Заполнение 1п статистика при совмещении енвд и усн

В случае совмещения налоговых режимов ЕНВД и УСН необходимо организовать ведение раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении ЕНВД и УСН (п. 7 ст. 346.26 НК РФ), а так же организовать раздельный учет доходов и расходов по разным налоговым режимам (п.8 ст.346.18 НК РФ). В данной статье изучим как вести раздельный учет УСН и ЕНВД в 1С 8.3 Бухгалтерия. Рассмотрим пошаговую инструкцию по настройке раздельного учета при совмещении УСН и ЕНВД в программе 1С 8.3.

Ответственности за «неведение» раздельного учета в НК РФ не предусмотрено, но это может привести к тому, что будет не правильно определен объект налогообложения для ЕНВД и налоговая база по УСН. Следовательно, будет искажена сумма рассчитанных налогов, будут доначислены налоги, пени и штрафы/

Так же раздельный учет обеспечивает правильное определение величины доходов, которые получены в рамках УСН для контроля предельной их величины за год.

Инструкция по настройке раздельного учета при совмещении УСН и ЕНВД в 1С 8.3 Бухгалтерия

Алгоритм ведения раздельного учета не определен в НК РФ, поэтому его необходимо разработать самостоятельно и прописать в учетной политике.

Лица, совмещающие режимы должны организовать отдельно:

• Учет доходов, полученных от деятельности на ЕНВД и от деятельности на УСН;
• Учет затрат, направленных на УСН, деятельность на ЕНВД, а также распределяемых между ЕНВД и УСН.
• Раздельный учет затрат, направленных на оплату труда сотрудникам и страховых взносов с них.

Раздельный учет доходов при совмещении УСН и ЕНВД в 1С 8.3

В случае совмещения ЕНВД и УСН налогоплательщик обязан осуществлять раздельный учет доходов, полученных:

• от деятельности на УСН;
• от деятельности на ЕНВД.

Раздельный учет доходов необходимо вести для определения:

• налогооблагаемой базы при расчете налога УСН;
• доли доходов по УСН и ЕНВД в совокупном объеме доходов с целью деления расходов.

В 1С 8.3 Бухгалтерия ред. 3.0 имеются различные субсчета для учета доходов при ЕНВД и УСН:

• для УСН – субсчета второго порядка, оканчивающиеся на 1;
• 01.1 – Выручка при УСН;
• для ЕНВД – субсчета второго порядка, оканчивающиеся на 2;
• 01.2 – Выручка при ЕНВД:

Счета учета доходов в 1С 8.3 проставляются в документе “Реализация (акты, накладные)”:

Доля доходов по деятельности при УСН с целью деления расходов в совокупном объеме доходов определяется по формуле:

По какому методу определяются доходы?

Для определения доходов при УСН применяется кассовый метод. При ЕНВД используются данные бухгалтерского учета с применением кассового метода.

Таким же образом в 1С 8.3 для расчета доли доходов определяется сумма дохода, то есть:

• доход при УСН можно определить на основе гр.4 Отчета «КУДиР», а в регистре «КУДиР (раздел I)» это графа «Доходы» (гр. 5):

• доход при ЕНВД определяется по данным БУ с использованием кассового метода – это графа «Доход ЕНВД» в регистре «КУДиР (раздел I)» (Универсальный отчет, по этому же регистру):

За какой период учитываются доходы?

• при УСН – нарастающим итогом за год;
• при ЕНВД – за квартал.

Для сопоставимости показателей Минфин советует в письме от 26.11.2015 N 03-11-11/68786 считать доходы нарастающим итогом и по УСН и по ЕНВД.

В 1С 8.3 доходы считаются нарастающим итогом с начала года, а при расчете доли доходов происходит корректировка каждый квартал.

Посмотреть в 1С 8.3 Бухгалтерия как рассчиталась доля доходов можно в отчете «Анализ учета по УСН» – ссылка «Распределенные расходы УСН/ЕНВД»:

Коэффициент в 1С 8.3 рассчитывается для ЕНВД.

Какой состав доходов?

По разъяснениям Минфина от 28.04.2010 №03-11-11/121, в составе доходов при УСН и при ЕНВД учитываются:

• доходы от реализации (ст.249 НК), внереализационные доходы (ст.250 НК), кроме доходов неучитываемых в НУ (ст.251 НК).

Если получен «иной доход» например, в виде премий, бонусов и его нельзя отнести к определенному режиму (ЕНВД или УСН), то его так же надо разделить согласно методике раздельного учета. «Иной доход» в 1С 8.3 автоматически не распределяется. Его необходимо распределить вручную по принципу, закрепленному в учетной политике и занести в программу отдельными проводками.

Более подробно каким образом отражаются доходы при УСН в 1С 8.3 и как избежать ошибки при отражении расходов на приобретение ОС смотрите в нашем видео:

Раздельный учет расходов при совмещении УСН и ЕНВД в 1С 8.3

При совмещении режимов важно учесть следующие моменты:

• Расходы при УСН уменьшают доходы при расчете налога УСН для объекта «Доходы минус расходы» согласно «закрытому» перечню в ст.346.16 НК РФ.
• Учетрасходов на ЕНВД ведется только для целей бух. учета. Налоговый учет расходов не требуется.
• Расходы, которые нельзя отнести к определенному налоговому режиму (УСН или ЕНВД), следует распределять пропорционально долям доходов в совокупном объеме доходов, приходящихся на УСН или ЕНВД (п.8 ст.346.18 НК РФ).

Как отразить расходы при совмещении УСН и ЕНВД в 1С 8.3

Предусмотрены различные субсчета для учета расходов при УСН и ЕНВД:

• для УСН – субсчета второго порядка, оканчивающиеся на 1;
• 02.1 – Себестоимость продаж при УСН;
• 07.1 – Расходы на продажу при УСН;
• 08.1 – Управленческие расходы при УСН;
• для ЕНВД – субсчета второго порядка, оканчивающиеся на 2:

Счета учета расходов в программе 1С 8.3 Бухгалтерия ред. 3.0 так же проставляются в документе “Реализация (акты, накладные)”.

Распределение расходов при совмещении ЕНВД и УСН в 1С 8.3

Заполнение статей затрат в справочниках «Статьи затрат» и «Прочие доходы и расходы»:

• Затраты, относящиеся только к УСН – при заполнении данного элемента справочника необходимо в разделе Статья учета затрат организации установить флажок «По деятельности с основной системой налогообложения (общая или упрощенная)»:

• Затраты, относящиеся только к ЕНВД – при заполнении данного элемента справочника необходимо в разделе Статья учета затрат организации установить флажок «По отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения»:

• Затраты, которые невозможно отнести к УСН или ЕНВД, то есть подлежащие распределению – при заполнении данного элемента справочника необходимо в разделе Статья учета затрат организации установить флажок «По разным видам деятельности»:

Установка признака затрат в документах

В форме документа при отражении затрат может быть выбрано значение:

• Принимаются – только для затрат, относящихся к УСН, если они могут быть учтены в КУДиР согласно ст.346.16 НК РФ;
• Не принимаются – для всех затрат при ЕНВД и для затрат при УСН, которые не перечислены в ст.346.16 НК РФ, и не могут быть отражены в КУДиР;
• Распределяются – для затрат, которые нельзя отнести к определенному режиму (УСН или ЕНВД), подлежащие распределению:

«Общие» распределяемые расходы, приходящиеся на УСН, определяются по формуле:

В программе 1С 8.3 они автоматически распределяются при процедуре закрытия месяца за квартал – документ «Распределение расходов по видам деят. для УСН»:

Данная сумма отразится в отчете «Книга доходов и расходов УСН»:

Проверить расчет доли доходов для распределения расходов, приходящихся на УСН можно с помощью отчета:

1. Отчет «Анализ учета по УСН»;
2. Универсальный отчет по регистру накопления «Книга учета доходов и расходов (Раздел I)» – «Основные данные»:

• графа 5 – сумма полученных доходов при УСН (равна графе 4 Раздела I отчета «КУДиР УСН»);
• графа «Доходы ЕНВД» – сумма полученных доходов при ЕНВД, рассчитанная по кассовому методу.

Учет затрат на оплату труда и страховые взносы

При “упрощенке” (Объект «Доходы минус расходы»):

• Затраты на оплату труда (в т.ч. удержанный НДФЛ) включаются в состав расходов в момент списания с банковского счета или выплаты денежных средств из кассы, а при другом способе – в момент оплаты задолженности (ст. 346.17 НК РФ);
• Страховые взносы учитываются в налоговом учете в качестве расходов только после их уплаты.

• Учет расходов ведется только для целей БУ. Налоговый учет расходов по зарплате и страховым взносам не требуется.

Необходимо организовать раздельный учет в части выплаты зарплаты работникам и страховых взносов с них. Для этого нужно разделить работников по видам деятельности. А если такое деление не представляется возможным, то расходы по оплате труда нужно распределить пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при совмещении УСН и ЕНВД. Это важно, так как:

• при УСН («Доходы») и ЕНВД страховые взносы уменьшают налог (п. 3.1 ст. 346.21 и п. 2 ст. 346.32 НК);
• при УСН («Доходы минус расходы») страховые взносы учитываются в расходах.

Организация раздельного учета по вознаграждениям сотрудников в 1С 8.3

Шаг 1. Определить отношения каждого сотрудника к деятельности на ЕНВД

В справочнике Сотрудники можно установить следующие значения:

• «Полностью на ЕНВД» – сотрудник занят полностью в деятельности на ЕНВД;
• «Не относится к ЕНВД» – сотрудник занят полностью в деятельности на УСН;
• «Определяется ежемесячно процентом» – невозможно однозначно определить, по какому виду деятельности (ЕНВД или УСН) занят сотрудник:

Шаг 2. Задать шаблон бухгалтерских проводок по начислению зарплаты и порядок признания расходов для деятельности при УСН по каждому сотруднику

Справочник Способ учета зарплаты:

При такой настройке в справочнике Начисления не нужно будет создавать элементы для каждого вида учета. Элемент справочника в таком случае будет выглядеть так:

Параметры отражения в бухгалтерском учете не заполняются. Эти данные заполняются в карточке сотрудника.

Есть еще другой вариант организация раздельного учета по вознаграждениям сотрудников в 1С 8.3. Отношение к видам учета можно указывать в справочнике Начисления. Тогда для начисления «Оплата по окладу», например, потребуется создать три элемента:

• «Оплата по окладу ЕНВД»:

• «Оплата по окладу УСН»:

• «Оплата по окладу УСН+ЕНВД»:

При такой настройке при приеме на работу вводится тот элемент справочника, к какому виду деятельности будет относиться оплата труда работника.

Более подробно особенности упрощенной системы налогообложения, возможности программы 1С 8.3 Бухгалтерия при применении УСН, можно изучить на нашем мастер-классе “УПРОЩЁНКА – Все изменения и Учёт в 1С:8. Теория и Практика“:

На мастер-классе мы поможем разобраться как требования законодательства при УСН должны быть отражены в программе 1С 8.3 Бухгалтерия, разберем особенности совмещения УСН и ЕНВД, а также рассмотрим как избежать ошибки при раздельном учете в случае совмещения налоговых режимов.

Как избежать ошибки при совмещении видов деятельности по ОСНО и ЕНВД, как сделать настройку статей затрат в 1С 8.2 (8.3) смотрите в нашем видео уроке:

Сегодня мы научимся правильно начислять заработную плату в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0) при совмещении режимов.

Ситуация. Мы, компания ООО "Фото-страна", находимся на УСН + ЕНВД.

Продавец Семён Семёныч

Фотограф Владимир Петрович

Директор Юрий Викторович

Внимание, это урок - вы можете повторять все мои действия в копии своей базе.

Создаём статьи затрат

Первое, что нужно сделать - правильно настроить статьи затрат по заработной плате. Отдельно для УСН и ЕНВД.

Заходим в раздел "Справочники" пункт "Статьи затрат":

Переходим в папку "Оплата труда и налоги и сборы". Наша задача создать в этом списке две статьи: "Оплата труда (ЕНВД)" и "Оплата труда (УСН)":

Вот как нужно заполнить статью затрат "Оплата труда (ЕНВД)":

Здесь мы указали, что эта статья относится к отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения, то есть к ЕНВД.

А вот как нужно заполнить статью затрат "Оплата труда (УСН)":

Здесь мы указали, что эта статься относится к деятельности с основной системой налогообложения, то есть УСН.

Создаём способы учета зарплаты (отражение проводок)

Следующий важный шаг. Настроить способы учета зарплаты. Эти настройки влияют на формирование бухгалтерских проводок.

Переходим в раздел "Зарплата и кадры" пункт "Настройки зарплаты":

Здесь открываем пункт "Способы учета зарплаты":

Наша задача создать в этом справочнике три способа учета зарплаты: "Оплата труда по ЕНВД", "Оплата труда УСН" и "Оплата труда УСН-ЕНВД".

Первый способ нужен для продавца, второй - для фотографа, а третий - для директора (вы ведь помните, что он наполовину на УСН, а наполовину на ЕНВД):

Вот как нужно заполнить способ учета зарплаты "Оплата труда ЕНВД":

Здесь мы выбрали 44 счёт в качестве счёта затрат и указали статьи затрат для каждого вида деятельности. Эти статьи мы создали на предыдущем шаге.

Вот как нужно заполнить способ учета зарплаты "Оплата труда УСН":

Здесь мы выбрали 20 счёт в качестве счёта затрат и указали статьи затрат для каждого вида деятельности.

Наконец, вот как нужно заполнить способ учета зарплаты "Оплата труда УСН-ЕНВД":

Мы указали счёт затрат 26 и вновь выбрали соответствующие статьи затрат.

Общий смысл этих способов лишь в указании правильных счетов затрат и созданных нами статей затрат. Идём далее.

Создаём виды начислений

Теперь, настроив статьи затрат и способы учета, мы можем создавать всё многообразие начислений: оклады, больничные, отпускные. но в этом уроке остановимся только на окладах.

Заходим в раздел "Зарплата и кадры" пункт "Настройки зарплаты":

Здесь открываем пункт "Начисления":

Наша задача создать в этом справочнике оклады для ЕНВД, УСН и УСН-ЕНВД (который будет поровну делиться между УСН и ЕНВД):

Вот как нужно настроить начисление "Оклад ЕНВД":

Мы выбрали соответствующий способ отражения (это способ учета зарплаты, созданный нами на предыдущем шаге) и указали, что это начисление полностью относится к ЕНВД (пункт отношение к ЕНВД).

Вот как нужно настроить начисление "Оклад УСН":

Мы вновь выбрали соответствующий способ отражения (из тех, что мы создали на предыдущем шаге) и указали, что этот вид начисления не относится к ЕНВД (то есть полностью на УСН).

Наконец, вот как нужно настроить настроить начисление "Оклад УСН-ЕНВД":

Вновь выбрали соответствующий способ отражения (из тех, что мы создали на предыдущем шаге) и указали, что этот вид начисления относится к ЕНВД частично (процентом, который мы указываем сами).

Примите мои поздравления, мы закончили с настройками и готовы сделать первое начисление зарплаты

Начисляем зарплату

Переходим в раздел "Зарплата и кадры" пункт "Все начисления":

Создаём начисление зарплаты, в котором указываем процент ЕНВД 50% (он будет относиться к директору), а также указываем созданные начисления по окладам - каждому сотруднику свой:

Чтобы не выбирать эти оклады каждый раз вручную - просто пропишите их в документе "Приём на работу".

Проводим документ и смотрим проводки (кнопка ДтКт):

Видим, что зарплата фотографа в полной мере отнеслась на УСН (счёт 20.01). Зарплата продавца отнеслась в полной мере на ЕНВД (счёт 44.01). И, наконец, зарплата директора поровну распределилась между УСН и ЕНВД (счёт 26).

Настраиваем распределение страховых взносов

Бывает так, что всех произведенных настроек оказывается недостаточно для правильного распределения страховых взносов. При этом сама заработная плата может распределяться верно.

1. Заходим в раздел "Зарплата и кадры" пункт "Настройки зарплаты":

2. Здесь в подразделе "Отражение в учете" открываем пункт "Статьи затрат по страховым взносам":

3. Нам нужно добиться вот такой картинки в отношении страховых взносов:

Для этого нужно изменить (или создать) уже существующие записи по страховым взносам.

В качестве статей затрат указываем те самые статьи, которые создавали на этом уроке выше.

4. После этого нужно перепровести документ "Начисление зарплаты" и "Закрытие месяца".

Теперь все расходы по страховым взносам должны вставать верно.

Мы молодцы, на этом всё

Кстати, подписывайтесь на новые уроки.

С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).

Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.

Нажмите одну из кнопок, чтобы поделиться:

У пользователей часто возникают вопросы, как организовать учет в программе ПП «1С:Бухгалтерия предприятия 8» при совмещении разных режимов налогообложения. Рассмотрению этого вопроса и посвящена данная статья.

В качестве примера рассмотрим деятельность торгового предприятия ООО «Ромашка», занимающегося оптовой и розничной торговлей. Оптовая торговля попадает под УСН (Доходы-Расходы), розничная торговля облагается ЕНВД. Отгрузка товаров как оптом, так и в розницу осуществляется с одного общего (оптового) склада. Взаиморасчеты с розничными покупателями ведутся через сч. 60.

Организация раздельного учета на предприятии в ПП «1С:Бухгалтерия предприятия 8»

Для реализации раздельного учета доходов и расходов в программе используются следующие методы:

• Использование разных субсчетов счетов доходов и расходов в Плане счетов бухгалтерского учета.
• Субсчета с окончанием на 1 – доходы/расходы, отнесенные к основной системе налогообложения (Общая или УСН), с окончанием на 2 – доходы/расходы, отнесенные к деятельности с особым порядком налогообложения (ЕНВД) (рис. 1).

Примечание. Бухгалтерский учет при упрощенных режимах налогообложения ведется на счетах Плана счетов бухгалтерского учета, а налоговый учет (формирование декларации по УСН, Книги учета доходов и расходов) на регистре накопления «Расходы УСН». Движения по данному регистру формируются при проведении первичных документов одновременно с формированием проводок по бухгалтерскому учету.

Настройки в справочнике «Статьи затрат». В каждой статье затрат указывается, к какому виду деятельности (системе налогообложения) относится данный расход. Расходы, собранные за период по статьям, отнесенным к деятельности с основной системой, будут закрываться на сч. 90.02.1 (себестоимость основного вида деятельности, в нашем примере УСН). Расходы, собранные по статьям, отнесенным к деятельности с особым порядком налогообложения, будут закрываться на сч. 90.02.2 (себестоимость по системе налогообложения ЕНВД). Распределяемые затраты, то есть затраты, которые невозможно отнести к определенному виду деятельности, в конце месяца будут распределены в дебет субсчетов сч. 90.02 пропорционально полученным доходам согласно статьи 272 НК РФ.

Важно! Данная настройка влияет на закрытие затратных счетов обработкой «Закрытие месяца» и формирование бухгалтерской отчетности и не влияет на заполнение Книги учета доходов и расходов и декларации по УСН (рис. 2).

Поле «Расходы (НУ)» в первичных документах по признанию расходов необходимо заполнять для распределения расходов по системам налогообложения по налоговому учету, то есть формирования КУДиР и заполнения Налоговой декларации по УСН (рис.3):

Расходы для целей налогового учета по УСН могут быть (рис. 4):

Использование разных номенклатурных групп. При использовании разных видов деятельности рекомендуется использовать и разные номенклатурные группы (рис. 5).

Разделение складского учета (то есть использование отдельного склада для каждого вида деятельности) возможно, но необязательно.

Признание расходов при упрощенной системе налогообложения

Перечень расходов, на которые вправе уменьшать полученные доходы организации, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, приведен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

При этом в отличие от порядка налогообложения прибыли организаций, предусмотренного главой 25 НК РФ, этот перечень носит исчерпывающий характер, то есть является закрытым, поэтому включить в расходы затраты, не поименованные в данном перечне, налогоплательщик не имеет права (смотрите, например, письма Минфина России от 04.06.2012 N 03-11-11/175, от 29.12.2009 N 03-11-06/2/269, УФНС России по г. Москве от 15.11.2010 N 16-15/119850).

Кроме того, необходимо, чтобы расходы, учитываемые при УСН, отвечали следующим критериям:

• расход должен соответствовать профилю ведения бизнеса;
• расход должен быть подтвержден и оплачен;
• расход должен быть произведен для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Порядок признания расходов для целей налогообложения в УСН настраивается в Учетной политике организаций (рис. 6).

Меню: Предприятие – Учетная политика – Учетная политика организаций

События, закрытые для редактирования, являются обязательными условиями. Все остальные события должны быть определены пользователем в соответствии с законодательством РФ и спецификой своей деятельности.

При осуществлении разных видов расходов в программе ведется учет по прохождению расходами всего перечня событий (статусов), необходимых для признания данного расхода, как уменьшающего налоговую базу по УСН.

Для хранения данной цепочки прохождения статусов в программе предназначен регистр накопления «Расходы при УСН» (рис. 7):

Для наглядности сгруппируем расходы по видам и покажем движения по статусам до попадания в Книгу учета доходов и расходов согласно настройкам нашей учетной политики:

Читайте также:

  
• Пособие енвд по уходу за ребенком
  
• Постановка на учет енвд
  
• Нужно ли подавать заявление о снятии с енвд при отмене енвд
  
• 56 10 оквэд енвд
  
• Совмещение усн и енвд лимит доходов