Ветеран боевых действий вычет ндфл

Опубликовано: 30.04.2024

В отношении вас как ветерана боевых действий предусмотрены следующие налоговые льготы.

Касательно налога на доходы физических лиц (НДФЛ) Налоговый кодекс РФ предоставляет стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. гражданам, уволенным с военной службы или призывавшимся на военные сборы, выполнявшим интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также гражданам, принимавшим участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории Российской Федерации (пп. 2 п. 1 ст. 218).

Ежемесячная денежная выплата, установленная для ветеранов боевых действий, также не подлежит обложению НДФЛ (Постановление Конституционного Суда РФ от 13.04.2016 № 11-П).

Льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется ветеранам боевых действий в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, находящегося в собственности ветерана, не используемого им в предпринимательской деятельности и кадастровая стоимость которого не превышает 300 млн руб. (пп. 4 п. 1, п. 2, 3, 5 ст. 407 НК РФ).

Обратите внимание: при установлении налога на имущество физических лиц нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться дополнительные налоговые льготы, не предусмотренные ст. 407 НК РФ, основания и порядок их применения налогоплательщиками (п. 2 ст. 399 НК РФ).

Так, в соответствии с п. 3 решения Казанской городской Думы от 20.11.2014 № 3-38 «О налоге на имущество физических лиц» (в редакции решения Казанской городской Думы от 03.08.2015 № 6-44) налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения: 1) квартиры (комнаты) или жилого дома; 2) гаража или машино-места. Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, приходящегося на семью, по выбору налогоплательщика. Налоговая льгота предоставляется налогоплательщикам, постоянно проживающим на территории г. Казани, в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого в предпринимательской деятельности. Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет в налоговый орган заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на налоговую льготу. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

По земельному налогу налоговая база по земельным участкам, принадлежащим ветеранам, уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 тыс. руб. (пп. 4 п. 5 ст. 391 НК РФ).

Уменьшение налоговой базы по земельному налогу для ветеранов применяется вне зависимости от осуществления этими налогоплательщиками предпринимательской деятельности (см., например, письмо Минфина России от 15.10.2015 № 03-05-06-02/58970).

Обратите внимание: при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 387 НК РФ).

Например, согласно п. 4 решения Казанской городской Думы от 11.11.2013 № 5-26 «О земельном налоге» (в редакции решения Казанской городской Думы от 20.11.2014 № 2-38) ветеранам и инвалидам боевых действий предоставляется налоговая льгота в виде освобождения от уплаты земельного налога в отношении земельных участков (долей), занятых индивидуальными жилыми домами, личным подсобным хозяйством, дачами, садовыми домиками, гаражами и не используемых для осуществления предпринимательской деятельности. Указано также, что ветеранам и инвалидам боевых действий, имеющим несколько земельных участков (долей) на территории муниципального образования города Казани, налоговая льгота предоставляется по выбору налогоплательщика лишь за один земельный участок (долю).

В отношении земельного участка (доли), занятого жилищным фондом, налоговая льгота предоставляется за земельный участок (долю), на котором расположен объект жилищного фонда, в котором налогоплательщик имеет постоянную регистрацию (прописку) в установленном законодательством порядке.

Документы, подтверждающие право на налоговую льготу, представляются налогоплательщиками - физическими лицами в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, являющегося объектом налогообложения, в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 решения Казанской городской Думы «О земельном налоге»).

При установлении транспортного налога законами субъектов Российской Федерации могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком (ст. 356 НК РФ).

Ветераны, обращающиеся за защитой своих прав, установленных законодательством о ветеранах, освобождены от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом РФ (гражданский процесс и административное судопроизводство), а также судами общей юрисдикции и мировыми судьями, если цена иска не превышает 1 млн руб. При превышении цены иска в 1 млн руб. госпошлина уплачивается в размере, уменьшенном на сумму госпошлины, подлежащей уплате при цене иска 1 млн руб. (пп. 3 п. 2, п. 3 ст. 333.36 НК РФ).

Учитывая, что вы являетесь индивидуальными предпринимателем, следует обратить внимание и на следующие моменты.

Например, согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения (УСН) индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

В силу п. 10 ст. 346.43 НК РФ применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате: 1) налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения); 2) налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

Пунктом 4 ст. 346.26 НК РФ уплата индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

В случае возникновения вопросов относительно налоговых льгот вы вправе обратиться за разъяснением в налоговый орган по месту своего учета.

«Клерк» Рубрика НДФЛ

На фото Наталья Лобанова

Вопрос от читателя Клерк.Ру Владимира (г. Калининград)

Какие налоговые вычеты сейчас применяются по отношению к воинам-интернационалистам (Афганцам)?

Пунктом 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ установлено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 %, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных, в том числе статьёй 218 НК РФ.

На граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан, распространяется налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода (календарного года – ст. 216 НК РФ) (пп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ предоставление стандартного налогового вычета в размере 3 000 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих.

Следовательно, ветеранам боевых действий в Афганистане, ставшим инвалидами I, II и III групп в период военной службы, если инвалидность получена вследствие ранения, контузии или увечья при исполнении обязанностей военной службы либо получения заболевания, связанного с пребыванием на фронте, предоставляется налоговый вычет в размере 3 000 рублей в месяц. Аналогичное мнение выражено в Письме Минфина РФ от 24.04.2009 г. № 03-04-07-01/127.

Таким образом, если ветеран боевых действий в Афганистане не имеет инвалидности, которая получена на фронте, ему предоставляется налоговый вычет в размере 500 рублей в месяц; если он имеет инвалидность, полученную на фронте, ему предоставляется вычет в размере 3 000 рублей в месяц.

Налогоплательщики, не перечисленные в пп. пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ, имеют право на предоставление налогового вычета в размере 400 рублей в месяц (пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Обратите внимание на то, что тем, кто имеет право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. Например, ветеран боевых действий в Афганистане имеет право на вычет 500 рублей в месяц (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ) и на вычет 400 рублей в месяц (пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ). Ему будет предоставлен максимальный из этих двух вычетов – 500 рублей в месяц.
Налоговые вычеты в размере 500 рублей в месяц или 3 000 рублей в месяц предоставляются в течение всего календарного года (пп. пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Также ветеранам боевых действий в Афганистане в общеустановленном порядке предоставляются вычеты на детей в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Вычеты на детей предоставляются независимо от предоставления стандартного налогового вычета 500 рублей в месяц или 3 000 рублей в месяц (п. 2 ст. 218 НК РФ)

Получить персональную консультацию по любому налогу в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться два-три наиболее интересных вопроса, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях Натальи Лобановой.

Для предоставления стандартного налогового вычета на военнослужащего ветерана боевых действий в соответствии с п. п. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации необходимо написать заявление о предоставлении налогового вычета, в произвольной форме на имя руководителя Единого расчетного центра Министерства обороны Российской Федерации с приложением копии удостоверения ветерана боевых действий, заверенную установленным порядком.

Указанная информация направляется в Единый расчетный центр Министерства обороны Российской Федерации централизованным порядком через командира воинской части.

Стандартный налоговый вычет предоставляется бессрочно, повторной подачи заявления не требуется.

Для предоставления стандартного налогового вычета в соответствии с п. п. 1 п. 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации необходимо написать заявление о предоставлении налогового вычета в произвольной форме на имя руководителя Единого расчетного центра Министерства обороны Российской Федерации с приложением копии удостоверения участника ликвидации последствий аварии на Чернобыльской атомной электростанции в 1987 году, заверенную установленным порядком; копии подтверждающих документов для предоставления указанного стандартного налогового вычета по другим основаниям в соответствии с п. п. 1 п. 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации, заверенные установленным порядком.

Стандартный налоговый вычет предоставляется бессрочно, повторной подачи заявления не требуется.

В ходе просмотра расчетных листков в «Личном кабинете военнослужащего» я обнаружил, что мне не выплачивается (или неправильно установлен размер) ежемесячная надбавка за особые условия военной службы (или иная другая выплата). Прошу Вас внести изменения и сделать перерасчет.

По вопросу установления или изменения размера надбавок в сторону увеличения, при наличии права, Вам необходимо написать рапорт на имя командира воинской части об установлении (изменении размера) надбавок. Командир воинской части направляет проект приказа в кадровый орган, ответственный за ввод кадровой информации в единую базу данных по войсковой части, в которой Вы проходите военную службу.

После ввода специалистами кадрового органа в единую базу данных сведений об установлении (изменении размера) надбавок на основании приказа соответствующего должностного лица, Единым расчетным центром Министерства обороны Российской Федерации Вам будет произведен перерасчет. Выплата будет произведена одновременно с денежным довольствием за очередной месяц в установленные законодательством сроки, за период не более 3-х лет.

Нахожусь в распоряжении командира воинской части. Установленным порядком присвоена квалификационная категория (квалификационный разряд) «летчик второго класса». Почему денежное довольствие выплачивается без учета увеличения оклада по воинской должности за квалификационную категорию летному составу авиации?

В соответствии с частью 28 ст. 2 Федерального закона от 7 ноября 2011 г. № 306?ФЗ «О денежном довольствии военнослужащих и предоставлении им отдельных выплат» в период нахождения военнослужащего, проходящего военную службу по контракту (далее – военнослужащий), в распоряжении командира (начальника) ему выплачивается оклад по воинскому званию, оклад по последней занимаемой воинской должности и ежемесячная надбавка за выслугу лет в порядке, предусмотренном руководителем федерального органа исполнительной власти, в котором федеральным законом предусмотрена военная служба.

Военнослужащим, проходящим военную службу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а так же в других местностях с неблагоприятными климатическими или экологическими условиями, в том числе в отдаленных местностях, высокогорных районах, пустынных и безводных местностях, указанные выплаты денежного довольствия выплачиваются с учетом коэффициентов и процентных надбавок (часть 25 ст. 2 указанного Федерального закона).

Других выплат денежного довольствия военнослужащим, находящимся в распоряжении командиров (начальников), законодательством Российской Федерации не установлено.

Одновременно сообщается, что согласно п. 8 постановления Правительства Российской Федерации от 31 января 2012 г. № 60 «Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации по вопросам денежного довольствия и пенсионного обеспечения военнослужащих и сотрудников некоторых федеральных органов исполнительной власти, а также о признании не действующими на территории Российской Федерации отдельных актов Союза ССР» оклады с учетом соответствующих коэффициентов устанавливаются военнослужащим только при замещении ими должностей летного состава.

Выплаты военнослужащим производятся после ввода соответствующей информации в единую базу данных специалистами кадрового органа на основании приказов соответствующих должностных лиц (Министра обороны Российской Федерации, командующих войсками военных округов).

Материальная помощь будет перечислена после издания и ввода специалистами кадрового органа в единую базу данных приказа об оказании Вам материальной помощи с 10 по 20 число месяца, следующего за месяцем, в котором приказ введен в базу данных.

В соответствии с п. 85 приказа Министра обороны Российской Федерации от 30 декабря 2011 г. № 2700 «Об утверждении Порядка обеспечения денежным довольствием военнослужащих Вооруженных Сил Российской Федерации» военнослужащим, имеющим право на получение материальной помощи, но не обратившимся за ней в текущем году, материальная помощь выплачивается одновременно с выплатой им денежного довольствия за декабрь текущего года в соответствии с приказом командира (начальника).

Не могу зайти в «Личный кабинет военнослужащего» для просмотра своего расчетного листка. Обратился по данному вопросу на «горячую линию» Единого расчетного центра Министерства обороны Российской Федерации, оператор сказал, что в базе данных неверно введены личный номер или дата рождения. Что делать?

Для внесения изменений в персональные данные необходимо написать рапорт на имя командира воинской части, содержащий следующие сведения:

1. Фамилия, имя, отчество, дата рождения;

2. Личный номер военнослужащего;

3. Номер воинской части;

4. Краткое содержание обращения;

5. Контактные данные для связи (почтовый адрес, номер телефона).

К заявлению необходимо приложить ксерокопии 2-ой, 3-ей страниц паспорта гражданина РФ и 1-ой страницы военного билета.

Командир воинской части направляет указанные сведения в орган военного управления, ответственный за ввод кадровой информации в единую базу данных по войсковой части, в которой Вы проходите военную службу.

Зайти в «Личный кабинет военнослужащего» можно двумя способами: без регистрации и зарегистрировавшись в нём. Без регистрации вход может осуществить пользователь, указав дату рождения и личный номер военнослужащего (для гражданского персонала – СНИЛС). После регистрации вход в «Личный кабинет военнослужащего» пользователь осуществляет с помощью созданного им уникального пароля, что обеспечивает сохранность личных данных и защиту от сторонних лиц.

Не могу осуществить вход в «личный кабинет военнослужащего» в связи с утерей логина или пароля. Как восстановить доступ?

В этом случае Вы можете воспользоваться службой восстановления пароля, которая направит на электронную почту, указанную при регистрации, письмо с указанием логина и ссылкой на изменение пароля.

Если доступ к указанной электронной почте отсутствует, необходима отмена регистрации, с порядком которой можно ознакомиться в ответе на вопрос «как отменить регистрацию для входа в «личный кабинет»..

При осуществлении входа в «Личный кабинет военнослужащего» по личному номеру и дате рождения система выдает ошибку: «Вы уже зарегистрированы в системе, войдите как зарегистрированный пользователь». Как отменить регистрацию для входа в «личный кабинет»?

Содержание

Лица, имеющие право на льготу
Подтверждение статуса ветерана боевых действий
Виды налоговых льгот для ветеранов
Обращение к работодателю за получением вычета
Сроки возврата налога через ИФНС
Сроки обращения для получения вычета
Пример предъявления пени
Размер предоставляемого вычета
Применение лицом нескольких видов вычетов
Пример применения вычетов
Вероятные причины отказа в вычете
Рубрика "Вопросы и ответы"

Налоговое законодательство предоставляет возможность ветеранам боевых действий возможность снизить налогообложение доходов. Льгота предоставляется в форме вычета – снижения начисленного заработка на фиксированную сумму. В НК РФ приведен перечень условий для получения льготы. В статье расскажем про налоговый вычет ветеранам боевых действий, дадим примеры оформления.

Лица, имеющие право на льготу

Получение вычета по НДФЛ производится в заявительном порядке. Лицо должно иметь удостоверение ветерана боевых действий и обратиться для получения льготы.

Когда возникает право на получение вычета	Когда не возникает право на получение вычета
Принадлежность к категории ветерана боевых действий	Лицо не принадлежит к лицам, обозначенным в пп 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
Наличие удостоверения, подтверждающего право	Отсутствие документального подтверждения права
Наличие доходов	Отсутствие налогооблагаемых доходов
Обращение к работодателю в текущем периоде	Отсутствие заявления на вычет
Подача документов в ИФНС после окончания налогового периода	Отсутствие обращения в ИФНС в течение 3 лет

Лица, представившие работодателю (ИФНС) удостоверение неустановленного образца, не могут претендовать на вычет.

Подтверждение статуса ветерана боевых действий

Лица категории ветеранов боевых действий имеют соответствующее удостоверение, выдаваемое МО РФ или МВД РФ. Порядок отнесения лиц установлен в ФЗ 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах». Согласно статьи 3 ФЗ к ветеранам относятся военнослужащие, военнообязанные и призванные на сборы лица, участвующие в боевых действиях при исполнении служебных обязанностей.

Перечень стран ведения военных операций с указанием периодов утвержден в форме приложения к ФЗ «О ветеранах». В аналогичном порядке используется перечень стан и периодов боевых действий при выдаче удостоверения МВД РФ. При выдаче удостоверений используется информация личных дел, послужных списков, трудовых книжек.

Виды налоговых льгот для ветеранов

Размер вычета	Особенности
500 рублей ежемесячно	Предоставляется ветеранам боевых действий
3 000 рублей ежемесячно	Предоставляется ветеранам, получившим инвалидность
Стандартный вычет на ребенка (заявление 2021)	Предоставляется при наличии детей несовершеннолетнего возраста или учащихся до 24 лет
Социальный вычет	Предоставляется на обучение, оплату медицинского лечения, добровольных отчислений перечислений в пенсионный фонд
Имущественный вычет ⊕ как получить в 2021	Имеют право применить ветераны при продаже или покупке недвижимости
Профессиональный вычет	Предоставляется в случаях ведения коммерческой деятельности, исполнении договоров гражданско-правового характера, получении авторских вознаграждений при декларировании доходов
Инвестиционный вычет	Предоставляется при получении доходов по инвестиционным счетам

Обращение к работодателю за получением вычета

Право на льготу предоставляется работодателем после обращения с заявлением на вычет. Применение вычетов стандартного типа не требует разрешения (уведомления) ИФНС и предоставляется на основании положений ст. 218 НК РФ. Для получения льготы стандартного вида лицо должно:

Подготовить удостоверение к предъявлению.
Написать заявление на льготу.
Предоставить копию удостоверения в бухгалтерию работодателя.

Предоставление льготы осуществляется после издания приказа, подписанного руководителем. Если лицо несвоевременно обратилось за льготой, имеется возможность пересчитать базу и вернуть переплаченный налог через территориальное отделение ИФНС по месту регистрации лица. Потребуется задекларировать доход, подтвердить право на получение льготы и сумму, полученную от всех работодателей.

За каждый налоговый период предоставляется отдельная декларация по форме, актуальной в периоде.

Сроки возврата налога через ИФНС

Действие	Срок осуществления
Проведение проверки	3 месяца
Перечисление суммы по окончании проверки при принятии положительного решения	1 месяц. Месячный срок исчисляется со дня получения ИФНС письменного заявления с просьбой о переводе суммы переплаченного налога
Зачет налога в случае недоимки	При наличии у лица недоимки сумма переплаты зачитывается ИФНС вне зависимости от желания налогоплательщика. О произведенном зачете лицу сообщают в течение 5 дней после принятия соответствующего решения ⊕ возврат излишне уплаченного налога в 2021

При обращении за суммой учитывается срок исковой давности, составляющий по финансовым претензиям 3 года. Предъявитель права на льготу получает средства на личный счет в банке, указанный в заявлении.

Сроки обращения для получения вычета

Традиционно заявление на вычет оформляется при поступлении на работу. Обращение производится однократно без ежегодного дублирования или подтверждения данных. Если сумма вычета изменилась и указана прямо в заявлении, потребуется подать документ с новыми данными. Для получения социального и имущественного вычета по месту трудоустройства необходимо предоставить уведомление из ИФНС.

Получить уведомление ИФНС можно в текущем году на основании представленных документов.

Профессиональный и инвестиционные виды применяются только на основании декларирования доходов. В ИФНС представляются: декларация, оправдательные документы, заявление. Обращение на возврат налога осуществляется после окончания года возникновения обязанности по уплате налога.

При нарушении срока возврата к ИФНС можно предъявить требование об уплате пени за каждый день просрочки. Заявление об уплате пени представляется лично, в электронном виде с ЭЦП или через личный кабинет лица, если ИФНС самостоятельно не уплатила пени.

Пример предъявления пени

Ветеран боевых действий М. обратился в 2015 году в ИФНС для пересчета базы и возврата переплаты НДФЛ в размере 780 рублей. Срок представления декларации за предшествующий период – 1 марта 2015 года. Дата предполагаемого платежа на счет налогоплательщика – 2 июля. ИФНС произвело выплату 13 июля. М. обратился в ИФНС с претензией о просрочке и выплате пени. К заявлению приложен расчет.

Срок просрочки с 3 по 13 июля в количестве 11 дней.
Ставку рефинансирования в периоде, установленную в размере 8,25%.
Величину пени на период просрочки: Пе = 780 х 8,25/300 х 11 = 2,36 (рубля).

Вывод: сумма пени, предъявленная за просрочку возврата налога, составила 2,36 рубля. Законодательством в ст. 78 НК РФ не установлено условие о необходимости включения дня оплаты в расчетный период, но имеются информационные письма о включении дня перевода в расчет при определении пени в случае просрочки.

Размер предоставляемого вычета

Налоговая льгота предоставляется в каждом месяце получения дохода в форме уменьшения облагаемой суммы на 500 рублей. Ограничения по величине полученного в течение года заработка не имеется. Льгота на предприятии предоставляется только за период трудоустройства даже при отсутствии льготы у другого работодателя в пределах одного календарного года.

Ветераны, получившие ранения при участии в боевой операции и инвалидность любой из групп, имеют право на ежемесячное снижение облагаемой базы на 3 000 рублей. Подтверждение инвалидности производится в установленном порядке. Признание инвалидности осуществляется при прохождении комиссии МСЭ и подтверждается справкой. Для предоставления вычета на основании инвалидности учитывается необходимость пересмотра статуса ряда групп и необходимость регулярного подтверждения инвалидности.

Применение лицом нескольких видов вычетов

Для лиц, ветеранов боевых действий, имеющих инвалидность и право на получение вычета в размере 500 и 3000 рублей, предусмотрена возможность получения одного из видов льгот – максимального по сумме (п. 2 ст. 218 НК РФ). Право на применение льготы в размере 500 рублей при этом утрачивается.

Пример применения вычетов

Ветеран боевых действий П. имеет ребенка несовершеннолетнего возраста. Работник получает заработную плату в форме оклада размером 20 000 рублей. В бухгалтерию предприятия П. предоставил заявление с просьбой предоставить вычет как ветерану и лицу, имеющему на обеспечении ребенка. В бухгалтерии произвели расчет:

Определили общую величину вычетов: В = 500 + 1 400 = 1 900 рублей.
Установили сумму, получаемую П. на руки: С = 20 000 – (20 000 – 6 400) х 13% = 17 647 (рублей).
Установили в программе предел в размере 350 000 рублей для применения вычета на ребенка. Вывод: работодатель предоставил льготы стандартного вида в размере 1 900 рублей.

Вероятные причины отказа в вычете

Лица, заявляющие о праве на вычет, могут в ряде случаев получить отказ. Льгота не предоставляется в случаях:

Отсутствия у ветерана удостоверения требуемого образца.
Несоблюдение срока обращения за льготой к работодателю. Вычет применяется с месяца, следующего за поступлением заявления.
Подача заявления на вычет при наличии более одного места трудоустройства без предъявления справки от другого работодателя об отсутствии применения вычета. При отсутствии трудоустройства с начала года поступления к работодателю справка не предоставляется.

При обращении для пересчета налога и получения переплаты в ИФНС отказ может быть получен при нестыковке данных, ошибках в декларации, пропуске срока давности.

Рубрика “Вопросы и ответы”

Вопрос №1. Требуется ли представлять декларация для пересчета вычета в соответствии со сроками подачи?

На лиц, осуществляющих возврат налога при предъявлении вычета, предельный срок не установлен. Подача декларации производится в любое время без привязки к срокам подачи декларации 3-НДФЛ.

Вопрос №2. Можно ли предъявить к заявлению на вычет удостоверение участника боевых действий в виде дубликата?

При утрате или порче удостоверения выдается дубликат, имеющий равное право с оригиналом.

Вопрос №3. Имеется ли утвержденный бланк удостоверения участника боевых действий, на основании которого предоставляется вычет?

Воспользоваться вычетом, предусмотренным для ветерана боевых действий, имеет право лицо при наличии удостоверения, образец которого утвержден Постановлением Правительства от 19.12.2003 № 763.

Вопрос №4. Можно ли увеличить срок возврата переплаченного налога после пересчета базы, но не заявленного налогоплательщиком?

Возврат налога, переплаченного в бюджет более 3 лет до обращения в ИФНС, может быть рассмотрен путем обращения в суд. Орган может изменить (восстановить) срок исковой давности на основании уважительной причины, например, незнания плательщика о своих правах.

Вопрос №5. Кто возвращает налог, переплата которого образовалась в связи с пересчетом базы, если налогоплательщик сменил отделение Инспекции в момент прохождения камеральной проверки?

Возврат излишне уплаченного налога осуществляется тем отделением ИФНС, которое проводило проверку по факту получения декларации и заявления.

Вопрос задал Илона Б. (Москва)

Ответственный за ответ: Дмитрий Герасимов (★9.46/10)

Здравствуйте! В сентябре 2020 года нашей организацией был заключён ГПД с ветераном боевых действий, имеющего льготу по вычету НДФЛ (500 рублей ежемесячно без ограничения суммы дохода). При заключении ГПД документы на льготу не подавались и вычет не предоставлялся. В марте 2021 года с этим же физлицом заключен трудовой договор как по основному месту работы. Ветеран предоставил все документы для предоставления вычета. Но ГПД продолжает действовать до конца мая 2021г. Т.е. с марта по май (включительно) сотрудник работает у нас и по ГПД, и по ТД. При начислении зарплаты по ТД и оплаты по ГПД за март программа учитывает этот вычет по обоим видам дохода, т.е. 1000 рублей, что является ошибкой. В справочниках «физлица» — он один, в «сотрудники» — два (по ГПД и по ТД отдельно). Заявление на вычет оформлено по ТД (основное место работы). Вопрос: Как убрать из начисления оплаты по ГПД «лишний» вычет? Версия 1с ЗУП — 3.1.17.94. Спасибо.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (12)

Здравствуйте! Пришлите пожалуйста с отбором по этому физ. лицу скрин из отчета «Анализ НДФЛ по месяцам» за период 01.01.21 — 31.12.21.
Также пришлите скрин из журнала документов «Заявления на вычеты» также с отбором по этому физическому лицу.

Здравствуйте! Первым делом хочу очень извиниться. Дело в том, что я работаю как в 1С ЗУП, так и в 1С ERP. И я неправильно указала базу, т.к. эта ошибка возникла в ERP (версия 2.4.13.111). Теперь и не знаю, можно ли обратиться с этим вопросом. Но очень надеюсь, что Вы сможете мне помочь. Высылаю запрошенные документы и добавила «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику». Ещё раз извините. Заранее спасибо.

Ничего страшного, принцип один и тот же, что в ERP, что в ЗУП 3.
А по этому сотруднику только один документ «Заявление на вычеты по НДФЛ»? Тот, который Вы мне прислали в скринах? Других точно нет?

Ещё пришлите пожалуйста скрин из отчета «Анализ НДФЛ по датам получения дохода» с отбором по этому сотруднику за 2021 год

Спасибо большое! Заявление точно одно. Высылаю скрины.

А уточните пожалуйста, какой датой будет выплачиваться или какой датой уже выплатился доход по договору гпх этого сотрудника, который начислен документом «Начисление по договорам НХ00-000003 от 31.03.2021»?

Зарплату выплатим 02 апреля, а по ГПД за март — 05 апреля (всегда позже ЗП). Начисления ГПД — последним днём месяца. Я попробовала поставить выплату по ГПД на 31.03.21г., ошибка не уходит. Сейчас вернула на 05.04.21г. Анализы в скрине.

Ну тогда получается программа все правильно сделал, что применила два вычета.
Вычет в 500 руб, который принят на уровне документа «Начисление зарплаты…» номер 13 от 31.03.21 относится к марту, так как доходы с кодом 2000 в налоговом учете учитываются на месяц начисления, независимо от того, когда они выплачены.

А вот доход по договору ГПХ, который Вы начислили документом «Начисление по договорам…» номер 3 от 31.03.21 относится к апрелю, так как доходы гпх учитываются в налоговом учете месяцем выплаты, а не месяцем начисления. Вот поэтому программа применяет в данном документе вычет ещё раз, но это уже апрельский вычет.

Здравствуйте! Сначала я тоже так подумала. Поэтому убрала заданную выплату 05.04.21г., перепровела документы по ГПД на 31.03.21г. (в т.ч. выплату). Программа всё равно применила этот вычет. Вот тогда я написала вопрос в БухЭксперт. Еще пробовала менять последовательность проведения документов начисления и выплаты ЗП и ГПД. Вычет остаётся.
Пока эту проблему решила таким образом: отменила все документы по ГПД за март; провела начисление и ведомость на выплату ЗП за март; ОТМЕНИЛА проведение «Заявление на вычет» ; провела начисление и ведомость на выплату по ГПД. Ошибка УШЛА!
Но эта проблема осталась. Программа не должна так считать.
Спасибо Вам большое помощь!

Просто не совсем понимаю, почему Вы не хотите сразу оставить дату выпалты 05.04.21 в «Начисление по договорам…» номер 3 от 31.03.21? и пусть применится вычет апреля. Ведь это правильно, что он применится, так как доход уже апрельский.

Да, Вы правы, это не ошибка. Такое поведение программы связано с датой выплаты дохода для учета НДФЛ. Но мы по ГПД с ним работаем с сентября прошлого года и в договоре не прописано, что он ветеран БД и необходимо предоставлять вычеты. Документы и заявление ветеран предоставил тогда, когда его приняли по ТД, т.е. с марта 2021г. Поэтому логично, чтобы вычет предоставлялся именно с ЗП по ТД, а не ГПД. Получается, что теперь из-за поведения программы нам нужно дополнительные документы готовить (переделать ГПД и акты, или составить допсоглашение к ГПД, переписать заявление на вычет, т.к. оно написано от должности по ТД и т.д.)? А в мае ГПД заканчивается И всё снова — заявление, подтверждающие документы и. т.д.? Жаль, что разработчики не учли привязку заявления на вычет не только к физлицу, но и к заключаемому договору, чтобы был выбор, по какому договору предоставлять вычет, как прописано в законодательстве. Вряд ли наши кадры пойдут на переподписание и подготовку новых документов. Буду обходить эту ситуацию описанным выше способом. Вам спасибо за понимание и помощь.
Вопрос можно считать закрытым.

Насколько я понимаю разработчики придерживаются мнения, что вычет назначается не на конкретный договор с сотрудником, а в целом для физ. лица. ФИз. лицо или имеет право на вычеты или нет и не важно сколько у него трудовых договоров или договоров гпх с этой организацией, вычет применяется к физ. лицу. Думаю, что у разработчиков такая логика

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Читайте также: