Полиграфические услуги на енвд

Опубликовано: 29.04.2024

«Клерк» Рубрика ЕНВД
На фото Наталья Лобанова

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Людмилы (г. Иркутск)

Подходят ли услуги типографии (изготовление визиток, баннеров, печать фотографий) под ЕНВД?

Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении, в частности, такого вида деятельности, как оказание бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН) (пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Представительные органы на своей территории могут определять виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится ЕНВД, но только в пределах перечня, установленного п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ. Более того, в отношении деятельности по оказанию бытовых услуг представительные органы вправе самостоятельно определить перечень групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, подлежащих переводу на уплату ЕНВД (пп. 2 п. 3 ст. 346.26 НК РФ).

Согласно ст. 346.27 НК РФ бытовые услуги – это платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные ОКУН, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163 (по коду 010000 "Бытовые услуги"), за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов.
На основании вышеизложенного считаю, что услуги типографии (изготовление визиток, баннеров, печать фотографий), оказываемые юридическим лицам, не подлежат налогообложению ЕНВД.

В соответствии с ОКУН к бытовым услугам производственного характера относятся, в частности, изготовление и печать визитных карточек (код 018328 ОКУН).
Таким образом, деятельность по изготовлению и печати визитных карточек в случае заключения договора бытового подряда с физическими лицами, относится к бытовым услугам и подпадает под действие системы налогообложения в виде ЕНВД.

В Письме Минфина РФ от 20.02.2009 г. № 03-11-09/65 отмечается, что деятельность по изготовлению и печати визитных карточек по заказам юридических лиц не относится к бытовым услугам населению и подлежит налогообложению в соответствии с другими режимами налогообложения.
Такие услуги типографии, как изготовление баннеров и печать фотографий, в разделе 010000 ОКУН не предусмотрены (не отнесены к бытовым услугам), соответственно, данная деятельность, по моему мнению, не подлежит переводу на ЕНВД.

Иногда в ОКУН отсутствует вид услуг, формулировка которых полностью соответствовала бы наименованию вашего вида деятельности. В случае, когда неясно, как определить, являются ли Ваши услуги бытовыми, Минфин России рекомендует обращаться за разъяснениями в Ростехрегулирование (Письмо Минфина РФ от 30.11.2009 г.).

В соответствии с п. 10 Положения о разработке, принятии, введении в действие, ведении и применении общероссийских классификаторов технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 10.11.2003 N 677 "Об общероссийских классификаторах технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области" на Ростехрегулирование возложены обязанности по предоставлению организациям и физическим лицам информации, касающейся общероссийских классификаторов и внесенных в них изменений.

Получить персональную консультацию по любому налогу в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться два-три наиболее интересных вопроса, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях Натальи Лобановой.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 7 ноября 2011 г. N 03-11-11/277 О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении услуг по ксерокопированию

Вопрос: Я являюсь индивидуальным предпринимателем, занимаюсь согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности - издательской, полиграфической деятельностью, которые включают в себя издание и печатание журналов и других периодических изданий, книг и брошюр, нот, карт, атласов, плакатов, рекламных каталогов, проспектов и других рекламных изданий, почтовых, гербовых и акцизных марок, документов на право собственности, чеков и других ценных бумаг, журналов учета, альбомов, записных книжек, блокнотов, ежедневников, еженедельников, бланков и другой коммерческой печатной продукции, личных бланков и других печатных материалов, изготовленных высокой печатью, офсетной печатью, глубокой печатью, флексографской печатью, трафаретной печатью, а также с применением других печатных машин, множительных машин, печатающих устройств компьютеров (ЭВМ), машин для тиснения, фото- и термокопировальных аппаратов, т.е. организовала типографию.

Выбрала упрощенную систему налогообложения и оплачиваю налоги в соответствии с законом и в установленные сроки в размере 6% от полученного дохода.

Наряду с другим типографским оборудованием у меня в типографии стоит копировально-множительный аппарат - ксерокс. Учет доходов от ксерокопирования я веду через кассовый аппарат с фискальной памятью в соответствии с законом.

Специалисты МИ ФНС России Чувашской Республики в настоящее время обязывают меня выделить ксерокопию в отдельный вид деятельности (как бытовые услуги), в отношении которого УСН не применяется, и обязывают в принудительном порядке применять Единый налог на вмененный доход.

Я считаю, что специалисты МИ ФНС России не имеют права принуждать меня перейти на ЕНВД, выделив ксерокопирование отдельно, т.к. закон не запрещает оплачивать налог по упрощенной системе по этому виду деятельности.

На основании вышеизложенного прошу письменно разъяснить о возможности применения упрощенной системы налогообложения по виду деятельности - ксерокопированию, осуществляемому в типографии.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обязательности применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и сообщает следующее.

Согласно пункту 1 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В частности, вышеназванный специальный налоговый режим может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении предпринимательской деятельности в виде оказания бытовых услуг (подпункт 1 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса).

Статьей 346.27 Кодекса установлено, что к бытовым услугам относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 (ОКУН), утвержденным постановлением Госстандарта России от 28 июня 1993 г. N 163, за исключением услуг по изготовлению мебели и строительству индивидуальных домов.

В соответствии с ОКУН к бытовым услугам относятся, в частности, услуги по заполнению бланков, написанию заявлений и снятию копий (код 019726 подгруппы "Прочие услуги непроизводственного характера" ОКУН). Также ОКУН предусмотрены услуги по изготовлению копий (с возможным увеличением или уменьшением размера копий) из книг, брошюр, газет, журналов (код 053302 подгруппы "Услуги библиотек" ОКУН) и услуги по изготовлению документальных копий на копировально-множительных аппаратах (код 807206 подгруппы "Услуги в научной области, услуги, оказываемые лабораториями микрофотокопирования и реставрации документов" ОКУН), которые не могут быть отнесены к бытовым услугам, так как не включены в разд. 010000 "Бытовые услуги" ОКУН.

Таким образом, в целях применения главы 26.3 Кодекса услуги по ксерокопированию признаются бытовыми услугами, если они оказываются физическим лицам организацией и (или) индивидуальным предпринимателем на платной основе, за исключением случаев оказания услуг по ксерокопированию библиотеками и иными научными организациями и учреждениями, для которых такие услуги являются соответственно услугами библиотек и услугами в научной области.

На основании положений пункта 1 статьи 346.28 Кодекса налогоплательщиками единого налога на вмененный доход являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен данный налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую данным налогом.

Таким образом, в том случае если налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность в виде оказания бытовых услуг на территории муниципального района, городского округа или городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, где указанный вид предпринимательской деятельности переведен соответствующими нормативными правовыми актами на уплату вышеназванного налога, то применение данного специального налогового режима является обязательным.

Вместе с тем полагаем необходимым отметить, что на уплату единого налога на вмененный доход не переводятся индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с главой 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Кодекса на упрощенную систему налогообложения на основе патента по видам предпринимательской деятельности, которые по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга переведены на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (подпункт 3 пункта 2.2. статьи 346.26 Кодекса). На основании пункта 3 статьи 346.25.1 Кодекса решение о возможности применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территориях субъектов Российской Федерации принимается законами соответствующих субъектов Российской Федерации. При этом переход на данный специальный налоговый режим осуществляется индивидуальным предпринимателем в добровольном порядке (пункт 1 статьи 346.25.1 Кодекса).

Так, согласно подпункту 30 пункта 2 статьи 346.25.1 Кодекса применение упрощенной системы налогообложения на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим предпринимательскую деятельность в виде копировально-множительных, переплетных, брошюровочных, окантовочных, картонажных работ.

Исходя из вышеизложенного в случае, когда в соответствии с законами субъектов Российской Федерации и решениями представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга по одному и тому же виду предпринимательской деятельности возможно применение упрощенной системы налогообложения на основе патента и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, индивидуальный предприниматель вправе сам выбирать применяемую им систему налогообложения.

Заместитель директора Департамента

С.В. Разгулин

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 7 ноября 2011 г. N 03-11-11/277

Текст письма официально опубликован не был

Обзор документа

Налоговый режим в виде ЕНВД может применяться в отношении предпринимательской деятельности в виде оказания бытовых услуг.

Услуги по ксерокопированию признаются бытовыми, если они оказываются платно физлицам организацией и (или) ИП. Исключение - оказание таковых библиотеками и иными научными организациями и учреждениями, для которых они являются услугами библиотек и услугами в научной области.

Если налогоплательщик оказывает бытовые услуги на территории муниципального района, городского округа или Москвы и Санкт-Петербурга, где такой вид предпринимательства переведен на уплату указанного налога, применение этого специального режима обязательно.

При этом когда в соответствии с региональными законами, решениями органов муниципальных районов, городских округов, органов госвласти Москвы и Санкт-Петербурга по одному и тому же виду предпринимательской деятельности возможно применение УСН на основе патента и системы налогообложения в виде ЕНВД, ИП предоставлено право выбора.

ЕНВД — один из популярнейших налоговых режимов в России, но который, к сожалению, отменяется 01 января 2021 года. Его достоинство заключалось в том, что можно получать большие доходы и при этом платить фиксированный налог. Разумеется, была ложка дёгтя в бочке мёда. И не одна.

ЕНВД: основные моменты

Буквосочетание ЕНВД расшифровывается как единый налог на вмененный доход. Самое главное его отличие от остальных видов налоговых сборов, существующих в России – налог платится не с конкретного дохода, а с предполагаемой будущей прибыли и имеет фиксированное значение.

ЕНВД применяется к определенным видам деятельности. Найти их можно в Общероссийском классификаторе услуг населению (ОКУН) и частично в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД). Однако каждый регион самостоятельно определяет те или иные сферы деятельности, которые подпадают под ЕНВД именно на его территории. Это зависит от особенностей региона, его экономического положения и других факторов.

Важно! Для того, чтобы узнать, к каким именно сферам бизнеса применяется единый налог в каком-либо регионе России, необходимо обратиться в местную налоговую службу.

История: до 2013 года ЕНВД для некоторых видов деятельности был обязательным, но с 2013 года, после того как в Налоговый кодекс России были внесены изменения, стал добровольным. Для перехода на него, организации или ИП достаточно подать заявление в налоговую инспекцию.

Преимущества ЕНВД

Популярность «вмененки» среди представителей малого и среднего бизнеса вполне объяснима. Этот вид налога имеет целый ряд условий, выгодно отличающих его от других налоговых режимов. К ним относятся:

Простота ведения бухгалтерского и налогового учета. Особенно это важно для предпринимателей, занятых в малом бизнесе, поскольку именно они чаще всего ведут бухгалтерию самостоятельно;
Неизменный, фиксированный размер налогового платежа. Независимо от того, какой доход получил бизнесмен в отчетный налоговый период, платить ему нужно строго определенную сумму. Наиболее очевидную выгоду это имеет для коммерсантов с высоким уровнем прибыли.
Возможность снижать налог на сумму обязательных страховых платежей, уплаченных во внебюджетные фонды. Например, если ИП работает по ЕНВД, не нанимая сотрудников, он может компенсировать налог в 100% размере от страховых взносов, если на него трудятся работники, то в 50% от суммы выплаченной страховки с заработной платы всех сотрудников.
Единый налог можно совмещать с другими системами налогообложения, например ОСНО и УСН. Если предприятие или ИП развивает сразу несколько направлений в бизнесе, такой подход позволяет существенно сэкономить на выплатах в государственный бюджет. При сочетании налоговых режимов нужно обязательно вести их раздельный учет.

Недостатки ЕНВД

Наряду с плюсами, ЕНВД имеет и свои отрицательные стороны. В частности:

Фиксированность суммы страховой выплаты может являться не только преимуществом, но и недостатком. Например, в тех случаях, когда доход от коммерческой деятельности слишком мал или же предприниматель или организация по каким-либо причинам прекратила свою работу, но не поставила об этом в известность налоговую службу. В таких ситуациях налог по «вмененке» все равно придется оплачивать.
Ограничения, которые приходится учитывать при развитии бизнеса. Например, если торговая компания увеличила площадь торгового зала до 151 кв.м. она уже не будет иметь права применять ЕНВД.
Привязанность к той местности, на которой ведется коммерческая деятельность. То есть ИП или организация, зарегистрированная в той или иной налоговой инспекции и осуществляющая деятельность по «вмененке», имеет права работать только на той территории, которая закреплена за данной налоговой службой. К тому же стоит помнить о том, что в зависимости от региона перечень видов, подпадающих под ЕНВД, меняется.
Нет возможности работать по НДС. Это существенно ограничивает круг партнеров, поскольку крупные компании, как правило, осуществляют деятельность с применением НДС.

Виды деятельности, где выгодно применять ЕНВД

Наиболее интересно применять «вмененку» с точки зрения экономии налогов в тех видах деятельности, в которых наличный доход достаточно велик. Поскольку чаще всего ЕНВД используется в сфере оказания услуг населению, то это может быть любое предприятие с большим потоком клиентов. Например:

Ветеринарные лечебницы;
Магазины, торгующие в розницу и расположенные в шаговой доступности;
Службы такси (но только, если в автопарке организации не более 20 транспортных средств);
Автомойки, автосервисы, шиномонтажки и т.п.;
Арендодатели коммерческих и торговых площадей (но с учетом определенных ограничений);
Небольшие пункты общественного питания (столовые, кафе, закусочные и т.д.);
Организации и ИП, занимающиеся оказанием мелких бытовых услуг (парикмахерские, обувные мастерские, салоны красоты, химчистки и т.д.);
Рекламные агентства, занимающиеся размещением рекламы, в том числе на транспортных средствах и наружных носителях.

Внимание! Если у компании или ИП, работающего по «вмененке», в числе клиентов есть юридические лица, то придется отказаться от применения данного вида налога. Применять его имеют право только те бизнесмены, которые работают исключительно с населением. Подробнее о том, где выгодно использовать ЕНВД читайте здесь.

Расчет ЕНВД коротко

Для расчета «вмененки» применяется определенный алгоритм вычисления:

К2 х К1 х ФП х БД х 15%, где
% — ставка по налогу;
К2 – региональный корректирующий коэффициент;
К1 – федеральный коэффициент-дефлятор;
ФП – физический показатель;
БД – доходность базовая.

Все эти показатели не являются неизменными, а меняются один раз в год.

Важно! Если компания применяет ЕНВД по разным видам деятельности, то по ним необходимо вести раздельный учет.
Налоговый период по ЕНВД – один квартал, то есть один раз в три месяца нужно подавать декларацию в территориальную налоговую инстанцию.

НДС на ЕНВД

Предприятия и индивидуальные предприниматели, находящиеся на «вмененке» не должны оплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Однако из этого правила существуют и исключения. Например, ЕНВД должны платить коммерсанты при:

Ввозе товаров через границу РФ;
Оказание услуг, не подпадающих под ЕНВД;
При аренде имущества у государственных и муниципальных структур;
При покупке государственного имущества;
При выставлении покупателям счетов-фактур с НДС;
Некоторых других случаях.

Если компания или ИП обязаны по вышеприведенным причинам платить НДС, то они должны подавать соответствующую декларацию в налоговую службу. При не предоставлении налоговикам необходимых сведений, бизнесменам грозит административная ответственность и штрафы.

Кто не имеет права применять ЕНВД

В законе четко прописаны те предприятия и ИП, которые не имеют права применять в своей работе «вмененку» Это:

Компании, в уставном капитале которых доля, принадлежащая другим юридическим лицам больше 25%;
Если в организации или у ИП работает свыше 100 человек;
Государственные и муниципальные учреждения, обязанные в рамках своей работы организовывать пункты общественного питания;
Торговые предприятия, если площадь торговых залов превышает 150 кв. м.;
Автотранспортные предприятия, если количество транспортных средств свыше 20 единиц.

В этих и некоторых других случаях, подробно прописанных в Налоговом кодексе РФ, бизнесмены не имеют права работать по «вмененке»
Таким образом, единый налог на вмененный доход, несмотря на свою очевидную привлекательность с точки зрения экономии, возможен только при соблюдении некоторых ограничений. Если компания предполагает расти и развиваться, осваивая новые горизонты и увеличивая обороты, то к определенному моменту понадобится переход на другие налоговые режимы.

Скоро будет отменен ЕНВД как налог. У предпринимателей встает вопрос о том, на какую систему налогообложения перейти. В этой статье расскажем про отмену ЕНВД: почему отменяют, что делать и куда бежать.

Будет ли отмена ЕНВД в 2021 году

Несмотря на то, что коронавирус продолжает ухудшать положение среднего и малого бизнеса, уже точно известно, что единый налог на вмененный доход отменяется с 1 января 2021 года. По словам главы Минфина Антона Силуанова, многие предприниматели использовали ЕНВД чтобы скрыть свои доходы и уйти от уплаты налогов, поэтому государству продление ЕНВД невыгодно.

Первыми под отмену вмененки попали предприниматели, торгующие лекарственными препаратами, обувью и изделиями из натурального меха, т. к. эти товары подлежат обязательной маркировке. Отмена спецрежима прописана в законе 325-фз и с начала следующего года будет действовать для всех налогоплательщиков, независимо от региона РФ и вида деятельности.

Что делать после отмены ЕНВД

Так что же делать плательщикам ЕНВД с 2021 года? Давайте вместе разберемся, какие налоговые режимы есть, рассмотрим их ограничения, и определимся, какой режим вы сможете применять.

Налоговым кодексом предусмотрены следующие альтернативы ЕНВД:

Можно перейти на самозанятость и стать плательщиком НПД (налог на профессиональный доход).

Вариант с НПД возможен и для индивидуальных предпринимателей.

Можно остановиться на применении УСН (упрощенная система налогообложения). Подходит для ИП и ООО.

Можно купить патент, выбрав ПСН (патентная система налогообложения). Применение патента возможно только для ИП.

Можно выбрать базовый налоговый режим ОСН (общая система налогообложения), подходящий всем.

Можно ничего не делать. Тогда налогоплательщики автоматически переходят на ОСН.

Рассмотрим чуть подробнее каждую систему налогообложения, чтобы выбрать лучшее из возможного.

НПД – это специальный налоговый режим для самозанятых, действующий с 2019 года. НПД могут применять как физические лица (самозанятые), так и ИП, при соблюдении следующих условий: нет наемных работников, вид деятельности не попадает в перечень исключений, максимальный доход не превышает 2,4 млн рублей в год.

Плюсы: освобождение от налоговых деклараций, от уплаты НДС и страховых взносов, низкая ставка налогов с доходов. НПД с физических лиц – 4%, НПД с ИП – 6%.

УСН бывает двух видов: «доходы» и «доходы минус расходы». В первом варианте применяется ставка 6% только от доходов, а во втором – 15% от доходов, уменьшенных на величину утвержденных НК и подтвержденных расходов. В зависимости от региона РФ, налоговая ставка может быть снижена до 1% и до 5% соответственно.

Основным документом налогового учета при УСН является книга учета доходов и расходов. Вести ее в течение года обязательно, а предоставлять в налоговую не обязательно. По итогам года требуется сдача декларации.

Для обоих видов действуют ограничения: доход и остаточная стоимость средств – не более 150 млн рублей в год (каждый показатель), не более 100 сотрудников.

ПСН является почти полным аналогом налога на вмененный доход. Так же, как и на ЕНВД, размер налога фиксированный 6% и не зависит от реальных доходов. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев, не требуется отчетность и уплата НДС. Ограничения: максимум 15 сотрудников, доход – не выше 60 млн рублей в год, конкретные виды деятельности.

Хорошая новость: в начале ноября 2020 года в Госдуме был принят (в третьем чтении) законопроект о расширении возможностей применения ПСН. Главные изменения: расширение списка видов деятельности, возможность уменьшать сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов, уменьшение стоимости патента до 50% для ИП с наемными работниками и до 100% без наемных работников, увеличение площади для розничной торговли и общественного питания с 50 до 150 кв. м.

При выборе ПСН советуем совместить его с УСН, на случай, если появятся доходы, которые нельзя учесть на патенте. Рассчитать стоимость патента можно на сайте ФНС.

Система ОСН не пользуется спросом у малого бизнеса. Тут придется платить налог на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП), а также платить НДС. Это увеличивает налоговую нагрузку, количество и сложность отчетности. Но, если у вас крупные заказчики и бухгалтер в штате, то ОСН вам подойдет.

Расходы по содержанию ИП увеличиваются. Что делать с этим?

Отмена вмененки – нерадостное известие для бизнеса, ведь теперь из-за повышения ставки налога у многих предпринимателей расходы по содержанию ИП увеличиваются, теряется прибыль. Многие стали задумываться над увеличением цен. Однако это не единственный выход. Есть и другие способы сокращения своих текущих расходов, которые в комплексе дадут неплохой результат.

Пересмотрите свои регулярные расходы. Например, на бухгалтерское сопровождение, тариф РКО. Возможно получится найти более дешевые условия обслуживания и более низкие проценты по переводу денег на свою карту физического лица (для обналички) и по эквайрингу.

Существенно сэкономить можно на эквайринге за счет приема безналичных оплат через систему быстрых платежей (СБП). Терминал эквайринга не понадобится – перевод проходит через кассу, а комиссия по безналичной выручке дешевле эквайринга – всего 0,4 - 0,7%.

Подобрать тариф РКО, пересмотреть свои ставки эквайринга и поискать ресурс для экономии своих текущих расходов вы можете вместе с нами. МТС Касса сотрудничает со многими системно значимыми банками, мы помогаем в подборе и открытии счетов без визита в банка.

Перед тем, как окончательно выбрать налоговый режим, советуем обязательно произвести расчет налогов по каждой из налоговых систем и определить более выгодную именно для вашего бизнеса. Это легко можно сделать на специальном калькуляторе.

Еще один из вариантов экономии – это бухгалтерское сопровождение. Если у вас небольшой бизнес, вы вполне можете обойтись без наемного бухгалтера, подключив онлайн-бухгалтерию. Такой сервис сам ведет бухгалтерский учет, рассчитывает налоги, готовит отчетность и отправляет ее через интернет в ФНС, ПФР, ФСС, направляет платежные документы в банк, делает финансовый анализ. МТС Кассы, например, интегрированы с таким сервисом. Вы просто заводите первичную документацию в сервис, а все остальное он делает сам.

Как перейти на другой налоговый режим с 2021 года

Налогоплательщики вправе выбрать режим налогообложения самостоятельно. Тем, у кого сейчас ЕНВД, нужно выбрать подходящую для себя другую систему налогообложения и подать заявление в ФНС (почтой, в ЛК на nalog.ru, отнести лично или через представителя) на ее изменение в следующие сроки:

на ПСН до 17.12.20 г. (за 10 рабочих дней до начала действия нового налогового режима с 01.01.21 г.);

на УСН и ОСН до 31.12.20 г.

Здесь есть несколько моментов.

Если вы не подадите заявление самостоятельно, то ФНС автоматически переведет вас на ОСН с 01.01.21 г.

Если вы совмещали ЕНВД с УСН, то автоматически останетесь на упрощенке.

Предпринимателю нужно не только подать заявление в ФНС на изменение системы налогообложения, но и сделать перерегистрацию кассы.

Обратите внимание, что в случае перехода на ОСН (по заявлению или автоматически) потребуется замена фискального накопителя и перерегистрация кассы.

Также изменить вашу систему налогообложения придется и в настройках кассы. Сделать это вы можете в первый рабочий день 2021 года до открытия кассовой смены.

Подробную пошаговую инструкцию читайте на нашем саппорте.

Разбираем особенности вмененки

Этот материал обновлен 22.02.2021.

Статья больше не актуальна

С 2021 года в России больше нет единого налога на вмененный доход. Предпринимателям нужно использовать другие системы налогообложения.

Сниматься с учета после отмены ЕНВД не нужно, все произойдет само собой. По умолчанию окажетесь на общей системе, но после ЕНВД приятного в этом мало.

Можно оформить переход на упрощенку, патент или налог для самозанятых. Для кафе с большими расходами может подойти УСН «Доходы минус расходы», а для парикмахерской — патент. Если нет работников, стоит присмотреться к налогу на профессиональный доход. На какой налоговый режим перейти с ЕНВД, мы подробно рассказали в отдельном разборе.

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Это специальный налоговый режим: компании или ИП платили налог не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере.

От других налогов они освобождались.

ЕНВД действовал для определенных сфер бизнеса, например для розницы, общепита, бытовых услуг.

С 1 января 2021 года вмененку отменили. Статья рассказывает о работе на этом спецрежиме в 2020 году.

Кто может работать на ЕНВД

Чтобы перейти на ЕНВД, есть два условия: работать в определенных сферах деятельность и соответствовать требованиям. Общие требования для ИП и ООО такие:

Средняя численность сотрудников за предыдущий год — менее 100 человек.
Деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.
Не оказывают услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.

Для ООО есть два дополнительных условия:

Доля участия других юрлиц — менее 25%. Если в уставный капитал ООО вложили деньги другие компании, их доля должна быть меньше 25%.
Не быть госучреждением, которое работает в сфере общепита. Проще говоря, школа или больница с собственной столовой перейти на ЕНВД не может.

Есть нюансы с общепитом в госучреждениях. Если школа или больница сдает столовую в аренду целиком, вместе с залом, арендующая ее компания или ИП может работать на ЕНВД. Но если арендуется помещение без зала, тогда нет.

Виды деятельности

На ЕНВД могут работать компании и ИП в рознице, общепите и бытовых услугах. Вот расширенный список:

Ветеринарные услуги.
Услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств.
Услуги автостоянок.
Услуги по перевозке пассажиров и грузов (не больше 20 единиц транспорта).
Розничная торговля (торговый зал не может превышать 150 м 2 ).
Общественное питание (зона обслуживания не может превышать 150 м 2 ).
Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
Гостиничные услуги.
Бытовые услуги.
Услуги по сдаче в аренду торговых мест и точек питания без залов для обслуживания посетителей.
Услуги по сдаче в аренду земельных участков под размещение объектов торговли или общепита.

Если работаете в одной из этих сфер, можно переходить на ЕНВД. Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.

С начала 2020 года нельзя применять ЕНВД, если продаете в розницу лекарства или шубы и прочие изделия из натурального меха. Это товары, подлежащие обязательной маркировке. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ЕНВД. С июля 2020 года то же самое начнется применительно к обуви.

Каждый регион может решить, будет ли действовать ЕНВД на его территории, или ограничить режим для определенных сфер деятельности. Например, в Москве предприниматели не могут работать на ЕНВД.

Как перейти на ЕНВД

Прежде чем подавать заявление о переходе, нужно убедиться в трех вещах:

Спецрежим действует на той территории, где ведете бизнес. Пока ограничение — только Москва, но на всякий случай лучше проверить информацию на сайте налоговой. Вдруг какой-то регион тоже запретит ЕНВД.
Вид деятельности подпадает под ЕНВД. Проверьте налоговый кодекс и местные нормативные акты. Может быть так, что по налоговому кодексу всё в порядке, но местные власти запретили спецрежим для вашего вида деятельности.
Компания или ИП подходит под требования, о которых мы писали в начале статьи.

Например, автомойка работает в Ярославле и хочет перейти на ЕНВД. В налоговом кодексе есть эта сфера деятельности, пока всё в порядке.

На сайте налоговой переходим на страницу ЕНВД, выбираем Ярославскую область.

Обычно заявление подают в налоговую по месту ведения деятельности. Но есть исключения. Заявление нужно подавать по месту нахождения компании или месту жительства ИП, если у бизнеса один из этих видов деятельности:

Развозная или разносная розничная торговля.
Размещение рекламы на транспортных средствах.
Перевозка пассажиров и грузов автотранспортом.

Налоговая рассматривает заявление в течение пяти дней и выдает уведомление о постановке на учет по ЕНВД. Если бизнес работает в нескольких регионах, встать на учет нужно в каждом из них. Перейти на ЕНВД можно в любое время, даже в середине года. Но есть исключение для ИП и компаний на упрощенке: они могут перейти на ЕНВД только с начала года.

Расчет налога по ЕНВД

Компании и ИП платят ЕНВД не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере. Рассчитать налог сложно: придется использовать несколько формул. Формула для расчета ЕНВД за месяц выглядит так:

ЕНВД = Налоговая база (вмененный доход) × Ставка налога

Налоговая база — предполагаемый или вмененный доход. Он рассчитывается так:

Вмененный доход = Физический показатель × Базовая доходность × К1 × К2

Государство предполагает, сколько предприниматель зарабатывает в этой сфере в расчете на одного сотрудника, машину, торговое место или квадратный метр в месяц. Это физический показатель.

Базовая доходность — сумма вмененного дохода с физического показателя. Для каждого вида деятельности законодательство устанавливает свои физические показатели и базовую доходность.

В штате ветклиники работает пять человек. Физический показатель для этого вида деятельности — количество сотрудников. Базовая доходность — 7500 Р в месяц. Считаем вмененный доход за месяц без учета коэффициентов:

5 × 7500 Р = 37 500 Р

К1 и К2 — два корректирующих коэффициента. К1 каждый год устанавливает Минэкономразвития. В 2020 году он равен 2,009. К2 устанавливают местные власти. Посмотреть его можно на сайте налоговой в нормативно-правовых актах своего муниципалитета.

Ветклиника работает в Дмитрове Московской области. К2 для ветеринарных услуг в этом городе — 1. Считаем вмененный доход за месяц с учетом коэффициентов:

5 × 7500 Р × 2,009 × 1 = 75 337,5 Р

Это сумма, с которой нужно заплатить налог.

Ставка налога в разных регионах может колебаться от 7,5% до 15% — нужно смотреть в нормативно-правовых актах на сайте налоговой.

В Московской области налоговая ставка для ветеринарных услуг — 15%. ЕНВД за месяц:

75 337,5 Р × 15% = 11 300,62 Р

После округления получается 11 301 Р .

Если организация или предприниматель перешел на ЕНВД в середине месяца, нужно платить не за полный месяц, а рассчитывать точное количество дней. Тогда формула выглядит так:

ЕНВД = (Налоговая база × Ставка налога) / Количество дней в месяце × Количество дней, во время которых велась деятельность на ЕНВД

Налог платят каждый квартал. Для этого сложите сумму за три месяца.

Если случайно неверно рассчитали ЕНВД и занизили его, то штраф — 20% от недоимки. Если это сделали умышленно — 40%.

Зовите бухгалтера

При расчете ЕНВД просто ошибиться: взять старые коэффициенты или запутаться в цифрах. Выйдет неправильная сумма налога, придется разбираться с налоговой. Тут нужен опытный бухгалтер.

Мы, конечно, рекомендуем наше бухгалтерское обслуживание. Это обычный бухгалтер, только на удаленке. Его не надо нанимать в штат и каждый месяц платить зарплату. Если заболеет — его подменит другой без потери качества.

Бухгалтер рассчитывает налоги, готовит отчетность, сдает ее в налоговую. ЕНВД тоже посчитает и не запутается в коэффициентах. Если налоговая пришлет требования или вопросы — сам с ними разберется.

Бухгалтер всегда на связи: в чате или по телефону. От вас — только присылать первичные документы, можно фотками или сканами.

Как уменьшить налог по ЕНВД

Сумму налога по ЕНВД можно уменьшить:

На страховые взносы за сотрудников и за себя.
На больничные за первые три дня болезни сотрудника.
На вычет по кассе.

Если ИП работает один, можно уменьшить сумму ЕНВД до нуля. С сотрудниками — только вполовину. При расчете ЕНВД за квартал учитывают страховые взносы, которые заплатили в том же квартале.

ИП работает без сотрудников и платит 40 874 Р взносов за себя. Взносы он платит равными частями четыре раза в год, за каждый квартал получается 10 218,5 Р . За первый квартал уже оплатил. Допустим, сумма ЕНВД за первый квартал вышла 10 220 Р . Он может вычесть из общей суммы уплаченные страховые взносы:

10 220 Р — 10 218,5 Р = 1,5 Р

Округляем до 2 Р — столько ИП должен оплатить по ЕНВД за первый квартал.

Сроки уплаты ЕНВД

ЕНВД платят каждый квартал, до 25-го числа:

первый квартал — не позднее 25 апреля;
второй квартал — не позднее 25 июля;
третий квартал — не позднее 25 октября;
четвертый квартал — не позднее 25 января следующего года.

Если крайний срок уплаты налога выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на следующий рабочий день. К примеру, за четвертый квартал 2019 года налог можно оплатить до 27 января 2020 года, потому что 25 января — это суббота.

Если не вовремя заплатить правильно посчитанный ЕНВД, то начислят пени. Штрафа не будет.

Налоговый учет и отчетность по ЕНВД

Компании или ИП на ЕНВД не обязаны вести налоговый учет. Даже записывать доходы не нужно, потому что они никак не влияют на расчет налога.

Единственное, что нужно на ЕНВД, — каждый квартал сдавать декларацию, до 20-го числа:

первый квартал — не позднее 20 апреля;
второй квартал — не позднее 20 июля;
третий квартал — не позднее 20 октября;
четвертый квартал — не позднее 20 января следующего года.

Если не сдать декларацию по ЕНВД, но сам налог заплатить в срок, штраф — 1000 Р . Если не сдать декларацию и не заплатить налог, штраф — 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 Р .

Совмещение с другими налоговыми режимами

ЕНВД применяют к отдельным видам деятельности, поэтому этот налоговый режим можно совмещать с ОСН, УСН и патентом. Если компания или ИП развивает несколько видов деятельности одновременно и какое-то из них не отвечает требованиям ЕНВД, то налог с этого направления бизнеса платится по другой налоговой схеме.

Компания «Здоровая грядка» занимается розничной и оптовой торговлей овощами. Розничная торговля подпадает под ЕНВД, а оптовая — нет. Значит, платить налоги с оптовой торговли нужно по другой налоговой схеме, например по УСН.

Раздельный учет на ЕНВД

Компания или ИП может совмещать разные режимы. Например, по одним видам деятельности работать по ЕНВД, а по другим — по упрощенке. В этом случае придется раздельно учитывать доходы и расходы по разным видам деятельности. Обычно с доходами всё ясно: это всё, что пришло на счет по конкретному ОКВЭД. С расходами сложнее. Например, непонятно, к какому виду деятельности относить зарплату. В этом случае расходы распределяют пропорционально доходу от разных видов деятельности.

Компания продает овощи оптом и в розницу. Она арендует офис. По оптовой торговле компания работает на упрощенке, по рознице — по ЕНВД. Оба вида деятельности приносят равный доход. Компания платит за аренду 200 000 Р в месяц. Эти общие расходы делятся пополам между двумя направлениями бизнеса каждый месяц.

Обычно расчеты в реальном бизнесе сложнее, но принцип такой же.

Утрата права на ЕНВД

Если компания или ИП перестает соответствовать требованиям, право на ЕНВД теряется. Например, средняя численность сотрудников превысила 100 человек — с этого момента работать на ЕНВД нельзя. Придется подавать уведомление в налоговую и переходить на другую систему налогообложения.

Как снять компанию или ИП с ЕНВД

Чтобы перестать платить вмененку, нужно подать в налоговую заявление в двух экземплярах. На это есть пять дней с момента, когда компания перестала работать по ЕНВД или потеряла на него право.

В течение пяти рабочих дней после получения заявления налоговая выдаст уведомление. Оно подтверждает, что компания или ИП больше не работает по ЕНВД. Датой снятия с учета будет день окончания ведения деятельности, указанный в заявлении.

Если подать уведомление в налоговую позже срока, компанию или ИП снимут с учета в последний день месяца, когда подали заявление. Проще говоря, если опоздать, то конкретный день подачи заявления уже не так важен: будь то 5 или 15 мая — с учета все равно снимут только 31 мая.

Как перейти с ЕНВД на другой налоговый режим

Есть несколько случаев, когда компания или ИП переходит с ЕНВД на другой налоговый режим.

Теряет право ЕНВД. В этом случае компания или ИП автоматически переходит на общую систему налогообложения до конца года.

Больше не работает по вмененному виду деятельности. ООО может перейти на упрощенку с первого числа месяца, в котором снялась с учета по единому налогу. ИП может перейти на упрощенку или на патент. Если не снять компанию с учета по ЕНВД, она автоматически перейдет на общую систему налогообложения.

Хочет перейти на другую систему налогообложения. На общую систему можно перейти автоматически при снятии с учета по ЕНВД. На УСН — только с 1 января следующего года.

Плюсы и минусы ЕНВД

Самое важное преимущество ЕНВД в том, что налог не зависит от выручки. Это выгодно, если зарабатываете выше базовой доходности, которую рассчитало государство.

Кроме этого, ЕНВД освобождает от налога на имущество, НДС; для ООО — от налога на прибыль; для ИП — от НФДЛ. Там есть свои нюансы: например, если налог на имущество определяется по кадастровой стоимости, его придется платить. Все это расскажет бухгалтер. Еще по ЕНВД простой налоговый учет — нужна только декларация — и его можно совмещать с другими режимами налогообложения. Из минусов:

Cпецрежим невыгоден, если зарабатываете меньше базовой доходности. Платить все равно придется по полной.
Нужно вести раздельный учет по разным видам деятельности, если совмещаете ЕНВД с другими режимами.
Каждый квартал нужно сдавать декларацию.

Важно

Обратитесь к опытному бухгалтеру. Не решайте сложные вопросы и не считайте налог по статьям из интернета. Законы меняются, статьи устаревают — из-за этого потом могут быть проблемы с налоговой.

Читайте также: