Гражданство код страны россия для справки 2 ндфл

Опубликовано: 02.05.2024

КГ Ермак

За 2018 год всем бухгалтерам предстоит сдавать новую форму 2-НДФЛ. Она утверждена Приказом ФНС от 2 октября 2018 года № ММВ-7-11/566@. Теперь форма будет не на одном листе, а на двух. Кроме того, добавилось новое приложение. И еще одно важное новшество. У справки 2-НДФЛ две формы: одна предназначена для сдачи в налоговую инспекцию, вторая, «облегченная», – для сотрудников. О том, как заполнить документ, читайте в материале, предоставленном «Расчету» редколлегией книги «Годовой отчет 2018», возглавляемой Владимиром Мещеряковым.

Бухгалтерия компании составляет справки 2-НДФЛ на каждого сотрудника, который работает в штате, и на каждого работника, которому был выплачен доход по гражданско-правовым договорам.

Если компания в 2018 году выплачивала работнику дивиденды, то и с этой с суммы нужно удержать НДФЛ по ставке 13 процентов. И это не зависит от того, за какой период выплачены дивиденды. Для расчета налога нужно взять ту ставку, которая действует на момент выплаты, в соответствии с пунктом 4 статьи 226 НК РФ.

Справку 2-НДФЛ нужно сдавать и том случае, если компания как налоговый агент не смогла удержать налог в соответствии с пунктом 5 статьи 226 НК РФ.

Когда правопреемников несколько, нужно определить компанию, которая будет назначена ответственной за отчетность. Этот нужно указать в передаточном акте или разделительном балансе в соответствии с пунктом 5 статьи 230 НК РФ.

Поле «Признак»

В форме справки в разделе, посвященном общей информации о плательщике и налоговом агенте, есть поле «Признак». Это поле как раз и показывает, по какому основанию представлены сведения о доходах:

«1» нужно поставить, если сведения представлены с удержанием НДФЛ, в соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ;>
«2» нужно поставить, если налоговый агент – компания не смогла удержать НДФЛ, в соответствии сведения с пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 НК РФ;
«3» нужно поставить, если сведения представляет правопреемник, сведения представлены с удержанием НДФЛ с выплат работникам, в соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ;
«4» нужно поставить, если сведения представляет правопреемник и НДФЛ не был удержан с выплат работникам, в соответствии с пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 НК РФ.

Как заполнить 2-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ состоит:

из заголовка;
раздела 1 «Данные о физическом лице – получателе дохода»;
раздела 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»;
раздела 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»;
приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».

Заголовок справки 2-НДФЛ

Это самая простая часть справки. Сначала нужно заполнить поля с основными регистрационными данными компании и указать период, за который сдается справка:

ИНН и КПП компании;
порядковый номер справки в отчетном налоговом периоде;
отчетный год;
наименование компании-налогового агента;
код реорганизации и ИНН/КПП реорганизованной организации;
код ОКТМО;
телефон.

Если вы составляете корректирующую либо аннулирующую справку взамен ранее представленной, в поле «Номер корректировки» нужно указать соответствующий номер. В поле «Номер корректировки» нужно проставить:

«00», если это первичная форма;
«01», «02» и т. д, если это корректирующая справка, которая сдается взамен ранее представленной; нужно указать значение на единицу больше, чем указано в предыдущей справке;
«99», если это аннулирующая справка, которая сдается взамен ранее представленной.

Раздел 1 «Данные о физическом лице – получателе дохода»

В этом разделе указываются данные о физическом лице.

ИНН физического лица

В поле «ИНН в стране гражданства» указывается ИНН налогоплательщика (или его аналог) в стране гражданства для иностранных лиц при наличии информации у налогового агента. Если у работника нет ИНН, то это поле нужно оставить пустым. Отсутствие ИНН не является основанием для отказа в приеме справки. Такие разъяснения ФНС России дала в письме от 22 марта 2018 года № ГД-2-14/562@.

Фамилия, имя, отчество

Эту информацию нужно вписать без сокращений, как в паспорте.

Статус налогоплательщика

Нужно проставить цифру:

«1», если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ;
«2», если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ;
«3», если налогоплательщик – высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ;
«4», если налогоплательщик – участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под государственным флагом РФ), не является налоговым резидентом РФ;
«5», если налогоплательщик – иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получил временное убежище на территории РФ, не является налоговым резидентом РФ;
«6», если налогоплательщик – иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.

Дата рождения

Нужно указать число, порядковый номер месяца, год в формате последовательной записи данных арабскими цифрами.

Гражданство (код страны)

Здесь нужно вписать числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны можно проверить по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

Код вида документа, удостоверяющего личность

Впишите в это поле соответствующий код.

Реквизиты документа, удостоверяющего личность

Обычно это паспорт. Нужно вписать серию и номер документа, знак «№» не проставляется.

Не забывайте, что за недостоверные сведения, направленные в налоговую инспекцию, предусмотрен штраф. Но если в справке 2-НДФЛ неправильно указаны только серия и номер паспорта и есть другие признаки, с помощью которых можно идентифицировать налогоплательщика, такие как фамилия, имя, отчество, оштрафовать вас не могут.

Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»

В Разделе 2 отражаются данные о суммах начислений и удержаний налога, ставки налога и налоговая база.

ставка налога;
общая сумма дохода;
налоговая база;
сумма налога исчисленная;
сумма фиксированных авансовых платежей;
сумма налога удержанная;
сумма налога перечисленная;
сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом;
сумма налога, не удержанная налоговым агентом.

Если заполняете формы 2-НДФЛ с признаком 2 или 4:

в поле «Общая сумма дохода» нужно указать сумму начисленного и фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, отраженную в Приложении;
в поле «Сумма налога исчисленная» нужно указать исчисленную, но не удержанную сумму налога;
в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указывайте нулевые показатели;
в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» нужно указать исчисленную сумму налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

Обратите внимание

Книга «Годовой отчет 2018» содержит всю актуальную информацию по подготовке годовой отчетности. Редакция собрала и актуализировала все изменения, без которых сдать готовой отчет невозможно!

Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»

Здесь отражаются сведения о стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах, которые компания предоставила работникам. В поле «Код вычета» нужно указать соответствующий код.

В поле «Сумма вычета» указываются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном поле зависит от количества видов налоговых вычетов, которые были предоставлены налогоплательщику.

В поле «Код вида уведомления» нужно указывать:

«1», если работник предоставил вам полученное им в налоговой инспекции Уведомление, подтверждающее его право на имущественный налоговый вычет;
«2», если работник предоставил вам полученное им в налоговой инспекции Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет;
«3», если вы как компания – налоговый агент получили в налоговой инспекции Уведомление, подтверждающее ваше право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Не забудьте также вписать в форму номер, дату уведомления и код налогового органа, выдавшего это уведомление.

Если вы получили несколько уведомлений, нужно заполнить несколько строк, вписать все полученные уведомления и их реквизиты (дату, номер и т. п.)

На следующих листах справки заполняются поля «ИНН», «КПП», «Стр.,», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления», «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

Приложение

В Приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» нужно указать сведения о доходах, начисленных и фактически полученных вашими работниками, как штатными, так и по ГПД, в денежной, натуральной формах, в виде материальной выгоды. Указывать нужно доходы по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов по каждой ставке налога.

Если заполняете справку с признаками 1 или 3, в Приложении нужно указать в соответствующих полях порядковые номера месяцев, коды доходов, суммы всех начисленных и фактически полученных доходов работником.

Если заполняете справку с признаками 2 или 4, в Приложении нужно указать сумму фактически полученного дохода, с которой компания не смогла удержать НДФЛ.

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в данном Приложении указывать не нужно.

На каждой странице справки нужно указать достоверность и полноту сведений:

«1», если справку представляет налоговый агент;
«2», если справку представляет уполномоченный представитель.

Правила оформления

Если какой-то показатель, предусмотренный в справке, отсутствует, то эту строку не заполняют. В пустых полях прочерк ставить нельзя. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).

Все суммы, за исключением НДФЛ, отражают в рублях и копейках. Если копейки в тех или иных суммах отсутствуют, то в справке ставят два нуля. При этом величину налога на доходы, удержанного или подлежащего удержанию с работника, отражают в справке только в целых рублях. Если справка не поместилась на одной странице, необходимо заполнить нужное вам количество страниц. Обратите внимание: если в течение года физическому лицу были выплачены доходы, облагаемые по разным ставкам, то разделы 1, 2 и 3, а также Приложение заполняются для каждой из ставок.

На второй и последующих страницах заполняются поля: «ИНН», «КПП», «Стр.,», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)» и необходимые для заполнения поля разделов.

По доходам, особенности налогообложения которых определяются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 НК РФ, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычетов. В этом случае первый код вычета и сумма вычета указываются ниже соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы указываются в соответствующих графах строками ниже.

ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ 2-НДФЛ

Работник АО «Актив» Иванов является одним из его учредителей. Иванову был установлен оклад 15 000 руб. (код дохода 2000).

Общая сумма заработной платы, начисленной Иванову за год, составила 180 000 руб. Помимо заработной платы, Иванов получил следующие доходы:

— в феврале – материальную помощь в связи с тяжелым финансовым положением в сумме 3000 руб. (в справке не указывают, так как сумма меньше 4000 руб.);

— в апреле – материальную выгоду от приобретения у организации товаров по сниженным ценам в сумме 13 000 руб. (код дохода 2630);

— в мае, июне, июле – материальную выгоду по заемным средствам, полученным от организации, в сумме 800 руб. за каждый месяц (код дохода 2610). Общая сумма полученной материальной выгоды составила 2400 руб. (800 руб. × 3 мес.);

— в августе – ценный подарок стоимостью 3500 руб. (в справке не указывают, так как меньше 4000 руб.);

— в ноябре – материальную помощь в связи со смертью члена его семьи в сумме 7000 руб. (в справке не указывают);

— в декабре – дивиденды в сумме 25 000 руб., выплаченные за девять месяцев прошедшего года (код дохода 1010).

Иванов имеет двух детей в возрасте четырех и восьми лет. Следовательно, ему должен быть предоставлен налоговый вычет в размере 1400 руб. на каждого ребенка.

В Приложении справки бухгалтер «Актива» укажет сумму доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, по их видам (заработная плата, материальная помощь и т. д.).

При этом полученные Ивановым суммы доходов, облагаемых по ставке 13%, отражают по каждому месяцу текущего года.

В графе «Сумма дохода» отражают всю сумму дохода без налоговых вычетов.

В разделе 3 указывают суммы стандартных налоговых вычетов, на которые имеет право Иванов.

Доход Иванова за 2018 год не превысит 350 000 руб. Поэтому он может пользоваться вычетом на двух детей (1400 руб./мес. на каждого ребенка) по декабрь включительно.

Сумма стандартных налоговых вычетов, на которые Иванов имеет право, составляет 16 800 руб. на каждого ребенка.

Таким образом, общая сумма доходов Иванова составит

15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 13 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 25 000 руб. = 218 000 руб.

Налоговая база составила

184 400 руб. = 193 000 руб. (зарплата) – 33 600 руб. (налоговые вычеты) + 25 000 руб. (дивиденды).

Сумма налога исчисленная и удержанная:

184 400 руб. × 13% = 23 972 руб.

Налог на доходы был перечислен в бюджет полностью.

Отдельно нужно заполнить разделы 1, 2, и Приложение для налоговой ставки 35%.

В Приложении указывают доходы, облагаемые по ставке 35%. Эти доходы отражают по каждому месяцу текущего года, в котором они были получены Ивановым.

Сумму всех доходов, отраженных в Приложении, указывают в разделе 2: 800 руб. + 800 руб. + 800 руб. = 2400 руб.

Исчисленную, удержанную и перечисленную сумму налога нужно указать также в разделе 2: 2400 руб. × 35% = 840 руб.

Узнайте больше актуальной информации в Системе Главбух

За 2018 год всем бухгалтерам предстоит сдавать новую форму 2-НДФЛ. Она утверждена приказом ФНС России от 2 октября 2018 года № ММВ-7-11/566@. Теперь форма 2-НДФЛ будет не на одном листе, а на двух. Появилось совершенно новое приложение. И еще одно важное новшество. У справки 2 –НДФЛ две формы: одна предназначена для сдачи в налоговую инспекцию, вторая «облегченная» – для сотрудников. Статья представлена редакционной коллегией книги «Годовой отчет 2018 под редакцией В.И. Мещерякова» специально для сайта buhgalteria.ru.

Бухгалтерия компании составляет Справки на каждого сотрудника, который работает в штате и на каждого работника, которому был выплачен доход по гражданско-правовым договорам.

Если компания в 2018 году выплачивала работнику дивиденды, с суммы выплаты нужно удержать НДФЛ по ставке 13%. И это не зависит от того, за какой период выплачены дивиденды. Для расчета НДФЛ нужно взять ту ставку, которая действует на момент выплаты в соответствии с пунктом 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Причем Справку 2-НДФЛ нужно сдавать и том случае, если компания, как налоговый агент не смогла удержать налог в соответствии с пунктом 5 статьи 226 НК РФ.

С 2018 года вступило в действие правило сдачи отчетности по НДФЛ для реорганизуемых компаний. Если компания до завершения реорганизации не успела сдать сведения по форме 2-НДФЛ, расчет по форме 6-НДФЛ или приложение 2 к декларации по налогу на прибыль, отчетность в инспекцию должен представить правопреемник. Когда правопреемников несколько, нужно определить компанию, которая будет назначена ответственной за отчетность, и это нужно указать в передаточном акте или разделительном балансе в соответствии с пунктом 5 статьи 230 НК РФ.

Поле Признак

«1» нужно поставить, если сведения представлены с удержанием НДФЛ. В соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ.
«2» нужно поставить, если налоговый агент – компания не смогла удержать НДФЛ. В соответствии сведения с пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 НК РФ.
«3» нужно поставить, если сведения представляет правопреемник. Сведения представлены с удержанием НДФЛ с выплат работникам. В соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ.
«4» нужно поставить, если сведения представляет правопреемник и НДФЛ не был удержан с выплат работникам. В соответствии с пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 НК РФ.

Как заполнить 2-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ состоит из:

заголовка;
раздела 1 «Данные о физическом лице – получателе дохода»;
раздела 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»;
раздела 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»;
приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».

Заголовок справки 2-НДФЛ

Это самая простая часть Справки. Сначала нужно заполнить поля с основными регистрационными данными компании и указать период, за который сдается справка:

ИНН и КПП компании;
порядковый номер справки в отчетном налоговом периоде;
отчетный год;
наименование компании-налогового агента;
код реорганизации и ИНН/КПП реорганизованной организации;
код ОКТМО;
телефон.

Если составляете корректирующую либо аннулирующую справки взамен ранее представленной, в поле «Номер корректировки» нужно указать соответствующий номер.

В поле «Номер корректировки» нужно проставить:

Годовой отчет 2018 под редакцией В.И. Мещерякова

Книга, с которой бухгалтер завершает финансовый год

«Годовой отчет 2018 под редакцией В.И. Мещерякова» – книга, которая помогла сдать отчет 2 750 000 бухгалтеров. Позаботьтесь сейчас о том, как будете работать над подготовкой своего отчета 2018.

Раздел 1 «Данные о физическом лице – получателе дохода»

В этом разделе указываются данные о физическом лице:

ИНН физического лица.

Фамилия, имя, отчество. Все нужно вписать без сокращений, как в паспорте.

Статус налогоплательщика:

Нужно проставить цифру:

«1», если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ;
«2», если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ;
«3», если налогоплательщик – высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ;
«4», если налогоплательщик – участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под государственным флагом РФ), не является налоговым резидентом РФ;
«5», если налогоплательщик – иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получил временное убежище на территории РФ, не является налоговым резидентом РФ;
«6», если налогоплательщик – иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.

Дата рождения.

Нужно указать число, порядковый номер месяца, год. В формате последовательной записи данных арабскими цифрами.

Гражданство (код страны).

Код вида документа, удостоверяющего личность.

Реквизиты документа, удостоверяющего личность.

Обычно, это паспорт. Нужно вписать серию и номер документа, знак «№» не проставляется.

Не забывайте, что за недостоверные сведения, предоставленные в налоговую инспекцию предусмотрен штраф. Но, если в справке 2-НДФЛ неправильно указаны только серия и номер паспорта, и есть другие признаки, с помощью которых можно идентифицировать налогоплательщика, такие как фамилия, имя, отчество оштрафовать вас не могут.

Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»

В разделе 2 отражаются данные о суммах начислений и удержаний налога начислениях, ставки налога и налоговая база. Вот все эти данные:

ставка налога;
общая сумма дохода;
налоговая база;
сумма налога исчисленная;
сумма фиксированных авансовых платежей;
сумма налога удержанная;
сумма налога перечисленная;
сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом;
сумма налога, не удержанная налоговым агентом.

Если заполняете формы 2-НДФЛ с признаком 2 или 4:

в поле «Общая сумма дохода» нужно указать сумму начисленного и фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, отраженную в Приложении;
в поле «Сумма налога исчисленная» нужно указать исчисленную, но не удержанную сумму налога;
в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указывайте нулевые показатели;
в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» нужно указать исчисленную сумму налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»

Здесь отражаются сведения о стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах, которые компания предоставила работникам. В поле «Код вычета» нужно указать код вычета.

В поле «Код вида уведомления» нужно указывать:

«1», если работник предоставил вам полученное им в налоговой инспекции Уведомление, подтверждающее его право на имущественный налоговый вычет;
«2», если работник предоставил вам полученное им в налоговой инспекции Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет;
«3», если вы, как компания-налоговый агент получили в налоговой инспекции Уведомление, подтверждающее ваше право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Не забудьте также, вписать в форму номер, дату уведомления и код налогового органа, выдавшего это уведомление.

Если вы получили несколько уведомлений, нужно заполнить несколько строк. Вписать все полученные уведомления и их реквизиты (дата, номер и т.п.)

На следующих листах Справки заполняются поля «ИНН», «КПП», «Стр.,», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления», «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

Приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»

В Приложении нужно указать сведения о доходах, начисленных и фактически полученных вашими работниками, как штатными, так и по ГПД, в денежной, натуральной формах, в виде материальной выгоды. Указывать нужно доходы по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов, по каждой ставке налога.

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в данном Приложении указывать не нужно.

На каждой странице справки нужно указать достоверность и полноту сведений:

«1», если справку представляет налоговый агент;
«2», если справку представляет уполномоченный представитель.

Правила оформления

Если справка не поместилась на одной странице, необходимо заполнить нужное вам количество страниц.

Если в течение года физическому лицу были выплачены доходы, облагаемые по разным ставкам, то разделы 1, 2 и 3, а также Приложение заполняются для каждой из ставок.

По доходам, особенности налогообложения которых определяются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 Налогового кодекса, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычетов. В этом случае первый код вычета и сумма вычета указываются ниже соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы указываются в соответствующих графах строками ниже.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Если предпринимателю нужна справка о доходах, 2-НДФЛ или карточка счёта 51, банк ему не поможет — он должен сделать их сам. Мы обратились к экспертам и узнали, что для этого нужно. В материале — подробные рекомендации вместе с образцами заполнения.

Справка 2-НДФЛ

2-НДФЛ показывает, сколько сотрудник заработал и сколько вы удержали за него налогов. Ежегодно подаётся работодателем в налоговую.

Справку составляют по строгой форме 2-НДФЛ. Распечатывать документ не нужно: просто скачайте форму и откройте через Adobe Reader или Adobe Acrobat. Она заполняется как типичный бланк — один символ в одной клетке. Чтобы правильно заполнить, вносите информацию по блокам.

Общая часть. Это первая часть листа. Внесите информацию об организации или ИП, а также о самой справке:

ИНН и КПП организации или ИП;
номер страницы — «001», признак — «1»;
наименование организации или ИП;
отчётный год;
номер справки — порядковый номер документа. Например, за первого сотрудника — «0000001», за второго — «0000002»;
номер корректировки — «0−»;
код налогового органа — по классификации ФНС;
код муниципального образования по адресу организации;
номер телефона, а также ФИО директора или ИП в конце листа.

Раздел 1. Информация о конкретном сотруднике. Заполните следующие поля:

ФИО, ИНН и дата рождения сотрудника;
статус налогоплательщика — «1» для резидентов РФ, «2» для нерезидентов;
код страны гражданства — «643» для России, по классификатору для остальных;
код документа, удостоверяющего личность — «21» для паспорта РФ, по классификатору для остальных;
серия и номер документа.

Раздел 2. Информация о выплатах сотруднику и удержанных налогах. Укажите следующие данные:

Ставка налога — 13% для резидентов РФ, 30% для нерезидентов.
Общий доход и налоговая база. Если сотрудник получал выплаты, которые не облагаются НДФЛ, то на эту сумму нужно уменьшить общий доход в графе «Налоговая база». Например, если получал материальную помощь.
Суммы налогов, которые вы исчислили, удержали и перечислили в налоговую.
Если вы перечислили не всю сумму или уплатили лишнего, заполните одноимённые поля. Если нет — оставьте их пустыми.

Раздел 3. Информация о налоговых вычетах, которые получил сотрудник. К ним относятся стандартные, социальные и имущественные вычеты. Если в течение года сотрудник оформлял вычеты, укажите суммы и коды по классификатору.

Приложение. Содержит разбивку дохода по месяцам и типам. Например, первая строка — зарплата за январь, вторая — премия за январь, третья — зарплата за февраль, и так далее. Вот как заполнить приложение:

отчётный год — год, за который вы отчитываетесь перед налоговой.
ставка налога — 13% для резидентов РФ, 30% для нерезидентов.
месяц — порядковый номер в формате «01» — январь, «02» — февраль.
код дохода в 2-НДФЛ определяется по классификатору. Самые популярные — это код «2000» для основной зарплаты и код «2002» для премий.
сумма дохода — в рублях с точностью до копеек.
если сотрудник получал вычеты, укажите код и сумму в строке под доходом за тот же месяц.

Если вы заполнили приложение, но остались свободные строки, не ставьте в них прочерки. Сохраните документ, распечатайте и подпишите — поле для подписи есть внизу второго листа.

Форма 6-НДФЛ

6-НДФЛ показывает, сколько денег вы платите сотрудникам и сколько налогов с них удерживаете. Её сдают в налоговую каждый квартал и заполняют «нарастающим итогом»: например, во втором квартале указывают доходы и налоги за полгода, в четвёртом — за весь год.

Отчёт составляют по строгой форме. Заполняйте по аналогии с 2-НДФЛ — через Adobe Reader или Acrobat.

Титульный лист. Это первый лист формы, в который пишут общую информацию об организации или ИП:

ИНН и КПП;
номер корректировки — «0−−»;
период представления — номер квартала: первый — «21», второй — «31», третий —"33″, четвёртый — «34»;
налоговый период — отчётный год;
код налогового органа — по классификации ФНС;
код налоговой по месту нахождения (учёта) — по приказу ФНС. Например, «120» — по месту жительства ИП, «214» — по месту нахождения организации;
наименование организации или ИП;
код муниципального образования по адресу организации;
номер телефона компании;
ФИО директора или ИП;
количество страниц в заявлении.

Строчки «Форма реорганизации» и «ИНН / КПП реорганизованной организации» оставьте пустыми, если ваша компания появилась не в результате реорганизации.

Раздел 1. Информация о выплатах и удержанных налогах за всё время с начала года. Заполнить нужно следующие данные:

ставка налога — 13% для резидентов РФ, 30% для нерезидентов.
суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога;
суммы дивидендов и налоговых вычетов, если они выплачивались;
количество сотрудников;
исчисленные и удержанные налоги;
налоговые вычеты.

Раздел 2. Подробная информация с доходами сотрудников за отчётный квартал. Заполните эти поля:

даты перевода зарплаты, удержания и перечисления налогов — по строкам «100», «110» и «120»;
суммы доходов и удержанных налогов — по строкам «130» и «140».

Если вы заполнили оба раздела, но остались свободные строки, не ставьте в них прочерки. Сохраните документ, распечатайте и подпишите — поле для подписи есть внизу второго листа.

С 2021 года 2-НДФЛ и 6-НДФЛ станут единым документом. 6-НДФЛ будет основным документом, а 2-НДФЛ — приложением. Каждый квартал организации и ИП будут сдавать 6-НДФЛ, а по итогам IV квартала к справке добавят приложения по 2-НДФЛ на каждого сотрудника.

2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2020 год нужно сдавать по старым формам.

Справка о доходах и суммах налога физического лица

Эта справка — аналог справки 2-НДФЛ, выдаётся сотруднику по запросу. Документ заполняют по данным из формы 2-НДФЛ, которую предприниматель или организация отправляли в налоговую за очередной год.

Справка о доходах и суммах налога физического лица состоит из пяти блоков:

данные о налоговом агенте — реквизиты организации или ИП по общей части 2-НДФЛ;
данные о получателе дохода — информация о сотруднике по «Разделу 1» 2-НДФЛ;
налогооблагаемые доходы сотрудника;
налоговые вычеты — информация по «Разделу 3» 2-НДФЛ;
общие суммы дохода и налога — информация по «Разделу 2» 2-НДФЛ.

От формы 2-НДФЛ отличается только третий раздел. Он заполняется отдельно по каждому месяцу, за который сотрудник получал зарплату. Укажите в разделе:

Ставку налога — 13% для резидентов РФ, 30% для нерезидентов.
Номер месяца, за который сотрудник получал доход.
Код дохода за каждый месяц — по классификатору. Самые популярные — это код «2000» для основной зарплаты и код «2002» для премий.
Сумму налоговых вычетов за каждый месяц и его код по классификатору.

Декларация по форме 3-НДФЛ

Справки 3-НДФЛ не существует — есть только декларация. Её сдают физические лица, которые получили налогооблагаемый доход, или предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения.

Иногда сотрудники просят работодателей выдать декларацию 3-НДФЛ, хотя должны заполнять её самостоятельно на основе справки 2-НДФЛ.

Если к вам обратился сотрудник с просьбой выдать декларацию, отправьте ему форму 3-НДФЛ и ссылку на сайт ФНС с образцами. Заполнять лучше через личный кабинет налогоплательщика, потому что сервис предлагает подсказки.

Карточка по счёту 51

Счёт 51 объединяет информацию о наличии и движении безналичных средств на всех расчётных счетах предпринимателя.

Чтобы заполнить карточку по счёту 51, напишите информацию о приходных и расходных операциях в таблицу. Для каждой операции заполните семь разделов:

Период — дата проведения операции.
Документ — тип операции, её порядковый номер и основание. Например, «Приход, операция № 15, оплата по договору поставки № 1−2/3 от 01.02.2020».
Аналитика Д/Т — реквизиты счёта, на который пришли деньги.
Аналитики К/Т — реквизиты счёта, с которого списали деньги.
Дебет — номер счёта по бухучёту и сумма прихода.
Кредит — номер счёта по бухучёту и сумма списания.
Текущее сальдо — остаток на текущий момент.

Допустим, у вас есть два расчётных счёта. 1 сентября вы получили 200 тысяч рублей от ООО «Инь» и заплатили два раза ООО «Янь» по 50 тысяч рублей. Карточка по счёту 51 за 1 сентября будет выглядеть так.

Не указывайте ничего в разделе «Дебет», если вы отправляете деньги контрагенту — заполняйте только «Кредит». Аналогично с «Кредитом», если вы получаете деньги — заполняйте только «Дебет». Также добавьте строки с сальдо на начало и на конец выбранного периода. Если сумма положительная, то перед ней ставят букву «Д», если отрицательная — «К».

Клиенты Точки могут взять операции по счёту из выписки. В интернет-банке это раздел «Выписка» в левом меню, а в приложении — раздел «Сервисы», «Заказ документов». Операции появятся автоматически, как только вы выберете нужный счёт и период.

Коротко

Справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ заполняют по строгим формам. 2-НДФЛ сдают в налоговую каждый год, а 6-НДФЛ — каждый квартал.
С 2021 года справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ станут единым документом, но за 2020 год их нужно сдавать по старым формам.
Справку о доходах и суммах налога физического лица работодатель выдаёт сотруднику по запросу.
Карточку счёта 51 заполняют в свободной форме и представляют контрагентам, банкам или госорганам.
Декларацию 3-НДФЛ заполняют раз в год и сдают в налоговую. Заполнять её за сотрудников предприниматели не обязаны.

Полезная рассылка для бизнеса

Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Оставьте свою почту и получите в подарок книгу «Сила эмоционального интеллекта».

В СНГ входит 11 республик бывшего Союза. Стать ее членом может любое государство, разделяющее цели и принципы содружества и принимающее на себя обязательства. За 28 лет существования организацию покинула добровольно только одна Грузия, однако не исключено, что в скором времени к ней присоединиться Украина.

Справка 2 НДФЛ

Самый востребованный документ для определения материального дохода и налоговых счетов физического лица за необходимый промежуток времени — это справка 2 НДФЛ. В основном её заполняют в бухгалтерии к концу года, подводя итог, и передают в налоговую, но могут выдавать и по требованию работника.

По запросу справку выписывают в следующих случаях:

Обязательно требуется 2 НДФЛ при получении авто, ипотечных или потребительских кредитов. Иногда могут потребовать и для взятия крупного денежного займа.
Выдаётся автоматически при увольнении сотрудника. Если же этого не сделали, то придётся запрашивать справку при новом официальном трудоустройстве.
Передаётся в налоговую службу, когда требуется оформление вычета. Допустим, вычет возможен для граждан, чьи дети учатся в высшем учебном заведении на платной основе.
При выходе на пенсию и дальнейшего подсчёта пособия.
Если человек решил усыновить ребёнка.
При судебных разбирательствах, так или иначе, связанных с трудовыми взаимоотношениями.
Когда решается вопрос об алиментных обязательствах.

В конечном виде на документе обязательно должна присутствовать печать и подпись руководителя предприятия. По стандарту справка оформляется в течение трёх рабочих дней, исключая праздники и выходные.

Возвращать её в бухгалтерию не требуется. Однако важно помнить, что предприятие вправе указывать расчёт лишь за то время, на протяжении которого работал сотрудник именно на этом рабочем месте. Это касается случаев, когда человек за последний год успел сменить несколько трудовых мест.

Что это такое?

СНГ (Содружество Независимых Государств) — объединение ряда стран ранее входивших в состав СССР, созданное в декабре 1991 года.

Первоначально участниками были все республики Союза кроме стран Прибалтики и Грузии. В 1993 году к ним присоединилась Грузия.

На 2019 год в СНГ входит 11 республик (в бывшем СССР было 15 республик). Суммарная численность населения стран объединения составила 281,1 млн. человек. Самые густонаселенные страны: Россия, Украина и Узбекистан (на их долю приходится около 80% населения СНГ). Взаимодействие страны осуществляют через уставные органы организации.

Правила заполнения

Выдача справки 2 НДФЛ дело обычное, но иногда совсем непростое. У неопытного бухгалтера могут возникнуть проблемы.

Выбор признака

Первое с чем сталкивается специалист — постановка признака. Всего есть два вида признака:

Заполнение происходит по любому работнику, получающему заработные выплаты с предприятия и вычеты из них. Сюда же относятся и средства, защищённые от удержаний НДФЛ. Справку с этим признаком следует предоставить в налоговую не позже 1 апреля.
Все остальные ситуации, когда нельзя из определённых материальных средств вычесть налоги. Допустим, если требуется провести оплату подарка для человека, который не является сотрудником фирмы. Временные сроки — до первого марта. К тому же обязательно надо указать размер дохода, который не подлежит налогообложению, и возможную сумму налога.

Обычно во втором случае приходиться делать сразу две справки с разными признаками. Первая — все в совокупности доходы, вторая — суммы, защищённые от удержаний.

Код страны

Вторая задача — указать достоверный код страны. На сегодняшний день существует ОКСМ классификатор кодов стран. Он был утверждён 14 декабря 2001 года Госстандартом под номером 529-СТ. Информацию из него можно бесплатно найти на множестве юридических интернет-ресурсах, но важно помнить, что база данных постоянно обновляется и терпит корректировки. Поэтому необходимо следить за актуальностью информации, которая попадается на сайтах и отсеивать устаревшие версии. Например:

Код гражданства России для справки 2 НДФЛ — 643.
Беларусь — 112.
Узбекистан — 860.
Казахстан — 400.
Армения — 051.
Украина — 804 и т. д.

Оригинал классификатора находится непосредственно на самом официальном сайте Госстандарта. Там же можно найти и его изменения, но они расположены все отдельно, что создаёт ряд неудобств при поиске необходимой информации.

Пример документа

Стандартная форма справки имеет несколько частей для заполнения. К первой части относятся:

Полное юридическое наименование организации, которая занималась оформлением этой справки.
1-й или 2-й признак, указывающий на возможность взыскания налоговых вычетов.
Данные документа: номер, дата заполнения, какие временные рамки были взяты за основу подсчёта.
Территориальный код налоговой службы, в которой состоит на учёте предприятие.
Порядковый номер внесённых корректировок. Если таковых не было, необходимо поставить цифру 0.
Стационарный номер телефона рабочей организации. Обязательно с междугородним кодом.
Платёжные реквизиты предприятия: идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОКТМО) и код причины постановки на учёт (КПП). Для индивидуальных предпринимателей допустимо поставить прочерк.
Личные данные работника, на которого оформляется справка: фамилия, имя и отчество, ИНН, адрес проживания.
Официальный статус налогоплательщика. Обычно для русского резидента он один.
Код государства из классификатора 529-СТ. Это может быть как Российская Федерация, так и любая другая страна, из которой прибыл работник.
Код личного документа, удостоверяющего личность служащего, а также его номер и серия. Код российского паспорта — 21.

Вторая часть делится дополнительно ещё на три раздела. Здесь расписывают ежемесячные материальные доходы, налоговые и прочие вычеты, сумма фактического налога и уже выплаченного.

В третьей части отображаются доходы в закодированной форме. Например, код заработной платы 2000, отпускные выплаты 2012, прочие одноразовые суммы — 2720. На всё это в обязательном порядке возлагается НДФЛ.

В четвёртой — закодированные вычеты. Например, код 126 — вычет на несовершеннолетнего ребёнка.

Пятая часть — общая сумма НДФЛ. Для подсчёта необходимо сложить доход за весь предыдущий год и вычесть вычеты. Из полученной суммы высчитать 13 процентов (если ставка идёт для первого статуса налогоплательщика).

Что указывать по строке «Гражданство»

Постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст введен в действие и опубликован для применения перечень всех государств – «Общероссийский классификатор стран мира» (ОКСМ). Помимо названий, в нем приведены коды — каждой стране соответствует уникальное буквенное и цифровое обозначение.

Порядок заполнения справки предписывает в специально отведенном поле формы 2-НДФЛ «Гражданство (код страны)» ставить цифровой номер кода, соответствующий той стране, гражданином которой является человек, на чье имя формируется справка. Буквенная кодировка для 2-НДФЛ не используется. Если у лица, получившего налогооблагаемые доходы, гражданства нет, то в справке ставится код страны, выдавшей удостоверяющий личность документ.

Статусы налогоплательщика в 2-НДФЛ

Налогоплательщиками могут быть как собственные граждане, так и приезжие иностранцы. Но для каждого из агентов применимы правила определения – статусы. Что это за статусы, какие они бывают?

+7 (499) 110-43-85 (Москва)

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Что это такое

Справка формы 2-НДФЛ является официальным документом налоговой системы, в которой отображается вся необходимая для данной сферы информация о налогоплательщике.

Налогоплательщиком может вступать как простое физическое лицо, так и ИП. Предприниматели представляют справку 2-НДФЛ только тогда, если у них есть подчиненные, т.е. принятые на работу физические лица.

В отношении себя справку ИП не предоставляют. Работодатель должен предоставить, как в налоговую в отчетный период, так и своему сотруднику по первому требованию. Бланк справки 2-НДФЛ можно .

Работнику справка предоставляется на протяжении трех дней, поскольку она может пригодиться при переходе на другую работу и т.д.

В 2021 г. до 02.04.2018 г	Обычно дата сдачи до начала апреля текущего года, если только не припадает на выходной или праздничный не рабочий день
Если отсутствует возможность своевременной уплаты налога или нет вовсе такой возможности	То справку нужно предоставить с объяснением в налоговую службу до первого марта текущего отчетного периода

За нормативными актами, а точнее за главой 23 НК РФ, налогоплательщиком является физическое лицо (гражданин), который работает официально, получает за это зарплату, а работодатель выполняет положенные отчисления в налоговую за работника.

За градацией налоговой, налогоплательщики условно разделяются на:

Резиденты	Это граждане РФ, даже те, которые находятся на территории страны более 183 дней за один год. Если резидент покидает страну для обучения или лечения, то данный перерыв не учитывается
Военнослужащие	Которые проходят службу за пределами своей Родины. Они также считаются резидентами
Не резиденты	Лица, которые пребывают в стране меньше, чем 183 дня за годовой период, но они работают наравне с резидентами и имеют право на официальный заработок

Порядок заполнения данными в справке 2-НДФЛ зависит напрямую от статуса самого налогоплательщика, а также с учетом того, в каком процентном соотношении с него списывается налог.

Нерезиденты уплачивают налог в 30% и имеют статус «2». Резиденты носят статус «1» и уплачивают налог в 13%.

Заполнять графу про статус налогоплательщика обязательное условие. Иначе документ не будет принят и считаться верно оформленным.

Статус «1»

Статус налогоплательщика «1» в справке 2-НДФЛ — самый распространенный код, так как данное значение присваивают физлицам – резидентам РФ. К ним относят граждан РФ и иностранцев, находящихся на российской территории более 183 дней подряд за последние 12 месяцев (п.2 ст.207 НК). Налог с них удерживается по ставке 13%. Из указанной категории исключаются граждане зарубежных государств, которых можно отнести к налогоплательщикам, требующим указания других статусов, например, «3» или «6».

Как определить, является ли человек резидентом?

Рекомендуется проверить документы: в паспорте – даты виз, отметки таможни о пересечении границ, если есть — справки с места трудоустройства о периоде работы в соответствии с табелем рабочего времени; билеты на въезд в страну и выезд за ее пределы; даты временной регистрации по месту пребывания. Не уменьшают период следующие дни отсутствия:

краткосрочные (менее полугода) поездки за рубеж для учебы или на лечение;
исполнение трудовых обязанностей на морских углеводородных месторождениях.

Если человек был на территории России минимум 183 дня подряд (за последние 12 месяцев) – он считается резидентом. Стать резидентом или, наоборот, нерезидентом может как иностранный гражданин, так и российский – все зависит от времени его пребывания в России. Окончательный статус устанавливается на конец отчетного периода.

Основные виды (1, 2, 3, 4, 5, 6)

Справка 2-НДФЛ была утверждена ранее Приказом ФНС 30.10.2015 г. и содержала она всего три статуса.

Сегодня в ней насчитывается для более точной формулировки и расшифровки статуса налогоплательщика шесть значений.

Таблица статусов на сегодня такая:

Статус налогоплательщика в 2 НДФЛ «1»	Резидент РФ
Статус «2»	Не резидент РФ
Статус «3»	Специалист высшей квалификации ил мастерства, но не является резидентом РФ
Статус «4»	Граждане РФ, которые часто ездят за границу, но возвращаются домой, при этом, налоговая система не рассматривает их, как резидентов страны, применяя к ним иную систему вычетов налогов
Статус «5»	Беженцы, не резиденты РФ
Статус «6»	Применим к иностранным лицам, у которых согласно патенту имеется разрешение на работу в стране

Усовершенствованную систему статусов очень легко использовать в работе налоговой службы, поскольку она дает более открытую расшифровку и формулировку данных и сведений о гражданине, как отечественном, так и иностранном.

Сроки подачи справки

Подавать отчетность по справкам 2-НДФЛ необходимо же с указанием новых кодов статуса, чтобы избежать претензий от контролирующих налоговых органов. Если по каким-либо причинам организация не удерживала подоходный налог до конца года, уведомить налоговые органы об этом необходимо до 1 марта следующего года, чтобы избежать штрафов.

Если работник в течение года был уволен по любым причинам, то в справке необходимо указывать код его статуса на момент увольнения. Если на работу был трудоустроен иностранный гражданин, но к концу года он приобрел статус резидента, то в справке в отношении него необходимо указывать цифру 1 в графе статус. Это правило не распространяется на тех, кто изначально приехал из-за рубежа и работает по патенту. Для них сохраняется статус «6».

Обновленная классификация упростила определение статуса специалистов, приезжающих на работу в Россию по патентам, а также по приглашениям крупных компаний. Однако при заполнении документации периодически возникают сложности, которые требуют подробных разъяснений.

В какую категорию входят иностранные граждане

К иностранным гражданам правила определения статуса равнозначные общим. Иными словами, в зависимости от того, кем конкретно признается иностранец по работе и порядку уплаты налогов.

Для него также можно определить статус от одного до шести. По чаще всего, иностранные лица, работающие на территории РФ, получают пропуск за патентом.

Как правило, они имеют без виз. Рабочий патент нужен для работы в стране за наймом, для предпринимательства, открытия своего бизнеса и т.д.

Какие бывают статусы налогоплательщика в 2 НДФЛ

Графа «статус налогоплательщика в справке 2 НДФЛ» находится в разделе 2, посвященном данным о физлице, и подразделяется на 6 категорий:

Таблица 1. Статусы плательщика в справке 2 НДФЛ

№	Расшифровка
1	Налоговый резидент России
2	Лицо, не имеющееся российского резидентства
3	Нерезидент, являющийся высококвалифицированным специалистом
4	Лицо, участвующее в госпрограмме по возвращению россиян на территорию РФ
5	Беженец (без резидентства)
6	Иностранец, трудящийся в РФ согласно патенту

Разберемся в нюансах каждой из категорий.

Статус 1

Статус налогоплательщика 1 в справке 2 НДФЛ – наиболее распространенный. К нему относятся обычные граждане страны, не выезжающие надолго за рубеж, а также иностранцы, сумевшие получить резидентство.

В ст.207 НК РФ четко указаны условия, при которых гражданин считается резидентом:

реальное нахождение на российской территории от 183 дней в двенадцати подряд идущих месяцах;
допускается выезд за рубеж до полугода в целях учебы, лечения и работы по добыче углеводородов.

Исключение из этой нормы – российские военнослужащие, госслужащие и работники муниципальных образований, работающие за рубежом.

Как считается период нахождения в стране – со дня въезда до дня выезда включительно, о чем было разъяснено ФНС России в письме № ОА-3-17/1702 от 24 апреля 2015 года. Никакой процедуры по фиксации срока пребывания нет, поэтому период рассчитывается на основании отметках, которые проставляются в загранпаспорте, миграционной карте и других документах лица.

Пример 1 Рекомендуем дополнительно прочитать: Облагаются ли командировочные или суточные НДФЛ и страховыми взносами

30 дней марта;
30 дней апреля;
31 день мая;
30 дней июня;
31 день июля;
30 дней августа;
31 день сентября;
30 дней октября;
31 день ноября.

Всего 274 дня. А в стране за этот же период будет находиться 1 марта, декабрь, январь и февраль – 91 день. Таким образом, господин Малышев утратит статус резидента. Но если в период путешествия периодически возвращаться на родину, то этого не произойдет.

Что означает наличие резидентства с точки зрения налогообложения:

облагаются доходы от российских и зарубежных источников;
действует ставка 13%.

Важно! Резиденты облагаются ставкой 13%, если иное не предусмотрено НК РФ.

Статус 2

Второй статус дается нерезиденту. Как правило, к ним относятся приезжие иностранцы, не собирающиеся жить в России, но получившие какие-либо доходы (например, выигрыши, призы либо гонорары). Ими могут быть и россияне, чаще находящиеся за рубежом, чем на родине.

С точки зрения налогообложения отсутствие резидентского статуса означает:

облагаются только доходы от российских источников;
применяется ставка 30%, за исключением лиц из пп. 1-7 п.3 ст.224 НК РФ;
не действуют вычеты;
излишек уплаченного налога можно вернуть только по завершении календарного года через ИФНС.

Статус 3

Третья позиция – зарубежные специалисты с квалификацией, которые прибыли в России для работы по договору. Соответственно, они являются нерезидентами, но для них действуют следующие правила в отношении НДФЛ:

доходы – не менее 2 млн. руб. в год; а у преподавателей и научных специалистов – от 1 млн. руб. в год;
ставка налога – 13%.

Каждый работодатель самостоятельно оценивает квалификацию такого работника, опираясь на собственные критерии и представленные лицом документы – диплом, сертификаты, награды, рекомендательные письма и пр.

Важно! Если специалист будет извлекать на территории России иные доходы, помимо трудовых вознаграждений, то относительно них применяется тарифы согласно ст.224 НК РФ.

Например, специалист вдобавок к основной работе занялся частной практикой или выполняет заказы по гражданско-правовому договору под гонорар, либо открыл бизнес.

Рекомендуем дополнительно прочитать: Код дохода 1010 в справке 2 НДФЛ

Статус 4

Четвертая категория – переселенцы. Речь идет о лицах, участвующих в госпрограмме по возвращению на Родину из постсоветских стран. Какие правила подоходного налогообложения касаются граждан под кодом 4:

ставка 13%;
статус переселенца подтверждается специальным свидетельством, которое им выдают при переезде в Россию; оно действует в течение 3 лет с даты получения;
налоговые вычеты применимы после перехода лица в позицию резидентов страны;
в зависимости от наличия или отсутствия резидентства остальные доходы облагаются 13-процентным либо 30-процентным тарифом.

Обратите внимание! Ваш бухгалтер должен следить за сроком действия свидетельства переселенца, чтобы не упустить его истечение и вовремя изменить код сотрудника в справке 2 НДФЛ.

Переселенцу можно трудоустроиться на Родине без получения разрешения на трудовую деятельность.

Статус 5

К следующей группе относятся беженцы. В 2014 году были внесены корректировки в НК РФ, и лица, получившие убежище в России, при извлечении доходов уплачивают 13% налога.

Особенности для бухгалтерии:

по иным доходам действуют общие тарифы для нерезидентов;
недоступны вычеты;
после получения статуса резидента можно претендовать на стандартные и остальные вычеты; для этого необходимо оформить документы в консульстве (например, потребуется переоформить документы на детей).

Если беженец прибыл из государства, подписавшего Гаагскую конвенцию, имеющиеся бумаги просто заверяются в консульстве апостилем.

Статус 6

Иностранцы, прибывшие в России и трудоустроившиеся либо открывшие бизнес на основании патента, входят в последнюю, шестую группу плательщиков. Патент для работы и ИП выдается только гражданам стран, с которыми у России установлен безвизовый режим (от остальных требуется разрешение на работу).

Жители государств – участниц ЕАЭС могут приступать к трудовой деятельности без оформления патента. К ним относятся страны:

Армения;
Казахстан;
Киргизия;
Республика Беларусь.

Какие страны не требуют визы для въезда в РФ: Абхазия, Азербайджан, Аргентина, Босния и Герцеговина, Бразилия, Венесуэла, Израиль, Колумбия, Куба, Македония, Молдова, Никарагуа, Перу, Сербия, США, Таджикистан, Таиланд, Турция, Узбекистан, Украина, Уругвай, Хорватия, Черногория, Чили, Южная Корея.

Что важно для обложения НДФЛ:

главный документ для подтверждения статуса – патент;
в патенте указывается срок и территория разрешенной работы;
тариф для расчета – 13%;
в справке 2 НДФЛ правильно отразите доход – учтите получение лицом авансов и не допустите двойного подоходного обложения.

Если в платежном поручении

Платежное поручение заполняется немного иным путем указания требуемой в нем информации. Платежное поручение было утверждено БР Положением №383-П от 19.06.2012 г.

Форма поручения является унифицированной, потому вносить какие-либо корректировки или изменения в ее структуру запрещено.

Очень важно, заполнять бланк стоит очень внимательно и правильно, поскольку от этого зависит правильность поступления средств на указанный адрес.

Даже при неправильном указании статуса налогоплательщика, средства будут направлены в статус неопределенных и попросту зависнут до выяснения отношений.

До того времени могут быть применены штрафы и пеня. В платежке статус налогоплательщика прописывается в поле «101», совместно с видом платежа.

Данное поле можно заполнить цифровым обозначением, а можно оставить пустым, если перечисляемые средства относятся к обычным контрагентам.

Статус стоит обязательно указывать лишь при работе с бюджетом предприятия. Таким образом, казначейство намного быстрее определяет информацию и разносит платежи за адресами.

Платежки заполняются согласно Приказу Минфина №107н от 12.11.2013 г. В приложении 5 этого приказа имеется указание к заполнению и расшифровка обозначений в поле 101.

Например, некоторые из них:

01	Статус налогоплательщика в платежном поручении
02	Указывается то, что средства будут переводиться в бюджет самим налоговым агентом
03	Относится к организациям на федеральном уровне почтовой рассылки, где проводятся перечисления от имени физлица
04	Код налогового органа
05	Отмечается тогда, если перечисления проводятся судебными приставами или для них
06	Для юрлиц, которые принимают участие во внешнеэкономических операциях
07	Отметка таможенных органов
08	Относится к тем лицам, которые собираются сделать платеж в счет бюджета, но никак не связанные с налогами
09-13	Для отметки погашений по налогам, но для каждого статуса гражданина индивидуально

В платежном поручении насчитывается до 28 пунктов, каждый заполняется в соответствии с лицом, к которому оно относится.

Действующие правила заполнения справки

Справка 2-НДФЛ заполняется по разделам и за пунктами в установленной поочередности. В справке содержится до 5-ти разделов, в каждом из которых есть строки заполнения.

Рассмотрим правила заполнения по порядку:

Раздел	Строка	Обозначение
1	—	Отображает данные касательно самого налогового агента, в том числе сведения о его работодателе, ИНН, КПП и т.д
2	2.3	Содержит статус налогоплательщика
2	2.4	Отображается дата рождения налогоплательщика (арабскими цифрами)
2	2.5	Гражданство согласно ОКСМ. Для РФ это значение «643». Если в списке вашей страны нет, тогда вписывается та страна, которая выдала регистрационный документ
2	2.6	Отмечается специальный код, который отображает вид регистрационного документа
2	2.7	Серия и номер регистрационного документа (к примеру, гражданский паспорт РФ)
2	2.8	Адрес проживания или регистрации налогоплательщика, с точным отображением данных (индекс, город, улица и т.д.)
3	—	Содержит согласно сведением по уровню доходов налогоплательщику. Информация отображается помесячно. Необходимо также указывать наличие вычетов из этих доходов, с отображением по кодам
4	—	Определяется вид вычета по категории, которые бывают имущественными, стандартными, социальными, инвестиционными
5	—	Содержит общие величины в зависимости от уровня дохода гражданина, его в налоговой базе, удерживаемыми налогами

Готовый документ должен быть подписан ответственным лицом или уполномоченным от имени работодателя, с последующей расшифровкой инициалом и подписью.

Читайте также: