Ндфл что это футбол

Опубликовано: 02.05.2024

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 23 августа 2016 г. N 03-04-06/49310 О налогообложении НДФЛ доходов спортсменов - членов спортивных команд субъекта РФ, а также доходов физических лиц, сопровождающих их на соревнования

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов спортсменов - членов спортивных команд субъекта Российской Федерации, а также доходов физических лиц, сопровождающих их на соревнования, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

Статьей 41 Кодекса предусмотрено, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении налога на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 211 Кодекса к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения.

Таким образом, при оплате организацией стоимости проезда, проживания и питания специалиста во время сопровождения им спортсменов на соревнования у специалистов возникает доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц.

При этом пунктом 3.1 статьи 217 Кодекса предусмотрено освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц выплат, производимых добровольцам в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг, на возмещение расходов добровольцев, связанных с исполнением таких договоров, на наем жилого помещения, на проезд к месту осуществления благотворительной деятельности и обратно, на питание (за исключением расходов на питание в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные пункта 3 статьи 217 Кодекса).

В соответствии со статьей 1 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" (далее - Федеральный закон от 11.08.1995 N 135-ФЗ) под благотворительной деятельностью понимается, в частности, добровольная деятельность граждан по бескорыстному выполнению работ, предоставлению услуг, оказанию иной поддержки.

Одной из целей благотворительной деятельности, перечень которых приведен в пункте 1 статьи 2 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ, является содействие деятельности в сфере физической культуры и массового спорта.

Согласно статье 7.1 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ условия осуществления добровольцем благотворительной деятельности от своего имени могут быть закреплены в гражданско-правовом договоре, который заключается между добровольцем и благополучателем и предметом которого являются безвозмездное выполнение добровольцем работ и (или) оказание услуг в интересах благополучателя.

Указанные договоры могут предусматривать возмещение связанных с их исполнением расходов добровольцев на наем жилого помещения, проезд до места назначения и обратно, питание. В этом случае соответствующий договор должен быть заключен в письменной форме.

Таким образом, в случае, если между организацией и физическим лицом - добровольцем заключен гражданско-правовой договор в письменной форме, предметом которого являются безвозмездное выполнение добровольцем работ, оказание услуг в интересах организации, к суммам возмещения расходов физического лица на наем жилого помещения, на проезд к месту осуществления благотворительной деятельности и обратно, на питание (за исключением расходов на питание в сумме, превышающей размеры суточных, предусмотренные пунктом 3 статьи 217 Кодекса), производимого организацией в соответствии с указанным договором, применяется норма пункта 3.1 статьи 217 Кодекса об освобождении от налогообложения таких доходов.

При выделении денежных средств специалисту под отчет для осуществления расходов, связанных с обеспечением участия спортсменов в соревнованиях, при условии предоставления специалистом авансового отчета и документов, подтверждающих целевое использование данных средств, дохода (экономической выгоды), подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, у специалистов не возникает.

При условии возникновения доходов, подлежащих налогообложению, налогоплательщиками по соответствующим доходам будут являться спортсмены - получатели доходов.

При получении физическими лицами от организации доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, указанная организация признается налоговым агентом в отношении таких доходов и обязана исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов статьями 226 и 230 Кодекса, в том числе по сообщению налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Согласно абзацу пятому пункта 3 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях.

С учетом изложенного доходы спортсменов - членов спортивных сборных команд субъекта Российской Федерации в виде возмещения организацией, направившей их на соревнования, расходов, связанных с их участием в спортивных соревнованиях, освобождаются от налогообложения в соответствии с последним абзацем пункта 3 статьи 217 Кодекса.

Освобождения от налогообложения стоимости проезда и проживания спортсменов во время соревнований статьей 217 Кодекса не предусмотрено.

Заместитель директора Департамента

Р.А. Саакян

Обзор документа

Возник вопрос об НДФЛ с доходов спортсменов - членов спортивных команд региона, а также доходов физлиц, сопровождающих их на соревнования.

Как пояснил Минфин России, при оплате организацией стоимости проезда, проживания и питания специалиста во время сопровождения им спортсменов на соревнования у специалистов возникает доход, облагаемый НДФЛ.

При этом НК РФ предусмотрено освобождение от НДФЛ выплат, производимых добровольцам в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг, на возмещение расходов добровольцев, связанных с исполнением таких договоров, на наем жилого помещения, на проезд к месту осуществления благотворительной деятельности и обратно, на питание (за исключением расходов на питание в сумме, превышающей суточные).

При выделении денежных средств специалисту под отчет для осуществления расходов, связанных с обеспечением участия спортсменов в соревнованиях, при условии предоставления авансового отчета и документов, подтверждающих целевое использование данных средств, дохода (экономической выгоды), облагаемого НДФЛ, у специалистов не возникает.

Доходы спортсменов - членов спортивных сборных команд региона в виде возмещения организацией, направившей их на соревнования, расходов, связанных с участием в них, освобождаются от НДФЛ.

Освобождения от налогообложения стоимости проезда и проживания спортсменов во время соревнований НК РФ не предусмотрено.

Всем привет! Прошу прощения за столь долгий перерыв, но сегодня "Finance&Football” снова с вами, и в нашем новом материале вы сможете узнать о налогообложении в футболе, а более конкретно мы разберем налоги в Английском футболе. Данный материал будет состоять из двух частей, сегодня мы представляем вводную (краткий экскурс).

Также сделаю небольшую вводную паузу и расскажу о том, что вы сможете почерпнуть из наших ближайших выпусков на июнь:

1) Finance&Football. Вы решили создать свой клуб? Краткий ликбез.

2) Finance&Football. Налог на роскошь во Франции – как он отразился на футболе.

3) Finance&Football. Положение ФИФА о статусе и трансфере игроков.

Буду благодарен за ваши комментарии и предложения по улучшению моих работ. :)

А сейчас предлагаю поговорить о налогах. Итак, поехали!

Налоговые ставки

Представьте, вы сидите в машине, слушаете радио и вдруг услышали, что как-то известный игрок сообщает о своем переезде в Россию или Турцию, и говорит, что приехал в клуб, чтобы побеждать, а не зарабатывать? Не верьте этому! :)

В 2012 году впервые был замечен довольно интересный факт, касающийся выбора футболистами своих будущих клубов. Все дело в налоге на доход, который существует практически в каждой стране мира и согласно которому, лицо получающее доход облагается налогом (в России это НДФЛ, в Великобритании - Income Tax). В каких-то странах этот налог содержит совершенно заоблачные цифры (в Англии 50%, Испании 47%), а в других достаточно небольшой (Турция 15%).

И действительно за последние годы в страны, с небольшим (по сравнению с Европой) налогом на доходы, приезжают все больше известных игроков.

За последние годы в Россию прибыли такие звезды мирового футбола, как Роберто Карлос (Roberto Carlos), Самюэль Это’о (Samuel Eto’o), Халк (Hulk), Лассана Диарра (Lassana Diarra), Джибриль Сиссе (Djibril Cisse), Аксель Витсель (Axel Witsel), Лукас Барриос (Lucas Barrios), Тино Коста (Tino Costa), Ким Чельстрем (Kim Kalström). Вместе с тем поток значимых игроков наблюдается и в Турцию, среди которых: Дидье Дрогба (Didier Drogba), Уэсли Снейдер (Wesley Sneijder), Эммануэль Эбуэ (Emmanuel Eboue), Фелипе Мело (Felipe Melo), Милош Красич (Milos Krasic), Раул Мейрелеш (Raul Meireles), Дирк Кейт (Dirk Kuyt), Мануэл Фернандеш (Manuel Fernandes), Уго Алмейда (Hugo Almeida), Флоран Малуда (Florent Malouda), Райан Бабел (Ryan Babel).

* - список игроков с самой высокой зарплатой был составлен исходя из свободных источников информации.

Чуть выше я упомянул известных игроков приезжающих в Турцию и Россию за высокими зарплатами, но не стоит забывать и о азиатских странах, таких как Катар, Кувейт, ОАЭ, где для привлечения внимания к футболе, в налоговом кодексе сделаны специальные послабления. Стоит ли делать такие поблажки? Все зависит от того, важно ли для данной страны развитие футбола в целом.

2. Система налогообложения футбола в Англии.

Исходя из таблицы выше, вы могли заметить, что подоходный налог в Англии, наряду с Японией, самый большой. Несмотря на это игроков желающих переехать в сильнейшую лигу мира меньше не становится.

На приведенном ниже графике вы можете увидеть количество профессиональных футболистов подписавших контракты в той или иной стране, а также увидеть рост числа подписанных игроков по сравнению с прошлым годом.

Данные приведены на 2012 год.

Однако большие налоги влекут за собой естественное желание избежать их уплаты.

Одним из наиболее часто применяемых английскими клубами способов в борьбе с налоговыми службами за свои деньги является использование так называемых имиджевых прав футболистов. Действует это следующим образом: с игроками заключаются два соглашения; первое – обычный контракт, с которого выплачивается установленный налог в 50 %, а второе – контракт за использование имиджевых прав футболиста в различных коммерческих проектах, причём подписанный необязательно с физическим лицом, а даже зачастую – с юридическим. Со второго контракта, как правило, должен выплачиваться налог в размере 28 %, хотя и тут, если верить некоторым британским изданиям, существуют варианты, позволяющие его снизить.

Если говорить о системе налогообложения в целом, то клуб обязан выплачивать n-ую сумму при покупке и продаже (налог на прибыль) футболиста. Поэтому в современном футболе проявляется тенденция к подписанию игроков с уже истекшими контрактами (например, Роберт Левандовский, который вступит в ряды Мюнхенской «Баварии» из Дортмундской «Боруссии» этим летом на правах свободного агента).

На рисунке 2 вы можете увидеть соотношение игроков перешедших в клуб на правах свободного агента, игроков уходящих в аренду и др.

Если учитывать суммы трансферов совершаемых в последние году (Неймар – официально 60 млн евро, Люк Шоу 30 млн стрл и другие) то становится понятно, что страны в которых футбольные клубы принадлежат частным лицам, получают огромные доходы от трансферов игроков, при этом не неся практически никаких трудозатрат.

На рисунке ниже вы можете наблюдать на какие суммы игроки продавались (recipients) и покупались (spenders) в различных странах.

К сожалению, для налогоплательщиков, и к счастью для нас, систему налогообложения невозможно описать в двух словах.

Я постарался дать краткий анализ системы налогов. В следующей части мы рассмотрим все это более детально и подробно. Спасибо за внимание!

Плательщики налога
Действующие ставки налога в РФ
Доходы, облагаемые НДФЛ
Доходы, не облагаемые НДФЛ
Доходы, частично облагаемые НДФЛ
Сроки уплаты налога и ответственность

Облагаемые и не облагаемые ндфл доходы, полученные участниками спортивных соревнований

Как известно, доходы можно разделить на 2 категории: доходы, полученные в денежной форме и доходы, полученные в натуральной форме.

Согласно статье 210 НК РФ, доходы, полученные налогоплательщиками в любой форме, подлежат обложению ндфл. При этом статья 41 НК РФ поясняет, что доход – это экономическая выгода, в случае возможности ее расчета и оценки.

Статья 217 НК РФ содержит доходы, не подлежащие налогообложению ндфл, в том числе пункт 3 – "компенсационные выплаты".

В частности, следующие компенсационные выплаты, полученные участниками спортивных соревнований, освобождены от подоходного налога:

оплата стоимости питания;
оплата стоимости спортивного снаряжения и оборудования;
оплата стоимости спортивной и парадной формы.

Вышеперечисленные доходы в натуральной форме освобождены от обложения налогом в случае, если они были получены спортсменами или работниками физкультурно-спортивных организаций для участия в соревнованиях или для тренировок. Спортивные судьи, получившие вышеперечисленные доходы для участия в спортивных соревнованиях, также освобождены по ним от ндфл.

Иных положений, предусматривающих освобождение от налогообложения доходов, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях, в статье 217 Кодекса не содержится.

В то же время, согласно ст. 217 НК РФ пункта 20, также не облагаются ндфл следующие доходы:

призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами, в том числе спортсменами-инвалидами, за призовые места на следующих спортивных соревнованиях:

Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах и кубках мира и Европы от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов;

чемпионатах, первенствах и кубках Российской Федерации от официальных организаторов;

единовременные выплаты дополнительного поощрения в денежной и (или) натуральной формах, полученные от некоммерческих организаций, уставной целью деятельности которых является организационная и финансовая поддержка проектов и программ в области спорта высших достижений, по перечню таких организаций, утвержденному Правительством Российской Федерации:

спортсменами за каждое призовое место на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх не позднее года, следующего за годом, в котором такими спортсменами были заняты призовые места на соответствующих играх;

тренерами и иными специалистами в области физической культуры и спорта, принявшими непосредственное участие в подготовке спортсменов, занявших призовые места на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, не позднее года, следующего за годом, в котором такими спортсменами были заняты призовые места на соответствующих играх;

доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов не позднее года, следующего за годом проведения соревнований:

российскими спортсменами по итогам выступлений на открытых всероссийских спортивных соревнованиях по видам спорта, включенным в программу XV Паралимпийских летних игр 2016 года в городе Рио-де-Жанейро (Бразилия), а также тренерами и специалистами, обеспечившими подготовку таких спортсменов;

российскими спортсменами по результатам международных соревнований, на которых осуществлялся отбор на XV Паралимпийские летние игры 2016 года в городе Рио-де-Жанейро (Бразилия), а также тренерами и специалистами, обеспечившими подготовку таких спортсменов;

доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные российскими спортсменами-инвалидами, не принимавшими участия в Паралимпийских играх, и тренерами, обеспечившими подготовку таких спортсменов, за призовые места на открытых всероссийских спортивных соревнованиях от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов не позднее года, следующего за годом проведения указанных открытых всероссийских спортивных соревнований.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

• Самые жесткие условия для работодателя во Франции – помимо подоходного налога нужно отдавать еще 42,5% от зарплаты на соцвзносы, которые никак не ограничены. Например, в Испании, Германии и Италии установлены потолки – максимально возможный годовой соцвзнос за работника (суммы везде разные, но они не превышают 30 тысяч евро). В Британии потолка нет, но сам процент соцвзносов не такой высокий – суммарно 25,8.

• Все это приводит к удивительному: по данным отчета Premier Ligue (что-то вроде профсоюза лиги 1, входят 19 клубов), один только «ПСЖ» тратит на соцвзносы больше, чем все клубы серии А, Ла Лиги и бундеслиги вместе взятые – 77,6 млн евро в год. Даже «Сент-Этьен» (соцвзносы 11,6 млн евро в год) обходит все клубы бундеслиги.

• В России за футболиста с зарплатой 1,8 млн евро работодатель заплатит чуть больше трех тысяч евро (расчет с официального сайта Федеральной налоговой службы). Получается, примерно в десять раз меньше, чем в Испании, и в несколько сотен раз – чем во Франции.

Есть несколько схем экономии на налогах: киноиндустрия и замаксированная зарплата

Логично, что футболисты и те, кто им платит, постоянно ищут способы сэкономить. В Великобритании есть пару известных схем. Если вы тоже хотите сэкономить на ставках, советуем зарегистрироваться в 1xBet и пополнить счет. А мы продолжаем освящать интересные истории из мира футбола. Итак финансовые махинации!

Киноиндустрия. В начале 2000-х английские футболисты советовали друг другу компанию Ingenious Media – она гарантировала игрокам, что поможет избежать высоких налогов через инвестиции в кино. Так как кинобизнес рискованный, в Британии для него действуют особые правила – инвесторов частично освобождают от налогов, если фильмы соответствуют культурному уровню (определяет комиссия).

Все работало так: футболисты получали зарплату и обещали сами заплатить с нее налог, затем переводили деньги кинокомпаниям (иногда под видом займа) и получали налоговую скидку в размере своих инвестиций, а потом получали деньги обратно. Итог: они не вкладывались в кино, зато пользовались налоговой скидкой.

По данным Guardian, с Ingenious Media сотрудничали Дэвид Бекхэм, Стивен Джеррард, Уэйн Руни и другие. Расследование началось в 2015-м и продолжается до сих пор. Например, Руни грозит штраф в размере 6 млн фунтов, а общий ущерб королевству от Ingenious Media, по данным властей, может составлять миллиард фунтов.

Имиджевые права. Футбольный агент Даниэл Джей (с его помощью мы узнали, как именно формируется зарплата футболистов) в своей книге детально расписывает этот способ налоговой экономии.

В 2000-х мы все чаще слышим термин «имиджевые права» – он появился как раз из-за налогов. Если коротко: под покупкой этих прав маскируется зарплата футболистов. Сейчас все объясним.

Все клубы хотят использовать своих звезд в промокампаниях (клубов и спонсоров), и у них есть два пути.

• Самый очевидный – премировать футболиста за съемки в рекламе. Но в этом случае клубу придется платить и 45-процентный налог (разбираем при примере британских законов).

• Менее очевидный: выкупить имиджевые права (права на использование образа в рекламе и промо) не у самого футболиста, а у компании, которая представляет его интересы. В этом случае налоговая ставка сокращается до 19% (а к 2020-му до 17%).

Условный пример: по данным Football Leaks, Поль Погба передал имиджевые права компании Aftermath Limited (зарегистрирована на острове Джерси, свободная от налогов зона), которая в свою очередь продает право на использование образа игрока «Ман Юнайтед» и спонсорам. Если бы клуб платил игроку напрямую, то с каждых 100 фунтов гонорара обе стороны теряли бы 40. Действуя через третью компанию, они теряют только 19 фунтов. Футболисту при этом не нужно платить дополнительные налоги, так как такие компании регистрируются в зонах с нулевой ставкой.

Итог: значительную часть денег топ-футболисты получают не в виде зарплаты, а в виде дохода от продажи имиджевых прав.

Именно поэтому в начале 2000-х в Британии все слетели с катушек: футболисты массово передавали имиджевые права третьим компаниям, которые заключали контракты с клубами. Схемой пользовались даже люди из глубокого запаса, но как раз из-за них через несколько лет лазейку частично прикрыли.

Власти пересмотрели все крупные сделки (когда имиджевые права выкупали за 1 млн фунтов и более) и задали клубам примерно такие вопросы: действительно ли резервный вратарь так коммерчески полезен, что его имиджевые права во много раз превышают зарплату? От клубов АПЛ требовали объяснить каждую сделку, поэтому через какое-то время градус безумия упал. Хотя к концу 2018-го у под подозрением HMRC (Управление ее величества по налогам и таможенным пошлинам) было около 198 футболистов и 44 клуба. Подробности пока не раскрываются.

Кстати, под налог 19% попадают и контракты футболистов с личными спонсорами (например, так называемые Boot deals), а это значительная часть дохода топ-звезд – например, Роналду в 2018-м от помимо зарплаты получил 47 млн долларов из разных источников.

Стоп-стоп, с этим были связаны налоговые проблемы Криша в Испании?

И да, и нет. Роналду действительно проводил часть доходов через компанию, зарегистрированную в офшорной (свободной от налогов) зоне – Британских Виргинских Островах. Это доходы от контрактов с Nike, Coca-Cola, Emirates, Castrol, Herbalife и Tag Heuer. До 2009-го испанские законы обязывали иностранцев платить налоги только с денег, полученных на территории Испании. После 2009-го закон усложнили и никому ничего не объяснили – с этим связаны массовые иски к футболистам (под похожие обвинения попали Месси, Маскерано и другие игроки «Барселоны»). До 2014-го испанские власти раскачивались, а после – начались суды, Роналду и других обвинили в том, что они скрывал коммерческие деньги в офшорах. Криштиану отвечал, что его контракты с мировыми спонсорами не имеют никакого отношения к Испании. В итоге Роналду надоело спорить – чтобы избежать больших проблем, он заплатил большие деньги (14,7 млн евро неуплаченного налога плюс штраф 4,1 млн евро) и снял с себя все обвинения.

Теперь Криш в Италии, а там уже намного проще относятся к доходам, получаемым за пределами страны. Иностранцы, которые переехали в Италию, могут платить фикс в размере 100 тысяч евро ежегодно и больше ни о чем не заботиться (речь о налогах не с зарплаты Роналду, а именно со спонсорских контрактов). Для Криштиану это почти ноль, и, вероятно, налоги – одна из причин, почему летом он выбрал не Англию с ее топовыми противостояниями, а тихую Италию.

Подскажите, как быть с налогами на выигрыши в тотализаторах? Например, если это исключительно онлайн-площадки для ставок на киберспорт, а деньги от выигрыша выводятся на карту российского банка. Нужно ли как-то подтверждать суммы выигрыша при расчете налогов или же это все на совести налогоплательщика?

Этот материал обновлен 20.04.2021

С выигрыша на спортивных ставках положено платить НДФЛ по ставке 13%. Но вот кто именно платит этот налог и в каких случаях, сейчас разберемся.

Когда выигрыш больше 15 000 Р

Налоги платит букмекер. Букмекер — это компания, которая принимает ставки на спортивные события. Например, предлагает заключить онлайн-пари на киберспорт — соревнования по компьютерным играм.

Работа букмекеров регулируется федеральным законом, где указано, что букмекеры должны входить в саморегулируемую организацию (СРО). Когда вы решаете, что будете играть у букмекера, вы регистрируетесь в одной из этих СРО. Все ваши депозиты и выплаты проходят через нее, и налоговая может проверить, правильно ли букмекер заплатил за вас налог.

В России две СРО букмекеров: «Первый ЦУПИС» и «Ассоциация букмекерских контор», которую еще называют «Киви-ЦУПИС» , потому что игроков там идентифицируют через кошелек «Киви». В 2019 году в эти СРО входят 16 букмекеров. Все остальные не имеют права работать в России, в том числе через интернет. То есть остальные — это нелегальные букмекеры.

Букмекеры — налоговые агенты, они обязаны удержать с вас налог, если выигрыш превысил 15 000 Р . Будьте внимательны и не путайте выигрыш и прибыль. Если вы внесли на счет букмекера 16 000 Р , а снимаете после игры 36 000 Р , ваш выигрыш — а с точки зрения налоговой это доход — все 36 000 Р . Хотя чистая прибыль составила всего 20 000 Р : 36 000 Р − 16 000 Р .

За налоговую базу налоговый агент принимает все же не весь выигрыш, а выплаченную прибыль: выплата минус депозит. 13% налога букмекерская контора вычтет из этой разницы:

Налог = (выплата − депозит) × 0,13

Поясню на цифрах из нашего примера выше. Если вы выиграли и хотите снять все 36 000 Р сразу, налог будет считаться так: (36 000 Р − 16 000 Р ) × 0,13 = 2600 Р . На карту вы получите 33 400 Р : 36 000 Р − 2600 Р . Налоговая база — 20 000 Р .

Если снимаете только 16 000 Р , налоговая база равна нулю — получите все 16 000 Р . Но если потом снимете оставшиеся 20 000 Р , получите их за вычетом 13% — 17 400 Р . То есть в сумме получатся те же 33 400 Р , но за два раза.

Не имеет значения, когда будете снимать деньги: сразу или через месяц. Налоговый агент в любом случае заберет налог при выплате.

Выигрыши до 4000 Р в год налогом не облагаются. Эти 4000 Р — своеобразный налоговый вычет. Поэтому теоретически один раз в год букмекер может уменьшить налоговую базу на эту сумму. Тогда формула усложняется:

Налог = (выплата − депозит − 4000 Р ) × 0,13

В предыдущем примере налоговая база равна 20 000 Р . Если вы у этого букмекера в этом году больше ничего не выиграли, он может посчитать 13% не от 20 000 Р , а от 16 000 Р . Тогда с вас возьмут только 2080 Р .

Если при этом вы играли у других букмекеров и они тоже вычли по 4000 Р из налоговой базы, получится, что вы недоплатили налог. В этом случае по итогам года придется доплачивать самому. Пока нет разъяснений, должен ли букмекер информировать игрока о произведенных вычетах или игрок обязан сам это отслеживать. Вероятно, в случае недоимки налоговая пришлет вам требование.

На практике мне ни разу не делали подобных вычетов. Когда я снимал больше 15 000 Р , конторы либо забирали 13% со всей прибыли, либо вообще не брали налог. Так тоже бывает.

Другие игроки рассказывают, что часто букмекеры как будто не берут налог и отдают всю сумму. Хотя налоговая база положительная, а выплата — более 15 000 Р . Возможно, происходят какие-то сбои и потом ФНС рассчитывает налог самостоятельно. Я и мои знакомые встречали рекламу букмекеров о том, что они компенсируют налоги за свой счет.

Вообще-то, компенсированный налог — это тоже доход, и с него тоже платят 13%. Поэтому с точки зрения налогового кодекса такая схема сомнительна. Но с вас за это не спросят.

Необязательно проверять, честно ли букмекер платит ваши налоги. Как налоговый агент, за неуплату перед законом отвечает только контора, а вы ни при чем.

Р у букмекеров «Марафон» и «Фонбет». В 2019 году справки 2-НДФЛ этих контор появились в моем личном кабинете на сайте ФНС" loading="lazy" data-bordered="true">

Если играете у разных букмекеров, может получиться, что ничего не выиграете, но заплатите налог государству.

Одному букмекеру Олег отнес 16 000 Р , успешно играл, увеличил счет до 36 000 Р и заказал их на выплату. Прибыль Олега — 20 000 Р . Одновременно в другой конторе Олег проиграл 25 000 Р . Общий убыток Олега — 5000 Р . Но первый букмекер вычел налог и отдал Олегу 33 400 Р . Получилось, что Олег проиграл 5000 Р и еще заплатил в казну 2600 Р .

Когда выигрыш меньше 15 000 Р

Если выиграли и забираете меньше 15 000 Р , букмекер отдаст всю сумму, а налог придется рассчитывать и платить самому. Причем налоговый кодекс разрешает уменьшать выигрыш на сумму депозита только налоговым агентам. Налогоплательщик обязан вычитать 13% из суммы выплаты.

Олег внес 5000 Р . Играл успешно и увеличил сумму до 10 000 Р . Прибыль — 5000 Р . Олег снял эти деньги. Теперь его выигрыш — а с точки зрения налоговиков доход — это 10 000 Р . Олег — не налоговый агент, поэтому не может уменьшать налоговую базу на сумму депозита. Придется заплатить 13% от 10 000 Р — 1300 Р . Итого прибыль Олега — 3700 Р : 5000 Р − 1300 Р .

Если букмекеры не делали вычет в 4000 Р , игрок сам вычитает их из суммы выигрышей до 15 000 Р , но только один раз за год.

Допустим, Олег из нашего примера больше не снимал в этом году выигрыши до 15 000 Р . Тогда он уменьшает свою налоговую базу: 10 000 Р − 4000 Р = 6000 Р . Остается заплатить 13% от этой суммы: 6000 Р × 0,13 = 780 Р .

Налоговый период — календарный год. Чтобы заплатить налог, сложите все выплаты до 15 000 Р во всех конторах за год, отнимите от них 4000 Р и посчитайте 13%:

Налог с выигрышей до 15 000 Р = (сумма выплат у всех букмекеров за год − 4000 Р ) × 0,13

Эту сумму вы должны государству. Если не можете восстановить, сколько именно снимали, обратитесь в СРО: у них это учтено.

За год Олег выигрывал и снимал у разных букмекеров пять раз: 20 000 Р , 30 000 Р , 3000 Р , 7000 Р и 10 000 Р . Из выплат в 20 000 Р и 30 000 Р налог вычтут конторы — Олегу считать и отчитываться за них не нужно. Остаются три выплаты на общую сумму 20 000 Р . Олег вычитает 4000 Р и платит 13% от 16 000 Р — это 2080 Р .

Чтобы отчитаться перед налоговой, сдайте налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. Например, за выигрыши 2020 года декларацию сдают до 30 апреля 2021 года.

Выигрыши следует показать в разделе «Доходы от источников в Российской Федерации». Код дохода — 3010. Реквизиты букмекеров уточняйте у них или через их СРО. Подтверждать задекларированную сумму документами не нужно: ФНС контролирует деятельность букмекеров и может все проверить.

Заплатить положено до 15 июля. Прочитайте, как правильно платить НДФЛ.

Нелегальные букмекеры

Все сказанное выше относится к доходам у легальных букмекеров — это те, что входят в СРО.

В общем случае азартные игры в России запрещены, в том числе в онлайне. Легальные букмекеры — одно из исключений. Другим букмекерским конторам нельзя привлекать игроков из нашей страны, а если они это делают, Роскомнадзор блокирует их сайты.

Но закон запрещает только организацию азартных игр, а не участие в них. Если россиянин сумел зарегистрироваться у нелегального букмекера, он имеет право там играть. Ответственность за это не предусмотрена. Нелегальные букмекеры постоянно создают новые «зеркала» — точные копии своего сайта, но с другими адресами — и рассказывают игрокам, как обходить блокировки.

С точки зрения налогового кодекса, если доход получен, гражданин обязан заплатить НДФЛ. Запрет на работу букмекерских контор не отменяет этой обязанности. По гражданскому кодексу, если человек получил доход от умышленной противоправной сделки, его могут изъять в пользу государства. Раз игрок обошел блокировку, значит, имел умысел и понимал, что контора нарушает закон. Почитайте об аналогичной ситуации в нашем разборе налогов за выигрыши в покере.

Нелегальная контора не выступает налоговым агентом, поэтому рассчитывать и декларировать НДФЛ придется самому налогоплательщику. Независимо от суммы выплаты принцип расчета такой же, как и при выигрышах до 15 000 Р . Об этом я рассказал в предыдущем пункте. Как подтвердить суммы выигрышей, непонятно — это остается на совести игрока.

Если букмекер иностранный, возможно, он в своей стране работает легально и платит по законам той страны какие-то взносы, в том числе за выигрыши иностранцев. Например, немецкая контора «Интерветтен», чей сайт в России заблокирован, выплачивает россиянам меньше, чем они выиграли: вычитает налог по немецким законам. Но платить НДФЛ в наш бюджет все равно обязательно: доходы от азартных игр не попадают под действие соглашений об избежании двойного налогообложения.

Можно, конечно, ничего не платить и надеяться, что вас не заметят. Государство борется с нелегалами путем блокировок, а физлиц налоговая пока не проверяет. Но вы пишете, что получаете деньги на карту российского банка. Если делаете ставки в нелегальной конторе, а выигрыш будет крупный, банк или правоохранительные органы могут заинтересоваться, откуда деньги. В итоге могут взыскать НДФЛ, конфисковать доход, назначить штраф и даже привлечь к уголовной ответственности.

Лучше вообще не играть у нелегальных букмекеров. Кроме сложностей с заполнением декларации 3-НДФЛ в таких конторах вообще опасно держать деньги. Наше государство их не контролирует и в случае чего не обязано защищать ваши интересы.

Сколько в итоге вам платить

Это зависит от сумм, которые вы снимали за один раз и суммарно за год. Я собрал все в одну таблицу, чтобы вы могли быстро рассчитать свой налог.

Читайте также: