Доходы по эквайрингу при енвд

Опубликовано: 25.03.2024

Эквайринг – это услуга от банка, позволяющая принимать безналичные платежи на торговой точке. В бухгалтерии проводки по эквайрингу отражаются отдельно. Расскажем, как проводить такие платежи, и какие разновидности операций существуют.

проводка эквайринга в бухгалтерии

Как проводят эквайринг в бухгалтерии

В бухгалтерских отчетах прием безналичных денег отражается, в зависимости от времени их поступления на счет фирмы.

Если средства пришли в тот же день, в который была совершена покупка, то проводки будут выглядеть так:

  • ДТ 62 – КД 90: выручка с продажи;
  • ДТ 90 – КД 68.3: НДС с выручки, при общей системе взыскания налогов;
  • ДТ 51 – КД 62: средства, зачисленные на счет фирмы;
  • ДТ 91.2 – КД 51: комиссия банка, списанная на расходы.

Обычно кредитные организации не перечисляют на счет фирмы средства в тот же день, когда была совершена покупка. Эта процедура занимает от 2 до 5 дней. Тогда в отчете следует указать счет 57 «Переводы в пути».

В этом случае проводки разбиваются на две части:

  • ДТ 57 – КТ 62: документы переданы в банк;
  • ДТ 51 – КТ 57: зачисление денег на счет организации.

Если фирма осуществляет розничную торговлю, то проводки будут выглядеть так:

  • ДТ 57 – КТ 90: прибыль с продаж;
  • ДТ 90.3 – КТ 68.2: НДС от продажи;
  • ДТ 51 – КТ 57: поступление денег на счет фирмы;
  • ДТ 91.2 – КТ 57: банковская комиссия.

Если фирма работает по НДС, то налоговый вычет будет сниматься с полной стоимости товара или услуги, учитывая банковскую комиссию.

На торговой точке был реализован товар на 60 тысяч рублей. Фирма работает по НДС, тогда как комиссия банка, согласно договору эквайринга, составляет 2,2%. Деньги переходят на счет организации в течение 2 дней, опять же – порядок поступления средств установлен договором с банком.

Тогда в бухучете это будет выглядеть так:

  • ДТ 57 – КТ 90 – 60 тысяч рублей: деньги, полученные от продажи товара, услуги;
  • ДТ 90.3 – КТ 68.2 – 6 000 рублей: начислен НДС, при условии, что он составляет 10% (может быть 0% или 18%, в зависимости от реализуемой продукции);
  • ДТ 51 – КТ 57 – 60 тысяч рублей: деньги зачислены на счет фирмы;
  • ДТ 91.2 – КТ 57 – 600 рублей: комиссия банка за эквайринг.

То есть НДС высчитывается с полной суммы товара или услуги, указанной на ценнике, без вычета процента.

Особенности при ЕНВД

Если до 1 июля 2018 года торговые точки, работающие по ЕНВД (единый налог на вмененный доход) и ПСН (патентная система налогообложения), могли обходиться без кассового аппарата, то сейчас это правило действует для всех. Независимо от действующей системы налогообложения.

Так, если организация работает по ЕНВД, то проводки будут отражаться так:

Был куплен товар на сумму в 20 000 рублей. Покупка была оплачена картой. Тогда в бухгалтерских отчетах это будет выглядеть как Д 62 К 90.1 – отражены выручка. И Д 57 К 62 – переведены документы в банк. Поскольку на счет организации они поступят только через некоторое время.

Фирмы, работающие по упрощенной системе взыскания налогов, могут отражать выручку в день поступления денег на их счет от банка. Без использования счета 62.

Далее нужно отразить расходы, связанные с вычетом процентов банком. Здесь нужно использовать счет 91 (прочие доходы и расходы) и счет 57 (переводы в пути). Тогда проводка будет выглядеть так:

  • Д 51 К 57 – деньги поступили на счет организации от банка-эквайера;
  • Д 91 К 57 – списана комиссия за услугу банка.

Как проводить операции в бюджетном учреждении

Расчеты по пластиковой карте могут отражаться по-разному, в зависимости от типа организации. Эквайринг – это услуга банка для ИП, ООО и предприятий, помогающая проводить безналичные платежи на счет фирмы. Воспользоваться ей могут ООО или ИП, имеющие расчетный счет в банке.

Основной сложностью является то, что бюджетные организации уже имеют лицевой счет в Федеральном казначействе. Но законодательство не запрещает рассчитываться не наличными деньгами, а пластиковыми картами в бюджетных учреждениях. Деньги будут поступать на уже имеющийся счет.

Если нам нужно отразить в отчете расходы на покупку/аренду терминала, то отражение проводок будет таким:

Операция Дебет Кредит Бюджет
Принят терминал к учету 3Б 01 60 000 рублей
Начислена арендная плата за терминал (раз в месяц) 2 109 90 224 2 302 24 730 700 рублей
Перечислена аренда за терминал 2 302 24 830 2 201 11 226 700 рублей
Оказаны услуги, за которые перечислен доход 2 205 31 560 2 401 10 130 80 000 рублей
Начислен НДС (если он есть) 2 401 10 130 2 303 04 000 8 000 рублей (если он 10%)
Оплачена услуга потребителем с помощью банковской карты 2 201 23 510 2 205 31 660 80 000 рублей
Сумма зачислена на лицевой счет 2 201 11 000 2 201 23 000 80 000 рублей
Начислена комиссия за услуги банка (2,5%) 2 109 90 226 3 302 26 730 2 000 рублей
Процент переведен банку (2,5%) 2 302 26 830 2 201 11 226 2 000 рублей

Проводка в розничной торговле

В бухучете товары, проданные в розницу, и оплаченные картой, отражаются на счете 57. К нему открывается отдельный субсчет 57.3.

Он относится к активным счетам: тогда по дебету указываются фактические суммы покупок, включая и расчеты с клиентами (корреспонденция с 62 счетом). А по кредету – фактическая сумма, зачисленная на счет компании.

Как проводить эквайринг в розничной торговле в бухгалтерии:

  • Дт 57 Кт 90.01: выручка с продажи;
  • Дт 90.03 Кт 68.2: начисление НДС к сумме продаж;
  • Дт 51 Кт 57: зачисление денежных средств, проведенных по безналичной оплате;
  • Дт 91.2 Кт 51: указываются сумма процента, удержанного банком за услугу эквайринга, допустим – 2,7%.

Каждый банк устанавливает свой процент, в зависимости от ежемесячного оборота фирмы.

Учет комиссии банка

Проценты, перечисляемые банку за пользование услугой эквайринга, устанавливаются самим банком. В каждой организации они свои. В Сбербанке процентная ставка за безналичный расчет – от 1,6% и выше.

Комиссия зависит от того, в каком направлении работает организация, сколько составляет ежемесячный оборот, какой вид услуги эквайринга используется: торговый, мобильный (беспроводной терминал) или интернет-эквайринг.

В проводках указывается тот процент, который прописан в договоре с банком. А точнее, та сумма в рублях, которая этот процент составляет.

В таблице представлены 3 банка и их размер комиссии по эквайрингу, который вы должны оплачивать:

Банк Торговый Интернет
Тинькофф 2,1% – 2,79% – базовый тариф;

1% – 5,8% – для услуг ЖКТ;

За настройку терминалов платить не нужно, в расходах отражается лишь сумма аренды или покупки аппарата.

Возмещение по эквайрингу проводки

Клиент также может вернуть товар в срок, прописанный в договоре с магазином. Допустим, клиент купил микроволновую печь. Он может сделать возврат денег в течение месяца с момента покупки. Если этот срок указан в договоре.

Продавец должен знать, что выдавать деньги на возврат из кассы, если покупка была совершена по карте, он не имеет права. Это указано в письме Управления МНС.

Для возврата покупателю по эквайрингу проводки будут выглядеть так:

Покупатель вернул товар, это отражается как 11 800 Д 90.1 К 62, а банк получает заявление на возврат 11800 Д 62 К 57. Производится перечисление денег 11564 Д 57 К 51.

Исправлена банковская комиссия – 236 Д 57 К 91.

Комиссия не учитывается при НДС, а потому сразу указывается на счете 91 (прочие доходы и расходы).

Страсти по эквайрингу. Раздельный учёт.

- Больше для себя, что бы не забыть как всё это делала. Долго искала. Есть по частям. Если кому-то будет полезна – хорошо.

- Как учесть поступления на р/с от торгового эквайринга при розничных продажах в АТТ при совмещении налоговых режимов (УСН+ЕНВД, схема с УСН+патент будет такая же) в 1С: Предприятие 3.0.

  1. Загружаем отчет о розничных продажах (в АТТ) . В нём есть


  1. Настраиваем или создаем Виды оплат:


  1. Настраиваем Вид оплаты для ЕНВД


  1. Настраиваем Вид оплаты для УСН


  1. Загружаем выписки .

В выписке банка по эквайринговым платежам настраиваем договор


Аналогично отделяем поступления по УСН.


По «Учет услуг банка» настраиваем статьи затрат, но с этим, как правило, нет проблем.


Если обработано «Задним» числом, то перепроводим документы.

Специальные предложения

Electronic Software Distribution

Маркировка 488-ФЗ

Интеграция 1С с системой Меркурий

Алкогольная декларация

Готовые переносы данных

54-ФЗ

Управление проектом на Инфостарте

Траектория обучения 1С-разработчика

Запросы и отчеты с 29 июня

Расширения конфигурации с 1 июня

Мобильная разработка с 23июня

Просмотры 4294

Загрузки 0

Рейтинг 5

Создание 15.07.20 13:30

Обновление 15.07.20 13:30

№ Публикации 1221027

Кому Бухгалтер

Тип файла Нет файла

Конфигурация 1С:Розница

Операционная система Не имеет значения

Налоги ЕНВД ,
УСН

Вид учета Налоговый учет

Доступ к файлу Бесплатно (free)

Код открыт Да


См. также

Кубик-рубик для деклараций 11 и 12 по данным 1С.Розница, ЕГАИС и других программ и источников. (Сбор/разбор деклараций на части и их анализ) Промо

Рассмотрены самые сложные ситуации(даже когда все данные утеряны). Алкогольные декларации 11 и 12 по данным 1С.Розница и других программ и источников.(Сбор/разбор деклараций на части и их анализ). "Приготовление" деклараций с учетом заданных/требующихся входных/выходных параметров. Рассматриваем самые сложные(изначально кажущиеся безвыходными) ситуации. Подходит тем, кто окончательно запутался в связи с введением ЕГАИСа в розничное звено.

09.12.2016 22848 liginrambler 7

Бонусная система. Разработка, внедрение

Задача: необходимо запрограммировать механизм начисления бонусов не в день покупки товаров, а только по истечении 14 дней.

02.04.2021 625 Rustig 19

Отчет по чекам в 1С

Отчет по чекам в 1С нужен для вывода информации по чекам и представлен в типовых конфигурациях 1С в разрезе Магазина, Кассы ККМ, Кассира, с отборами по Периоду построения, магазину, онлайн кассе ККМ и кассиру.

01.04.2021 816 Koder_Line 0

Как указать систему налогообложения Патент в УТ 11.4, чтобы пробивались чеки без ошибки (ККТ не зарегистрирована с указанной системой налогообложения)

Установка системы ОСН Патент в УТ 11.4.

12.03.2021 1186 gubar 0

Продажи без дублей по маркам. Сведение остатков в магазинах с остатками в ЕГАИС. Декларации по Форме 11 и Форме 12 по данным 1С.Розница 2.2 и др. программ и источников. Промо

Для выбора интересующего пункта используйте нажатие кнопок меню(внизу публикации) 1) Сводим остатки алкоголя в ЕГАИС без остановки продаж в магазинах. 2) Включаем онлайн-контроль дублей марок при продажах. 3) Алкогольные декларации по Форме 11 и Форме 12 по данным 1С.Розница 2.2 и других программ и источников.(Сбор/разбор деклараций на части и их анализ). "Приготовление" деклараций с учетом заданных/требующихся входных/выходных параметров. Рассматриваем самые сложные ситуации. Подходит тем кто окончательно запутался в связи с введением ЕГАИСа в розничное звено.

18.11.2016 33333 liginrambler 12

Исправляем расчет скидок в УТ 11/КА 2/ERP 2

Исправление ситуации неприменения автоматических скидок.

02.03.2021 507 RocKeR_13 0

1С: Розница и две системы налогообложения

Инструкция по настройке двух систем налогообложения (СНО) в 1С: Розница 2.3.

09.02.2021 2783 user1326339 9

Маркировка лекарственных препаратов. Часть вторая "Регистраторы выбытия"

Данная статья является второй статьей в цикле, посвященном маркировке лекарственных препаратов. В данной статья я постараюсь поделиться собственным опытом работы с РВ, описанием работы с АПИ (для разработчиков), интересные моменты выявленные в ходе эксплуатации и уделить часть статьи пользователям, а именно ошибочным ситуациям и что с ними делать.

02.11.2020 6146 IssakN 38

Реализация всех номенклатур с остатками со склада (для конфы и подобных УТ 11.1) Промо

Как списать все номенклатуры с остатками со склада?

11.12.2013 16865 gortol 8

Модуль логиста: как обычная доработка стала тиражным решением

Путь развития продукта, который из доработки для устранения проблем одного клиента превратился в полноценное тиражное решение, успешно справляющиеся со всеми актуальными задачами служб доставки.

18.08.2020 2504 RAU IT 2

Загрузка данных из Algoritm-S в конфигурацию "Бухгалтерия предприятия 3.0 (3.0.79.21) "

В статье представлен шаблон обработки для загрузки некоторых данных из программы Algoritm-S в конфигурацию "Бухгалтерия предприятия 3.0 (3.0.79.21)

04.08.2020 1542 RPGrigorev 0

Если ККМ Атол + 1С Розница тормозит при печати чеков по сети, или экономим на покупке ККТ и ФР

Очень медленная работа с ККТ по Tcp/ip или Как заставить две клиентских Розницы 1С печатать чеки на одной кассе ККТ онлайн Предыстория и чем все закончилось.

01.07.2020 5000 lepihin 11

Интеркампани в УТ 3.0 для Украины Промо

Вот, вот уже скоро выйдет долгожданная конфигурация «Управление торговлей для Украины» третьей редакции. Одной из фишек, которую ждут пользователи версии 2.3, является интеркампани, которую и будем обсуждать в нижележащей статье. Господа, кому интересно - прошу под кат.

31.01.2013 25098 akomar 10

Маркировка лекарственных препаратов. Часть первая "Быстрая интеграция"

Данный цикл будет посвящен маркировке лекарственных препаратов (далее ЛП), нюансам работы с "1С: Библиотека интеграции с МДЛП", доступной для скачивания на сайте ИТС, методиками работы с регистраторами выбытия, и проблемам, с которыми пришлось столкнуться при интеграции. Эта статья будет представлять из себя краткую инструкцию, что делать, когда маркировка уже близко и необходимо быстро внедрить ее. Надеюсь, она станет подспорьем в данной задаче. Будут приведены рекомендации, как в короткие сроки с минимально необходимой функциональностью и минимумом чтения документации произвести интеграцию библиотеки МДЛП и выполнить начальные настройки. Также будут даны рекомендации по быстрым, но важным, на мой взгляд, доработкам.

23.06.2020 7789 IssakN 32

Как разрешить продажу по нулевой цене, или 100%-ная скидка. Простые примеры (КА 2.4, а также ERP 2.2 и УТ 11.4)

Акции, бонусы, подарки, бесплатные буклеты. Это ограничено 1С и НК, но это очень хочется иметь в управленческой базе. При этом не хочется снимать программу с поддержки. Легко.

06.05.2020 5917 ne_en 18

Программирование в Штрих-М Кассир 5

Методы и свойства для программирования в Штрих-М Кассир 5.

13.03.2020 4085 Ignatov_mu 2

Сложное ранжирование клиентов по классам Промо

Пример реализации усложненной ABC-классификации клиентов. Данная статья написана для конфигурации "1С: Управление торговлей, ред. 10.3", но, я думаю, предложенный метод подойдет и для других конфигураций, имеющих механизм ABC-классификации.

28.03.2012 23838 charushkin 9

Как продавать маркируемый товар (обувь) из 1С:Розница + сканер для маркировки

Маркировка обуви в нашей стране началась с 1 июля 2019 года. Но если в 2019м году от участников рынка требовалось только зарегистрироваться в системе «Честный знак», то теперь уже совсем не за горами дата, когда необходимо будет в обязательном порядке передавать данные о проданных единицах обуви. По графику этот судный день назначен на 1 марта 2020 года. Как все знают, русский человек всегда надеется на лучшее (или на авось, кому как нравится), надеется что правительство передумает. Сейчас в сети ходит информация о возможных сроках переноса судного дня на 1 июля, или, даже, 1 сентября 2020 года, это лишь отсрочки, но никак не отмена обязательной маркировки. В дополнении ко всему вышесказанному надо отметить, что самая популярная программа для розничной торговли, а именно 1С:Розница, как и ее пользователи не смогла заранее подготовиться к нововведениям. Обновление, в котором система стала работать более-менее корректно, вышло лишь 6 февраля 2020 года (менее чем за месяц до судного дня)

Организация совмещает УСН (интернет-магазин) и ЕНВД (сеть розничных магазинов).

При поступлении денежных средств на расчетный счет из торговых точек на ЕНВД операции по эквайрингу неверно отражаются в налоговом учете.

Они не должны формировать доход по УСН. Однако, в Книге учета доходов и расходов эти суммы отражаются как доход по УСН. Как правильно следует проводить операции в 1С?

В примере рассматривается розничная реализация товаров через:

  • автоматизированную торговую точку (АТТ);
  • неавтоматизированную торговую точку (НТТ);
  • оптовый склад.

Торговая точка считается автоматизированной (АТТ), если существует возможность ежедневного формирования детального отчета о проданных товарах в розницу в разрезе их наименования, количества и цены продажи.

При оплате платежной картой денежные средства зачисляются на счет организации через несколько дней, поэтому в расчетах используется счет 57.03 «Продажи по платежным картам».

Выручка от продажи товаров зачисляется на расчетный счет организации за вычетом комиссии банка.

Оплата пластиком при совмещении режимов (УСН и ЕНВД)

Организация реализует товар через интернет-магазин и розничные торговые точки:

  • автоматизированную торговую точку (АТТ);
  • неавтоматизированную торговую точку (НТТ).

Розничная торговля переведена на ЕНВД. Товары в рознице учитываются по продажной стоимости.

02 ноября реализован товар через:

  • неавтоматизированную торговую точку (НТТ) на сумму 130 000 руб;
  • автоматизированную торговую точку (АТТ) на сумму 25 000 руб;
  • интернет-магазин (УСН) на сумму 30 000 руб.

Покупатели оплатили товар платежной картой.

03 ноября на расчетный счет зачислено поступление от продажи по платежным картам и удержана комиссия банка.

Пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт
Реализация товаров в розницу (НТТ) по ЕНВД
02 ноября 62.Р 90.01.2 130 000 Выручка от реализации товаров Операция по платежной карте — Розничная выручка
57.03 62.Р 130 000 Учтена оплата платежной картой
90.02.2 41.12 130 000 Списание себестоимости товаров
УСН.01 130 000 Учтен расчет с эквайером по деятельности ЕНВД
Реализация товаров в розницу (АТТ) по ЕНВД
02 ноября 62.Р 90.01.2 25 000 Выручка от реализации товаров Отчет о розничных продажах
57.03 62.Р 25 000 Учтена оплата платежной картой
90.02.2 41.11 25 000 Списание себестоимости товаров
УСН.01 25 000 Учтен расчет с эквайером по деятельности ЕНВД
Реализация товаров по УСН
02 ноября 90.02.1 41.01 28 792 Списание себестоимости товаров Реализация (акт, накладная) —
Товары (накладная)
62.01 90.01.1 30 000 Выручка от реализации товаров
28 792 Отражение расходов по УСН Отчет Книга учета доходов и расходов
4 392 Отражение входящего НДС
57.03 62.01 30 000 Учтена оплата платежной картой Операция по платежной карте — Оплата от покупателя
Поступление от продажи по платежным картам
03 ноября 51 57.03 181 300 Поступление от продажи по платежным картам Поступление на расчетный счет —
Поступление от продаж по платежным картам и банковским кредитам
91.02 57.03 3 700 Расходы на услуги банка
УСН.01 155 000 Зачтен расчет с эквайером по деятельности ЕНВД
30 000 Отражение доходов по УСН Отчет Книга учета доходов и расходов
600 Отражение расходов по УСН

Реализация товаров в розницу (НТТ) по ЕНВД

При продаже товара через НТТ реализация оформляется документом Операция по платежной карте вид операции Розничная выручка в разделе Банк и касса – Касса – Операции по платежным картам .

Рассмотрим особенности заполнения документа Операция по платежной карте по данному примеру.

В поле Склад необходимо выбрать из справочника Склады торговую точку с типом Неавтоматизированная торговая точка . Если выручка от продажи в данной торговой точке относится к деятельности на ЕНВД, то следует в карточке склада установить флажок Особый порядок налогообложения .


В поле Вид оплаты необходимо выбрать вид оплаты из справочника Виды оплат .


Проводки по документу


Реализация товаров в розницу (АТТ) по ЕНВД

При продаже товара через АТТ реализация оформляется документом Отчет о розничных продажах вид операции Розничный магазин в разделе Продажи – Продажи – Отчеты о розничных продажах .

Рассмотрим особенности заполнения документа Операция по платежной карте по данному примеру.

В заголовке документа указывается:

  • Склад – склад, с которого проводится реализация товара. Выбирается из справочника Склады , при реализации в розницу он должен иметь тип Розничный магазин ;
  • Тип цен – тип розничных цен, выбирается из справочника Типы цен номенклатуры. Цены выбранного типа будут автоматически подставляться при подборе номенклатуры в табличную часть документа Отчет о розничных продажах .

На вкладке Товары подбирается номенклатура, вводится цена и количество.


На вкладке Безналичные оплаты необходимо заполнить Вид оплаты и сумму, которую покупатель оплачивает картой. Вид оплаты выбирается из справочника Виды оплат.


Проводки по документу


Реализация товаров по УСН

Реализация товаров отражается документом Реализация (акт, накладная) вид операции Товары в разделе Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные) – Реализация – Товары (накладная) .


Проводки по документу


Поступление оплаты от покупателя по платежной карте оформляется документом Операция по платежной карте вид операции Оплата от покупателя в разделе Банк и касса – Касса – Операции по платежным картам .


Проводки по документу.


Поступление от продажи по платежным картам

При оплате платежной картой денежные средства зачисляются на счет организации через несколько дней, поэтому в расчетах используется счет 57.03 «Продажи по платежным картам».

Выручка от продажи товаров зачисляется на расчетный счет организации за вычетом комиссии банка.

Поступление от продажи по платежным картам оформляется документом Поступление на расчетный счет вид операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам через раздел Банк и Касса – Банковские выписки – Поступление . Документ формируется и заполняется или автоматически при загрузке выписки из банка, или вручную.


Проводки по документу


В Разделе I Книги учетов доходов и расходов(КУДиР) отражены следующие операции:

  • оплата на сумму 155 000 руб. отнесена к деятельности на ЕНВД;
  • оплата на сумму 30 000 руб. зарегистрирована как доход по УСН;
  • комиссия банка на сумму 600 руб. включена в расходы.


Отчетность

В Разделе I КУДиР за 4 квартал 2017 г. будут отражены:

  • доход по УСН;
  • комиссия на услуги банка.


Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. Как учитывать страховые взносы, если больничный сторнирует доход прошлого квартала, но неизвестно будет ли у сотрудника доход в текущем месяце больше, чем этот сторно-доход?.
  2. Привязка оплат от розничных покупателей по эквайрингу к документам реализации в 1С1С:Предприятие 8.3 (8.3.16.1876)Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.84.42) Добрый день! Подскажите.
  3. Изменение выделенных элементов в выписках с Доход УСН на Доход ЕНВДЗдравствуйте. Напишите пожалуйста как в 1с8.3 изменением выделенных элементов в.
  4. Когда отражать доход в книге учета доходов и расходов по ПСН, если услуги оказаны в 2017, а оплата прошла в 2018?У вас нет доступа на просмотр. Чтобы получить доступ: Оформите.

Карточка публикации

(3 оценок, среднее: 3,67 из 5)

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

[06.04.2021 запись] Учетная политика на 2021 в 1С

[27.04.2021 эфир] Уточненная декларация: основания и последствия ее представления

Рекомендации Минтруда по нерабочим дням мая 2021 года

Огромная благодарность Климовой Марии Аркадьевне за содержательное, профессиональное изложение актуального материала по теме «Налоговая отчётность 1 полугодие 2020 г». Лаконично изложены текущие изменения. Темы представлены ясно и доступно со ссылкой на нормативные документы и чувствуется готовность помочь бухгалтерам, в трудное время кризиса. Подобные вебинары очень нужны нам!

В данной статье рассмотрим что такое “Эквайринг” и как правильно отображать данный процесс в программе 1С Бухгалтерия предприятия 3.0.

Что же собой представляет эквайринг собой.

Эквайринг (пошло от английского слова acquiring - приобретение) и означает оплату товара (услуг, работ) с помощью банковских карт.

На предоставление эквайринга организация заключает договор с банком, по которому дается возможность получать оплату от покупателей по банковским картам, которые при этом не обязательно должны быть выданы этим банком.

в рамках договора может быть как зачисление денежных средств, так и выдаваться владельцам пластиковых карт.

Банк, с которым был заключен такой договор может предоставить необходимое оборудование.

POS -терминалы - устройство, с помощью которого считывается информация с пластиковой карты и передается в сам банк. Данные терминалы могут предоставляться банком как на платной основе, так и аренду.

Помимо такого способа существует интернет - эквайринг. Это оплата через Интернет банковской картой.

Так же следует учесть что деньги, которые были списаны с платежной карты покупателя сначала поступают на расчет счет в банке, а после чего банк переводит деньги на счет организации. При этом за эквайринг банк берет процент от суммы оплаты. Процент комиссии устанавливается индивидуально для каждого предприятия.

Настройка в 1С

Чтобы использовать возможность отражения эквайринга в программе 1С нужно включить функцию, которая позволить отражать операции по банковским картам. Для этого воспользуемся пунктом меню “Главное” и зайдем по ссылке “Функциональность”.


В открывшейся форме зайдем на вкладку “Банк и касса” и поставим галочку “Платежные карты”.


После проведение соответствующей настройки переходим к созданию и заполнению карточки контрагента. Воспользовавшись пунктом меню “Справочники - “Контрагенты”


Для удобства создаем группу “Банки” и в данной группе уже нажав на кнопку “Создать” заводим нового контрагента.


Заполнив все необходимые реквизиты справочника


переходим по гиперссылке “Договоры” и создаем новый договор



Отражение эквайринга

Начнем с создания документа “Реализация (акты, накладные)”, в котором заполняем шапку документа и вводим номенклатуру. Проводим данный документ и на основании него делаем документ “Операция по платежной карте”


В открывшейся форме заполняем реквизиты документа


Реквизит “Вид операции” - выбирается из списка.

“Оплата от покупателя” - нужно выбрать, когда получение аванса ( даже если это розничный покупатель)

“Розничная выручка” - отражается оприходование от НТТ (неавтоматизированные торговые точки).

Реквизит “Вид оплаты” - данное поле заполняется из одноименного справочника “ Виды оплаты”. В этом справочнике нужно создать необходимую запись



Создаем документ на основании “Операция по платежной карте”


Данный документ заполняется автоматически. Стоит обратить внимание на правильность заполнения реквизитов :

“Плательщик” — банк, с которым заключен договор эквайринга.

“Сумма без комиссии” — сумма, которую банк зачислил на счет по выписке. Это сумма оплаты от покупателей за минусом суммы вознаграждения банка-эквайера.

“Счет расчетов” — 57.03 «Продажи по платежным картам».

“Комиссия” — вознаграждение банка-эквайера за перевод оплаты.

“Счет затрат” — 91.02 «Прочие расходы».

“Прочие доходы и расходы” — Расходы на услуги банков, выбирается из справочника “Прочие доходы и расходы” с Видом статьи— Расходы на услуги банков




Проверим остатки по счету 57.03. Используем для этого отчет “Анализ счета” (“Отчеты” - “Анализ счета”)


В открывшемся отчете переходим к настройкам “Показать настройки” на вкладке “Группировка по кор. счетам” проставляем галочку “По субсчетам кор. счетов” и нажимаем на кнопку “Сформировать”


Реализация товара в рознице

Формируем документ “Отчет о розничных продажах” (“Продажи” – “Розничные продажи” – “Отчеты о розничных продажах”)



Заполняем поле “Склад”. В табличной части документа на вкладке “Товары” заполняем нужную номенклатуру


Переходим на вкладку “Безналичные оплаты” и нажимаем на кнопку “Добавить”. В табличной части :

“Вид оплаты” - выбираем договор по оплате.

“Сумма” - указываем сумму, которую надо оплатить по безналичной оплате.



Создаем документ “Поступление на расчетный счет” (“Банк и Касса” – “Банк” – “Банковские выписки” – “Поступление”)


Заполняем реквизиты документа:

“Плательщик” — банк, с которым заключен договор эквайринга.

“Сумма без комиссии” — сумма, которую банк зачислил на счет по выписке.

“Счет расчетов” — 57.03 «Продажи по платежным картам».

“Комиссия” — комиссия банка-эквайера за перевод оплаты.

“Счет затрат” — 91.02 «Прочие расходы».

“Прочие доходы и расходы” — Расходы на услуги банков, выбирается из справочника “Прочие доходы и расходы” с Видом статьи — “Расходы на услуги банков”.

Расчеты с помощью банковских карт уже давно вошли в повседневную жизнь. Бизнесмены могут принимать платежи по картам, если пользуются эквайрингом. Рассмотрим, что такое эквайринг, кому он необходим, сколько стоит эквайринг и как выбрать наиболее выгодные условия.

Что такое эквайринг

Эквайринг в целом — это система, позволяющая бизнесменам принимать оплату на расчетный счет с банковских карт покупателей или заказчиков.

Эквайринг состоит из двух взаимосвязанных частей:

  1. Оборудования и (или) программного обеспечения:

А. Кассовый аппарат с функцией эквайринга или отдельный терминал, установленный в торговой точке, кафе и т.п.

Б. При курьерской доставке товаров применяют мобильный эквайринг. Терминал для приема платежей подключают к смартфону или планшету курьера. С помощью мобильного эквайринга платежи по картам можно принимать в любом месте, где есть доступ к интернету.

В. При онлайн-торговле используют интернет-эквайринг. В этом случае терминал или другое оборудование не нужно. Покупатель производит оплату, внося данные своей карты в специальную форму на сайте продавца.

  1. Договоров между несколькими участниками:

— продавцом товара или исполнителем услуги;

— покупателем или клиентом — владельцем карты;

— банком – эквайером, в котором открыт счет продавца;

— банком – эмитентом, который выпустил карту покупателю.

Для продавца важно заключить договор с банком-эквайером на выгодных условиях. На все остальные взаимодействия здесь он, как правило, повлиять не может. Покупатели рассчитываются той картой, какой хотят, и договорные отношения между банками тоже никак не связаны с продавцом.

Кому необходим эквайринг

На сегодня (май 2021 года) все бизнесмены с годовой выручкой до 30 млн руб. обязаны обеспечить покупателям возможность рассчитываться с помощью банковских карт. С 1 июля 2021 года этот лимит будет снижен до 20 млн руб. в год (закон от 31.07.2020 № 290-ФЗ).

Но и бизнесменам с меньшими оборотами в большинстве случаев лучше не отказываться от эквайринга.

Покупатели уже давно оценили удобство безналичных расчетов. Поэтому торговая точка, где нельзя расплатиться картой, может быстро столкнуться с оттоком клиентов, которые уйдут к конкурентам.

А если речь идет об интернет-торговле, то эквайринг — это вообще единственный вариант, который позволит продавцу получить деньги.

Сколько стоит эквайринг и как выбрать выгодный вариант

Стоимость эквайринга складывается из двух составляющих:

  1. Затраты на приобретение оборудования.

Большинство банков, которые оказывают услуги по эквайрингу, продают или сдают в аренду терминалы. Также эти устройства можно купить или арендовать у специализированных компаний. Стоимость терминала начинается примерно от 15 000 рублей, а ставки по аренде — от 1 500 — 2 000 рублей в месяц.

Вариант с арендой выгоден, например, при сезонной работе. Также аренда эквайринга удобна в случае, если бизнесмен пока не уверен в выгоде сотрудничества с конкретным банком и хочет провести «тестирование».

  1. Оплата комиссии банку.

Комиссия за эквайринг бывает в двух вариантах: процент от оборота или фиксированная сумма.

Ставка при процентном варианте зависит от вида эквайринга, категории клиента, отрасли, оборотов и других факторов. Обычно банки устанавливают процент индивидуально для каждого клиента. Как правило, ставка по эквайрингу тем ниже, чем больше поступления по счету.

Самый дешевый эквайринг — торговый, с установкой стационарного терминала. Процент по нему в среднем колеблется в диапазоне от 1% до 2,5%.

Дороже всего обойдется продавцу интернет-эквайринг. Ставки по нему могут достигать 3-4% и даже более. Это связано с тем, что при переводе средств через интернет в процедуре обычно участвует дополнительный сервис — платежный шлюз, который также получает свою долю от комиссии.

Мобильный эквайринг по уровню комиссии в среднем занимает промежуточное положение между интернет-продажами и стационарной торговлей.

Также банки иногда предлагают и фиксированную оплату за эквайринг вне зависимости от оборотов по счету. Здесь бизнесмен должен сравнить фиксированный и процентный вариант с учетом планируемой выручки.

Пример 1

Банк предложил торговой компании два варианта оплаты за эквайринг: 1,5% от выручки или фиксированную сумму 6 тыс. руб. в месяц. При процентном варианте компания заплатит 6 тыс. руб. с месячной выручки 400 тыс. руб. (400 х 1,5% = 6). Значит, если планируется, что поступления будут выше 400 тыс. руб. в месяц, то лучше выбирать фиксированный тариф, а если ниже этой суммы — то процентный.

Как отразить в бухучете операции по эквайрингу

Эквайринг — это способ зачисления выручки на расчетный счет. Поэтому здесь используют стандартные проводки, которые связаны с расчетами:

ДТ 62 – КТ 90 — начислена выручка.

Далее операции по счетам зависят от сроков перевода денег. Если банк зачисляет выручку на расчетный счет продавца «день в день», то используют прямую проводку:

ДТ 51 – КТ 62 — деньги поступили на счет;

ДТ 91 — КТ 51 — комиссия банка за эквайринг списана на прочие расходы.

Но часто банк переводит средства продавцу не сразу, а через 2-3 дня и сразу удерживает свою комиссию из этой суммы. Тогда необходимо задействовать дополнительный счет 57 «Переводы в пути»:

ДТ 57 — КТ 62 — средства списаны с карты покупателя;

ДТ 91 — КТ 57 — банк удержал комиссию;

ДТ 51 — КТ 57 — банк перечислил выручку на счет продавца за вычетом комиссии.

Как эквайринг влияет на расчет налогов

При общей налоговой системе (ОСНО) выручку для налога на прибыль в общем случае учитывают по начислению. Т.е. налоговая база формируется при передаче товара покупателю или подписании акта об оказании услуг, вне зависимости от порядка оплаты.

Исключение здесь относится к компаниям с оборотами до 1 млн руб. в квартал, которые теоретически могут считать доходы и расходы для налога на прибыль кассовым методом, т.е. по факту оплаты (ст. 273 НК РФ). Но на практике подобные ситуации встречаются нечасто.

Поэтому для компаний на ОСНО использование эквайринга в большинстве случаев никак не влияет на налоговый учет выручки.

А вот при УСН или ЕСХН, выручку, напротив, нужно считать только «по оплате». Это же относится и к предпринимателям на ОСНО, которые платят НДФЛ.

Возникает вопрос: как определять дату получения выручки, если банк перечисляет средства продавцу через несколько дней после списания с карты покупателя?

По мнению Минфина, дата получения выручки для УСН — это день зачисления средств на расчетный счет продавца (письмо от 28.07.2014 № 03-11-06/2/36926).

Для единого сельхозналога или НДФЛ подобных писем Минфин не выпускал, но по аналогии можно распространить указанное разъяснение и на эти налоговые режимы.

Пример 2

Покупатель расплатился картой 30 июня, а банк перечислил деньги на счет продавца 2 июля. В этом случае считается, что доход получен в июле, и поступившая сумма войдет в налоговую базу 3 квартала.

Также есть неясность с определением суммы дохода, если банк сразу удерживает комиссию и на счет продавца поступает меньше денег, чем заплатил покупатель. Минфин указал, что в данном случае доход продавца — это вся сумма, которую перечислил покупатель, без вычета комиссии банка (письмо от 19.09.2016 № 03-11-11/54526).

Пример 3

У торговой компании на «упрощенке» по договору с банком установлена комиссия за эквайринг 1,5% от суммы поступлений на счет. Покупатель заплатил по карте 10 000 рублей. На счет продавца банк перечислил 9 850 рублей. Но в облагаемый доход для УСН необходимо включить 10 000 рублей.

С расходами ситуация несколько проще. Комиссия банка уменьшает облагаемую базу при всех налоговых режимах, где учет расходов в принципе предусмотрен: ОСНО, УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН.

При учете по методу начисления комиссию нужно включить в расходы в том месяце, к которому она относится по условиям договора с банком. При учете «по оплате» расход нужно признавать в дату фактического списания или удержания комиссии банком.

А вот уменьшить налоговую базу по НДС в данном случае нельзя. Комиссии банков, связанные с обслуживанием счетов и расчетами по картам, не облагаются НДС (пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ). Поэтому бизнесмен не может возместить этот налог по комиссии за эквайринг.

Из всех затрат, связанных с эквайрингом, возместить НДС можно только по покупке или аренде терминала. Конечно, при условии, что продавец или арендодатель сам платит этот налог.

Вывод

Эквайринг — это система приема безналичных платежей при розничной торговле и оказании услуг физическим лицам.

Чтобы организовать расчеты по эквайрингу продавец должен приобрести оборудование и (или) программное обеспечение и заключить договор с банком.

Комиссия за услуги по эквайрингу зависит от категории клиента и параметров его бизнеса. Она может составлять в среднем от 1% до 4% от оборота или выражаться в фиксированной сумме.

При бухучете эквайринга нужно учитывать порядок зачисления средств на счет — сразу или через несколько дней.

При налоговом учете «по оплате» нужно включать в облагаемую базу всю сумму, которую перечислил покупатель, без вычета комиссии. Признавать выручку следует в дату фактического зачисления денег на счет продавца.

Комиссии за эквайринг можно включить в расходы для налогового учета. Возместить НДС по ним нельзя.

Читайте также: