Форма по кнд 1151100 форма 6 ндфл

Опубликовано: 13.05.2024

Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ утверждена новая форма расчета 6-НДФЛ (КНД 1151100), порядок ее заполнения, а также формат представления расчета в электронной форме. Главная особенность новой формы в том, что она объединила расчет по форме 6-НДФЛ и справку по форме 2-НДФЛ. Указанная справка теперь является Приложением № 1 к расчету. Но и сама форма расчета 6-НДФЛ претерпела значительные изменения.

Так, дату получения дохода и дату удержания налога (строки 100 и 110 раздела 2 действующего расчета 6-НДФЛ) больше не нужно отражать. Однако в новом разделе 1 расчете 6-НДФЛ необходимо отражать только суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода. Удержать налог необходимо при фактический выплате налогоплательщику дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Поэтому в разделе 1 будут отражены только суммы НДФЛ с дохода, который уже фактически выплачен.

Срок перечисления НДФЛ остался, но из строки 120 раздела 2 действующего расчета он попал в раздел 1 нового расчета (строка 021). Кроме того, по каждой дате уплаты удержанного налога необходимо указывать сумму (строка 022). При этом сумма всех строк 022 собирается за последние три месяца отчетного периода и отражается в строке 020 раздела 1 нового расчета 6-НДФЛ.

Таким образом, ФНС России поменяла подход по включению налога с дохода за последний месяц отчетного квартала в текущую отчетность. Теперь, если зарплата за последний отчетный месяц выплачена в последний день этого периода (например, зарплата за март 2021 года выплачена 31 марта), то НДФЛ с нее будет включен в 1 раздел расчета 6-НДФЛ за 1 квартал. Если же зарплата за март выплачена 1 апреля или позже, то НДФЛ с нее попадет в раздел 1 расчета 6-НДФЛ за полугодие.

Что касается раздела 2 нового расчета 6-НДФЛ, то его содержание изменилось существенно. Теперь данные в нем отражаются по строкам следующим образом:

• 100 – ставка НДФЛ, по которой облагаются доходы (если ставок несколько, то разделов 2 расчета тоже несколько);
• 110 – общая сумма дохода, в том числе:
  • 111 – дивиденды,
  • 112 – выплаты по трудовым договорам,
  • 113 – выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является оказание услуг и выполнение работ.
• 120 – количество физических лиц, получивших доход;
• 130 – общая сумма вычетов;
• 140 – исчисленная сумма НДФЛ, в том числе с дивидендов в поле 141;
• 150 – сумма фиксированного авансового платежа по НДФЛ с начала года (это стоимость патента для иностранцев);
• 160 – удержанная сумма налога (нарастающим итогом с начала периода);
• 170 – неудержанная сумма налога (нарастающим итогом с начала периода);
• 180 – излишне удержанная сумма налога (нарастающим итогом с начала периода);
• 190 – сумма налога, возвращенная физическому лицу по правилам статьи 231 НК РФ (нарастающим итогом с начала периода).

Форма справки 2-НДФЛ в целом не изменилась. Однако в отдельном разделе нужно будет указывать сумму дохода, с которого не удержан НДФЛ налоговым агентом, и сумму неудержанного налога.

Приказом установлено, что справка 2-НДФЛ подается в составе расчета 6-НДФЛ за налоговый период – календарный год (п. 5.1 Приложения № 2 к приказу). Таким образом, несмотря на включение справки 2-НДФЛ в состав расчета 6-НДФЛ, периодичность ее сдачи не меняется. Подавать сведения о невозможности удержания НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога налоговый агент должен также по форме расчета 6-НДФЛ (п. 2 приказа). При подаче такого сообщения в расчете заполняется титульный лист и справка, приведенная в Приложении № 1 к расчету.

Приказ также включает форму справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах НДФЛ, которую налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям. Форма справки не изменилась по сравнению с действующей. Новая форма расчета 6-НДФЛ применяется с отчетности за 1-й квартал 2021 года (п. 4 приказа). Это означает, что расчет по форме 6-НДФЛ за 2020 год сдается по старой форме.

Кроме того, в 2021 году за 2020 год в прежнем порядке подается справка 2-НДФЛ и сообщение о невозможности удержать налог.

В 2022 году эти данные за 2021 год необходимо подавать в составе расчета 6-НДФЛ.

Не пропускайте последние новости - подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

• десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
• рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
• ваш e-mail не передается третьим лицам;

• Порядок заполнения 6-НДФЛ.
• 6-НДФЛ за первый квартал 2021.

Ирина Пугачёва,

Главный бухгалтер группы компаний «Ваш Консультант»

Начиная с данных за 2021 г., в составе нового 6-НДФЛ налоговые агенты будут подавать и сведения о доходах каждого физлица, а также сообщать в налоговую инспекцию о невозможности удержать НДФЛ.

Объединение расчета 6-НДФЛ с бывшей справкой 2-НДФЛ – давно ожидаемое новшество. Для этого, помимо титульного листа и основных разделов, в годовом расчете будет заполняться Приложение N 1 и приложение к нему. Ежеквартально представлять такие данные, как этого опасались, не придётся. Сами данные, которые необходимо указывать в новом Приложении вместо справки 2-НДФЛ, поменялись незначительно.

Новый расчет 6-НДФЛ будет применяться, начиная с отчетности за I квартал 2021 г. Это означает, что расчет за 2020 г. сдаётся по старой форме. Также в прежнем порядке в 2021 г. за 2020 г. подается справка 2-НДФЛ и сообщение о невозможности удержать налог.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2021 году будут следующие:

• за 2020 г. – до 01.03.2021;
• I квартал 2021 г. – до 30.04.2021;
• полугодие 2021 г. – до 02.08.2021;
• 9 месяцев 2021 г. – до 01.11.2021;
• 2021 г. – до 01.03.2022.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Теперь давайте разберёмся с заполнением обновлённой формы 6-НДФЛ.

Новый расчет 6-НДФЛ состоит из

• титульного листа;
• раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
• раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
• Приложения N 1 к Расчету «Справка о доходах и суммах налогов физлица» с приложением «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».

Расчет 6-НДФЛ заполняется в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.

Для заполнения расчета 6-НДФЛ данные нужно брать из налоговых регистров по НДФЛ.

Он заполняется в электронной форме. На бумажном носителе заполнить и представить расчет могут только те налоговые агенты, у которых численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек включительно.

По каждому ОКТМО нужно заполнять отдельный расчет 6-НДФЛ. Например, если у организации есть обособленное подразделение в другом городе, она отдельно заполнит расчет по головной организации и расчет по обособленному подразделению.

В расчете 6-НДФЛ может быть столько страниц, сколько необходимо, чтобы отразить все сведения за отчетный период. Все страницы расчета должны быть пронумерованы по порядку с 001 и до последней.

Все суммовые показатели расчета должны быть заполнены. Если значение суммового показателя отсутствует, нужно указать "0".

Заверяет 6-НДФЛ и его разделы руководитель организации, индивидуальный предприниматель, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, нотариус, занимающийся частной практикой, или представитель по доверенности.

Если расчет заполняют и сдают в электронном виде, его нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью.

Для титульного листа разработали несколько технических правок. Например, изменили названия полей:

• "Отчетный период (код)" вместо "Период представления (код)";
• "Календарный год" вместо "Налоговый период (год)".

В поле, где отражают код формы реорганизации или ликвидации, нужно будет указывать код лишения полномочий или закрытия обособленного подразделения. Для этого случая закрепляют код 9. Ранее ФНС рекомендовала подобный порядок заполнения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Разделы 1 и 2 в новой форме, по сути, меняются местами: в разделе 1 нужно будет отражать информацию о сроках перечисления НДФЛ и сумме налога, а в разделе 2 - обобщенную информацию.

Из новшеств можно выделить:

• в обоих разделах нужно отражать КБК (поле 010 раздела 1 и поле 105 раздела 2);
• в обобщенных показателях необходимо указывать суммы дохода, начисленные по трудовым договорам (поле 112) и по ГПД (поле 113), а также излишне удержанную сумму налога (поле 180);
• в разделе 1 отражают только срок перечисления налога и его сумму (поля 021 и 022), а вот дату фактического получения дохода, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода приводить не надо;
• отдельные поля раздела 1 отведены для того, чтобы отражать суммы НДФЛ, возращенные в последние 3 месяца отчетного периода, с расшифровкой по датам возврата.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом, что означает следующее.

В разд. 2 отражают доходы, вычеты и налог не за каждый отдельный период (отдельно за II квартал, отдельно за III квартал и т.д.), а общими суммами за весь период с начала года.

Например, при заполнении разд. 2 формы 6-НДФЛ за полугодие нужно отразить суммы доходов, вычетов и налога за шесть месяцев с начала года, а не только за II квартал. При заполнении разд. 2 за девять месяцев нужно отразить соответствующие суммы за все девять месяцев с начала года, а не только за III квартал и т.д.

При этом в разд. 1 расчета 6-НДФЛ всегда отражаются те операции, которые вы произвели за последние три месяца (последний квартал) отчетного периода.

Налог, исчисленный за отчетный период нарастающим итогом, отражается общей суммой в поле 140 разд. 2 формы 6-НДФЛ. Налог, исчисленный с дивидендов, также отражается отдельной суммой в поле 141 разд.

Удержанный НДФЛ отражается следующим образом:

• общая сумма НДФЛ, удержанная в течение отчетного периода, указывается в поле 160 разд. 2;
• налог, удержанный за последние три месяца отчетного периода, отражается в поле 020 разд. 1.

Форма 6-НДФЛ содержит обобщенную информацию о налоге, уплаченном с доходов работников, и подается по итогам I квартала, полугода, 9 месяцев и года. В ней подлежат отражению суммы доходов, а также исчисленные и уплаченные с них суммы налога.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Подается расчет 6-НДФЛ всеми налоговыми агентами по окончанию каждого квартала. В 2021 году сроки такие:

• за I квартал — до 30 апреля 2021 года
• за полугодие — до 31 июля (2 августа) 2021 года
• за девять месяцев — до 31 октября (1 ноября) 2021 года
• за год — до 1 апреля 2022 года

Если крайняя дата приходится на выходной или праздник, подать расчет нужно не позднее следующего рабочего дня.

Налоговые агенты, подающие расчет в отношении 25 и более застрахованных лиц, обязаны сдавать его в электронном виде по ТКС.

Все прочие могут выбирать форму (на бумаге или в электронном виде) на свое усмотрение.

Обычно расчёт подается налоговыми агентами в «свою» ИФНС, то есть по месту учета компании либо по месту регистрации ИП. Но для определенных случаев установлены отдельные правила.

Обособленные подразделения

Юридическое лицо, имеющее обособленные подразделения, подает расчет по месту учета каждого из них. В форму включаются доходы и НДФЛ работников этого подразделения.

Если на учете в одной ИФНС стоят два обособленных подразделения, но они имеют разные коды ОКТМО (относятся к разным муниципальным образованиям), то 6-НДФЛ подается отдельно в отношении каждого из них. Если ситуация обратная, то есть два обособленных подразделения с одним ОКТМО стоят на учете в разных ИФНС, то юридическое лицо может встать на учет в одной из инспекций и отчитываться по 6-НДФЛ перед ней за оба подразделения.

Случается, что сотрудник успел поработать в разных филиалах в течение одного налогового периода. Если при этом они имеют разные ОКТМО, то придется подавать несколько форм.

На титульном листе 6-НДФЛ при наличии подразделений необходимо указывать:

• ИНН головной организации;
• КПП обособленного подразделения;
• ОКТМО муниципального образования, на территории которого расположено место работы сотрудников (его же указать в платежном поручении).

Смена адреса

Если в течение налогового периода компания «переехала» в другую ИФНС, то по новому месту учета необходимо подать две формы 6-НДФЛ:

• первую — за период нахождения по прежнему адресу, указав старый ОКТМО;
• вторую — за период нахождения по новому адресу, указав новый ОКТМО.

КПП в обоих формах указывается тот, который присвоен новой ИФНС.

Как заполнить 6-НДФЛ

Форма расчета утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. 17 января 2018 года ФНС своим приказом № ММВ-7-11/18@ внесла в нее изменения, которые заработали с 26 марта 2018 года.

Бланк состоит из титульного листа и двух разделов. В титуле указывается:

• наименование налогового агента;
• его основные реквизиты;
• данные о налоговом органе.

В разделах 1 и 2 указываются сведения обо всех доходах физических лиц, с которых начисляется НДФЛ. Подразумеваются не только работники, но и лица, с которыми заключались договоры гражданско-правового характера, если с выплат по ним начисляется НДФЛ. А вот доходы, которые не облагаются налогом (например, детские пособия), в форме не отражаются.

Титульный лист

Заполнение титульного листа 6-НДФЛ обычно не вызывает вопросов. Про то, как нужно заполнять ИНН, КПП и ОКТМО при наличии обособленных подразделений, мы рассказали выше. Соответственно, при отсутствии филиалов прописываются собственные коды. Остальные поля заполняются так:

1. «Номер корректировки» — при первичной сдаче указывается «000», в противном случае ставится порядковый номер декларации — «001», «002» и так далее.
2. «Период представления» — код из приложения № 1 к Приказу № ММВ-7-11/450@. Для 9-месячного периода это «33».
3. «Налоговый период» — 2020.
4. «Код налогового органа» складывается из двух значений:
   • первые две цифры — код региона;
   • последние две цифры — номер налоговой инспекции.
5. Код «по месту нахождения (учета)» берется из приложения № 2 к Приказу № ММВ-7-11/450@. Организации, зарегистрированные по месту учета и не относящиеся к числу крупнейших налогоплательщиков, ставят «214».
6. Наименование налогового агента в соответствии с его учредительными документами. Правила требуют указать сокращенное наименование, а при отсутствии — полное. Если налоговым агентом является физическое лицо, то его ФИО указывается без сокращений в соответствии с паспортом.

Наименование налогового агента

Следующая строка заполняется только правопреемником реорганизованной компании:

• в поле «Форма реорганизации/ликвидации» указывается код из Приложения № 4 к Приказу № ММВ-7-11/450@;
• в следующем поле нужно указать ИНН и ККП, которые были присвоены компании до реорганизации.

Форма реорганизации

Обратите внимание! Поля для правопреемников появились в форме с 26 марта 2018 года. Это связано с тем, что с 1 января 2018 года расчет 6-НДФЛ должен подать правопреемник, если форма не была представлена до организации.

В нижней части титульного листа проставляется:

• код ОКТМО;
• номер телефона;
• количество страниц расчета и подтверждающих документов;
• код подписанта: 1 — если это налоговый агент или правопреемник, 2 — если это представитель;
• ФИО физического лица, кто подписывает документ;
• дата и подпись.

Данные уполномоченного лица

Если форму подписывает представитель, нужно указать название и реквизиты документа, на основании которого он действует. Кроме того, в этом же разделе указывается ФИО представителя или его наименование (если представитель — юридическое лицо).

Раздел 1

В этом разделе сведения указываются нарастающим итогом за весь отчетный период. Построчное заполнение представлено в следующей таблице.

Таблица 1. Заполнение строк раздела 1 формы 6-НДФЛ

Строка	Что указывается
010	Ставка НДФЛ
020	Общий доход всех лиц с начала периода (года)
025	Доходы в виде дивидендов
030	Вычеты по доходам из строки 020
040	Общий исчисленный НДФЛ
045	НДФЛ с дивидендов (входит в строку 040)
050	Сумма авансового платежа, уплаченного мигрантом с патентом
060	Количество лиц, по которым подается форма
070	Сумма удержанного за весь период НДФЛ
080	Сумма налога, которую агент не смог удержать (например, с доходов в натуральной форме). Не подлежит отражению НДФЛ, который будет удержан в следующем периоде
090	Сумма НДФЛ, которая была возвращена плательщику

Внимание! Если доходы облагались НДФЛ по разным ставкам, нужно заполнить несколько блоков строк 010-050 и указать в каждом из них сведения по одной ставке. При этом в строках 060-090 показатели отражаются общей суммой.

Раздел 2

В разделе 2 указываются сведения только за 3 последних месяца отчетного периода. То есть в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2020 год нужно указать данные за четвёртый квартал.

В разделе несколько блоков из 5 полей, в которых отражается такая информация:

• по строке 100 — дата получения дохода;
• по строке 110 — дата удержания НДФЛ с этого дохода;
• по строке 120 — дата перечисления налога в бюджет;
• по строке 130 — сумма полученного дохода;
• по строке 140 — сумма удержанного НДФЛ.

Основные сложности при заполнении раздела 2 вызывает определение дат получения дохода и перечисления НДФЛ. Они отличаются для разных видов доходов. Чтобы не запутаться, рекомендуем свериться со следующей таблицей.

В таблице отсутствует графа с датой удержания налога, поскольку чаще всего она совпадает с датой получения дохода. Исключения из этого правила — под таблицей.

Таблица 2. Определение дат для 6-НДФЛ

Доход	Дата получения	Срок перечисления НДФЛ
Зарплата

Для АО — не позднее одного месяца с наиболее ранних из следующих дат:

*Пояснение. НДФЛ с аванса не удерживается — он будет удержан с зарплаты за вторую часть месяца. Однако бывает, что аванс выплачивается в последний день месяца. В таком случае он признается оплатой труда за месяц, и НДФЛ удерживается как с заработной платы.

Дата получения дохода и удержания НДФЛ не совпадают в случаях:

1. При выплате суточных сверх установленных нормативов. Днем удержания налога считается ближайший день выплаты заработной платы в том месяце, в котором утвержден авансовый отчет.
2. При получении материальной выгоды — дорогостоящих подарков, иного дохода. Днем удержания налога считается ближайший день выплаты зарплаты.

При заполнении строк 100-120 суммируются все доходы, у которых соответственно совпадают все 3 даты. То есть можно просуммировать зарплату и ежемесячные премии. А вот квартальные премии, отпускные, больничные будут показаны отдельно. В форме будет присутствовать необходимое количество блоков строк 100-140.

Важно! При заполнении строки 130 доход указывается полной суммой. То есть уменьшать его на сумму НДФЛ и вычетов не нужно.

Пример заполнения

Рассмотрим порядок заполнения формы 6-НДФЛ за год на примере ООО «Ромашка». За IV квартал 2020 года имеется следующая информация:

• количество сотрудников — 6;
• совокупный доход работников за год составил 1 440 000 рублей (120 000 рублей в месяц);
• все работники имеют право на стандартный вычет за ребенка в размере 1400 рублей. Совокупный размер вычета составил: 1 400 х 6 х 12 =100 800 рублей;
• размер исчисленного НДФЛ с дохода: (1 440 000 рублей — 100 800) * 13% = 174 096 рублей (14 508 рублей в месяц);
• размер удержанного за год НДФЛ составил: 174 096 — 14 508 = 159 588 рублей, поскольку налог с декабрьской зарплаты подлежит удержанию в январе.

Раздел 1 заполняется так:

Раздел 1

В следующей таблице перечислены операции за IV квартал, которые понадобятся для отражения в разделе 2.

Таблица 3. Операции ООО «Ромашка» в IV квартале 2020 года по выплате дохода и удержанию НДФЛ

Дата	Операция и сумма
05.10	Выплата ЗП за сентябрь
08.10	Перечислен НДФЛ за сентябрь
30.10	Начислена зарплата за октябрь — 120 000 рублей, исчислен НДФЛ — 14 508 рублей
05.11	Выплачена ЗП за октябрь
06.11	Перечислен НДФЛ за октябрь
30.11	Начислена зарплата ноябрь — 120 000 рублей, исчислен НДФЛ — 14 508 рублей
05.12	Выплачена ЗП за ноябрь
06.12	Перечислен НДФЛ за ноябрь
31.12	Начислена зарплата декабрь — 120 000 рублей, исчислен НДФЛ — 14 508 рублей

Обратите внимание! Заработная плата за декабрь, выплаченная в январе, в расчете фигурировать не будет, поскольку срок уплаты НДФЛ с нее истекает в другом отчётном периоде.

А вот как будет выглядеть заполненный по этим данным раздел 2 расчета 6-НДФЛ:

Раздел 2

Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ утверждена новая форма 6-НДФЛ, применяемая с отчетности за 1-й квартал 2021 года. Рассмотрим 6-НДФЛ в 2021 году, какие изменения внесены и образец заполнения за 1 квартал.

Состав новой 6-НДФЛ

В состав нового отчета 6-НДФЛ в 2021 году входит:

• Титульныйлист
• Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» (похоже на данные, содержащиеся в Разделе 2 текущей версии 6-НДФЛ ). При этом при указании сумм удержанного налога более не указываются дата получения дохода и сумма дохода, с которого он был удержан. Для операции возврата налога указывается каждая сумма возврата и дата.
• Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» (похоже на данные, содержащиеся в Разделе 1 текущей версии 6-НДФЛ ).
• Приложение №1 . Справка о доходах и суммах налога физического лица (совпадает с текущей версией 2-НДФЛ ) – заполнять данное приложение необходимо будет только в годовом 6-НДФЛ .

Рассмотрим подробнее новые правила заполнения 6-НДФЛ .

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ в 1С ЗУП 3 на примере

Новая форма 6-НДФЛ , применяемая с 2021 г., заполняется в ЗУП 3, начиная с релизов 3.1.14.369 и 3.1.16.108.

Для ее создания следует в 1С-Отчетности ( Отчетность, справки ) выбрать отчет 6-НДФЛ с 2021 г.

Начиная с ЗУП 3.1.14.433/3.1.17.94 в 6-НДФЛ (с 2021 года) появилась возможность формировать отчеты сразу по нескольким подразделениям.

Данные в Разделе 1 отчета 6-НДФЛ

Раздел 1 заполняется теперь в разрезе нового поля – КБК при возникновении 15%-го НДФЛ.

Рассмотрим заполнение некоторых полей.

В поле 020 – показывается обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода. Это суммы, удержанные В течение трех месяцев.

В поле 021 – указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога. Это срок, не позднее которого следует перечислить НДФЛ, т.е. не фактическая дата перечисления НДФЛ, а планируемая. Пример заполнения:

Срок перечисления определяется стандартно – не позднее следующего дня после выплаты. Исключение – больничные и отпускные, срок перечисления по которым – не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

В поле 022 – отражается обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в поле 021 дату.

В форме 6-НДФЛ , применяемой до 2021 г., возврат НДФЛ показывался только в Разделе 1 общей суммой, а в Разделе 2 – нет. В новой же 6-НДФЛ дается более детальная расшифровка по возврату. Так, в поле 030 показывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ, за последние три месяца отчетного периода.

В поле 031 – дата, в которую налоговым агентом произведен возврат налогоплательщикам налога в соответствии со ст. 231 НК РФ.

В текущих версиях ЗУП 3 для 031 строки реализовано ее автозаполнение, однако существует ошибка, препятствующая корректному заполнению данных — Вывод ошибочной даты возврата НДФЛ в разделе 1 отчета 6-НДФЛ (с 2021 года) в ЗУП 3.

В поле 032 – сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ, в указанную в поле 031 дату.

Данные в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ

Раздел 2 отчета 6-НДФЛ заполняется также, как и Раздел 1 в новом разрезе – по КБК .

Информация Раздела 2 новой редакции 6-НДФЛ похожа на данные, которые отражаются в Разделе 1 действующей версии отчета.

Здесь из нового — это то, что в отчете заполняется отдельная строка по суммам доходов, начисленных по трудовым договорам ( строка 112 ).

и по суммам доходов, начисленных по договорам ГПХ за выполнение работ (оказание услуг) ( строка 113 ).

Приложение №1 к годовому отчету 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ)

В ЗУП 3 автозаполнение Приложения №1 с превышения и при реорганизации (ликвидации) организации, закрытия обособки пока не реализовано.

Приложение №1 подлежит заполнению при составлении 6-НДФЛ за календарный год или при реорганизации (ликвидации) организации/лишении полномочий (закрытии) обособленного подразделения. Приложение №1 почти полностью копирует применяющуюся сейчас 2-НДФЛ .

В Справке добавлен Раздел 4 , где выводится сумма дохода, с которой не удержан НДФЛ и сама сумма неудержанного налога.

Мы рассмотрели введенные изменения 6-НДФЛ в 2021 году.

См. также:

• Налоговики утвердили новую 6-НДФЛ
• Алгоритм заполнения Раздела 1 и Раздела 2 отчета 6-НДФЛ (с 2021 года)
• Титульный лист отчета 6-НДФЛ (с 2021 года) и код ОКТМО
• Распределение доходов по ставкам 13% и 15%
• Как проверить правильность расчета НДФЛ
• Как сверить исчисленный и удержанный НДФЛ
• Как проверить данные 6-НДФЛ с помощью аналитических отчетов

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

1. Обновлен обзор новой формы 6-НДФЛ, применяемой с 2021 годаПриказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ утверждена новая форма 6-НДФЛ.
2. Обзор новой формы 4-ФСС, применяемой с 2021 годаРазработан проект новой формы 4-ФСС. Планировалось, что она будет применяться.
3. Обзор новой формы РСВ, применяемой с 2020 годаПриказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@ утверждена новая форма РСВ.
4. Создание новой базы 1С по новой организацииДобрый день! Бухг. проф редакция 3.0 (3.0.69.35) ОСНО При создании.

Карточка публикации

(9 оценок, среднее: 4,89 из 5)

Все комментарии (25)

Спасибо, будем готовиться морально!

«В поле 032 – отражается обобщенная сумма удержанного налога, перечисленная в указанную в поле 031 дату» — Зачем налоговой сумма, которую перечислили — она ее знает. По-видимому, это сумма, которую мы должны перечислить по сроку уплаты?

Здравствуйте!
По видимому да, сумма, которая должна быть перечислена. Однако сейчас для 031 строки формулировка идет, что это дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога, а для 032 строки говорится о перечисленной сумме, а не о той, которая должна быть перечислена. Поэтому будем ждать дополнительных разъяснений налоговой 🙂

Начиная с 1 квартала 2021 года 6-НДФЛ нужно подавать в налоговые органы на новом бланке. Из нашей публикации вы узнаете о том, как заполнить эту форму и какие сроки сдачи установлены.

Кто и когда сдает

Форма 6-НДФЛ ежеквартально подается всеми работодателями – организациями и предпринимателями. Не сдают этот отчет только ИП, не привлекающие наемный труд и не заключающие с исполнителями гражданско-правовые договоры.

В течение года промежуточные расчеты подаются в налоговую инспекцию по итогам каждого квартала. Срок сдачи – до конца месяца, следующего за окончанием 1 квартала, шести и девяти месяцев года. Таким образом, с учетом переноса из-за выходных дней крайние даты подачи формы 6-НДФЛ в 2021 году таковы:

• за 1 квартал – 30 апреля;
• за полугодие – 2 августа;
• за девять месяцев – 1 ноября.

Годовой расчет необходимо представить до 1 марта следующего года, то есть срок сдачи расчета за 2020 год истек 1 марта 2021. 6-НДФЛ за полный 2021 год нужно будет сдать до 1 марта 2022 года.

Новый бланк 6-НДФЛ

Форма расчета, которую надо представлять с 2021 года, утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Впервые подать ее необходимо за 1 квартал 2021 года. Бланк существенно изменился, в том числе, структурно.

В частности, раздел 1 стал проще для заполнения, а в разделе 2, наоборот, появились дополнительные строки. Небольшие изменения внесены и в титульный лист. Но главное – в состав расчета теперь входит справка 2-НДФЛ. Подавать отдельно эту форму больше не нужно.

Итак, новый бланк 6-НДФЛ в 2021 году включает титульный лист, разделы 1 и 2, а также Приложение № 1 к расчету на двух листах. Какие именно листы нужно заполнять, зависит от периода представления формы:

• в отчетность за 1 квартал, 6 и 9 месяцев включаются титульный лист, раздел 1 и раздел 2;
• в годовую отчетность нужно также включить Приложение № 1. Именно оно содержит информацию, которая раньше подавалась в справке 2-НДФЛ.

Общие правила заполнения разделов

Прежде чем рассказать о том, как заполнить новый бланк 6-НДФЛ, кратко опишем общие правила. Они обновились вместе с формой, введенной с 2021 года. В разделе 1 следует отразить данные за последние 3 месяца отчетного года. Таким образом, в разделе 1 расчета за первый квартал отражаются данные периода январь-март, за полугодие – май-июнь, за 9 месяцев – июль-сентябрь, за год – октябрь-декабрь.

В разделе 2 сведения указываются нарастающим итогом с начала года. Заполняется столько листов разделов 1 и 2, сколько разных ставок применялось в периоде для расчета НДФЛ.

В форме отражаются доходы, с которых работодатель должен удержать и перечислить налог. Необлагаемые выплаты и доходы, с которых получатель платит НДФЛ сам (например, ИП на ОСНО), в отчет не включаются.

В двух верхних строках каждого листа предприниматели заполняют только ИНН, организации – ИНН и КПП. Правила заполнения для компаний такие:

• если форму заполняет юрлицо с обособленными подразделениями (ОП), указывается КПП по месту учета компании по месту нахождения ее ОП;
• если форму заполняет организация либо ОП, указывается КПП по месту учета ответственного лица.

Каждая страница должна иметь номер – «001», «002» и так далее.

Далее разберем правила заполнения всех разделов расчета в формате «для чайников». То есть расскажем, какие данные следует отражать в каждой строке формы.

Титульный лист

На первом листе указывают такие сведения:

• номер корректировки – «0–» для первичной подачи за период;
• код отчетного периода из приложения № 1 к Порядку заполнения расчета (далее Порядок заполнения. Он утвержден тем же приказом, что и новая форма). Для первого квартала применяется код «21»;
• календарный год (при заполнении 6-НДФЛ в 2021 году – «2021»);
• код ИФНС, в которую будет сдаваться форма;
• код по месту учета / нахождения из Приложения № 2 к Порядку заполнения. Организации чаще всего указывают код «214», ИП – «120»;
• в поле «Налоговый агент» организации указывают сокращенное название из устава, если его нет, то полное. ИП прописывают фамилию, имя и отчество;
• номер телефона для связи;
• количество страниц 6-НДФЛ и приложений (копий документов, подтверждающих личность представителя, если он подписал расчет).

Блок строк, который начинается с поля «Форма реорганизации…», заполняется только в отношении реорганизованной / ликвидированной компании либо ОП, которое лишено полномочий или закрыто. В поле «Код по ОКТМО» указывают соответствующий код.

В блоке подтверждения достоверности и полноты сведений ставят код «1», если подписывает расчет сам налоговый агент, или код «2», если подписывает представитель. Далее в трех строках указывается ФИО директора или представителя (имя ИП повторно не указывается).

Если представителем является организация, то ниже прописывают ее наименование. Реквизиты доверенности следует указать в двух нижних строках блока.

Раздел 1

Раздел 1, как упоминалось выше, заполняется в отношении данных за последние 3 месяца отчетного года. Если в этом периоде применялось несколько ставок НДФЛ, то разделов должно быть несколько (по числу ставок).

В разделе отражаются сведения об удержанном НДФЛ с физлиц, срок перечисления которого приходится на 3 последних месяца периода. Если налог удержан, а срок его перечисления приходится уже на следующий период, то эти суммы включать в расчет не надо. Кроме того, здесь указывают суммы НДФЛ, возвращенные в отчетном периоде.

Разберем заполнение раздела 1. В его строках отражаются:

• 010 – код бюджетной классификации для уплаты налога на доход;
• 020 – сумма удержанного НДФЛ с работников, который нужно было перечислить в течение 3 последних месяцев периода;
• 021 – последний день срока перечисления;
• 022 – сумма удержанного налога на дату из поля 021.
• 030 – общая сумма возвращенного НДФЛ за последние 3 месяца;
• 031 – дата возврата;
• 032 – сумма возвращенного НДФЛ.

Раздел 2

В разделе 2 обобщаются данные по всем сотрудникам с начала года. Здесь отражаются суммы доходов, вычетов и налога за 1 квартал, полугодие, девять месяцев, год нарастающим итогом. Разберем заполнение по строкам:

• 100 – ставка НДФЛ;
• 105 – КБК;
• 110 – совокупная сумма, выплаченная физлицам и облагаемых по ставке из строки 100. Учитывается доход, дата фактического получения которого приходится на период составления 6-НДФЛ. Например, для оплаты труда датой фактического получения признается последний день месяца, за который она начислена (а не день выдачи или перечисления);
• 111 – 113 – суммы доходов, входящих с строку 100, с разбивкой по видам (111- дивиденды, 112 – выплаты по трудовым договорам, 113 – выплаты по ГПХ);
• 120 – количество физических лиц, которым налоговый агент производил облагаемые НДФЛ выплаты в отчетном году;
• 130 в 6-НДФЛ – общая сумма вычетов (стандартных, социальных и прочих), включая суммы к уменьшению налоговой базы;
• 140 – исчисленная сумма налога по конкретной ставке;
• 141 – НДФЛ с выплаченных дивидендов, если применимо;
• 150 – сумма фиксированных авансовых платежей по НДФЛ;
• 160 – сумма удержанного налога за текущий (отчетный) год;
• 170 – сумма начисленного налога, который не будет удержан ввиду невозможности этого. Сюда не включаются суммы НДФЛ, которые будут перечислены в следующем периоде;
• 180 – сумма налога, который был излишне удержан с начала года (например, ввиду ошибки);
• 190 – сумма НДФЛ, возвращенная физлицам в начала года.

Приложение № 1

Приложение № 1 к 6-НДФЛ, появившееся с 2021 года – это новая форма отмененной справки 2-НДФЛ. Приложение заполняется только при сдаче расчета за год.

В поле «Номер справки» следует указать ее порядковый номер. В поле «номер корректировки сведений» ставится код «00», если расчет представляется впервые. При подаче аннулирующих сведений указывается код «99».

Приложение к форме 6-НДФЛ состоит из разделов. Порядок их заполнения такой: раздел 1, Приложение к справке, разделы 3, 2 и 4. Приложение нужно заполнить в отношении каждого физического лица, которому производились выплаты.

Раздел 1 справки

В разделе 1 справки указывают сведения о физлице:

• ИНН (при отсутствии можно не заполнять);
• фамилия, имя, отчество;
• статус налогоплательщика – для резидентов код «1», для нерезидентов – «2»;
• дату рождения;
• код страны гражданства согласно Общероссийскому классификатору стран мира («643» для России);
• код вида документа – для паспорта «21» (Приложение № 5 к Порядку заполнения);
• серия и номер документа через пробел без знака «№».

Приложение к справке

В приложении указываются фактически перечисленные физлицам доходы, а также вычеты, кроме стандартных, социальных и имущественных. Суммы отражаются в разрезе по месяцам. Поля заполняются таким образом:

• «месяц» – порядковый номер месяца;
• «код дохода» – код из Приложения № 1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (заработная плата – «2000»);
• «сумма дохода» – выплата, полученная лицом по этому коду дохода;
• «код вычета» – код из Приложения № 2 к Приказу № ММВ-7-11/387@;
• «сумма вычета» – сумма предоставленного вычета по этому коду (не может быть больше суммы дохода).

Раздел 3

В разделе 3 нужно указать стандартные, социальные, имущественные вычеты и данные по соответствующим уведомлениям из ИФНС. Построчное заполнение:

• «код вычета» – код вычета из Приложения № 2 к Приказу № ММВ-7-11/387@;
• «сумма вычета» – сумму вычета по этому коду;
• «код вида уведомления» – «1», если оно подтверждает право на имущественный вычет, «2» – на социальный, «3» – на уменьшение НДФЛ на фиксированные авансовые платежи (для иностранцев).

В полях «номер уведомления», «дата выдачи уведомления», «код налогового органа…» нужно указать соответствующие данные из уведомления.

Раздел 2

В разделе 2 следует отразить итоговые сведения, которые рассчитаны в разделе 3 и Приложении к справке. Нужно указать ставку НДФЛ, в отношении которой заполняется раздел. Далее построчно следует отразить:

• общую сумму дохода по этой ставке без учета вычетов;
• налоговую базу – рассчитывается, как разница между общей суммой дохода и суммой вычетов (показатель не может быть отрицательным – в таком случае указывают «0.00»);
• налог, исчисленный по формуле: База х Ставка;
• налог удержанный – размер удержанного НДФЛ с доходов физлица, облагаемых по указанной ставке;
• фиксированные авансовые платежи (применяется для иностранцев, работающих по патенту);
• налог, который был перечислен в бюджет;
• налог, излишне удержанный налоговым агентом, если такое имело место.

Раздел 4

В разделе 4 справки нужно заполнить всего 2 поля. В первом отражается сумма дохода, с которого налог не был удержан, во втором – сумма неудержанного НДФЛ.

Итак, отчет 6-НДФЛ, который в 2021 году нужно подавать в новый форме, готов. Остается лишь проставить дату и подпись на каждом листе формы. Напомним, что работодатели с численностью работников (и иных физлиц, получивших доходы в отчетном периоде) 11 человек и более, должны подавать 6-НДФЛ в электронной форме. Если сотрудников до 10 включительно, можно отчитаться в бумажном виде.

Для создания и сдачи в ИФНС формы 6-НДФЛ удобно использовать специальный сервис от компании 1С. Это простой и быстрый способ представления отчетности, который избавит от рутинной работы, позволит существенно сократить досадные ошибки и избежать штрафов. Расчет формируется автоматически на основе данных, введенных в систему из бухгалтерских регистров.

Читайте также:

  
• Зик 77 6 ндфл
  
• Бланк декларации 3 ндфл в этом году для заполнения для физических лиц за лечение
  
• Заявление на удержание ндфл
  
• Методика учета расчетов по ндфл
  
• Как налоговая проверяет 2 ндфл при оформлении вычета