Срок уплаты енвд за 4 квартал 2020

Опубликовано: 25.04.2024

В 2020 году в связи с эпидемией коронавируса Правительство РФ перенесло сроки уплаты налогов и сдачи отчетности для наиболее пострадавших отраслей и предприятий. Отчитываться по налогам, в том числе по ЕНВД, в 2020 году можно в новые сроки. Сроки уплаты налога также изменены.

Когда сдавать декларации по ЕНВД в 2020 году

Налоговый период по ЕНВД – квартал. Отчитаться по налогу нужно до 20 числа месяца следующего за окончанием квартала. Если срок представления декларации выпадает на выходной, нерабочий или праздничный день, дату сдачи отчета можно перенести на ближайший следующий рабочий день.

По срокам, установленным НК РФ, декларацию по ЕНВД в 2020 году нужно сдать:

за I квартал – не позднее 20 апреля 2020;
за II квартал — не позднее 20 июля 2020;
за III квартал — не позднее 20 октября 2020;
за IV квартал — не позднее 20 января 2021.

Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2020 года № 409 сроки представления налоговых деклараций, последний день сдачи которых приходится на март-май 2020 года, для пострадавших от COVID-19 отраслей, продлили на 3 месяца.

Наиболее пострадавшие в результате распространения новой коронавирусной инфекции отрасли экономики утверждены по ОКВЭД постановлениями Правительства РФ от 3 апреля 2020 года № 434, от 10 апреля 2020 года № 479 и от 18 апреля 2020 года № 540. Всего их 11 групп.

Согласно постановлению последний день сдачи декларации по ЕНВД за I квартал — 20 июля 2020 года.

Сроки сдачи отчетности за второй и последующий кварталы 2020 года остаются прежними.

Как видим, по сроку 20 июля нужно будет представить сразу две «вмененные» декларации – за I и II кварталы 2020 года.

«Вмененщики», продолжающие работу в нерабочий период (указ Президента РФ от 2 апреля 2020 г. № 239), сдают декларацию по ЕНВД за I квартал в обычные сроки — до 20 апреля.

Когда платить ЕНВД в 2020 году

Согласно НК РФ дата перечисления ЕНВД — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если день уплаты выпадает на выходной или праздничный день, перечислить налог можно на следующие рабочий день.

«Стандартные» сроки уплаты ЕНВД в 2020 году приходятся:

за I квартал – на 27 апреля 2020 (25-е - суббота, выходной);
за II квартал — на 27 июля 2020 (25-е – суббота, выходной);
за III квартал – на 26 октября 2020 (25 число – воскресенье, выходной);
за IV квартал – на 25 января 2020.

Постановление Правительства № 409 скорректировало не только сроки сдачи отчетности, но и срок уплаты ЕНВД для «вмененщиков» из наиболее пострадавших отраслей.

Согласно постановлению ЕНВД за I квартал нужно заплатить не позднее 26 октября 2020 года, за II квартал – не позднее 25 ноября 2020 года.

Сроки уплаты налога за III и IV кварталы 2020 года остаются прежними.

«Вмененщики», продолжающие работу в нерабочий период, платят ЕНВД за I квартал по старым правилам — до 27 апреля.

«Вменещики», которые не относятся к кризисной отрасли и не работают в апреле, платят ЕНВД за I квартал до 6 мая.

Чтобы не запутаться в сроках уплаты ЕНВД в 2020 году, мы свели их в таблицу.

Таблица. Уплата ЕНВД в 2020 году

Налоговый период	Срок уплаты для фирм или ИП, работающих в период с 25 марта по 30 апреля	Срок уплаты для фирм или ИП, не работащих в период с 25 марта по 30 апреля	Срок уплаты для фирм или ИП, относящихся к пострадавшим от коронавируса отраслям
I квартал 2020	27 апреля	6 мая	26 октября
II квартал 2020	27 июля	27 июля	25 ноября
III квартал 2020	26 октября	26 октября	26 октября
IV квартал 2020	25 января 2021	25 января 2021	25 января 2021

Обратите внимание, что по сроку 26 октября придется заплатить ЕНВД и за I, и за III квартал 2020 года.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Сколько дней есть у вмененщиков для уплаты налога за 4 квартал 2020 года
Когда срок уплаты налога не имеет значения
Когда плательщику ЕНВД нужно уплатить два налога по одному сроку
Итоги

Сколько дней есть у вмененщиков для уплаты налога за 4 квартал 2020 года

На перечисление ЕНВД закон отводит 25 календарных дней после окончания отчетного квартала (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Иногда этот период может удлиняться на 1-2 дня, если крайняя платежная дата совпадет с нерабочим днем. С платежом за 4 квартал 2020 года такого не произойдет: 25.01.2021 рабочий понедельник.

Напоминаем, что за 4 квартал 2020 года ЕНВД уплачивается в последний раз. С 2021 года этот налог отменяют на территории всей России. Подробности см. здесь. Какие обязанности в связи с отменой спецрежима нужно исполнить налогоплательщикам, узнайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Как заполнить платежное поручение на перечисление ЕНВД, узнайте здесь.

Учитывая, что в эти 25 дней входят и новогодние каникулы, и прочие нерабочие дни, времени не так уж и много. Затягивание с перечислением налога чревато — за нарушение срока уплаты ЕНВД за 4 квартал (как и за другие отчетные кварталы) налоговики могут оштрафовать и начислить пени.

Как рассчитываются штраф и пени за опоздание с уплатой ЕНВД, рассказываем тут.

Когда срок уплаты налога не имеет значения

Сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2020 года для плательщика этого налога не будут иметь значения в том случае, если он не осуществлял в отчетном квартале ЕНВД-деятельность и снялся с учета в налоговой инспекции.

Пример расчета ЕНВД в случае снятия с налогового учета не с первого дня календарного месяца от КонсультантПлюс
Ситуация
Организация "Альфа" применяет ЕНВД в связи с осуществлением деятельности по розничной торговле через магазин с торговым залом площадью 55 кв. м.
18 сентября организация прекратила осуществлять "вмененную" деятельность и с этой даты снялась с учета в качестве плательщика ЕНВД.
Организации "Альфа" необходимо рассчитать величину налоговой базы по ЕНВД за III квартал.
Посмотреть решение можно в К+, получив бесплатный пробный доступ.

Если деятельность была приостановлена, а уведомить контролеров о снятии с учета плательщик ЕНВД не позаботился, ему всё равно придется в установленные законом сроки налог в бюджет перечислить. Если он этого не сделает, контролеры сами произведут доначисления исходя из физических показателей, указанных в последней ненулевой декларации по ЕНВД (письмо Минфина России от 24.10.2014 № 03-11-09/53916).

Изредка удается убедить налоговиков в том, что перечислять ЕНВД не нужно. Для этого у налогоплательщика должно быть документальное подтверждение факта внезапной утраты физических показателей, исходя из которых определяются величина вмененного дохода и сумма налога к уплате.

Бизнесмен арендовал торговое место. Арендодатель внезапно расторг договор аренды и попросил арендатора срочно освободить торговую площадь. Лишившемуся арендованных помещений плательщику ЕНВД удалось отстоять в суде правомерность представления нулевой декларации по ЕНВД и отсутствие обязанности по уплате налога (постановление АС Восточно-Сибирского округа от 16.03.2017 № А33-224/2016).

Основной аргумент в таком споре — невозможность исчисления налога исходя из показателей имущества, которого уже нет в наличии.

Когда плательщику ЕНВД нужно уплатить два налога по одному сроку

В отдельных случаях в одни и те же сроки плательщику ЕНВД (помимо уплаты вмененного налога) необходимо исполнить обязанности по уплате еще одного налогового обязательства.

Вмененщик продал принадлежащее ему на праве собственности нежилое помещение. Но НДС с суммы реализации не исчислил и не уплатил. Налоговики доначислили ему НДС, назначили штраф и пени за неуплату. Общая сумма долга перед бюджетом по этой операции составила 5,8 млн руб. Предприниматель попытался оспорить их решение в суде, но с отрицательным для себя результатом (постановление АС Восточно-Сибирского округа от 03.02.2017 № А19-843/2016).

Судьи напомнили, что он освобожден от обязанности по уплате НДС только в отношении операций в рамках ЕНВД-деятельности. Если операция не подпадает под вмененное налогообложение (в данном случае такой операцией является продажа нежилого помещения, используемого в предпринимательских целях), она подлежит обложению НДС.

Уплата НДС производится по своим правилам, но срок уплаты этого налога совпадает с платежным сроком по ЕНВД (за 4 квартал 2020 года — не позднее 25.01.2021).

Еще 4 случая, в которых плательщик ЕНВД должен уплатить НДС, смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Иные платежные сроки плательщику ЕНВД необходимо исполнять в том случае, если он владеет объектами налогообложения и обязан уплачивать по ним налоги (транспортный, земельный и др.).

О платежных сроках по НДС читайте здесь.

Итоги

Перечислить ЕНВД в бюджет по итогам 4 квартала 2020 года необходимо не позднее 25.01.2021. Не вносить очередной квартальный платеж могут только те компании и ИП, которые снялись с учета в качестве плательщиков ЕНВД. Если деятельность приостановлена, но с учета вмененщик не снялся, уплатить налог всё равно придется.

Таблицы переноса сроков представления отчетности и уплаты налогов в 2020 году в связи с пандемией COVID-19

8 апреля - 18 мая 2020 г.

Сроки представления налоговой, бухгалтерской отчетности, отчетности в ФСС в 2020 году для организаций и индивидуальных предпринимателей

Наименование отчетной формы

Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность,

с учетом положений п. 3 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 и разъяснений Минфина и ФНС России

Годовая отчетность за 2019 год

(письмо Минфина и ФНС России от 30.04.2020 N 07-04-07/35323/ВД-4-1/7364@)

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций, у которых отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую ГИРБО в соответствии с ч. 4 ст. 18 Закона N 402-ФЗ, в том числе организации бюджетной сферы

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

(письмо ФНС России от 21.04.2020 N СД-4-3/6655@)

Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

1. Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации.

2. Годовой отчет о деятельности иностранной организации в Российской Федерации

Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Налоговые декларации (расчеты), расчет 4-ФСС, срок подачи которых приходится на март - май 2020 года

Наименование отчетной формы

Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность

с учетом положений п. 3 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 и разъяснений Минфина и ФНС России

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам от НСиПЗ по форме - 4 ФСС

20.04.2020 - на бумаге;

(письмо ФСС РФ от 13.04.2020 N 02-09-11/06-06-8452)

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (при ежеквартальной сдаче)

Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 4 ст. 310 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (п. 8 ст. 307 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

(при ежемесячной сдаче)

Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 3 ст. 289 НК РФ; п. 4 ст. 310 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (п. 8 ст. 307 НК РФ)

Налоговая декларация по ЕНВД для отдельных видов деятельности

Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (п. 3 ст. 333.56 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых

Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес (п. 2 ст. 370 НК РФ)

*(1) Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ

Таблица переноса сроков уплаты налогов и страховых взносов в 2020 году

Внимание

Продление сроков уплаты налогов и страховых взносов в соответствии с п. 1 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 распространяется не на всех налогоплательщиков. Это дополнительная мера поддержки для организаций и ИП, которые одновременно соответствуют следующим условиям:

- по состоянию на 1 марта 2020 г. включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;

- осуществляют деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в условиях распространения COVID-19. При этом ОКВЭД, зафиксированный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), должен соответствовать основному виду деятельности организации (ИП).

Указанное продление распространяется также на организации, включенные в реестр социально ориентированных НКО (п. 1.2 Постановления N 409 (в ред. Постановления N 685).

Уплата "отсроченных" налогов осуществляется не единовременно, а равными частями в размере одной двенадцатой ежемесячно, не позднее последнего числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей) (п. 1.1 Постановления N 409).

Например, срок уплаты авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 1 квартал 2020 года перенесен с 25 апреля на 6 месяцев (то есть на 25 октября). Допустим, что сумма авансового платежа, рассчитанная за 1 кв. 2020 г., составляет 24 тыс. рублей. Следовательно, впервые уплатить 1/12 начисленной суммы (2 тыс. рублей) следует не позднее 30 ноября 2020 г. Далее налог перечисляется равными долями (по 2 тыс. рублей) ежемесячно. Последний платеж должен быть произведен не позднее 31 октября 2021 года.

Перечень этих отраслей (далее - Перечень) утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434.

1. Исполнение обязательства по уплате налоговых платежей

Дата, не позднее которой должен быть уплачен налог в соответствии

Период, в течение которого сумма налога уплачивается равномерно по 1/12 (п. 1.1 Постановления N 409)

с пп. "а" п. 1 Постановления N 409

Налоги, подлежащие уплате за 2019 год

Налог на прибыль организаций

с 31.10.2020 по 30.09.2021

Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН

Отчетная кампания за 2020 год длится первые месяцы 2021 года и заканчивается к апрелю для организаций и к маю для предпринимателей. Состав отчетности определяется режимом налогообложения организации.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2020 год

Бухгалтерская отчетность для малых предприятий — это Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Бухгалтерскую отчетность за 2020 год следует сдать в ФНС не позднее 31 марта 2021г.

Начиная с бухгалтерской отчетности за 2020 год способ ее представления – только в виде электронного документа, через операторов электронного документооборота.

Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность.

Сведения о среднесписочной численности работников отменены.

Эту форму больше сдавать не требуется. Среднесписочную численность теперь нужно указывать в обновленном отчете РСВ. (Закон № 5-ФЗ от 28.01.2020.)

Срок сдачи расчета по страховым взносам (РСВ) за 4-й квартал 2020 г.

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2020 года нужно сдать в ФНС в срок до 01.02 2021 года (т.к. 30.01.2021 приходится на выходной день).

Сроки сдачи отчетности в фонды за 4-й квартал 2020г.

Отчеты во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и зарегистрированные как работодатели. Если в 2020 году работники не числились, то организации должны сдать нулевую отчетность. ИП, не зарегистрированные как работодатели, при отсутствии работников сдавать нулевые отчеты не должны.

Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Срок сдачи отчетности в ФСС (Фонд социального страхования) за 4-й квартал 2020 года

Форма 4-ФСС. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

В бумажном виде: не позднее 20 января 2021г.
В электронном виде: не позднее 25 января 2021г.

Подтверждение основного вида деятельности.

Необходимо представить в ФСС до 15 апреля 2021 г. комплект из трех документов:

Заявление с указанием основного вида деятельности;
Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом;
Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2020 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку).

Срок сдачи отчетности в ПФР (Пенсионный фонд) за 4-й квартал 2020г:

Форма СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах

Форму СЗВ-М нужно сдавать ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Срок сдачи СЗВ-М за октябрь – до 15 ноября; за ноябрь – до 15 декабря; за декабрь 2020 – до 15 января 2021г.

Форма СЗВ-ТД

сроки сдачи СЗВ-ТД:

при приеме и увольнении — не позднее следующего рабочего дня;
в остальных случаях кадровых изменений — не позднее 15-го числа следующего месяца.

Персонифицированная отчетность. Форма СЗВ-СТАЖ Сведения о страховом стаже застрахованных лиц.

За 2020 год — не позднее 01 марта 2021г.

ОДВ-1 — это опись, которая сопровождает отчет СЗВ-СТАЖ, и не является самостоятельным документом.

Форму ОДВ-1 (вместе с СЗВ-СТАЖ) сдают организации и ИП, выплатившие в отчетном периоде доход лицам, с которыми заключены:

трудовые договоры;
договоры ГПХ;
авторские и лицензионные договоры.

Форму ОДВ-1 (вместе с СЗВ-СТАЖ) также сдают организации с единственным учредителем-директором независимо от того, заключен с ним договор или нет (Письмо Минтруда РФ от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846) .

Срок подачи за 2020 год – не позднее 01 марта 2021г.

Сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы следует уплачивать ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Сроки уплаты взносов в 4-м квартале 2020г. и за 4-й квартал 2020г. не позднее: 15 октября (за сентябрь), 16 ноября (за октябрь), 15 декабря (за ноябрь), 15 января (за декабрь).

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2020 год (за 4-й квартал 2020г.)

Налоговым кодексом РФ по каждому налогу установлены свои сроки.

Единая упрощенная декларация за 4-й квартал 2020 года.

Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют те организации и предприниматели, у которых в течение отчетного (налогового) периода одновременно:

не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

Срок сдачи единой упрощенной декларации за 4-й квартал 2020г. — не позднее 20 января 2021г.

Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган … не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. (ст. 80 НК РФ)

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2020г.

Налогоплательщики — организации должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2020 год не позднее 31 марта 2021 года.

Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2020 год не позднее 30 апреля 2021 года.

Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

Срок уплаты налога УСН для организаций – не позднее 31 марта 2021 года.

Срок уплаты налога УСН для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля 2021 года.

Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Сроки сдачи отчетности при применении ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 4-й квартал 2020г.

Эта декларация последняя. С 2021 года спецрежим ЕНВД отменен.

Срок сдачи декларации по ЕНВД за 4-й квартал 2020 г.: не позднее 20 января 2021 г.

Срок уплаты налога ЕНВД за 4-й квартал 2020: не позднее 25 января 2021г.

(ст. 346.32, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012):

Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.)

Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 4-й квартал 2020г.

Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25-го января 2021г.

Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2020г.: 25 января, 25 февраля, 25 марта 2021 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4-й квартал 2020г.).

Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2020 год (4-й квартал 2020г.)

Налоговая декларация по итогам 2020 года представляется не позднее 29 марта 2021 года.

Срок уплаты налога на прибыль за 2020 год – не позднее 29 марта 2021 года. (т.к. 28 марта приходится на выходной день).

Авансовые платежи по налогу на прибыль, уплаченные в течение года, засчитываются в счет уплаты налога за 2020 год.

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28-го числа каждого месяца квартала. А именно: 28 октября, 30 ноября, 28 декабря 2020 г.

Ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, следует уплатить не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: за октябрь – 30 ноября (т.к. 28.11 – выходной день), за ноябрь – 28 декабря, за декабрь 2020 г – 28 января 2021 г.

Декларацию по налогу на прибыль можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде, если численность работников не превышает 100 человек. Если численность работников превышает 100 человек, декларация сдается только в электронном виде.

Срок сдачи отчетности по НДФЛ за 2020 год (налог на доходы физических лиц, получивших доходы от организации)

Налоговые агенты, обязаны представить в налоговые органы сведения за 2020 год по всем физлицам, получившим в течение года облагаемые доходы, не позднее 1 марта 2021 года.

Это справки 2-НДФЛ и квартальная форма 6-НДФЛ.

А также — сведения по физлицам, при выплате дохода которым организация не смогла удержать налог, – в срок не позднее 1 марта 2021 г.

Кто такие — налоговые агенты по НДФЛ? Это организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, которые производят выплаты физическим лицам (например, своим работникам). И которые обязаны из этих выплат удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

ИП — индивидуальные предприниматели, не имевшие работников в 2020 году и не производившие выплаты физическим лицам, представляют налоговую декларацию 3-НДФЛ «за себя» по своим доходам за 2020 год не позднее 30 апреля 2021 года.

Напоминаем, что ИП, применяющие спецрежимы: УСН, ЕНВД, патент освобождены от НДФЛ в части доходов от «спецрежимной» деятельности.

Срок представления декларации по налогу на имущество, срок уплаты налога на имущество за 2020 год.

Декларацию необходимо сдать не позднее 30 марта 2021 года.

Сроки уплаты налога на имущество организаций разные по субъектам РФ:

В Санкт-Петербурге налог на имущество за 2020 год нужно уплатить также не позднее 30 марта 2021 года.

Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2003 № 684-96 «О налоге на имущество организаций» (ред. от 29.07.2020)

Срок представления декларации по земельному налогу, срок уплаты земельного налога за 2020 год

Декларирование отменено начиная с налога за 2020 год. Теперь ФНС будет присылать расчет суммы налога, на основании имеющихся у нее данных.

С 01.01.2021 срок уплаты земельного налога юридическими лицами единый по всей стране:

1 марта 2021г. — для налога по году (и последнее число месяца, следующего за отчетным периодом, — для авансовых платежей).

Срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу, срок уплаты транспортного налога за 2020 год (для организаций и предпринимателей):

Декларирование отменено начиная с налога за 2020 год. Теперь ФНС будет уведомлять компании о размере исчисленной к уплате суммы налога.

Срок уплаты транспортного налога юр. лицами и ИП не позднее 1 марта 2021 года.

(Новая редакция п. 1 ст. 363 НК РФ).

Если у Вас возникли трудности или Вы не хотите тратить свое время на изучение этих вопросов, просто позвоните нам по телефону +7 (911) 254-99-16 и мы сделаем все в лучшем виде!

В понедельник 6 апреля Правительство опубликовало постановление от 02.04.2020 № 409 с отсрочками по уплате налогов и сдаче отчётности в связи с карантином. А 7 апреля Минфин и ФНС уточнили, кто сможет воспользоваться отсрочкой по бухгалтерской отчётности.

Новые сроки сдачи отчётности

Постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409 утверждены новые сроки сдачи отчётности. Они действуют для всех организаций и предпринимателей. Те, кто не входит в реестр МСП и не занимается деятельностью из перечня пострадавших отраслей, тоже сдают декларации, расчёты и отчёты по новым правилам.

Вид отчетности

Старый срок сдачи

Новый срок сдачи

* 7 апреля Минфин и ФНС уточнили сроки сдачи бухгалтерской отчётности (письмо ФНС и Минфина от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@).

До 30 июня 2020 года бухгалтерскую отчётность сдают только организации, которые отчитываются в особом порядке (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ):

организации, отчетность которых содержит сведения государственной тайны;
организации, попавшие под иностранные санкции (постановление Правительства РФ от 22.01.2020 № 35).

До 12 мая 2020 года должны сдать бухгалтерскую отчётность все остальные налогоплательщики.

Всеобщий перенос сроков сдачи отчётности не означает, что все организации смогут уплатить налоги и авансовые платежи позднее установленных сроков, даже если срок уплаты привязан к сроку сдачи отчёта (абз. 3 п. 3 Постановления от 02.04.2020 № 409).

Новые сроки уплаты налогов и страховых взносов

Отсрочки по уплате налогов и взносов получает не все ИП и организации, а только те, кто включен в реестр МСП и занят в наиболее пострадавших отраслях из перечня (утв. Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 и от 10.04.2020 № 479). Ведение деятельности в соответствующей сфере определяется на основании кода основного вида деятельности, который указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 1 марта 2020 года.

Организации и ИП, которые не попадают в этот список, платят налоги в сроки смещённые с учётом нерабочих дней, без дополнительных отсрочек. То есть в первый рабочий день после нерабочего месяца — 12 мая.

Перенос сроков уплаты налогов (взносов) не касается налогоплательщиков, которые в нерабочие дни продолжают деятельность в стандартном режиме в соответствии с Указом Президента от 02.04.2020 № 239. Они платят в старые сроки.

Отсрочка по уплате налогов

Старый срок уплаты

Новый срок уплаты

Отсрочка по уплате страховых взносов

Тип взносов

Старый срок уплаты

Новый срок уплаты

Рассрочка по уплате налогов и взносов

Также субъектам МСП из пострадавших отраслей дали рассрочку на уплату сумм налогов, авансовых платежей и страховых взносов, по которым предусмотрена отсрочка. Рассрочка платежа начинается с месяца, следующего за тем, в котором наступает продлённый срок уплаты. Платить нужно равными частями в размере 1/12 указанной суммы ежемесячно, но не позднее последнего числа.

Например, продлённый срок уплаты налога на прибыль за 2019 год наступает 28 сентября. Платить 1/12 суммы налога придётся ежемесячно, начиная с октября.

Для уплаты НДС и агентского НДФЛ срок уплаты правительство не перенесло и рассрочка не предусмотрело.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Не пропустите новые публикации

Самые важные статьи на почту раз в месяц

Добрый день! В соответствии с письмом ФНС России от 14.04.2020 N СД-4-3/6261@ и другими разъяснениями, организации и ИП, которые продолжают работать в период самоизоляции, должны уплатить налоги в установленные законом сроки. Никаких отсрочек для них не предусмотрено. Поэтому вам было необходимо уплатить в срок.

Отсрочка до первого рабочего дня действует для компаний, работа которых приостановлена. То есть для тех, кто не включен в список, утвержденный Указом президента от 02.04.2020 N 239

Добрый день! Обратите внимание на сноску под табличкой со сроками сдачи отчётности. 7 апреля Минфин и ФНС уточнили сроки сдачи бухотчетности (письмо ФНС и Минфина от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@).

Одновременно обращаем Ваше внимание, что продление установленного Налоговым кодексом Российской Федерации срока представления налогоплательщиками годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговые органы на три месяца, предусмотренное абзацем вторым пункта 3 постановления Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 409 распространяется только на налогоплательщиков, обязанных представлять свою годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в налоговые органы в соответствии с подпунктом 5.1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Такими налогоплательщиками являются организации, у которых отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете", в налоговый орган, а именно:

- организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- организации в случаях, установленных постановлением Правительства Российской Федерации от 22 января 2020 г. N 35.

То есть до 30 июня 2020 года бухгалтерскую отчётность сдают только организации, которые отчитываются в особом порядке (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ). Все остальные обязаны были отчитаться до 12 мая. Новых писем с того времени не появилось, сроки не меняли.

Аналогичная позиция изложена на официальном сайте ФНС в разделе «Коронавирус: меры поддержки бизнеса».

Читайте также: