Письмо минфина про енвд

Опубликовано: 22.04.2024

Справочная / ЕНВД

Отмена ЕНВД в 2021: последние новости и план действий до конца года

С 2021 года ЕНВД всё-таки отменили. Для ИП самый лучший вариант — перейти на патент, смотрите рубрику об этой системе налогообложения в нашей справочной. ООО пришлось выбрать УСН и, как правило, платить больше налогов. Про УСН мы также написали много понятных статей-инструкций.

В статье обсуждаем оба варианта и рассказываем, как подавать заявление о переходе.

Отменят ли ЕНВД в 2021 году? Последние новости

ЕНВД действует до 1 января 2021 года, и чиновники не планируют продлевать этот срок.

Специальные законопроекты для отмены ЕНВД не нужны. Срок действия спецрежима ограничен законом. 1 января 2021 года ЕНВД перестанет действовать автоматически: ч. 8 ст. 5 97-ФЗ от 29.06.2012. Это не новость: об этом известно уже 3 года.

ЕНВД два раза подходил к подобному сроку. Он должен был исчезнуть в 2014 году, потом в 2018. Каждый раз отмену переносили. Предприниматели ожидали очередного переноса в 2020 году, но его, похоже, не будет

Сейчас в Государственной думе рассматривают сразу три законопроекта о продлении ЕНВД. И все они уже получили отрицательные заключения профильных комитетов. Это значит, что шансов на принятие у них почти нет.

Следующее чтение запланировано на ноябрь 2020 года, следить за судьбой законопроектов можно по ссылкам:

После отмены ЕНВД налогоплательщиков снимут с учёта автоматически, без дополнительных заявлений. Останется только сдать декларацию и заплатить налог до 20 января 2021 года.

Почему ЕНВД отменяют? Аргументы чиновников

— ЕНВД — налог, который ввели в 1998 году по принципу «лучше, чем ничего». Времена изменились: программы налоговой стали умнее, бизнес перешёл на онлайн-кассы. Налоговая знает реальные доходы — и будет требовать процент с них.

— ЕНВД — несправедливый налог. Компании на УСН платят намного больше. Вменённый доход меньше реального в среднем в 27 раз.

— ЕНВД подходит для серых схем. Фирмы уменьшают НДС, когда проводят товар через цепочку однодневок. Если конечный покупатель применяет ЕНВД, экономия будет и на налоге с доходов.

Что делать дальше?

Пора выбирать новую систему налогообложения. Критерии для выбора — это ограничение режима и налоговая нагрузка. Выбирайте тот режим, который позволит вам платить меньше налогов, и проверьте, что имеете право его применять.

Если ничего не сделать, с 1 января 2021 года вы окажетесь на общей системе налогообложения (ОСНО). На ОСНО большие налоги и сложный учёт. Если совмещаете ЕНВД с УСН, вы останетесь на УСН.

Патент и УСН тоже можно совмещать. Часто делают так: один или несколько видов деятельности переводят на патент, а по остальными работают по УСН. К примеру, одеждой из натурального меха нельзя торговать на патентной системе, поэтому за шубы платят УСН, а за пуховики — патент.

Патент: лучшая альтернатива ЕНВД для ИП в 2021 году

С 1 января 2021 года по разрешённым видам деятельности патентная система станет почти полным аналогом ЕНВД, но есть и ограничения:

На патентную систему налогообложения могут перейти только ИП.
Патент выдают для определенных видов деятельности на ограниченной территории — в вашем регионе должен быть принят соответствующий закон.
Среднее кол-во сотрудников не может превышать 15 человек, а годовой доход — не больше 60 млн рублей в год.
Нельзя торговать маркированной обувью, меховой одеждой и лекарствами.
Не подойдёт для интернет- и оптовой торговли.
С 2021 года запретят применять патент для грузовых и пассажирских перевозок, если в автопарке более 20 транспортных средств.

Интересно, что сотрудников считают только по патентной деятельности, а годовой доход будут суммировать с УСН. После превышения лимита в 60 млн рублей предприниматель теряет право применять патентную систему.

На патенте не сдают отчёты, ведут только Книгу учёта доходов (КУД). За сотрудников отчитываться всё равно нужно — так же, как на других режимах налогообложения.

Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года. Величина налога известна заранее и не зависит от фактического дохода, что делает патент максимально похожим на вменёнку.

Кроме того, c 1 января 2021 года стоимость патента разрешат уменьшать на страховые взносы за ИП и за сотрудников, а максимальную площадь зала для общепита и розницы увеличат до 150 квадратных метров.

Другими словами, если вы ИП и сейчас работаете на ЕНВД, то сможете перейти на патент с начала следующего года.

Стоимость патента на 2021 станет известна после 1 декабря 2020 года, когда все регионы примут свои законы об изменении патентной системы. По этой же причине не стоит подавать заявление на патент раньше начала декабря.

К сожалению, пока в калькуляторе нет информации на 2021 год, поэтому узнать точную сумму налога прямо сейчас не получится. Возможно, стоимость патента по отношению к 2020 изменится, но вряд ли разница будет значительной. Надеемся, что налоговая обновит калькулятор в декабре.

Если выбрали патент, подайте заявление в налоговую по месту ведения деятельности. Чтобы получить патент с 1 января 2021, успевайте до 31 декабря.

УСН: единственный вариант для организаций и подстраховка от ОСНО для всех

Ограничения по УСН в 2021 году: годовой доход — до 200 млн рублей, а количество сотрудников — до 130 человек в год.

Упрощённая система налогообложения хороша тем, что распространяется на всю деятельность ИП или организации. На УСН вы можете одновременно продавать кроссовки в торговом центре, открыть интернет-магазин электроники и заниматься разработкой ПО для иностранных заказчиков. Все доходы облагаются по одной ставке. Вы сдаёте одну декларацию в налоговую по месту регистрации.

Упрощёнка бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае налоговая база рассчитывается только по доходам, а во втором — с разницы между доходами и расходами.

УСН «Доходы минус расходы» обычно выбирают для торговли или другого бизнеса с высокой долей расходов. Особенность режима в том, что расходы необходимо подтверждать документами: накладными, актами и платёжками. Налоговая часто их запрашивает, чтобы убедиться в правильности расчётов.

На УСН налог платят ежеквартально, а декларацию сдают раз в год. Ещё ведут Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), но сдавать её нужно только по запросу из налоговой.

Ставки по налогу устанавливают регионы. На УСН «Доходы» она составляет от 1 до 6 %, «Доходы минус расходы» — от 5 до 15 %.

Из-за пандемии в некоторых субъектах Федерации ставки по УСН снизили. Так в Архангельской области до конца 2021 года УСН «Доходы» — 4 %, в Республике Дагестан — 3 %. В Республике Коми пониженные ставки действуют до 31 декабря 2022 года: УСН «Доходы» — 3%, УСН «Доходы минус расходы» — 7,5%.

Проверьте, региональный закон по УСН после 1 декабря. Есть вероятность, что ставка в 2021 году будет меньше, чем в 2020.

💡 Совет: чтобы сравнить налоговую налоговую нагрузку на УСН и патенте, воспользуйтесь нашим калькулятором. Это самый удобный способ разобраться, какой режим выгоднее.

Помните, что расчёты основаны на параметрах 2020 года. Например, калькулятор не уменьшает стоимость патента на страховые взносы, хотя с 1 января 2021 года это будет возможно. Опять же всё дело в законах. Поправки в Налоговый кодекс об изменениях в патенте вступят в силу с начала следующего года. К тому же регионы не опубликовал свои законы на 2021 год ни по патенту, ни по УСН. И вряд ли это произойдёт раньше 1 декабря.

Подайте уведомление о переходе на УСН до 31 декабря 2020 года. Отнесите его в инспекцию по месту регистрации или отправьте через личный кабинет налогоплательщика с помощью электронной подписи. Если не успеть до конца 2020, то следующее «‎окно» для смены режима откроется только через год.

Даже если выбрали патент, подайте заявление на УСН. Тогда доходы по другим видам деятельности автоматически перейдут на упрощёнку. Пусть будет на всякий случай, чтобы не попасть на ОСНО и большие налоги.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Минфина России от 22 июля 2020 г. N 03-11-06/3/64591 "О продлении действия системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"

Министерство финансов Российской Федерации рассмотрело письмо по вопросу продления действия системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 8 статьи 5 Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" положения главы 26 3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) не применяются с 1 января 2021 года.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации на 2020 и плановый период 2021 и 2022 годов, продление действия системы налогообложения в виде ЕНВД не предусмотрено.

При этом следует отметить, что система налогообложения в виде ЕНВД вводилась в условиях отсутствия контроля за реальными доходами налогоплательщиков по отдельным видам предпринимательской деятельности и как следствие отсутствия возможности расчета документально подтвержденной налогооблагаемой налоговой базы.

С совершенствованием налогового администрирования, а также за счет введения обязанности применения контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) при расчетах наличными и безналичными денежными средствами с покупателями товаров (работ, услуг) проблема получения информации о реальных доходах налогоплательщиков фактически решена.

Кроме того, Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" были внесены изменения в Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 54-ФЗ), в соответствии с которыми ККТ применяется на всей территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом N 54-ФЗ.

Также отмечаем, что при переходе на ЕНВД не учитывается годовая сумма выручки налогоплательщиков, следовательно, данный специальный налоговый режим на практике применяют не только представители малого и среднего бизнеса. При этом налоговая нагрузка при применении ЕНВД по сравнению с другими режимами налогообложения достаточно низкая.

С отменой ЕНВД организации вправе перейти на упрощенную систему налогообложения (далее - УСН).

При этом следует отметить, что Федеральным законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" статья 346 25 Кодекса дополнена пунктом 2 2 , исходя из которого налогоплательщики, применявшие ЕНВД до перехода на УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, вправе учесть произведенные до перехода на УСН расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, которые учитываются по мере реализации указанных товаров в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 346 17 Кодекса.

Учитывая изложенное, продление действия системы налогообложения в виде ЕНВД нецелесообразно.

А.В. Сазанов

Обзор документа

ЕНВД не применяется с 1 января 2021 г.

С отменой ЕНВД организации вправе перейти на УСН. Если выбрать объект налогообложения по УСН "доходы минус расходы", то можно учесть произведенные до перехода расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для перепродажи, которые учитываются по мере реализации товаров.

4 декабря компания Такском провела вебинар на тему «Отмена ЕНВД с 1 января 2021 года и выбор альтернативного режима налогообложения». Эксперт компании Сергей Анисимов рассказал об истории ЕНВД, причинах его отмены и дал практические рекомендации для бизнеса, как действовать в переходный период и какую систему налогообложения выбрать. На онлайн-мероприятии присутствовало более 350 участников со всей России, в том числе из Сибири и Дальнего Востока.

Предыстория ЕНВД

Впервые единый налог на вменённый доход был введён более 20 лет назад Федеральным законом от 31 июля 1998 года № 148-ФЗ. Практика применения ЕНВД в последующие четыре года, достаточно сложные для бизнеса в экономическом плане, повлекла за собой кардинальный пересмотр подхода к взиманию единого налога, что отразилось в Федеральном законе от 24 июля 2002 года № 104-ФЗ, вступившем в силу 1 января 2003 года. Именно в таком виде налог просуществовал вплоть до конца 2020 года.

На сегодняшний день в России на ЕНВД находятся около 1,7 млн ИП и 200 тыс. юридических лиц. Отменить ЕНВД планировали с 1 января 2018 года (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Однако затем законодатель решил перенести срок отмены ЕНВД до 1 января 2021 года (Федеральный закон 02.06.2016 № 178-ФЗ).

С чем связано решение об отмене

Окончательное решение об отмене вменённого налога было принято государством в связи с развитием реформы контрольно-кассовой техники (54-ФЗ). Благодаря онлайн-ККТ, контролировать выручку малого бизнеса стало гораздо проще: ФНС в режиме реального времени видит все доходы, получаемые малым бизнесом.

А в 2020 году часть налогоплательщиков и так потеряла право применять ЕНВД из-за введения обязательной маркировки товаров (изделий из меха, обуви и лекарств).

Продления режима не будет

Решение об отмене ЕНВД окончательное, продления сроков его применения не будет. Хотя и рассматривались различные законопроекты на эту тему, приняты они не были. Согласно письму ФНС России № СД-4-3/13544@ от 21.08.2020, с 1 января 2021 года будет произведено снятие с учёта организаций и ИП, являющихся налогоплательщиками ЕНВД. Сами налогоплательщики не должны подавать никаких заявлений в ФНС – снятие с учёта пройдёт в автоматическом режиме.

При этом налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года представляется в ФНС до 20 января 2021 года, а сам налог подлежит уплате не позднее 25 января.

Что произойдёт 1 января 2021 года

1 января 2021 года одновременно при снятии с ЕНВД произойдет автоматический перевод налогоплательщиков на основную систему налогообложения. Чтобы этого избежать, тем, кто планирует выбрать другой налоговый режим, нужно заблаговременно подать заявление о выборе одного из спецрежимов. Если налогоплательщик и так выбирает ОСН, то никаких заявлений подавать не требуется.

Далее спикер разобрал, на какие налоговые режимы могут перейти налогоплательщики ЕНВД.

Варианты налоговых режимов для ИП

У индивидуальных предпринимателей больше вариантов налоговых режимов, на которые они могут перейти, чем у юридических лиц. Они могут выбрать из налога на профессиональный доход (НПД для самозанятых), упрощённой системы налогообложения (УСН «доходы» или «доходы минус расходы»), патентной системы налогообложения (ПСН) и основной системы (ОСН). При выборе можно ориентироваться на действующие ограничения по количеству сотрудников, годовому доходу, а также смотреть на ставку налога и необходимость сдачи отчётности.

НПД для самозанятых

УСН «доходы минус расходы»

Ограничения по кол-ву сотрудников

Менее 100 работников

Менее 15 работников

Ограничения по доходу

менее 2,4 млн руб. в год

Менее 150 млн руб. в год

Менее 60 млн руб. в год

Необходимость регистрации в качестве ИП

Налоговая ставка

4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам или 6% при реализации товаров (работ, услуг) юрлицам и ИП

6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)

15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)

- Налог на доходы физических лиц по ставке 13%;

- НДС по ставке 0%, 10%, 20%;

- Налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.

Налоговая база

Доход от реализации товаров (работ, услуг) за исключением доходов, полученных по трудовому договору

Доход минус расходы

Потенциально возможный доход

Доходы, уменьшенные на величину расходов

Наличие отчётности

Периодичность сдачи отчётности

НДФЛ – раз в год,

по имуществу – ежекварт.

Варианты налоговых режимов для юридических лиц

Организации могут выбрать УСН или ОСН.

УСН «доходы минус расходы»

Ограничения по количеству сотрудников

Менее 100 работников

Ограничения по доходу

Доход менее 150 млн руб. в год

Налоговая ставка

6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)

15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)

- Налог на прибыль организаций по ставке 20%, за исключением немногочисленных льготных категорий налогоплательщиков;

- НДС по ставке 0%, 10%, 20%;

- Налог на имущество организаций по ставке до 2,2%.

Налоговая база

Доход минус расходы

Доходы, уменьшенные на величину расходов

Наличие отчётности

Периодичность сдачи отчётности

Первый квартал, полугодие, первые 9 месяцев (календарный год)

Особенности использования ККТ в переходный период

Если вы работаете на ЕНВД и переходите на ПСН или УСН, то у вас остаётся тот же самый фискальный накопитель. Единственное, что нужно сделать – это сменить налоговый режим в кассовом аппарате, перенастроив его. Сделать это можно как самостоятельно, посмотрев инструкцию от производителя ККТ, так и обратившись в специальную сервисную организацию.

Если вы переходите на ОСН, то необходимо заменить фискальный накопитель на срок действия 13 месяцев, перерегистрировать кассу в ФНС и сменить налоговой режим на самом аппарате. При этом старый фискальный накопитель, который был изъят из ККТ, нужно хранить в течение пяти лет.

Для ИП отменяется льгота не указывать количество и наименование товара в чеке. При применении ИП УСН, ПСН или ЕСХН с 1 февраля 2021 года необходимо указывать наименование всех товаров и их количество в кассовом чеке (ст. 7 пункт 17 закона 290-ФЗ).

Вне зависимости от налогового режима при продаже маркированных товаров в чеке нужно указывать тег маркировки 1162. Также уже сейчас при продаже подакцизных товаров их название нужно указывать в чеке. Указывать наименование товара нужно так, чтобы его можно было идентифицировать. Например, если вы продажи кроссовки разных моделей и стоимости, их нужно отразить в чеке так, чтобы эти различия были очевидны: указать марку, цвет, тип обуви, размер.

ОФД Такском гарантирует передачу кассовых чеков в ФНС, а кодов маркировки – в систему «Честный ЗНАК». Помимо этой услуги, компания предлагает ряд решений для работы с маркированным товаром: электронные подписи для регистрации в системе «Честный ЗНАК» и работы с УПД, сервис электронного документооборота для обмена УПД с контрагентами, а также услуги для маркировки «под ключ» и различное оборудование.

Обязанность сдавать бухгалтерскую отчетность в ФНС для организаций в электронном виде

Это ещё одно нововведение 2020 года. Согласно письму ФНС России от 8 октября 2020 г. № ЕА-3-26/6827@, обязанность сдавать бухгалтерскую отчетность за 2020 год в ФНС для организаций только в электронном виде возникает для:

— налогоплательщиков (плательщиков страховых взносов), среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек;

— вновь созданных (в том числе при реорганизации) организаций, численность работников которых превышает 100 человек;

— налогоплательщиков (плательщиков страховых взносов), для которых такая обязанность предусмотрена частью второй НК РФ применительно к конкретному налогу (страховым взносам). В частности (пункт 5 статьи 174 НК РФ), такая обязанность предусмотрена при представлении налоговой отчетности по НДС, независимо от организационно-правовой формы плательщика и количества наемного персонала;

— крупнейших налогоплательщиков (п.3 ст. 80 НК РФ).

Что важно, это изменение коснётся и субъектов малого и среднего предпринимательства – тех, чья среднесписочная численность не более 100 человек и чей доход не превышает 800 млн руб. С 1 января 2021 года вся годовая бухгалтерская отчётность представляется в налоговые органы только в виде электронного документа через операторов ЭДО.

Если в 2020 году малые предприятия имели послабление от государства и могли сдавать бухотчётность за 2019 год в бумажном виде, то с 2021 года они должны отправлять её экземпляр только в электронном виде по ТКС.

Новая отчётность в ПФР

В 2020 году также вступил в силу закон «об электронных трудовых книжках». Законодатель ввёл обязанность сдавать отчётность в ПФР в электронном виде через оператора ЭДО. Форму СЗВ-ТД в ПФР должны отправлять все, кто имеет хотя бы одного работника. Работодатель, с численностью 25 и более лиц, представляет сведения о трудовой деятельности в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью. Форма отчёта утверждена постановлением Правления ПФР от 25 декабря 2019 года № 730п.

Легко сдавать бухгалтерскую, кадровую, налоговую и другие типы отчётности в госорганы можно через сервисы компании Такском:

— Моментальная отправка отчётности: на выбор ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, ЦБ РФ.

— Проверка на ошибки и на соответствие требованиям утверждённых форматов.

— Сверка с ФНС и ПФР по расчетам и предоставленной отчетности.

— Автоматическое обновление форм и текстовые подсказки по их заполнению.

— Импорт отчётов из других программ без дополнительных настроек.

В тарифах для сдачи отчётности Такском предусмотрена сдача отчетности в ПФР и нового отчета СЗВ-ТД. В дополнение можно оформить рабочее место кадровика, которое включает обмен электронными документами с ПФР для отправки формы СЗВ-ТД и обмен с ФСС для отправки электронных листов нетрудоспособности.

Продление ЕНВД до 2024 года пока остается под вопросом. Недавно депутаты государственной думы подали на рассмотрение законопроект о продлении ЕНВД несмотря на неодобрение правительства. Напомним, что действие налога на вмененный доход заканчивается с 1 января 2021 года. Последние новости кричат о продлении ЕНВД до 2024 года, хотя не на одном ведомственном сайте информации по данному вопросу не наблюдается. Что же все-таки будет?

Перерегистрация кассы при смене налогового режима

Быстрая перерегистрация вашей онлайн кассы при смене режима налогообложения — выгодные условия и цены.

В чем выгода ЕНВД

Главная особенность ЕНВД заключается в том, что это упрощенная система налогообложения, которая наиболее выгодна для малого и среднего бизнеса. При такой системе налогообложения ставка налога составляет 7 или 15% в зависимости от региона, а расчет производится не с фактически полученной прибыли, а из предполагаемой (вмененной). Преимуществом вмененки является освобождение от других видов налогов, за исключением специфических. На сегодня спецрежим используют около 300 тысяч организаций и 1,8 миллиона предпринимателей по всей стране. Общее количество поступлений в бюджет на разных уровнях составляет около 65 миллиардов рублей.

Продление ЕНВД: что считает правительство

Так продлят ЕНВД до 2024 года или нет? Правительство считает, что система уже себя изжила. На момент создание налоговой системы не было эффективных инструментов контроля за оборотом и доходами бизнеса. На тат момент, когда не был известен точный доход каждого бизнеса, ЕНВД был способом взимать хоть какие-то налоги. Сейчас с введением онлайн-касс и появлением множества технологий этот процесс уже налажен. Особенностью новой кассовой техники является передача данных о каждой операции на кассе через оператора данных (ОФД) в налоговую. Таким образом достигается прозрачность финансовых потоков, а контролирующие органы видят реальную прибыль каждого. В такой ситуации продление ЕНВД не кажется актуальным. Есть и другие режимы, гораздо более эффективные, — считает правительство.

Отмена ЕНВД и госдума

Совсем другое мнение по поводу отмены ЕНВД сложилось у председателя комитета по регламенту госдумы Ольги Севастьяновой, а также у зампреда комитета по экономической политике Дениса Кравченко. По их мнению, отмена налогового режима ЕНВД приведет к большому удару по экономике страны. На бизнес возрастет налоговая нагрузка в 10 раз. Помимо этого у бизнеса итак сейчас множество расходов: это и приобретение контрольно-кассовой техники, и расходы на переход на новую систему маркировки товаров. Такое положение приведет к тому, что многие организации и ИП попросту прекратят свою деятельность, что повысит безработицу и сократит рабочие места. По мнению депутатов, продление ЕНВД до 2024 года — необходимая мера в поддержку экономики.

Мнение региональных властей

Также порядка 60 регионов недовольны отменой ЕНВД с 2021 года. Они считают, что отмена режима послужит причиной сокращения доходов. Это также приведет к дисбалансу местного и региональных бюджетов, так как налоги от других налоговых режимов будут поступать в разные бюджеты. ЕНВД является отличным стимулом для развития бизнеса в регионах, а с отменой ЕНВД власти попросту лишатся мощных рычагов воздействия. Законопроект о продлении ЕНВД до 2024 года выгоден не только бизнесу, но и региональным властям.

Учитывая ситуацию с коронавирусом и последующий кризис, сохранить единый налог на вмененный доход — единственная спасительная мера для умирающего малого бизнеса. На поддержку ЕНВД вставал уже даже Минфин. В своем обращении к правительству от 15 мая уже предлагал продлить режим до 2022 года, однако прошение отклонили.

Когда рассмотрят продление ЕНВД до 2024 года пока остается вопросом. Все зависит от экономической ситуации, мер по сдерживанию коронавируса. Вполне возможно, что все-же будет принято положительное решение. Остается ждать и наблюдать.

Как сменить ЕНВД на другой режим

Для всех тех, кто так или иначе выбывает из рядов ЕНВДшников в связи с введением маркировки, стоит заранее подумать о смене налогового режима. Для них не играет роли, продлят ли ЕНВД до 2024 года.

Если вы решили перейти на ОСН, то ничего не нужно подавать. Вас автоматически переведут на этот режим с нового года.

Если вы решили выбрать УСН (упрощенную систему налогообложения), то нужно заранее уведомить об этом Налоговую. Перейти на спецрежим можно будет только с начала года. Подайте заявление в налоговую до конца года.

Чтобы перейти на ПСН (патентную систему налогообложения), нужно подать заявление за две недели до начала применения нового спецрежима.

Также для некоторой группы предпринимателей можно выбрать режим НПД, т.е. перейти в самозанятые. Для этого нужно не иметь наемных сотрудников, иметь ежемесячный доход не более 200 тыс. рублей в месяц, оказывать услуги или выполнять работы, продавать изделия собственного изготовления (не перепродажи). Для такой категории ИП можно пройти регистрацию в приложении для смартфона «Мой налог» или через сайт Госуслуги, личный кабинет на сайте налоговой.

Если вы меняете режим налогообложения до его отмены, нужно снять себя с режима, т.е. подать заявление в течение 5 рабочих дней после прекращения работы на ЕНВД.

Нужна помощь в перерегистрации кассы?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем с регистрацией оборудования в ФНС.

Подготовьтесь к маркировке с Мультикас

Мы поможем подготовиться к маркировке, у нас есть все, что нужно!

Бухгалтерия
Налоги
Патент

Что случилось?

Власти давно хотели отменить ЕНВД и несколько лет откладывали, но теперь все решено окончательно. С 1 января 2021 года бизнес не может работать на ЕНВД, нужно переходить на другую систему налогообложения.

Что нужно делать бизнесу?

Всем, кто применял ЕНВД, нужно выбрать новый налоговый режим и сообщить об этом в налоговую. Отправлять заявление о снятии с ЕНВД не нужно.

Выбрать новый режим нужно уже сейчас, в декабре 2020 года.

Какие последствия для компании, если она не выберет новый налоговый режим?

Если не выбрать налоговый режим самостоятельно, компанию автоматически переведут на одну из таких систем налогообложения:

Как работаете сейчас	Как будете работать с 1 января, если ничего не делать
Только на ЕНВД, не совмещаете с другими налоговыми режимами	На ОСН
Совмещаете ЕНВД с патентом	На ОСН в той части деятельности, по которой платили ЕНВД
Совмещаете ЕНВД с УСН	На УСН по всем видам деятельности

Самая неприятная ситуация — переход на ОСН. Здесь и более сложная отчетность, и НДС 20%, и налог на прибыль 20% для компаний или НДФЛ 13% для ИП. Поэтому, если не хотите ОСН, стоит изменить налоговый режим самостоятельно.

Нужно ли подавать заявление о снятии с учета по ЕНВД?

Нет, не нужно. Налоговая снимет вас с учета автоматически с 1 января.

Чем заменить ЕНВД?

Кроме общей системы налогообложения, есть три спецрежима:

НПД — самозанятые;
ПСН — патент;
УСН — упрощенка.

Собрали в таблицу основные отличия:

130 человек — для повышенной налоговой ставки

Как перейти на новую систему налогообложения?

Нужно подать в налоговую документы о переходе на новый налоговый режим.

Как перейти на НПД. Есть несколько способов:

Зарегистрироваться в приложении «Мой налог» как самозанятый.
Зарегистрироваться в приложении «Мой налог» как самозанятый. Зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика НПД на сайте ФНС.
В приложении Тинькофф для физлиц написать боту: «Хочу стать самозанятым».

Перейти можно с любой даты.

В этом году налоговая продлила срок приема документов на патент. Чтобы начать работать на ПСН с 1 января 2021 года, подать заявление нужно не позднее 31 декабря 2020 года. Но лучше раньше.

Что делать, если не успел в декабре?

На НПД и патент ИП может перейти в любой день года. Если не успеете, то с 1 января и до начала действия патента или НПД нужно будет вести отчетность на общей системе налогообложения.

На УСН действующий бизнес может перейти только со следующего года. Если ООО не успеет подать уведомление в декабре 2020 года, будет платить налоги и подавать отчетность по общей системе налогообложения весь 2021 год. У ИП останется вариант перейти на НПД или патент.

После изменения налогового режима нужно отчитываться по ЕНВД за 2020 год?

Да, нужно, независимо от того, на какую систему налогообложения вы перейдете.

Не позднее 20 января 2021 года нужно подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года. До 25 января — заплатить налог.

Пострадавшие от коронавируса ИП и компании еще должны заплатить налог за 1 квартал 2020 года. Срок уплаты — с февраля 2021 по январь 2022.

Можно внести одним платежом, можно платить каждый месяц. Минимальная сумма — 1/12 часть налога до конца каждого месяца.

Если вовремя не сдать отчетность и не уплатить налоги по ЕНВД, можно получить штраф.

Читайте также: