Как заполнить 3 ндфл при продаже квартиры и автомобиля

Опубликовано: 02.05.2024

Каждый российский гражданин сталкивался со следующим вопросом: требуется ли с дохода, полученного после заключения сделки по продаже жилья, уплачивать налог? Кроме этого физическим лицам требуется владеть информацией о сумме платежа в бюджет, установленного законодательством, дате подачи декларации в налоговый орган.

Если хозяин недвижимого объекта распоряжался им по времени меньше минимального срока, установленного российскими законами, ему не требуется уплачивать налог, писать заявление о полученных доходах после продажи жилья, подавать его в налоговую инспекцию. Сделка по реализации квартиры, дома, не подразумевает возникновение у бывшего владельца недвижимого объекта обязательств по законодательству перед налоговым органом.

Сроки владения недвижимостью для продажи ее без налога

Минимальный срок распоряжения жильем равен 3-5 лет. Точная дата определяется с учетом момента приобретения недвижимого объекта, условий совершения сделки:

1. Срок владения жильем в количестве 3 лет признается минимальным при возникновении указанных случаев:

Недвижимость была приобретена не позже 31 декабря 2015 года.
Квартира, дом были предоставлены российскому гражданину по договору дарения, наследственному соглашению после 1 января 2016 года. Подарить, передать в наследство имущество имеют законное право близкие родственники. Кроме того жилье может быть получено после проведения приватизационных реформ в стране, в качестве имущества, переданного по соглашению пожизненного содержания с иждивением.

2. Срок владения жильем в количестве 5 лет признается минимальным при возникновении другие случаев, отличающихся от указанных для срока собственности в 3 года. Например, сделка по покупке недвижимого объекта состоялась после 1 января 2016 года.

Надо ли подавать декларацию при продаже квартиры более 3 лет? Жителю страны, распоряжавшемуся недвижимой собственность 3 и более лет, не нужно уплачивать налоговый платеж в бюджет с проданного жилья. При возникновении этой ситуации законодательством во внимание не берется сумма совершенной сделки по реализации имущества, размер затрат на квартиру. Поэтому каждый гражданин России, задумавшийся над тем, надо ли подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры более 3 лет, может не посещать налоговую службу. Согласно действующим нормативно-правовым актам ему не требуется приносить заявление о доходах, полученных за проданную квартиру.

Физическому лицу, распоряжавшемуся недвижимой собственность менее 3 лет, потребуется написать заявление о полученных доходах после завершения имущественной сделки, составить и заполнить декларацию, передать ее в налоговую службу.

За проданный недвижимый объект стоимостью до 1 000 000 рублей включительно каждый гражданин России обладает правом уменьшения налогооблагаемой базы. При снижении размера выручки, полученной после продажи жилья, не учитываются затраты физического лица, наличие обязательных бумаг, доказывающих совершение платежей. Максимально допустимая по законодательству сумма вычета составляет 1 000 000 рублей. Сумма уменьшения налога не может быть больше размера выручки.

Указанный лимит вычета распространяется на все реализованные недвижимые объекты. Например, физическому лицу, продавшему две квартиры, налоговым законодательством страны будет одобрен вычет в размере 1 000 000 рублей сразу на два недвижимых объекта. Вычет не будет предоставляться отдельно на каждую проданную недвижимость.

Российский гражданин, потративший на приобретение долгожданной квартиры больше одобренного вычета, может добиться снижения размера выручки, используемого для определения величины налога. Для совершений этой процедуры требуется предоставить в контролирующее ведомство документы, подтверждающие возникновение затрат, превышающих установленный законодательством лимит. После подачи необходимых бумаг бывший владелец квартиры получит денежную компенсацию от государства для покрытия возникших расходов. Затраты будут учитываться лишь по недвижимости, проданной по цене более 1 000 000 рублей. Платеж в бюджет будет равен 13% от разницы между полученной выручкой, понесенными расходами. При возникновении ситуации, когда затраты превышают доход, ставка подоходного налога к уплате составит 0%.

Физическому лицу, потратившему финансовые средства на покупку недвижимости, рыночная стоимость которой менее 1 000 000 рублей, будет целесообразно при определении налога снизить выручку от реализации жилья на сумму вычета.

При отсутствии у гражданина официальных бумаг, позволяющих гарантировать возникновение затрат, превышающих установленный лимит вычета, он при вычислении налогового платежа не имеет право снизить выручку на размер вычета в части документально подтвержденных расходов.

Если была продана доля недвижимости, то каждый продавец формирует сведения, заполняет декларацию, подает документы в налоговую службу сам. Например, квартира была оформлена в долевой собственности семейной пары. После заключения имущественной сделки супругу, супруге потребуется написать, подать заявление в контролирующий орган. Каждый супруг обязан указать в декларации на продажу квартиры 50% суммы, полученной после ее продажи.

После реализации доли наибольшее значение вычета рассчитывается путем умножения установленного лимита на долю.

Как поступить, если недвижимость была в собственности меньше минимального срока?

Российский гражданин после заключения сделки по реализации недвижимого объекта, которым он распоряжался меньше установленного законодательством срока, позволяющего не уплачивать налог с полученного дохода, должен:

Подготовить и предоставить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры в налоговую службу. В этом заявлении будет предоставлена информация об вычислении налога с полученного дохода, подлежащего уплате в бюджет.
Оплатить налог по доходу, полученному после реализации недвижимого объекта.

Каждый житель России после продажи квартиры, другого жилья, обязан по действующему законодательству совершить оплату подоходного налога. Он составляет 13% от цены проданной недвижимости. В российском Налоговом Кодексе написано, что физическое лицо обладает правом снизить размер налога. Уменьшить значение можно до 0%. Для получения льгот, частичной денежной компенсации от государства требуется оформить налоговый вычет, представляющий собой стандартный вычет, вычет по затратам при приобретении имущества.

За жилье, сделка по которому состоялась после 1 января 2016 года, проданное на рынке по стоимости, ниже чем 70% кадастровой цены, для расчета налога с дохода участника жилищной сделки будет учитываться именно 70% кадастровой стоимости жилья. Зафиксированная в документе цена продажи не влияет на размер дохода, предназначенного для уплаты налога в бюджет.

Если суммы налогового вычета достаточно для компенсации понесенных финансовых затрат, налог уплачивать в бюджет не требуется, гражданину все равно требуется подать декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры в контролирующее ведомство.

Сроки подачи налоговой декларации, выплаты налога

Физическому лицу требуется принести декларацию 3-НДФЛ с продажи квартиры в налоговую службу, расположенную по месту его регистрации. Законодательством для подачи заявления о полученных доходах установлен конкретный срок: 30 апреля года, наступившего после года совершения сделки по реализации недвижимого объекта. Это условие указано в п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ.

Если контролирующее ведомство после проверки заявления гражданина о полученном доходе установило, что ему требуется заплатить налог в бюджет, выполнить эту процедуру нужно до 15 июля года, наступившего после года совершения сделки по реализации жилья.

Если налоговая декларация при продаже квартиры не была предоставлена, подана в контролирующий орган позже установленного срока, физическому лицу придется заплатить штраф.

Как подать декларацию после продажи квартиры?

Физическому лицу после подготовки заявления по полученным доходам за продажу квартиры, дома, требуется предоставить бумаги в налоговую службу, находящуюся по месту его регистрации, постоянной прописки. Это условие зафиксировано в ст. 11, 228, 229 российского Налогового Кодекса. Территориальное расположение приобретенной недвижимости, место работы, регистрации жителя страны не учитываются действующими нормативно-правовыми актами.

Российский гражданин, не имеющий длительной регистрации по одному адресу, должен декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры передать сотрудникам контролирующего органа, расположенного по месту его временного проживания. Ему потребуется совершить визит в налоговый орган, зарегистрироваться, встать на учет. После совершения этих действий он имеет законное право на подачу декларации в налоговую при продаже квартиры. При отсутствии понимания о местоположении налоговой службы, обратиться за информацией можно через специальный онлайн-ресурс. Указанные сведения размещены на сайте российской ФНС.

Декларация при продаже квартиры не считается для контролирующего ведомства единственной бумагой, обязательной для предоставления налогоплательщиком. Российскому гражданину нужно еще предоставить копии бумаг, показывающих сумму по заключенной имущественной сделке, доказывающих ее проведение. Это копия заключенного имущественного договора. Налоговая служба рекомендует приложить вместе с декларацией копии документов о совершении оплаты, если они остались у продавца квартиры.

Если российский гражданин решил снизить сумму дохода для уплаты налогов на затраты, понесенные после приобретения недвижимого объекта, ему требуется предоставить копии бумаг, доказывающих существование этих расходов. К ним относятся копия договора купли-продажи, документы о совершении платежей (например, кассовый чек с приходно-кассовым ордером).

Гражданин России обладает правом передать декларацию 3-НДФЛ инспектору налоговой службы, выслать бумаги по почте ценным письмом, приложив к нему опись вложенных бумаг. Узнать о том, как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры, можно на специальном веб-портале. Эту информацию можно узнать у сотрудников контролирующего ведомства.

В соответствии с законодательными нормами, действующими на территории страны, существует обязанность бывших собственников подавать соответствующую информацию в органы Федеральной налоговой службы. Но не каждый автовладелец, продающий свой автомобиль, обязан подавать декларацию, а только тот, который владел продаваемой машиной менее 3-х лет.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 350-37-25 . Это быстро и бесплатно !

При этом, закон предусматривает заполнение ими соответствующей формы данного документа. Данный документ называется — декларация. Заполнение декларации необходимо для определения размера НДФЛ, который подлежит уплате.

Как заполнить декларацию при продаже машины менее 3 лет?

Заполнение декларации можно произвести самостоятельно, но можно привлечь различные коммерческие структуры, оказывающие содействие в заполнении и подаче налоговых бумаг.

Для самостоятельного заполнения нужно скачать бланк и ознакомиться с его содержанием.

При обращении в коммерческие структуры — необходимо разъяснить сложившуюся ситуацию работникам и попросить оказать их содействие в заполнении.

Основные требования при заполнении декларации:

структурированность;
четкость;
ясность;
честность;
добропорядочность;
лаконичность;
достоверность
полнота данных.

Когда нужно подавать декларацию?

Обязанность подачи декларации возникает не при каждой продаже автомобиля. Ее можно избежать в некоторых случаях:

реализации машины за стоимость меньше, чем она была приобретена;
срок, в течении которого владели автомобилем составляет 36 месяцев и более.
когда сумма вырученная от продажи составляет менее 250 000 руб.

Что отобразить в декларации?

Бланк документа включает в себя несколько разделов, которые необходимо заполнить. Сам же бланк включает 26 листов, но заполнить необходимо только 6.

Указываемые сведения:

сведения о заявителе;
Ф.И.О. покупателя и данные договора купли-продажи;
процент;
сумму, полученную от продажи;
сумма, подлежащая уплате;
расчет налога;
расчет суммы налога вместе с имущественным вычетом.

Когда оформлять документ?

Необходимость в подаче декларации возникает с момента осуществления сделки с транспортным средством, срок владения которым не превышает 3-х лет. Декларация имеет установленной формы 3-НДФЛ.

Согласно п.3 ст 228, и п.1 ст. 299 Налогового кодекса РФ, её необходимо подать в срок не позднее 2 мая следующего после продажи года. Сделать это нужно в территориальный налоговый орган по месту, где зарегистрировано постоянное проживание владельца проданного автотранспорта.

Какой бланк использовать при оформлении декларации?

При заполнении документа необходимо внимательно ознакомится с содержанием самой декларации и порядке ее заполнения.

В бланке необходимо заполнить:

Лист 1 и лист 2.
Раздел «Расчет налога»
Раздел 6 с указанием окончательной суммы, которую необходимо оплатит в ИФНС
Лист А.
Лист Е.

Нюансы при заполнении декларации

Как и при заполнении любого документа, предполагающего отчетность, данный также имеет свои нюансы, которые необходимо учитывать.

К ним относят:

для удобства внесения сведений в декларацию, часто используют бесплатную программу «Декларация»;
сведения о продаже ТС, которое было во владении 3 и более лет — предоставлять не требуется;
в случае, когда сумма вырученная от продажи меньше суммы за которую было приобретено ТС — налог не платится;
необходимость предоставить копию договора, согласно которому совершена сделка;
код дохода должен быть 1520;
при первичной подаче декларации номер корректировки должен быть «0»;
признак плательщика должен быть «Физическое лицо»;
нужно знать код ОКАТО.

Какой налог нужно заплатить при продаже авто менее 3 лет?

Размер налога, уплачиваемый в данном случае, не является фиксированным. Его можно узнать только путем проведения расчетов. Но, исходя из норм предусмотренных Налоговым кодексом, можно узнать, что размер налога выражается в процентах от суммы и составляет 13%.

Как рассчитать налог, если утеряны документы купли-продажи машины?

В случае, когда документов, подтверждающих сумму сделки нет, нужно помнить, что заполняя и подавая декларацию сотрудники налоговой службы осуществляют проверку и сверяют данные с органами ГИБДД.

Органы ГИБДД, в свою очередь, основываясь на данных, полученных из договора купли-продажи при регистрации ТС.

В таком случае можно:

подать декларацию без документов, которые подтверждают сумму;
обратится в ИФНС и уточнить возможность подачи декларации по данными полученным из ГИБДД;
обратится с запросом в МРЭО ГИБДД.

Когда налог платить не нужно?

Налоговым законодательством предусмотрен ряд случаев, когда уплата налога не требуется:

Автотранспортное средство было реализовано за сумму, которая была меньше чем при приобретении.
С момента заключения сделки, по которой был приобретен продаваемый автомобиль, прошло более 36 месяцев.
Сумма средств, полученных в результате продажи, составляет менее двухсот пятидесяти тысяч рублей.

Последствия при игнорировании подачи декларации и не выплате налога

При игнорировании требований по осуществлению процедуры предоставления налоговой отчетности к лицу, согласно действующему законодательству, будут применены меры взыскания.

Требование о ее подаче не теряет актуальности даже в случае, когда, исходя из расчетов, налог не платится. Размер штрафа составит одну тысячу рублей. Но, несмотря на факт уплаты штрафа, обязанность по предоставлении отчета останется.

В случае не уплаты штрафа она будет переведена в задолженность. Наличие задолженности предполагает санкции более серьезного характера, среди которых:

Штраф за уклонение от подачи документа налоговой отчетности (составляет 1000 рублей плюс 5% от суммы рассчитанного налога за каждый месяц, начиная с месяца следующего за последним, когда законом отведена обязанность подачи. При этом, ее размер не может превышать 30% от суммы рассчитанного налога).
Пеня за просрочку в уплате (начинает исчисляться с 16 июня за каждый день, в год предоставления декларации).

Также, стоит заметить, что должностными лицами территориального подразделения Федеральной налоговой службы будет проведена проверка.

Данная проверка будет основываться на данных, которые будут переданы в установленном законом порядке от органов ГИБДД. При этом, по результатам проведенной проверки, работниками налоговой службы будет произведен налога самостоятельно. Во время расчета инспектора налоговой службы не примут в учет вычет в размере двухсот пятидесяти тысяч рублей, ни расходы, понесенные в связи с приобретением автомобиля.

Что повлияет в значительной на повышение размера необходимого к уплате налога. Отстаивать право на оплату налога по низшей сумме придется обжаловать соответствующие решения в судебной инстанции. На что будет затрачено большое количество времени и сил.

Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод, что круг лиц, на которых возлагается данная обязанность, не так велик. При этом, законодатель постарался обязать лиц осуществляющих регулярную перепродажу автотранспортных средств платить налоги.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 350-37-25 (Москва)
+7 (812) 309-53-42 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Бесплатная онлайн-консультация автоюриста

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 350-37-25 (Москва)
+7 (812) 309-53-42 (Санкт-Петербург)

«Клерк» Рубрика 3-НДФЛ

При продаже автомобиля, который принадлежал владельцу менее 3-х лет, необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог, если он получится по этой декларации к уплате. Как заполнить декларацию в бесплатной программе «Декларация», будет рассказано в этой статье.

Программу можно скачать на сайте ФНС. Она несложная и не требует бухгалтерских знаний.

После установки программы можно сразу приступить к заполнению декларации. Сначала выбираем налоговую инспекцию, в которую будет представлен отчет. Если вы не знаете к какой инспекции относится адрес вашего места жительства, можно уточнить это на сайте ФНС в сервисе «Определение реквизитов ИФНС, органа государственной регистрации ЮЛ и/или ИП, обслуживающих данный адрес». Там же можно узнать код по ОКТМО, который понадобится на первом же этапе заполнения декларации.

Вносим данные в первую закладку «Задание условий»:

Переходим на вторую закладку и заполняем «Данные о декларанте». Все данные надо указывать точно по паспорту, в том числе и место рождения. ИНН не является обязательным, но если он все-таки есть, лучше это поле заполнить.

Переходим на следующую закладку «Доходы, полученные в РФ». По умолчанию там выбрана ставка 13%, менять её не надо. Нажмем зеленый плюсик «Добавить источник выплат»:

В открывшемся окне вводим ФИО покупателя. Больше никаких полей заполнять не нужно. Вы не обязаны знать ИНН покупателя и тем более ОКТМО места его проживания. Чтобы программа дала ввести источник, нажмите «Пропустить» после предупреждения об ОКТМО.

Нажимаем следующий зеленый плюсик и появляется окно доходов и вычетов. Выбираем код дохода 1520 (Доходы от реализации иного имущества (доли), кроме ЦБ) и указываем сумму, за которую продали автомобиль. А вот дальше есть два варианта для вычетов:

1 .Если у вас есть документы на покупку того автомобиля, который вы продали, вы выбираете код 903 и указываете сумму, которую потратили на приобретение автомобиля. Но сумма вычета не может быть больше, суммы дохода. Впрочем, если вы поставите сумму больше, чем нужно, программа вас об этом предупредит.

2. Документов на покупку проданного автомобиля у вас нет. Тогда вам положен вычет в пределах 250 тыс.рублей в год (по всему проданному имуществу, а не по одному автомобилю!). И тогда вы выбираете код 906 и указываете сумму 250 тыс.рублей.

Далее вам надо заполнить итоговые данные: общую сумму дохода по источнику выплаты (его программа сама заполнит), облагаемую сумму дохода (придется считать самостоятельно, это разница между доходом и вычетом) и сумму ичисленного налога (облагаемая сумма умноженная на 13%).

Теперь зайдем на закладку Вычеты, и уберем галочку в поле «Предоставить стандартные вычеты». На этом заполнение формы закончено. Можно проверить правильность заполнения и распечатать декларацию.

На этом заполнение декларации заканчивается. Можно нажать на кнопку «Печать» и распечатать форму. Образец получившейся декларации приложен к этому материалу. Если вы не хотите возиться с программой, то можете скачать образец в формате excel и ввести туда свои данные.

Как рассчитать и уменьшить

Этот материал обновлен 08.02.2021.

Автомобиль — это имущество. Когда собственник его продает, он получает доход. С доходов в России нужно платить налог, и продажа автомобиля не исключение. Но продавцам машин не всегда придется отдавать государству часть дохода: иногда налог можно вообще не платить, сильно его уменьшить или вообще не отчитываться перед государством о сделке и не сдавать декларацию.

Вот что нужно знать, если продаете автомобиль.

Что вы узнаете

Каким налогом облагается продажа автомобиля
Когда продажа машины не облагается налогом
Расчет налога с продажи автомобиля
Порядок уплаты налога с продажи машины
Сроки уплаты налога на продажу авто
Налоговая декларация
Налог на продажу автомобиля для ИП
Налог с продажи машины для нерезидентов РФ
Что будет, если не платить налог с продажи автомобиля
Частые вопросы

Каким налогом облагается продажа автомобиля

Продажа авто обычным человеком облагается НДФЛ — налогом на доходы физических лиц. Резиденты РФ платят его по ставке 13%. Это тот же налог, который удерживают из официальной зарплаты или который нужно начислить при сдаче квартиры внаем или продаже квартиры раньше минимального срока владения.

Если машину продает компания или ИП, они платят налог с учетом своей системы налогообложения — например, НДС, налог на прибыль или налог с разницы между доходами и расходами.

Когда продажа машины не облагается налогом

Есть случаи, когда машина продана, деньги за нее получены, но налог платить не придется. Это зависит от срока владения, стоимости автомобиля и вида сделки.

Длительность владения. При продаже физическим лицом любого имущества учитывается минимальный срок владения. Это период, по истечении которого собственник не обязан подавать декларацию и платить НДФЛ. Для автомобилей он составляет три года.

Если машину купили в 2014 году, а продали в 2020 году, налога при продаже вообще не будет. Сообщать государству о полученном доходе тоже не придется. Срок владения нужно считать с даты заключения договора купли-продажи.

минимальный срок владения авто для продажи без налога

Вид сделки. Если машина продается по договору купли-продажи, собственник получает за нее деньги — это и есть доход. Но если машину передают по договору дарения, старый собственник машины не должен подавать декларацию и платить налог, потому что договор дарения — это безвозмездная сделка. А вот у того, кто получает подарок, такая обязанность может появиться: НДФЛ нужно заплатить со стоимости автомобиля, если он получен в дар не от члена семьи или близкого родственника. При этом налог будет начислен исходя из рыночной стоимости автомобиля на дату дарения.

Близкими родственниками считаются супруги, родители и дети, бабушки, дедушки и внуки, братья и сестры, в том числе сводные. Если машину дарит такой родственник, налога нет. Если кто-то другой — могут появиться дополнительные расходы.

Если машина переходит по наследству, такой доход налогом не облагается и подавать декларацию не нужно. При этом степень родства не имеет значения.

Стоимость автомобиля. При продаже машины раньше минимального срока владения придется начислить НДФЛ и подать декларацию. Но налог можно уменьшить с помощью любого из двух видов вычетов. Они положены только резидентам.

Вычеты для уменьшения НДФЛ при продаже авто

Вычет	Подтверждающие документы	Основание
Фактически подтвержденные расходы на покупку машины	Договор купли-продажи, расписка, чеки и квитанции, справка о процентах по кредиту	пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ
250 000 Р	Документы не нужны	пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ

Если продается машина, которую получили в наследство или в подарок, расходы на ее приобретение тоже можно вычесть из той суммы, которую платит покупатель. Это работает для сделок начиная с 2019 года.

Какие расходы вычитают при продаже подаренной или унаследованной машины

Как машина досталась продавцу	Что вычитаем из дохода	Основание
Передали по наследству	Расходы наследодателя на приобретение машины
Подарил близкий родственник	Расходы дарителя на приобретение	Федеральный закон № 325-ФЗ
Подарил неблизкий родственник	Сумма, с которой заплатили налог при дарении

Все суммы в таких случаях подтверждают документами. Если они не сохранились, вычет в сумме расходов использовать нельзя. Например, если машина досталась в подарок от отца, нужны документы, которые подтвердят, что он потратил на покупку вот столько денег. Тогда сын сможет вычесть расходы отца, когда сам будет продавать подаренную родителем машину.

Хотите купить машину?

Расчет налога с продажи автомобиля

Налог с продажи автомобиля нужно считать по формуле:

(Доход от продажи − Вычет) × 13%

Доход от продажи — это сумма, которую получает продавец. Она указана в договоре купли-продажи. Вид вычета можно выбирать на свое усмотрение и использовать тот, который выгоднее. Разберем, как лучше уменьшить налог в различных ситуациях.

Машину купили и сохранили документы по покупке. Иван купил подержанную Пежо 408 в 2018 году за 750 000 Р . В 2020 году он продал эту машину за 750 000 Р . Минимальный срок владения еще не прошел, поэтому Ивану нужно подать декларацию и рассчитать НДФЛ. Его доход составил 750 000 Р , но налог платить не нужно, потому что есть вычет — подтвержденные расходы на покупку машины, те же 750 тысяч. Считать налоговую базу нужно так:

750 000 Р − 750 000 Р = 0 Р

Налоговая база равна нулю, налог тоже. В декларации не будет НДФЛ к уплате.

Еще можно выбрать вычет в размере 250 000 Р. Например, если купить разбитую машину за 150 000 Р, а потом отремонтировать ее и продать за 250 000 Р, выгоднее применить вычет в размере 250 000 Р, а не фактические расходы.

Машину получили в подарок или в наследство от близкого родственника. Иван унаследовал или получил машину в подарок от отца и продал за 750 000 Р . Из вырученной суммы он вычтет расходы отца на ее покупку. Допустим, отец купил машину за 750 000 Р или дороже — при ее продаже Иван не будет платить налог, хотя сам на приобретение машины не тратился.

Если отцу автомобиль тоже подарили или Иван не смог найти документы, расходы подтвердить не получится. Но налог можно уменьшить с помощью вычета, который положен даже без документов о покупке. Тогда Иван посчитал бы НДФЛ так:

(750 000 Р − 250 000 Р ) × 13% = 65 000 Р

Машину подарил неблизкий родственник. Автомобиль Ивану подарил дядя. На момент дарения рыночная стоимость машины была 800 000 Р . Получив подарок, Иван заплатил налог:

800 000 Р × 13% = 104 000 Р

Через 2 года Иван продал машину за 750 000 Р . Из налога он вычтет свой налог с подарка:

(750 000 Р × 13%) − 104 000 Р = 0, налог равен нулю.

Порядок уплаты налога с продажи машины

НДФЛ при продаже автомобиля нужно считать и платить самостоятельно. В отличие от транспортного налога эту сумму не считает инспекция и ее не будет в налоговом уведомлении.

После того как продавец подаст декларацию, он должен сам следить за сроками, заполнить документы на оплату и вовремя внести деньги в счет налога.

Сроки уплаты налога на продажу авто

Налог с продажи машины нужно заплатить до 15 июля следующего года. И только в том случае, если что-то начислено. При продаже позже минимального срока владения нет ни декларации, ни налога — продавец ничего не должен государству.

Если налоговая база по декларации равна нулю, платить тоже не придется.

Но если даже после применения вычета остается сумма к уплате, ее нужно перечислить в бюджет до 15 июля следующего года. Например, автомобиль купили в 2018, а продали в 2020 году. Значит, заплатить налог нужно до 15 июля 2021 года.

Платить налог можно через личный кабинет налогоплательщика, по реквизитам со своей карты или с помощью специального сервиса «Заплати налоги».

Налоговая декларация

Если машину продали раньше минимального срока владения, нужно подать налоговую декларацию. Эта обязанность не зависит от начисленного налога. Даже если вычет уменьшил доход до нуля, декларацию по форме 3-НДФЛ все равно придется заполнить и сдать.

Документы для оформления декларации. К декларации нужно приложить подтверждение дохода и расходов, если они заявлены в качестве налогового вычета. Доход можно подтвердить договором купли-продажи, а расходы — договором и распиской от предыдущего продавца или чеком, если машину продали автосалону по трейд-ину.

Как заполнить декларацию. Можно использовать любой удобный вариант:

Как подать декларацию в налоговую. Декларацию можно подать одним из трех способов:

Срок подачи налоговой декларации. Декларацию о доходах при продаже машины нужно подать до 30 апреля следующего года. Если последний день выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день. Если автомобиль продали в 2020 году, декларацию нужно подать до 30 апреля 2021 года.

Что будет, если не подать декларацию. При продаже машины раньше трех лет владения декларацию нужно подавать обязательно, даже если нет налога к уплате. Если этого не сделать до 30 апреля следующего года, налоговая выпишет штраф — 5% от начисленного налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%. Если налога нет, минимальный штраф все равно составит 1000 рублей.

Скрыть от налоговой продажу машины не получится: она получит все данные из ГИБДД, когда новый собственник зарегистрирует автомобиль на свое имя. Или когда продавец прекратит регистрацию, чтобы не платить транспортный налог и автоштрафы.

Налог на продажу автомобиля для ИП

Если предприниматель продает машину, для расчета налога имеет значение то, использовал он этот автомобиль в бизнесе или нет. Если машину использовали для предпринимательской деятельности, налог придется заплатить с учетом особенностей той системы налогообложения, которую применяет ИП. А если это личная машина физлица даже со статусом ИП, он платит НДФЛ по обычной ставке 13%. Об этих доходах нужно отчитаться по декларации 3-НДФЛ .

ИП на УСН «Доходы». Например, предприниматель купил автомобиль для грузоперевозок за 1,5 млн рублей — это его бизнес. Он платит 6% от общей суммы доходов. Через два года ИП продает эту машину за 1,2 млн рублей. Предпринимателю придется включить всю сумму дохода от продажи машины в декларацию на УСН и заплатить 6% без учета расходов, хотя на продаже он не заработал. Вычет такому ИП тоже не положен: предпринимателям на спецрежимах их не предоставляют. Предприниматель заплатит 72 000 Р .

Налог ИП на УСН «Доходы» при продаже машины нужно считать по такой формуле:

Весь доход от продажи × 6%

ИП на УСН «Доходы минус расходы». Если предприниматель учитывает расходы при расчете основного дохода, то при продаже машины он сможет вычесть из полученной за автомобиль суммы расходы на ее покупку. Но только ту часть, которую раньше не учел при расчете налога на УСН. Если раньше покупка машины уже повлияла на уменьшение основного налога, еще раз учесть затраты при ее продаже не получится.

Например, ИП на УСН «Доходы минус расходы» купил автомобиль для грузоперевозок за 1,5 млн рублей. За время работы часть расходов на покупку он уже списал — всего 500 000 Р . А потом предприниматель продал эту машину за 1,2 млн рублей. Считать налог он будет по такой формуле:

(Доход от продажи машины − (Расходы на покупку − Списанные ранее расходы)) × 15%

Налог от продажи машины в ситуации из примера составит 30 000 Р .

ИП на ОСН. Если предприниматель продает машину на общей системе налогообложения, он сможет использовать обычные налоговые вычеты, потому что платит НДФЛ по ставке 13%. Доходы можно уменьшить на расходы, исключив ранее учтенную часть. А если подтвержденных расходов нет, действует вычет в размере 250 000 Р . Общую систему можно применять, если ИП работает на патенте, но продажа машины под этот спецрежим не попадает, а заявление на упрощенку ИП не подавал. Это как раз тот случай, когда применять УСН «Доходы» невыгодно, потому что вычетов нет, а расходы учесть нельзя.

ИП на НПД. Если ИП применяет льготный спецрежим «Налог на профессиональный доход», продажа машины точно не попадет под его действие. Так как совмещать НПД и упрощенку нельзя, продажа имущества облагается налогом на общей системе. То есть ИП начислит налог по ставке 13%. И хотя на НПД нет отчетности, стоимость автомобиля придется задекларировать в обычном порядке. Зато будет действовать минимальный срок владения и вычеты.

С 2019 года всем ИП на ОСН и НПД разрешили не платить НДФЛ при продаже машины позже минимального срока владения. Раньше такого освобождения не было.

Налог с продажи машины для нерезидентов РФ

Резидент РФ — это человек, который пробыл в России не меньше 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. В 2020 году действовали специальные условия: чтобы стать налоговым резидентом РФ, достаточно было провести в России 90 дней и написать заявление в налоговую инспекцию. Если резидент продает машину, ставка НДФЛ для него — 13%. Еще есть право на вычеты и минимальный срок владения.

У нерезидентов другие правила расчета налога. Причем нерезидентом может быть даже гражданин России. Главное тут не гражданство, а количество дней, проведенных в году на территории страны.

Пренебрегать подачей декларации 3-НДФЛ при продаже машины нельзя, так как просрочившему в представлении отчета грозит штраф от 1 000 рублей, а если он еще и должен заплатить налог и тоже просрочил его, то он будет оштрафован еще на 20% от суммы налога с начислением пени за каждый день нарушения.

Порядок предоставления декларации, если продавец владеет машиной менее 3 лет

Если гражданин налогоплательщик продал свой личный авто, который пребывал в его собственности на протяжении периода, не превышающего 3 (трех) лет, ему необходимо будет обратиться в ФНС с декларацией 3-НДФЛ о вырученном доходе. Выполнить данную процедуру потребуется в том году, который следует за годом осуществления продажи.

При этом к данной декларации обязательно прилагается комплект необходимых документов, перечень которых устанавливается нормами актуального законодательства.

Передача соответствующей документации в местный офис налогового органа может осуществляться как на бумажных носителях, так и в формате электронных документов.

Человек вправе самостоятельно выбрать подходящий, удобный способ передачи пакета документов:

Что касается сроков передачи налоговой декларации 3-НДФЛ и документальных приложений, относящихся к продаже физлицом автомобиля, то они подаются единым пакетом до завершения апреля месяца того года, который непосредственно следует за отчетным годом – годом продажи машины.

Иными словами, если транспортное средство продано физлицом в прошедшем 2018 году, соответствующая отчетность направляется гражданином до .

Просрочка обернется для гражданина-налогоплательщика штрафом (его актуальный размер – 1000 рублей).

Имущественный вычет по НДФЛ

Сумма налога, уплачиваемого физлицом с полученного дохода, вычисляется по стандартной ставке 13%. Если гражданин реализовал собственное авто стороннему субъекту, налогооблагаемым доходом от этой операции будет считаться конкретная денежная сумма, полученная от покупателя, то есть продажная стоимость машины, прописанная в соглашении купли-продажи.

Однако налогоплательщик в этой ситуации вправе сократить свои обязательства по НДФЛ, корректно воспользовавшись имущественным вычетом. Тринадцатипроцентная ставка НДФЛ будет применяться не ко всей выручке продавца авто, а только к разнице между суммой полученного дохода и величиной причитающегося вычета.

Соответствующим вычетом при продаже автомобиля может являться одна из двух величин:

денежная сумма, составляющая максимум 250 000 рублей;
документально подтвержденные затраты гражданина-продавца на покупку (приобретение) реализованного авто.

Гражданин налогоплательщик, обоснованно претендующий на применение данной льготы, самостоятельно выбирает подходящий вариант вычета (из двух перечисленных выше).

При этом он руководствуется размером понесенных затрат, фактической суммой реализационного дохода, а также наличием или отсутствием подтверждающей документации.

Инструкция по заполнению декларации при продаже авто в программе

ФНС России разработала специальное приложение для заполнения деклараций физическими лицами — «Декларация». Его можно скачать здесь. Это самая актуальная версия — 1.2.0.

Пример 3

Пономарев Александр Иванович купил внедорожник за 700 000 рублей в 2017 году. В сентябре 2018 года он продал его за 750 000 рублей Крючкову Виталию Георгиевичу. Ему пришло налоговое письмо о возникновении доходов, и теперь до начала мая 2019 года Пономареву нужно отчитаться.

Пошаговый алгоритм, как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет за продажу автомобиля:

Загрузите файл инсталляции, нажав на ссылку, и установите приложение.
После установки кликните по значку, появившемуся в «Пуске».
Перед вами откроется первый блок — основные условия.
Найдите в перечне нужную ИФНС. Ищите по региону — первые 2 цифры кода.
Номер корректировки не трогайте.
Укажите ОКТМО — это один из территориальных реквизитов вашей инспекции.
Остальные графы оставьте без изменений.
Перейдите по вертикальному меню слева в следующий блок. Он состоит из 3 подблоков — Ф.И.О., гражданство и документ.
В подблоке Ф.И.О. укажите в именительном падеже заглавными буквами свое имя и остальные сведения.
Подблок гражданства оставьте, как есть.
В части о документе найдите в списке код «21» и дальше впишите параметры вашего паспорта.
Можете указать свой телефон, но это необязательно. Телефон добавят в базу «АИС-налог», и в случае вопросов налоговые сотрудники смогут связаться с вами по нему.
Перейдите в следующий блок. Он разделен на 2 части — верхнюю и нижнюю.
В первой части нажмите на знак плюса.
В открывшейся форме укажите данные о своем доходе — при реализации источником прибыли является покупатель. Если покупателем было юридическое лицо, нужно указать его название, ИНН и другие параметры — найдите их в документах. Если машина продана физическому лицу, то достаточно вписать имя покупателя.
Теперь нажмите на «плюс» в нижней части блока.
Найдите в списке код дохода в 3-НДФЛ при продаже — 1520, а напротив укажите саму сумму сделки.
По исходным данным Пономареву выгоднее предъявить расходы, чем использовать вычет из НК РФ. Поэтому он выбирает код 903 в 3-НДФЛ и напротив указывает сумму покупки. Если вам выгоднее воспользоваться вычетов, то ваш код 906, а максимум вычета — 250 000 рублей.
На этом работа с программой завершается. Нажмите на кнопку «Просмотр» и убедитесь, что вам удалось отразить в 3-НДФЛ продажу автомобиля. Программа сама посчитает налоговую базу и налог к уплате.

Важно!

При направлении электронного файла обязательно прикрепите к нему копии всех необходимых документов.

Сроки предоставления декларации 3-НДФЛ и ответственность

Ситуации может быть две – если вы продаете имущество, бывшее у вас в собственности не более 3-х лет, и если вы им владели более 3-х лет. В первом случае декларация предоставляется не зависимо от того, получили ли вы доход по результатам продажи или нет – отсутствие налоговой баз также требует подтверждения. Во втором случае никакой отчетности в ФНС вам предоставлять не придется.

Сроки предоставления

Декларация должна быть предоставлена в до 30 апреля года, который следует за отчетным. Так, например, если вы продали свое транспортное средство в 2017 годe, то декларация при продаже автомобиля предоставляется с 1 января по года.

Декларацию можно предоставить несколькими способами:

Штраф за непредставление отчетности

Обращаем внимание, что если вы вовремя не предоставили декларацию, то инспекторы могут взыскать штраф в размере 5% от суммы налога по декларации. При этом минимальная сумма штрафа составит 1000 рублей, а максимальная в размере 30% от налога, причитающегося к уплате в бюджет.

Продажа авто: декларация — в налоговую, налог — в казну

Заполнение 3-НДФЛ при продаже автомобиля и отчисление части дохода при получении прибыли — установленное законом требование для продавцов. Рассмотрим варианты наступления и ненаступления такой ответственности.

Вариант 1. Россиянин продал четырехколесное средство передвижения, принадлежавшее ему 5 лет. Последствия: 3-НДФЛ от продажи автомобиля не заполняется, никаких платежей за получение прибыли от сделки не потребуется. Законодательство освобождает от заполнения отчетности 3-НДФЛ, доход от продажи автомобиля не имеет значения: был он получен продавцом или нет.

Вариант 2. Россиянин продал автомобиль в аварийном состоянии дешевле, чем приобрел. Прибыли не получил. Последствия: при таком раскладе никаких сборов отчислять не надо, а вот налоговая декларация (продажа автомобиля менее 3 лет в собственности) подлежит сдаче, налоговая будет ее ожидать. В таком случае необходимы дополнительные бумаги, подтверждающие «удешевление» транспорта заявителя по причине аварии.

Вариант 3.Владелец машины, оцененной в 240 000 рублей, продает ее по реальной цене, не дороже ее стоимости. Последствия: продавец не получит прибыли, декларация 3-НДФЛ при продаже автомобиля по такой цене должна отправляться инспектору, от взносов продавец освобожден.

В итоге получаем освобожденных от составления 3-НДФЛ при продаже транспорта продавцов, владевших машинами на протяжении трех и более лет, остальные участники сделки со стороны продажи обязаны предоставить инспектору налоговую декларацию на автомобиль, владельцами которого они были.

От взносов за проданное авто освобождаются категории граждан, участвующих в сделке:

хозяева машин, цена которых ниже установленной законодательством планки стандартного вычета в 250 000 рублей;
продавцы, реализовавшие транспорт дешевле, чем стоимость приобретения;
продавцы, владевшие авто много лет.

В прочих вариантах транспорт принадлежит к объектам, подлежащим отражению в 3-НДФЛ при продаже авто менее 3 лет владения, и продающей стороне договора законом никакие привилегии не предоставляются.

Бывшие хозяева автомобилей призваны информировать налоговую о наличии договора и при отсутствии привилегии перечислить часть прибыли государству. Инспектор района, где живет продавец транспорта, ожидает увидеть 3-НДФЛ на машину, которая явилась предметом соглашения о продаже.

Учет таких сделок налоговая ведет через анализ отчетностей 3-НДФЛ по продаже транспортного средства для контроля предпринимателей, которые ведут бизнес по перепродаже транспорта.

Новая форма 2019

В 2019 году значительно изменилась форма декларации 3-НДФЛ. Новый бланк утвержден приказом ФНС №ММВ-7-11/[email protected] от .

Объем декларации был уменьшен до 13 листов, при этом немного изменились листы, необходимые для заполнения при продаже авто.

Об изменениях в 3-НДФЛ читайте здесь.

Какие листы нужно подготовить?

Все 13 листов декларации заполнять не нужно.

При продаже автомобиля достаточно оформить следующие страницы:

Титульный лист;
Разделы 1 и 2;
Приложение 1 – показывается доход от продажи авто;
Приложение 6 – расчет имущественного вычета.

Остальные листы 3-НДФЛ заполнять не нужно, распечатывать их и подавать в ФНС также нет необходимости. Сдаются только те листы декларации, на которых есть заполненная информация.

Как правильно заполнить?

Каждому продавцу автомобиля, который был у него в собственности менее трех лет (3 года не включаются) нужно заполнить пять страниц 3-НДФЛ. Даже в случае нулевого налога нужно также подготовить те же пять страниц. Их перечень указан выше.

Начать следует с заполнения Приложения 1 и указания в нем размера дохода, далее нужно показать, каким видом вычета решил воспользоваться продавец авто в Приложении 6.

После этого данные переносятся во второй раздел, считается НДФЛ. Исчисленный налог к уплате вносится в первый раздел.

Далее можно заполнить титульный лист основной информации о себе и подаваемой декларации 3-НДФЛ.

Приложение 1

Здесь нужно показать, какой доход был получен, и кто является его источником.

Если автомобиль продан физическому лицу, то источником является данный человек.

В этом случае достаточно заполнить следующие строки в первом приложении декларации:

010 – ставка 13 процентов;
020 – код вида дохода из прил.3 к Порядку заполнения 3-НДФЛ (при продаже машины в поле декларации «код вида дохода» указывается 03);
030 – 050 – не заполняется, если покупатель – физическое лицо;
060 – ФИО покупателя полностью;
070 – доход от продажи автомобиля (продажная цена из договора);
080 – не заполняется.

Если покупатель автомобиля – это юридическое лицо, то в полях 030 – 050 нужно заполнить его ИНН, КПП и ОКТОМ, а в поле 060 вписать наименование организации.

Приложение 6

Здесь показывается имущественный вычет – либо 250000, либо расходы по приобретению.

В отношении продажи машины нужно заполнить только подраздел 3 «Расчет вычетов по доходам от продажи иного имущества»:

070 – ставится 250000, если продавец решил воспользоваться фиксированной суммой льготы;
080 – указываются расходы по приобретению автомобиля, которые документально подтверждаются.

Остальные поля данного приложения в 3-НДФЛ не заполняются.

Раздел 2

Считается налоговая база и НДФЛ к уплате. Заполнить нужно следующие поля:

001 – ставка налога – 13 процентов;
002 – ставится 3;
010 – доход из прил. 1 (цена автомобиля);
030 – доход из стр.010;
040 – вычет из стр.070 прил. 6;
050 – расходы из стр.080 прил. 6;
060 – налоговая база – разность строк 030 и 040 (или 050);
070 – НДФЛ – ставка, умноженная на налоговую базу (стр.001 * стр.060);
150 – НДФЛ к уплате (из стр.070).

Раздел 1

010 – ставится 1, если нужно уплатить НДФЛ в бюджет;
020 – КБК для уплаты подоходного налога;
030 – ОКТМО, соответствующий месту жительства продавца автомобиля;
040 – НДФЛ к уплате из стр.150 раздела 2.

Титульный лист

Общая информация о продавце автомобиля, отчетном годе, ФНС, составе декларации и количестве прилагаемых документов.

Здесь же в разделе о достоверности сведений (левый нижний угол первой страницы 3-НДФЛ) указывают, кто подает декларацию:

1 – сам продавец машины;
2 – его представитель, плюс дополнительно ниже пишутся его ФИО и реквизиты доверенности.

Пример заполнения титульного листа 3-НДФЛ при продаже авто в 2018 году:

На каждом листе декларации ставится номер в верхней части в формате: 001, 002 и т.д.

Внизу пишется фамилия и дата составления.

Напоминаем, что подать 3-НДФЛ по продаже имущества нужно до .

НДФЛ при утилизации автомобиля

Сама утилизация, т. е. снятие авто с учета в автоинспекции не облагается, поскольку не влечет выгоды для собственника.

Объектом обложения может быть дальнейшая операция с машиной — например, ее сдача на металлолом. При этом такое отчуждение имущества подпадает под п.17.1 ст.217 НК РФ, если машина была в собственности больше 3 лет — гражданин свободен от каких-либо обязательств, а если придет уведомление, то соискателю довольно показать соответствующие документы.

В противном случае, как правило, нужно заполнить форму 3-НДФЛ при продаже автомобиля без прибыли, как было показано на примере нулевой декларации, поскольку утилизируемое авто вряд ли стоит выше 250 000 рублей, и значит, собственник может воспользоваться имущественным вычетом.

Как составить налоговую декларацию о продаже автомобиля

Для составления 3-НДФЛ при продаже авто (образец) продавец собрает пакет бумаг, которые помогут подготовить отчетность по продаже:

копия паспорта;
копия ПТС с отметками;
соглашение о продаже, содержащее подписи сторон и указание стоимости цены;
договор о покупке с указанной суммой покупки;
бумаги, подтверждающие оплату авто бывшим владельцем.

Читайте также: