Заявление на осно с енвд

Опубликовано: 13.04.2024

С 2021 года ЕНВД перестанет действовать. Если вы применяете этот режим, остался всего месяц, чтобы подготовиться и сменить налоговую систему. Прочитайте, что ещё нужно сделать, чтобы потом не переплачивать налоги и не платить штрафы.

Шаг 1. Выберите другую систему налогообложения

Если у вас ООО, то выбор невелик: общая система, упрощённая или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

ЕСХН — специфическая система, она подходит только для сельхозпроизводителей и тем, кто оказывает для них услуги. Большинству организаций придётся выбирать между общей и упрощённой системой налогообложения.

Для ИП выбор шире: общая система, упрощённая, ЕСХН, патентная и налог на профессиональный доход (НПД).

Плательщику ЕНВД не нужно сниматься с учёта: налоговики это сделают сами. Просто выберите другой режим налогообложения и перейдите на него.

Расскажем подробнее обо всех режимах и о том, кому они подойдут.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Самый дорогой и сложный режим. Вам придётся платить НДС, налог на прибыль (для предпринимателей — НДФЛ) и налог на имущество. То есть все налоги, от которых на ЕНВД вы были освобождены.

Также нужно сдавать декларации по всем этим налогам, выставлять клиентам счета-фактуры, вести книги покупок и продаж. Ни один квартал не обойдётся без сдачи отчёта и уплаты налога. Зато при этом не будет никаких ограничений по видам деятельности и доходам.

Выбрать общую систему стоит, если:

для вашей деятельности не подходят более простые спецрежимы;
вы работаете с крупным бизнесом и ваши клиенты тоже применяют ОСНО, тогда выгоднее работать с НДС.

Если организация параллельно с ЕНВД применяла ОСНО для других видов деятельности, то и бывшую вменённую деятельность тоже придётся перевести на ОСНО. Другой альтернативы нет — совмещать ОСНО с упрощённой системой или ЕСХН нельзя.

Как перейти на ОСНО. Если вы до этого не переходили на УСН, ваш основной режим и так ОСНО, значит, ничего специально делать не нужно — вы автоматически окажетесь на общем режиме после отмены ЕНВД.

Если вы переходили на упрощёнку, от неё нужно отказаться, чтобы применять ОСНО. Для этого до 15 января 2021 года отправьте в налоговую уведомление по форме 26.2−3.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Так же, как и на ЕНВД, на УСН не нужно платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество, если оно оценивается по среднегодовой стоимости, а не по кадастровой.

Налог платят на свой выбор по одному из двух сценариев:

6% со всей выручки. В этом случае как и с ЕНВД налог можно уменьшать на взносы за ИП и за работников: до 100% для ИП без сотрудников и до 50% для остальных.
15% с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Здесь взносы уменьшают не сам налог, а налогооблагаемую базу, с которой рассчитывают налог.

В обоих случаях в регионах может действовать пониженная ставка. Например, в Татарстане для УСН «Доходы минус расходы» ставка всего 10%. Узнайте ставку налога в вашем регионе на сайте налоговой.

Вариант «Доходы минус расходы» выгоднее для компаний с большими затратами или для начинающих, когда трат больше, чем выручки.

Имейте в виду, что даже если расходы превышают доходы или равны им, на УСН «Доходы минус расходы» придётся заплатить минимальный налог в размере 1% от доходов. Чтобы понять, какой из двух вариантов УСН вам выгоднее, возьмите показатели текущего года и посчитайте налог.

На упрощёнке можно заниматься любыми видами деятельности, кроме перечисленных в статье 346.12 НК РФ: производство подакцизных товаров, добыча полезных ископаемых, банковская, страховая и некоторые другие виды деятельности.

В списке ограничений нет видов деятельности, которые подпадали под ЕНВД, поэтому практически любую вменённую деятельность можно перевести на УСН.

Ограничения для УСН:

сотрудники — не больше 100;
доходы — не больше 150 миллионов рублей в год;
остаточная стоимость основных средств — не больше 150 миллионов рублей.

Новое правило, которое действует с 2021 года: если предприниматель на УСН превышает порог по количеству сотрудников и доходам, он не теряет право на УСН, но ставка налога повышается до 8% на УСН «Доходы» и до 20% на УСН «Доходы минус расходы». При этом число сотрудников не должно превышать 130 человек, а доходы — 200 миллионов рублей, иначе право на спецрежим теряется.

Не могут применять УСН организации с филиалами или долями участия других юрлиц больше 25%, адвокаты и нотариусы, микрофинансовые организации, участники соглашений о разделе продукции.

Как перейти на УСН. Если вы уже переходили на упрощёнку раньше и не отказывались от неё, ничего делать не нужно. Вас автоматически снимут с учёта по ЕНВД, и вся ваша деятельность окажется на УСН.

Проверьте, какой вариант уплаты налога вы выбирали: «Доходы» или «Доходы минус расходы». Возможно, с учётом отмены ЕНВД этот вариант вам будет уже не выгоден и понадобится его сменить на другой. Для этого до 31 декабря 2020 года отправьте в ИФНС уведомление в произвольной форме или по форме 26.2−6. Если не успеете, то сменить объект налогообложения сможете не раньше, чем через год.

Если на УСН вы не переходили, до 31 декабря 2020 года отправьте в ИФНС уведомление по форме 26.2−1. Организациям нужно указать в нём остаточную стоимость основных средств и доходы по состоянию на 1 октября 2020 года.

Уточнения ФНС по переходу на УСН в связи с отменой ЕНВД

14 января 2021 года ФНС России опубликовала письмо, в котором разрешила предпринимателям, работавшим на ЕНВД, подать заявление о переходе на УСН до 1 февраля 2021 года.

Во-первых, в уведомлении 26.2−1 нужно указывать только доходы от деятельности на ОСНО, если вы совмещали ЕНВД с общим режимом. Если вели деятельность только по ЕНВД, доходы будут равны нулю.

Во-вторых, предприниматели, работавшие на ЕНВД, могут передумать до конца года. Если вы уже подали заявление на УСН, до 31 декабря можно отменить это решение, сообщив в налоговую. Можно также изменить выбор объекта налогообложения с «Доходы» на «Доходы минус расходы» и наоборот.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Это наиболее подходящий выбор для большинства предпринимателей, которые раньше применяли ЕНВД.

Система очень похожа на ЕНВД тем, что налог считают не с фактического дохода, а с предполагаемого. ИП покупает патент, и его стоимость заменяет налог. Стоимость патента рассчитывают от потенциального дохода, умноженного на 6%. Потенциальный доход устанавливают местные власти в каждом субъекте РФ. По некоторым видам деятельности на патенте можно не применять онлайн-кассу.

Учёт на ПСН ограничивается лишь ведением книги учёта доходов, декларацию сдавать не нужно.

Раньше ограничения на ПСН были жёстче, чем на ЕНВД: площадь зала для торговли и общепита была 50 квадратных метров вместо 150, видов деятельности меньше и нельзя было вычитать страховые взносы из налога.

С 2021 года ПСН расширяют. Максимальную площадь увеличили до 150 метров, разрешили вычитать взносы за себя и работников, расширили список видов деятельности. Осталось дождаться обновления законов субъектов РФ, потому что именно местные власти решают, какими видами деятельности можно заниматься на ПСН и с какого дохода считать налог. А ещё они могут установить дополнительные ограничения по доходам и числу сотрудников.

Как перейти на ПСН. За 10 рабочих дней до начала применения ПСН подайте в ИФНС заявление на получение патента по форме 26.5.1. Если раньше не работали на ЕНВД и хотите перейти на патент с начала 2021 года, отправьте заявление не позднее 17 декабря 2020 года. Для предпринимателей, которые хотят перейти на ПСН с ЕНВД, налоговая продлила срок подачи заявлений до 31 декабря 2020 года.

Подайте заявление на патент в электронном виде через онлайн-бухгалтерию Точки.

Налог на профессиональный доход (НПД) или самозанятость

Это самая простая система для предпринимателей, но подходит она только тем, кто работает в одиночку, оказывает услуги или продаёт товары собственного производства.

На НПД нельзя ничего перепродавать и нанимать сотрудников по трудовому договору. Нельзя и совмещать этот режим с любым другим. Максимальный доход для самозанятых — 2,4 миллиона рублей в год.

Если вам это подходит, то НПД имеет массу преимуществ, потому что не нужно:

Платить обязательные страховые взносы. Но можно платить их по желанию.
Применять онлайн-кассу — чеки выписываются в мобильном приложении «Мой налог».
Считать налог и сдавать декларацию. Нужно просто вносить все доходы в приложение «Мой налог» и выдавать чеки покупателям. Система сама считает налог и присылает уведомление об оплате каждый месяц.

Зарегистрироваться нужно именно 1 января, и вот почему.

Если вы зарегистрируетесь в качестве самозанятого до 1 января 2021 года, то придётся писать уведомление о снятии с учёта в качестве плательщика ЕНВД с этого дня. Автоматически всех снимут с учёта только с 1 января 2021 года, а совмещать НПД и ЕНВД нельзя.

Если зарегистрируетесь позже 1 января 2021 года, то по любой операции, которая пройдёт до этого времени, придётся платить налоги и отчитываться как на УСН или ОСНО. Поэтому оптимально зарегистрироваться в приложении «Мой налог» именно 1 января.

Шаг 2. Сдайте последнюю декларацию по ЕНВД и уплатите налог

Это нужно сделать в обычные сроки. Декларацию за IV квартал сдают до 20 января 2021 года, а налог платят до 25 января.

Страховые взносы за 2020 год, которые ИП перечислил за себя или работников в 2021 году, можно вычесть из налога по ЕНВД за IV квартал 2020 года. Такую льготу прописали в законопроекте. Так можно вычесть из налога декабрьские взносы за работников или больничные, дополнительный взнос ИП с доходов свыше 300 000 рублей. Для этого нужно перечислить их до дня сдачи декларации, то есть до 20 января 2021 года, иначе придётся пересчитывать налог и сдавать уточнённую декларацию.

Шаг 3. Разберитесь с переходными доходами и расходами

Бывает, что деньги вы получаете или платите на одном режиме налогообложения, а отгружаете или получаете товар уже на другом, или наоборот.

Чтобы правильно рассчитать налоги по всем периодам, нужно разобраться, к какому периоду относятся доходы и расходы. Это важно, если после отмены ЕНВД вы будете применять ОСНО или УСН.

На ОСНО имеет значение, кассовый метод вы будете применять или метод начисления. Если кассовый метод, то доходы и расходы признают в периоде оплаты. Если метод начисления — доходы будут в том периоде, когда они у вас были, а расходы — в периоде, к которому они относятся.

Пример. Вы получили аванс в 2020 году, а отгрузили товары или оказали услуги в 2021 году. При кассовом методе это доход для налога на прибыль, при методе начисления — не доход.

Если товар или услуги купили в 2020 году, а деньги за них заплатили в 2021 году, при кассовом методе это доход для налога на прибыль, при методе начисления — не доход.

Если будучи на ЕНВД вы что-то купили с НДС, но до конца 2020 года не успели использовать в деятельности, после перехода на ОСНО в 2021 году сможете принять НДС к вычету.

На УСН всегда применяют кассовый метод, доходы и расходы нужно признавать также, как в кассовом методе на ОСНО. Но есть поблажка: если на ЕНВД покупали сырьё и материалы, но до конца 2020 года не использовали, их покупную стоимость можно учитывать на УСН «Доходы минус расходы» по мере использования.

Стоимость товаров для перепродажи, купленных при ЕНВД, списывают в расходы на УСН по мере реализации.

Шаг 4. Внесите изменения в настройки кассы

В кассовом чеке отражается система налогообложения. Если на ЕНВД вы применяли онлайн-кассу, и будете работать на ней после перехода на другой режим, измените настройки, чтобы в чеке отображалась актуальная система.

Это нужно сделать до того, как вы сформируете первый чек на новом режиме. Отражение в чеке неверной системы — это нарушение, за которое могут оштрафовать на сумму до 10 000 рублей.

Кроме того, сформируйте отчёт об изменении параметров регистрации. Его ККТ автоматически отправит в налоговые органы.

Коротко

ЕНВД перестанет действовать с 1 января 2021 года. До этого всем, кто применял этот спецрежим, нужно выбрать другой режим налогообложения и перейти на него.
Сниматься с учёта как плательщик ЕНВД не нужно — в налоговой всех снимут автоматически.
Если не менять режим, с 1 января 2020 года вы автоматически окажетесь на ОСНО. Если уже переходили на УСН, она и останется.
Если выбрали УСН, до конца года можете сменить выбранный объект налогообложения на другой.
Патентная система станет доступнее и выгоднее для ИП, которые работали на ЕНВД.
Предприниматель на ЕНВД может уменьшить налог за IV квартал 2020 года на взносы и пособия, которые заплатили уже в 2021 году. Неиспользованные остатки сырья и материалов, купленные на ЕНВД, можно учесть в расходах на УСН.
Настройки онлайн-касс нужно будет изменить, чтобы в чеке была правильная система налогообложения.

Полезная рассылка для бизнеса

Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Оставьте свою почту и получите в подарок книгу «Сила эмоционального интеллекта».

При каких обстоятельствах возникает необходимость перехода с ЕНВД на ОСНО в 2020 году
Понадобится ли заявление при переходе на общий режим?
Каковы особенности учета НДС в переходный период
Нюансы перехода для ИП
Итоги

При каких обстоятельствах возникает необходимость перехода с ЕНВД на ОСНО в 2020 году

В текущем году необходимость перехода с ЕНВД на общую систему налогообложения обусловлена следующими факторами:

Потеря права на ЕНВД — например, в связи с превышением численности персонала, доли участия в уставном капитале организации других юридических лиц или физических показателейнад установленными Налоговым кодексом лимитами.
Добровольный отказ от ЕНВД, например в силу того, что большая часть партнеров вмененщика готова работать только с НДС-никами для наличия возможности получать вычеты по налогу либо при свертывании вида деятельности, где применялась вмененка.
Отказ в связи с тем, что с 1 января 2021 года глава 26.3 НК РФ прекращает свое действие.

Мнение специалистов об отмене режима ЕНВД изложено в статье справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» «К вопросу об отмене специального налогового режима ЕНВД: преимущества и недостатки». Для ее прочтения оформите пробный онлайн-доступ к системе.

Хозяйствующие субъекты при соблюдении определенных условий могут уйти и на упрощенку, а ИП — еще и на патент или НПД. Ведь ОСНО не самый выгодный режим для малого предпринимательства ввиду существенной налоговой нагрузки и избыточного объема отчетности. Однако в нашей статье мы коснемся именно нюансов перехода с ЕНВД на ОСН.

Понадобится ли заявление при переходе на общий режим?

Общий режим применяется по умолчанию. То есть если, например, изменился состав участников ООО и более 25% его уставного капитала начала владеть другая организация, то это ООО слетает с вмененного режимана общий. Если же произошло превышение физпоказателей, то хозяйствующий субъект вправе задействовать упрощенку, но только в том случае, если заранее (как минимум, до начала текущего года) было подано заявление о переходе на нее и хозсубъект при этом соответствует критериям ее применения. Если заявления на упрощенку не было, начинает использоваться ОСНО. В любом случае в налоговую подается заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Сделать это нужно в течение пяти рабочих дней с последнего дня квартала, в котором допущено превышение лимитов.

Переход в связи с окончанием действия ЕНВД в будущем году будет гораздо проще: если до 31 декабря налогоплательщик не проинформирует налоговиков о желании применять тот или иной спецрежим, то с 1 января 2021 года он становится общережимником автоматически, без всяких уведомлений и заявлений.

При добровольном отказе от вмененки также необходимо оформить заявление о снятии с учета. Если закрывается конкретный вид деятельности, то заявление направляется налоговикамв течение 5 рабочих дней с момента закрытия. Если происходит перевод всей деятельности на ОСН — в течение 5 рабочих дней нового года. Однако для 2020–2021 годов последнее утверждение уже не актуально в связи с отменой ЕНВД.

Организации пишут указанное заявление по форме ЕНВД-3, а индивидуальные предприниматели — ЕНВД-4.

Каковы особенности учета НДС в переходный период

ОСНО сложнее в плане налогового учета, да и объем отчетности значителен по сравнению с вмененным режимом.Многие используют освобождение от НДСпо ст. 145 НК РФ. Но оно доступно лишь тем, у кого выручка от реализации без учета НДС не перевалила за 2 млн. руб. в течение трех предшествующих месяцев. Кроме того, освобождением безопаснее воспользоваться, проработав эти расчетные три месяца на общем режиме.

В общих случаях при переходе с ЕНВД на ОСНО НДС предстоит исчислять и уплачивать в бюджет в обязательном порядке.

Если хозсубъект слетел с вмененки по численности или структуре уставного капитала, то НДС с отгрузки придется начислить с начала квартала, в котором было потеряно право на применение ЕНВД. Если был превышен физпоказатель — то с начала месяца, когда произошло такое превышение.

Учитывая то, что закупкатоваров могла произойти в период применения вмененки, вычет может оказаться слишком маленьким, а сумма к уплате в бюджет,соответственно, большой. Чтобы получить вычет, придется провести инвентаризацию и сопоставить товары с приходными документами. Если окажется, что приход лежащего на складе товара произошел с НДС и есть в наличии надлежаще оформленный счет-фактура, то заявление вычета по товару будет правомерным. Таким образом, будет соблюдено условие НК РФ о том, что к вычету ставится НДС по тем позициям, которые не были использованы во вмененной деятельности (п. 9 ст. 346.26 НК РФ).

О том, вправе ли бывший вмененщик воспользоваться вычетом по НДС с затрат на создание объекта ОС, если объект вводится в эксплуатацию после начала применения общего режима,читайте в материале К+. Для просмотра получите бесплатный пробный доступ.

Для правильного исчисления НДС и корректного отражения всех операций при автоматизированном учете необходимо позаботиться о настройках в 1С при переходе с ЕНВД на ОСНО.

Нюансы перехода для ИП

Но если юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет и они справятся с инвентаризацией остатков на складах, то что делать остальным? Как ИП перейти с ЕНВД на ОСНО? Ведь зачастую предприниматели бухгалтерский учет не ведут. Закон № 402-ФЗ освободил их от такой обязанности, а весь налоговый учет сводится лишь к учету физических показателей, необходимых для расчета ЕНВД — количеству работников, транспортных средств, квадратных метров торговой площади.

К сожалению, если предприниматели не выполнят требования НК РФ, то заявить НДС по остаткам товаров они не смогут, поскольку правила едины для всех. Кроме того, при применении общего режима они должны будут вести книгу учета доходов и расходов по форме изприказа Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002, что тоже является не самой легкой задачей для новичков.

Предпринимателям сложнее адаптироваться к ОСНО после ЕНВД, и если они удовлетворяют необходимым критериям, то лучше предусмотреть варианты более щадящих режимов — УСН или ПСН.

Итоги

Переход с ЕНВД на общий режим осуществляется по доброй воле, в связи с утерей права на применение вмененки и в связи с изменениями в законодательстве, отменяющими вмененный режим в 2021 году. В первых двух случаях плательщикам налога нужно сняться с учета по заявлению. В последнем переход на ОСН произойдет автоматически, если не последует заявления о переходе на другой спецрежим, разрешенный НК РФ.

С 1 января 2021 года утрачивают силу положения гл. 26.3 НК РФ, регламентирующие применение ЕНВД. И перед теми бизнесами, которые работают на этом спецрежиме, встает выбор — какой налоговый режим выбрать взамен и как правильно на него перейти.

Какие альтернативы есть у ЕНВД
Снятие с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД
Представление налоговой декларации по ЕНВД за IV квартал 2020 года
Патент вместо ЕНВД
УСН вместо ЕНВД
Смена режима налогообложения на онлайн-кассе

Какие альтернативы есть у ЕНВД

Бизнес, применяющий «вмененку», должен выбрать другой налоговый режим до конца 2020 года. Если он этого не сделает, то будет автоматически переведен на ОСН.

У ИП больше вариантов для выбора.

Режимы налогообложения	Для юрлиц	Для ИП
ОСН	+	+
УСН	+	+
ПСН	-	+
НПД	-	+
ЕСХН	+	+

При этом важно учитывать ограничения и критерии для применения того или иного налогового режима.

Так, ИП, в отличие от юрлиц, могут перейти на использование налога на профессиональный доход (НПД), если не имеют наемных сотрудников, то есть по сути являются самозанятыми. Для перехода им нужно будет зарегистрироваться в приложении «Мой налог».

Что касается сельскохозяйственного бизнеса, то он вправе применять ЕСХН.

Ранее мы подробно писали о том, как выбрать налоговый режим на 2021 год с учетом различных критериев.

Снятие с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД

В связи с отменой ЕНВД многих интересует, нужно ли подавать в налоговую заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД.

ФНС выпустила Письмо от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@, в котором объяснила, что снятие с учета в этом случае будет происходить автоматически.

Представление налоговой декларации по ЕНВД за IV квартал 2020 года

Несмотря на отмену ЕНВД с 1 января 2021 года, тем, кто ранее применял этот спецрежим, все же придется сдать налоговую декларацию по ЕНВД за IV квартал 2020 года. Декларация направляется в налоговый орган, в котором организация или ИП состояли на учете в качестве налогоплательщиков ЕНВД до отмены режима.

Срок представления — не позднее 20 января 2021 года.

Патент вместо ЕНВД

У ИП, помимо «упрощенки», ОСН и НПД, есть возможность выбрать патент. В то же время законодательством не предусмотрена возможность применения патента ООО.

Следует учитывать некоторые особенности для перехода на этот спецрежим.

Успейте подать заявление на патент до определенной даты

По общим правилам, чтобы начать применять патент со следующего года вместо ЕНВД, важно успеть подать в ФНС заявление о переходе на патент за 10 рабочих дней до начала его применения. Для этого нужно использовать форму 26.5-1.

Исходя из этих требований, чтобы применять патент с 1 января 2021 года, нужно было подать заявление не позднее 17 декабря. Однако ФНС учла обстоятельства и решила продлить срок подачи заявления, чтобы обеспечить «бесшовный» переход. Об этом служба сообщила в Письме от 09.12.2020 № СД-4-3/20310@.

Теперь важно успеть подать заявление о переходе на патент до 31 декабря 2021 года.

Что важно учесть:

Озвученное продление сроков подачи заявления на получение патента является временным.
Если заявление оправляется по почте, то день его представления — это дата отправки почтового отправления.
Если заявление передается по телекоммуникационным каналам связи, в том числе через личный кабинет на сайте ФНС, то день его представления — это дата его отправки.

Помните, что патент приобретается в рамках календарного года

При этом он приобретается на любое количество дней, но не менее месяца. ИП может выбрать период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

Подробные разъяснения о сроке применения патента даются в Письме ФНС РФ от 02.03.2020 № СД-4-3/3560.

УСН вместо ЕНВД

На УСН могут переходить как ИП, так и ООО. Но у ИП есть возможность совмещать УСН с патентом.

Вполне возможно, что когда-то, регистрируя бизнес, вы встали на учет в качестве плательщика ЕНВД, чтобы совмещать ОСН с ЕНВД. ОСН — это базовый режим, и когда с 1 января 2021 года ЕНВД отменят, вы автоматически останетесь на ОСН.

Поэтому, если вы хотите в следующем году применять УСН, то нужно успеть подать в налоговую уведомление о переходе до конца текущего года – до 31 декабря. Об этом ФНС напомнила в Письме от 20.10.2020 № СД-4-3/17181@.

Уведомление представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП одним из способов: лично, через представителя, по почте заказным письмом или в электронной форме — через личный кабинет на сайте ФНС, например (для этого варианта потребуется КЭП).

Правила перехода на УСН

Во-первых, на «упрощенку» можно перейти только с начала года.

Во-вторых, бизнес должен удовлетворять ряду критериев — по объему выручки, количеству сотрудников, доле других компаний и специфике самой фирмы.

Чтобы подать в налоговую уведомление о переходе на УСН, используйте форму № 26.2-1. В нем нужно указать выбранный объект налогообложения и остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2020 года.

В разъяснениях ФНС обращает внимание на то, что:

Что будет, если заявление о переходе на УСН не подано до 31 декабря?

Деятельность организации или ИП автоматически перейдет на ОСН. Но это произойдет в том случае, если в предыдущие годы вы никогда не писали заявление о переходе на «упрощенку».

Например, до 1 января 2021 года вы могли совмещать ЕНВД и УСН. Значит, ранее вы уже уведомляли налоговый орган о переходе на УСН. После отмены ЕНВД вы признаетесь налогоплательщиками, применяющими УСН, в том числе по доходам, которые до 2021 года облагались ЕНВД. ФСН предупреждает, что необходимости в дублировании уведомления о переходе на УСН в таком случае нет.

В то же время, если вы сейчас применяете УСН с объектом налогообложения «доходы», а в следующем году собираетесь применять «доходы минус расходы», то уведомление на смену объекта налогообложения (форма 26.2-6) подать придется.

Смена режима налогообложения на онлайн-кассе

Бизнесам на ЕНВД, применяющим онлайн-кассы, нужно решить еще один вопрос — поменять режим налогообложения на кассе.

ФНС предупредила, что это можно сделать без посредников — с помощью специального сервиса для настройки кассы. В зависимости от модели кассы вам предложат пошаговую инструкцию по смене налогообложения.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Ксения Корчагина, юрист

С 2021 года единый налог на вмененный доход отменят. Для тех, кто сейчас на ЕНВД рассказываем критерии для перехода, что сделать, чтобы не переплачивать налоги и не усложнять учет, о сроках подачи заявлений. ФНС разрешила выбрать упрощенную систему налогообложения вместо ЕНВД до 1 февраля 2021 года.

Что сделать

Выбрать систему налогообложения
Подать заявление в налоговую
Перерегистрировать кассу
Выбрать программу для учета
Перейти с ЕНВД в СБИС
Частые вопросы

Выбрать систему налогообложения

Не будете ничего делать, после 1 января 2021 года «автоматом» окажетесь на общей системе налогообложения (если ранее не подавали уведомление о переходе на УСН).

На ОСНО розничный магазин ИП каждый месяц будет платить НДС 20%, НДФЛ 13%, сдавать по 4 декларации НДС, декларацию 3-НДФЛ, вести книгу учета доходов и расходов, книгу покупок и продаж. Придется купить в кассу новый фискальный накопитель на 15 месяцев вместо 36-месячного.

Куда переходить с ЕНВД в 2021? ИП на «вмененке» выгоднее перейти на УСН, патент или самозанятость (налог на профессиональный доход). Юрлицо сможет перейти только на УСН.

Мы собрали в таблицу условия перехода и особенности этих систем.

Система налогообложения	Условия применения	Кому не подходит	Сколько и как платить
Для ООО и ИП
УСН	До 100 сотрудников. До 150 млн рублей годовой доход. Нет филиалов.	Производителям подакцизных спирта, табака.	6% с доходов. Или 15% с разницы между доходами и расходами.
Для ИП
Патент	До 15 сотрудников. До 60 млн рублей доход.	Продавцам маркированных лекарств, обуви, шуб, подакцизных товаров.	6% от потенциального дохода (устанавливается регионом для вида деятельности).
Самозанятость	Нет сотрудников До 2,4 млн рублей доход.	Перепродавцам, продавцам маркированных и подакцизных товаров.	4% с доходов, полученных от физлиц, 6% с доходов, полученных от ИП и организаций.

УСН выбирается на год, патент можно выкупить на 1 месяц. Патент и УСН можно совмещать. Например, при переходе с ЕНВД купить патент на розницу, а по остальной деятельности применять УСН.

Подать заявление в налоговую

«Вмененку» закрывать не нужно

Заявление о снятии с учета по ЕНВД не требуется. Налоговая автоматически снимет с учета всех «вмененщиков» 31 декабря 2020.

Для применения УСН

Подайте уведомление по форме 26.2-1 в налоговую по месту жительства ИП или нахождения фирмы. Срок подачи заявления при переходе с ЕНВД до 1 февраля 2021.

Как подать уведомление о переходе:

в СБИС,
в личном кабинете на nalog.ru,
почтой заказным письмом.

Форма уведомления одинаковая для ИП и ООО, но заполняется по-разному. Разберем строки, которые вызывают больше всего вопросов.

Признак налогоплательщика.
Ставим код 2 — переход в связи с отменой ЕНВД.
Получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления и остаточная стоимость основных средств на 1 октября.
ИП не заполняют эти строки.
Фирмы указывают доходы по ОСНО, если они были в 2020. Доходы от ЕНВД учитывать не нужно.

Для патента

Подайте заявление по форме КНД 1150010. Срок подачи заявления до 17 декабря 2020, если хотите применять патент с 1 января 2021. Патент можно купить и потом, подав заявление за 10 рабочих дней до перехода на ЕНВД. Но тогда за время работы без патента придется платить налоги по ОСНО либо УСН.

Заявление подаем в налоговую по месту жительства. Если оформляем патент в регионе, где ИП не зарегистрирован по месту жительства, подаем заявление в любую налоговую этого субъекта.

Как подать заявление на переход с ЕНВД на патент:

в СБИС,
в личном кабинете на nalog.ru,
почтой с описью вложения.

Разберем строки, вызывающие вопросы при заполнении формы.

Идентификационный код вида предпринимательской деятельности.
Возьмите из первых трех граф специального Классификатора код вида деятельности, который планируете перевести на патент.
Код субъекта РФ места осуществления предпринимательской деятельности.
Можно указать только 1 субъект РФ, на территории которого зарегистрирован ИП. Если патент оформляется на 2 области, тогда нужно 2 заявления.
Код налогового органа по месту осуществления предпринимательской деятельности.
Заполняем, если ИП не состоит на налоговом учете в субъекте, где планирует осуществлять деятельность.

Самозанятость (налог на профессиональный доход)

Чтобы стать самозанятым, зарегистрируйтесь:

Перерегистрировать кассу

Настройте кассу, чтобы чек выбивал правильную систему налогообложения. Если после отмены в чеке будет «ЕНВД» — получите штраф.

Чтобы не настраивать кассу в новогоднюю ночь, сделайте это заранее. Тогда в 2020 касса будет работать на «вмененке», а с 2021 выбивать чеки по новой системе налогообложения.

Если торгуете товарами и переходите с ЕНВД на ОСНО, тогда планируйте покупку фискального накопителя на 15 месяцев и перерегистрацию кассы. Иначе в январе 2021 касса «встанет». Если требуется помощь в перерегистрации кассы — обращайтесь в сервисный центр Тензор.

Выбрать программу для учета

Неважно, на какую систему налогообложения переходите с ЕНВД, в 2021 году придется вести учет и считать доходы, потому что от этого зависит размер налогов к уплате:

на патенте ведут книгу доходов;
при УСН — книгу учета доходов и расходов.

Если выберете УСН доходы-расходы, не выкидывайте документы на товары, купленные в 2020 году. Тогда в 2021 сможете взять эти затраты в расходы.

Чтобы все это контролировать, нужен налоговый учет. Настройте его в СБИС.

Тогда при патенте и УСН доходы не придется вручную заполнять книгу доходов. СБИС учтет чеки вашей кассы и заполнит по ним книгу, напомнит о сроках оплаты налога.
На УСН доходы-расходы не потребуется отслеживать моменты оплаты и отгрузки для принятия товара в расходы. СБИС учтет это автоматически, посчитает налог к уплате, сформирует декларацию и книгу.
На ОСНО программа рассчитает и проверит налог на прибыль. И даже если применяете ПБУ 18/02, программа сформирует проводки на разницы между налоговым и бухгалтерским учетом.

СБИС Бухгалтерия для бывших «вмененщиков» со скидкой 50%

До 31 марта 2021 при покупке СБИС Бухгалтерии в комплекте с настройками учета и обучением вы получите лицензию со скидкой:

для регионов — 5 600 ₽ (сэкономите 2 400 ₽);
для Москвы — 7 400 ₽ (сэкономите 4 100 ₽);
для Санкт-Петербурга — 6 400 ₽ (сэкономите 3 100 ₽).

Перейти с ЕНВД в СБИС

Если вы уже работаете в СБИС, добавьте новую систему налогообложения в настройках. Все готово. Начинайте вести учет.

В СБИС переход на новую систему налогообложения пройдет за 2 шага.

В настройках учетной политики укажите систему налогообложения старую ЕНВД и новую с 01.01.2021.
Для УСН Доходы-расходы внесите начальные остатки по товарам, материалам, авансам и долгам. А если уже вели учет в СБИС, просто оформите инвентаризацию. Если вели учет в другой системе, остатки можно загрузить из файла Excel.

Поможем перейти на любую систему «под ключ»

Отправим нужные заявления в ФНС, перенастроим кассу, ответим на ваши вопросы.

Даже если вас «автоматом» перевели на ОСНО, настройки учета и кассы все равно потребуются.

Заказать смену системы «под ключ»

Частые вопросы

Я ИП, занимаюсь межобластными грузоперевозками. Вожу грузы Москва-Ярославль-Кострома-Иваново. Сколько патентов покупать, неужели надо во всех регионах?

Патент действует на территории одной области. Для работы в нескольких регионах нужно несколько патентов, но есть исключения.

Достаточно 1 патента, если пункт отправления или доставки груза находится в регионе действия патента. Например, по патенту Москвы спокойно возите грузы до Москвы и из Москвы в любой регион.

Но налоговая требует второй патент или доплату налогов по УСН/ОСНО, если груз попутный, взят и выгружен в других областях, например из Костромы до Иванова.

А если не покупать второй патент?

Можно платить налоги со стоимости перевозок в других регионах. Возим по патенту Москва-Иваново и платим УСН/ОСНО за перевозки Кострома-Иваново.
Можно «подстраховаться» и ждать налоговой проверки (камеральной или выездной, у вас или у заказчика перевозки). И только если «поймают», доплатить налоги по УСН/ОСНО, плюс штраф 20% от неуплаченных сумм. Первый патент за это не отберут.

Как «подстраховаться», чтобы работать по 1 патенту в нескольких регионах?

Покупайте патент в основном регионе присутствия. Где зарегистрирован ИП или нанятые работники, где открыли офис с менеджерами или арендовали автостоянку.
Пишите в договорах грузоперевозки место заключения – регион, где купили патент. Обычно оно указывается на первом листе договора, рядом с датой.
Оформляйте иные документы в привязке к территории патента. Укажите на сайте место деятельности – регион патента, в трудовых договорах с работниками. Откройте расчетный счет в местном отделении банка, купите сим-карту в своей области. Храните местные чеки на бензин, СТО.
Перейдите на УСН. Многие грузоперевозчики выбирают патент и УСН 6% доходы. Чтобы в случае доначисления не платить НДС по ОСНО и не заморачиваться с расходами.
Если налоговая однажды затребует пояснения, письменно объясните, почему используете один патент: «Оказываю услуги на территории субъекта, в котором получен патент. Договоры на грузоперевозки заключаю на территории этого региона, что соответствует правовой позиции, изложенной в Письмах Минфина от 11.10.19 №03-11-11/78446, от 28.06.19 №03-11-11/47410, от 14.06.19 №03-11-11/43299, от 07.12.20 №03-11-11/106476, от 26.11.20 №03-11-11/103163 и судебной практике». Приложите письма, решение суда, несколько договоров на грузоперевозки с правильным местом оказания услуг.

Как проверить, перевели ли ИП на упрощенную систему налогообложения?

Факт перехода на «упрощенку» подтверждает ваше заявление по форме 26.2-1 с отметкой налоговой (при подаче лично) или квитанцией о приеме (при отправке электронно в СБИС). Если заявление подано до 31 декабря, на УСН вас перевели. Какого-либо документа о переходе налоговая не рассылает.

Может ли ИП на упрощенке стать самозанятым?

Стать самозанятым можно, но придется отказаться от «упрощенки».

Запрещено совмещать налог на профессиональный доход и упрощенную систему налогообложения (Письмо Минфина России от 28.11.19 №03-11-11/92697).

В течение месяца после регистрации в качестве плательщика НПД, подайте в налоговую уведомление об отказе от УСН по форме 26.2-3. Если направите позднее или не сообщите, тогда регистрацию в качестве плательщика НПД аннулируют. С «упрощенки» снимут задним числом, с момента регистрации «самозанятости».

Торгую сигаретами и пивом, был на ЕНВД. Можно ли мне применять ПСН?

На патентной системе налогообложения можно продавать пиво и сигареты. Налоговый кодекс запрещает торговать на патенте лекарствами, обувью, шубами и некоторыми подакцизными товарами: автомобилями, мотоциклами, бензином, дизельным топливом. Пиво и сигареты пока не в списке.

Фирма купила товары в 2020, когда была на ЕНВД. Продаем в 2021 на УСН «Доходы-Расходы». Можно ли включить товар в расходы?

Можно, главное сохраните чеки, товарные накладные, иные документы, подтверждающие покупку. Базу по УСН можно уменьшить:

на стоимость товаров, закупленных для перепродажи в период применения ЕНВД, а проданных на УСН,
на стоимость сырья и материалов, которые закуплены в 2020, а использованы в 2021 после отмены «вмененки».

1. ЕНВД совсем-совсем отменяют?

Отмену ЕНВД обсуждали и откладывали несколько лет, и теперь этот день настал. Почти настал: до конца 2020 года всем, кто применяет ЕНВД, нужно определиться, на что переходить. Это касается и индивидуальных предпринимателей, и организаций.

С 2021 года ЕНВД — всё.

2.Что будет тем, кто не успел перейти с ЕНВД на другой спецрежим?

Компании и ИП до 31 декабря 2020 года не заявившие о переходе с ЕНВД на другой спецрежим, считаются автоматически перешедшими на ОСНО с 1 января 2021 года. Компаниям для перехода на УСН или ЕСХН придется ждать следующего года, а ИП могут в 2021 году перейти на ПСН или НПД.

О том, кто и как может сменить налоговый режим в 2021 году, читайте в статье БУХ.1С.

3. Что же мне выбрать вместо ЕНВД?

Однозначного ответа нет. Чтобы определиться, придется посчитать примерные доходы и расходы и учесть ряд нюансов, связанных со сдачей отчетности, с количеством сотрудников, которые у вас работают, и возможными ограничениями по видам деятельности.

В программах «1С» есть специальный инструмент «Сравнение режимов налогообложения». Как это работает можно посмотреть в видеоролике. Вы можете совершенно бесплатно воспользоваться им, если зарегистрируетесь в облачном сервисе «1С:БизнесСтарт».

Воспользоваться калькулятором налогов

Почитать про плюсы и минусы разных налоговых режимов можно здесь.

4. Вид деятельности влияет на переход с ЕНВД на другие режимы?

В целом, не влияет.

Хорошие новости для индивидуальных предпринимателей, которые держат заведения общепита и розничные магазины. Ранее, если ваши кафе, столовая, буфет, пиццерия, чебуречная, пирожковая, суши-бар и т. п. или магазин занимали больше 50 квадратных метров, единственным удобным вариантом в 2021 для вас считался переход на упрощенку. Однако буквально на днях законодатели увеличили ограничение по площади помещения до 150 кв. м, как это было при ЕНВД. Так что теперь патентная система налогообложения так же вам подходит.

Независимо от вида деятельности стоит подумать, как вы будете вести учет после перехода на другой режим. Делать это в экселе или «на коленке» в 2021 году не получится — у налоговой другие планы на бывших «вмененщиков».

Если вам достаточно выполнить обязательства перед налоговой, а еще учитывать выручку, расходы, запасы, анализировать долги и оформлять первичку, то обратите внимание на 1С:БизнесСтарт.

Кто хочет автоматизировать весь бизнес (это когда в одной программе торговля, услуги, закупки, производство, склад, деньги, зарплата, CRM, а еще и бизнес-аналитика), обратите внимание на 1С:Управление нашей фирмой. Учет и декларации для спецрежимов в ней тоже есть.

А еще у «1С» есть много специализированных решений, которые учитывают особенности конкретного вида деятельности, будь то розничный магазин, общепит, транспортные перевозки или автосервис.

Вы можете обратиться к партнеру в вашем регионе, чтобы опытный консультант помог вам подобрать оптимальный вариант.

5. И что же теперь, вести учет и сдавать отчетность «по-взрослому»?

Да, ЕНВД был хорош своей простотой: одна декларация раз в квартал — и свободен. Индивидуальным предпринимателям даже книгу учета доходов и расходов вести не было нужно.

После перехода с «вмененки» отчетность будет зависеть от выбранного вами режима налогообложения.

Например, счастливчики-самозанятые освобождены от налогового учета и отчетности, а ИП-шники на патенте обязаны вести специальную «Книгу учета доходов» и предоставлять ее в налоговую, только если та ее запросит (при этом какие-либо декларации дополнительно сдавать не нужно). Упрощенка потребует и ведения учета (у ИП и организаций по-разному), и представления декларации по итогам года. На общей системе налогообложения вас ждут все «прелести» периодической сдачи отчетности и регулярного ведения учета.

Можно самому вести учет и сдавать отчетность например, в 1С:БизнесСтарте — он сделан специально для предпринимателя, там нет «страшных бухгалтерских слов». Можно доверить свой учет специалистам 1С:БухОбслуживания — это выгоднее, чем нанимать штатного бухгалтера.

6. Сколько налогов придется платить?

Опять же, единого ответа нет. Будет зависеть от того, какой режим вы выберете. Сильнее всего по кошельку ударит общий режим налогообложения (это касается и ИП, и организаций). Здесь и НДС 20%, и налог на прибыль по ставке 20% (для ИП — НДФЛ 13%).

На упрощенке базовые ставки 6% (для тех, кто платит налог с «доходов») или 15% (для тех, кто платит с разницы между доходами и расходами). Эти ставки, кстати, в вашем регионе могут быть ниже, чем базовые ставки в Налоговом Кодексе (проверить по своему региону можно здесь). Как видите, упрощенка будет более комфортной в плане налоговой нагрузки, чем ОСНО, в большинстве случаев.

На патенте — 6% от суммы потенциально возможного к получению годового дохода предпринимателя по выбранному виду деятельности (эту величину определяют власти в каждом регионе самостоятельно), для самозанятых — 4% от полученного дохода при расчетах с физлицами, 6% при расчете с юрлицами.

Кстати, с 1 января 2021 года предприниматели вправе уменьшать налог при ПСН на суммы страховых взносов, выплаты по больничным за счет работодателя и платежи по ДМС для сотрудников (см. подробнее).

Побудем занудами и еще раз напомним: недостаточно только вашего желания перейти с «вмененки» на систему налогообложения, которая вам больше всего нравится. Необходимо также укладываться в установленные лимиты (численность сотрудников, размер дохода, стоимость основных средств, площадь помещения и т. д.). Подробнее про лимиты здесь.

Воспользоваться калькулятором налогов

7. Как перейти на другой режим с вмененки?

Проще всего перейти на общий режим налогообложения. Можно ничего не делать, вас по умолчанию на него переведут. Если вы совмещали ЕНВД с УСН и в 2021 году хотите остаться на УСН, тоже никаких действий не потребуется.

Если вы хотите в 2021 году оптимальные налоговые условия, то озаботиться переходом на другой спецрежим необходимо как можно скорее — к середине декабря вы должны понимать, куда будете переходить, чтобы успеть об этом сообщить налоговой. Сроки подачи уведомлений о переходе зависят от выбранного вами режима:

Чтобы перейти с нового года с ЕНВД на патентную систему налогообложения (ПСН), предпринимателю необходимо подать заявление по форме № 26.5-1 либо по форме, рекомендуемой ФНС России в приложении к письму от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@ не позднее 31.12.2020 (письмо ФНС России от 09.12.2020@ № СД-4-3/20310@).

Чтобы перейти с ЕНВД на упрощенку с 1 января 2021 года, подайте в налоговую инспекцию по месту нахождения организации (по месту жительства ИП) уведомление по форме № 26.2-1. Срок подачи уведомления о переходе на упрощенку продлен до 31 марта 2020 года включительно (подробнее).

В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» и код налогоплательщика «2».

Зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход, НПД) можно на специальном сайте ФНС России в любое время.

Для перехода на ЕСХН требуется подать в налоговую инспекцию по месту нахождения организации (по месту жительства ИП) уведомление по форме № 26.1-1 не позднее 31 декабря 2020 года.

Нужна помощь в заполнении документов о переходе с вмененки? Профессионалы 1С:Бухобслуживания помогут.

8. После перехода с ЕНВД требуется ли как-то отчитываться по вмененке за 2020-й год?

Независимо от того, на какой режим налогообложения вы перейдете с 2021 года, в налоговую инспекцию потребуется подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года.

Срок подачи — не позднее 20 января 2021 года.

Если проигнорировать этот момент, то неизбежны штрафы от налоговой.

9. Где подробнее узнать про нюансы перехода с вмененки?

Для тех, кто хочет досконально разобраться и не боится бухгалтерской терминологии — подробный лонгрид по отмене ЕНВД от юристов и экспертов информационной системы 1С:ИТС.

Для тех, кто предпочитает смотреть и слушать, а не читать, — полный комплект видео 1С:Лектория. В открытом доступе информация из первых рук — выступления чиновников ФНС России и экспертов «1С»:

10. Кто-нибудь мне поможет?

Вопросов действительно много, времени мало.

Все будет хорошо — не ломайте голову. Обратитесь к экспертам!

Специалисты сети 1С:БухОбслуживание окажут содействие в переходе с вмененки с учетом возможных нюансов, действующих на местном уровне.

Читайте также: