6 ндфл в 1с в упп

Опубликовано: 12.05.2024

Согласно Приказу ФНС РФ от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ отчет 6-НДФЛ состоит из разделов:

Титульный лист. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.
Раздел 1. Данные об обязательствах налогового агента.
Раздел 2. Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц.
Справка о доходах и суммах налога физического лица (заполняется в конце года по каждому сотруднику отдельно).

Нужно ли сдавать пустой отчет 6-НДФЛ

Если компания в отчетном периоде не выплачивала зарплату, не производила выплат физлицам и не удерживала НДФЛ, то сдавать отчет 6-НДФЛ она не обязана, поскольку не является налоговым агентом.

Но, поскольку за непредставление отчета возможен штраф и блокировка счета, то для подстраховки мы рекомендуем таким компаниям предоставлять в ИФНС пустой отчет 6-НДФЛ либо письмо в произвольной форме о причинах непредоставления отчета (не велась деятельность, не начислялась зарплата и т. п.).

Нарастающим итогом или за 3 месяца

Раздел 1 заполняется только за 3 последних месяца отчетного периода;
Раздел 2 заполняется нарастающим итогом с начала года;
справка о доходах и суммах налога физического лица заполняется нарастающим итогом с начала года.

Если в трех последних месяцах отчетного периода не было выплат по сотрудникам, то Раздел 1 должен быть пустым.

Как заполняется Раздел 1

Раздел 1 заполняется за 3 последних месяца отчетного периода. В Разделе указывается:

строка 020 — общая сумма удержанного налога по всем сотрудникам за все три месяца;

строки 021 — даты, не позднее которых должен быть перечислен налог за месяц;

строки 022 — суммы налога по всем сотрудникам, перечисленные за месяц.

Значение в строке 020 должно быть равно сумме значений строк 022.

Если в отчетном периоде был возврат НДФЛ сотрудникам, то дополнительно заполняются поля:

строка 030 — общая сумма возвращенного налога по всем сотрудникам за все три месяца;

строки 031 — даты, не позднее которых должен быть перечислен возврат налога за месяц;

строки 032 — суммы возврата налога по всем сотрудникам, перечисленные за месяц.

Значение в строке 030 должно быть равно сумме значений строк 032.

Все данные в Разделе заполняются автоматически. Ниже в таблице подробно описано, как сервис рассчитывает сроки перечисления и суммы налога. Проверьте данные и при необходимости отредактируйте прямо в отчете.

Если сумма налога по зарплате попала в сумму возвращенного налога (строка 032), то, возможно, у кого-то из сотрудников НДФЛ с межрасчетных выплат получился больше, чем с общего дохода за месяц (за счет вычетов). В этом случае можно вручную отредактировать НДФЛ с межрасчетных выплат в карточке сотрудника или в самом отчете 6-НДФЛ, так, чтобы итоговый НДФЛ с зарплаты был больше или равен нулю.

Если дата удержания налога (она же дата выплаты дохода, с которого удержан этот налог) не входит в последние 3 месяца отчетного периода, эта строка не будет включена в Раздел 1 и в строку 160 второго Раздела (согласно порядку заполнения, утвержденному Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@) .

Срок перечисления налога (строка 021) сумма удержанного налога (строка 022) рассчитываются в зависимости от типа дохода и даты его выплаты:

Последний день месяца, в котором дата выплаты дохода.

Если последний день месяца считается выходным, то следующий рабочий день.

Рассчитывается по формуле: Д * С, где:

Рассчитывается по формуле: Д − М, где:

Рассчитывается по формуле: Н1 − Н2, где:

Рассчитывается по формуле: (Д − В) * С, где:

Рассчитывается по формуле: Д * С, где:

Рассчитывается по формуле: ОД − СН, где:

Рассчитывается по формуле: ОН1 − ОН2, где:

Рассчитывается по формуле: СД1 − СД2, где:

Рассчитывается по формуле: ОН1 − ОН2, где:

Где посмотреть данные, которые попадают в Раздел 1

В сервисе есть расшифровка расчета данных для Раздела 1: вкладка «Сотрудники» → «Данные для 6-НДФЛ».

Выберите отчетный период и, если есть обособленные подразделения, выберите подразделение, за которое сдаете 6-НДФЛ. В таблице отобразятся д анные, которые попадут в Раздел 1 отчета 6-НДФЛ.

Как заполняется строка 160 в Разделе 2

В сервисе строка 160 (Сумма налога удержанная) заполняется автоматически. В ней указывается весь НДФЛ, удержанный в течение отчетного периода.

Значение в строке рассчитывается так: С − Н + НД, где:

С — сумма исчисленного налога за все месяцы отчетного периода (строка 140);
Н — налог с зарплаты за последний месяц отчетного периода, со сроком уплаты в следующем периоде;
НД — налог с зарплаты за декабрь прошлого года, если он удержан в январе текущего года.

Основания: разъясняющие письма по заполнению формы расчета за предыдущие периоды по 2020 год (в предыдущих периодах это строка 070 (Сумма налога удержанная), письмо ФНС от 16.05.2016 N БС-4-11/8609, письмо ИФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@.

Как заполняется строка 190 в Разделе 2

В сервисе строка 190 автоматически не заполняется, пересчеты за текущий отчетный период учитываются в строке 160. В строке 190 нужно вручную указать значение, если был возврат налога за прошлые годы.

Пожалуй, один из самых значимых и трудных вопросов при расчете заработной платы – это исчисление и удержание НДФЛ.

И от того, насколько корректно будут отражены операции по его учету зависит:

- в первую очередь – расчеты с сотрудниками,

- во вторую очередь – формирование отчетности.

Или наоборот, кому как нравится.

Предлагаю познакомиться, или для кого-то вспомнить, со стандартными возможностями программы 1С: Зарплата и управление персоналом ред. 3.1 (1С: Зарплата и кадры государственного учреждения ред.3.1), которые помогут нам в решении этой сложной задачи.

Что необходимо сделать бухгалтеру, чтобы проверить правильность исчисления НДФЛ?

После того, как завершено начисление заработной платы за месяц следует себя проверить: а все ли документы учтены для НДФЛ?

Для этого воспользуемся документом Перерасчет НДФЛ. Если все расчеты в базе проведены корректно, то документ НЕ будет заполнен.

Для демонстрации поведения данного документа введем документ Премия уже после проведения документа Начисление заработной платы.

Далее заполним вышеупомянутый документ.

В данной ситуации мы наблюдаем, что программа обнаружила, что следует доначислить налог. Поэтому нам необходимо пересчитать налог на доходы физических лиц в документе начисления заработной платы.

В программе довольно большой перечень отчетов, которые помогаю пользователю для анализа проведенных расчетов.

Первый отчет, который заслуживает нашего внимания – Сводная справка 2-НДФЛ.

С её помощью можно проверить исчисление налоговой базы и самого налога арифметически, путем нахождения разницы между суммой дохода и вычетов, предоставленных сотрудникам и умножения налоговой базы на ставку соответственно.

Если присутствует разница, между исчисленным налогом в базе, и суммой налога, полученной расчетным путем – следует найти сотрудников, по которым допущены ошибки.

Также данный отчет автоматически нам представит информацию по тем сотрудникам, у которых суммы удержанного и перечисленного налога не равны исчисленным. Для этого необходимо немного до настроить отчет, а точнее подключить «флажки».

Итак, посмотрим, как выглядит данная форма при подключенных флажках.

В моем примере эти суммы отличаются по той простой причине, что еще не проведена выплата за последний месяц.

После проведения выплаты, данный отчет будет выглядеть вот так.

И еще один вариант данного отчета.

Напомню, почему важно добиваться того, чтобы суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога должны быть равны – именно на этих данных строится формирование отчетов 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и взаиморасчеты с сотрудниками.

Для получения более детальной информации по возможным ошибкам воспользуемся другим отчетом. В нем также можно подключить возможность цветового выделения несоответствий между интересующими нас показателями, как было показано выше.

Следующий отчет покажет движения по документам-основаниям. При его формировании мы получим детальную информацию по каким документам еще не проведена выплата дохода сотруднику.

Для анализа получения дохода по датам можно воспользоваться одноименным отчетом. Он особенно ценен при заполнении отчета 6-НДФЛ.

Еще один полезный отчет, который поможет при анализе взаиморасчетов с сотрудниками.

Ну и напоследок скажу о том, что этими отчетами следует пользоваться ДО выплаты сотрудникам заработной платы.

Также следует обратить внимание на такой момент – при формировании ведомости на выплату заработной платы – сравните суммы исчисленного НДФЛ по полному своду и сумму НДФЛ к перечислению из ведомости. Если в течение месяца не было каких-либо межрасчетных выплат, то эти суммы должны быть равны между собой.

Для сравнения прикладываю вам «красивый» вариант.

Обращаю ваше внимание, что в статье рассмотрен вариант без деления выплат по статьям финансирования. На практике нужно учитывать еще и этот нюанс.

Желаю с легкостью считать заработную плату и НДФЛ.

Если возникли вопросы – звоните по телефону 8 (3852) 66-88-79.

Автор: Игорь Бронников, системный инженер отдела интенсивного роста компании «ГЭНДАЛЬФ»

Тем, кто впервые готовит отчет по форме 6-НДФЛ, пригодится подробная инструкция, как сделать это в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.

Заполнение титульного листа 6-НДФЛ

Чтобы создать в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3, регламентированный отчет 6-НДФЛ, нам потребуется перейти в раздел »Отчетность, справки» – «1С-Отчетность» –«Создать» – «Виды отчетов» и выбрать в разделе «Отчетность по физлицам» – «6-НДФЛ».

Начнем с титульного раздела этого отчета. Здесь заполняются поля с запретом на редактирование, такие как: «ИНН», «КПП», «Период представления (код)», «Налоговый период (год)», и полей с возможностью редактирования, они подсвечены желтым цветом: «Номер корректировки», «Предоставляется в налоговый орган (код)», «по месту нахождения (учета) (код)», «Код по ОКТМО».

Данные для этого раздела берутся программой из справочника «Организации» (раздел «Настройка» – «Предприятие» – «Организации»).

Если ячейки с какими-либо сведениями о налоговом агенте не заполнены и их невозможно заполнить вручную (ячейки, невыделенные желтым цветом), это означает, что в базе не введены соответствующие данные. Тогда следует добавить нужные сведения в справочники, а в отчете в правом верхнем углу нажать на кнопку «Еще» – «Обновить».

Отдельно стоит выделить поле «Дата подписи», в котором указывается дата подписи отчета (по умолчанию это текущая дата компьютера).

Если на дату заполнение отчета остался неудержанный налог, то программа подтянет эту сумму в строку 080 раздела 1 6-НДФЛ.

Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ

В этом разделе указывается обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если у нас есть выплаты физическим лицам в налоговом периоде, облагаемые по разным ставкам, то раздел 1 программа заполнит для каждой из ставок налога.

В разделе 1 указывается:

В строке 010 – ставка налога. Кликнув на ячейку, мы можем выбрать нужную нам ставку;

В строке 020 – нарастающим итогом отражаются начисленные доходы

В случае если заработная плата либо командировочные начислены были в марте, но выплачены в апреле, то в отчет за I квартал такие доходы сотрудника попадут, т.к. согласно этим видам выплат датой фактического получения дохода является дата начисления (Письмо ФНС РФ от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@). С больничными, отпускными и прочими выплатами ситуация иная. По их видам выплат дата фактического получения дохода – это дата выплаты. По этой причине, если они были начислены в конце марта, однако выплачены в апреле, в отчет за I квартал они никак не войдут, а отразятся в 6-НДФЛ за полугодие.

Проанализировать суммы по НДФЛ помогут регистры записей. Что это такое? По сути, ведение учета в «1С» – это запись документов. Каждый документ имеет результат, например, записывает суммы по начислениям. Эти результаты можно посмотреть с помощью отчетов, которые могут суммировать результаты по документам и показывать пользователю итог. Однако документов обычно много, поэтому документы записывают свои результаты («движения») в специальные таблицы – регистры «1С», которые сами суммируют результаты, чтобы отчет просто отобразил заранее посчитанные итоги.

Регистр «1С» – это таблица, такая же, как в Excel, каждый документ пишет в регистр «1С» одну или несколько строк своих движений (результатов) с каким-либо знаком – плюс или минус. Это значит, что итого регистра «1С» изменилось на соответствующее число.

Чтобы открыть регистры записей, отвечающих за отражение сумм НДФЛ, нам потребуется:

Первый вариант: зайти в «Начисления зарплаты и взносов» — «Еще» — «Движение документа». В поле «Выводить только» выбираем два регистра «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» и «Учет доходов для исчисления НДФЛ».

Второй вариант: «Все функции — «Регистры накопления» — выбираем поочередно «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» и «Учет доходов для исчисления НДФЛ».

В разделе 1 сумма вычетов по доходам из строки 020 отражается в строке 030. Например, профессиональные, стандартные, имущественные, социальные.

Чтобы узнать, какие вычеты применялись в том или ином месяце и к какому доходу они относятся, нам потребуется отчет «Анализ НДФЛ по месяцам». В нем наглядно продемонстрированы примененные вычеты. Отчет находится в разделе «Налоги и взносы» – «Отчеты по налогу и взносам» – «Анализ НДФЛ по месяцам».

В строке 040 указывается общая сумма исчисленного НДФЛ по доходам, которые отражены в 020 строчке, за минусом вычетов.

В строке 050 указывается общая сумма фиксированных авансовых платежей, на которые были уменьшены суммы исчисленного налога.

В раздел 1 можно вручную добавлять или удалять блок строк 010-050. Для добавления еще одного блока нужно кликнуть на ссылку «Добавить строки 010-050», для удаления данного блока, нажмите на красный крестик, расположенный около строки 010.

Кроме строк 020 — 050 в первом разделе еще есть строки 070 — 090. Они заполняются не по дате получения дохода.

Заполнение раздела 2

В разделе 2 указываются:

В строке 100 – дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130. К примеру, для зарплаты – это последний день месяца, за который она начислена, для других доходов – дата выплаты (рис.8).

В строке 110 – дата удержания налога. Обычно совпадает со строкой 100.

В программе удержание налога производится при проведении ведомостей («Ведомость в банк», «Ведомость в кассу», «Ведомость перечислений на счета»). Сумма удержанного налога рассчитывается автоматически при заполнении документа на выплату зарплаты и отражается в отдельной колонке табличной части. Дата удержания налога в программе будет отображаться датой документа на выплату. Просмотреть развернутые данные можно с помощью двойного клика мыши на ячейку с суммой удержанного налога.

В строке 120 указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.

Больше всего вопросов, связанные с включением данных в строку 120, связано как раз с выплатой дохода в дни, предшествующие выходным или праздничным. Большинство организаций выдают разные дополнительные выплаты к государственным праздникам, а зарплату — в конце рабочей недели, перед выходными.

Соответственно, здесь работает общая норма ст. 6.1 НК РФ: если выплаты, специально не отмеченные в абз. 2 п. 6. ст. 226 НК, произведены в последний рабочий день перед нерабочими, то крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет должен наступить не позднее первого буднего дня после нерабочих. Что и следует отразить в строке 120 в 6-НДФЛ. Если же этот день перейдет на следующий отчетный период, то и вся группа относящихся к нему строк попадет уже в следующий отчет.

Предельный срок перечисления налога, который зависит от того, с каких доходов удержан НДФЛ. В программе при регистрации удержанного налога фиксируется предельный срок перечисления налога.

Согласно контрольным соотношениям (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@) для показателей формы расчета строка 120 будет сверяться с реальной датой уплаты суммы НДФЛ из строки 140 по данным карточки расчетов с бюджетом налогового агента, которая ведется в налоговом органе на основании данных о поступивших платежах по НДФЛ. Причем сверяться будет не сумма, а дата.

Если дата по строке 120 будет меньше даты уплаты суммы НДФЛ по строке 140, то это может указывать на нарушение срока перечисления удержанной суммы НДФЛ. В «1С» для анализа нарушения срока уплаты налога можно воспользоваться отчетом «Контроль сроков уплаты НДФЛ» (раздел «Налоги и взносы» – «Отчеты по налогам и взносам»). Отчет показывает суммы удержанного налога не на дату удержания, а на дату крайнего срока перечисления. Это позволяет сформировать отчет так, чтобы он был похож на оборотно-сальдовую ведомость, и при этом положительное сальдо означало бы просроченный платеж.

Вся сумма доходов до того, как из нее удержали НДФЛ, указывается в строке 130.

В строке 140 указывается обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Сведения о полученном доходе и удержанном налоге с этих доходов, по которым одновременно совпадают три даты (дата фактического получения дохода, дата удержания налога и срок перечисления налога), суммируются и указываются в одном блоке строк 100 – 140. Если не совпадает хотя бы одна из дат, то доход и удержанный налог с него отражаются отдельно, то есть создается отдельный блок строк 100– 140. К примеру, в один день были выплачены пособие по временной нетрудоспособности и материальная помощь. Строки 110 –140 заполняются отдельно в отношении материальной помощи и отдельно в отношении пособия, так как данные виды доходов имеют разные сроки перечисления налога.

В программе с помощью отчета «Проверка разд. 2 6-НДФЛ» (раздел «Налоги и взносы» – «Отчеты по налогам и взносам») можно проверить правильность заполнения раздела 2, сформированного расчета. Отчет проводит проверку по данным учета с разделом 2 и контролирует сроки уплаты налога.

Бухгалтерия 8
Зарплата и управление персоналом
Управление торговлей
Розница
Управление небольшой фирмой
Договорчики
Бухгалтерия НКО
Конструктор курсов
1С:Упрощенка

Общие вопросы
Отчетность в программах 1С:предприятие
Бухгалтерия
Зарплата

Линия консультаций
Сопровождение 1С
Сервисы 1С
Дополнительные услуги
Обслуживание ПК
Реальная автоматизация

1CFRESH
Аренда программ 1С
1С-ПРОСТО

1С:Касса
1С: Мобильная касса

Бухгалтерия Предприятия (пользовательские режимы)
Учет НДС
Ведение учета при применении УСН в "1С:Предприятие 8"
Оператор 1С
"Зарплата и управление персоналом" (польз. режимы)
Кадровый учет в "1С:Зарплата и Управление Персоналом 8.3"
Теория и практика расчета заработной платы в "1С:Предприятие 8"
Ошибки в учете — найти и обезвредить!
«1С:Бухгалтерия 8». Практическое освоение бухучета

О нас
Контакты
Акции

Вы здесь:
Главная
Услуги
Интересные статьи
Отчетность в программах 1С: Предприятие
6- НДФЛ. Попытка заполнить в ЗУП 2.5

6- НДФЛ. Попытка заполнить в ЗУП 2.5

Только на прошлой неделе закончилась кампания по сдаче годовой отчетности за 2015 г, но контролирующие органы не дремлют. С 1 квартала 2016 года нас ждет много интересного в этом направлении. Не буду рассматривать, какие изменения коснулись уже привычных для нас отчетов, например, формы 4-ФСС. Гораздо интереснее поговорить о совершенно новых формах отчетности. Сегодня я вам постараюсь рассказать о заполнении 6-НДФЛ в программе 1С ЗУП 2.5.

Несколько дней я примеривалась, с чего начать. Читала статьи на разных сайтах, форумы, слушала вебинары. И вот вчера утром решила рассмотреть наиболее распространенные ситуации, которые возникают в процессе работы в программе 1С ЗУП 2.5.

В большинстве случаев я прочитала, что в программе 1С ЗУП форма 6-НДФЛ заполняется автоматически, по кнопочке «Заполнить». Ну что ж, посмотрим J

Не буду рассказывать, что означает каждая строка в форме 6-НДФЛ и мучить ссылками на статьи законов. Это все вы можете прочитать в интернете. Я рассмотрю небольшой и конкретный пример с основными документами по начислению зарплаты в течение квартала. Ситуацию, когда зарплата начисляется в конце месяца один раз, никто не болеет и не ходит в отпуск и получает каждый месяц один и тот же оклад мы рассматривать не будем. Там действительно все происходит по кнопочке «Заполнить» J

Итак, в организации ООО «Инком плюс» в первом квартале 2016 года работало 10 человек. Люди брали беспроцентный заем, болели, уходили в отпуск и увольнялись. Что же из этого вышло?

Сначала рассмотрим настройки параметров учета, которые влияют на заполнение формы 6-НДФЛ.

Для наиболее точного отражения фактов выплаты доходов сотрудникам и срока перечисления НДФЛ в настройках параметров учета рекомендуется снять флажок «При исчислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный»

На что же влияет эта настройка? В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ удержать начисленную сумму НДФЛ надо непосредственно из доходов налогоплательщика в момент их выплаты. Если флажок в настройке УСТАНОВЛЕН, то НДФЛ удерживается из доходов в момент начисления зарплаты, т.е. документом «Начисление зарплаты работникам» и в 6-НДФЛ раздел 2 будет выглядеть вот так:

Однако, как правило мы начисляем зарплату последним днем месяца, а выплачиваем в начале следующего. Т.е. фактически НДФЛ надо удержать уже в феврале и срок перечисления налога должен быть другим!

Т.е., решать конечно вам, менять эту настройку или нет, но если налоговики будут выставлять пени за каждый день просрочки платежа НДФЛ в бюджет, то дата по строке 120 имеет огромное значение.

ВНИМАНИЕ! Если до этого у вас в настройке параметров учета флажок «При исчислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный» был установлен, а теперь вы решили его снять, то вам придется «перепровести» все документы начисления и выплаты зарплаты за 1 квартал. Делать это надо очень внимательно и аккуратно, т.к. перепроведение документов на выплату зарплаты с релиза 101.2 стало проблематичным.

Ну а теперь рассмотрим заполнение отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года. При этом в январе один сотрудник болел, в феврале один сотрудник уволился и в марте один сотрудник был в отпуске, а для чистоты эксперимента зарплата за март полностью выплачена 3 марта J

Открываем форму 6-НДФЛ. Она находится в регламентированных отчетах в разделе «Отчетность по физлицам»

Открываем отчет и заполняем его по кнопочке «Заполнить»

Теперь сформируем отчет по НДФЛ за 1 квартал 2016 года и сравним данные с заполненным разделом 1:

Сравнив показатели в отчете с заполненным разделом 1, я понимаю, что все четко, понятно и правильно. Переходим теперь к анализу раздела 2:

Итак, в январе все четко: в строку 130 попадает начисление за январь без пособий по уходу за ребенком плюс доходы в натуральной форме:

Напоминаю, что там был больничный. Человек болел с 18 по 24 января. Сумма больничного отражена в своде начислений и удержаний:

Теперь посмотрим на февраль. За февраль выплаты производились дважды, что отражено в разделе 2 формы 6-НДФЛ двумя блоками. Напомню, в середине февраля был уволен один сотрудник. 15 февраля ему был выплачен полностью расчет: компенсация за отпуск и отработанные дни в феврале:

Вот тут у меня и возникли вопросы J .

За февраль в целом была начислена сумма 526662,12 из них компенсация уволенному сотруднику составила 53543,37. Путем нехитрых манипуляций с калькулятором я прихожу к выводу, что за февраль в разделе 2 по всем строкам 130 отражена сумма доходов равная всего 498636,32=53543,37+445092,95.

Что же эта за сумма дохода, которая не попала в раздел 2? Посчитаем:

Оказывается это зарплата уволенного сотрудника, которую мы выплатили 15 февраля:

«Поигравшись» с документами, я пришла к неутешительному выводу: если выплату провести 29 февраля, то 6-НДФЛ будет выглядеть так как нам надо:

Но ведь человек уволен в середине месяца. И рассчитать мы его должны полностью в день увольнения, а не в последний день месяца.

Э-ххх. Давайте посмотрим на март.

Ну в марте хоть проблем нет. Но для чистоты эксперимента я все же переделала отпуск сотруднику с 21 марта на 14 дней. Т.е. полный расчет отпускных и зарплата за месяц должны быть сделаны 18 марта. Я думаю вы уже догадались, что результат тот же что и с уволенным. Суммы отпускных в строку 130 попадает, а расчет зарплаты нет L

Т.о. я пришла к выводу, что если зарплата выплачивается в последний день месяца или в начале следующего, то все суммы доходов хорошо ложатся по строкам 130, а вот если ведомость на выплату зарплаты за текущий месяц сделана раньше, то тогда эти доходы не попадают во второй раздел формы 6-НДФЛ вообще.

Справедливости ради стоит заметить, что я проверяла отчет в разных проверочных программа. И ошибок нигде не обнаружено. Т.е. получается, что сумма всех строк 130 может быть и меньше реально выплаченной и это не является ошибкой. Но зачем тогда вообще заполнять эти сведения?

В итоге, я написала письмо в фирму 1С за помощью. Возможно я что-то упускаю или делаю не так. Будем ждать ответа.

Честно говоря, не знаю даже как тогда заполняется отчет в программе 1С Бухгалтерия?

«Поиграюсь» с понедельника J

Спасибо, за то, что дочитали до конца.

Буду рада, если статья оказалась полезной.

Руководитель службы заботы

Буданова Виктория

В данной статье будут рассмотрены примеры заполнения формы 6-НДФЛ в зависимости от разных настроек учета в программе 1С: ЗУП ред. 2.5. А именно, «упрощенный» учет НДФЛ и полный учет НДФЛ (рекомендованный). Проанализируем, какие данные попадают в 1 и 2 разделы, если за отчетный период были следующие начисления и удержания:

С 1 января 2016 года налоговые агенты помимо подачи справок по форме 2-НДФЛ, должны будут отчитываться по новой форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом Федеральной налоговой службы от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/450@. Данным приказом установлены:

форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом;
порядок заполнения;
формат представления расчета сумм в электронной форме.

Форма расчета содержит обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента, в том числе о датах и суммах фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ.

Структура отчета 6-НДФЛ

Титульный лист
Раздел 1. Обобщенные показатели

Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц

В соответствии с письмом ФНС от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@ уточнен порядок заполнения Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ: раздел заполняется данными за отчетный квартал, а не нарастающим итогом за год. Дополнительно уточнены контрольные соотношения в соответствии с письмом ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@.

Форму 6-НДФЛ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета. Если есть обособленные подразделения, то в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений. Расчет заполняется отдельно по каждому обособленному подразделению, даже если данные подразделения стоят на учете в одном налоговом органе.

Сроки сдачи отчета

Отчитываться нужно будет ежеквартально

За 1 квартал 2016	Не позднее 4 мая
За 2 квартал 2016	Не позднее 1 августа
За 3 квартал 2016	Не позднее 31 октября
За 2016 год	Не позднее 1 апреля

Изменение сроков перечисления НДФЛ в бюджет в 2016 году

С 2016 года изменений коснулись и сроки перечисления НДФЛ в бюджет. А именно, суммы исчисленного и удержанного налога нужно будет перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ в ред. Федерального закона от 02.05.15 № 113-ФЗ). А суммы исчисленного и удержанного налога с доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (вкл. пособия по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты должны перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором данные доходы были выплачены.

Настройки программы 1С ЗУП ред. 2.5

Рассмотрим особенности настроек программы 1С:Предприятие – Зарплата и управление персоналом ред. 2.5 для формирования отчета по Форме 6-НДФЛ.

Первое, что нужно сделать, это определиться с моментом удержания налога. В программе реализовано 2 варианта:

Т.е. Налог будет считаться исчисленным и удержанным сразу в момент начисления зарплаты.

Как видно из рисунка, приведенного ниже движения в регистре накопления «НДФЛ расчеты с бюджетом», на основании данных которого заполняется отчет 6-НДФЛ, сразу формируются и в «+Приход» (налог исчислен) и в «–Расход» (налог удержан).

Полный учет НДФЛ (рекомендованный). В настройках параметров учета на вкладке «Расчет зарплаты» не установлен флажок «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный».

В данном случае налог будет удержан в момент выплаты зарплаты. Документ по начислению зарплаты при проведении сделает движения по регистру накопления «НДФЛ расчеты с бюджетом» с видом «+Приход» (НДФЛ исчислен). А при проведении документа «Зарплата к выплате» появятся движения с видом «– Расход» (НДФЛ удержан).

Однако в обоих вариантах есть свои нюансы, которые мы рассмотрим ниже.

Упрощенный учет НДФЛ

Оплата по окладам

Рассмотрим, как будет заполняться отчет 6-НДФЛ, если организация решила использовать 1 вариант (упрощенный учет НДФЛ). Зарплата выплачивается, например, 10 февраля 2016 г. за январь 2016 г.

Для того, чтобы Раздел 2 отчета 6-НДФЛ заполнился следующим образом:

Строка 100 (Дата фактического получения дохода)	31.01.2016 г.
Строка 110 (Дата удержания налога)	10.02.16 г. (по законодательству в момент выплаты зарплаты)
Строка 120 (Срок перечисления налога)	11.02.16 г.

нужно на форме "Настройка параметров учета" на вкладке "Выплата зарплаты" проставить даты выплаты: за первую половину - 25 число, а по расчету за месяц - 10 число

Выплата зарплаты" />

Теперь при проведении документа «Начисление зарплаты сотрудникам организации» движения в регистре накопления «НДФЛ расчеты с бюджетом» с видом «–Расход» будут заполняться датой 10.02.16, а не 31.01.16.

Общая сумма дохода за январь 60000 + 115000 + 61210 = 236210 руб

Сумма исчисленного налога 7800 + 14950 + 7957 = 30707 руб.

Сумма удержанного налога 7800 + 14950 + 7957 = 30707 руб.

Теперь проверим, как заполнился отчет 6-НДФЛ.

Проверим, как заполнился отчет 6-НДФЛ.

Строка 020 - Сумма начисленного дохода сходится с суммой, рассчитанной вручную 236 210 руб

Строка 040 - Сумма исчисленного налога – 30707 руб

Строка 070 – Сумма удержанного налога - 30707 руб.

Строки 100-120 заполнились правильно (см. рис).

Фактически доход получен 31.01.16, налог удержан в момент выплаты зарплаты 10.02.16, и должен быть перечислен на следующий день 11.02.16

В строке 130 заполнилась сумма фактически полученного дохода, она сходится с суммой, рассчитанной вручную и со строкой 020 1-го раздела.

Строка 140 - Удержанный налог равен 236210*13% = 30707, сходится со строкой 070 1-го раздела.

Отпускные

Рассмотрим, как будет заполняться отчет 6-НДФЛ, если в январе 2016г. для сотрудницы Адебовой А.В. рассчитан документ «Начисление отпуска сотрудникам организаций». В этом документе важна «Дата выплаты дохода» на вкладке «Условия». Эта дата попадет в строку 110 во 2-м разделе.

На вкладке «Оплата» внимание нужно обратить на «Дату получения дохода». Эта дата попадет в строку 100 во 2-м разделе.

Начислено отпускных по документу на сумму 64532,72 руб. НДФЛ равен 8389 руб. В отчете 6-НДФЛ эти данные заполняются в отдельных строках от основных начислений.

В 1-м разделе строка 020 равна общей сумме строк 130 2-го раздела: 64532,72 + 236210 = 300742,72

Cтрока 040 равна общей сумме строк 140 2-го раздела 8389 + 30707 = 39096

Удержание по исполнительному листу

Добавим еще условие. С января 2016 г. сотруднику Антонову А.Н. назначено удержание по исполнительному листу в размере 25% от заработка.

Как видно из рисунка оклад по дням равен 60000 руб. НДФЛ равен 7800 руб. Удержание по исполнительному листу равно 25%*(Расчетная база – НДФЛ)

25% * (60000 - 7800) = 13050 руб.

Общая сумма дохода по окладам по всем сотрудникам равна

60000 + 61210 + 115000 = 236210

Общая сумма НДФЛ удержанного

7957 + 7800 + 14950 = 30707 руб.

Сформируем отчет 6-НДФЛ. В разделе 1, как видим, данные не изменились.

Во 2-м разделе общая сумма по строкам 130 равна сумме по строке 020 1-го раздела.

64532,72 (сумма отпуска) + 236210 = 300742,72

Строка 020 1-го раздела = 300742,72

Т.е. удержания включают в общую сумму фактического дохода физ. лиц. Это реализовано в ЗУП релиз 2.5.101.2 Строка 130 формировалась за исключением удержаний.

НДФЛ удержанный по строкам 140 сходится со строкой 040 1-го раздела.

Увольнение

Для уволенных сотрудников окончательный расчет производится в день увольнения, т.е. и удержать НДФЛ надо в этот же день. В таком случае для перед проведением документа «Начисление зарплаты сотрудникам организации», где производится полный расчет, нужно этих сотрудников в Настройках параметров учета убрать Даты выплаты на вкладке «Выплата зарплаты» и сохранить настройки. Затем провести документ «Начисление зарплаты» датой увольнения. Движения в регистр накопления сформируются с нужной датой. Например, сотрудница увольняется 15.01.16. Движения регистра после вышеописанных настроек представлены на рисунке ниже.

Однако после проведения документа необходимо вернуть Даты выплат в Настройках параметров учета, чтобы в отчет 6-НДФЛ дата удержанного налога проставлялась датой выплаты зарплаты.

Теперь при формировании отчета мы увидим, что появилась еще одна строка с данными по уволенному сотруднику. В строке 130 попала только сумма компенсации за не использованный отпуск = 25000, а оклад по дням не попал.

Общая сумма по строкам 130 2-го раздела = 64532,72 + 25000 + 259210 = 348742,72

Общая сумма по строкам 140 = 8389 + 5225 +33697 = 47311

В 1-м разделе Сумма начисленного дохода по строке 020 равна 363932,19 отличается от общей суммы по 130 строкам 2-го раздела ровно на сумму оклада по уволенному сотруднику:

363932,19 – 348742,72 = 15189,47

Выплата декабрьской зарплаты в январе

ФНС России выпустила письмо от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@, в котором разъяснила, в частности, порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, если зарплата за декабрь 2015 года выплачена в январе 2016 года, и если отпускные за март 2016 года выплачены в апреле.

Если декабрьская зарплата выплачена в январе 10 числа, то за первый квартал эти данные в 1 разделе не отражаются, а во 2-м разделе указываются следующие данные:

Строка 100 (Дата фактического получения дохода)	31.12.2015 г.
Строка 110 (Дата удержания налога)	10.01.2016 г.
Строка 120 (Срок перечисления налога)	11.01.2016 г.

Однако при выборе упрощенного учета НДФЛ, данные операции в программе не выполняются. Как видно на рисунке дата удержания НДФЛ остается 31.12.15г., а не 10.01.16г.

Подведем итоги по заполнению отчета 6-НДФЛ, если организация использует «Упрощенный учет НДФЛ»:

Также надо обратить внимание, что показатель строки 130 является справочным и не включен в контрольные соотношения, опубликованные ФНС.

В следующий раз рассмотрим заполнение отчета 6-НДФЛ при полном учете НДФЛ, т.е. когда в настройках параметров учета не стоит флажок «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный».

Читайте также: