Нужно ли производить удержание ндфл из расчета излишне оплаченного отпуска при увольнении

Опубликовано: 12.05.2024

Автор: С. Валова

Как удержать с увольняющегося работника сумму излишне выплаченных отпускных при предоставлении отпуска авансом? Необходимо ли в данной ситуации письменное согласие работника? Каким образом следует отразить данную операцию в учете?

Нередко на практике возникает ситуация, когда отпуск предоставляется авансом, а работник, отгуляв положенные дни, в последующем увольняется. При этом в учете образуется сумма задолженности. Как удержать с работника сумму излишне выплаченных отпускных? Необходимо ли в данной ситуации письменное согласие работника? Каким образом следует отразить данную операцию в учете? Ответы на эти и другие вопросы – в статье.

Частью 4 ст. 122 ТК РФ предусмотрена возможность для работника брать отпуск за второй и последующие годы работы авансом. При этом после отпуска или даже в период нахождения в нем работник также вправе расторгнуть трудовой договор по собственному желанию (п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ).

В соответствии со ст. 137 ТК РФ при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, из его заработной платы могут производиться удержания сумм оплаты использованных, но не отработанных дней отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным п. 8 ч. 1 ст. 77, п. 1, 2 или 4 ч. 1 ст. 81, п. 1, 2, 5, 6 и 7 ч. 1 ст. 83 ТК РФ. При этом общий размер всех удержаний не может превышать 20% суммы заработной платы, причитающейся к выплате, в случаях, предусмотренных федеральными законами, – 50% зарплаты, причитающейся работнику (ст. 138 ТК РФ).

Таким образом, если работник увольняется по основанию, не препятствующему работодателю произвести удержание (например, по собственному желанию), и сумма заработной платы, начисленной в окончательный расчет, позволяет соблюсти ограничения, установленные ст. 138 ТК РФ, то ни заявления работника, ни получения его согласия на осуществление удержания не требуется.

В соответствии с п. 102 Инструкции № 174н[1] задолженность работника, возникающая при перерасчете ранее выплаченной ему зарплаты, отражается методом «красное сторно» следующей корреспонденцией счетов:

Дебет счета 0 302 11 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате»

Кредит счета 0 206 11 660 «Уменьшение дебиторской задолженности по оплате труда»

При этом операции по корректировке ранее начисленных отпускных (заработной платы), НДФЛ и страховых взносов отражаются методом «красное сторно».

Требования по возмещению ущерба, образовавшегося в связи с переплатой бывшему работнику зарплаты (в том числе переплатой бывшему работнику за неотработанные дни отпуска при его увольнении до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск), отражаются записью (Письмо Минфина РФ от 09.11.2016 № 02-06-10/65506):

Дебет счета 0 209 30 560 «Увеличение дебиторской задолженности по компенсации затрат»

Кредит счета 0 206 11 660 «Уменьшение дебиторской задолженности по оплате труда»

Обратите внимание: в своих разъяснениях, приведенных в Письме № 02-06-10/65506, чиновники Минфина отмечают, что применяемая методология бухгалтерского учета не содержит каких-либо ограничений по кодам видов финансового обеспечения (КВФО) (деятельности), в рамках которых могут отражаться расчеты с использованием счета 0 209 30 000 «Расчеты по компенсации затрат». Чиновники допускают оформление таких операций по КВФО 4 и 5.

Рассмотрим пример по отражению данной операции в учете.

Работник в мае 2017 года ушел в очередной отпуск, который был предоставлен авансом в соответствии с графиком отпусков. Сумма начисленных отпускных составила 25 600 руб. В июле 2017 года работник написал заявление на увольнение по собственному желанию. При расчете ему была начислена сумма заработной платы в размере 34 300 руб. Предположим, что сумма излишне начисленных отпускных составила 5 600 руб. (25 600 - 20 000). Все выплаты производились по КВФО 4.

1. Кроме корректировки суммы излишне начисленных отпускных следует произвести пересчет суммы страховых взносов, начисленных на данные выплаты, и НДФЛ. Удержанию с работника подлежит сумма, фактически уплаченная ему за неотработанные дни отпуска, то есть за вычетом удержанного НДФЛ, которая равна 4 872 руб. (5 600 руб. - (5 600 руб. x 13%)).

2. В соответствии со ст. 138 ТК РФ сумма излишне начисленных отпускных, которая может быть удержана с работника без его согласия, составляет 5 968,20 руб. ((34 300 руб. - 34 300 руб. x 13%) x 20%). Поскольку максимально возможный размер удержаний больше, чем сумма, которая была излишне начислена (5 968,20 руб. > 4 872 руб.), ее удержание производим полностью.

Таким образом, сумма выплаты при расчете составила 24 969 руб. (34 300 - 4 459 - 4 872). Предположим, что указанная сумма выдана работнику из кассы учреждения.

В бухгалтерском учете в соответствии с Инструкцией № 174н были сделаны следующие записи:

Когда сотрудник увольняется, с ним нужно окончательно рассчитаться. Причем сделать это следует не позднее последнего дня его работы. Бухгалтеру необходимо заранее все посчитать, в том числе сумму, которую нужно удержать с увольняющегося работника. Излишек оплаты может образоваться из-за того, что он сходил в отпуск, но год до конца не отработал.

Когда можно и нельзя удержать оплату за лишний отпуск

В статье 137 Трудового кодекса говорится, что работодатель может удержать с работника при увольнении излишне выплаченные ему отпускные. Подразумевается, что он увольняется до конца того рабочего года, в счет которого уже получил оплачиваемый отпуск.

В той же статье указано, что в некоторых случаях удержание лишних отпускных не производится. Этого сделать нельзя, если работник увольняется по таким причинам:

он получил медицинское заключение, по которому не может выполнять текущую работу, а работодатель не смог предложить ему другую. Либо же работодатель такую работу предложил, но сотрудник переходить на нее отказался;
грядет ликвидация организации (прекращение работы ИП) или же сокращение штата;
увольняется директор, его заместитель или главбух по причине смены собственника имущества организации;
его призвали на службу (военную или альтернативную);
ранее занимавшего его место сотрудника восстановили по решению суда или Инспекции по труду;
в соответствии с медицинским заключением работник признан полностью неспособным к труду;
наступила смерть сотрудника или ИП-работодателя либо кто-то из этих лиц признан судом умершим или безвестно пропавшим;
произошло стихийное бедствие, крупная авария, началась война, эпидемия или имело место иное чрезвычайное событие, которое сделало работу невозможной не по вине сотрудника.

Сколько можно удержать из зарплаты при увольнении

В соответствии со статьей 138 ТК РФ, удержание при выплате ЗП не может превышать 20%. Если сумма излишне выплаченных отпускных меньше, то ее можно удерживать без ограничений. А вот больше — нельзя, даже если сотрудник увольняется. На этот счет есть пояснение — письмо Минтруда РФ от 22.10.2018 № 14-1/ООГ-8142.

В том же письме ведомство напоминает работодателям, что они вовсе не обязаны удерживать излишки отпускных. Этот вопрос они решают на свое усмотрение. Если компания захочет «простить» работнику лишние суммы, ее никто за это, естественно, не накажет.

Прочие выплаты

Как известно, физлицу может полагаться не только заработная плата. Это, например, могут быть командировочные, пособия и другие виды дохода. Так вот, оплату лишних дней отпуска можно удержать далеко не со всего. Например, это запрещено со следующих выплат:

в счет возмещения работнику вреда;
в связи с командировкой, переводом или направлением в другую местность;
в счет компенсации за износ собственного инструмента, который сотрудник применяет в работе;
в связи с регистрацией брака, рождением ребенка или смертью близкого.

Если зарплаты не хватает

Что если работодатель удержал не все с бывшего работника? Например, на момент увольнения ему не полагалось ЗП. Сможет ли он взыскать остатки в судебном порядке? Скорее всего, нет. Такой вывод следует из определения Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 05.02.2018 № 59-КГ17-19.

Суть в следующем: работодатель (отдел МВД) не смог удержать с сотрудницы оплату за неотработанный отпуск, поскольку на момент увольнения никаких выплат ей не причиталось. Добровольно возмещать излишки женщина не захотела, и работодатель подал иск в суд.

Первая и вторая инстанции встали на сторону организации, однако Верховный Суд поддержал сотрудницу. Судьи попросту не нашли законных оснований, которые позволили бы в судебном порядке взыскать задолженность при подобных обстоятельствах.

То есть просто потому, что сумма выплаты при увольнении оказалась меньше задолженности, взыскать остатки через суд не выйдет. Единственное, что остается работодателю в таком случае — предложить работнику погасить задолженность добровольно.

В процессе трудовых отношений возникают ситуации, когда сотруднику оформляется отпуск авансом в счет следующего года. При этом ему начисляются денежные средства за неотработанные дни отпуска. В дальнейшем они компенсируются отработанными месяцами. Но если возникает необходимость увольнения, в некоторых случаях начальник вправе удержать данную разницу из итоговой заработной платы во время расчета с работником.

Предоставление очередного отпуска авансом по согласованию с работодателем
В каких случаях не производится удержание за отпуск, предоставленный авансом
Порядок удержания излишне уплаченных отпускных
Расчет количества неотработанных дней отпуска
Расчет суммы неотработанных отпускных
Как оформить удержание документально

Предоставление очередного отпуска авансом по согласованию с работодателем

Согласно правилам, регламентированным законодательством нашей страны, минимальное рабочее время, которое гражданин обязан отработать для получения права ухода в ежегодный оплачиваемый отпуск, составляет 6 месяцев.

При некоторых обстоятельствах, по предварительной договоренности с руководителем, гражданин может уйти на отдых до момента достижения указанной отметки накопленного времени. Тогда ему начисляются отпускные в полном размере за 28 дней, и часть их будет считаться долгом работника.

Если гражданин продолжает вести трудовую деятельность в компании, то с вопросом возврата описанной задолженности не возникает проблем. Однако если в течение периода работы, требуемого для погашения данного долга, гражданин пожелает уволиться, то начальство получает право удержать остаток долга из итогового расчета.

В каких случаях не производится удержание за отпуск, предоставленный авансом

Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении может осуществляться руководителем работника без получения от него какого-либо подтверждения или согласия на проведение процедуры. Сделать это можно не всегда. Положениями статьи ТК РФ № 137 определяются ситуации, когда удержать долг за использованный авансом отпуск не представляется возможным. К таковым относятся ситуации, когда причиной расторжения трудового соглашения является:

отказ от смены должности на основании перевода (между организациями или внутри одной компании) на основании медицинских противопоказаний – факт должен подтверждаться соответствующим заключением лечащего врача;
ликвидация или реорганизация компании;
прекращение исполнения трудовых обязанностей руководителем предприятия;
сокращение численности персонала;
необходимость отправления работника на прохождение срочной воинской службы;
восстановление на должности бывшего сотрудника (например, выход работницы из декрета, возвращение гражданина после продолжительного больничного и т.д.);
признание увольняющегося работника нетрудоспособным или недееспособным;
какое-либо непредвиденное чрезвычайное обстоятельство, не позволяющее далее работать предприятию (военные действия, природные катаклизмы, техногенные аварии и катастрофы и т.д.).

Если процедура прекращения рабочих отношений производится на основании, отсутствующем в вышеуказанном списке, и при этом сам гражданин не согласен с необходимостью удержания, руководитель может обратиться в учреждения судебной власти или трудовую инспекции для урегулирования вопроса.

Порядок удержания излишне уплаченных отпускных

Удержание при увольнении за предоставленный авансом отпуск осуществляется вместе с основным расчетом гражданина в последний день его работы (дата увольнения согласно приказу).

Сумма удержания определяется путем проведения следующих расчетов:

Вычисление размера среднего дохода за одни выработанные сутки за расчетный период.
Определение количества положенных дней за выработанное время отпуска.
Вычисление размера денежных средств, подлежащих выплате в качестве компенсации за неиспользованные дни отдыха.
Вычет получившейся суммы из выплаченных средств за оформленный авансом отпуск.

В процессе вычислений используются определенные правила округления. В частности, это касается месяцев работы. Если датой увольнения является день позже 15 числа, то месяц считается отработанным целиком, если раньше – то он совсем не учитывается в процессе вычисления.

При вычислении количества положенных дней отдыха за выработанный период итоговое число может получиться не целым. Согласно трудовому законодательству, его следует округлять в пользу сотрудников, т.е. в большую сторону.

Расчет количества неотработанных дней отпуска

Вычисление количества невыработанных суток, использованных авансом для отдыха, вычисляется по следующей формуле:

Фактически использованные дни отдыха — Положенные дни отдыха по отработанному стажу

Число месяцев в периоде делится на 28 дней.
Полученное значение (за год = 2,33) умножается на фактически отработанные месяцы.

Затем получившееся значение вычитается из фактического срока использованного отдыха.

Расчет суммы неотработанных отпускных

Фактически начисленные деньги за отпуск, использованный наперед — (Полагающиеся дни отдыха * Среднедневной доход за расчетный период)

Итоговая сумма удерживается с суммы расчета при увольнении, в который входит заработная плата, премии, выходные пособия и т.д.

Как оформить удержание документально

Выполняемая процедура в обязательном порядке должна оформляться документально. Для этого может издаваться отдельный приказ или же дополнение к приказу о расторжении трудового соглашения.

Для составления документа на данный момент не предусмотрено какой-либо универсальной формы бланка. В связи с этим организации могут использовать макеты, разработанные самостоятельно. Типовой образец распоряжения об удержании неотработанной части полученной в авансовом порядке отпускной выплаты:

Действующий юрист по Трудовому праву, руководитель отдела кадров. Стаж работы более 10 лет.

По закону работник должен взять отпуск по графику и имеет право как минимум на 28 календарных выходных в течение каждого рабочего года.

По согласованию с руководством отпуск может быть предоставлен заранее, когда отпуска недостаточно и он остро необходим сотруднику.

В этом случае руководитель может проконсультироваться с работником, предоставить ему отпуск и выплатить компенсацию за отпуск.

Если по истечении этого времени сотрудник не отработает достаточно времени и увольняется с работы, то мы имеем дело с переплатой отпускных.

Может ли их ударить сотрудник?

Могу ли я оставить его для сотрудника, который заблаговременно взял отпуск?
Когда это нельзя?
Легальные способы возврата переплаченной суммы
Как рассчитать сумму переплаты?
Что делать, если сотрудник не хочет возвращать деньги?
Пример
Полезное видео
Выводы

Можно ли удержать с работника, отгулявшему отпуск авансом?
Когда не допускается?
Законные способы возврата излишне выплаченной суммы
Как рассчитать размер переплаты?
Что делать, если работник не хочет возвращать деньги?
Пример
Полезное видео
Выводы

Можно ли удержать с работника, отгулявшему отпуск авансом?

Работодатель может заранее предоставить своему работнику оплачиваемый отпуск. Это его право. Однако если вы это сделаете, вам следует правильно оценить все риски.

Может случиться так, что сотрудник не восполнит взятый позже отпуск и напишет заявление об увольнении по собственному желанию.

Работодатель будет обязан принять заявление и уволить работника по ст. 77.3 ТК РФ. В то же время вся переплаченная отпускная плата должна быть аннулирована или будет предпринята попытка ее возмещения.

По закону отпускные могут вычитаться из основания увольнения, но только до 20% от суммы, причитающейся работнику (ст. 138 ТК РФ).

Если этих 20% недостаточно для возмещения излишка отпускных, вы должны потребовать оставшуюся сумму самостоятельно.

Сотруднику могут предложить добровольно внести остаток в кассу компании.

Однако принуждение сотрудника к этому запрещено законом.

Руководству придется либо договориться с сотрудником о добровольном возмещении, либо аннулировать долг, либо попытаться взыскать его через суд.

Работодатель не обязан вычитать аванс из суммы оплаты отпускных из расчета при увольнении.

Это его право, согласно статье 138 ТК РФ, а не обязанность.

Если руководство хочет списать с работника долг, оно имеет на это полное право.

Когда не допускается?

Существуют определенные ограничения по удержанию из заработной платы, они изложены в статье 137 ТК РФ.

В частности, переплата отпускных не может быть прекращена, если увольнение осуществляется на основании ТК РФ:

Подраздел 8 статьи 77 – отказ от перевода на другую работу на основании медицинского заключения;
Статья 81.1 – ликвидация общества;
Статья 81.2 – Сокращение штата или количества сотрудников;
П.4 Статья 81 – смена собственника организации (распространяется на руководство)
Статья 83, п. 1 – призыв в армию;
Статья 83 сек. 2 – восстановление на работе незаконно уволенного работника
Статья 83, п. 5 – признание лица нетрудоспособным по медицинским показаниям
Статья 83, п. 6 – смерть участника трудовых отношений
Пункт 7 ст. 83 – чрезвычайные обстоятельства.

Если увольнение происходит по вышеуказанным причинам, работодатель не имеет права удерживать что-либо из расчета работника, в том числе 20%.

Законные способы возврата излишне выплаченной суммы

Во-первых, согласно ст. 138 ТК РФ, вы можете по закону приостановить выплату 20% заработной платы при увольнении.

Получать согласие уволенного сотрудника не обязательно, но желательно выполнить приказ об удержании.

Вышеупомянутые случаи увольнения являются исключением.

Не исключено, что этих 20% хватит, чтобы покрыть сумму переплаченной заработной платы за взятый заранее отпуск.

Однако, если этого не произойдет, оставшуюся переплату с сотрудника можно взыскать следующим образом:

Поощряйте сотрудника заплатить необходимую сумму в кассе организации или перевести ее на расчетный счет.
Обращение в судебные органы, если сотрудник отказывается добровольно возмещать расходы.

У работодателя нет других средств правовой защиты.

Работодатель не имеет права удерживать более 20% от суммы увольнения.

Вычет 20% на переплаченные отпускные производится в день расчета с уволенным сотрудником – в последний рабочий день перед его отъездом.

В этот же день работник получает все документы, заполняет трудовую книжку и выплачивает выходное пособие.

Перед удержанием 20% необходимо определить размер переплаты на день прекращения трудовых отношений.

Как рассчитать размер переплаты?

Чтобы рассчитать переплаченную сумму, удерживаемую при увольнении, выполните следующие действия:

Шаг 1. Расчет размера отпуска работника – общего периода занятости, дающего право на ежегодный отпуск для данного работодателя.
Шаг 2: Рассчитайте количество отпускных дней за этот период.
Шаг 3. Подсчитайте количество дней, уже использованных на день увольнения.
Шаг 4: Определите количество предоставленных выходных дней заранее (вычтите общее количество отработанных часов из использованных дней).
Шаг 5. Подсчитайте свой средний заработок на дату вашего последнего отпуска.
Шаг 6 Умножьте свой средний дневной заработок на количество излишних отпускных дней.

В результате возвращается сумма переплаты.

Что делать, если работник не хочет возвращать деньги?

Если сотрудник получает предложение добровольно вернуть переплату, но отказывается, выход один – обратиться в суд.

Однако обращение в суд не дает вам 100% гарантии возврата денег.

Мнения судебных органов по этому поводу разнятся.

С одной стороны, суд может встать на сторону работодателя, истолковав увольнение работника до истечения срока отпуска как причинение вреда работодателю в соответствии со ст. 248 и 391 ТК РФ.

С другой стороны, работодатель должен понимать, что никто не заставлял его заранее предоставить отпуск.

Закон не требует обязательного отпуска по желанию работника. Это только добровольное решение менеджера пойти с заявителем.

Сотрудник, решивший уволиться с работы по собственному желанию, не нарушает никаких законов. Тот факт, что он не исчерпал свой предыдущий отпуск, не мешает ему уйти в отставку.

Работодатель сам берет оплачиваемый отпуск на свой страх и риск и должен осознавать возможные негативные последствия этого действия.

В большинстве случаев суд на стороне работника. Однако это не мешает работодателю требовать возмещения в суде.

Пример

Сидоров принят на работу с 1 апреля 2019 года.

По состоянию на 10 июля 2019 года он подал заявление на получение отпуска до 28 дней.

Работодатель выполнил просьбу Сидорова и выплатил ему отпуск, средний дневной заработок на момент выплаты составлял 1100 рублей.

Вернувшись на работу из отпуска, Сидоров принял решение уйти в отставку и 30 августа 2019 года подал заявление об увольнении.

Сумма расчета при расторжении контракта (вознаграждение за отработанное в августе время) – 12000.

Сможет ли работодатель забрать у Сидорова излишки отпускных?

Дата подачи заявки – 30 августа 2019 г., поэтому дата выпуска – 13 сентября 2019 г.
Праздничная стажировка длится с 01.04.2019 по 13.09.2019, т.е. 5 полных месяцев.
Ежегодный отпуск дает вам право на 5 * 2,33 дня = 11,65 дней ежегодного отпуска.
Сидоров использовал 28, поэтому ему полагается 28 – 11,65 = 16,35 дней отпуска вперед.
Аванс на выходные = 16,35 * 1100 = 17,985 – эта сумма возвращается.
Работодатель может вычесть из Сидорова = 12000 * 20% = 2400.
Непогашенный остаток = 17 985 – 2400 = 15 585.

Работодатель может предложить Сидору добровольный возврат 15 585 рублей в кассу или на расчетный счет.

Сидоров не обязан соглашаться и может отказаться вернуть свои деньги, получить расчет и покинуть организацию.

Работодатель может либо забыть о долге, либо подать иск в суд.Однако результат судебного разбирательства неоднозначен.

Полезное видео

В каких случаях удержания из заработной платы сотрудника нет – узнаете из этого видео:

Выводы

Работодатель должен быть осторожен при предоставлении отпуска заранее.Есть риск, что сотрудник не будет работать по истечении установленного срока и уйдет из организации.

Взыскать переплаченное отпускное будет очень сложно, если, конечно, сам работник не пойдет на поводу у руководства и не выплатит причитающуюся сумму в кассу компании.

Вопрос задал Елена П. (Москва)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.47/10)

Здравствуйте.
Сотрудник уволился 2.10.2018. Начислено за 2 дня октября -16086,96р, НДФЛ -2093р.
Но он отгулял авансом отпуск 3,33 дн., удержано за отпуск в августе за 3 дня -20269,5р., в сентябре за 0,33-2212,97р., НДФЛ-2925.
При окончательном расчете выплачена ЗП за сентябрь, удержано за отпуск авансом, возвращен сотруднику НДФЛ 832 с удержания отпускных.
Как отразить в 6 НДФЛ доходы и НДФЛ, чтобы не было минуса во втором разделе и в каком периоде за 9 месяцев или за год?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (9)

Добрый день, Елена!
Извините за то, что ваш вопрос «выпал» из нашего поля зрения. В течение 1-2 дней ответим Вам обязательно!

Спасибо большое.
С нетерпением буду ждать.
Пробовала несколько вариантов, но есть сомнения в правильности каждого. Пока 6НДФЛ сдала за 9 месяцев без удержаний, но в годовом минусы нельзя отражать. Надо подать уточненку за 9 месяцев.
Пробовала провести операциями сторно части отпуска за август и в полном объеме за сентябрь. Получилось, что доходы за август, сентябрь изменились, но изменения отражены в сентябре. В карточке по взносам изменения отразились в августе, сентябре. Начисления октября не изменяла. Возврат НДФЛ в каком периоде проводить? Все расчеты с сотрудником 02.10.
Порядок отражения в 6НДФЛ дохода августа, сентября в этом случае не поняла вообще. В каком периоде и как по разделам?

Приложение

Добрый день, Елена.
Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении отражайте документом Начисление зарплаты.
Для этого создайте начисление «Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении»
И укажите начисление по нему со знаком минус.

Если НДФЛ у вас получился с минусом, его нужно будет вернуть.

Согласно письму ФНС от 12 апреля 2017 г. N БС-4-11/6925 возврат отражается в том периоде, в котором он произведен. В Вашем случае возврат был в октябре, значит в документе «Возврат НДФЛ» в поле Месяц следует выбрать Октябрь 2018. В документе выплаты — Ведомость в банк (т.к. НДФЛ можно только через банк) в колонке «К выплате» укажите сумму НДФЛ, который перечисляете сотруднику. После этого возврат попадет в годовой отчет 6-НДФЛ:
Раздел 1 в стр. 090
Раздел 2 — сумма НДФЛ не отразится

Добрый день.
Спасибо за ответ по возврату НДФЛ.
По поводу отражения отражения суммы удержания суммы за отпуск авансом. Если делать удержание за неотработанные дни отпуска, то отрицательные суммы будут показаны в расчете по взносам и 6НДФЛ в октябре. Поэтому и возник вопрос о том в каком периоде отражать возврат 0,33 дн. за август и 3 дн. за сентябрь?

Добрый день, Елена.
Так как в 6-НДФЛ не допускается отражения отрицательных сумм, необходимо сдать уточненный расчеты по форме 6-НДФЛ за тот период, в котором вы выплачивали отпускные. В отчете вы должны отразить в разделе 1 и в разделе 2 пересчитанную сумму отпускных и исчисленный с нее налог (Письма ФНС России от 13.10.2016 N БС-4-11/19483@, от 24.05.2016 N БС-4-11/9248).

Добрый день, Татьяна.
Если не было-бы минуса в октябре, то удержания за отпуск авансом надо проводить в октябре. Хотя сторнируется отпуск за август, сентябрь без последующих уточненок.
В случае получения отрицательных сумм в октябре, отпуск за август частично и за сентябрь в полном объеме сторнировать в августе и сентябре или все отпуска в сентябре? Поясните, пожалуйста.

И еще по поводу проведения в программе 1 С Бухгалтерия 8.3.
Операцией, введенной вручную, сторно отпуск?

Да, все верно, если не было-бы минуса в октябре, то удержания за отпуск авансом надо проводить в октябре и уточненный расчет по 6-НДФЛ подавать не надо.
В случае отрицательных сумм, необходимо сторнировать сумму излишне выплаченных отпускных в месяц начисления отпускных. Если вы отпускные начисляли в августе, то сторнировать необходимо в августе.
В программе для этой цели оформляете документ Операция, введенная вручную вид операции Сторно документа.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Читайте также: