Сроки сдачи енвд 2014
Опубликовано: 27.04.2024
- Налоговый период в декларации ЕНВД
- Срок сдачи декларации по ЕНВД
- Как заполнить декларацию по ЕНВД — на бумаге или в электронном виде?
- Декларация ЕНВД 2015 - образец заполнения
- Налоговая декларация по ЕНВД — программа для проверки корректности заполнения отчета
- Где скачать бланк декларации ЕНВД 2014 и посмотреть образец декларации ЕНВД 2014
Декларация ЕНВД 2015 - образец заполнения, срок сдачи, а также изменения, внесенные в форму декларации с 1 января 2015 года, — основные темы данной статьи.
Налоговый период в декларации ЕНВД
Индивидуальные предприниматели и юридические лица, использующие в своей деятельности Единый налог на вмененный доход (ЕНВД), обязаны сдавать декларацию ЕНВД в налоговый орган каждый квартал. Именно такой временной промежуток является для этого спецрежима налоговым периодом.
Особенность данного налога состоит в том, что его надо платить даже в тех обстоятельствах, когда предпринимательская деятельность не ведется. Величина налога при данной системе налогообложения зависит исключительно от установленного размера вмененного дохода.
Естественно, каждые три месяца налогоплательщиком сдается и декларация по ЕНВД.
О принципах ведения бухучета при ЕНВД читайте в материале «Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД».
Срок сдачи декларации по ЕНВД
Налоговый кодекс в п. 3 ст. 346.32 определил жесткие временные рамки, в которые налогоплательщики должны укладываться при сдаче налоговой декларации ЕНВД.
Декларация ЕНВД должна сдаваться до 20-го числа месяца, который является первым в очередном налоговом периоде, а именно:
- за 1-й квартал сдать отчет надо до 20 апреля;
- за 2-й квартал — до 20 июля;
- за 3-й квартал — до 20 октября;
- за 4-й квартал — до 20 января следующего года.
Особенность границы срока такова, что сдавать декларации можно и 20-го числа, если, конечно, оно не попадает на выходные и праздничные дни. Тогда передать отчет в инспекцию можно в первый рабочий день, наступивший после окончания отдыха. Он будет, согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, тем конечным сроком, после которого наступает ответственность за опоздание.
Как заполнить декларацию по ЕНВД — на бумаге или в электронном виде?
Налогоплательщик, использующий в своей деятельности вмененку, вправе отправлять декларацию ЕНВД двумя возможными способами: на бумажном носителе или в электронном виде через интернет. Эти способы предусмотрены п. 3 ст. 80 НК РФ.
Формирование декларации в бумажном виде трудностей не представляет, поскольку этот способ традиционен и отработан до мелочей. Декларация ЕНВД может быть послана по почте заказным письмом, а может быть отнесена в инспекцию лично самим налогоплательщиком или его представителем.
С электронным документооборотом до последнего времени было сложнее, так как приходилось отправлять отчеты через оператора или приобретать цифровую подпись самостоятельно. Для организаций этот путь не составлял труда, однако индивидуальные предприниматели при отправке декларации ЕНВД пользовались услугами посредников.
Многое изменилось с 1 июля 2015 года, когда у лиц, имеющих статус ИП, появилась возможность сдавать декларацию ЕНВД через личный кабинет налогоплательщика. Теперь остается только правильно внести все показатели по графам и разделам отчета.
Декларация ЕНВД 2015 - образец заполнения
В середине 2014 года Федеральная налоговая служба приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ утвердила обновленный порядок заполнения декларации ЕНВД и форму, по которой она должна представляться в электронном виде. Налогоплательщики обязаны были в соответствии с данным приказом начинать использовать эти правила уже с 1-го квартала 2015 года.
В большинстве своем декларация по ЕНВД бланк оставила очень близким к тому, который использовался в 2014 году — такие же 3 раздела, такой же титульный лист. Полностью сохранена вся структура декларации ЕНВД, а также назначение разделов.
В результате все различия сосредоточены в составе показателей и их представлении. Приведем отличия форм 2014 и 2015 годов:
- В разделе I обновленной формы декларации ЕНВД не надо указывать КБК.
- В разделе II изменения таковы:
- не надо указывать коды оказываемых услуг, определяемых по ОКУН;
- в строках 070–090 введены новые графы 3, которые служат для корректировки налоговой базы, необходимость в которой возникает в начале деятельности в месяце постановки на учет или при снятии с учета.
- В разделе III изменения таковы:
- внедрена строка 005, которая предназначена для отражения признака, связанного с тем, выплачивает ли налогоплательщик вознаграждение физическим лицам;
- в строках 020 и 030 теперь отражаются отдельно страховые взносы, уплаченные за сотрудников и за себя.
Налоговая декларация по ЕНВД — программа для проверки корректности заполнения отчета
Налоговая служба регулярно публикует материалы, помогающие налогоплательщикам при заполнении декларации ЕНВД. В качестве такой программы ФНС России в письме от 09.12.2014 № ГД-4-3/25464@ направила всем интересующимся налогоплательщикам контрольные соотношения показателей налоговой декларации по ЕНВД. С помощью этого документа можно проверить, правильно ли заполнена декларация ЕНВД и нет ли ошибок.
В контрольных соглашениях ФНС содержатся ресурсы, отражающие:
- как зависят показатели, содержащиеся в декларации ЕНВД;
- как зависят показатели декларации ЕНВД от внешних показателей, содержащихся, например, в НК РФ, ЕГРН, БТИ и пр.
О том, что ФНС опубликовала контрольные соглашения, читайте в материале «Опубликованы контрольные соотношения для новой декларации по ЕНВД».
Где скачать бланк декларации ЕНВД 2014 и посмотреть образец декларации ЕНВД 2014
Если организации или индивидуальному предпринимателю необходимо сдать уточненную декларацию за налоговые периоды предыдущего года, то скачать бланк ЕНВД 2014, а также посмотреть образец заполнения декларации по ЕНВД за прошедший год можно на любом бухгалтерском портале либо же на сайтах справочно-правовых систем.
Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2014 год.
Бухгалтерская отчетность для малых предприятий — это Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Бухгалтерскую отчетность за 2014 год следует сдать в районную МИФНС не позднее 31 марта 2015г.
Бухгалтерскую отчетность также нужно сдать в органы статистики.
Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность.
Срок сдачи справки о среднесписочной численности на 1 января 2015г.
Срок сдачи до 20 января.
Сроки сдачи отчетности, сроки уплаты страховых взносов в фонды за 4 квартал 2014г.
Отчеты во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников. Если в 4-м квартале работники не трудились, то следует сдать нулевую отчетность.
Срок сдачи отчетности в ФСС (Фонд социального страхования) за 4 квартал 2014 года:
В печатном виде (на бумаге) — не позднее 20 января 2015г. («не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом»)
В электронном виде — не позднее 25 января 2015г. («не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом»)
Срок сдачи отчетности в ПФР (Пенсионный фонд) за 4 квартал 2014г:
В печатном виде (на бумаге) — не позднее 16 февраля 2015г. («до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом»)
В электронном виде — не позднее 20 февраля 2015г. («до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом»)
Сроки уплаты страховых взносов в фонды
Страховые взносы в фонды следует уплачивать ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Сроки уплаты взносов в фонды в 4-м квартале 2014г. и за 4-й квартал 2014г. не позднее: 15 октября (за сентябрь), 17 ноября (за октябрь), 15 декабря (за ноябрь), 15 января (за декабрь).
Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2014 год (за 4 квартал 2014г.)
Налоговым кодексом РФ по каждому налогу установлены свои сроки.
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2014г.
Налогоплательщики — организации должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2014 год не позднее 31 марта 2015 года .
Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2014 год не позднее 30 апреля 2015 года .
Введена новая форма декларации по упрощенке (приказ ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352) . В отличие от предыдущей декларации, в ней есть подробный алгоритм расчета авансовых платежей. А еще появился новый раздел, который содержит отчет об использовании средств целевого назначения.
С 2013 года не нужно заверять в налоговых органах Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (Основание — Приказ N 135н).
Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.
Срок уплаты налога УСН для организаций – не позднее 31 марта 2015 года.
Срок уплаты налога УСН для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля 2015 года.
Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).
Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
Сроки сдачи отчетности при применении ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2014г.
Плательщики ЕНВД должны ежеквартально сдавать налоговые декларации и уплачивать налог. Сроки сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2014г.: не позднее 20 января 2015г.
Срок уплаты налога ЕНВД за 4 квартал 2014: не позднее 26 января 2015г. (Это первый рабочий день после установленного НК РФ срока).
(ст. 346.32, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012):
Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.)
Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2014г.
Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 20-го января 2014г.
Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2014г.: 20 января, 20 февраля, 20 марта (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал).
По последней поправке в Налоговый кодекс срок сдачи декларации и уплаты НДС изменен: не позднее 25-го числа. Но по поводу декларации за 4 квартал 2014 года официальная позиция пока отсутствует.
Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2014 год (4 квартал 2014г.)
Налоговая декларация по итогам 2014 года представляется не позднее 30 марта 2015 года.
Срок уплаты налога на прибыль за 2014 год – не позднее 30 марта 2015 года.
Авансовые платежи по налогу на прибыль, уплаченные в течение года, засчитываются в счет уплаты налога за 2014 год.
Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала. А именно: 28 октября, 28 ноября, 29 декабря (первый рабочий день после 28 декабря).
Ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, следует уплатить не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: за сентябрь — 28 октября, за октябрь – 28 ноября, за ноябрь – 29 декабря, за декабрь – 28 января.
Срок сдачи отчетности по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц)
ООО и ИП, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения о доходах своих работников за 2014 год не позднее 1 апреля 2015 года.
Что такое — налоговые агенты по НДФЛ? Это организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, которые производят выплаты физическим лицам (например, своим работникам). И которые обязаны из этих выплат удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
ИП индивидуальные предприниматели, не имевшие работников в 2014 году и не производившие выплаты физическим лицам, представляют налоговую декларацию «за себя» по своим доходам за 2014 год не позднее 30 апреля 2015 года. Напоминаем, что ИП, применяющие спецрежимы: УСН, ЕНВД, патент освобождены от НДФЛ в части доходов от «спецрежимной» деятельности.
Сроки представления декларации по налогу на имущество за 2014 год — 31 марта 2015 года.
Порядок и сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей по налогу на имущество регламентируются законами субъектов Российской Федерации. В Санкт-Петербурге налог на имущество за 2014 год нужно уплатить не позднее 31 марта 2015 года.
Срок представления декларации по земельному налогу за 2014 год:
не позднее 2 февраля 2015г. (Это первый рабочий день после установленного НК РФ срока — 1 февраля).
Сроки уплаты земельного налога установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).
В Санкт-Петербурге организации и ИП уплачивают земельный налог за 2014 год не позднее 10 февраля 2015 года.
Срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2014 год
Не позднее 2 февраля 2015г. (Это первый рабочий день после установленного НК РФ срока 1 февраля).
Порядок и сроки уплаты транспортного налога (для ООО и ИП) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.
В Санкт-Петербурге срок уплаты транспортного налога за 2015 год – не позднее 2 февраля 2015г. (Это первый рабочий день после установленного НК РФ срока 1 февраля).
С отчетности за 2014 год изменена форма декларация по транспортному налогу (Приказ ФНС России от 25 апреля 2014 г. № ММВ-7-11/254@) . В частности, собственникам автомобилей предстоит по-новому заполнить раздел 2 данного отчета. Это связано с изменениями в методике расчета организациями транспортного налога в отношении автомобилей стоимостью от 3 млн руб. и выше.
Если у Вас возникли трудности или Вы не хотите тратить свое время на изучение этих вопросов(например на услуги по закрытию ип), просто позвоните нам по телефону +7 (911) 254-99-16 и мы сделаем все в лучшем виде!
Налоговая декларация по ЕНВД для заполнения в 2013 году - скачать бланк бесплатно.
Новая налоговая декларация по ЕНВД в 2014 году с ОКТМО - скачать бланк бесплатно.
Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.
Отчетными периодами признаются:
первый квартал,
полугодие,
девять месяцев
календарный год
Сроки сдачи налоговой декларации по ЕНВД: Не позднее 20-го числа первого календарного месяца, следующего за отчетным периодом, организации.
Сроки сдачи налоговой декларации по ЕНВД 2013: за I квартал до 20.04, II кв. до 20.07, III кв. до 20.10, IV кв. до 20.01 2014 года.
Штрафы: Штраф за несданную Декларацию ЕНВД или сданную не в срок: "5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей." (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог ЕНВД заплатили, а декларацию не сдали то ваш штраф - 1000 рублей.
Когда нужно сдавать налоговую отчетность в 2012 году ИП, применяющим ЕНВД - единый налог на вмененный доход?
1. Декларация по ЕНВД
до 20 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом;
2. Расчетная ведомость, представляемая в Фонд социального страхования
до 15 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом;
3. Индивидуальные сведения для Пенсионного фонда
за 1 полугодие до 1 августа 2010
1 февраля 2011 за год.
При оформлении на работу сотрудников сдают дополнительные отчеты:
4. Индивидуальные сведения по форме 2-НДФЛ
5. Расчетная ведомость ОСС (Обязательное социальное страхование)
до 1 числа второго месяца, который следует за отчетным периодом (за 1 квартал до 1 мая).
При наличии объекта налогообложения сдают дополнительные отчеты:
6. Декларация НДС (при выполнении функций налогового агента, в случае осуществлении импортных операций, и т. д. (см. НК РФ: ст.146 п.1 пп.4, ст. 173 п.5, ст. 174 п.1, ст. 346.11 п.5)
по 20 число месяца, который следует за прошедшим кварталом.
Для ИП, уплачивающих единый налог на вмененный доход, предусмотрен следующий состав отчетности в 2012 году:
1. Декларация по ЕНВД
до 20 числа месяца следующего за прошедшим кварталом (Декларацию по ЕНВД за 1 кв. следует представить по 20 апреля включительно);
2. Расчетная ведомость ФСС (Фонд социального страхования)
по 15 число месяца, который следует за прошедшим кварталом;
3. Расчетная ведомость ОСС (по Обязательному социальному страхованию)
до 1 числа второго месяца, который следует за отчетным периодом (за 1 квартал до 1 мая);
4. Бухгалтерский баланс (форма Ф-1)
до 30 числа месяца следующего за прошедшим кварталом;
5. Отчет о прибылях и убытках (форма Ф-2)
до 30 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом;
6. Индивидуальные сведения для ПФ
за 1 полугодие до 1 августа 2010
за год до 1 февраля 2012;
7. Индивидуальные сведения по форме 2-НДФЛ
до 1 апреля.
8. Декларация НДС (в случае осуществлении импортных операций, при выполнении функций налогового агента, и т. д.(ст.146 п.1 пп.4, ст. 346.11 п.5, ст. 173 п.5, ст. 174 п.1 НК РФ)
до 20 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом;
9. Декларация по земельному налогу
10. Декларация по транспортному налогу
11. По авансовым платежам по земельному налогу (налоговый расчет)
до последнего числа месяца, который следует за прошедшим кварталом;
12. По авансовым платежам по транспортному налогу (налоговый расчет)
до последнего числа месяца, который следует за прошедшим кварталом.
Отчетность по ЕНВД в 2012 году за прошедший квартал должна быть сдана в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, который следует за истекшим кварталом. То есть за 4 квартал 2011 года декларация должна быть сдана не позднее 20 января. В течение года ее нужно сдать не позднее чисел: 20 апреля, 20 июля, 20 октября (последнее переносится на 22 октября в 2012 году).
Сам налог можно уплатить одновременно или непосредственно после сдачи декларации, но не позднее 25 числа месяца, который следует за истекшим кварталом. То есть даты уплаты налога в 2012 году следующие: 25 января, 25 апреля, 25 июля, и 25 октября.
В действующую форму декларации по ЕНВД и в Порядок ее заполнения были внесены некоторые изменения.
В строку 030 разд. 3 декларации вносятся суммы взносов в Пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование, на обязательное социальное страхование в связи с материнством и в случае временной нетрудоспособности, на обязательное социальное страхование при несчастных случаях на производстве и профзаболеваниях, уплачиваемых за налоговый период.
В эту же строку, как и прежде, предприниматели вписывают сумму страховых взносов в форме фиксированных платежей.
Форму декларации нужно заполнять последовательно по разделам, начиная с титульного листа. Для заполнения требуется корректирующий коэффициент (К1): на 2011 год он составляет 1,372, на 2012 год он равен 1,4942 (Приказ Минэкономразвития №612 от 01.11.2011г.).
Отчетность по ЕНВД за четвертый квартал 2011 года скорее всего будет сдаваться по действующим формам, поэтому к моменту подачи декларации за отчетные периоды в 2012 году возможно утверждение новой формы и Порядка заполнения. Проект приказа был опубликован на сайте ФНС 19 декабря 2011 года.
Для примера произведем расчет ЕНВД при налогообложении продуктового магазина.
Вид деятельности: Розничная торговля продуктами питания
Местонахождение: г. Казань
Площадь магазина: 36 квадратных метров, в том числе площадь торгового зала 25 квадратных метра.
Коэффициент К1: На 2012 г. коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,4942
Коэффициент К2: Для Казани - 0,8 (180%)
Расчет налога на вмененный доход на 2012 год:
1 800 рублей * 25 кв.м. * 1,4942 * 0,8 * 15 % = 8 069 рублей в месяц, 24 207 в квартал.
Для расчета в 2013 году используется коэффициент-дефлятор К1, равный 1,569. А в 2014 году К1 равен 1,672.
В 2013 году ЕНВД ждет ряд изменений - он перестанет быть обязательным, сумма вмененного налога будет зависеть от того, сколько дней в месяце компания была на спецрежиме и др.
С 1 января 2021 года налоговый режим ЕНВД окончательно отменили. Отчитаться последний раз нужно было за 4 квартал 2020 года — до 20 января 2021. Если и придется сдавать декларацию теперь, то только уточненную за 2020 год и более ранние периоды. Как это сделать, в какие сроки и есть ли какие-то особенности? Ответы на эти и другие важные вопросы — в нашем материале.
Выбрать новую систему налогообложения поможет калькулятор.
Бланк декларации ЕНВД скачать бесплатно (excel)
Условия сдачи
Уточненная налоговая декларация по ЕНВД представляется туда же, куда вы сдавали первичный отчет — в ФНС по месту ведения деятельности предпринимателя или по месту его нахождения (если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности — например, для услуг такси).
Заполнение налоговой декларации ИП и организаций осуществлялось по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).
Если уже после сдачи вы заметили, что в поданной декларации есть ошибки, не отражены какие-то данные, есть недостоверные сведения, приведшие к занижению суммы налога, надо скорректировать поданный отчет. Это можно сделать путем подачи уточненной налоговой декларации за тот же период.
Также уточненную декларацию можно подать, если занижения суммы налога нет.
Когда сдавать уточненную декларацию
От момента сдачи уточненной декларации зависят последствия в виде санкций и проверок.
Если вы допустили ошибки, приведшие к занижению суммы налога, то после сдачи уточненной декларации вам придется доплатить недоимку в бюджет и перечислить пени. Но ответственности можно избежать, если соблюдать следующие условия:
- подать уточненку до истечения срока уплаты налога, если вы заметили и исправили ошибку раньше, чем ее нашел налоговый орган;
- уплатить недоимку и пени и подать уточненку до того, как вы узнали, что налоговая нашла ошибки и назначила проверки;
- подать уточненную декларацию после выездной проверки, по результатам которой ошибки и искажения найдены не были.
Если в первичной декларации сумма налога не была занижена, то декларация будет считаться представленной без нарушения срока (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).
Проверки уточненных деклараций
После получения уточненной декларации налоговая имеет право проверить период, за который она представлена. Для этого начинают выездную проверку. Она может охватить даже период, которые выходит за пределы трех календарных лет, предшествующих году вынесения решения о проверке.
Также отметим, что при камеральной проверке уточненки, в которой сумму ЕНВД уменьшили, налоговая может потребовать пояснения. Их должны представить в течение пяти дней.
Если вы подадите уточненную декларацию спустя два года по истечении установленного для первичной декларации срока, то при камеральной проверке налоговая имеет право запросить:
- первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений в соответствующих показателях декларации;
- аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы такие показатели, до и после их изменений.
Штрафы за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД
Стандартный штраф за нарушение сроков сдачи декларации по ЕНВД составляет 5 процентов от начисленного налога. Штраф не может быть больше 30 процентов от суммы налога и не может быть меньше 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).
Как сдать декларацию
- Лично или через представителя в бумажном виде.
- По почте заказным письмом с описью вложения.
- Через интернет, например, с помощью нашего сервиса (подача декларации файлом формата xml, подписанного электронной подписью).
Порядок заполнения декларации по ЕНВД
Уточненную декларацию по ЕНВД представляйте на бланке, который действовал в том периоде, за который вы корректируете отчет. Правила оформления документа указаны в Приказе ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Заполнение налоговой декларации по ЕНВД происходит после расчета налога, который производится по следующей формуле:
ЕНВД = (Налоговая база * Ставка налога) — Страховые взносы.
Напомним, что
Налоговая база = Вмененный доход = Базовая доходность * Физический показатель
Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.
Какой именно физический показатель применять, зависит от вида деятельности и определяется по ст. 346.29 НК РФ.
В уточненной декларации укажите правильные суммы налога, исчисленные с учетом изменений и дополнений. Разницу между налогами в декларациях отражать не нужно.
Изменения с 2021 года
ИП и организации не могут применять вмененку с 2021 года. Минфин и Правительство не захотели продлевать режим, потому что его используют для уклонения от налогов.
В 2020 году в связи с эпидемией коронавируса Правительство РФ перенесло сроки уплаты налогов и сдачи отчетности для наиболее пострадавших отраслей и предприятий. Отчитываться по налогам, в том числе по ЕНВД, в 2020 году можно в новые сроки. Сроки уплаты налога также изменены.
Когда сдавать декларации по ЕНВД в 2020 году
Налоговый период по ЕНВД – квартал. Отчитаться по налогу нужно до 20 числа месяца следующего за окончанием квартала. Если срок представления декларации выпадает на выходной, нерабочий или праздничный день, дату сдачи отчета можно перенести на ближайший следующий рабочий день.
По срокам, установленным НК РФ, декларацию по ЕНВД в 2020 году нужно сдать:
- за I квартал – не позднее 20 апреля 2020;
- за II квартал — не позднее 20 июля 2020;
- за III квартал — не позднее 20 октября 2020;
- за IV квартал — не позднее 20 января 2021.
Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2020 года № 409 сроки представления налоговых деклараций, последний день сдачи которых приходится на март-май 2020 года, для пострадавших от COVID-19 отраслей, продлили на 3 месяца.
Наиболее пострадавшие в результате распространения новой коронавирусной инфекции отрасли экономики утверждены по ОКВЭД постановлениями Правительства РФ от 3 апреля 2020 года № 434, от 10 апреля 2020 года № 479 и от 18 апреля 2020 года № 540. Всего их 11 групп.
Согласно постановлению последний день сдачи декларации по ЕНВД за I квартал — 20 июля 2020 года.
Сроки сдачи отчетности за второй и последующий кварталы 2020 года остаются прежними.
Как видим, по сроку 20 июля нужно будет представить сразу две «вмененные» декларации – за I и II кварталы 2020 года.
«Вмененщики», продолжающие работу в нерабочий период (указ Президента РФ от 2 апреля 2020 г. № 239), сдают декларацию по ЕНВД за I квартал в обычные сроки — до 20 апреля.
Когда платить ЕНВД в 2020 году
Согласно НК РФ дата перечисления ЕНВД — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если день уплаты выпадает на выходной или праздничный день, перечислить налог можно на следующие рабочий день.
«Стандартные» сроки уплаты ЕНВД в 2020 году приходятся:
- за I квартал – на 27 апреля 2020 (25-е - суббота, выходной);
- за II квартал — на 27 июля 2020 (25-е – суббота, выходной);
- за III квартал – на 26 октября 2020 (25 число – воскресенье, выходной);
- за IV квартал – на 25 января 2020.
Постановление Правительства № 409 скорректировало не только сроки сдачи отчетности, но и срок уплаты ЕНВД для «вмененщиков» из наиболее пострадавших отраслей.
Согласно постановлению ЕНВД за I квартал нужно заплатить не позднее 26 октября 2020 года, за II квартал – не позднее 25 ноября 2020 года.
Сроки уплаты налога за III и IV кварталы 2020 года остаются прежними.
«Вмененщики», продолжающие работу в нерабочий период, платят ЕНВД за I квартал по старым правилам — до 27 апреля.
«Вменещики», которые не относятся к кризисной отрасли и не работают в апреле, платят ЕНВД за I квартал до 6 мая.
Чтобы не запутаться в сроках уплаты ЕНВД в 2020 году, мы свели их в таблицу.
| Налоговый период | Срок уплаты для фирм или ИП, работающих в период с 25 марта по 30 апреля | Срок уплаты для фирм или ИП, не работащих в период с 25 марта по 30 апреля | Срок уплаты для фирм или ИП, относящихся к пострадавшим от коронавируса отраслям |
|---|---|---|---|
| I квартал 2020 | 27 апреля | 6 мая | 26 октября |
| II квартал 2020 | 27 июля | 27 июля | 25 ноября |
| III квартал 2020 | 26 октября | 26 октября | 26 октября |
| IV квартал 2020 | 25 января 2021 | 25 января 2021 | 25 января 2021 |
Обратите внимание, что по сроку 26 октября придется заплатить ЕНВД и за I, и за III квартал 2020 года.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Читайте также: