенте

Если вы ИП на УСН или патенте и у вас есть ребёнок, то получить вычет не получится. Ваши доходы не облагаются НДФЛ по ставке 13%, поэтому к ним нельзя применить вычет.

А вот есть ИП, к примеру, параллельно трудится по найму, то он получит вычет у работодателя, но к ИП это уже не имеет никакого отношения.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Вычеты в Эльбе

В Эльбе можно добавить только стандартные налоговые вычеты. Для этого зайдите в раздел Сотрудники → Нужный сотрудник → Вычеты → Добавить вычет.

Дата последнего комментария: 2020-10-05

Налогообложение криптовалют. Как избежать банковских блокировок?
Банк заблокировал карту по 115 ФЗ. Что делать? 8 советов для физлиц.
6 шагов. Как руководителю без знаний учета проверить ошибки в работе бухгалтера.

1 Применение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в 2020 году
- 1.1 Виды налоговых вычетов
- 1.2 Стандартный налоговый вычет
- 1.3 Социальный налоговый вычет
- 1.4 Имущественный налоговый вычет
- 1.5 Профессиональные налоговые вычеты

Применение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в 2020 году

Виды налоговых вычетов

Классификация налоговых вычетов представлена в Налоговом Кодексе. Давайте коротко рассмотрим каждый вид.

Стандартный налоговый вычет

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предусмотрены для определенных категорий граждан. Они могут уменьшить базу налогообложения ежемесячно, например:

на 3000 рублей – инвалидам ВОВ, инвалидам-военнослужащим или чернобыльцам;
на 500 рублей – Героям СССР и России, инвалидам детства или инвалидам 1-2 группы;

Налоговый вычет по НДФЛ на детей, согласно Налоговому кодексу, входит в состав стандартных налоговых льгот. Под вычетом на ребенка подразумевается сумма дохода родителей, с которой не взимается подоходный налог в размере 13%.

Вычеты НДФЛ на детей в 2020 году предоставляются до момента , пока доход физического лица с начала отчетного года не превысит 350 тыс. руб, после чего право на налоговую льготу на детей пропадает, до начала следующего налогового периода (года)

Налоговые вычеты на детей составляют:

на первого и второго ребенка – 1400 руб. на каждого;
на третьего и каждого последующего ребенка – 3 000 руб.;
на каждого ребенка-инвалида 1 или 2 группы – 12 000 руб.

Налогоплательщик вправе получать льготы на детей вне зависимости от того, предоставляются ли ему другие виды налоговых вычетов..

Каждый из родителей (приемных родителей), попечителей или опекунов детей в возрасте от 18 до 24 лет может получать вычеты НДФЛ на детей в 2020 году в том случае, когда их дети являются учащимися дневной формы обучения в различных учебных заведениях.

Для предоставления такого вычета родителям (опекунам) достаточно предоставить в бухгалтерию по месту работы заявление, которое может быть составлено в произвольной форме, свидетельство о рождении ребенка и справку из учебного заведения по определенной форме для учащихся в возрасте от 18 до 24 лет.

Социальный налоговый вычет

Для получения права на любой социальный вычет по НДФЛ физическому лицу понадобится обязательно подать по окончании года декларацию 3 НДФЛ в налоговый орган по месту проживания или пребывания. Сделать это необходимо в году, следующем за отчетным, но не позднее 30 апреля. В декларации физическое лицо должно указать сумму дохода, рассчитать налог, который перечислен в бюджет и отразить налоговый вычет.

Каждый гражданин РФ имеет полное право получить социальные вычеты в сумме:

дохода, перечисленного на благотворительные цели. Но фактические расходы на благотворительность не должны превышать 25% от всех общих доходов, полученных за этот период;
уплаты за обучение в отчетном налоговом периоде. Фактические расходы, потраченные на обучение за отчетный период, не могут превышать 120 тыс. руб. (за обучение налогоплательщика), 50 тыс. руб. (за обучение ребенка);
уплаты за лечение в отчетном налоговом периоде;
уплаты дополнительных пенсионных взносов в отчетном налоговом периоде.

При этом максимальная сумма принимаемых к вычету расходов на лечение, покупку медикаментов, обучение, взносы на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение в совокупности не должна превышать 120 тыс. рублей.

Имущественный налоговый вычет

Все имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, точно так же, как и социальные, предоставляются только гражданам, подавшим декларацию в инспекцию по месту жительства или в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете как налогоплательщики.

На имущественные вычеты по НДФЛ имеют право все физические лица:

продавшие жилые дома или квартиры, которыми они владели на правах собственности менее трех лет, имущественный вычет при этом составляет 1 млн. руб. Если дом или квартира была в собственности три года и более – уплачивать НДФЛ при ее продаже не нужно;
продавшие иное недвижимое и движимое имущество, которое было в личной собственности менее трех лет, В данном случае вычет составляет 250 тыс. руб. Если человек владел недвижимостью более пяти лет, и продал его. то у него отсутствует обязанность по уплате НДФЛ;
приобретающие в РФ жилище (дом или квартиру) в собственность, израсходовавшие средства на новое строительство жилья; размер вычета в этом случае не может превышать 2 000 000 руб;
приобретающие жилье в кредит (заем) в размере расходов на оплату процентов, но не более 3 000 000 руб от уплаченных процентов. Данным налоговым вычетом возможно воспользоваться и в части расходов по кредиту на строительство жилья, покупку земельного участка под такое строительство.

Профессиональные налоговые вычеты

На профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ могут рассчитывать физические лица, имеющие статус индивидуальных предпринимателей. Этой же льготой могут воспользоваться нотариусы и адвокаты, ведущие частную практику, лица, получившие доход согласно гражданско-правовых договоров, лица, получившие авторское вознаграждение. Все они имеют право уменьшить базу налогообложения на сумму подтвержденных документально расходов.

Если доходы документально подтвердить, по тем или иным причинам, невозможно, то НК РФ предусматривает возможность получения налогового вычета:

индивидуальными предпринимателями в размере 20% от полученного дохода;
лицами, получающими вознаграждения по авторским договорам за создание, исполнение произведений науки, литературы и искусства и прочим налогоплательщикам, указанным в п. 2 ст. 221 НК РФ, – в размере утвержденного норматива расходов.

Какие изменения коснулись налога при продаже имущества?

Изменения коснулись расчета срока владения имуществом при его продаже без уплаты налога.

Разберемся по порядку. Напомним, что при расчете налоговой базы и суммы налога к уплате при продаже имущества нужно определять минимальный предельный срок владения этим имуществом для продажи без налога. Этот срок может быть равен или 3-м или 5-ти годам. Если имущество, которое вы продаете, находилось у вас в собственности больше минимального предельного срока, то с его продажи вы не должны уплачивать подоходный налог в размере 13%.

Если раньше надо было считать количество лет с момента вступления в собственность, то теперь этот срок рассчитывается с момента полной оплаты по договору. Данное изменение применимо к продажам начиная с 2019 г и позже.

ПРИМЕР
Иванов заключил договор долевого участия в 2015 г. В этом же году он внес полную оплату за квартиру. А в 2020 г дом наконец сдали, подписали акт-приема передачи и оформили право собственности.

Таким образом, при продаже этой квартиры в 2021 г подоходный налог Иванову платить не надо, так как он владел квартирой больше 5 лет (минимальный предельный срок владения превышен).

Но имейте в виду, что на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры это изменение никак не влияет. Вы можете подавать документы на налоговый вычет при покупке квартиры только после подписания акта приема-передачи.

Новые правила определения налоговой базы

С 2021 года внесены правки в закон относительно доходов к которым можно применить налоговые вычеты.

По новым правилам вычет можно применить не ко всем доходам, облагаемым по ставке 13%.

Так для получения социального, стандартного или имущественного налогового вычета за 2021 г в расчет будут идти только деньги, полученные по трудовым договорам, договорам ГПХ, на оказание услуг, от сдачи имущества в аренду, продажи или получения в дар имущества (за исключением ценных бумаг), страховых выплат по пенсионному обеспечению. Деньги, полученные от других источников, в расчет вычета не входят.

Что касается вычета по взносам на ИИС, то он будет рассчитываться только с доходов по трудовым договорам, договорам ГПХ, на оказание различных услуг и от сдачи имущества в аренду и некоторые другие доходы.

На этом изменения в 2021 г не закончились.

Прогрессивная ставка НДФЛ

С этого года в России применяется прогрессивная ставка по подоходному налогу.

Но только тогда, когда ваш годовой доход превысит 5 миллионов руб. Но и здесь есть важный нюанс.

Поясним его. Если ваш годовой доход превысил 5 миллионов, то с суммы превышения вы должны будете отдать 15% государству. Все, что до 5 миллионов облагается по “привычной” ставке 13%.

Но есть ряд доходов, по которым ставка в 15% применятся не будет (только 13%). Это:

доход от продажи имущества (кроме ценных бумаг)
доходы от получения имущества в дар (кроме ценных бумаг)
страховые выплаты и выплаты по пенсионному обеспечению

Не стоит забывать и о других ставках налога. Так доходы, которые до 2021 года облагались по ставке, отличной от 13%, например, выигрыши в лотереях с целью рекламы товаров и услуг, будут облагаться по отдельной ставке — 35%.

Изменения при подаче документов на налоговый вычет в 2021 году: разъяснения.

Еще одно изменение касается подачи документов.

Но если вы подаете декларацию за предыдущие налоговые периоды – 2018 или 2019 годы, то заявление вам нужно будет заполнить и подать, так как в “старых” формах отчетности заявления не было.

Надеемся, что вам стало понятно, какие изменения по получению налоговых вычетов вступили в действие с 2021 года. Обязательно сохраните эту статью в избранном, чтобы не потерять важную информацию.

НДФЛ является одним из самых распространенных налогов, и при уплате налогоплательщик имеет право на вычеты, за счет которых фактическую сумму налога к уплате можно уменьшить. Стандартные налоговые вычеты известны большинству налогоплательщиков. Значительное число граждан другими вычетами ни разу не пользовались, поскольку не знают о правах на них. Рассмотрим, как можно вернуть НДФЛ в той или иной ситуации.

Что собой представляют вычеты по НДФЛ

Налоговым вычетом называют сумму, уменьшающую доход (облагаемую базу), с которого налог уплачивается. В иных ситуациях налоговый вычет — это частичный возврат уже уплаченного НДФЛ. Иначе говоря, возвращает государство не полную сумму понесенных расходов в пределах вычета, а сумму ранее уплаченного налога, соответствующую ему. Воспользоваться вычетами может налоговый резидент РФ, уплачивающий НДФЛ по ставке 13%.

Вычеты группируются по статьям НК РФ, которыми они установлены:

Стандартные (ст. 218).
Социальные (ст. 219).
Инвестиционные (ст. 219.1).
Имущественные (ст. 220).
Профессиональные (ст. 221).
Налоговые вычеты при переносе убытков (ст. 220.1).

Оформляются они, как правило:

нанимателем (налоговым агентом) до окончания года;
ИФНС по месту жительства по окончании года, если гражданин обратился и предоставил декларацию 3-НДФЛ, подтвердив ее документально.

Список подтверждающих документов на вычеты в каждом случае будет различаться, его целесообразно уточнять в ИФНС, у нанимателя. Например, при покупке квартиры это договор с продавцом (или свидетельство о госрегистрации права), при этом если покупка осуществлена мужем и женой как общая собственность, то требуется свидетельство о браке, заявление мужа и жены при распределении ими вычета.

На заметку! В Думе проходит стадию предварительных рассмотрений законопроект о внесении поправок в НК РФ. Если он обретет силу закона, начнет действовать упрощенная процедура получения налоговых вычетов, без подачи декларации 3-НДФЛ.

Вычеты не даются физлицам, если облагаемого дохода они не имеют, например, безработные, ИП на спецрежиме.

Виды и особенности вычетов

Стандартные вычеты использует значительная часть работающих официально граждан. Прежде всего сюда включают вычеты на младших членов семьи: 1400 руб. — 1-й и 2-й ребенок; 3000 руб. — 3-й и далее. Вычеты на несовершеннолетних, имеющих статус инвалида, — 12000 руб., для оформивших опеку, попечительство над инвалидом — в 2 раза меньше. Порог использования этого вычета — сумма дохода 350000 руб. Вычет дается на ребенка до 18 лет, а если тот продолжает учиться — до 24-х.

На самого налогоплательщика тоже могут быть вычеты: «ликвидаторам» ЧАЭС и схожим категориям граждан (3000 руб.), героям России, СССР и также некоторым другим категориям, согласно указанной статье НК РФ (500 руб.).

Необходимо учесть, что:

на физлицо дается один максимальный вычет, если есть право на оба;
если у мужа и жены есть, кроме общего ребенка, по ребенку в предыдущих браках, он считается третьим.

Чтобы воспользоваться этими вычетами, нужно обращаться к своему работодателю. Если работник оформлен в нескольких фирмах, вычет он может затребовать у одного из них. Кроме того, если по тем или иным причинам вычет не оформлялся, остается возможность обратиться непосредственно в ИФНС после завершения года. То же самое нужно сделать, определив, что вычет рассчитан не полностью.

Социальные – это вычеты на благотворительность, обучение, лечение, пенсионное обеспечение, страхование жизни и здоровья (осуществленное в добровольном порядке), накопительную пенсию. В большинстве случаев размер понесенных расходов по ним не более 120000 руб. (возврат 15600 руб.).

Вычеты на обучение каждого ребенка ограничены суммой 50 тыс. руб. в год суммарно на обоих родителей.
Вычет на дорогостоящее лечение не лимитируется.
Вычет, связанный с благотворительными пожертвованиями, ограничен 25 процентами от годового дохода.

Как и в предыдущем случае, обращаться нужно либо к работодателю, либо в налоговую. Остаток вычета на следующий налоговый период не переходит, он должен быть использован только в данном налоговом периоде.

Совет! Обращаясь за вычетом, целесообразно иметь не только копии документов, но и оригиналы: работодатель, сотрудник ИФНС имеют право потребовать их для проверки.

Инвестиционные вычеты возникают, когда имеют место:

операции с ценными бумагами на организованном рынке ЦБ, доход от них;
внесение сумм на собственный индивидуальный инвестиционный счет (ИИС);
получение дохода по операциям, отражающимся на ИИС.

Порядок расчета разнится. Относительно средств на указанном счете, которые вносятся, величина вычета определена не превышающей 400000 рублей в год. При учете операций на нем берется сформировавшийся доход полностью.

Относительно продажи ценных бумаг играет роль количество лет нахождения ЦБ в собственности. Предельный вычет считают умножением этого количества на 3000000 рублей. На него могут рассчитывать лица, владеющие ЦБ свыше 3 лет. За получением таких вычетов необходимо обращаться в ИФНС. Порядок расчета подробно описан в ст. 219.1 НК.

Имущественные вычеты делятся на 2 большие категории:

продажа имущества;
приобретение (покупка, строительство, выкуп) имущества.

При продаже наибольший вычет 1000000 руб. на жилье, на оставшееся имущество (автомашина, гараж, нежилой фонд) — 250000 руб. При покупке 2000000 руб. — наибольший вычет по затратам на строительство или приобретение жилья; 3000000 руб. – по суммам погашения процентов, если был взят кредит или заём на жилье. В ст. 220 НК подробно описаны конкретные ситуации и их нюансы, связанные с имущественными вычетами.

На профессиональные вычеты могут рассчитывать граждане, имеющие доходы от:

индивидуального предпринимательства;
услуг частных нотариусов, адвокатов, иной частной практики;
авторских работ (наука, литература и искусство, изобретения);
услуг, оформленных договором ГПХ.

По умолчанию такие вычеты даются в сумме фактических затрат и подтвержденных документами. Если документально определить не представляется возможным, их определяют по нормативам. В частности для ИП профессиональный вычет может производиться в объеме 20% от всех доходов по бизнесу ИП.

Для иных категорий в ст. 221 НК приведена таблица процентных значений от 20 до 40% (скульпторам, некоторым живописцам, графистам, декораторам, композиторам – от объема начисленного дохода).

За вычетом обращаются к работодателю. Если он отсутствует, оформляют декларацию в ИФНС, подтверждая сведения документами.

Вычет при переносе убытков на будущее актуален тем, кто работает с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС). Его можно применить, если расходная часть перекрывает доходы по итогам года. Убыток переносится на будущую прибыль налоговых периодов. Компенсировать таким образом убыточные показатели есть возможность с 2010 года. Разрешается перенос в течение 10-летнего срока, следующего за убыточным годом. На данный вычет нет лимитов. Он предоставляется при подаче в ИФНС налоговой декларации лицом, уплачивающим налог.

Несколько вычетов сразу могут иметь место в одном календарном году, если они предоставляются по нескольким основаниям, например, при покупке жилья, на лечение, при пополнении ИИС. Сумма возврата не должна превышать НДФЛ по ставке 13%, уплаченный в бюджет за период.

Читайте также: