2 ндфл задолженность по налогу

В октябре прошлого года вышло в свет Письмо ФНС о порядке заполнения справок 2-НДФЛ, которое озадачило многих бухгалтеров. В нем речь идет о ситуации, когда организация выплачивает зарплату с большой задержкой, а именно зарплата за декабрь 2012 г. была выплачена в апреле 2013 г. Так вот, ФНС разъяснила, что в справке 2-НДФЛ доходы отражаются в тех месяцах налогового периода, в которых эти доходы фактически выплачены. И в рассматриваемой ситуации начисленную зарплату за декабрь 2012 г., фактически выплаченную в апреле 2013 г., надо учитывать как доходы 2013 г. (1)
Однако ранее ФНС говорила, что выплаченную в январе зарплату за декабрь прошлого года надо учитывать как доходы прошлого года (2). Что же получается: позиция налогового ведомства изменилась?

За комментариями мы обратились в Минфин и получили такой ответ.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

СТЕЛЬМАХ НИКОЛАЙ НИКОЛАЕВИЧ - Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса
"Во-первых, в Письме ФНС от 07.10.2013 N БС-4-11/17931@ изложена позиция, которая относится к конкретной ситуации. Во-вторых, в нем немного некорректно сформулирован ответ. Так, по нормам ТК работодатель выплачивает зарплату не реже чем каждые полмесяца - в день, установленный трудовым договором (правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором) (3). То есть работодатель не вправе нарушать требования ТК РФ в отношении сроков выплаты зарплаты. Но если такое происходит, то возникает задолженность по оплате труда.
По НК датой фактического получения работником дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности (4).
Ситуации, подобные рассматриваемой, возникают потому, что имеется установленный НК РФ разрыв между сроком исчисления налога в одном месяце, например в декабре, и его удержанием и перечислением в другом месяце, например в январе следующего года. Причем в течение года происходит то же самое: налог исчисляется, например, в январе, а удерживается и перечисляется в феврале. И это нормальная ситуация. Ведь организации исчисляют суммы НДФЛ нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца применительно ко всем начисленным работнику за данный период доходам, в отношении которых применяется ставка 13%, с зачетом суммы НДФЛ, удержанной в предыдущие месяцы текущего года (5).
Таким образом, если начисленная за декабрь зарплата выплачена работникам в январе следующего года (например, зарплата выплачивается 5-го числа каждого месяца), то в разд. 3 справки 2-НДФЛ организация должна отразить все доходы, начисленные работнику за выполнение трудовых обязанностей, в том числе и доходы за декабрь, выплаченные в январе следующего года. При этом в пп. 5.4 "Сумма налога удержанная" и 5.5 "Сумма налога перечисленная" справки 2-НДФЛ указывается сумма налога, перечисленного за налоговый период, включая и сумму НДФЛ, перечисленного в январе за декабрь. Это сделано, чтобы не разрывать сведения в справке 2-НДФЛ о суммах доходов и налога одного календарного года.
Однако в ситуации, когда работодатель выплачивает задолженность по зарплате, например, за декабрь текущего года в апреле следующего, такую задолженность, по моему мнению, следует отражать в доходах апреля следующего года".
Что ж, позиция ясна, но здесь возникает другой вопрос: в какой момент задолженность по зарплате за прошлый год должна быть погашена, чтобы зарплата попала в справку 2-НДФЛ, как и положено, в месяце ее начисления, а не в месяце выплаты работнику. Логично за точку отсчета принять день представления организацией справок 2-НДФЛ в свою ИФНС. И если на этот момент зарплата за прошлый год работнику выплачена и НДФЛ с нее удержан и перечислен в бюджет, то ее надо отражать как доходы 2013 г., а не 2014 г. Ведь на день представления справок 2-НДФЛ задолженности по зарплате и НДФЛ у организации нет. В справке суммы НДФЛ исчисленного, удержанного и перечисленного (пп. 5.3, 5.4, 5.5 справки) будут равны.

Примечание. Это удобнее и для работников, претендующих на какие-либо вычеты по НДФЛ (на приобретение жилья, на обучение, лечение). Представив такую справку 2-НДФЛ, работник получит вычеты в правильной сумме (с учетом декабрьской зарплаты) и вернет всю сумму НДФЛ за год (с учетом декабрьского НДФЛ).

А вот если на момент представления справок 2-НДФЛ имеется задолженность по зарплате за прошлый год, Минфин рекомендует действовать так.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

СТЕЛЬМАХ НИКОЛАЙ НИКОЛАЕВИЧ, Минфин России
"Если на день представления организацией в ИФНС справок 2-НДФЛ задолженность по зарплате за прошлый год не погашена, предусматривается возможность отражать такую задолженность как доходы в том месяце, в котором она выплачена".

Понятно, что рекомендуемый Минфином и ФНС порядок направлен на то, чтобы организации после погашения долгов по зарплате и НДФЛ с нее не пришлось представлять в ИФНС уточненные справки 2-НДФЛ.
Однако это все-таки противоречит гл. 23 НК РФ. Ведь в отношении зарплаты установлена специальная дата получения дохода - последний день месяца, за который она начислена (6). А момент ее выплаты не имеет никакого значения (то есть неважно, в установленные сроки она выплачивается работникам или нет). Так что в справках 2-НДФЛ доход в виде зарплаты нужно отражать в месяцах ее начисления. Причем даже в том случае, если она не выплачена на день представления справок 2-НДФЛ в налоговую инспекцию. Разумеется, тогда в справках 2-НДФЛ сумма налога исчисленная (в том числе и с начисленной за декабрь зарплаты) будет больше и она не будет совпадать с суммой НДФЛ, удержанной и перечисленной в бюджет (именно на сумму декабрьского НДФЛ). Но заполнить справки 2-НДФЛ в таком виде будет правильно. А вот после выплаты зарплаты нужно будет подать в ИФНС уточненные справки 2-НДФЛ, где нужно отразить в пп. 5.4 и 5.5 новые суммы удержанного и перечисленного налога (с учетом удержанных и перечисленных в 2014 г. сумм). Если вы погасили всю сумму долга по зарплате, то в разд. 5 уточненных справок суммы исчисленного (п. 5.3), удержанного (п. 5.4) и перечисленного (п. 5.5) НДФЛ будут одинаковые. Имейте в виду, что у уточненных справок 2-НДФЛ должны быть те же номера, что и у первоначально сданных справок, но новые даты (7).

* * *
В заключение заметим, что если вам удобнее отражать долги по зарплате за прошлый год в справках 2-НДФЛ за текущий год, то вы можете руководствоваться рекомендациями Минфина и ФНС. Хотя они и противоречат НК, штрафы за неправильное заполнение справок 2-НДФЛ вам не грозят.
Также не будет штрафов и пеней, если НДФЛ с несвоевременно выплаченной зарплаты вы перечисляли в бюджет в установленный срок (например, в день получения в банке денег на зарплату) (8).

--------------------------------
(1) Письмо ФНС от 07.10.2013 N БС-4-11/17931@
(2) Письма ФНС от 03.02.2012 N ЕД-4-3/1692@, от 12.01.2012 N ЕД-4-3/74
(3) ч. 6 ст. 136 ТК РФ
(4) п. 2 ст. 223 НК РФ
(5) п. 3 ст. 226 НК РФ
(6) п. 2 ст. 223 НК РФ
(7) разд. I Рекомендаций, утв. Приказом ФНС от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@
(8) пп. 4, 6 ст. 226, статьи 75, 123 НК РФ

НДФЛ наравне с большинством налогов направляется в федеральный бюджет. Далее средства распределяются согласно потребностям по социальным нуждам. Основные направления: здравоохранение, жилищное хозяйство, дороги, экология, безопасность, социальная поддержка.

Что это за налог?

НДФЛ является налогом федерального уровня, деньги поступают в госказну. Аббревиатура означает «Налог на доходы физических лиц». Сумма рассчитывается в процентах от общего дохода гражданина за налоговый период. Правила формирования налога, заполнения стандартизированных форм отчетности и соблюдения обязательств уплаты регламентируются НК РФ.

• 9 % на доход, полученный до 2015 г.;
• 13 % – ведущая ставка для большинства видов дохода (заработная плата, продажа личного имущества, рента и другие вознаграждения);
• 15 % на доход от дивидендов, полученных от компаний РФ физическими лицами, проживающими за рубежом;
• 30 % для нерезидентов;
• 35 % на выигрыши в виде подарков и призов, повышенные доходы от банковских вкладов.

Расчет и отчисление НДФЛ выполняет налоговый агент. Это юридическое или физическое лицо, обязанное по закону или договорным условиям удерживать и перечислять налог в бюджет.

Как уменьшить налоговые выплаты?

Существует льготное освобождение от НДФЛ и вычеты, уменьшающие сумму налога. Последние предоставляются государством в качестве соцподдержки. Вычеты бывают:

1. Стандартными. Фиксированные суммы при наличии детей. Вычет на первого ребенка 1 400 руб., на второго 1 400 руб., на третьего 3 000 рублей, на инвалида 12 000 в месяц.
2. Имущественными. Предусмотрены в сфере улучшения жилищных условий (покупка недвижимости, отделка и строительство дома). Максимальный размер вычета 260 тыс. рублей. При оформлении ипотечного кредита вычет до 390 тыс. рублей.
3. Социальными. Речь о льготах в размере 13 %, предусмотренных для расходов на образование, лечение. Максимальный размер вычета 120 тыс. руб. в год.
4. Профессиональными. Касаются изобретателей, авторов, адвокатов, нотариусов, ИП.

ВАЖНО! Налоговые вычеты не выдаются всем желающим из бюджета страны. Человек получает не больше уплаченной суммы налога. Государство возвращает 13 % или полностью освобождает от уплаты НДФЛ.

Что такое справка 2-НДФЛ?

Документ удостоверяет доходы, официально полученные налогоплательщиком. Справка оформляется работодателем, деканатом, на бирже труда (в зависимости от категории гражданина). Бланк справки 2-НДФЛ содержит разделы:

• информацию о работодателе (реквизиты, наименование);
• данные о налогоплательщике;
• месячный доход, облагаемый по ставке 13 %;
• налоговые вычеты с кодами (социальные, стандартные, имущественные);
• расчет по сумме доходов, полагающихся вычетов и удержанных налогов.

Зачем нужна справка 2-НДФЛ?

Справка нужна налоговым агентам, физическим лицам, ИП, пенсионерам и другим категориям по разным причинам.

Налоговым агентам документ нужен как подтверждение исполнения обязательств по удержанию и перечислению НДФЛ в налоговые органы за персонал, который числится в штате.

Физическим лицам, официально трудоустроенным в РФ, справка нужна в качестве подтверждения дохода при оформлении банковского кредита, пособий, пенсии, расчете отпусков и больничных листов.

Индивидуальному предпринимателю 2-НДФЛ требуется в тех же ситуациях, что физическому лицу. Подтвердить доходы ИП может с помощью декларации 3-НДФЛ, в которой не учитывается НДС.

Пенсионерам документ нужен для оформления займов, получения субсидий. Справку выдают только тем, кто получает выплаты из НПФ.

Где её могут потребовать?

Распространенные ситуации, когда нужна справка 2-НДФЛ:

• оформление ипотечного и других кредитов в банке;
• увольнение сотрудника (справку может запросить новый работодатель);
• получение вычетов в налоговой службе;
• трудоустройство (информация из справки нужна бухгалтеру для оценки налоговых вычетов сотрудника);
• оформление пособий в органах социальной защиты;
• оформление детей в школу и детские сады (получение льгот в виде бесплатного питания и др.);
• получение визы и гражданства;
• судебные разбирательства, касающиеся трудовых споров;
• оформление декрета (выплата пособий по уходу за детьми).

Когда 2-НДФЛ не требуется?

Справка требуется в большинстве случаев в качестве подтверждения уровня дохода гражданина РФ, за исключением таких ситуаций:

• за указанный период не было доходов;
• не требуются налоговые вычеты;
• первое трудоустройство;
• оформление на новое место работы с первого дня нового года.

Сколько действует справка?

Срок действия документа зависит от требований запрашивающей инстанции. Сама по себе справка 2-НДФЛ не имеет ограничений по срокам действия, поскольку отражает данные за определенный период, и они не меняются со временем. Остается вопрос, насколько актуальны сведения для конкретной организации.

СПРАВКА! Информация о заработной плате, начисленной сотруднику в минувшем году, а также об уплаченных налогах из 2-НДФЛ переносится в 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов. В таком случае действие справки составляет 3 года.

Бухгалтер на предприятии должен уложиться в период, предусмотренный для декларационной кампании.

Банки самостоятельно определяют срок действия 2-НДФЛ. Часто требуют отражение данных об актуальной платежеспособности, поэтому документ должен быть выдан не более 1 месяца назад.

Для получения визы консульские представительства запрашивают справку о доходах без установленных сроков выдачи, но опытные туристы рекомендуют представлять документ, оформленный не более 1 месяца назад.

Как получить справку 2-НДФЛ?

Справка выдается бесплатно в бухгалтерии работодателя. Срок выдачи – в течение 3 дней с момента запроса (ст. 62 ТК РФ). Документ визируется печатью компании и подписью руководителя. Ошибки и исправления не допускаются. Распространенные ошибки в заполнении:

• нет подписи бухгалтера. Выполняется синей ручкой, не перекрывается печатью;
• неверный формат даты. Нужно указывать ДД.ММ.ГГГГ.
• печать не на месте. Положено ставить штамп на участок бланка с пометкой «М. П.».

Если лицо сменило несколько мест трудоустройства, последний работодатель вправе указывать только те доходы, налоги и вычеты, которые связаны с деятельностью на его предприятии.

Разница между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ

Основное отличие двух документов в наполнении. 2-НДФЛ отражает информацию о полученных доходах в конкретной компании и удержанном налоге. 3-НДФЛ содержит большее количество страниц, включает все доходы, полученные налогоплательщиком за отчетный период. Первую выдает работодатель, вторую гражданин заполняет и представляет в налоговый орган самостоятельно.

Кто должен уплачивать его самостоятельно?

Ряд категорий граждан должны самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог с доходов. В список попадают:

• индивидуальные предприниматели (за себя и сотрудников);
• адвокаты, нотариусы и другие специалисты, ведущие частную практику;
• граждане, получившие доход от продажи недвижимого имущества, бывшего в собственности от 5 лет;
• граждане РФ, сдающие имущество в аренду на территории России и других стран;
• лица, получившие подарок по договору дарения не от близких родственников;
• россияне, получившие вознаграждение в виде денег от физических лиц и юридических (не выступающих налоговыми агентами);
• получатели призов в лотерее, если организатор не является налоговым агентом;
• получатели денежных отчислений от объектов авторского права в качестве наследников;
• держатели депозита в банке, если процентный доход выше ставки ЦБ (на 5 % по рублевым и на 9 % по валютным вкладам).

СПРАВКА! Наследники, получившие и пользующиеся имуществом, не уплачивают НДФЛ. Если унаследованное имущество продано в течение ближайших 5 лет (жилье) или 3 лет (иное), то предстоит уплатить налог.

Кому полагается налоговый вычет?

Вычетом называют сумму доходов налоговых резидентов, с которой по закону можно не платить НДФЛ или вернуть часть удержанного. НК РФ предусматривает 6 налоговых вычетов:

1. Стандартный (ст. 218).
2. Социальный (ст. 219).
3. Инвестиционный (ст. 219).
4. Имущественный (ст. 220).
5. По сделкам с финансовыми инструментами, ценными бумагами (ст. 220.1).
6. Профессиональный (ст. 221).

ВАЖНО! Нерезиденты также могут рассчитывать на налоговые вычеты. Ситуация касается оплаты лечения, покупки квартиры, инвестиций и уплаты за учебу.

Вычет получают в следующем году в налоговых органах (на основании 3-НДФЛ) или в текущем у работодателя (без декларации).

Как рассчитывается налог?

Величина удерживаемого налога зависит от налогооблагаемой базы. НДФЛ высчитывают как произведение ставки налогов и налоговой базы.

Пример. Автомобиль продается спустя 1 год после покупки за 300 тыс. рублей. С полученного дохода продавец должен уплатить 13 % (39 тыс. руб.). Если учесть налоговый вычет на сумму 250 тыс. руб., налогом будет облагаться только сумма в 50 тыс. рублей. При ставке 13 % общая сумма НДФЛ составит 6,5 тыс. руб.

Реформа налогообложения обсуждается, но изменений в 2020 пока нет. Для самостоятельных расчетов удобнее пользоваться онлайн-калькулятором.

Если гражданин – студент

Стипендия, согласно НК РФ (ст. 208), считается доходом. Одновременно существует статья 217 НК РФ, где указываются доходы, не облагающиеся налогом. Пункт 11 освобождает от НДФЛ стипендии учащихся в учреждениях:

• научно-исследовательских;
• высшего и послевузовского профобразования;
• профессионального образования начального и среднего уровня.

СПРАВКА! Стипендии, учрежденные Президентом РФ, благотворительным фондом, региональными властями, не облагаются НДФЛ.

Помимо стипендии, у студента могут быть другие источники дохода. Это фиксированная надбавка из стипендиального фонда, материальная помощь из внебюджетных средств, которые облагаются налогом на доход.

Если гражданин не имеет работы

Россияне, не устроенные официально на работу, не имеют соответствующих записей в трудовой книжке и не оплачивают НДФЛ. Если гражданин не оплачивает взносы в фонды, включая социальное страхование, он утрачивает поддержку от государства в виде начисленной пенсии.

Если гражданин – ИП

Индивидуальный предприниматель, выплачивающий зарплату наемным сотрудникам и привлекающий по договору физических лиц, становится налоговым агентом. Вне зависимости от выбранной для ИП системы налогообложения, агент удерживает и выплачивает НДФЛ с выплаченных средств, отправляет отчетность в виде 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Если выбрана система ОСНО, доходы индивидуального предпринимателя облагаются НДФЛ, поэтому он обязан уплачивать авансовые платежи и подавать 3-НДФЛ.

Существуют специальные режимы, применение которых освобождает ИП от обязательной уплаты НДФЛ с прибыли, полученной в результате предпринимательской деятельности. В каждом специальном режиме есть исключения, когда избежать налогообложения не получится.

Если гражданин проходит военную службу

Для военных налог рассчитывается с применением стандартных ставок и вычетов, доступных остальным гражданам. Уменьшить налоговую базу военнослужащий может с помощью таких вычетов:

• на детей. Отцу положен вычет по 1 400 руб. на первого и второго ребенка, по 3 000 руб. на третьего и следующих;
• стандартного (3 000 руб.). Ежемесячное снижение суммы доходов предоставляется категориям, перечисленным в ст. 218 НК РФ;
• стандартного (300 руб.). Предусмотрен для ветеранов, побывавших в горячих точках (Афганистан и др.);
• социального. Снизить налогооблагаемую базу военный может за счет больничного на себя и ребенка, оплаты образования детей. Вычеты на лечение и обучение зависят от реальных расходов по этим статьям, но не превышают 50 тыс. рублей;
• имущественного. Если военнослужащий за отчетный период купил недвижимость, ему положен имущественный вычет – 13 % от стоимости объекта.

Лица, нарушающие законодательство в сфере декларирования доходов и уплаты НДФЛ, облагаются штрафами. Несвоевременная сдача декларации – 5 % от суммы налога. Штраф начисляется на каждый месяц просрочки, но не более 30 %. Уклонение от уплаты налога предусматривает штраф 20 % от суммы налога. Детальную информацию по обязанностям налогоплательщика можно получить в бухгалтерии предприятия, у сотрудника ФНС, юриста по налогам.

Налоговая база НДФЛ определяется персонифицировано по каждому из видов дохода с учетом предусмотренных ставок. Все полученные доходы гражданина суммируются, соответствующие вычеты исчисляются, с остатка рассчитывается налог и уплачивается в налоговый орган.

Чтобы снизить порог рисков, банки зачастую требуют от своих заемщиков справку 2-НДФЛ.

Но даже в этом случае они пользуются различными способами проверки предоставляемых клиентами документов.

Общие сведения

Одним из обязательных документов, предоставляемых в банк для получения кредитного займа по договору, является справка по форме 2-НДФЛ.

Он подтверждает доход физического лица. Аббревиатура НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц».

Но очень часто многие работодатели платят своим сотрудникам «серую» заработную плату, с которой НДФЛ, соответственно, в бюджет не выплачивается.

Большинство потенциальных заемщиков в такой ситуации видят только единственный способ решить эту проблему – подделать справку, предоставляемую в банк.

Таким образом, клиент пытается обмануть кредитный комитет и СЭБ, убедив его в своей платежеспособности.

Зачем это нужно

Банки, в свою очередь, пытаются различными способами защититься от подобного рода недобросовестных клиентов.

Для этого существует множество способов различного рода:

• оценка внешнего вида документа;
• звонок по месту выдачи справки;
• проверка по различным базам;
• проверка через фонд Пенсионного страхования.

Банк желает удостовериться в достоверности справки по форме 2-НДФЛ по следующей причине:

1. Обезопасить себя от различного рода рисков, связанных с возможной неплатежеспособностью клиента.
2. Избежать выдачи денег мошеннику, не собирающемуся их возвращать.

Справка 2-НДФЛ содержит всю информацию о доходах за весь последний отчетный период. Это дает возможность банку оценить платежеспособность заемщика и убедиться в том, что клиент осуществит все платежи согласно графику.

Также подлинная справка по данной форме позволяет убедить в том, что подающий её не является мошенником, имеет стабильную постоянную работу.

Проверка не пройдена

Кредитный специалист и иные сотрудники банка проверяют все документы максимально внимательно на предмет подделки.

Последствия обнаружения могут быть самыми разными, все зависит от самого банка, заемщика и величины суммы.

Возможно множество вариантов развития событий:

• банк обращается в суд и мошенника могут привлечь по ст. №292 УК РФ (служебный подлог) и ст. №327 УК РФ (подделка бланков и печатей);
• сам потенциальный заемщик будет занесен в стоп-лист банка;
• в займе будет отказано.

Самым неприятным исходом для клиента, решившего подделать справку, является факт обращения банка в полицию или сразу же в суд.

Нередки случаи в судебной практике, когда по данной статье граждане, участвующие каким-либо образом в фальсификации справок 2-НДФЛ или же занимающиеся их изготовлением непосредственно, получали реальные тюремные сроки.

Также можно получить довольно серьезный штраф, величина которого составляет не одну тысячу рублей. Обнаружившего себя мошенника банк заносит в черный список. В нем состоят те клиенты, выдача кредитных займов которым исключена в любом случае.

Поэтому при обнаружении поддельного 2-НДФЛ фальсификатору придется на несколько лет забыть о получении кредита по договору в любом банке – так как подобные коммерческие структуры имеют свойство обмениваться базами подобного типа.

Само собой, кредитный комитет откажет потенциальному заемщику в получении займа. Так как наличие сфальсифицированной 2-НДФЛ сразу же говорит о неблагонадежности клиента, его склонности к мошенничеству.

Поэтому прежде, чем подделать справку такого рода, следует все хорошо взвесить – последствия могут быть очень серьезными, вплоть до получения тюремного срока.

Справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ это документ, содержащий подтверждение доходов сотрудника за определенный период времени (обычно за один календарный год).

Справка является одним из основных документов гражданина, наряду с паспортом, СНИЛС, ИНН.

Она подтверждает или опровергает такую характеристику гражданина, как платежеспособность.

Справка выдается сотруднику его работодателем бесплатно по устному или письменному запросу в течение трех рабочих дней.

При этом сотрудник не обязан сообщать цель получения данного документа на руки.

Обычно справка требуется для предъявления в следующие инстанции:

Срок действия справки 2-НДФЛ законодательно не ограничивается определенными рамками, поскольку документ содержит постоянные данные. При передаче справки для инстанции, следует соблюдать сроки ее предъявления, которые установлены индивидуально для каждого отдельного случая.

Образец справки 2-НДФЛ.

Для чего в банк предоставляют 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ является документом, подтверждающим размер дохода физического лица. Вся информация, которая содержится в этом документе является подтверждением официального дохода работника. Многие банки при определении платежеспособности заемщика принимают во внимание только тот доход, который указан в справке. Но другие кредитные организации могут учитывать и другие поступления физлица.

Проверка справки 2-НДФЛ банком начинается с кредитного инспектора

Проверка справки 2-НДФЛ банком начинается с кредитного инспектора именно он принимает справку и осуществляет сверку данных содержащихся в справку с данными в анкете заемщика и основным документами:

• содержание в справки полного наименования лица;
• адреса и телефоны организации;
• ИНН организации;
• наименование организации;
• юридический адрес организации;
• наличие соответствующей печати и подписей ответственных лиц.

При необходимости кредитный инспектор может получить данные об организации из реестра юридических лиц и сверить данные. Если справка содержит резкое увеличение зарплаты — обязательно уточнит, на каком основании было повышение и сохранится ли доход в дальнейшем.

Из справки кредитный инспектор берет информацию о доходе (зарплата минус налог на доходы) и вносит эти данные для оценки заемщика и расчета суммы кредита.

Справка 2-НДФЛ для кредита проверяется также службой безопасности.

С какой тщательностью будет проведена проверка справки 2-НДФЛ для кредита службой безопасности банка зависит прежде всего от типа получаемого кредита. Сотрудник безопасности банка на основании переданных данных сначала уточняет сведения о работодателе: адреса, телефоны, наименование, находится ли организации в реестре действующих организаций.

Далее сотрудник безопасности проверяет действительно ли потенциальный заемщик оформлен в данной организации, с какого периода и какую заработную плату получает, будет ли данный сотрудник продолжать и далее работать в данной организации.

При тщательной проверке сотрудник безопасности имеет право получить данные из налоговой службы. для этого формируется специальный запрос в налоговую. как правило такого рода проверка используется для «длинных» кредитов (жилищные кредиты, кредиты наличными на сумму свыше 700 000 рублей и т. д.).

Сотрудник безопасности имеет право обратиться на предприятие для уточнения зарплаты сотрудника и запросить копии ведомости начисления заработной платы потенциального заемщика за определенный период, запросить данные за прошлый год или попросить предоставить копию отчетности в ПФР на сотрудника из которой сможет получить сведения о реально начисленной и выплаченной заработной плате. Однако, на предприятии могут отказать в разглашении сведений о заработной плате сотрудника банковскому работнику. Все что могут подтвердить это то что такой сотрудник действительно работает на предприятии и ему была выдана справка 2-НДФЛ для кредита.

В случае, когда не удается получить сведения непосредственно из организации работник службы безопасности банка может провести сравнение зарплаты по отрасли в регионе и выяснить на сколько данные в справке соответствуют средним зарплатам. Завышенные данные будут заметны. Если организация имеет расчетный счет в том же банке, и начисление заработной платы производится на зарплатную карту сотрудник может получить информацию из отчета о движении средств по лицевому счету будущего заемщика.

Некоторые сотрудники безопасности банка имеют личные связи в налоговой и в ПФР и могут при желании получить информацию о заемщике. Но официально запросить и получить такие сведения банк не может.

ЦБ выступили инициатором законопроекта по которому банки будут иметь доступ к налоговым и ПФР базам.

Таким образом с марта 2015 года банки будут иметь полную и правдивую информацию по каждому клиенту. На данный момент такого доступа у банков нет и если вам сказали об этом в банке, то они просто блефуют.

Советы

Справка в банк 2-НДФЛ — основной документ подтверждающий ваш доход на предприятии. Некоторые лица, желающие получить кредит в нужном объеме просят руководство предприятия, бухгалтера указать недостоверные сведения о доходах или включить в справку «серые» доходы. Некоторые идут на откровенный подлог, покупая справку. Именно поэтому в интернете так актуален вопрос «Проверяют ли справку 2-НДФЛ в банке?» Ответ очевиден — проверяют. Другое дело в каком объеме и откуда банк получит сведения.

Крупные кредиты — проверяют более тщательно используя все инструменты для проверки, при запросе на небольшие кредиты справку проверит только кредитный инспектор. Но не обольщайтесь, что сможете провести инспектора. Если даже это получится, но обман раскроется вы рискуете тем, что банк может передать информацию в полицию, так как подделка документов классифицируется как «мошенничество» и неприятности могут быть очень серьезными.

Оценка кредитной истории

Проверка финансовой дисциплины заемщика проверяется путем запроса в бюро кредитных историй.

Он показывает наличие кредитной нагрузки, имеющиеся просрочки по платежам и их длительность.

Обычно данные запрашиваются за период от 1 до 3 лет.

Заемщику при этом нужно помнить, что кредитная история может быть испорчена такими, казалось бы мелочами, как частые запросы на кредит и дата последнего выданного кредита.

Если заемщик совсем недавно уже получил кредит, новый кредитор может отказать ему.

Если проверка пройдена

При положительном результате всех проверок, кредитный инспектор сообщает об этом заемщику и оглашает одобренную банком сумму, которая может быть выше или ниже заявленной.

Определяется также индивидуальная процентная годовая ставка по кредиту.

В ряде случаев, банк соглашается на выдачу кредита только при наличии страхового взноса, снижающего риск для банка.

Все об ипотеке: кредитные ставки, сроки, страхование и другие особенности читайте в статье.

Ответственность за предоставление фиктивного документа

Если углубленная проверка заемщика силами банка выявила поддельный документ, то это означает 100% отказ и заявление в полицию.

Подделка документов уголовно наказуема и за нее нарушителю грозит крупный штраф, общественные работы или тюремное заключение.

При выявлении факта подделки документов, заемщик заносится в своеобразный стоп-лист.

После чего данные по нему доступны всем банкам, и ни один банк ему кредит больше не выдаст.

Если будет выявлено, что справка изготовлена заемщиком в сговоре с каким-либо ответственным лицом предприятия, например, его руководителем или бухгалтером,- это чревато уголовной ответственностью по статье 327 части 3 УК РФ.

Если кредит по поддельной справке все же взять удалось, все равно радоваться не стоит. Обман так или иначе вскроется. При этом для физического или юридического лица, подделка справки, если она будет выявлена, будут применены соответственно 165 и 176 статьи УК РФ.

Уголовное наказание в этом случае будет применено, если ущерб превысил 1,5 млн. рублей.

Читайте также:

  
• Вычеты на детей по ндфл в этом году
  
• Налоговый разрыв по ндфл
  
• Как налоговая разносит платежи по ндфл
  
• Расчет при увольнении расчет ндфл 1с
  
• Справка 2 ндфл с предыдущего места работы