В какую налоговую платить ндфл за работников ип на енвд за декабрь 2020

Опубликовано: 24.04.2024

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

ИП зарегистрирован в г. Москве. Открыты пять магазинов в Московской области, в каждом работает один сотрудник. На каждый магазин получен патент.
В какую налоговую инспекцию следует уплатить НДФЛ за сотрудников, а также отчитываться по формам 6-НДФЛ и по справкам 2-НДФЛ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
НДФЛ, исчисленный с доходов наемных работников, занятых в деятельности, облагаемой ПСН, ИП следует перечислять в бюджет по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности (Московская область). Соответственно, сведения, связанные с выплатой таких доходов, ИП следует включить в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, представляемые также в инспекцию Московской области.

Обоснование вывода:
Согласно п. 3 ст. 83 НК РФ постановка на учет в налоговых органах ИП по месту его жительства осуществляется на основании сведений, содержащихся в ЕГРИП. При этом в силу п. 2 ст. 346.45 НК РФ если ИП планирует осуществлять розничную торговлю (за исключением развозной и разносной) на основе патента в субъекте РФ, отличном от его места жительства, то ему необходимо встать на учет в налоговом органе по месту осуществления деятельности (в рассматриваемом случае в Московской области).
ИП, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ (в частности, доходы в виде заработной платы), признаются налоговыми агентами по НДФЛ, в обязанности которых входит исчисление, удержание у налогоплательщика и уплата исчисленного НДФЛ в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ).
В соответствии с общим правилом, установленным абзацем 1 п. 7 ст. 226 НК РФ, совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе. Вместе с тем абзацем 4 п. 7 ст. 226 НК РФ установлено, что налоговые агенты - ИП, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением ПСН, с доходов наемных работников обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.
В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ), и документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период (2-НДФЛ). При этом установлено, что налоговые агенты - ИП, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением ПСН, представляют отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в отношении своих наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности (абзац 5 п. 2 ст. 230 НК РФ).
Следует отметить, что Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" были внесены изменения в п. 7 ст. 226 НК РФ и п. 2 ст. 230 НК РФ, вступающие в силу с 1 января 2020 года. Однако они не затронули регулирование рассматриваемых в данном вопросе правоотношений.
Таким образом, из приведенных положений главы 23 НК РФ следует, что НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется ПСН, следует перечислять в бюджет по месту учета ИП в связи с осуществлением такой деятельности. В аналогичном порядке представляются в налоговые органы отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (смотрите, например, письма Минфина России от 28.10.2019 N 03-04-05/82926, от 26.06.2019 N 03-04-05/46818, от 08.04.2016 N 03-04-05/20062, от 29.02.2016 N 03-04-05/11213, ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (п. 8), от 25.02.2016 N БС-3-11/763@).
В данном случае НДФЛ с доходов сотрудников, занятых в торговле, в отношении которой применяется ПСН на территории Московской области, уплачивался по месту жительства ИП в г. Москве. Сведения, связанные с выплатой таких доходов, ИП также включил в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, представленные в инспекцию г. Москвы.
В такой ситуации денежные средства в счет уплаты НДФЛ поступили в бюджетную систему РФ, но не на тот номер счета Федерального казначейства, что позволяет считать обязанность налогового агента по уплате НДФЛ неисполненной (пп. 1 п. 3, пп. 4 п. 4, п. 8 ст. 45 НК РФ).
Вместе с тем положения п. 7 ст. 45 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2019, позволяют уточнять ошибки, допущенные при заполнении платежных документов на перечисление налогов, в том числе ошибку в номере счета Федерального казначейства, при условии, что сумма налога поступила в бюджетную систему РФ. В силу п. 8 ст. 45 НК РФ данные правила распространяются на налоговых агентов (письмо Минфина России от 27.09.2019 N 03-02-07/1/74450).
Уточнить платеж возможно только в течение трех лет со дня его перечисления (абзац 2 п. 7 ст. 45 НК РФ). Для этого в инспекцию по месту учета необходимо представить заявление с просьбой уточнить счет Федерального казначейства*(1). Пунктом 1 ст. 83 НК РФ предусмотрено, что в целях проведения налогового контроля предприниматели подлежат постановке на учет в налоговых органах, в частности, по месту жительства физического лица, а также по иным основаниям, предусмотренным НК РФ. Поэтому заявление об уточнении платежа может быть подано как в налоговый орган по месту жительства, так и по месту осуществления деятельности (как удобнее налогоплательщику).
К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие уплату НДФЛ и перечисление его в бюджет РФ на соответствующий счет Федерального казначейства, например, платежное поручение о перечислении соответствующей суммы с отметкой банка об исполнении (письмо Минфина России от 19.01.2017 N 03-02-07/1/2145).
На основании такого заявления налоговый орган принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налогоплательщиком налога в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства. При этом будет осуществлен пересчет пеней, начисленных на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты в бюджетную систему РФ до дня принятия налоговым органом решения об уточнении платежа. О принятом решении об уточнении платежа налоговый орган должен уведомить налогоплательщика в течение пяти дней со дня принятия этого решения (абзац 9 п. 7 ст. 45 НК РФ).
Обращаем внимание, что частичное уточнение суммы платежа, указанной в расчетном документе, законодательством о налогах и сборах не предусмотрено (письмо ФНС России от 24.12.2019 N КЧ-4-8/26565).
Кроме того, предпринимателю следует уточнить расчеты по форме 6-НДФЛ, представленные по месту жительства (исключить из них сведения, относящиеся к сотрудникам, занятым в торговой деятельности на территории Московской области) и представить в ИФНС по месту осуществления деятельности первичные расчеты по форме 6-НДФЛ. Сведения по форме 2-НДФЛ в отношении сотрудников, работающих в Московской области, также должны быть скорректированы и представлены по месту осуществления торговой деятельности.
Отметим, что представление предусмотренной п. 2 ст. 230 НК РФ отчетности по НДФЛ только по месту жительства ИП влечет за собой существенные риски привлечения к ответственности на основании п.п. 1 и 1.2 ст. 126 НК РФ (смотрите также письма ФНС России от 09.08.2016 N ГД-4-11/14515 (п. 1), от 30.03.2016 N БС-4-11/5443).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Цориева Зара

Ответ прошел контроль качества

16 октября 2020 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

-------------------------------------------------------------------------
*(1) Смотрите Примерную форму заявления об уточнении реквизитов платежного поручения на уплату налога (подготовлено экспертами компании ГАРАНТ).

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС". Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

С 2021 года ЕНВД перестал существовать. Юридические лица и ИП вынуждены выбрать иную систему налогообложения. Так как ЕНВД применяли, в основном, владельцы малого бизнеса, выбор пал на УСН («доходы», «доходы минус расходы»).

С переходом с одного налогового режима на другой в налоговом учёте и отчётности появились проблемы по постановке ТМЦ на бухгалтерский учёт, выплате прошлогодней зарплаты и оплатам, возникшим в 2021 году.

Доходы по УСН формируются из основных доходов и внереализационных. Это же касается и расходов. При формировании этих величин нужно руководствоваться тем, что доходы и расходы рассчитываются кассовым методом, то есть по оплате.

Именно поэтому возникают сложности в тех случаях, когда оплата поставщикам либо приход денежных средств от покупателей в переходный период не совпадают с приобретением ТМЦ или реализацией товаров и продукции.

Такие же сложности ожидают при расчёте с работниками организации, уплаты за них страховых взносов и оплаты процентов по кредитам, возникшим при деятельности на ЕНВД.

Учёт налоговых расходов по товарам

В переходный период по товарным запасам и операциям с товаром появляются две стандартные ситуации:

Товар закуплен и за него произведена оплата при ЕНВД, а продан при УСН. Руководствуясь статьей 346.25 п.2 и п.8 Письма №СД-4-3/19053@ от 20.11.2020, сумма расходов на оплату товара принимается в расход УСН, исходя из требований отражения расходов по мере продажи товара.
Товар продан во время применения ЕНВД либо за него получен аванс, но оплата поставщику товара произведена предприятием либо предпринимателем в 2021 году (в период действия «упрощёнки»).

В этой ситуации становится очевидным, что доход от реализации не будет отражён в составе доходов УСН, соответственно, и оплата относится к расходам прошлого года, когда налогоплательщик применял ЕНВД. На это указывает п.7 Письма № СД-4-3/19053@ от 20.11.2020.

Пример: ООО «Росинка» реализовало письменный стол по цене 5000 рублей 15 октября 2020 года ИП Рябинкин А.В. Оплата ООО «Росинка» произведена поставщику стола ООО «ВегаПлюс» 17 февраля 2021 года в сумме 4000.
В состав доходов ООО «Росинка» не вошли 5000 рублей, соответственно, и 4000 рублей, оплаченные в 2021 году, в налогооблагаемые расходы не войдут.

Расходы на сырьё и материалы

В переходный момент могут сложиться две ситуации, связанные с закупкой сырья и материалов для производственной деятельности по вопросу оплаты и отнесению затрат на производство:

Оплата и принятие к бухгалтерскому учёту произошли в 2020 году, а списание в 2021 году (при применении УСН). В этом случае правомерно отнести стоимость сырья и материалов на расходы по «упрощёнке». Об этом говорится в п.1 ст.4 Федерального Закона № 373-ФЗ от 23.11.2020.
Сырье и материалы приобретены и отнесены на производственные расходы в 2020 году, а оплата произошла в 2021 году. Руководствуясь п.п.1 п.2 ст. 346.17 НК РФ можно списать расходы по оплате ТМЦ, но такой подход чреват возникновением споров с налоговиками (по аналогии с выплатой заработной платы).

Пример: ООО «Росинка» пробрело в сентябре 2020 года ткань для пошива спецодежды. Затем из неё произвели готовую продукцию, потратив ткань на пошив одежды. Оплата поставщику произведена в 2021 году.

Расходы на ТМЦ в 2021 году можно включить в расходы по производственной деятельности, но не исключены споры с налоговой инспекцией по поводу правомерности отнесения расхода по оплате поставщику на расходы по текущей деятельности.

«Переходные» расходы, связанные с выплатой зарплаты за 2020 год, уплатой страховых взносов и процентов по кредитам и займам

Часть предприятий и предпринимателей выплачивают зарплату сотрудникам за декабрь 2020 года в текущем году. Бывает, что выплата заработной платы откладывается и выплачивается после новогодних праздников.

Правомерно ли принять выплату в налоговые расходы? Минфин не считает это возможным, о чём извещает в п.4 Письма № 03-11-06/3/257 от 29.10.2009. По сути, зарплата выдаётся за период, который они отработали на старой системе налогообложения.

Нетрудно предположить, что то же самое касается процентов по кредитам и займам.
Проще разобраться со страховыми взносами, уплаченными за работников и предпринимателями «за себя». Они уменьшают сумму ЕНВД и не могут быть второй раз включены в состав расходов.

Расходы, связанные с покупкой ОС

Для формирования расходов на ОС в расчет принимается остаточная стоимость. Об этом говорит п.2 ст. 346.25 НК РФ. Следует помнить, что произведённые траты по приобретению ОС принимаются при условии использования в деятельности УСН.
Списание остаточной стоимости зависит от срока службы, который рассчитывается исходя из срока эксплуатации ОС.

Актуализировано на 2021 год

Когда индивидуальный предприниматель нанимает одного или нескольких работников, он получает те же обязанности, что и организации-работодатели. Рассмотрим, какие виды платежей нужно будет вносить за сотрудника и в какие сроки.

Обязанности работодателя

Для оформления наемного работника предпринимателю нужно:

Заключить трудовой договор, согласно которому выплачивать зарплату не меньше чем дважды в месяц. Размер оплаты труда должен соответствовать установленному МРОТ.
Встать на учет в ФСС как работодатель – прийти с документами не позже чем через 30 дней после подписания первого трудового договора. В пенсионный фонд сведения о работодателе поступят автоматически.
Перечислять налог с зарплаты сотрудника и делать взносы на такие виды страхования: пенсионное, медицинское, при временной нетрудоспособности, несчастных случаях на производстве.

После выплат в установленные сроки предприниматель должен сдавать соответствующие отчеты.

Подоходный налог за работников

Налог с доходов физических лиц государство взимает с зарплаты каждого сотрудника. В итоге человек получает деньги за минусом этого платежа. Ставка налога составляет 13%. НДФЛ удерживают из последней части ежемесячной зарплаты.

Пример расчета НДФЛ

У ИП есть менеджер с зарплатой в 30000 руб. Согласно договору, аванс выплачивается 5 числа, а вторая часть заработной платы – 25 числа. По итогам месяца работнику была начислена премия в размере 6 000 рублей.

Работодатель должен перечислить менеджеру 5 числа первую часть зарплаты – 15000 рублей, а 25 числа остальную часть минус подоходный налог:
(15000 + 6000) – 13% × (30000 + 6000) =16320 рублей.

НДФЛ 4680 рублей работодателю нужно будет перевести на счет налоговой в день выплаты заработной платы работнику или в следующий за ним.

Страховые взносы за работников

Эти платежи оплачивает предприниматель за свой счет, удерживать их из зарплаты работника запрещено.

В 2021 году ИП и компании должны были перечислять в ФНС за сотрудника:

на пенсионное страхование – ставка 22%;
на медицинское страхование – ставка 5,1%;
на социальное страхование – ставка 2,9%.

В Фонд социального страхования необходимо переводить оплату на страхование от несчастных случаев – ставка 0,2-8,5%. Размер зависит от класса опасности труда, определяется по главному коду ОКВЭД предпринимателя. Срок отправки страховых взносов – до 15 числа каждого месяца, следующего за месяцем начисления.

В сумме минимальный размер всех страховых взносов составлял 30,2% от величины зарплаты работника.

Согласно Статье 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ, представители малого и среднего бизнеса перечисляют взносы на сотрудников, чья заработная плата выше МРОТ (на 2021 год 12 792 рубля), по следующим ставкам:

на пенсионное страхование – ставка 10%;
на медицинское страхование – ставка 5%;
на социальное страхование – ставка 0%.

Льготы для ИП в сфере ИТ

Предприниматели, которые ведут свою деятельность в отрасли современных технологий, получили с 2021 года сниженные ставки по тарифам (закон № 265-ФЗ):

пенсионное страхование – 6%;
медицинское страхование – 0,1%;
социальное страхование – 1,5%;

Для того чтобы получить право применения льготных ставок, работодатель должен:

вести основную деятельность в отрасли информационных технологий – разрабатывать и сопровождать свои компьютерные продукты;
изготавливать электронику и нужные для нее компоненты.

Подробные условия для применения сниженных тарифов мы описывали в статье.

Внимание! Для того, чтобы воспользоваться пониженной ставкой, необходимо подходить под критерии малого и среднего предприятия

Амелина Татьяна Владимировна, генеральный директор компании

Критерии МСП

Предельное значение среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год (п. 2 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ)

15 человек – для микропредприятий;
16–100 человек – для малых предприятий;
101–250 человек – для средних предприятий

Доходы за год по правилам налогового учета не должны превышать (п. 3 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ, постановление Правительства от 04.04.2016 № 265):

120 млн руб. – для микропредприятий;
800 млн руб. – для малых предприятий;
2 млрд руб. – для средних предприятий

Пример расчета страховых взносов по пониженной ставке

Если взять все данные из предыдущего примера (оклад + премия работника = 36000 рублей) и учитывать, что согласно ОКВЭД класс профессионального риска менеджера соответствует значению тарифа 0,2%, то:

пенсионное страхование = 36000 × 10% = 3600 рублей.
медицинское страхование = 36000 × 5% = 1800 рублей
социальное страхование = 0 рублей.
страхование от несчастных случаев = 36000 × 0,2% = 72 рубля.

Суммарно индивидуальный предприниматель должен будет оплатить в ИФНС 5400 рублей, а в ФСС – 72 рубля.

Отчеты за своих работников

Кроме своевременной оплаты всех взносов, предприниматель обязан сдавать отчеты об этом:

Отчет	Даты сдачи
6-НДФЛ в ИФНС	ежеквартально до 30 апреля, 2 августа, 1 ноября и общий годовой отчет до 1 марта
2-НДФЛ в ИФНС (в качестве приложения к 6-НДФЛ)	ежегодно до 2 марта
4-ФСС в ФСС в бумажном виде	до 20 числа апреля, июля, октября и января
4-ФСС в ФСС в электронном варианте	до 25 числа апреля, июля, октября и января
по страховым взносам и среднесписочной численности сотрудников в ИФНС	до 30 числа в апреле, июле, октябре и январе
данные о среднесписочной численности сотрудников (в составе расчета по страховым взносам)	ежегодно до 20 января

Предприниматель обязан сдавать все перечисленные отчеты, даже если у него будет 1 наемный работник.

Сотрудники на других условиях

В некоторых случаях для ИП удобнее и дешевле пользоваться работой специалистов без найма в штат. Подробнее о таких ситуациях:

Физическое лицо по гражданско-правовому договору. Работодателю придется рассчитывать и выплачивать в бюджет почти столько же, как и за обычного сотрудника. Необходимо перечислить НДФЛ, медицинское и пенсионное страхование.

Индивидуальный предприниматель или самозанятый. Этот специалист обязан сам выплачивать налоги за себя, нужно будет только оплатить вознаграждение за работу согласно договору.

Второй вариант явно выгоднее для ИП-работодателя. Но он грозит большими штрафами и доначислением от контролирующих органов неоплаченных сумм налогов.

Максимальные размеры начислений за сотрудников ИП

Ставки по социальным и пенсионным взносам могут меняться для работодателей, которые хорошо оплачивают труд своих подчиненных. Существуют максимальные суммы доходов работников, при которых изменяются тарифы:

Каждый год размеры этих ставок пересматриваются.

Как ИП экономить на взносах?

За счет суммы страховых взносов уменьшить налоги при определенных системах налогообложения:

Общая система налогообложения или «упрощенка» доходы минус расходы. Здесь все расходы на страховые взносы учитываются в качестве расходов. Поэтому сумма налога на доход уменьшается.
Единый налог на вмененный доход или «упрощенка» доходы. Сумма взносов отнимается из суммы налогов, но есть ограничение на размер снижения – до 50% налога.

Альтернативой является вынос некоторых задач компании на аутсорсинг.

Аутсорсинг бухгалтерии - это колоссальная экономия ср-в на штате бухгалтеров. Если вы хотите оптимизировать свои расходы, наша компания возьмет все заботы о вашем учете и отчетности в ФНС на себя. Подробнее о наших услугах по ссылке

Госдума приняла Закон об отмене ряда налогов за второй квартал 2020 года для организаций и индивидуальных предпринимателей, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции.

Такие предприниматели не будут платить налог с дохода, полученного во втором квартале 2020 года и за имущество, используемого в предпринимательской деятельности, за период владения им с 1 апреля по 30 июня 2020 года.

ИП освобождаются от уплаты следующих налогов и сборов за второй квартал 2020 года:

по единому сельскохозяйственному налогу – ЕСХН (в части авансового платежа за полугодие 2020 года);
по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН);
по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);
по транспортному налогу - в части налога за период владения ТС с 1 апреля по 30 июня 2020 года. Эта норма действует только в отношении транспортных средств, используемых в предпринимательской деятельности;
по земельному налогу - в части налога за период владения земельным участком с 1 апреля по 30 июня 2020 года. Эта норма действует в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности.
по налогу на имущество физических лиц - в части налога за период владения имуществом с 1 апреля по 30 июня 2020 года и используемого в предпринимательской деятельности;
налога при патентной системе налогообложения (на патенте) - при исчислении или перерасчете суммы патента за 2020 год из количества дней срока, на который выдается патент, исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года;
по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Освобождение касается налога, рассчитанного за полугодие 2020 года, и уменьшенного на сумму авансового платежа, рассчитанного за первый квартал 2020 года.

Кто из индивидуальных предпринимателей имеет право на освобождение от налогов в 2020 году?

1. ИП, у которых основной ОКВЭД есть в перечне наиболее пострадавших от коронавируса, утвержденного Правительством РФ.

Как ИП использовать право на освобождение от налогов в 2020 году?

Специальных заявлений индивидуальному предпринимателю из пострадавших сфер деятельности подавать не надо. Налог за 2-й квартал 2020г. рассчитывается, но не уплачивается.

Отчетность за II квартал придется сдать, так как в Законе ничего не сказано об ее отмене.

Наши рекомендации

Тем, кто в обычном режиме работы уменьшал ЕНВД на сумму взносов, уплачивать страховые взносы в фиксированном размере на ОПС и ОМС во втором квартале 2020 года не целесообразно. ЕНВД к уплате за 2-й квартал 2020 года будет 0 рублей, и уменьшить сумму налога на сумму взносов «за себя» во втором квартале 2020 года вы не сможете, и перенести вычет на 3-й квартал 2020 года тоже не сможете, так как взносы будут уплачены во втором квартале.

В меньшей мере эта рекомендация касается плательщиков УСН, так как налог по УСН за 2020 год считается нарастающим итогом с начала года, и вычет не пропадет.

Какая еще помощь положена предпринимателям?

Страховые взносы "за себя" для ИП

Госдума приняла Закон о страховых взносах за 2020 год для индивидуальных предпринимателей, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год для таких ИП составит 20 318 рублей вместо 32 448 рублей. Подробнее можете прочитать в отдельной статье.

Страховые взносы за сотрудников

Госдума приняла Закон об отмене страховых взносов за работников, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года для организаций и индивидуальных предпринимателей, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции. Для них установлены пониженные тарифы страховых взносов в размере 0 процента. Подробнее можете прочитать в отдельной статье.

Госдума приняла Закон об отмене ряда налогов за второй квартал 2020 года для организаций, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции. Организации из пострадавших отраслей не будут платить налог с дохода, полученного во 2-м квартале 2020 года и за имущество за период с 01.03.2020 по 30.06.2020. Данная норма не затронула НДС. НДС за 2-й квартал 2020 рассчитывается и уплачивается в полном объеме. Подробнее можете прочитать в отдельной статье.

Получение федеральной субсидии в связи с COVID-19

В этой статье вы можете узнать как получить субсидию от правительства в связи со сложной экономической ситуацией в связи с COVID-19.

Статья посвящена налогам для ИП в 2020 году. В ней расписывается, что именно нужно выплачивать, к каким изменениям стоит готовиться индивидуальному предпринимателю.

При открытии ИП непременно нужно разобраться с налогами и обязательными платежами. А в 2020 году ещё и вносятся определённые изменения, которые тоже надо учитывать.

Нет сомнений, что будет проще во всем разобраться, если индивидуальный предприниматель трудится самостоятельно. Но и при наличии сотрудников, вникнуть в оплату налогов вполне реально. Если же эти вопросы представляют большие трудности, всегда можно передать их решение специалистам на аутсорсинг.

Размер страховых взносов ИП за себя

По законодательству предусмотрены обязательные отчисления в ПФР и ФМС. Фактически, речь идёт о пенсионном и медицинском страховании.

Такие отчисления ещё называют фиксированными. Однако до 2020 года они были привязаны к размеру МРОТ, из-за чего постоянно менялись. Теперь платежи действительно стали фиксированными. Их размер прописан в законодательстве. В 2020 году это:

32 448 руб. – пенсионное страхование;
8 426 руб.– медицинское страхование.

Эти отчисления, хоть и относятся к определенным фондам, но должны делаться в ФНС РФ там, где вы зарегистрированы.

Напрямую в ПФР РФ вам потребуется переводить 1% с суммы, превышающей доход 300 тысяч рублей за 2020 год. Этот взнос относится к пенсионному страхованию.

Остальные налоги для ИП

Налоги для индивидуального предпринимателя стандартно зависят от того, какую именно систему налогообложения он применяет. Давайте разберемся, какие налги должен будет платить ИП в 2020 году.

Обратите внимание, что у ИП есть возможность использовать статус самозанятого, если вы трудитесь без наёмных работников. Налог будет составлять 4% – от доходов, которые были получены от физлиц и 6% – от прибыли, поступившей от ИП и юрлиц.

Для использования УСН есть определённые ограничения. Налог для ИП по упрощенке в 2020 году будет зависеть от размера дохода и количества работников. Всего предполагается 2 уровня:

Ограничения в 100 человек наёмных работников и 130 миллионов рублей годового дохода. При превышении первого лимита индивидуальный предприниматель не теряет право использовать УСН. Но налоговые ставки у него повысятся:

8% – с оборота (стандартная составляет 6%);
20% – с разницы между прибылью и расходами (обычная – 15%).

130 человек и 200 миллионов годового дохода. Вводится с 2020 года, при превышении лимита индивидуальный предприниматель теряет право использовать УСН.

В 2020 году также предполагается отмена деклараций по УСН для тех, кто использует онлайн-кассу и ставку – "доходы минус расходы". У всех остальных лиц обязанность подавать декларации сохраняется.

Это общая система налогообложения, которая предполагает максимальную налоговую нагрузку. Поэтому для ИП она невыгодна. По ней в 2020 году ничего не изменится как в отношении налогов, так и в отношении отчётности.

В отношении патента в 2020 году стоит ждать следующих изменений:

можно будет заниматься животноводством, растениеводством и всем, что с ними связано;
запрещена будет деятельность, имеющая отношение к маркированным товарам (лекарства, одежда, обувь, меховая продукция);
предпринимателям предоставят возможность приобрести патент на срок от 1 дня.

С 2020 года патент будет в большей степени зависеть от местных властей. Теперь на региональном уровне могут появиться дополнительные ограничения, касающиеся торговой площади, общего числа наёмных работников, транспорта и т. д.

Для ЕНВД в 2020 году будет увеличен повышающий коэффициент. По решению властей он теперь будет составлять 2,009. Стоит учесть, что в формуле расчёта есть и понижающий коэффициент. Он определяется региональными властями. Так что узнавать, увеличился или уменьшился для вас налог, стоит на месте.

Учтите, что теперь нельзя находиться на ЕНВД и торговать маркированными товарами. А также ЕНВД будет действовать в 2020 последний год. В дальнейшем его продление не предполагается.

Это единый сельскохозяйственный налог, который также может использоваться для ИП. Стандартная ставка по ЕСХН составляет 6%. Однако региональные власти могут уменьшить её до 0%. По этой системе налогообложения для ИП в 2020 году ничего не поменяется.

Налоговые каникулы для ИП

Для ИП с 2015 года введены налоговые каникулы. В 2020 году они тоже будут действовать. Под налоговыми каникулами понимаются определённые послабления, позволяющие меньше выплачивать государству на протяжении не больше 2 налоговых периодов.

Необходимо учесть, что такая льгота актуальна только для тех, кто использует УСН или патент. Есть и другие условия:

ИП должен открываться впервые и после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах. Обратите внимание на то, что речь не идёт о федеральном законодательстве.

После регистрации ИП должно пройти не больше 2 лет.

Налоговые каникулы действуют только в тех регионах, в которых принят соответствующий закон (и успел вступить в силу).

Деятельность ИП должна относиться к научной, социальной или производственной сфере.

Доход от деятельности в означенной отрасли должен составлять не меньше 70%.

Региональные власти могут установить дополнительные ограничения по отношению к предпринимателям. Так, многие для использования такой льготы должны отвечать определённым критериям по количеству наёмных сотрудников и годовому доходу. Нередко устанавливаются ограничения по видам деятельности (конкретные коды ОКВЭД).

Налоговые каникулы позволяют не уплачивать основной налог по УСН или патент. Но от НДФЛ по наёмным работникам, а также от страховых взносов они не освобождают. Кроме того, налоговую отчётность всё равно нужно будет вести и сдавать, даже по нулевой ставке.

Налоги для ИП меняются в каждом году. И 2020 – не исключение. Поэтому за всеми соответствующими нововведениями нужно следить в обязательном порядке.

Читайте также: