1с неправильно округляет ндфл

Опубликовано: 04.05.2024

В конфигурации 1С 8 бухгалтеру необходимо следить за совпадением дат в реестрах и межрасчетных документах. Если числа в них не будут различаться, то начисление налога произойдет неправильно. Подобные ошибки нужно исправлять.

1С: Зарплата и управление персоналом 8.2, версия 2.5

Для примера возможных ошибок можно рассмотреть формирование документа «Отпуск». Например, бухгалтер начислил отпускные, и их выплата планировалась на 31.01. Но получил сотрудник эти средства 30.01. В таком случае возникает изменение даты в ведомости по начислению отпускных.То есть в отчете фиксируется 30.01.

Если зайти в регистр учета налогов после такой ошибки, то можно увидеть, что в нем отображается дата, указанная в табличной части НДФЛ. Она находится в закладке «Оплата», которая расположена в документе «Начисление отпуска сотрудникам организаций».

На этом примере можно понять последствия несоответствия дат в рамках любого месяца. Чтобы числа начали совпадать, нужно выполнить одно из двух действий:

Сделать перерасчет полностью всего документа.
Пересчитать только НДФЛ.

Бывает, что по различным причинам пересчет выполнять нельзя или нежелательно. В этом случае дату можно изменить в ручном режиме.

Если провести документ с разными датами, то программа не будет работать корректно. Возникнет расхождение в данных, которые содержат два регистра.

Не совпадающие даты приведут к конфликту процессов.

После осуществления выплаты по отпускным нужно посмотреть движение этого документа по регистру, в котором учитываются налоги. В нем будет фиксироваться уже удержанный налог. Если дата, выведенная в нем будет совпадать с датой регистра начисления, система зафиксирует ошибку.

Может появиться еще одна ошибка. Когда в системе запускается процесс начисления зарплаты, программа начинает приводить в соответствие данные НДФЛ. Допустим, даты были указаны неверно. Сначала начисление зарплаты (30 число) и потом удержание налога (31 число).

Система фиксирует такой порядок, как неверный, и самостоятельно корректирует цифры. По этой причине автоматически происходит отмена налога с даты 31.01 и производится его удержание в день начисления зарплаты – 30.01, без изменения суммы.

Когда выплачивается заработная плата, программа фиксирует удержанный налог похожим образом. Строка в НДФЛ 31.01 идет с минусом, а во второй строке (30.01) отмечается плюс.

Еще одно возможное следствие неверно указанных дат – появление двух групп строк (с 100 по 140). В первой группе программа будет все сторнировать, во второй – начислять заново.

Избежать появления таких ошибок можно за счет отслеживания дат в двух списках. Имеется в виду учет налогов и доходов.

Если эти даты совпадают, программа будет работать корректно.

1С: ЗУП 8.3, версия 3.1

В этой версии ПО, дата, когда происходит получение дохода, тоже фиксируется в двух регистрах:

учета доходов;
учета налогов.

Для примера работы с ошибками можно снова взять документ «Отпуск».В Регистре, содержащем информацию об учете доходов, отображается день выплаты, зафиксированный в главной форме документа.

В Регистре учета налогов содержится дата из формы «Подробнее о расчете НДФЛ».

Нужно следить за тем, чтобы эти две даты совпадали. Выполнение такой задачи облегчается за счет удобной особенности работы программы. Если происходит изменение дат в основной форме документа, цифры автоматически изменятся и в другой.

То есть программа ЗУП 3.1. помогает сохранять соответствие документов.

Но одна ошибка в этом релизе программного продукта от 1С возможна. Она может появиться в документе «Больничный лист».

Если он будет проводиться вместе с выплатой заработной платы и произойдет неправильное изменение даты, то автоматическая замена цифр не сработает.В форме «Подробнее о расчете НДФЛ» останется прежняя дата.

вручную установить правильную дату в этой форме;
выполнить перерасчет.

Во всех остальных случаях программа должна автоматически производить замену цифр при вводе даты выплаты. Но проверять соответствие все равно рекомендуется.

1С: Бухгалтерия 8.3, версия 3.0

В этом решении от 1С присутствуют два межрасчетных документа:

Отпуск.
Больничный лист.

В системе указывается дата выплаты в этих двух случаях. Если она изменяется, необходимая коррекция других цифр производится автоматически. В том числе корректируется и дата получения дохода для НДФЛ.

Проверять их соответствие в любом случае стоит.

Исчисление НДФЛ

При выполнении этой операции нужно всегда проверять дату начисления налога. Он должен начисляться раньше, чем произойдет его удержание. Если не было произведено начисление, то и удерживать будет нечего.По этой причине даты нужно отслеживать.

Ошибка может возникнуть при фиксации незарплатных доходов. День создания документа используется в качестве даты, когда производится начисления налога. Это значит, что нужно следить за данными в документах «Отпуск» и «Больничный».

Работа с межрасчетными документами 1С: ЗУП 8.3,версия 3.1

Допустим, в документе «Отпуск»запланированная дата выплаты – это 28.01. К ошибке может привести установка другого числа в качестве дня создания документа. Например, 30.01.

Если проследить за тем, чтобы день создания документа «Отпуск» шел раньше запланированной даты выплаты, то проблем при регистрации налога не возникнет.

Программа позволит заполнить ведомость.

Налог определится без сложностей и будет зафиксирован, как удержанный в процессе проведения Ведомости.

Ошибки в межрасчетной документации 1С: Бухгалтерия 3.0

Для тестирования возможных ошибок можно ввести неверные даты в документе «Отпуск».В качестве даты выплаты устанавливается 05.09. При этом день создания документ будет другой – 10 сентября. После этих действий нужно провести документ.

В итоге система выдаст сбой в датах и не даст провести документ

Следить за датами в отчетах особенно важно в версии ПО 3.0. В этой конфигурации пользователь не может увидеть удержанный НДФЛ в форме ошибок, которая выводится на рабочий экран.

Если даты не совпадают, это можно заметить только при самостоятельном изучении регистра.

Исправления в межрасчетной документации 1С: ЗУП 8.2, версия 2.5

Во время работы с этой версией ПО ситуация обстоит немного иначе. Даты, зафиксированные в документе «Отпуск», не оказывают влияние на процесс расчета НДФЛ, который был удержан.

Если в ведомости внести дату 30 января, а выплату начисленных отпускных определить на 28.01, то после завершения процедуры проведения никаких ощутимых изменений не произойдет.

Изучив регистры, можно увидеть, что программа заметила удержанный НДФЛ и зарегистрировала его несмотря на несовпадающие даты.

Ошибки в отчетах 2-НДФЛ

Если бухгалтер подал в налоговую службу справку, содержащую ошибку, то компании будет начислен штраф. Избежать таких неприятных расходов можно исправив данные до составления сотрудниками НС акта о нарушениях.То есть необходимо самостоятельно выявить допущенные ошибки и передать в налоговую сведения с уточнениями.

Если ФНС отправит компании требование предоставить пояснение относительно ошибок в справке 2-НДФЛ, то после получения такого документа уйти от штрафа не получится. Иногда у организации возникает необходимость в корректировке 2-НДФЛ по одному или нескольким сотрудника за предыдущий год.

Причиной ее подачи может быть:

ошибка бухгалтера;
опечатка;
ошибка в расчетах и др.

В этом случае необходимо уточнить налоговые обязательства физлица, получающего доход от организации, то есть сотрудника компании.

При помощи новой справки неверные данные будут исправлены.

По закону оформлять корректировку 2-НДФЛ можно даже по одному сотруднику.При уточнении данных не нужно менять номер документа.

Форму для сдачи корректировки необходимо использовать ту же, что и при заполнении первичной справки о доходах.В новом документе нужно отобразить показатели, которые:

были исправлены;
остались нетронуты, поскольку изначально верны.

В шапке новой корректирующей справки 2-НДФЛ нужно указать новую дату составления и порядковый номер первого документа.Разделы с 1 по 5 заполняются так же.

Если бухгалтер сдал справку не на того человека или не в ту инспекцию, то нужно использовать аннулирующую корректировку. Ее номер в 2-НДФЛ – 99.Такой документ подается для удаления определенной информации из предоставленной ранее справки.

Заполнять нужно только 2 раздела:

Данные о налоговом агенте.
Данные о получателе налога.

Остальные разделы при подаче корректировки «99» согласно закону заполнять не обязательно.

Пожалуй, один из самых значимых и трудных вопросов при расчете заработной платы – это исчисление и удержание НДФЛ.

И от того, насколько корректно будут отражены операции по его учету зависит:

- в первую очередь – расчеты с сотрудниками,

- во вторую очередь – формирование отчетности.

Или наоборот, кому как нравится.

Предлагаю познакомиться, или для кого-то вспомнить, со стандартными возможностями программы 1С: Зарплата и управление персоналом ред. 3.1 (1С: Зарплата и кадры государственного учреждения ред.3.1), которые помогут нам в решении этой сложной задачи.

Что необходимо сделать бухгалтеру, чтобы проверить правильность исчисления НДФЛ?

После того, как завершено начисление заработной платы за месяц следует себя проверить: а все ли документы учтены для НДФЛ?

Для этого воспользуемся документом Перерасчет НДФЛ. Если все расчеты в базе проведены корректно, то документ НЕ будет заполнен.

Для демонстрации поведения данного документа введем документ Премия уже после проведения документа Начисление заработной платы.

Далее заполним вышеупомянутый документ.

В данной ситуации мы наблюдаем, что программа обнаружила, что следует доначислить налог. Поэтому нам необходимо пересчитать налог на доходы физических лиц в документе начисления заработной платы.

В программе довольно большой перечень отчетов, которые помогаю пользователю для анализа проведенных расчетов.

Первый отчет, который заслуживает нашего внимания – Сводная справка 2-НДФЛ.

С её помощью можно проверить исчисление налоговой базы и самого налога арифметически, путем нахождения разницы между суммой дохода и вычетов, предоставленных сотрудникам и умножения налоговой базы на ставку соответственно.

Если присутствует разница, между исчисленным налогом в базе, и суммой налога, полученной расчетным путем – следует найти сотрудников, по которым допущены ошибки.

Также данный отчет автоматически нам представит информацию по тем сотрудникам, у которых суммы удержанного и перечисленного налога не равны исчисленным. Для этого необходимо немного до настроить отчет, а точнее подключить «флажки».

Итак, посмотрим, как выглядит данная форма при подключенных флажках.

В моем примере эти суммы отличаются по той простой причине, что еще не проведена выплата за последний месяц.

После проведения выплаты, данный отчет будет выглядеть вот так.

И еще один вариант данного отчета.

Напомню, почему важно добиваться того, чтобы суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налога должны быть равны – именно на этих данных строится формирование отчетов 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и взаиморасчеты с сотрудниками.

Для получения более детальной информации по возможным ошибкам воспользуемся другим отчетом. В нем также можно подключить возможность цветового выделения несоответствий между интересующими нас показателями, как было показано выше.

Следующий отчет покажет движения по документам-основаниям. При его формировании мы получим детальную информацию по каким документам еще не проведена выплата дохода сотруднику.

Для анализа получения дохода по датам можно воспользоваться одноименным отчетом. Он особенно ценен при заполнении отчета 6-НДФЛ.

Еще один полезный отчет, который поможет при анализе взаиморасчетов с сотрудниками.

Ну и напоследок скажу о том, что этими отчетами следует пользоваться ДО выплаты сотрудникам заработной платы.

Также следует обратить внимание на такой момент – при формировании ведомости на выплату заработной платы – сравните суммы исчисленного НДФЛ по полному своду и сумму НДФЛ к перечислению из ведомости. Если в течение месяца не было каких-либо межрасчетных выплат, то эти суммы должны быть равны между собой.

Для сравнения прикладываю вам «красивый» вариант.

Обращаю ваше внимание, что в статье рассмотрен вариант без деления выплат по статьям финансирования. На практике нужно учитывать еще и этот нюанс.

Желаю с легкостью считать заработную плату и НДФЛ.

Если возникли вопросы – звоните по телефону 8 (3852) 66-88-79.

Данную статью решила написать не случайно, так как отчетный 2018 год, так или иначе, уже подходит к концу, но у бухгалтеров ещё есть время, чтобы провести работу по проверке и внесению поправок в учете для корректного формирования годового отчета 6-НДФЛ.

Поэтому, данное положение дел я называю – ситуация «цугцванг» , когда для бухгалтера наступает безвыходная обстановка, и любые уже его действия приводят только к ухудшению существующих дел и означает заведомо плохой результат, но и бездействие тоже нельзя допустить, так как начисление заработной платы – это ежемесячная и обязательная операция. Поэтому бухгалтер стеснен в своих действиях, он потерян, не знает, за что взяться для исправления, а времени свободного на полное исправление учета с самого начала года уже нет. Поэтому, чаще всего, данные ошибки остаются, а отчеты бухгалтер собирает руками, ругая программу, что она неверно считает зарплату и налоги.

В этой статье я не ставлю своей задачей писать полную методологию ведения учета в 1С:ЗУП 3.1, а рекомендую к самостоятельному изучению на портале 1С:ИТС данного вопроса, там максимально подробно и понятно все изложено. Эту статью хочу посвятить грубейшим ошибкам, которые делаются в первичных документах и приводят к необратимым «патовым последствиям».

ОШИБКА №1: ДАТА В МЕЖРАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТАХ

На первый взгляд, кажется, что ошибка не имеет никакого отношения к НДФЛ, тем не менее, приводит к неправильному расчету, вернее определению удержанного налога. Бухгалтер неправильно указывает дату в межрасчетных документах. Например, в таких
документах, как отпуск, больничный и др. Правильная дата начисления, то есть дата документа в программе, должна быть меньше, либо равна дате ведомости, которой мы выплачиваем этот доход. Такая ошибка зачастую возникает тогда, когда мы заносим документы задним числом.

Например, рассмотрим ситуацию с отпуском. Пусть 25.10.2018 г. я внесла документ - отпуск (Рис.1,п.1), который был выплачен 01.10.2018 г. (Рис.1,п.3). Естественно, что дата документа по умолчанию у меня заполнилась текущая (Рис.1,п.1), которой я заношу документы 25.10.2018 г. Я этого, как часто бывает, не заметила и дальше стала регистрировать выплату отпускных (Рис.1,п.2,п.4).

В документ ведомость в банк я уже проставляю правильную дату 01.10.2018 г. (Рис.1,п.5), но при автоматическом заполнении документа, сумма отпускных заполнилась (Рис.1,п.6), а сумма НДФЛ к перечислению, то есть сумма удержанного налога - не определилась (Рис.1,п.7).

Рис.1

Рис.2

ОШИБКА №2: ПЛАНИРУЕМАЯ ДАТА ВЫПЛАТЫ ДОХОДА

Следующая ошибка, которая приводит к некорректному заполнению формы 6-НДФЛ. И, опять рассмотрим в таких документах, как отпуск . В межрасчетных документах есть такой реквизит, как планируемая дата выплаты, она фиксируется, как дата фактического получения дохода, с кодами доходов, отличных от кода 2000. Очень важно эту дату корректировать, если по факту выплаты этих доходов прошла в какой-то другой день. Поскольку, именно эта дата, попадает в форму 6-НДФЛ в строку 100. И рассмотрим тот же пример с отпуском, который рассматривали в ошибке №1. Планировали выплатить 01.10.2018 г. (Рис.3,п.1), а по факту выплатили, допустим, 10.10.2018 г. (Рис.3,п.2).

Препроводим выплату и заполняем форму 6-НДФЛ (Рис.3,п.3), посмотрим, что же у нас получилось. Проверяем наш блок строк,
соответствующим этим отпускным (Рис.3, п.4,5,6). Стока 100 – дата фактического получения дохода указано 01.10.2018 г. (Рис.3, п.4), эта дата из документа отпуск (Рис.3,п.1). Дальше, 110 строка, дата удержания налога (Рис.3,п. 5) – это дата ведомости на выплату 10.10.2018 г. (Рис.3,п.2). И остается 120 строка – срок перечисления НДФЛ (Рис.3,п.6). Для дохода в виде отпускных 100 строка должна совпадать с датой выплаты этих отпускных, строка 110. А мы видим сейчас, что форма 6-НДФЛ заполнена некорректно.

Рис.3

ОШИБКА №3: НЕСООТВЕТСТВИЕ ДАТ

Следующая ошибка, которая приводит к неправильному заполнению формы 6-НДФЛ – не заполняется 130 строка, там, где у нас указываются доходы. Возникает она вследствие того, что не совпадает дата получения дохода в трех учетах: в учете доходов, исчисленного налога и удержанного налога. И, опять по традиции будем разбираться с нашим примером по отпуску сотрудника.
Дата получения дохода, попадающая в учет доходов, отражается в реквизите – планируемая дата выплаты (Рис.5,п.1). Она при
проведении документа записывается в регистр - учет доходов для исчисления НДФЛ (Рис.5,п.2,3).

Затем, смотрим исчисленный НДФЛ, более подробно можно посмотреть по кнопке - зеленый карандаш (Рис.5,п.4), здесь у нас так же фиксируется дата получения дохода, с которого был исчислен этот налог (Рис.5,п.5). И, очень важно, чтобы эта дата с датой выплаты, указанной в документе отпуск, совпадала. Теперь посмотрим, что дата получения дохода из регистра – расчеты налогоплательщика с бюджетом по НДФЛ , там, где у нас исчисленный налог, заполнен правильно в колонке - дата получения дохода (Рис.5,п.6,7).

Рис.5

Дальше проверяем удержанный налог в документе – ведомость на выплату . Нажимаем двойным кликом на сумму НДФЛ (Рис.5,п.1) в документе и открываем расшифровку и проверяем, что удержанный налог так же фиксируется в привязке к дате получения дохода (Рис.5,п.2).

Определяется дата автоматически при заполнении документа и фиксируется в документе. При проведении записывается в регистр – расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ (Рис.6,п.3), уже со знаком минус, удержанный налог так фиксируется (Рис.6,п.4).

Я до этого писала, что все три даты у нас должны совпадать. Совпадает дата учета дохода (Рис.5,п.2,3), дата получения дохода, исчисленного дохода (Рис.5,п.6,7) и дата в учете удержанного налога (Рис.6,п.3,4). Если у нас в регистре - учет доходов для исчисления НДФЛ будет другая дата, то произойдет несоответствие. В форме 6-НДФЛ не определится сумма по 130 строке и строка 100 заполнится по данным учета удержанного налога (Рис.7). Поэтому, сумма налога заполнится, а сумма дохода нет, из-за нестыковки дат.

Сегодня на этом все! Если данная статья оказалась вам полезной, то обязательно подписывайтесь на рассылку, оставляйте комментарии и не пропускайте новые статьи.

Вопросы и ответы в сфере it технологий и настройке ПК

Налоговое законодательство Российской Федерации предполагает возможность снижения налоговой нагрузки на гражданина путем предоставления ему возможности применения нескольких видов вычетов: стандартных (на детей, на инвалидность и т.д); социальных (на добровольное страхование жизни, на негосударственное пенсионное страхование etc); имущественных.

Однако нередко в организации случается ситуация, когда вычет не был своевременно предоставлен или был предоставлен не в полном объеме. В программе 1С для таких случаев предусмотрен отдельный алгоритм действий.

Рассмотрим типичные ошибки и причины излишнего удержания налога на доходы физического лица.

Основные причины несрабатывания вычета

Причин возникновения этой ситуации может быть несколько. Попробуем сгруппировать их:

Ошибки при заполнении первичной документации;
Перерасчеты, выполненные после начисления заработной платы;
Изменение гражданства (получение статуса резидента);
Предоставление вычетов задним числом.

Пример ошибки в первичной документации

В большинстве случаев программа 1С контролирует полноту заполнения первичной документации, но иногда случаются неприятные моменты. В частности, при заполнении документа «Материальная помощь» в конфигурации ЗУП, редакция 3.1.6.5 можно получить следующую ситуацию: при начислении материальной помощи при рождении ребенка форма документа имеет вид.

В таком виде документ благополучно проводится, однако при формировании отчетов по НДФЛ гарантированный законом вычет на сумму до 50 000 рублей сотруднику предоставлен не будет. В чем же причина? А причина в том, что в документе не проставлено количество детей, на рождение которых не должен исчисляться налог. Если мы заполним это поле, программа автоматически рассчитает сумму вычета.

Случаи, когда ошибка обнаруживается своевременно, бывают редко, намного чаще неправильные начисления всплывают случайно и тянутся из закрытых периодов. Что же делать в этом случае?

Анализ НДФЛ к возврату

Лишние удержания можно выявить, воспользовавшись специально созданным для этого инструментом – отчетом «Анализ НДФЛ к возврату».

Нажав всего одну кнопку, предварительно выбрав организацию, можно получить полный список сотрудников, учет налога на доходы которых содержит ошибки.

Найти отчет можно в подсистеме «Зарплата», в меню «Сервис».

Возврат НДФЛ

Какова бы не была причина исключительной ситуации в исчислении НДФЛ, без документа «Возврат НДФЛ» не обойтись, ведь только на его основании можно создать документ выплаты.

Важно! Согласно 231 статьи «Налогового кодекса Российской Федерации» налоговый агент обязан возвратить излишне удержанную сумму налога в безналичной форме, перечислив деньги на счет, указанный в заявлении налогоплательщика.

Найти документ «Возврат НДФЛ» можно в подсистеме «Налоги и взносы».

После создания документа вам необходимо будет заполнить поля:

«Месяц», указав налоговый период, когда будет произведена выплата;
«Сотрудник», обозначив налогоплательщика, которому необходимо вернуть излишне удержанные деньги.

После этого, если в информационной базе по этому сотруднику имеются нестыковки в расчете НДФЛ, будет заполнена табличная часть с указанием когда, на какой доход и по какой ставке был излишне начислен налог.

В нижней части документа его составитель может выбрать, когда он планирует вернуть деньги:

С зарплатой;
С авансом;
В меж расчетный период.

Перерасчет НДФЛ

Однако прежде, чем возвращать деньги мы должны каким-то образом отразить в информационной базе сам факт переплаты. Для этой цели нам нужен отдельный документ «Перерасчет НДФЛ», найти который можно на той же самой закладке «Налоги и взносы».

Если у сотрудника изменился состав налоговых вычетов и в программе создано «Заявление на вычеты по НДФЛ», тогда при создании документа «Перерасчет НДФЛ» и нажатии кнопку «Заполнить» будет заполнена табличная часть «НДФЛ» с разбиением по сотрудникам и с указанием сумм излишне исчисленного налога.

Отблагодари меня, поделись ссылкой с друзьями в социальных сетях:

Округление НДФЛ – это процесс округления полученных сумм налогов до полного рубля без учета копеек. Вопрос округления НДФЛ очень часто интересует большинство налогоплательщиков. Это связано с тем, что в процессе подсчета налогов редко выходит целое число, то есть часто суммы получаются с копейками. Однако подавать декларации нужно с суммами без копеек, ввиду чего у людей возникают вопросы типа: «как округлить сумму в НДФЛ?». Если ответить кратко, то значение меньше 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и больше – округляется до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ). Перечисляется налог в бюджет тоже в полных рублях.

К примеру, доход работника равен 19 567 рублей, к нему применяем налоговую ставку в 13%. Отсюда получаем такой расчет: 19 567 х 13% = 2 543,71 руб. или 2 543 руб. 71 коп. применив стандартную схему округления, получим налог, необходимый к уплате с этого работника, равный сумме 2 544 рубля. И именно эта сумма должна быть передана в бюджет.

Что касаемо округления НДФЛ в 2017 году, то вам необходимо знать, что сейчас никаких изменений в налоговом кодексе не планируется, поэтому в 2017 году округлять сумму налога необходимо по той же самой схеме.

2 НДФЛ округление.

2 НДФЛ округление – это необходимость приводить сумму вычисленного налога к целому числу в налоговых декларациях 2-НДФЛ. Информация, приведенная выше, касается также и расчета справок 2-НДФЛ – здесь тоже необходимо округлять сумму налога по тому же принципу. Однако тут есть небольшая оговорка – в справке 2 НДФЛ округлять необходимо только определенных сумм, которые должны быть округлены (они помечены). Остальные цифры должны указываться как есть, т.е. с копейками. (раздел I Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected]).

Округление налога 3НДФЛ.

Округление налога 3НДФЛ – это правила и требования к округлению до полного рубля полученных сумм налогов. В налоговой декларации по форме 3-НДФЛ все показатели необходимо оставлять в том виде, в котором они получены, т.е. с копейками, однако есть исключение – общая сумма налога и авансовые платежи вносятся в округленном виде.

Также нужно отметить, что доходы физического лица, которые были получены от нероссийских источников, и налог, который уплачивается с этих доходов в иностранном государстве, подается в декларации сначала в иностранной валюте, а потом уже переводится в рубли и копейки (п. 1.6 Порядка заполнения формы 3-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected]).

Округление в 6 НДФЛ.

Округление в 6 НДФЛ – это процесс приведения сумм налогов к необходимому виду, а именно без копеек, целыми числами в рублях. Как и в других формах НДФЛ, в декларации 6-НДФЛ тоже нужно делать округление чисел, которые отражают величину общего налога и авансовых платежей (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]).

Рассмотрим пример округления в 6-НДФЛ.

Задача: Доход сотрудников по 6 месяцев составил 1 550 640, 82 руб. Сумма налога (уже без вычетов) составила 156 230, 29 руб. Вопрос – есть ли необходимость округлять значения дохода и налога для заполнения расчета 6-НДФЛ?

Форма расчета 6-НДФЛ и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

В расчете есть строки, которые состоят из 2х полей. В них необходимо вносить информацию в рублях и копейках в виде десятичной дроби. Это строки:

020 – сумма перечисленного дохода;
025 – сумма перечисленного дохода в форме дивидендов;
030 – налоговые вычеты;
130 – сумма фактически полученного дохода.

Отсюда понимаем, что доход, как начисленный, так и выплаченный физическим лицам, необходимо вносить как есть – с копейками. Сумма в рублях указывается в первом поле, а после разделительного знака "точка" пишем копейки.

Сумма исчисленного и удержанного НДФЛ вносится в расчете по строкам 040 и 140 соответственно, эти строки имеют одно поле, значит, данные, вносимые сюда необходимо округлить до целого числа.

Кроме того, в п. 6 ст. 52 НК РФ указывается, что суммы налогов необходимо рассчитывать в полных рублях. Значение меньше 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и больше – округляется до целого рубля.

Округление суммы НДФЛ.

Округление суммы НДФЛ – это определенный алгоритм, которого нужно придерживаться при заполнении налоговых деклараций. Ниже приведена пошаговая инструкция, по которой вы легко сможете заполнить все декларации и понять нужно ли округлять сумму или нет.

Округление суммы НДФЛ:

Первый шаг – это определение всех своих доходов, которые были получены за налоговый период (отчетного года) и которые подлежат обложению подоходным налогом.
Вторым шагом выясняем какие на них идут налоговые ставки. Ставка НДФЛ может быть 13%, 23%, 9% и 35% (подробнее о каждом виде ставок читайте в статье Налоговые ставки).
Третий шаг – вычисление налоговой базы. Это необходимо в ситуации, если есть несколько ставок, в таком случае для каждой из них будет установлена своя налогооблагаемая база.
Четвертый шаг – расчет НДФЛ от каждой налоговой базы. Формула расчета: (Сумма НДФЛ) = (Налоговая база) * (Налоговая ставка).
Пятый шаг – нужно округлить полученные суммы до целых рублей. Схему округления мы приводили выше в этой статье.
Шестой шаг – необходим к выполнению в случаях, когда у вас несколько ставок НДФЛ. Для расчета общего размера налога в таких случаях необходимо просуммировав все суммы, которые вычислены по каждой ставке отдельно.

Читайте также: