Покупка домена у физ лица ндфл

Опубликовано: 23.04.2024

На сегодня доменное имя, к которому привязан сайт, может представлять для компании большую ценность. Это связано с четкой идентификацией сетевыми пользователями этого имени с названием компании или ее торговой маркой. Например, сайту журнала «ПНП» соответствует доменное имя nalogplan . ru.

Оценка стоимости такого актива носит субъективный характер. Сайт может приносить доход в виде платы за размещение на нем рекламы, привлекать новых клиентов и поставщиков и экономить издержки по продвижению товаров, работ или услуг.

Учитывая виртуальный характер домена, существует возможность варьировать его цену, что может принести группе компаний существенную налоговую выгоду.

в цифрах Известный журнал DNJournal.com, посвященный доменному бизнесу, ежегодно публикует отчет о проданных доменах. В 2009 году в пятерку самых дорогих имен вошли: toys.com – 5,1 млн долларов, candy.com – 3 млн долларов, fly.com – 1,76 млн долларов, auction.com – 1,7 млн долларов, call.com – 1,1 млн долларов. Домены в зоне RU пока намного дешевле – максимальная цена, уплаченная на публичном аукционе, составляет порядка 8 млн рублей.

Владельцем прав на доменное имя на практике часто выступает физлицо

Домен, идентифицирующий сайт организации, нередко регистрируют на физическое лицо – руководящего работника или учредителя. Регистрацию уникального имени второго уровня (в случае с нашим журналом – это nalogplan) необходимо оформлять у аккредитованных регистраторов. Например, в зоне RU регистрацией доменов второго уровня занимается Координационный центр домена RU (www.cctld.ru). Плата за эту процедуру обычно не велика – не выше 1000 рублей за годичную регистрацию.

Эти особенности доменного имени приводят к использованию следующего способа налоговой экономии (см. схему 1). Физлицо получает статус предпринимателя на «упрощенке» с объектом «доходы». При этом в перечне видов экономической деятельности указывает «прочую деятельность, связанную с использованием вычислительной техники и информационных технологий» (код ОКВЭД – 72.60). Далее физлицо регистрирует на себя доменное имя, в использовании которого заинтересована дружественная ему компания. Через некоторое время организация приходит к выводу, что ей необходим этот домен, и выражает согласие перекупить его за существенную сумму.

В итоге компания может уменьшить налогооблагаемую прибыль на стоимость доменного имени, а предприниматель уплатит лишь 6 процентов с полученной суммы. При этом средства официально выводятся на физическое лицо, которое имеет право использовать их по собственному усмотрению. НДС здесь не возникает, поскольку продавец не является плательщиком этого налога.

Этот же вариант может быть использован при перераспределении прибыли на убыточного партнера. Для этого организация с отрицательным финансовым результатом продает домен дружественному контрагенту. В этом случае в целом по группе произойдет снижение налога на прибыль, а также перераспределение НДС.

Для снижения риска при реализации этого способа налогоплательщику желательно обосновать высокую стоимость приобретаемого им доменного имени. Оправдать цену может экономический эффект, который получит организация от использования этого домена. Привлечение новых клиентов, увеличение роста продаж, повышение имиджа компании и пр. Подобные выводы могут быть оформлены в виде заключения специалиста по продвижению товаров, работ или услуг.

Для убедительности доменное имя должно либо состоять из простого, легко запоминающегося слова, ассоциирующегося с компанией или ее деятельностью. Либо легко находиться любыми поисковиками и иметь высокий индекс цитирования. Правда, последнее чаще всего предполагает покупку не просто домена, но еще и привязанного к нему раскрученного интернет-ресурса.

Признание расходов на доменное имя зависит от учета сайта

Реализация этого и других способов оптимизации с доменом зависит от возможности признать в налоговом учете расходы на его приобретение.

Является ли домен нематериальным активом? Сетевое имя само по себе не является охраняемым продуктом интеллектуальной деятельности, поэтому не рассматривается как нематериальный актив (ст. 1225 ГК РФ, письмо Минфина России от 26.03.02 № 16-00-14/107, постановление Президиума ВАС РФ от 08.12.09 № ВАС-9833/09).

Но есть и другое мнение, согласно которому доменное имя – самостоятельный нематериальный актив. Ведь ему присуща оригинальность, индивидуализация, письменная форма договора на его регистрацию, а также наличие самого регистратора. Тот же ВАС РФ в отдельных случаях приравнивает его к товарному знаку (определение от 05.03.08 № 2272/08). Чтобы снизить риск налоговых претензий, целесообразно закрепить в учетной политике положение о том, как учитывается доменное имя.

Когда можно не включать стоимость домена в первоначальную стоимость сайта? Сайт является совокупностью электронных документов, программного обеспечения и элементов дизайна. Если компания оформляет исключительные права на этот объект интеллектуальной собственности, то он признается нематериальным активом. При этом плата за домен подлежит включению в первоначальную стоимость такого объекта, как и прочие затраты на его доведение до состояния, пригодного к использованию (п. 3 ст. 257 НК РФ).

Однако НК РФ не содержит норм, обязывающих менять первоначальную стоимость нематериального актива при регистрации еще одного имени, привязанного к тому же сайту или периодической перерегистрации домена. В последнем случае даже Минфин России не против того, чтобы подобные расходы были признаны прочими затратами (письмо от 17.01.07 № 20-12/004121). Кроме того, первоначальная стоимость сайта могла быть менее 20 тыс. рублей, поэтому он изначально не признавался амортизируемым объектом (п. 1 ст. 256 НК РФ). Или же организация в принципе не оформляла исключительные права на сайт (к примеру, письмо УФНС России по г. Москве от 17.01.07 № 20-12/004121) и не учитывала его как нематериальный актив. В этом случае расходы на домен выгоднее списывать как прочие расходы (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ), закрепив соответствующее положение в учетной политике.

Как ускорить признание стоимости домена в расходах? Списать их единовременно вряд ли получится. Права на сетевое имя приобретаются или регистрируются на строго определенный срок. По мнению Ирины Илларионовой, советника государственной гражданской службы РФ 2-го класса, в этом случае действуют нормы пункта 1 статьи 272 НК РФ, согласно которым признание расходов также должно быть распределено на этот период.

На практике это неудобство обходят довольно просто. Дружественное лицо – первоначальный владелец доменного имени регистрирует его на минимальный срок – обычно это один год. Поскольку сделка по продаже происходит только через некоторое время, то у нового владельца до окончания срока действия прав остаются считанные месяцы. Вот на этот-то период он и распределит затраты на приобретение домена.

При этом угроза потерять домен при внимательном отношении к его своевременной перерегистрации минимальна. По окончании действия договора владелец сетевого имени имеет преимущественное право на его продление. И только если он этого не сделал, имя будет признано свободным и его смогут зарегистрировать иные лица.

Даже эксперты не знают, чем считать домен – товаром или правом

При продаже домена компанией на общем режиме возникает вопрос: облагается ли эта сделка НДС? Официальных разъяснений по этому вопросу нет, как и судебной практики. По мнению Анны Лозовой, советника отдела косвенных налогов Минфина России, каких-либо исключений для продажи домена нет. Поэтому с этой операции нужно платить НДС на общих основаниях, согласно статье 146 НК РФ.

Но при решении этого вопроса возникает неясность с определением предмета реализации. Однозначного ответа, что представляет собой домен, нет. Назвать его товаром проблематично, поскольку под этим термином для целей НК РФ понимается имущество (п. 2 и 3 ст. 38 НК РФ), каковым сетевое имя не является. Ведь согласно статье 128 ГК РФ, имуществом является вещь, то есть материальный предмет.

Есть мнение, что доменное имя можно отнести к имущественным правам. По аналогии с исключительными правами на результаты интеллектуальной деятельности, которые в статье 1226 ГК РФ признаны имущественными. Но четкого определения, что к ним относится, в законодательстве нет. Поэтому эта позиция также может быть легко оспорена.

Еще вариант – отнести домен к неимущественным правам. Это наиболее логично, поскольку компания регистрирует именно право, которое не связано с имуществом. Но эта точка зрения будет самой спорной, поскольку передача неимущественных прав не является объектом обложения НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ). Если такая позиция выгодна организации, то можно попробовать защитить ее в суде. Хотя для налоговой оптимизации можно эффективно использовать и точку зрения чиновников.

Для регулярного увеличения расходов группа может использовать аренду

Нередко вместо разовой продажи владелец доменного имени сдает его в аренду стороннему лицу для размещения сайта. Такой способ наиболее актуален для имен, содержащих популярное слово и не привязанное к наименованию компании. Например, rabota.ru или strahovanie.ru. Налоговая экономия достигается тем же путем – переводом части прибыли на дружественного «упрощенца», который имеет льготный режим налогообложения.

В этом варианте общая сумма арендных платежей может превысить даже самую высокую цену домена из всех возможных. При этом арендатору необходимо обосновать, почему заключение договора аренды выгодно для него.

Причиной может служить отказ владельца домена продавать его, невозможность единовременно отвлечь деньги на покупку домена и т. д. Также в целях безопасности необходимо заручиться иной деловой перепиской о согласовании размера арендной платы, а также заключением специалиста о планируемом экономическом эффекте от использования домена.

Для получения домена у стороннего лица выгодно привлечь посредника

Компания на общем режиме может поступить и по-другому. Приняв решение о развитии бизнеса с помощью интернет-технологий, она в качестве посредника нанимает дружественное общество на «упрощенке», которое является специалистом в этой области. За солидное вознаграждение такой агент анализирует, какое доменное имя будет наиболее эффективно для развития клиента. Если оно занято сторонним лицом, то посредник находит его, договаривается о приемлемых условиях и сопровождает заключение договора покупки или аренды.

Налоговая экономия будет достигнута за счет перевода части прибыли на дружественного посредника с льготным режимом налогообложения. При выставлении счета-фактуры продавцом покупатель получит право на вычет НДС со всей стоимости домена.

Кроме того, на практике встречаются ситуации, когда посредников нанимают непосредственно владельцы доменов. Их вознаграждение может достигать порядка 20–30 процентов ежемесячно от арендной платы или разово от стоимости покупки.

Если агентом продавца при этом будет дружественная покупателю компания, то это фактически снизит цену покупки. Для нового владельца реальные затраты будут исчисляться как цена по договору минус вознаграждение посреднику. При этом часть его денег будет переведена на дружественного ему «упрощенца» через стороннее независимое юрлицо (продавца). Следовательно, риск признания взаимозависимости в этой сделке снизится (см. схему 2).

Включение домена в состав нематериального актива может быть выгодно

Налогоплательщику может быть выгодно включить в амортизируемую стоимость сайта затраты на доменное имя. Это отсрочит признание расходов, но позволит безопасно сформировать убыток.

Например, на подготовительном этапе предпринимательской деятельности компания оформляет сайт и приобретает для него дорогостоящее доменное имя. Начисленная амортизация формирует убыток в течение определенного времени. Затем компания проводит сделку, прибыль от которой уменьшается на сумму сформированного убытка. Такие сделки обычно вызывают меньше нареканий со стороны налоговиков.

Как вариант компания, накопив убыток, может принять решение о смене рода деятельности и продать доменное имя. Покупателем может выступить дружественное юрлицо, которое изначально планировало его использовать. При этом у бывшего владельца сохраняется право на накопленный убыток.

Как выводят доменное имя на стороннее лицо для последующего использования

Передача по договору залога. Доменное имя оформляется в качестве залога по займу. Через некоторое время заемщик осознает, что не в силах вернуть деньги. В результате заложенный актив переходит во владение дружественному заимодавцу (подп. 1 п. 3 ст. 28.1 Закона РФ от 29.05.92 № 2872-1 «О залоге»), который в дальнейшем участвует в оптимизации налогов. Подозрение в притворности займа может быть опровергнуто тем, что такой предмет залога как домен важен только заемщику. Для заимодавца необходим только способ воздействия на заемщика путем угрозы потери домена в случае невозврата денег.

Уступка в счет долга. Производится, если у владельца сетевого имени ухудшилось финансовое положение. Такой вариант актуален для хорошо узнаваемого домена, который сам по себе может приносить прибыль. В дальнейшем дружественное лицо может выставить доменное имя на аукционе, но уже по другой, гораздо более высокой цене, а бывший владелец без проблем его выкупит.

Запрет стороннего лица на использование домена. Согласно статье 1484 ГК РФ, товарный знак имеет приоритет над доменным именем. Поэтому формально независимое юрлицо может зарегистрировать торговую марку специально для того, чтобы вынудить отдать домен. Суды, как правило, выступают на стороне обладателей товарного знака и запрещают использовать созвучный домен иным лицам (постановления федеральных арбитражных судов Московского от 18.06.09 № КГ-А41/3884-09, от 15.04.09 № КГ-А40/12852-08, Поволжского от 10.07.08 № А12-13635/06-С24 (оставлено в силе определением ВАС РФ от 23.10.08 № 5130/08) округов).

Но если владельцу домена запрещено его использование, его все равно нельзя обязать передать права на домен собственнику товарного знака. Для этого просто нет правовых оснований (постановление ФАС Московского округа от 31.01.07 № КГ-А40/13696-06). В результате стороны договариваются о денежной компенсации. При этом владелец домена вправе запросить любую сумму, поскольку лишен права на его использование, но не на владение им. А обладатель товарного знака рискует потерять нужный домен, не согласившись с ценой.

Доменное имя может стать средством платежа

Домен может быть использован и для получения дорогостоящего имущества от дружественного партнера. На практике если группе компаний требуется безвозмездно передать объект от одного участника другому, то оформляются два договора купли-продажи по схожей цене. Одна организация продает основное средство, а другая – домен. Далее стороны проводят зачет взаимных требований.

на цифрах При безвозмездной передаче основного средства по остаточной стоимости 100 тыс. рублей у сторон возникнут следующие налоговые последствия. У бывшего владельца – НДС в сумме 18 тыс. рублей при невозможности учесть стоимость в расходах. У получателя объекта – налог на прибыль в сумме 20 тыс. руб. (100 000 руб. × 20%) без права на вычет НДС.

Если же оформить реализацию ОС и встречную продажу домена по цене 118 тыс. рублей, то последствия изменятся. У продавца основного средства:

– НДС к уплате – 0 рублей, поскольку налог к уплате погашается НДС к вычету по приобретенному домену;

– налог на прибыль – 0 рублей, так как выручка уменьшена на остаточную стоимость.

У покупателя основного средства:

– НДС к уплате – 0 рублей, поскольку налог к уплате по проданному домену погашается НДС к вычету по приобретенному ОС;

– налог на прибыль – около 20 тыс. рублей, поскольку расходы по приобретение домена скорее всего уже все списаны. Но при этом компания получает право амортизировать приобретенное ОС.

В этом случае покупателю доменного имени также желательно обосновать столь высокую стоимость доменного имени для снижения риска предъявления налоговых претензий.

Какой налог с продажи недвижимости в 2020 - 2021 году? Правда ли, что в 2020 году отменили срок владения недвижимостью 5 лет? Как рассчитать налог с продажи недвижимости?

С каждым годом в нашей стране постоянно что-то меняется, появляются новые законы, поправки и так далее. Правительство постоянно экспериментирует. В итоге в 2020 году есть нововведения, которые отменяют прежние правила уплаты НДФЛ введенные в 2016 году. Что предстоит продавцу и сколько нужно платить при продаже квартиры, загородного дома или земельного участка в 2020 или 2021 году.

Налог на доход (НДФЛ)

Сразу оговорим, что физические лица обязательно платят налог на доход. То есть, если квартира была куплена за 3 млн. руб, а продается за 5 млн. руб, то доход продавца составляет 2 млн. руб. Непосредственно с этой суммы и предстоит уплатить налог НДФЛ (налог на доход физических лиц) 13%.

Обратный пример: если некто купил дом за 15 млн. рублей, а через 2 года этот некто решил дом продать за ту же цену (15 млн. рублей) налог на доход платить не придется, при такой сделке - дохода не возникает.

Если нет документа подтверждающего покупку недвижимости (договор купли-продажи не выдается при получении наследства, оформлении дарственной) и стоимость объекта неизвестна (получен безвозмездно: приватизация, дарственная), собственник может воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета при продаже недвижимости (1 млн. рублей).

К примеру, была подарена квартира. Через год новый собственник продает ее за 20 млн. рублей. Доход - 20 млн. рублей. Сумму дохода можно уменьшить на 1 млн. рублей благодаря имущественному вычету. Итого доход 19 млн. Именно с этой суммы и будет рассчитан налог НДФЛ 13%

Минимальный срок владения недвижимым имуществом

В России есть термин "минимальный срок владения недвижимым имуществом" в период которого при продаже недвижимости, необходимо будет уплатить налог НДФЛ 13%.

До 2016 года минимальный срок владения недвижимым имуществом составлял 3 года. На сегодняшний день, согласно основанию п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ от 14 января 2015 № 03-04-05/146 срок минимального владения увеличен и составляет 5 лет с момента оформления недвижимости в собственность, либо полной оплаты по ДДУ.

Каков же минимальный срок владения недвижимостью с 2020 году (чтобы при продаже недвижимости не платить налог)?

Для недвижимости, купленной до 01.01.2016, срок минимального владения составляет 3 года.
Если Вы приобрели недвижимость до 01.01.2016 года, то при продаже этого объекта недвижимости в 2020 году Вы освобождаетесь от уплаты налога. Стоить отметить, что не имеет значения каким путем была получена недвижимость - будь то дарение, приватизация, договор купли-продажи (купчая), наследство - налог НДФЛ не платим!

Для недвижимости, купленной после 01.01.2016, срок минимального владения составляет 5 лет.
Если Вы приобрели недвижимость после 01.01.2016 года, и срок владения меньше пяти лет (а в 2020 году срок владения все еще меньше 5 лет), то придется заплатить налог НДФЛ 13%. Также не забываем обратить внимание на начало статьи, где указано, что НДФЛ - это именно налог на доход. Проверьте, возможно в Вашем случае доход и не возник.

Как законно не платить налог с продажи недвижимости в 2020 и 2021 году?

Есть ряд исключений, дополненный в 2020 году. Эти исключения могут законно освободить от 5-летнего минимального срока. Ознакомьтесь, возможно, этот как раз Ваш случай:

Правило "единственной недвижимости". При продаже единственной жилой недвижимости для собственника (начиная с 2020 года) будет действовать особый минимальный срок - 3 года владения. Правило коснется только продажи ЕДИНСТВЕННОГО жилья. Недвижимость считается "единственной" если у собственника она одна, и сохраняет статус "единственной" в течении 90 дней после покупки второго объекта недвижимости.

Пример: 01.01.2017 была куплена квартира1, 01.01.2020 куплена квартира2, продать квартиру1 без уплаты НДФЛ можно в течении 90 дней от дня приобретения квартиры2, то есть до 01.03.2020 квартиру1 можно продать без уплаты НДФЛ

Недвижимость, полученная от близких родственников путем дарения или вступления в наследство, может быть продана после 3 лет владения (без уплаты налога НДФЛ).

Близкие родственники - это кровные родственники: родители, дети, братья, сестры, внуки (супруги не являются "близкими" родственниками).

Приватизация. Квартира, полученная в собственность путем приватизации, может быть продана 3 года спустя, без уплаты владельцем налога НДФЛ.
Недвижимость, полученная по договору пожизненного содержания с иждивением, может быть продана владельцем без уплаты НДФЛ спустя 3 года минимального владения.

Что касается ДДУ и нового Ф3 374?

Полная оплата недвижимости по ДДУ, также начинает отсчет срока минимального владения недвижимостью. Это принято Федеральным законом от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ, долгожданная поправка к статье 217.1 п.2 Налогового кодекса Российской федерации о минимальном сроке владения для квартир, купленных по Договору Долевого Участия.

К примеру, в марте 2016 году я купил по ДДУ квартиру на котловане в новостройке. Документы о праве собственности я получил только в 2020 году. В апреле 2021 года я продаю квартиру за любую сумму без налога. Так, как согласно 374-ФЗ, я полностью выдержал безналоговый период в 5 лет.

С какой суммы платится налог НДФЛ при продаже недвижимости?

Если же собственник владеет недвижимостью менее минимального установленного законом срока и доход при продаже образовывается (например, покупал дом за 10 млн, продает за 12 млн), то придется заплатить налог НДФЛ.

При продаже недвижимости, купленной после 01.01.2016 года, налог НДФЛ составит 13% от суммы договора купли-продажи или 70% от кадастровой стоимости объекта недвижимости. Налог будет начислен на бОльшую стоимость. Узнать кадастровую стоимость и рассчитать налог можно на сайте ЛИВЛА в разделе КАДАСТР.

К примеру, Я продаю дом, который построил в 2019 году за 20 млн. рублей. В Договоре купли-продажи мы указываем сумму 20 млн. рублей, а кадастровая стоимость объекта недвижимости, согласно Росреестру - 40 млн. рублей. НДФЛ будет начислен из расчета 70% от кадастровой стоимости, так как она выше суммы указанной в ДКП.

С 1 ноября 2020 года заработал Калькулятор налога при продаже недвижимости , который со 100% точностью рассчитывает налог, который необходимо уплатить при продаже недвижимости такой как - дом, квартира или земельный участок. Расчет стоимости налога осуществляется - on-line и совершенно бесплатно! http://www.livla.ru/nalogndfl/

123241

190

Доменное имя

Понятие доменного имени закреплено в статье 2 Федерального закона от 27.07.2006 № 149-ФЗ, регулирующего вопросы применения информационных технологий, в том числе при поиске, получении, передаче, производстве и распространении информации. Доменным именем считается уникальное обозначение, состоящее из букв и цифр, с помощью которого задается адрес сайта в Интернете. К примеру, доменные имена в домене .RU должны отвечать следующим техническим требованиям:

содержать не менее двух и не более 63 символов;
начинаться и заканчиваться буквой или цифрой;
не содержать символов, отличных от букв, цифр и дефиса;
не содержать одновременно дефисы в 3-й и 4-й позициях.

Доменное имя – это указатель, который позволяет сторонним пользователям получить доступ к информации, размещенной на интересующем их сайте. В свою очередь, каждая страница сайта адресуется с помощью доменного имени и дополнительных символов, заданных владельцем сайта.

Доменное имя появляется в Интернете только после того, как оно будет зарегистрировано, то есть внесено в единую базу данных, где хранятся сведения о существующих доменных именах второго уровня, об их владельцах и так далее. Чтобы зарегистрировать на себя доменное имя, физическому лицу необходимо заключить договор на оказание соответствующих платных услуг с аккредитованным регистратором. В договоре устанавливается стоимость услуги по регистрации доменного имени на физлицо.

Далее человеку нужно подать заявку, в которой указать, в том числе, доменное имя своего будущего сайта, в котором нельзя использовать слова непристойного содержания, призывы антигуманного характера и так далее. Получив эту и иную необходимую информацию, атакже плату за оказание услуги, регистратор вносит доменное имя в реестр сроком на один год. В течение этого времени человек остается администратором зарегистрированного им доменного имени. В дальнейшем, чтобы сохранить за собой доменное имя, нужно продлевать срок его регистрации и оплачивать эту услугу.

НДФЛ с доменного имени

При продаже доменного имени его прежний владелец – физлицо передает право на администрирование этого имени другому юридическому или физическому лицу. При такой передаче в реестре изменяется информация об владельце.

Если прежний владелец получил плату за передачу права администрировать доменное имя, то у него возникает объект налогообложения по НДФЛ. Считается, что к такому доходу не применимы ни освобождения по статье 217 НК РФ, ни имущественные вычеты. Поэтому этот доход облагается НДФЛ на общих основаниях - по ставке 13% для налоговых резидентов РФ (письмо Минфина России от 24.10.2018 № 03-04-06/76402).

Письмо Министерства финансов РФ
№03-04-07/103754 от 27.11.2020

Об НДФЛ при продаже доменного имени

Департамент налоговой политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения доходов физических лиц и сообщает следующее.

Согласно принципу, установленному статьей 41 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.

На основании пункта 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Перечень доходов освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц установлен статьей 217 Кодекса.

Пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса установлены условия, при соблюдении которых доходы от продажи недвижимого имущества или иного имущества, освобождаются от налогообложения.

Вместе с тем для целей пункта 17.1 статьи 217 Кодекса необходимо учитывать положение пункта 2 статьи 38 Кодекса, которым установлено, что если иное не предусмотрено указанным пунктом, под имуществом в Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.

Для целей Кодекса не признаются имуществом имущественные права, за исключением безналичных денежных средств и бездокументарных ценных бумаг.

Кроме того, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).

На основании абзаца второго подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса вместо получения имущественного налогового вычета при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав).

Иных норм об уменьшении подлежащих налогообложению доходов от продажи имущественных прав статьей 220 Кодекса не предусмотрено.

Учитывая изложенное, Департамент налоговой политики согласен с позицией Федеральной налоговой службы, что доходы от продажи доменного имени подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.

Краткий справочник, сервисы и материалы по НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Основной закон регулирующий начисление и уплату НДФЛ - "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 25.12.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019)
НК РФ Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Плательщики и объект налогообложения

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:

- лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);

- лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.

30 апреля — крайний срок для подачи отдельными категориями налогоплательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации по налогу на доходы физических лиц.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

Лица, обязанные самостоятельно декларировать доход:
индивидуальные предприниматели;
нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов (например, по договорам аренды имущества, договорам найма);
физические лица по суммам, полученным от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимости;
физические лица, резиденты Российской Федерации по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения от физических лиц, не являющихся членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
доходы, полученные в порядке наследования от физических лиц, не являющихся членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала НКО.
Пример:
Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультация, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Доходы, облагаемые НДФЛ

НК РФ Статья 209. Объект налогообложения

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Виды облагаемых налогом доходов перечисляются в статье 208 Налогового Кодекса РФ

НК РФ Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации

Сюда входят. в том числе, доходы:

от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимости;
от сдачи имущества в аренду;
доходы от источников за пределами Российской Федерации;
доходы в виде разного рода выигрышей;
иные доходы.

Доходы, не облагаемые НДФЛ

В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ

НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Сюда относятся, в том числе, доходы:

от продажи имущества, находившегося в собственности более минимального предельного срока владения объектом недвижимости;
доходы, полученные в порядке наследования от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца и мать) братьев и сестер);
доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
иные доходы.

Отчетный период и налоговый период

Отчетный период - Год

Налоговый период - Год

НДФЛ при продаже имущества

Продажа имущества, находившегося в собственности более минимального срока владения

НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
……..
17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;

НК РФ Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества
……..
2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
……..
3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет .

Продажа имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения

При продаже недвижимости при ее владению меньше минимального срока владения, продавцу необходимо заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ и рассчитать сумму налога самостоятельно.

Действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже недвижимости либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на ее приобретение. При подаче декларации налогоплательщик сам может определить, какой из вариантов ему более выгоден.

НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

п.2
1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей ;
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей ;
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

В случае если имущество, находившееся в долевой или совместной собственности менее минимального предельного срока владения, было продано как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле, либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находившегося в общей совместной собственности).

Если каждый владелец доли в праве собственности на имущество продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, то он вправе получить имущественный налоговый вычет также в размере 1 000 000 рублей.

Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности.

В случае если полученные от продажи имущества суммы не превышают указанные пределы, то обязанность по представлению декларации сохраняется, а обязанность по уплате налога не возникает.

Расчет имущественного вычета
При расчете суммы налога с учетом налогового вычета применяют формулу:
НДФЛ = (С дох – ИВ) x 13%,
где С дох – сумма дохода от продажи объекта недвижимости;
ИВ – налоговый имущественный вычет.

Порядок расчета налога

Размер налога = Ставка налога * Налоговая база

Налоговым кодексом Российской Федерации по налогу на доходы физических лиц предусмотрено пять налоговых ставок. Различные налоговые ставки установлены как в отношении видов доходов, так и в отношении категорий налогоплательщиков.

налоговая ставка в размере 9%
Налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц в размере 9% производится в случаях:
• получения дивидендов до 2015 года;
• получения процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.;
• получения доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Такие доходы должны быть получены на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.

налоговая ставка в размере13%
Если физическое лицо является налоговым резидентом Российской Федерации, большинство его доходов будет облагаться по налоговой ставке в размере 13%. К таким доходам, например, относится заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также некоторые иные доходы.
Обратите внимание: с 01.01.2015 дивиденды облагаются по ставке 13%, а не 9%, как было ранее. При этом в отношении доходов (дивидендов) от долевого участия в организации налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 НК РФ, не применяются (пункт 3 статьи 210 НК РФ).

Кроме того, по ставке 13% облагаются доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, в следующих случаях:
• от осуществления трудовой деятельности;
• от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с законом "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации";
• от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российской Федерации соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российской Федерации;
• от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации;
• от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с законом «О беженцах».

налоговая ставка в размере 15%
По ставке 15% облагаются дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ.

налоговая ставка в размере 30%
Все прочие доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаются по ставке 30%.

налоговая ставка в размере 35%
Является максимальной и применяется к следующим доходам:
• стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров;
• процентных доходов по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях, в части превышения установленных размеров;
• суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров;
• в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения установленных размеров.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки

Исчисление налога налоговыми агентами

Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.

Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%.

Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно.

Исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику, при этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты.

При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее 1 месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

Налоговые вычеты

Вы имеете право воспользоваться налоговым вычетом, тем самым уменьшив сумму налогооблагаемого дохода. Вместе с тем, налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением гражданином определенных видов расходов (например: имущественный вычет в связи с приобретением недвижимого имущества, социальные налоговые вычеты).

Что такое налоговый вычет

Претендовать на налоговые вычеты может гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые по ставке 13%.

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.
Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

Виды налоговых вычетов

Налоговым кодексом предусмотрено пять групп налоговых вычетов:

Покупка или продажа земли – это юридическое действие перехода прав собственности и, согласно требованиям законодательства, должна проходить процедуру регистрации. В результате в рамках межведомственного взаимодействия Росреестр сообщает налоговой службе. Продавец должен знать о том, что существуют случаи, когда он обязан уплатить с такой сделки налог. Рассмотрим вопрос налогообложения сделки с продажи земельного участка и уточним, какие нововведения принесет нам 2021 год.

Каким налогом облагается продажа земли?

Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).

Налог с продажи земельного участка в 2021 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%.

Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.

Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.

Налог с продажи земельного участка в собственности более и менее 3 или 5 лет

Следует уточнить, что не все обязаны уплатить налог с полученных средств от реализации объекта недвижимости. Фактически будете ли вы освобождены от НДФЛ при продаже земельного участка, находится в зависимости от того, сколько лет до момента совершения сделки владели имуществом. Две ситуации предусматривает Налоговый кодекс, когда налоговая сумма не будет рассчитана:

1. Когда земля приобреталась до наступления 2016 года, действующий срок владения ей составляет минимально 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Этот же срок распространяется на случаи получения земельного участка (п. 3 ст. 217.1 НК):

в качестве наследства или дара от близкого родственника (по соответствующему договору);
в результате приватизации;
при передачи плательщиком ренты по договору бессрочного содержания с иждивением.

В случае продажи участка после трех лет владения не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ.

2. В других случаях применяется минимальный срок владения наделом в 5 лет.

Эти периоды начинают отсчитываться с момента регистрации права в государственном органе, с даты, указанной в выписке из Реестра прав на недвижимость (ЕГРН) или свидетельстве о регистрации.

Не взимается налог при продаже участка в следующих случаях:

при владении объектом более минимально установленного срока (3 года или 5 лет);
участок земли приобретался по цене меньшее или равной той, за которую продается, и это подтверждается документально.

Сумма налога

Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:

Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).

Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей, то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.

Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:

уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.

С применением имущественного вычета налогооблагаемая база будет равна 1,5 млн. – 1 млн. = 500 тыс. рублей. НДФЛ = 500 тыс. руб. × 13% = 65 тыс. руб. (Этот вариант применим, когда покупатель не может предоставить документы, доказывающие покупку участка и подтвердить понесенные на это расходы.)
Очевидно, что выгодным вариантом будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов: 1,5 млн. – 1,2 млн. = 300 тыс. рублей. НДФЛ = 300 тыс.рублей × 13% = 39 тыс. рублей.

Если для приобретения этого участка гражданин Иванов И.М. брал кредит в банке, то к подтвержденным расходам можно прибавить проценты, которые он выплатил кредитному учреждению. Доказать их можно по справке, взятой в банке. Таким образом, налоговая база станет еще меньше на размер уплаченных процентов.

Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?

Отдельно следует сказать про случай, когда земельный участок был продан ниже кадастровой стоимости, чтобы уйти от налогообложения. В новой редакции Налогового кодекса определяются положения, когда продается любой недвижимый объект, к которым относится и земельный участок, приобретенный после наступления 2016 года.

Если земельный участок продан ниже кадастровой стоимости, то для них применяется сравнение с кадастровой оценкой на начало года, когда переход прав собственности на него зарегистрирован. В случае, когда сумма дохода от продажи окажется ниже стоимости по кадастру, то для расчета налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,7.

1. Гражданин Марков М. М. вступил в наследство на земельный участок в 2019 году и в этом же периоде продал его за 300 тыс. рублей. Его кадастровая стоимость значительно выше и оценена в 1500 тыс. рублей.

Базой для исчисления налога будет 1,5 млн. руб. × 0,7 = 1 050 000. рублей. Если применить имущественный вычет, то уменьшим ее на 1 млн. рублей и останется 50 тыс. рублей.

НДФЛ = 50 000 × 13% = 6500 рублей.

2. В случае, когда кадастровая стоимость этого участка оказалась меньше полутора миллионов рублей, то уменьшив ее на коэффициент 0,7, получили бы итог менее 1 млн.рублей. После имущественного вычета облагаемого НДФЛ дохода нет. Значит, гражданин Марков М.М. в результате облагаемого дохода не получил и освобожден от налога.

1,3 млн. руб. × 0,7 = 910 тыс. рублей — 1 млн. рублей = 0 (не платится налог)

При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:

при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е. на всю стоимость объекта недвижимости в размере 1 млн. рублей (например, участок находится в совместной собственности у двух лиц в равных долях и продается по одному договору, тогда вычет будет предоставлен каждому по 500 тыс. рублей);
при продаже долей по разным договорам у каждого собственника возникает право воспользоваться имущественным вычетом относительно своей доли (по каждому договору вычет составит 1 млн. рублей).

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2021 году

Полученные доходы в случае, когда продана земля, которой владели менее минимального срока и имеется НДФЛ к уплате в бюджет, декларируются. Это является обязанностью налогоплательщика. Даже полученный нулевой результат по НДФЛ требует подтверждения расчетов в налоговый орган.

Значит, требуется заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и представление ее в следующем году после получения дохода, не позднее 30 апреля. Заплатить же НДФЛ необходимо в год подачи декларации не позднее 15 июля.

Если землю продали 2020 году менее положенного срока, то налоговую декларацию (3-НДФЛ) нужно передать до 30 апреля 2021 года, а земельный налог нужно оплатить до 15 июля 2021 года.

Если же декларация подана в ИФНС вовремя, но пропустили срок уплаты налога, то будет применены пени за каждый день просрочки. Когда не исполнена обязанность и по декларированию и по уплате, то на провинившееся лицо накладывается штраф в 20% от суммы налогооблагаемого дохода. Помимо штрафа подлежат взысканию и пени, исчисляемые в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, действующей на дату расчета задолженности.

Примеры заполненной декларации при:

Оштрафовать налоговики могут и за несвоевременное предоставление декларации. Сумма штрафа не может быть менее 1 000 рублей даже для тех, у кого расчеты налога окажутся нулевыми, но декларация сдана не в срок. Поэтому лучше своевременно побеспокоиться о ее заполнении и передаче в налоговой орган лично или через личный кабинет ФНС, Госуслуги.

Куда обращаться за налоговым вычетом при продаже земельного участка?

Для этого нужно обратиться в ФНС по месту жительства и предоставить документы на право получения вычета, а именно:

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ — инструкция заполнения.
Копии документов, подтверждающие факт продажи земли: договор купли-продажи или мены и т.д.
Для расходного вычета потребуются дополнительные документы, доказывающие расходы:

чек;
банковская выписка;
расписка продавца;
ПКО или платежное поручение.

С собой необходимо кроме копий иметь оригиналы документов, для проверки налоговым инспектором.

Видео: Налог при продажи недвижимости для физических лиц

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему! Напишите прямо сейчас нашему консультанту онлайн. Или звоните нам по телефонам:

Читайте также: