Ндфл в оборотно сальдовой ведомости

Опубликовано: 23.04.2024

Общее описание оборотно-сальдовой ведомости по счету 70
Практическое использование оборотно-сальдовой ведомости по счету 70
Итоги

Общее описание оборотно-сальдовой ведомости по счету 70

В данном регистре группируется информация об остатках на начало и конец периода, оборотах за отчетный период по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Данные в ведомости должны быть раскрыты по каждому работнику. Порядок отражения операций по счету 70 регламентируется разделом VI приказа Минфина РФ «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета. » от 31.10.2000 № 94н:

Операции, отражаемые по дебету сч. 70:

Операции, отражаемые по кредиту сч. 70:

*Операция «Депонирование заработной платы» все реже встречается в наше время. Ее смысл состоит в закрытии платежной ведомости, составленной на группу сотрудников, при выплате заработной платы наличными. Так как в настоящее время большинство организаций для выплаты заработной платы использует безналичные формы расчета, формирование единой платежной ведомости теряет актуальность.

Более того, с 30.11.2020 указанием Банка России от 05.10.2020 № 5587-У исключено правило об отражении в платежной ведомости депонирования не выданной в срок зарплаты.

Какие еще нововведения в порядке учета кассовых операций вступили в действие с 30.11.2020, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в обзорный материал. В К+ также можно проверить правильно ли вы оформляете выплату зарплаты. Если доступа к системе К+ нет, оформите пробный демо-доступ и бесплатно изучите материал.

Сальдо может быть любым: активным, пассивным и активно-пассивным. В основном остаток по сч. 70 бывает пассивный, это связано с тем, что заработная плата начисляется последним днем отчетного (отработанного) месяца, а выдается работнику в последующий месяц. Активным или активно-пассивным остаток может быть при излишней выплате заработной платы сотруднику, превышающей ее начисления, например при ошибочном перечислении на зарплатный счет.

Пример заполнения ведомости по сч. 70 вы можете посмотреть на нашем сайте. Скачайте образец по ссылке ниже.

Практическое использование оборотно-сальдовой ведомости по счету 70

В бухгалтерском балансе кредитовый остаток из ведомости по сч. 70 на отчетную дату отражается в разделе «Краткосрочные обязательства» по строке «Кредиторская задолженность» (п. 20 ПБУ 4/99).

При наличии активно-пассивного сальдо по сч. 70 данные из регистра отражаются как в активе, так и в пассиве бухгалтерского баланса. Уменьшение актива и пассива между собой путем взаимозачета запрещается (п. 34 ПБУ 4/99). При этом активное сальдо по сч. 70 отражается в разделе II «Оборотные активы» по строке «Дебиторская задолженность» баланса.

Необходимо помнить о том, что если показатели отчета имеют существенный уровень, то данные по ним необходимо отражать обособленно.

Разобраться с определением понятия «уровень существенности» поможет наша статья «Каким требованиям должна удовлетворять бухотчетность?».

В таком случае в бухгалтерском балансе необходимо выделить отдельную строку:

в пассиве баланса в разделе «Краткосрочные обязательства» строку «Задолженность перед персоналом организации»

в активе баланса в разделе «Оборотные активы» строку «Авансы, выданные сотрудникам».

В практическом применении оборотно-сальдовой ведомости по счету 70 существуют некоторые сложности. Так, для заинтересованных пользователей может быть полезна развернутая информация о характере операций по расчетам с сотрудниками, такая как:

вид начислений;
источник финансирования (себестоимость, чистая прибыль, резерв и т.д.);
способ погашения задолженности перед сотрудником (выплата наличными, удержание по исполнительному листу, удержание НДФЛ, использование неденежных форм расчетов и т.д.).

ОСВ по счету 70 не дает пользователям такой информации. Она отвечает лишь на такие вопросы, как: «Сколько начислено и выдано работнику? Какое сальдо взаиморасчетов с ним?». Для получения более полной информации по счету 70 целесообразно применять другие регистры: расчетно-платежная ведомость, свод начисленной заработной платы, обороты счета и т.д.

Более подробно о расчетно-платежной ведомости рассказано в материале «Унифицированная форма № Т-49 – бланк и образец».

Можно ли выплатить часть зарплаты в натуральной форме в сроки, отличные от сроков выплаты днежной зарплаты? Ответ на этот вопрос разъяснил Государственный советник юстиции РФ 2 класса Государственной инспекции труда в Пермском крае Ю. А. Доценко. Изучите точку зрения чиновника, получив пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно.

Итоги

ОСВ по счету 70 – один из возможных регистров для группировки данных о расчетах с сотрудниками. Данные этого отчета используются для формирования бухгалтерской отчетности. Оборотно-сальдовая ведомость по сч. 70 предоставляет информацию о начисленных и выданных суммах заработной платы и сальдо на отчетные даты по каждому сотруднику организации. В целях получения более детальной информации о расчетах с персоналом необходимо применять иные формы регистров бухгалтерского учета.

Рейтинг: 69

НДФЛ по подразделениям (по ОСВ) по оборотно-сальдовой ведомости на СКД с внешним набором данных

Собирает данные чисто по Оборотно Сальдовой Ведомости(по регистру бухгалтерии хозрасчетному) Дт70-Кт 68.01, но в ОСВ Субконто Дт1=Физическое Лицо и чтобы сгруппировать по подразделениям на Период регистрации получаем срез последних состояний работника на дату месяца и группируем в СКД

Специальные предложения

НДФЛ по подразделениям (по ОСВ) по оборотно-сальдовой ведомости на СКД с внешним набором данных

Просмотры 8405

Загрузки 58

Рейтинг 5

Создание 01.07.10 11:45

Обновление 01.07.10 13:07

№ Публикации 72473

Кому Бухгалтер

Операционная система Не имеет значения

Страна Россия

Налоги НДФЛ

Доступ к файлу Абонемент ($m)

Код открыт Не указано

См. также

Универсальный реестр всех документов, с возможностью вывода данных из табличных частей (для любых конфигураций 1С:8) Промо

Универсальный реестр может выводить любые существующие в вашей базе документы, с настраиваемым отбором и сортировкой. Также умеет выводить данные из табличных частей (суммовые показатели, такие как "количество", "сумма", "сумма ндс" и т.п.) Приятный внешний вид. И им легко пользоваться. Очень часто выручает в реальной работе.

1 стартмани

31.10.2013 51970 686 Kubik1984 50

Трудовой договор, Дополнительное соглашение к трудовому договору, Лист ознакомления, Договор о материальной ответственности, Договор о коммерческой тайне, Согласие на обработку персональных данных для ЗУП 3.1

Комплект печатных форм для отдела кадров для документов Прием на работу и Кадровый перевод: Трудовой договор, Доп. соглашение к трудовому договору, Лист ознакомления с локальными нормативными актами, Договор о полной материальной ответственности, Договор о неразглашении коммерческой тайны, Согласие на обработку персональных данных.

2 стартмани

12.03.2019 38046 213 Asenka 64

Справка 2-НДФЛ для ЗУП 2.5 / ЗУП 3.1 (Приложение № 5 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@)

Печатная форма Справки 2-НДФЛ для ЗУП 2.5 / ЗУП 3.1 Форма с 2019 года Приложение № 5 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@

1 стартмани

10.01.2019 28222 148 prime9 20

Проверка действительности паспортов, проверка ФЛ на негатив в ЗУП 3.1

Обработка проверки действительности паспортов физических лиц в 1С ЗУП 3.x. Обработка обращается к API сервису проверки паспортов и открытых реестров. При работе в демо режиме обращение к сервису происходит с задержкой в 2 секунды. Проверка ФЛ на негатив осуществляется по следующим открытым реестрам: реестр дисквалифицированных лиц, реестр массовых руководителей, реестр массовых учредителей, реестр лиц причастных к террористической деятельности, открытый реестр недействительных паспортов. Не работает в демо режиме.

1 стартмани

04.11.2018 22123 19 user718500 4

Анализ НДФЛ и сверка данных учета при подготовке 2-НДФЛ (ЗИК 1.0, ЗУП 2.5, ЗГУ 3.1, ЗУП 3.1) Промо

Два в одном. Наглядная информация об исчисленном налоге, и налоге, учтенном в справках, о суммах начислений по своду и о доходах, включенных в справки. Все это в разрезе физических лиц, так что станет очевидно, какой сотрудник не включен в справки, у кого недоучтен доход, кому неверно предоставлен вычет, а у кого неверно исчислен, удержан или перечислен налог.

1 стартмани

28.01.2016 39674 169 the1 11

Проверка и корректировка данных по выплате зарплаты

Обработка показывает остатки и движения взаиморасчетов с сотрудниками. Также обработка может откорректировать сумму остатков. Конфигурации: "Зарплата и управление персоналом" , релиз не ниже 3.1.2.105 и "Зарплата и кадры государственного учреждения" , релиз не ниже 3.1.2.105.

2 стартмани

08.06.2018 33038 207 APTEM_SLV 16

Настройки отчета "Анализ начислений и удержаний" для ЗУП/ЗГУ 3.1

Несколько полезных настроек отчета "Анализ начислений и удержаний" для зарплаты редакции 3.1. В состав входят настройки: Свод в разрезе налогообложения, Сводные данные для статистики, Реестр пособий, Расчетная ведомость по зарплате, Свод в разрезе финансирования, Отклонения от режима работы, Свод по зарплате в разрезе ИФНС, Начисления с детализацией отсутствий, Лицевые счета сотрудников, Распределение отпусков, Сводка затрат

2 стартмани

03.05.2018 47381 301 the1 45

Трудовой договор, Дополнительное соглашение, Материальная ответственность, Коллективная материальная ответственность, Кадровый перевод, Индексация, Т-53 для ЗУП 3 внешние (7 печатных форм). Создание ведомостей по каждому сотруднику одной кнопкой

1. Комплект из 6 печатных форм для документов: Прием на работу, Индексация, Кадровый перевод, Кадровый перевод списком для ЗУП 3.1.11 и более ранних Трудовой договор, дополнительное соглашение, договор личной материальной ответственности, договор коллективной материальной ответственности, индексация, Ведомость Т-53 без лишних строк. Не требуется изменения конфигурации. Подключается через стандартное подключение внешних обработок. 2. Обработка для создания ведемостей из начисления зарплаты. 3. Расширение конфигурации для ЗУП 3.1.11 и КА 2.4.6 для редактирования стажа как в ЗУП 2.5 (Из трудовой деятельности сотрудника. Если ввели строки трудовой деятельности, то стаж считается до даты приема сотрудника).

1 стартмани

26.01.2018 55410 510 p.ugrumov 98

Универсальный бухгалтерский отчет Промо

Стандартные отчеты на СКД из 1С:Бухгалтерия предприятия 8 КОРП, адаптированные для: 1С:Бухгалтерия предприятия 8, 1С:Бухгалтерия предприятия 8 для Украины, 1С:Бухгалтерия для Беларуси, 1С:Управление производственным предприятием, 1С:Управление производственным предприятием для Украины, 1С:Управление торговым предприятием для Украины.

1 стартмани

24.08.2009 21838 2450 bonv 173

Проверка данных после неполного ("нового") переноса из ЗУП 2.5 в ЗУП 3.1

Описаны данные, которые необходимо проверить после неполного ("нового") переноса из ЗУП 2.5 в ЗУП 3.1. Описано, на что необходимо обратить внимание, где найти перенесенные данные, что НЕ переносится, где найти настройки.

1 стартмани

17.01.2018 34196 149 utrumar 3

Себестоимость реализованной продукции по периодам выпуска в УПП (для РАУЗ, бухгалтерский учёт)

Отчёт показывает распределение себестоимости реализованной продукции по периодам. Продукция по периодам выпуска распределяется на полуфабрикаты по периодам выпуска полуфабрикатов. Затем выполняется разузлование полуфабрикатов до уровня материалов. Отчёт может быть полезен для предоставления результатов деятельности предприятия акционерам предприятия.

8 стартмани

29.12.2017 32021 60 Designer1C 15

Справка о заработной плате и других доходах (измененная форма №46)

Форма разработана для автоматизированного формирования справки по форме № 46. Внешний отчет с возможностью пользовательских настроек.

3 стартмани

24.11.2017 47729 55 agospodarin 15

Налоги и взносы (кратко) по подразделениям и сотрудникам. ЗУП 3

Отчет "Налоги и взносы (кратко)" в разрезе подразделений и сотрудников.

3 стартмани

13.11.2017 41433 178 tritonof 11

Контроль учёта спецодежды

Отчет предназначен для выявления ошибок возникших в бухгалтерском учёте специальной одежды в эксплуатации.

8 стартмани

08.09.2017 37767 44 sansys 15

Универсальная ведомость (отчет) по РАУЗ (управленческий и регламентированный учет)

Универсальные отчеты, раскрывающие регистры РАУЗ (УчетЗатрат, УчетЗатратРегл) по всем доступным реквизитам, для конфигураций КА 1.1, УПП 1.3. По функциональности эквивалентны типовым отчетам "Ведомость по учету МПЗ", "Ведомость по учету затрат", но отличаются простыми и менее капризными настройками (по мнению автора), более удобной расшифровкой, решенной проблемой с расшифровкой по периодам.

2 стартмани

05.06.2017 38343 85 stvorl 0

Отчет-календарь СКД

Хотите повысить наглядность отчетов и выходных форм? Достаточно совместить их с календарем ) Это довольно легко реализовать при помощи СКД.

1 стартмани

01.06.2017 30074 61 kiberiq 13

Сведения о распределении численности работников по размерам заработной платы за 2017 год, Форма №1 (1С:ЗУП 2.5)

Обновленная форма статистики №1 для сдачи за апрель 2017 года с универсальным подбором сотрудников.

1 стартмани

04.05.2017 38796 392 salbey 68

Отчет ОСВ++ для 1С:Бухгалтерии 3.0 - расшифровка оборотов, добавление любого количества субконто без изменения конфигурации и не только

Отчет ОСВ++, наряду с возможностями типовых отчетов ОСВ, ОСВ по счету, Карточка счета, Анализ субконто и Карточка субконто, позволяет: Консолидировать данные ОСВ нескольких организаций; Добавлять произвольное количество субконто - наряду со стандартными, в качестве субконто могут быть задействованы любые реквизиты и дополнительные сведения документов движения; Получать расшифровки оборотов по корреспондирующим счетам и субконто; Получать данные оборотов с расшифровкой по документам движения; Формировать сальдо по оборотным субконто; Выводить данные по счетам и аналитикам, обороты по которым в выбранном периоде равны нулю (типовой отчет "ОСВ по счету" в подобной ситуации данных не выводит). Внесение изменений в конфигурацию не требуется.

3 стартмани

22.03.2017 46598 337 TSSV 9

Книга покупок по разным ставкам НДС для Бухгалтерии 3.0

Отчет по НДС. КНИГА ПОКУПОК по разным ставкам НДС ДЛЯ БУХГАЛТЕРИИ 3.0. Типовая книга покупок не показывает все сведения по суммам по разным ставкам НДС. Отчет создан для самопроверки перед формированием отчетности.

1 стартмани

21.09.2016 21376 30 overloader 2

6-НДФЛ - Формирование, проверка, корректировка, перенос в типовой отчет. ЗУП 2.5 / УПП 1.3 / ЗиКБУ

Формирование 6-НДФЛ по первичным документам (НЕ ПО РЕГИСТРАМ) для ЗУП 2.5 / УПП 1.3 / ЗиКБУ. Всё что требуется - это правильно заполнить даты выплаты дохода в документах начисления!

1 стартмани

27.07.2016 53454 587 madonov 190

Краткий регистр налогового учета НДФЛ 2016

C 2016 года у ИФНС повысились требования к учету НДФЛ. Предлагаю вам отчет "Краткий регистр налогового учета НДФЛ", компактный, простой и информативный. Самое главное - от обычного "Регистр налогового учета НДФЛ" отличается размерами.

2 стартмани

18.04.2016 36095 26 Craig 6

Формирование 6-НДФЛ в ЗУП 2.5

Формирование отчетности 6-НДФЛ на практическом примере.

1 стартмани

04.04.2016 80075 833 nsr17 41

Откуда берутся данные 6-НДФЛ в ЗУП 2.5

Как заполняются данные 6-НДФЛ? Файл с картинками и описанием дополнений учета НДФЛ в ЗУП 2_5_99 по сравнению с прежними версиями.

1 стартмани

03.02.2016 181933 156 milov.aleksey 126

1С:Предприятие 8. Нужные отчеты. В копилку бухгалтера и специалиста 1С. Обновлено 07.03.2016 г.

Пакет нужных отчетов - "Остатки и движение запасов" , "Остатки и движение денег", "Сравнительный анализ себестоимости и цен реализации". СКД и Построитель отчетов не использованы. НЕ управляемые формы. Запросы строились только по данным Хозрасчетного плана счетов. Сравнительный анализ - очень нужный отчет для предприятий, реализующих продукцию собственного производства. На сумму продаж ниже себестоимости нужно доначислить доход со всеми вытекающими. Отчет позволит своевременно выявить и откорректировать плановую стоимость продукции.

1 стартмани

13.01.2016 32765 39 kompas-dm 8

Расшифровка по Основным средствам для расчета налога на имущество по 2-му и 3-му разделам декларации "Авансы по налогу на имущество".

Отчет "Расшифровка отчета 'Авансы по налогу на имущество' по 2-3 разделам" предназначен для проверки и контроля правильности расчета регламентированного отчета "Авансы по налогу на имущество" в разрезе Основных средств. Предоставляет ряд дополнительных данных по состоянию ОС организации на текущий момент согласно данным хозрасчетного регистра. Написан на основании стандартных процедур заполнения регламентированных отчетов, но дополнительно показывает данные в разрезе групп ОС и каждого ОС, согласно данным 2-го и 3-го разделов стандартного отчета. Версия для обычного приложения тестировалась на УПП 1.3, но должно работать в БУ, БУ КОРП 2.0, КА, БАУ и БАУ КОРП (по крайней мере для обычных /неуправляемых/ приложений). Версия для управляемого приложения тестировалась на БП 3.0. В отчете учтены ОС, введенные в эксплуатацию после 2013 и учтены изменения, введенные в 2017 г. Предусмотрено три варианта отчета: 1. Для обычного приложения 8.1-8.3 платформ; 2. Для управляемого приложения 8.2 - 8.3 платформ; 3. Универсальный вариант, который подходит для обоих типов конфигураций: для обычного и управляемого приложений (удобно, если на предприятии используются оба типа - и обычные, и управляемые приложения).

2 стартмани

04.09.2015 45282 310 vik2006 70

В этой статье мы рассмотрим саму обротную ведомость, из чего она состоит (ее структуру), кратко разберем основные понятия бухгалтерского учета, без которых сложно разобраться в оборотке, поймем, как составить оборотную ведомость, а также рассмотрим самые распространенные счета: счет 10, счет 20, счет 41, счет 43, счет 60, счет 62 и счет 70.

Что такое оборотная ведомость и из чего она состоит?

Начнем с определения. Оборотно – сальдовая ведомость, также говорят оборотная ведомость или оборотка – это бухгалтерский регистр, в котором отражаются остатки и обороты (операции) по всем бухгалтерским счетам.

Раньше по оборотной ведомости составляли баланс. Если учились на бухгалтера, экономиста и другие специальности, где изучается бухгалтерский учет, наверное, знаете так называемые сквозные задачи, когда нужно составить проводки, рассчитать остатки по счетам, составить оборотно-сальдовую ведомость, а по ней составить баланс.

Сейчас чаще всего баланс составляют в программе и оборотная ведомость нужна, чтобы посмотреть обороты и остатки по счетам, а сверить суммы, если в балансе что-то не сходится.

Вот пример оборотно-сальдовой ведомости из программы 1С Бухгалтерия 8.

Она имеет следующие колонки. Номер счета, наименование счета (иногда наименование счета пропускают и дают только его номер), далее остаток (сальдо) на начало периода (если оборотка составляется за месяц, значит остаток на начало месяца), обороты за месяц и остаток (сальдо) на конец периода.

Теперь, думаю, понятно, откуда происходит название данного регистра. Т.к. в нем содержатся остатки, говоря бухгалтерским языком – сальдо и обороты за период.

Колонки с сальдо и оборотами в свою очередь делятся на две части: дебет и кредит.

Это две части бухгалтерского счета.

Обратите внимание, что суммы по дебету и кредиту по остаткам должны быть равны между собой, тоже самое по оборотами.

Активные и пассивные бухгалтерские счета

Бухгалтерские счета — это основа бухгалтерского учета. С их помощью отражаются все операции предприятия. Номера и названия счетов можно посмотреть в плане счетов все коммерческие организации используют план счетов от 31 октября 2000 года, который действует с 2001 года.

Все счета можно разделить на две группы: активные и пассивные.

Активные счета – это счета, на которых учитывается имущество организации, то есть основные средства, материалы, товары, денежные средства и т.д.

В схематичном виде счет можно представить в виде таблицы, состоящей из двух частей, дебета слева и кредита справа. Сокращенно дебет обозначают Дт, а кредит – Кт.

Остаток по счету на начало или конец периода называется «сальдо».

Сумма по операциям за отчетный период называется оборотом по счету. Счет может иметь два оборота -дебетовый оборот (Об_д ) и кредитовый (Об_к ).

Схема активного счета

Д-т	К-т
С_н – сальдо или остаток на начало периода
Операции, которые увеличивают счет	Операции, которые уменьшают счет
Об_д— общая сумма операций по дебету	Об_к— общая сумма операций по кредиту
С_к (сальдо или остаток на конец периода)= С_н+Об_д — Об_к

В активном счете сальдо на начало и на конец периода может быть только по дебету.

Пример:

Сальдо по счету 51 «Расчетные счета» на начало месяца составляет 20 000 руб. В течение месяца поступило денег на расчетный счет на суммы 60 000 и 70 000 рублей и было перечислено с расчетного счета на суммы 40 000 и 50 000 рублей. Определить сальдо по счету 51 на конец месяца.

Нарисуем схему счета 51:

Д-т	К-т
С_н – 20 000 руб.
60 000	40 000
70 000	50 000
Об_д— 130 000	Об_к— 90 000
С_к = 20000+130000 – 90000=60 000

Пассивные счета – это счета источников образования имущества, то есть за счет чего это имущество приобретается. Источники могут быть собственными и заемными.

Собственные – это уставный капитал, нераспределенная прибыль и т.д. Заемные – кредиты и займы.

Схема пассивного счета

Д-т	К-т
С_н – сальдо или остаток на начало периода
Операции, которые уменьшают счет	Операции, которые увеличивают счет
Об_д— общая сумма операций по дебету	Об_к— общая сумма операций по кредиту
С_к (сальдо или остаток на конец периода)= С_н+Об_к – Об_д

В пассивном счете сальдо на начало и на конец периода может быть только по кредиту

Пример:

Сальдо по счету 80 «Уставный капитал» на начало месяца составляет 10 000 руб. В течение месяца учредители внесли вкладов на суммы 40 000 и 60 000 рублей и был уменьшен капитал, в связи с выходом учредителей на суммы 20 000 и 30 000 рублей. Определить сальдо по счету 80 на конец месяца.

Нарисуем схему счета 80:

Д-т	К-т
С_н – 10 000 руб.
20 000	40 000
30 000	60 000
Об_д— 50 000	Об_к— 100 000
С_к = 10000+100000 – 50000=60 000

Как составить оборотно-сальдовую ведомость?

Данные в оборотку попадают из бухгалтерских счетов. Составим регистр на примере 51 и 80 счетов, рассмотренных выше.

Сальдо на начало месяца по счету 51 мы запишем в колонку Сальдо на начало по Дт. Обороты записываем в колонку «Обороты» по дебету и кредиту. Сальдо на конец в колонку Сальдо на конец по Дт.

По счету 80 будет немного наоборот. Сальдо на начало месяца записываем в колонку Сальдо на начало по Кт. Обороты записываем в колонку «Обороты» по дебету и кредиту. Сальдо на конец в колонку Сальдо на конец по Кт.

Обратите внимания, что обороты по счету записывают как в колонку по дебету, так и по кредиту. А вот остатки (сальдо) могут быть либо по дебету, либо по кредиту.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 «Материалы»

Данный счет является активным, и на нем отражаются все материалы, которые есть у предприятия. Например, у предприятия по производству мебели материалами будут доски, ткань для обшивки и т.д. У предприятия по пошиву одежды: ткань, пуговицы, нитки.

Также материалами являются канцтовары, бензин и другие.

Так как данный счет активный, то сальдо на начало него будет по дебету. Оно означает, сколько материалов на начало периода есть на складе. Оборот по дебету показывает, сколько материалов поступило на предприятие за период. А по кредиту – сколько материалов было списано. У данного счета сальдо на конец периода всегда будет по дебету.

Если вдруг сальдо получается по кредиту (если вы ведете учет в программе, там эта сумма показывается в дебете, но красным и с минусом) – это означает ошибку. То есть было списано материалов больше, чем их есть на самом деле.

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 41 «Товары» и 43 «Готовая продукция»

Эти счета, как и счет 10 являются активными и у них будет аналогичная структура в оборотке.

Товары – это то, что предприятие покупает или перепродает.

Готовая продукция – то, что предприятие изготавливает. Например, мебель, одежду и т.д.

Сальдо на начало периода всегда по дебету и означает, сколько товаров или готовой продукции есть на начало периода на складе. Оборот по дебету показывает, сколько товаров поступило на предприятие за период или сколько готовой продукции было изготовлено. А по кредиту – сколько товаров и готовой продукции было продано. У данного счета сальдо на конец периода всегда будет по дебету. Сальдо с минусом означает ошибку.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20 «Основное производство»

На данном счете собирается себестоимость готовой продукции или услуг на предприятии. Например, если предприятие занимается пошивом одежды на данном счете отражаются все затраты связанные с этим. Материалы (ткань, пуговицы, нитки и т.д.), зарплата швей и отчисления с нее, амортизация швейного оборудования, аренда и коммунальные услуги и другие расходы.

Счет 20 является активным. Сальдо на начало периода всегда по дебету и означает, остаток незавершенного производства на начало периода. Например, для пошивочного предприятия – это будут недошитые и незаконченные вещи.

Оборот по дебету показывает расходы предприятия, связанные с изготовлением продукции или оказанием услуг. А по кредиту списание расходов при поступлении продукции на склад или оказании услуг. У данного счета сальдо на конец периода всегда будет по дебету. Сальдо с минусом означает ошибку. Как раз такой вариант представлен на картинке. По кредиту затраты списаны, а по дебету ничего нет. Поэтому сальдо показывается красным и сигнализирует ошибку.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Данный счет предназначен для учета расчетов с поставщиками, которые поставляют предприятию материалы, товары или оказывают услуги.

И здесь мы столкнемся с еще одним видом счетов – активно-пассивным. Отличие данных счетов в том, что сальдо у них может быть как по дебету, так и по кредиту.

В остальном они сохраняют структуру либо активную структуру (операции увеличивающие счет показываются по дебету, а уменьшающие по кредиту) или пассивную (наоборот, операции уменьшающие счет показываются по дебету, а увеличивающие по кредиту).

Счет 60 относится к активно-пассивным счетам с пассивной структурой. Значит, по дебету будет показываться уменьшение нашей задолженности перед поставщиком, а по кредиту увеличение. Сальдо по кредиту счета показывает, что мы должны поставщику определенную сумму.

А если сальдо получилось по дебету, это значит, что поставщик должен нашему предприятию. Такое может быть, если мы перечислили поставщику аванс, а материалы, товары или услуги поставщик еще не предоставил.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

На данном счете ведутся расчеты с покупателями. Он тоже активно-пассивный, но с активной структурой. То есть по дебету счета показывается увеличение задолженности покупателей перед нашим предприятием, а по кредиту ее уменьшение.

Сальдо по дебету счета показывает, что покупатель должен нашему предприятию определенную сумму.

А если сальдо получилось по кредиту, это значит, что наше предприятие должно покупателю. Такое может быть, если мы получили от него аванс, а товары, готовую продукцию или услуги еще не предоставили.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

И в завершении счет 70. На этом счете учитываются расчеты с персоналом организации.

Счет 70 относится к активно-пассивным счетам с пассивной структурой. По дебету показывается уменьшение нашей задолженности перед персоналом, а по кредиту увеличение. Сальдо по кредиту счета показывает, что мы должны сотрудникам определенную сумму.

А если сальдо получилось по дебету, это значит, что сотрудники должны нашему предприятию. Такое может быть, если предприятие, например, перечисляет авансы работникам.

Надеюсь, статья вам помогла разобраться с тем, что показывает оборотно-сальдовая ведомость. Материал получился очень объемным, поэтому если что-то непонятно или есть другие вопросы, например, по другим счетам, задавайте их в комментариях.

Делитесь статьей в социальных сетях, задавайте вопросы в комментариях и подписывайтесь на мой Инстаграм

Если вам необходимо индивидуальное обучение, консультации и другие услуги по работе с 1С, загляните в раздел «Консультации»

Подробнее про то, что показывает оборотно-сальдовая ведомость смотрите в видео:

Формирование оборотно-сальдовой ведомости по 70 счету в бухгалтерском учете организации дает возможность оперативного мониторинга:

размеров начисленной заработной платы обособленно по каждому работнику;
размеров начисленных пособий (например, оплата больничных листов);
размеров дивидендов, начисленных учредителям, являющимся сотрудниками компании;
удержанных сумм налогов, а также платежей по исполнительным листам;
произведенных расчетов с работниками в части выплаченных сумм начислений.

Оборотно-сальдовая ведомость 70 счета позволяет производить оперативный мониторинг взаиморасчетов компании со своими сотрудниками. Отчет формируется за выбранный произвольный интервал времени и показывает размеры начисленных сумм, а также выданных денежных средств обособленно по каждому физическому лицу. Для более детального анализа предусмотрена возможность формирования таблицы с выделением видов начислений оплаты труда.

В бухгалтерском учете организации отображение всех расчетов с сотрудниками в части оплаты их трудовой деятельности осуществляется на счете 70. Данный счет является пассивным: по дебету отображаются фактически выданные суммы денежных средств, кредит счета – начисление заработной платы и пособий, премий. Данные заносятся на основании зарплатных реестров в корреспонденции с соответствующими счетами учета денежных средств для выплаты сумм (50,51), а также со счетами учета издержек на оплату труда персонала (20, 23, 44 и т.д.). Отдельно отражается сумма налога, удержанного с сотрудника фирмы в корреспонденции с 68 счетом (открывается отдельный субсчет 68.01 для мониторинга данный о расчетах фирмы с бюджетом в качестве налогового агента).

Примечание от автора! По действующему законодательству сотрудник имеет право получать заработную плату на банковскую карточку любого банка, предоставив соответствующее заявление.

Формирование информации осуществляется по каждому работнику фирмы, поэтому открытие дополнительных субсчетов не предусмотрено.

Формирование ОСВ по счету 70

Сформированная оборотно-сальдовая ведомость представляет собой таблицу, отображающую состояние расчетов с сотрудниками организации в части оплаты их труда (включая выплаты по отпускам и больничным листам).

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 за 2018 г.

Счет	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
Работники организаций	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Вид начислений оплаты труда	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
70
Итого

Выводимые данные: БУ (данные бухгалтерского учета)

Личные данные сотрудников фирмы – фамилия, имя, отчество, типа начисления (например, пп1, ст.255 НК РФ для начислений заработной платы по окладу или тарифным ставкам. Сальдо на начало сформированного периода определяет размеры задолженности организации перед сотрудниками или суммы выданных авансов (например, перечисленные отпускные до отображения начисления в учетной программе).
Возникающие в течение рассматриваемого периода расчеты с сотрудниками отображаются в столбце оборотов: кредитовые – начисленные суммы, дебетовые – выплата наличных денежных средств или зачисление заработной платы на банковские карточки.

Авторское дополнение! Если сотрудник фирмы не смог получить заработную плату в течение 3-х определенных к ее выдаче дней (например, из-за отпуска, прогула, болезни), то начисленная сумма к выплате ему будет депонирована, а денежные средства из кассы переведены на расчетный счет компании. Данная операция в бухгалтерском учете будет отображена проводкой Дт70 Кт76.

Конечное сальдо указывает на незаконченные расчеты с сотрудниками и позволяет оперативно осуществить мониторинг расчетов с персоналом, определить бухгалтерские ошибки в начислениях.

Формирование ОСВ 70 счета в 1С

При ведении бухгалтерского учета в специализированных программных продуктах 1С предусмотрена возможность формирования детализированной ведомости, которая будет отображать все виды начислений для выплаты денежных средств персоналу фирмы в части оплаты их трудовой деятельности. Итоговые суммы ведомости показывают величину сформированного фонда оплаты труда и его изменение.

Период формирования оборотно-сальдовой ведомости по расчетам с персоналом в части начисления и выплаты заработной платы определяется в произвольном интервале в зависимости от целей мониторинга (от одного операционного дня до нескольких лет), но, как правило, формируется ежемесячно для контроля расчетов и проверки правильности ведения бухгалтерского учета.

Процедура создания отчета в 1С:

В меню выбрать пункт Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету;
Определить интересующий период и выбрать счет, по которому будет формироваться отчет;
Выбрать детализацию отчета: общие изменения ФОТ, отчет в разрезе расчетов с каждым сотрудником обособленно, расчеты с персоналом в разрезе типов начислений (отпуск, начисление оклада, разовые премии и т.д.);
Сформировать ведомость и проанализировать полученные результаты.

Следует иметь в виду! Данные ОСВ по 70 счету должны полностью соответствовать расчетным листкам, выдаваемым сотрудникам ежемесячно. Сумма начисленных к удержанию налогов на доходы физических лиц сверяется со справкой о произведенных расчетах с бюджетом.

Практический пример

Общество с ограниченной ответственностью «Шкатулка» осуществляет расчеты с персоналом по оплате труда 25 и 10 числа каждого месяца. На начало месяца за организацией числилась задолженность по выплате заработной платы за август, которая была выплачена в полном объеме наличными средствами 10 сентября. В сентябре 2018 года сотрудникам были начислены следующие суммы:

Антонова Мария Сергеевна: 45 тыс. рублей;

Иванов Иван Михайлович: 15 тыс. рублей;

Петров Сергей Юрьевич: 20 тыс. рублей.

Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям:

Выплата заработной платы за август
Дт70 (Антонова) Кт50 – 35 тыс. руб.
Дт70 (Иванов) Кт 50 – 10 тыс. руб.
Дт70 (Петров) Кт50 – 15 тыс. руб.
Выплата аванса за сентябрь
Дт70 (Антонова) Кт50 – 10 тыс. руб.
Дт70 (Иванов) Кт 50 – 5 тыс. руб.
Дт70 (Петров) Кт50 – 5 тыс. руб.
Начисление заработной платы за сентябрь
Дт44 Кт70 (Антонова) – 45 тыс. руб.
Дт44 Кт70 (Иванов) – 15 тыс. руб.
Дт44 Кт70 (Петров) – 20 тыс. руб.
Удержание налога на доходы физических лиц ООО «Шкатулка» как налогового агента.
Дт70 (Антонова) Кт68.01
Дт70 (Иванов) Кт 68.01
Дт70 (Петров) Кт68.01

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 за сентябрь 2018 г.

Счет	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
Работники организаций	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Вид начислений оплаты труда	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
70
Антонова Мария Сергеевна	35000,00	45000,00	45000	35000,00
Иванов Иван Михайлович	10000	15000	15000	15000
Петров Сергей Юрьевич	15000	20000,00	20000,00	20000,00
Итого	60000,00	80000,00	80000,00	60000,00

Выводимые данные: БУ (данные бухгалтерского учета)

Задолженность ООО «Шкатулка» перед своими сотрудниками составила 60 тыс. рублей. Данная сумма будет выдана в определенный для заработной платы день – 10 октября.

1 Порядок отражения операций в ОСВ по счету 70
2 Как сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 70
3 Применение оборотно-сальдовой ведомости по счету 70
4 Подводим итоги

Обобщить информацию о расчетах с сотрудниками по оплате труда помогает регистр бухгалтерского учета под называнием «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70» (ОСВ). Расскажем о данных, отражаемых в этой ведомости, а также о том, как использовать ОСВ по счету 70.

Порядок отражения операций в ОСВ по счету 70

Оборотка по счету 70 служит для группировки информации по выплатам сотрудникам. В ней формируются остатки на начало, конец периода, а также обороты по счету 70 в разрезе каждого сотрудника. Все операции по счету 70 регламентируются разд. VI Приказа Минфина от 31.10.2000 № 94 «Об утверждении плана счетов …».

По дебету счета 70 отражают:

выплаченные суммы работникам. Кроме заработной платы сюда входят премии, пенсии, пособия, доходы от участия в УК компании и проч.);
удержанный из зарплаты НДФЛ;
удержания по исполнительным листам и др.;
депонирование зарплаты, если работодатель не использует безналичную форму расчета с работниками.

По кредиту счета 70 показывают:

начисленные суммы зарплаты (за счет себестоимости, отпускного резерва и других источников);
начисленные пособия по соцстрахованию;
начисленные доходы работников от участия в УК.

Сальдо счета 70 в оборотно-сальдовой ведомости может быть пассивным, активным, а также активно-пассивным. Но чаще все-таки пассивным, поскольку начисление зарплаты производится в последний день месяца, а выплачивается она сотрудникам в следующем.

Однако если сотруднику выплачена сумма, превышающая начисления, остаток счета 70 станет активным или активно-пассивным.

Как сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 70

Рассмотрим это на практическом примере.

Пример

ООО «Ромашка» выплачивает зарплату своим работникам два раза в месяц: Степанову Ф. П. — 40 000 руб.; Ильину И. Ф. — 30 000 руб.; Федоровой А. П. — 20 000 руб.

На начало ноября за компанией числился долг перед сотрудниками по начисленной зарплате за октябрь: перед Степановым Ф. П. — 14 800 руб.; перед Ильиным И. Ф. — 11 100 руб.; перед Федоровой А. П. — 7 400 руб.

По каждому сотруднику в ноябре бухгалтерией были сделаны следующие проводки:

Дт 70 Кт 50 — выплачена заработная плата за октябрь (14 800 + 11 100 + 7 400) = 33 300 руб.

Дт 70 Кт 50 — выплачен аванс за ноябрь (20 000 +15 000 + 10 000) = 45 000 руб.

Дт 44 Кт 70 — начислена зарплата за ноябрь (40 000 + 30 000 + 20 000) = 90 000 руб.

Дт 70 Кт 68.01 — из зарплаты удержан НДФЛ 13% (5 200 + 3 900 + 2 600) = 11 700 руб.

Теперь на основании проводок сформируем ведомость за ноябрь:

Счет

Сальдо на начало ноября Обороты за ноябрь

Сальдо на конец ноября

Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет

Таким образом, долг по зарплате предприятия перед работниками по состоянию на 30 ноября составил 33 300 рублей. Сумма будет выплачена в установленный локальными актами работодателя «зарплатный» день.

Применение оборотно-сальдовой ведомости по счету 70

Остаток по кредиту из оборотки по счету 70 попадает в бухгалтерский баланс. При формировании на отчетную дату он отражается в строке «Кредиторская задолженность» раздела V «Краткосрочные обязательства» (п. 20 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации»).

Если сальдо счета 70 активно-пассивное, данные отразятся и в активе, и в пассиве бухгалтерского баланса. Активное сальдо нужно внести в строку «Дебиторская задолженность» раздела II «Оборотные активы». В бухгалтерской отчетности запрещается производить взаимозачет данных, уменьшая пассив и актив (п. 34 ПБУ 4/99).

Показатели, которые имеют существенный уровень, следует выводить в отдельную строку и отражать обособленно (п. 11 ПБУ 4/99, Письмо Минфина № 07-02-18/01 от 24.01.2011):

в пассиве баланса это будет строка «Задолженность перед персоналом организации» в разделе «Краткосрочные обязательства»;
в активе — строка «Авансы, выданные сотрудникам» в разделе «Оборотные активы».

Однако при всей своей «полезности» оборотка по счету 70 не раскрывает пользователям таких важных нюансов, как вид начислений (зарплата, НДФЛ, пособия, удержания), источник финансирования (из резерва, себестоимости, чистой прибыли), вид расчетов (наличные, неденежные расчеты и т. д.).

За этими данными лучше обратиться к расчетно-платежной ведомости, своду начисленной зарплаты или раскрыть обороты по счету 70 и другим связанным с ним счетам.

Подводим итоги

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 — один из доступных регистров, служащих для обобщения данных по размеру начислений и выдачи денежных средств по каждому работнику.
ОСВ по счету 70 не покажет более глубокую информацию — такую, как источник формирования выплат, виды начислений или способы погашения задолженности.

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Читайте также: