Как налоговая проверяет ндфл и перечисления по банку

Опубликовано: 22.04.2024

Для любой отчетной формы существуют контрольные соотношения. То есть значения определенной строки должны соответствовать другой строке, сумме строк, быть больше или меньше каких-то показателей и т.п. Не исключение и форма 6-НДФЛ — для нее также существуют контрольные соотношения. Любые несовпадения вызовут у ФНС вопросы. Чтобы избежать претензий, следует проверять 6-НДФЛ по утвержденным соотношениям.

Найти контрольные соотношения можно в письмах ФНС от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@, от 29.10.2019 № БС-4-11/22150@. В них же бухгалтеры узнают о действии инспекторов в каждом случае выявления несоответствий. Также в письмах ФНС дает все ссылки на НК РФ, обосновывая свою позицию.

С 1 квартала 2021 года форма 6-НДФЛ существенно изменится. Новые контрольные соотношения уже утверждены. В статье вы можете с ними ознакомиться.

Взаимоувязка показателей внутри формы

Инспекторы обращают внимание на несколько строк формы.

Покажем, что проверить при отправке отчета, записав контрольные соотношения в виде формул.

Верно: строка 110 = > строка 130. Если данные соответствуют формуле, значит, можно смело сдавать отчет в ФНС.

Ошибка: строка 110 строка 150. Если это соотношение нарушено, вы излишне уменьшили налог за иностранцев на патенте на суммы фиксированных авансовых платежей. Строку 150 можно заполнять, только если у вас есть уведомление из налоговой, которое разрешает уменьшать НДФЛ за иностранцев на патенте на фиксированные авансовые платежи.

Заполните и отправьте отчетность 6-НДФЛ онлайн без ошибок. Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

Попробовать

Контрольные соотношения для справки из Приложения № 1 к расчету 6-НДФЛ

Строка «Налоговая база» раздела 2 приложения № 1 к 6-НДФЛ (при значении ставки налога 13 % или 15 %) = строка «Общая сумма дохода» раздела 2 — сумма всех строк «Сумма вычета» Приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» — сумма всех строк «Сумма вычета» Раздела 3. Если это соотношение не выполнено, то налоговая база завышена или занижена.

Если ставка налога отличается от 13 % или 15 %, то строка «Налоговая база» раздела 2 приложения № 1 к 6-НДФЛ должна быть равна: строка «Общая сумма дохода» раздела 2 — сумма всех строк «Сумма вычета» Приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода». Дополнительно вычитать сумму всех строк «Сумма вычета» из раздела 3 не нужно. Это тоже соотношение для проверки налоговой базы.

Строка «Сумма налога исчисленная» раздела 2 — «Налоговая база» × «Ставка налога» / 100 0.

«Общая сумма дохода» разделов 2 = сумма всех строк «Сумма дохода» Приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода». Cтрока «Общая сумма дохода» раздела 2 приложения № 1 к 6-НДФЛ > 0.

«Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом» раздела 4 0. Если это не так, значение не соответствует расчетному.

Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и приложения № 1 к расчету 6-НДФЛ

Налоговые инспекторы сопоставляют данные этих отчетов.

Прежде всего должно быть соблюдено равенство между цифрой в строке 120 формы 6-НДФЛ с количеством составленных разделов 2 приложений № 1 по соответствующей ставке налога. Напомним, что приложение составляется индивидуально на каждого работника. Сколько работников получало доходы, инспекторы без труда увидят в форме 6-НДФЛ.

Помимо равенства физлиц, нужно соблюдать равенство доходов.

Строка 110 формы 6-НДФЛ (годовая) = суммарное значение строк «Общая сумма дохода» по соответствующей ставке налога приложений № 1.

Инспекторы обязательно проверят и такое соотношение показателей: строка 140 6-НДФЛ за год по соответствующей ставке налога = суммарное значение строк «Сумма налога исчисленная» по соответствующей ставке всех составленных приложений № 1. Если это не так, сумма исчисленного налога может быть завышена или занижена.

Строка 111 6-НДФЛ = сумма доходов в виде дивидендов (по коду дохода 1010) приложений № 1 к 6-НДФЛ, представленных по всем налогоплательщикам. Если они не равны, проверьте правильность отражения в отчетности выплаченных дивидендов.

Строка 170 6-НДФЛ = сумма строк «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» приложений № 1 к 6-НДФЛ. Если равенства нет, неверно рассчитан неудержанный налог.

Общая сумма вычетов из строки 130 должна быть равна сумме всех вычетов из строки «Сумма вычета» раздела 3 приложения № 1.

Строка 150 по соответствующей ставке налога должна быть равна сумме строк «Сумма фиксированных авансовых платежей» раздела 2 приложений № 1. Если это не так, в расчете фиксированных авансовых платежей есть ошибки.

Проверка на соответствие МРОТ и среднеотраслевой зарплате

Среднюю зарплату по 6-НДФЛ нужно сравнивать с МРОТ и среднеотраслевой зарплатой в субъекте РФ. Чтобы избежать вопросов, зарплату надо поддерживать равной или выше этих показателей. Для 6-НДФЛ при сравнении фактической зарплаты со средней по региону надо принимать зарплату не по каждому работнику, а в целом по налоговому агенту.

Взаимоувязка показателей 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам (РСВ)

И 6-НДФЛ, и РСВ — это отчеты по людям. Вполне логично, что между этими формами также должны выполняться некоторые равенства. Тем более что с 2017 года взносы с зарплаты и прочих доходов находятся во власти ФНС. Всего лишь одну проверочную формулу предлагает компаниям ФНС.

Во-первых, сумма строк 112 и 113 расчета 6-НДФЛ не должна быть меньше строки 050 приложения 1 к разделу 1 РСВ. Допускается и равенство. Но если сумма меньше, есть вероятность занижения налоговой базы.

И, разумеется, если компания сдает 6-НДФЛ, она обязана подавать и РСВ.

Проверка перечисления налога в бюджет

Строка 160 — строка 190 = сумма выплат в адрес физлиц по счетам налогоплательщика в соответствующем периоде. Если это соотношение не выполняется, налоговая посчитает, что вы отразили не все суммы дохода в отчетном периоде.

Большинство бухгалтерских программ проверяет взаимоувязку всех показателей внутри формы. А вот соотношения между двумя разными формами программа проверить не всегда в состоянии — эти действия под силу лишь специалистам, составляющим отчетность. Налоговики рекомендуют использовать утвержденные проверочные формулы, чтобы отчитываться без ошибок. Имейте в виду, что не всегда противоречие рекомендуемым соотношениям является ошибкой. Есть случаи, когда показатели не будут совпадать с проверочными формулами.

Все кредитно-финансовые структуры рискуют при выдаче займов. Возможны и объективные причины, по которым платежеспособный ранее заемщик вдруг перестанет выплачивать по обязательствам. Конечно же, на слово организации не верят и изначально проверяют сведения клиента доступными способами, уделяя особое внимание справке о доходах 2-НДФЛ.

Перед тем, как подавать заявку для получения кредита, потенциальному заемщику следует знать как банки проверяют справку 2 НДФЛ и как банк может корректно оценить риски невозврата кредита. Любая попытка подать фальсифицированную справку 2 НДФЛ в банк чревата не только невыдачей займа, но и более серьезными неприятностями.

Проверяют ли банки справку 2-НДФЛ

Зачем банки требуют от клиентов предоставление справки 2 НДФЛ? Оценивая уровень регулярного дохода заемщика, банк определяет его платежеспособность и размер доступного кредита. В среднем крупные банки предоставляют заем в размере не более 30-50% от уровня ежемесячной заработной платы, учитывая социальные и налоговые отчисления. Порой, получается, что доступной суммы для заемщика не достаточно. Некоторые недобросовестные заемщики пытаются всяческими способами получить желаемую сумму, и предоставляют на рассмотрение в банк заведомо ложные данные.

Многие граждане задаются вопросом проверяют ли банки справки 2 НДФЛ от физлица также тщательно, как и от юридического. На самом деле для банка не имеет значения статус заемщика. Наиболее значимым критерием является сумма займа и сроки возврата.

2-НДФЛ составляется по определенному образцу для предоставления в банк с целью подтверждения наличия и уровня официального дохода. Также работник кредитного отдела может запросить у заемщика любые другие справки по форме банка. Для получения документа вам, как потенциальному заемщику, следует обратиться к руководителю или в бухгалтерию предприятия, где вы работаете, причём справку 2 НДФЛ, во избежание неприятностей, берите реальную. Стандартный срок для проверки — год до момента подачи заявки на кредит, часто достаточно 6 месяцев.

Потенциальные заемщики иногда пытаются указать завышенные данные, с большей зарплатой шансы на получение крупной суды улучшаются. При небольшом займе справка проверяется по упрощенной процедуре только кредитным специалистом. Факт подделки может быть не установлен. При крупных кредитах ведется полномасштабная проверка с привлечением службы безопасности, и при подлоге возможны серьезные последствия, вплоть до заявления в полицию.

Процедура проверки справки 2-НДФЛ

Кредитный инспектор осматривает справку о доходах, сверяет полноту заполнения с нормативной, паспортные данные, подписи, печати с другими бумагами клиента. Опытный сотрудник заметит небрежный подлог, но при тщательном составлении «липового» документа последний может быть утвержден. Далее следуют другие этапы проверки с задействованием службы безопасности банка.

Крупные банки, определяя возможности выдачи кредита, имеют определенный регламент для своих сотрудников. Действия проверяющего инспектора банка проходят в определенной последовательности. На примере можно ознакомиться как проверяет Сбербанк справку 2 НДФЛ на наличие фальсификаций. Основные этапы рассмотрения включают:

Сопоставление ИНН организации, указанного на фирменной печати документа с реквизитами. Также возможна сверка юридического лица в реестре ФНС РФ
Наличие либо отсутствие каких-либо физических исправлений на документе: стирания, замазки и прочие внесенные изменения.
Правильное внесение каждого показателя в определенные разделы справки.
Каждый параметр, уровень дохода физического лица, продолжительность рабочей деятельности, размеры отчислений и другие переменные имеют определенный код, соответствие которого проверяется инспектором.

Далее следуют другие этапы проверки подлинности документов с задействованием службы безопасности банка.

Звонок работодателю

Кредитная организация может проверить справку 2 НДФЛ на подлинность путем прямого контакта с работодателем. Звонок может быть осуществлен как при наличии сомнений в подлинности документа 2-НДФЛ, так и в порядке стандартной процедуры. Вот несколько вопросов, которые кредитный инспектор задаст работодателю по телефону:

первый в очереди вопрос - является ли заявитель сотрудником предприятия;
как часто потенциальный заемщик менял место работы;
общий трудовой стаж и стаж на последней должности;
величина заработной платы.

Для уточнения данных банком могут быть запрошены документы по доходу заявителя на кредит в предыдущий период времени.
Руководитель или бухгалтер не обязан отвечать, он может просто отказаться и положить трубку. Но это послужит поводом для дополнительных сомнений: возможно, руководителю есть что скрывать.

Базы налоговых служб

ФНС не дает доступ к персональным данным клиентов, однако при проверке справки о доходах сотрудник банка получает информацию об ИНН и ОГРН работодателя и может оценить подлинность нескольких предоставленных сведений из статистических данных налоговой инспекции. Опытный инспектор, зайдя на сайт налоговой службы определит соответствие или несоответствие представленных в справке данных — сравнив с ними среднюю зарплату на аналогичных должностях на этом предприятии.

Что будет, если справка поддельная

Обман может быть не только со стороны потенциального заемщика, но и со стороны работодателя. Предприятия могут нанимать сотрудников без договора с целью снизить издержки на государственные выплаты, компенсацию больничных, оплачиваемые отпуска. Зарплата выплачивается, но полностью или частично передается в конверте. Официальный доход оказывается минимальным или отсутствует. Заемщик обращается в банк с поддельной справкой 2-НДФЛ.

Клиенты, которые предоставили банку заведомо ложные документы, в случае раскрытия фальсификации будут иметь серьезные неприятности. Если обман вскрывается, клиент банка, а также руководство и бухгалтер предприятия, конечно же, могут быть привлечены к уголовной ответственности за мошенничество. Однако это почти бесперспективная процедура, поскольку при своевременном обнаружении подлога потерпевшие по делу отсутствуют. Если же заем был получен, а обман вскрылся уже после этого, возможна уголовная ответственность для граждан по ст. 165 и по ст. 176 — для организаций. Неизбежен черный список, возможно расторжение кредитного договора.

Отказ в кредите

При обнаружении недостоверных сведений в документе 2-НДФЛ отказ в кредите станет минимальным наказанием. Доверять заемщику, который пошел на такой обман, финансовая организация не станет. Если кредитор принял поддельную справку и кредит уже был выдан, а все обязательства платежеспособным клиентом исправно выполняются, возможно и отсутствие претензий. Но рассчитывать на такой благоприятный исход не стоит. Согласно ст. 165 УК РФ, клиенту — физическому лицу — грозит серьезное наказание в виде штрафа до 300 тыс. руб., принудительные работы или ограничение свободы в течение 2 лет. Банку не составит труда доказать умышленность действий заемщика.

Черный список

В борьбе с разного рода мошенничеством в кредитной программе банки прибегают к нескольким способам воздействия. Первая и основная мера, к которой прибегают кредитно-финансовые структуры в своей программе для устранения риска обмана со стороны недобросовестного клиента в дальнейшем – это «Черный список». Один раз попав в него, в будущем будет очень сложно получить даже самый маленький заем. Даже если к уголовному преследованию банк не обратится, в черный список он обязательно его внесет. Сведения распространятся среди других аналогичных организаций, и ссуду будет практически невозможно получить ни в одной из них в течение многих лет. Именно в силу сложности выхода из «Черного списка» стоит еще один раз подумать, прежде чем предоставлять банку ложную информацию.

Ответственность заемщика

Ответственность лица, подавшего в финучреждении поддельную справку 2-НДФЛ, зависит от конкретных действий. Серьёзные нарушения:

выдана справка учреждением, на котором этот клиент банка не работает;
намеренно завышена сумма дохода.

Если справка не соответствует актуальному образцу, неправильно заполнена, имеет помарки и другие недостатки, возникшие из-за человеческого фактора, невнимательности — это не является причиной для уголовного дела или внесения в черный список. Понадобится донесение правильно составленного и оформленного документа.

Каждый банк прибегает к своим мерам в случае обнаружения подделки. Это может быть:

просто отказ в кредите;
одобрение кредита на менее выгодных клиенту условиях;
внесение в стоп-лист — чёрный список, из-за которого кредитные продукты во всех крупных банках станут недоступными;
обращение в полицию.

В отношении изготовителя документа, руководителя предприятия или бухгалтера может быть возбуждено дело по служебному подлогу.

Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7- 11/450@ была утверждена отчётная форма Данный расчет предоставляется в налоговую инспекцию ежеквартально. Предельный срок сдачи — последний день месяца, который следует за отчётным.

По форме налоговые агенты отчитываются уже второй год, однако при его заполнении возникает большое количество вопросов, не все нюансы рассмотрены и отражены в рекомендациях, данных налоговиками. Разъяснения и уточнения по спорным вопросам регулярно даются в официальных письмах ФНС Российской Федерации.

При неправильном оформлении и ошибках в расчёте 6НДФЛ предусмотрены штрафные санкции. За обнаруженные налоговиками неточности придётся заплатить штраф в пятьсот рублей за каждый неправильный расчет.

На что обратить внимание	Нормативное обоснование
1 раздел
Доходы, полностью освобождаемые от НДФЛ, согласно ст.217 НК РФ по стр.020 не отражаются.	Письмо ФНС России от 19.01.2017 № БС-4-11/787@ Письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106 Письмо ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4901 Письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984 @ (вопрос 4)
Стр.020 больше или равна стр.030	Вычеты не могут быть больше начисленного дохода
(Стр.020 — стр.030) / 100 х стр.010 = стр.040	(Доход — вычеты) х ставку = исчисленный НДФЛ Письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4- 11/3852@ «О направлении Контрольных соотношений»
Стр. 020 не всегда равна начисленному доходу по Расчетной ведомости за отчетный период. В стр.020 за отчетный период не отражаются начисленные, но не выплаченные в отчетном периоде: отпускные, пособия по временной нетрудоспособности, вознаграждения по договорам гражданско-правового характера и т.п. выплаты.	Письмо ФНС России от 25.01.2017 № БС-4- 11/1249@ Письмо ФНС России от 05.12.2016 № БС-4- 11/23138@ Письмо ФНС России от 21.10.2016 № БС-3- 11/4922@ Письмо ФНС России от 22.09.2016 № БС-3- 11/4348@ Письмо ФНС России от 17.10.2016 № БС-3- 11/4816@)
Стр.040 не всегда равна исчисленному НДФЛ по расчетной ведомости за отчетной период и по Кт.сч.68.1. В стр.040 не отражается НДФЛ исчисленный с дохода в виде отпускных, пособий по временной нетрудоспособности, вознаграждения по договорам гражданско-правового характера выплаченного в следующем отчетном периоде.	Письмо ФНС России от 25.01.2017 № БС-4- 11/1249@ Письмо ФНС России от 05.12.2016 № БС-4- 11/23138@ Письмо ФНС России от 21.10.2016 № БС-3- 11/4922@ Письмо ФНС России от 22.09.2016 № БС-3- 11/4348@ Письмо ФНС России от 15.03.2016 № БС-4- 11/4222@ Письмо ФНС России от 17.10.2016 № БС-3- 11/4816@)
Стр.040 неравна стр.070. В строке 070 отражается НДФЛ с вознаграждения фактически выплаченного в отчетном периоде. Равенство соблюдается только в случае, если заработная плата выплачивается в месяце начисления.	Письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4- 11/13984@ (вопрос 6)
2 раздел
Стр.100 Дата фактического получения дохода:
Заработная плата	Последний день месяца, за который она начислена.	П.2 Ст.223 НК РФ
Заработная плата при увольнении	День выплаты заработной платы под расчет (как правило, это день увольнения).	П.2 ст.223 НК РФ
Заработная плата, выплаченная раньше окончания месяца за который начислена	Последний день месяца, за который она начислена.	П.2 ст.223 НК РФ Письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106
Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами	Последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных средств (не важно, когда погашен займ)	Пп.7 п.1 ст.223 НК РФ Письмо ФНС России от 27.01.2017 № БС-4-11/1373@
Сверхнормативные командировочные	Последний день месяца, в котором утверждены авансовые отчеты	Пп.6 п.1 ст.223 НК РФ
Ежемесячная премия	Последний день месяца, за который ежемесячная премия начисляется	Письмо ФНС России от 11.04.2017 № БС-4- 11/6836@ Письмо ФНС России от 19.04.2017 № БС-4- 11/7510@ Письмо ФНС России от 24.01.2017 № БС-4- 11/1139@
Премии за период превышающий один месяц	Последний день месяца, в котором подписан приказ на премию	Письмо ФНС России от 19.04.2017 № БС-4- 11/7510@ Письмо ФНС России от 24.01.2017 № БС-4- 11/1139@
Единовременная премия	День выплаты премии	Письмо ФНС России от 11.04.2017 № БС-4- 11/6836@
Пособие по временной нетрудоспособности , отпускные, вознаграждение по ГПХ, доход в натуральном виде, материальная помощь и т.п.	День выплаты дохода	П.1 ст.223 НК РФ
Доход в натуральной форме при невозможности удержать НДФЛ	День выплаты дохода	Пп.2 п.1 ст.223 НК РФ Письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4- 11/13984@ (вопрос 2)
Стр.110 Дата удержания налога
Заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности ,отпускные, вознаграждения по договорам гражданско- правового характера, материальная помощь, премии и т.п.	День выплаты дохода	П.4 ст.226 НК РФ
Натуральный доход	Ближайший день выплаты дохода в денежной форме	П.4 ст.226 НК РФ
Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, сверхнормативные командировочные	Ближайший день выплаты дохода в следующем месяце, за месяцем в котором была посчитана материальная выгода, в котором утверждены авансовые отчеты.	П.4 ст.226 НК РФ Письмо ФНС России от 27.01.2017 № БС-4- 11/1373@
Стр.120 Срок перечисления налога
Заработная плата, премии, материальная помощь, вознаграждение по договорам гражданско- правового характера, натуральный доход, сверхнормативные командировочные и т.д.	Следующий день за днем выплаты дохода (удержания налога, если это натуральный доход, материальная выгода, сверхнормативные командировочные).	Письмо ФНС России от 20.01.2016 № БС-4-11/546@ Письмо ФНС России от 05.04.2017 № БС-4- 11/6420@
Пособие по временной нетрудоспособности ,отпускные	Последний день месяца, в котором были фактически выплачены отпускные и пособия.	Письмо ФНС России от 20.01.2016 № БС-4-11/546@ Письмо ФНС России от 05.04.2017 № БС-4- 11/6420@
Доплата пособия по временной нетрудоспособности до среднего заработка	Следующий день за днем выплаты дохода	Письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@ (вопрос 10)

На все случаи отражения дохода и НДФЛ инструкция едина — она утверждена приказом ФНС. А необычные и сложные вопросы оформления налоговики и чиновники разъясняют отдельными письмами.

Приходите на Круглые столы или заказывайте по ним конспекты >> см. расписание

Август 2017 г. Эксперты компании «Правовест Аудит»

Мы всегда рады помочь Вам! Обращайтесь к профессионалам!

НАЛОГОВАЯ СЛЕДИТ ЗА ДЕНЕЖНЫМИ ПЕРЕВОДАМИ НА КАРТУ: миф или реальность?

В современном обществе все большую популярность приобретают безналичные расчеты, объем которых, согласно данным Центрального Банка РФ составит 50% к концу 2019 года. Среди таких расчетов мы можем обнаружить оплату коммунальных платежей, расчет за оказанные услуги, денежные подарки, возврат по долговым обязательствам. И назревает такой вопрос – отслеживает ли Налоговая служба подобные транзакции и чем это для вас чревато?

Так как же налоговая может отслеживать все денежные переводы на банковские карты?

Как такового прямого доступа к вашим банковским картам, в частности поступления денежных средств и их расход, у налоговой инспекции нет, поскольку согласно нормам действующего российского законодательства Федеральная налоговая служба не имеет права по собственному желанию проверять ваши банковские счета. Однако здесь есть одно исключение – суммы свыше 600 000 рублей. О внезапном появлении на вашем счете денежных средств, превышающих эту сумму, банк обязан сообщить в Росфинмониторинг, который, в свою очередь, попросит объяснить происхождение этих денег.

Так что же тогда известно Федеральной налоговой службе о счетах физических лиц? На начальном этапе у них достаточно мало информации. В Налоговом кодексе РФ есть пункт 1.1 статьи 86, который действует с 01.09.2016 года. В соответствии с требованиями указанного пункта на банк возложена обязанность в течение трех дней передать в Налоговую службу сведения об открытии или закрытии вами счета/вклада/депозита. О сумме счета банк не сообщает, однако информация о том, что у вас появились денежные средства, становится известной налоговикам.

Существуют ли случаи, когда Федеральная налоговая служба может затребовать полную информацию по транзакциям ваших счетов? Такое возможно, однако на это должны быть веские основания. К примеру, есть основания полагать, что у вас есть незадекларированные доходы. Скажем, вы приобрели квартиру стоимостью 5 000 000 рублей, получая ежемесячную заработную плату в размере 25 000 рублей. Такие операции легко отслеживаются по налоговой декларации. И в случае, если подозрения будут доказаны – в отношении вас назначается налоговая проверка и в рамках ее проведения банк обязан предоставить всю информацию о ваших финансовых операциях. Сюда относятся:

сведения о наличии у вас счетов, вкладов, депозитов и денежные остатки по ним;
информация по приходным и расходным операциям;
сведения о наличии у вас электронных кошельков и выписки по операциям.

Возможны ли изменения в действующем законодательстве? В целом да, это возможно. Так, например, 28.06.2018 года Федеральная налоговая служба направила письмо в Министерство финансов, на которое последовала бурная реакция со стороны СМИ и пользователей социальных сетей. В частности, Служба просила «распространить полномочия налоговых органов по истребованию информации по счетам физических лиц, открытых в банках, вне рамок налоговой проверки». Если объяснить это доступным простому гражданину языком, то Налоговая служба хочет иметь беспрепятственный доступ к вашим приходно-расходным операциям по картам в любое время по первому требованию. В случае внесения таких поправок в действующее законодательство информация по банковским переводам будет собираться автоматически. Иными словами, Федеральная налоговая служба, загрузив в специальную программу данные о транзакциях, нажав несколько клавиш, вычислит неплательщиков.

А что же, собственно говоря, будет искать Налоговая служба?

А искать она будет доходы, которые скрываются потенциальными налогоплательщиками.

К таким доходам можно отнести:

доход от сдачи вашей недвижимости в аренду;
так называемая зарплата «в конверте»;
доходы от подработки;
доходы, полученные в результате крупных продаж (загородный дом, автомобиль и т.д.);
нелегальный бизнес (например, изготовление в промышленных масштабах изделий из бисера и последующая их продажа через аккаунты в социальных сетях).

Чем может обернуться сокрытие доходов? В случае, если вы являетесь добросовестным налогоплательщиком и вам нечего скрывать, то нововведение от Налоговой службы вас не коснется. Заинтересуют их скорее те, кому на банковскую карту регулярно поступают крупные суммы и даже те, кто регулярно что-то продает на сайтах типа «Авито». В этом случае сотрудники инспекции могут потребовать объяснения происхождений денежных средств на ваших счетах. И в случае отсутствия вразумительного объяснения такие доходы могут быть сочтены незадекларированными, и на вас ляжет обязанность возместить ущерб.

Чтобы избежать неприятных ситуация, связанных с налогообложением ваших доходов, советуем вам обратиться к нашим юристам, которые помогут:

грамотно задекларировать доход от подработки;
оформить ИП, если вы занимаетесь бизнесом;
составить договор займа или дарения на крупные суммы;
использовать предоставляемые налоговые вычеты, чтобы уменьшить налоговую базу.

Остались вопросы по денежным переводам? Наш юрист на все интересующие Вас вопросы по телефону: 8 (925) 853-08-03

Правовой консалтинг «ЮристЪ».

С 2021 российская ФНС начала тотальный контроль расходов граждан. Если ранее в поле зрения попадали только денежные поступления и крупные расходные операции, например, покупка недвижимости или автомобиля, то теперь контролю будут подвергаться абсолютно все операции, вплоть до пополнения мобильного счета или оплаты коммунальных услуг. Для этих целей в ЛК налоговой был создан специальный сервис «Мои чеки онлайн», на котором сохраняются данные обо всех платежах, совершенных налогоплательщиками. Обо всем этом подробнее поговорим далее в статье.

Сервис учета расходов «Мои чеки онлайн»
ФНС начала контроль расходов граждан
Как подтвердить свои расходы перед налоговой?
Минусы контроля за расходами граждан

Сервис учета расходов «Мои чеки онлайн»

С середины февраля 2021 года ФНС запустила онлайн-сервис «Мои чеки онлайн», на котором и сохраняются данные о совершенных расходах. Сервис находится по адресу lkdr.nalog.ru . Свои учтенные расходы там может увидеть любой желающий, для этого нужно ввести свой номер телефона и подтвердить его кодом из СМС.

После этого вы сможете увидеть список уже зарегистрированных чеков по своим покупкам. Примечательно, что в сервисе уже содержится информация о покупках, совершенных в прошлом, 2020 году, а некоторые граждане обнаружили даже операции за 2019 год.

Сервис «Мои чеки онлайн» создан недавно, пока еще не «обкатан», и сейчас там представлена информация не обо всех платежах и не по всем налогоплательщикам. Некоторые пользователи, проверяющие информацию по себе, писали, что по ним нет вообще никаких данных. Путем сопоставления комментариев, можно сделать выводы, что в момент запуска сервиса там была доступна информация только о покупках, совершенных при помощи расчетов картой в интернете. А по покупкам, оплаченных картой в розничной сети, данных не было.

Обсуждая нововведение, пользователи пришли к выводу, что в сервис подтянулись чеки, при оплате которых покупатель указывал номер телефона. Если указать еще и электронную почту (что вам предложит сервис) — подтянется больше покупок: добавятся те, в которых номер телефона не был указан, но был е-мейл.

Ранее в ФНС заявляли, что планируют интегрировать этот сервис с сервисом онлайн-касс, это означает, что в ЛК будут отображаться данные обо всех расходах, оплаченных не только картами, но и наличными через онлайн-кассы предпринимателей и предприятий.

Примечательно также, что в пресс-службе ФНС заявляли о том, что сервис будет добровольным — «электронные чеки будут храниться в облаке ФНС только по желанию граждан и не будут содержать информацию о банковских картах». Но согласия о хранении своих чеков никто не давал, а информация уже собирается, хранится и отображается полным ходом.

Понятно, что сервис «Мои чеки онлайн» только тестируется, в дальнейшем туда будет добавляться все больше информации о совершенных покупках.

ФНС начала контроль расходов граждан

Из всего этого можно сделать вывод, что налоговая начала тотальный контроль над расходами налогоплательщиков. Если раньше ее интересовали только доходы, то теперь собирается огромная база данных расходов. Не составит проблем провести сравнение доходов с расходами и выявить несоответствия. Ведь если человек тратит больше, чем он официально зарабатывает, значит, у него имеется незадекларированный доход. Поиск таких доходов, на мой взгляд, и является главной целью ФНС.

Хотя в самой ФНС преподносят нововведение как дополнительное удобство для получения налоговых вычетов. Мол, теперь вся информация о расходах, предполагающих получение вычета, будет уже собрана, не нужно будет собирать никакие справки, и саму заявку на вычет можно будет подать онлайн. Действительно, это удобно. Но сам сервис вряд ли создавался именно с такой целью.

Как подтвердить свои расходы перед налоговой?

По сути, теперь ФНС может обращаться с запросами к гражданам, чьи расходы покажутся им несоответствующими доходам. Таких людей по факту может оказаться очень много, и по каким именно критериям будут отбирать тех, к которым появятся вопросы, неизвестно. Можно предположить, что начнут с людей, у которых несоответствие окажется самым существенным. Например, расходы в несколько раз будут превышать доходы.

Думаю, ни для кого не секрет, что в России много людей, получающих не только черную, но и серую зарплату. То есть, они оформлены на МРОТ или около того, а по факту получают в несколько раз больше. Так работают сотрудники не только маленьких, но и даже крупных компаний. Подобные схемы поставлены «на поток», и сам работник никак не может на это повлиять. Естественно, и расходы работника в этом случае будут соответствовать его реальной зарплате, а не той, что проходит по бухгалтерии. И что ему делать, в случае, если к нему «пристанет» ФНС? «Сдать» своего работодателя? Самостоятельно заплатить налог с серых доходов? Я вообще не представляю… У меня нет ответа на эти вопросы.

Многие имеют незадекларированные доходы с деятельности по оказанию разного рода частных услуг, сдачи недвижимости в аренду, подработок. В этом случае лучше всего стать самозанятым, декларировать доходы и платить маленький налог (при получении оплаты от физлиц — всего 4%). Все осуществляется через специальное приложение, ФНС посещать не нужно, а сумма налога невелика, в сравнении с той, что с вас могут потребовать при выявлении незадекларированных доходов (13% + штрафы).

Минусы контроля за расходами граждан

Желание ФНС взять под контроль расходы граждан, заставить всех декларировать доходы и платить налоги вполне понятно. Но методы, которыми она пытается этого достичь в российских условиях вызывают вопросы.

К примеру, в СМИ уже прошли новости о том, что россияне начали массово снимать деньги со счетов и переводить в наличные. Объем снятий в первом квартале 2021 года на 30% превысил даже аналогичный период кризисного 2020-го. По этому показателю Россия вышла в мировые лидеры, чуть выше показатель оказался только у Бразилии. Центробанк назвал ситуацию «парадоксом наличных» и удивился, почему так происходит. Разве в этом есть что-то удивительное? Вполне закономерная реакция на подобное нововведение. Люди будут стараться уходить от безналичных расчетов, минимизировать их. Причем даже те, кто имеет официальные доходы, по причине, которую я опишу далее.

Сформированные базы данных обязательно будут попадать на черный рынок, как это уже давно происходит с данными по картам, мобильным разговорам, персональными данными и т.д. То есть, при желании ее сможет купить любой. И эти данные смогут использовать, в лучшем случае, для персонализированной рекламы, в худшем — с какими-то криминальными целями.

Многие уже не раз сталкивались с телефонными мошенниками, купившими базы данных у банков и другие персональные данные. Уверен, что такие люди отнесутся очень негативно к тому, что теперь где-то «гуляют» и базы данных с их расходами. Даже если им нечего скрывать от налоговой.

Вот такие новости. Как дальше будут развиваться событий с контролем расходов со стороны ФНС — остается только наблюдать. Но уже сейчас можно констатировать, что контроль ужесточается и будет ужесточаться еще сильнее. А к какому результату это приведет — желаемому или противоположному — увидим.

Оставайтесь на Финансовом гении и повышайте свою финансовую грамотность!

Читайте также: