Ндфл с межрасчетных выплат
Опубликовано: 08.05.2024
Доходы работников облагаются НДФЛ — налогом на доходы физических лиц. Начислять его необходимо с заработной платы, вознаграждений, компенсаций и прочих выплат, например больничного или отпускных. Расскажем о том, как его рассчитать и когда уплатить.
Кратко об НДФЛ
Важно понимать, что уплачивается НДФЛ за счет средств работника, а не работодателя. Последний по отношению к нанятым лицам выступает налоговым агентом по НДФЛ. Это значит, что он должен рассчитать, удержать этот налог из доходов работника и перечислить его в бюджет.
Доходы физических лиц облагаются налогом по нескольким ставкам. К работодателям имеет отношение стандартная ставка 13% для работников, которые являются резидентами России, и 30% — для нерезидентов.
НДФЛ посвящена Глава 23 Налогового кодекса. При исчислении налоговой базы довольно много особенностей, которые зависят от вида дохода. Однако работодатели рассчитывают налог только с тех выплат, которые сами осуществляют в пользу налогоплательщика. Наиболее частыми видами выплат работникам является заработная плата, отпускные, премии, пособия по нетрудоспособности, материальная помощь. Ниже рассмотрим на примерах, как они облагаются НДФЛ.
Оплата труда
Допустим, заработная плата работника составляет 50 000 рублей. Он является резидентом России, поэтому применяется ставка НДФЛ 13%. Его сумма исчисляется так: 50 000 / 100 * 13 = 6 500 рублей.
Таким образом, ситуация с заработной платой и НДФЛ у этого работника такова:
- ему начисляется ЗП в размере 50 000 рублей;
- из этой суммы производится удержание НДФЛ в размере 6 500 рублей;
- на руки работник получает 43 500 рублей (50 00 — 6 500).
Ситуация меняется, если у сотрудника есть дети в возрасте до 18 лет. В таком случае он имеет право на стандартный вычет НДФЛ в сумме 1 400 рублей на каждого из детей. Вычет применяется к налоговой базе, то есть облагаться НДФЛ будет заработная плата, уменьшенная на сумм вычета. Например, если детей двое, налог будет рассчитываться следующим образом: (50 000 — 2 * 1 400) / 100 * 13 = 6 136 рублей.
В итоге получается следующее:
- работнику начисляется заработная плата в размере 50 000 рублей;
- сумма НДФЛ с учетом стандартного вычета составляет 6 136 рублей;
- на руки работник получает 43 864 рублей.
Перечисление в бюджет НДФЛ с доходов в виде заработной платы производится не позднее дня, следующего за ее выплатой.
Отпускные
Отпускные облагаются НДФЛ по стандартным ставкам — 13% и 30% (для нерезидентов).
Бывает, что работник увольняется до того, как успел сходить в отпуск. В этом случае ему выплачивается компенсация за неиспользованные дни отпуска. Эта компенсация также облагается НДФЛ.
Срок уплаты НДФЛ с отпускных или компенсации установлен иной, нежели для заработной платы. Сумму налога нужно перечислить в бюджет в том месяце, когда была произведена выплата. Крайний срок — последний день этого месяца.
Например, работник идет в отпуск 1 июля. По действующим нормам законодательства отпускные нужно выплатить не позднее, чем за 3 дня до отпуска. Соответственно, выплата будет произведена в июне. Значит, НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее 30 июня.
Рассмотрим расчет НДФЛ с отпускных на примере, данные для которого приведены в следующей таблице.
Таблица. Данные для расчета отпускных и НДФЛ
| Показатель | Значение |
| День выхода в отпуск | 1 июля |
| Размер ЗП работника | 50 000 рублей |
| Расчетный период | июль 2017 — июнь 2018 (12 месяцев) |
| Сумма выплат за расчетный период | 50 000 * 12 = 600 000 рублей |
| Количество дней отпуска | 28 |
| Ставка НДФЛ | 13% |
Отпускные начисляются, исходя из среднедневного заработка и количества дней отпуска. Средний заработок для расчета отпускных исчисляется по формуле: Сумма выплат за расчетный период / 12 месяцев / 29,3 (среднее количество дней в месяце). В нашем примере среднедневной заработок составит: 600 000 / 12 / 29,3 = 1 706,48 рублей.
Подсчитаем отпускные: 1 706,48 * 28 = 47 781,44 рублей.
Рассчитаем сумму НДФЛ с отпускных: 47 781,44 / 100 * 13 = 6 211,59 рублей.
На руки сотрудник перед отпуском получит: 47 781,44 — 6 211,59 = 41 569,85 рублей.
Материальная помощь, премии, иные выплаты
Начнем с премий. Каких-либо преференции в части обложения премий налогом на доходы не предусмотрено. В их отношении действует стандартная ставка 13%. Если премия входит в состав оплаты труда (то есть ЗП = Оклад + Премия), то НДФЛ с этой выплаты уже есть в составе налога, исчисленного с заработной платы. Если премия выплачивается отдельно от ЗП, например, к юбилею или по итогам работы за год, то включается в доход работника на дату получения. В таком случае рассчитать и удержать НДФЛ работодатель должен в тот день, когда выдает премию работнику, а перечислить его в бюджет — не позднее следующего дня.
Что касается материальной помощи, то она не облагается НДФЛ в сумме до 4 000 рублей в год. Все, что выше этой суммы, облагается налогом по ставке 13%. Кроме того, не облагаются НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, выданные работнику в особых случаях. Например, для оплаты лечения, в связи со смертью члена семьи, в связи с рождением ребенка и другие. Эти суммы полностью исключаются из базы при расчете НДФЛ.
Пособие по временной нетрудоспособности включается в доход работника, который подлежит обложению налогом. Удержать НДФЛ с больничного необходимо непосредственно при его выплате, а перечислить в бюджет — не позднее последнего дня того месяца, в котором было выплачено это пособие.
Мы уже рассказывали, как ИП нанять сотрудника. Наёмным сотрудникам нужно платить зарплату по нормам Трудового кодекса, а кроме этого удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы. О том, как и когда всё это делать — в нашей новой статье.
Как считать зарплату и НДФЛ
Это зависит от того, какая система оплаты действует у работодателя.
Чаще всего сотруднику устанавливают фиксированный оклад. Тогда полную сумму сотрудник получит, если отработает все рабочее время за месяц. Если в какие-то дни сотрудник отсутствовал, например, болел или был в отпуске, зарплату считают от количества отработанных дней.
Пример. Предприниматель нанял водителя с окладом в 40 000 рублей. С 1 по 8 марта 2021 года водитель был на больничном. Всего в марте 22 рабочих дня, из них водитель отработал 17 дней.
Стоимость одного рабочего дня в марте:
40 000 / 22 = 1 818,18 руб.
Зарплата водителя за март:
1 818,18×17 = 30 909,06 руб.
Количество рабочих дней в разных месяцах может отличаться. Так, в январе из-за новогодних каникул рабочих дней меньше, поэтому стоимость одного дня работы всегда больше.
Если зарплата сотрудника состоит не только из оклада, но и премий, их размер зависит от того, какие условия прописаны в положении об оплате труда. Тогда сотрудник получает оклад за полный или неполный месяц работы плюс дополнительные выплаты в виде премий.
Кроме окладной есть и другие системы оплаты труда. Например, сдельная, когда зарплата зависит от объёма выполненной работы с учётом сдельных расценок.
Пример. Слесарю платят по 700 рублей за каждую деталь. В месяц он сделал 86 деталей. Сдельная зарплата слесаря составит 700×86 = 60 200 руб.
Если сотрудник работал сверхурочно, это время нужно оплатить в повышенном размере.
Каждый работодатель обязан удержать из зарплаты сотрудника НДФЛ и перечислить его в бюджет самостоятельно. Перекладывать эту обязанность на сотрудника нельзя. Сотрудник получает на руки заработок уже за вычетом налога.
Так, с зарплаты в 40 000 рублей работодатель обязан удержать НДФЛ в сумме 40 000×13% = 5 200 рублей. На руки сотрудник получит зарплату уже за вычетом этой суммы, то есть 34 800 руб.
Не все выплаты сотруднику облагаются НДФЛ, поэтому нужно сверяться со списком необлагаемых выплат, чтобы рассчитать налог и зарплату правильно. Так, не удерживают НДФЛ с матпомощи до 4 000 рублей в год, возмещения процентов по ипотеке, некоторых видов компенсаций.
Зарплата за полный месяц не может быть ниже МРОТ. В некоторых регионах МРОТ выше федерального, и в таких случаях работодатели обязаны платить по региональному МРОТ.
Когда и как платить заработную плату
Общие правила прописаны в статье 136 Трудового кодекса. Зарплату нужно платить минимум два раз в месяц. Платить реже нельзя, даже если договориться с сотрудником. Конкретные сроки выплаты зарплаты должен установить сам работодатель и прописать их в коллективном или трудовом договоре, либо в положении об оплате труда.
Исключение — месяцы, в которых 31 день. В таких случаях промежуток в 16 дней не будет считаться нарушением.
Окончательно рассчитаться за месяц работодатель должен не позднее 15-го числа следующего месяца, поэтому срок выплаты второй части зарплаты не должен быть позже этой даты.
Например, можно прописать, что зарплата выплачивается 18-го и 3-го числа месяца. Тогда зарплату за первую половину месяца сотрудники получат 18-го числа, а за вторую, то есть окончательный расчет — 3-го числа следующего месяца. Нельзя прописать 10-е и 20-е число, потому что тогда один из промежуток будет равен 20 дней, а это нарушение ТК. Нельзя прописать и плавающую дату, например, с 3-е по 6-е число. Нужно установить конкретные даты и строго их соблюдать. Если день выплаты приходится на выходной, нужно выдать зарплату в ближайший рабочий день до этого выходного, но не после.
Изменения в трудовом законодательстве в 2021 году
Клиенты Точки могут настроить регулярные платежи в Зарплатном проекте, чтобы переводить зарплату онлайн в несколько кликов на карты любых банков. Подключение зарплатного проекта — бесплатно.
Первую часть обычно называют авансом, на самом деле такого понятия в ТК нет. Это именно зарплата за первую половину месяца.
Понятия «аванс» нет в ТК, но такое название зарплаты за первую половину месяца звучит более привычно и широко используется.
При расчёте аванса нужно учитывать время, которое фактически отработал сотрудник в первой половине месяца, или фактическую выработку за это время, если оплата сдельная.
Если сотрудник помимо оклада получает другие выплаты, не связанные с результатами работы за месяц, их учитывают при расчёте аванса.
Так, если сотрудник получает надбавку за совмещение должностей, это нужно учесть при расчёте суммы аванса. Если компания платит премию за выполнение плана производства или продаж за месяц, их в аванс не включают, потому что пока месяц не прошёл, ещё непонятно, будет ли эта премия.
Сотрудник получает зарплату за вычетом НДФЛ, но налог удерживают только при окончательном расчёте, то есть при выплате второй части зарплаты. Из аванса НДФЛ не удерживают кроме тех случаев, когда его платят в последний день месяца. Это нужно учитывать, если вы хотите установить аванс в процентах от оклада.
Например, оклад сотрудника 40 000 рублей. Работодатель платит два раза в месяц по 50% от оклада. Первая часть составит 20 000 рублей, со второй работодатель удержит весь НДФЛ, и сотрудник получит: 20 000 — (40 000×13%) = 14 800.
Если не будет других выплат по итогам месяца, вторая часть зарплаты будет существенно меньше первой. Чтобы этого избежать, лучше установить аванс в 40−45%, тогда обе части будут примерно одинаковыми.
Как считать и платить страховые взносы
Помимо зарплаты и НДФЛ работодатель обязан начислить и заплатить страховые взносы. При этом если НДФЛ платят за счёт сотрудника, а работодатель просто удерживает его из зарплаты, то страховые взносы — это нагрузка на «карман» работодателя.
Есть четыре вида страховых взносов, и все они обязательные: пенсионные, медицинские, на случай временной нетрудоспособности, от несчастных случаев на производстве.
Ставки взносов с 2021 года разные для малого и крупного бизнеса. Крупный бизнес платит по стандартным ставкам:
- пенсионные взносы — 22% от начисленной заработной платы до вычета НДФЛ;
- медицинские — 5,1%;
- на случай временной нетрудоспособности и материнства (или социальное страхование) — 2,9%;
- от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса риска работ.
Если зарплата сотрудника за 2021 год превысит лимит в 1 465 000 рублей, до конца года ставка пенсионных взносов снизится до 10%, а с зарплаты свыше 966 000 рублей до конца года не начисляют взносы на социальное страхование. Эти лимиты каждый год меняются.
Не все выплаты сотрудникам облагаются взносами. Не облагается матпомощь до 4 000 рублей, некоторые виды компенсаций и другие выплаты.
Малый и средний бизнес платит по таким же ставкам только с зарплаты в пределах федерального МРОТ. С той части, которая превышает минимальный размер оплаты труда, ставки снижены:
- пенсионные взносы — 10%;
- медицинские — 5%;
- на случай временной нетрудоспособности и материнства — 0%;
- ставки на страхование от несчастных случаев не меняются.
Например, зарплата сотрудника 40 000 рублей, а работодатель относится к малому бизнесу. МРОТ в 2021 году — 12 792 рублей. Сумма, превышающая МРОТ — 27 208 рублей. Класс опасности работ минимальный, поэтому ставка по страхованию от несчастных случаев — 0,2%.
Видео-лекция по теме
Вы смотрите тест-драйв. Для просмотра доступны только первые 30-60 секунд каждого видео.
-
Ставки и расчет НДФЛ Дата получения дохода Налоговые вычеты Виды учитываемого НДФЛ Возврат и перерасчет НДФЛ Особенности для иностранцев и НДФЛ с прочих доходов Страховые взносы
Конспект по теме
Настройки налогообложения начислений
Ставки и расчет НДФЛ
Налоговый статус
Мат.выгода от экономии на %%
Призы
* – Расчет отдельно по каждой сумме дохода
Дата получения дохода
- Доходы в виде оплаты труда
- Последний день месяца, в течение которого начислен доход
- Последний день месяца, по итогам работы в котором начислен доход
- Прочие доходы (отпускные, больничные и прочие)
- Изначально – дата выплаты, указанная в документе-начисления, далее переопределяется в Ведомости… на дату фактической выплаты
- Сторнированные доходы относятся к первоначальной дате получения дохода
Виды вычетов по НДФЛ
Документ 1С
Виды учитываемого НДФЛ
- Исчисленный НДФЛ
- Регистрируется документами по начислению зарплаты
- Для доходов в виде оплаты труда – если выплата планируется в межрасчет и настройками учетной политики предусмотрено исчисление налога с межрасчетных зарплатных доходов
- Для прочих доходов – всегда в документе-начислятеле дохода («Отпуск», «Больничный лист»)
- Может быть =0
- Регистрируется документами по начислению зарплаты
- Перечисленный НДФЛ
- Регистрируется ведомостями на выплату, если в ведомости установлен флажок Налог перечислен вместе с зарплатой
- Регистрируется документом Перечисление НДФЛ в бюджет
Учетная политика по НДФЛ
- Исчислять– налог будет рассчитан при межрасчетном начислении, сумма к выплате будет уменьшена на сумму налога
- Не исчислять – налог не будет рассчитан при межрасчетном начислении, будет рассчитан позже, при расчете зарплаты
- Удерживать– налог будет зарегистрирован как удержанный при межрасчетной выплате, его нужно будет перечислить в бюджет не позднее следующего дня
- Не удерживать – налог не будет зарегистрирован как удержанный (хотя сумма к выплате будет уменьшена на сумму НДФЛ). Сумма удержанного НДФЛ появится позже в ведомости на выплату заработной платы, тогда его и нужно будет перечислить.
Возврат и перерасчет нДФЛ
- Засчитывается при исчислении налога в следующих месяцах налогового периода или по заявлению работника начисляется к возврату документом Возврат НДФЛ
- Документ Перерасчет НДФЛ – перерасчет суммы налога за указанный налоговый период. Результаты перерасчета учитываются:
- В регистре налогового учета – в том налоговом периоде, за который производится перерасчет
- В расчетах с работниками – в месяце перерасчета
Иностранцы, работающие на основании патента
- Льготные нерезиденты
- Доходы от трудовой деятельности облагаются по ставке 13%
- Можно уменьшить сумму НДФЛ к уплате работодателем на сумму самостоятельно уплаченных авансовых платежей
- Заявление о подтверждении права на зачет авансов по НДФЛ – подача в ИФНС заявления на получения уведомления о возможности зачета по иностранному работнику, работающему в РФ на основании патента, авансовых платежей по НДФЛ, уплаченным им самостоятельно
- После получения уведомления от ФНС регистрируем Авансовые платеж по НДФЛ – суммы фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, самостоятельно уплаченных иностранными гражданами, работающими в РФ на основании патента
- Реквизиты уведомления можно указать в документе Авансовый платеж по НДФЛ или в карточке сотрудника
Особенности учета НДФЛ при регистрации прочих доходов
- Прочие доходы
- Начисление прочих доходов / Выплата бывшим сотрудникам / Дивиденды
- НДФЛ из этих документов учитывается сразу как:
- Исчисленный
- Удержанный
- Перечисленный, если установлен флажок Налог перечислен
Страховые взносы
- Тариф взносов – в настройках учетной политики организации
- Расчет страховых взносов
- Расчет ведется отдельно в отношении каждого застрахованного лица нарастающим итогом с начала года
- Документы Начисление зарплаты и взносов, Увольнение, Отпуск по уходу за ребенком
- Особенности расчета взносов по отдельным сотрудникам
(карточка сотрудника ссылка Страхование)- Для иностранных работников – см. Страховыевзносы с выплат в пользу иностранных граждан (памятка)
- Для работников-инвалидов – взносы ФСС НС и ПЗ 60% от тарифа организации (только на срок действия справки)
Документы учета расчетов по страховым взносам
- Уплата страховых взносов в фонды – суммы уплаченных страховых взносов. С 2017 г – только по взносам ФСС НС и ПЗ (для формы 4-ФСС) и на ОСС (для заявления на возмещение расходов)
- Акт проверки страховых взносов – суммы страховых взносов, начисленные фондами по результатам выездных и камеральных проверок. С 2017 г не используется (!)
- Получение возмещения пособий от ФСС – суммы денежных средств, полученные от территориального органа ФСС РФ на банковский счет страхователя в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленных страховых взносов
Перерасчеты страховых взносов
- Взносы за текущий расчетный период (год) перерассчитываются при каждом очередном начислении зарплаты по сотруднику
- Документ Перерасчет страховых взносов применяется, если необходимо:
- Выполнить перерасчет страховых взносов, не дожидаясь расчета за месяц
- Выполнить перерасчет страховых взносов по уволенному сотруднику, зарплата которому уже не начисляется
- Произвести перерасчет страховых взносов за какой-либо прошлый расчетный период (год)
Самостоятельная работа
Выполните все задания 12-1 – 12-10 из рабочей тетради.
Финальное задание
Пройти 1С:Учебное тестирование (бесплатно) по теме 12 Налоги и взносы с выплат в пользу работников не менее, чем на 85%.
Данную статью решила написать не случайно, так как отчетный 2018 год, так или иначе, уже подходит к концу, но у бухгалтеров ещё есть время, чтобы провести работу по проверке и внесению поправок в учете для корректного формирования годового отчета 6-НДФЛ.
Поэтому, данное положение дел я называю – ситуация «цугцванг» , когда для бухгалтера наступает безвыходная обстановка, и любые уже его действия приводят только к ухудшению существующих дел и означает заведомо плохой результат, но и бездействие тоже нельзя допустить, так как начисление заработной платы – это ежемесячная и обязательная операция. Поэтому бухгалтер стеснен в своих действиях, он потерян, не знает, за что взяться для исправления, а времени свободного на полное исправление учета с самого начала года уже нет. Поэтому, чаще всего, данные ошибки остаются, а отчеты бухгалтер собирает руками, ругая программу, что она неверно считает зарплату и налоги.
В этой статье я не ставлю своей задачей писать полную методологию ведения учета в 1С:ЗУП 3.1, а рекомендую к самостоятельному изучению на портале 1С:ИТС данного вопроса, там максимально подробно и понятно все изложено. Эту статью хочу посвятить грубейшим ошибкам, которые делаются в первичных документах и приводят к необратимым «патовым последствиям».
ОШИБКА №1: ДАТА В МЕЖРАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТАХ
На первый взгляд, кажется, что ошибка не имеет никакого отношения к НДФЛ, тем не менее, приводит к неправильному расчету, вернее определению удержанного налога. Бухгалтер неправильно указывает дату в межрасчетных документах. Например, в таких
документах, как отпуск, больничный и др. Правильная дата начисления, то есть дата документа в программе, должна быть меньше, либо равна дате ведомости, которой мы выплачиваем этот доход. Такая ошибка зачастую возникает тогда, когда мы заносим документы задним числом.
Например, рассмотрим ситуацию с отпуском. Пусть 25.10.2018 г. я внесла документ - отпуск (Рис.1,п.1), который был выплачен 01.10.2018 г. (Рис.1,п.3). Естественно, что дата документа по умолчанию у меня заполнилась текущая (Рис.1,п.1), которой я заношу документы 25.10.2018 г. Я этого, как часто бывает, не заметила и дальше стала регистрировать выплату отпускных (Рис.1,п.2,п.4).
В документ ведомость в банк я уже проставляю правильную дату 01.10.2018 г. (Рис.1,п.5), но при автоматическом заполнении документа, сумма отпускных заполнилась (Рис.1,п.6), а сумма НДФЛ к перечислению, то есть сумма удержанного налога - не определилась (Рис.1,п.7).
Рис.1
Рис.2
ОШИБКА №2: ПЛАНИРУЕМАЯ ДАТА ВЫПЛАТЫ ДОХОДА
Следующая ошибка, которая приводит к некорректному заполнению формы 6-НДФЛ. И, опять рассмотрим в таких документах, как отпуск . В межрасчетных документах есть такой реквизит, как планируемая дата выплаты, она фиксируется, как дата фактического получения дохода, с кодами доходов, отличных от кода 2000. Очень важно эту дату корректировать, если по факту выплаты этих доходов прошла в какой-то другой день. Поскольку, именно эта дата, попадает в форму 6-НДФЛ в строку 100. И рассмотрим тот же пример с отпуском, который рассматривали в ошибке №1. Планировали выплатить 01.10.2018 г. (Рис.3,п.1), а по факту выплатили, допустим, 10.10.2018 г. (Рис.3,п.2).
Препроводим выплату и заполняем форму 6-НДФЛ (Рис.3,п.3), посмотрим, что же у нас получилось. Проверяем наш блок строк,
соответствующим этим отпускным (Рис.3, п.4,5,6). Стока 100 – дата фактического получения дохода указано 01.10.2018 г. (Рис.3, п.4), эта дата из документа отпуск (Рис.3,п.1). Дальше, 110 строка, дата удержания налога (Рис.3,п. 5) – это дата ведомости на выплату 10.10.2018 г. (Рис.3,п.2). И остается 120 строка – срок перечисления НДФЛ (Рис.3,п.6). Для дохода в виде отпускных 100 строка должна совпадать с датой выплаты этих отпускных, строка 110. А мы видим сейчас, что форма 6-НДФЛ заполнена некорректно.
Рис.3
ОШИБКА №3: НЕСООТВЕТСТВИЕ ДАТ
Следующая ошибка, которая приводит к неправильному заполнению формы 6-НДФЛ – не заполняется 130 строка, там, где у нас указываются доходы. Возникает она вследствие того, что не совпадает дата получения дохода в трех учетах: в учете доходов, исчисленного налога и удержанного налога. И, опять по традиции будем разбираться с нашим примером по отпуску сотрудника.
Дата получения дохода, попадающая в учет доходов, отражается в реквизите – планируемая дата выплаты (Рис.5,п.1). Она при
проведении документа записывается в регистр - учет доходов для исчисления НДФЛ (Рис.5,п.2,3).
Затем, смотрим исчисленный НДФЛ, более подробно можно посмотреть по кнопке - зеленый карандаш (Рис.5,п.4), здесь у нас так же фиксируется дата получения дохода, с которого был исчислен этот налог (Рис.5,п.5). И, очень важно, чтобы эта дата с датой выплаты, указанной в документе отпуск, совпадала. Теперь посмотрим, что дата получения дохода из регистра – расчеты налогоплательщика с бюджетом по НДФЛ , там, где у нас исчисленный налог, заполнен правильно в колонке - дата получения дохода (Рис.5,п.6,7).
Рис.5
Дальше проверяем удержанный налог в документе – ведомость на выплату . Нажимаем двойным кликом на сумму НДФЛ (Рис.5,п.1) в документе и открываем расшифровку и проверяем, что удержанный налог так же фиксируется в привязке к дате получения дохода (Рис.5,п.2).
Определяется дата автоматически при заполнении документа и фиксируется в документе. При проведении записывается в регистр – расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ (Рис.6,п.3), уже со знаком минус, удержанный налог так фиксируется (Рис.6,п.4).
Я до этого писала, что все три даты у нас должны совпадать. Совпадает дата учета дохода (Рис.5,п.2,3), дата получения дохода, исчисленного дохода (Рис.5,п.6,7) и дата в учете удержанного налога (Рис.6,п.3,4). Если у нас в регистре - учет доходов для исчисления НДФЛ будет другая дата, то произойдет несоответствие. В форме 6-НДФЛ не определится сумма по 130 строке и строка 100 заполнится по данным учета удержанного налога (Рис.7). Поэтому, сумма налога заполнится, а сумма дохода нет, из-за нестыковки дат.
Сегодня на этом все! Если данная статья оказалась вам полезной, то обязательно подписывайтесь на рассылку, оставляйте комментарии и не пропускайте новые статьи.
Межрасчетные начисления – это те начисления, которые необходимо произвести в течение месяца (то есть до расчета заработной платы). Такие начисления являются разовыми.
- пособия за счет ФСС;
- материальная помощь и другие.
Рассмотрим подробнее варианты межрасчетных начислений и выплат в 1С:ERP Управление предприятием 2.
1. Начисление за первую половину месяца
Если в организации принято выплачивать аванс расчетом за первую половину, то в 1С:ERP Управление предприятием 2 сотрудникам необходимо настраивать начисление за первую половину месяца при приеме на работу (рис.1-2).
Если решение было принято в процессе деятельности предприятия, то изменения в 1С:ERP Управление предприятием 2 можно внести как через "Кадровый перевод" (рис.3-4), так и через "Изменение оплаты труда" и "Изменение аванса" (рис.5-7).
Для расчета в программе используется "Начисление за первую половину месяца" (рис.8-9).
В документе следует указать месяц, за который будет производиться начисление, и заполнить его. После чего в табличной части помимо сумм за первую половину рассчитается и НДФЛ. Он предназначен в данном документе только для расчета суммы выплаты. Учитываться налог будет при полном расчете за месяц.
Для выплаты сумм необходимо заполнить ведомость на выплату аванса. Вы можете открыть как общий список всех ведомостей, так и конкретный журнал документов в зависимости от установленной выплаты (рис.10).
Вид выплаты устанавливаем "аванс", указываем месяц, за который отражаем данные и заполняем документ (рис.11).
2. Начисления и выплаты премий
Обратите внимание! Так как по умолчанию в 1С:ERP Управление предприятием 2 в настройке установлено, что начисления и выплаты премий осуществляются при окончательном расчете, то нет возможности создать документ "Премии" (рис.12). Поэтому следует указать возможное начисление в межрасчетный период (рис.13-15).
После этих действий мы сможем произвести начисление с помощью документа (рис.16-17).
Виды премий, периоды, за который учитываются доходы, формулы и т.д. вы настраиваете самостоятельно в карточках (рис.15), в зависимости от того, каким образом у вас происходит начисление. Могут быть: разовая (процентом/суммой), за квартал (процентом/суммой) и за год (процентом/суммой).
И конечно, можно добавить собственные варианты премий.
Выполнить выплату можно непосредственно из документа начисления, предварительно указав, что она будет происходить в межрасчетный период (рис.18). Либо через ведомости (вариант выплаты также следует указать). Перед заполнением необходимо выбрать документы начислений, по которым заполнится табличная часть (рис.19).
3. Начисление материальной помощи
Аналогично документу для начисления премий, изначально недоступен документ "Материальная помощь". Чтобы осуществить начисление материальной помощи, необходимо настроить программу 1С:ERP Управление предприятием 2 (рис.20-21).
Материальная помощь к отпуску начисляется непосредственно в документе Отпуск.
В самом документе есть возможность выбрать вид матпомощи (рис.22). И конечно, не забывайте указать период выплаты (рис.23).
Выплатить материальную помощь можно либо из начисления, либо отдельно создать документ ведомость.
4. 1С: разовые начисления
В 1С:ERP Управление предприятием 2 для данного начисления используется документ «Разовое начисление» (рис.24), в котором необходимо указать вид начисления и период выплаты.
Если в карточке начисления указан документ, которым он будет рассчитываться, то вы сможете его увидеть в списке (рис.25-26).
Выплата производится аналогично предыдущим начислениям:
- из документа начисления;
5. Прочие доходы
Бывают ситуации, когда необходимо оформить так называемые прочие доходы.
Они могут быть начислены как сотрудникам, так и сторонним лицам (бывшим сотрудникам, членам семьи и др.).
Обратите внимание на то, что они отражаются в программе лишь для исчисления НДФЛ и (или) страховых взносов и при необходимости для отражения в отчетности. То есть выплата отражается только списанием с расчетного счета/выплатой через кассу без создания ведомостей.
Для того чтобы зарегистрировать:
- натуральные доходы (питание, проезд, и др.), с целью исчисления НДФЛ и/или страховых взносов - следует воспользоваться документом "Доход в натуральной форме" (рис.27). Начисление взносов происходит при окончательном расчете зарплаты сотрудника;
- подарки - используйте документ "Приз, подарок" (рис.28);
- выплаты бывшим сотрудникам (сохраняемый средний заработок и др.) - используйте документ "Выплаты бывшим сотрудникам" (рис.29). При подборе в списке отразятся те, для которых установлена настройка "бывший сотрудник":
· она появится автоматически, если для физического лица уже регистрировалась выплата;
· можно ее установить вручную в карточке физ.лица;
· можно выбрать необходимых лиц из списка (рис.30-32)
· Если сотрудник был уволен до начала использования программы, то необходимо создать карточку физического лица для него. Это можно сделать из списка подбора (рис.33).
- прочие доходы - необходимо использовать одноименный документ (рис.34). Для заполнения табличной части списком физических лиц порядок действий такой же, как и в предыдущем пункте для документа выплат бывшим сотрудникам.
Юлия Булатова,
консультант-аналитик компании ООО “Кодерлайн”.
Читайте также: