Когда отменили енвд в пермском крае

Опубликовано: 26.04.2024

25 сентября 2019

Вчера, 24 сентября, на заседании Пермской городской думы было принято решение о досрочной отмене единого налога на вмененный доход с 2020 года. Данное решение поддержали 27 депутатов из 32.

По словам начальника департамента финансов администрации Перми Веры Титяпкиной, отмена ЕНВД позволяет сформировать более справедливую налоговую нагрузку на предпринимателей. Ее поддержала председатель комитета по бюджету и налогам Наталья Мельник и пояснила, что из краевого бюджета для Перми будет выделена компенсация по «выпадающим доходам» муниципалитета в размере 936,1 млн рублей за один год. Таким образом, за два года компенсация из краевого бюджета для Перми составит почти 1,9 млрд рублей.

«Также Законодательным собранием Пермского края были внесены ряд изменений в законодательство, расширяющие возможности перехода на патентную систему налогообложения, позволяющую продолжить деятельность в условиях, очень похожих на ЕНВД и смягчающих ставки по упрощенной системе налогообложения», - подчеркнула Наталья Мельник.

Напомним, законопроект о внесении изменений в патентную и упрощенную системы налогообложения был внесен в краевой парламент главой региона Максимом Решетниковым и принят накануне в первом чтении. Документ актуализировал распределение территорий, в соответствии с которым дифференцирована стоимость патента. Также предлагается отменить сложную дифференциацию в сфере розничной торговли и общественного питания, стоимость патента в этих сферах будет установлена на уровне нижней границы. Кроме этого, расширен перечень видов предпринимательской деятельности, для которых возможно применение патентной системы. Для упрощенной системы налогообложения предлагается снять ограничение по количеству работников для сферы ресторанного бизнеса и общественного питания, а также ввести пониженные ставки для резидентов технопарков и индустриальных парков: по статье «Доходы» – 2%, по статье «Доходы минус расходы» – 7%.

Правительство края приняло решение поддержать муниципалитеты, которые приняли решение об отмене ЕНВД с 2020 года — краевой бюджет предусматривает компенсацию выпадающих доходов муниципалитетов на период 2020-2021 годов в двойном размере от годового объема фактических поступлений. Компенсация не носит целевой характер: полученные средства муниципалитеты будут направлять по своему усмотрению в соответствии с существующими потребностями конкретного муниципалитета. Таким образом, власти территорий смогут использовать дотацию в том числе и для различной поддержки малого бизнеса.

В настоящее время решение об отмене этой системы налогообложения с 2020 года принято в 36 территориях края. Это города Пермь, Березники, Кизел, Кудымкар, Кунгур, Горнозаводский, Губахинский, Ильинский, Краснокамский, Лысьвенский, Нытвенский, Оханский, Соликамский, Суксунский, Чернушинский, Чусовской, Гремячинский, Октябрьский, «ЗАТО Звездный», Верещагинский, Чайковский городские округа, Еловский, Карагайский, Кишертский, Кунгурский, Пермский, Бардымский, Сивинский муниципальные районы, Александровский, Березовский, Косинский, Кочевский, Кудымкарский, Ординский, Юрлинский, Юсьвинский муниципальные округа. Еще в 5 территориях голосование по этому вопросу предстоит в сентябре.

Для справки:

Единый налог на вмененный доход вводился как временная посткризисная мера. Сейчас режим не отвечает требованиям современной экономики. Это единственный спецрежим, который ставит на один уровень микропредприятие и сеть торговых точек. По словам Главы ФНС России Михаила Мишустина, ЕНВД — это несовременная форма налогообложения, которая не соответствует реальным вызовам. Федеральное Правительство приняло решение отменить ЕНВД на территории РФ с 2021 года. Министр финансов РФ Антон Силуанов заявлял, что Правительство не рассматривает возможность продления ЕНВД.

Региональные власти предлагают отменить этот налоговый режим на год раньше – с 1 января 2020 года. Как поясняют в региональном Минэкономразвития, дополнительный год необходим как раз для того, чтобы помочь бизнесу переориентироваться на оптимальные для каждого вида налоговые режимы. Со своей стороны, региональные ведомства уже начали работу над корректировкой действующих размеров налоговых ставок и условий применения специальных налоговых режимов: вносятся изменения в региональное налоговое законодательство в части патентной системы, разрабатываются дополнительные преимущества для предприятий, работающих по упрощенной системе налогообложения.

Справочная / Всё про налоги

Отмена ЕНВД в Пермском крае с 2020 года. Как платить налоги дальше

Пермский край лишится ЕНВД 1 января 2020 года. На год раньше, чем другие регионы.

Определитесь с новым режимом до конца года. Иначе вас переведут на общую систему налогообложения с НДС и сложными отчётами. В статье разбираемся, на что выгоднее перейти: на патент или упрощёнку.

Дисклеймер: ЕНВД не отменили в Большесосновском районе и Гайнском муниципальном округе. Местные депутаты оказались крепкими орешками и не проголосовали за отмену.

Если сейчас совмещаете УСН и ЕНВД, после 1 января останется УСН.

Патент

Подходит только для ИП. Организации не могут перейти на патентную систему налогообложения.

Особенности и ограничения. С 1 января 2020 года на патенте нельзя продавать обувь, лекарства и натуральный мех. Не только в Пермском крае, но и на территории всей России.

Можно торговать в розницу, заниматься грузовыми и пассажирскими перевозками, открывать кафе и закусочные. Полный список разрешённых видов деятельности смотрите в Законе Пермского края от 01.04.2015 N 465-ПК.

Ограничения на патенте такие:

площадь зала для розницы и общепита — не больше 50 кв. м;
средняя численность наёмных сотрудников — не более 15 человек;
доход с начала года — не больше 60 млн ₽.

Налог не зависит от доходов, как и на ЕНВД. На сайте налоговой есть толковый калькулятор, где можно быстро прикинуть, выгодно ли покупать патент.

Например, торгуете в розницу товарами для дома. Патент на год стоит 64 500 ₽. Его оплачивают двумя частями: треть стоимости — в течение первых 90 дней, остальное — до даты окончания патента.

Патент покупают на один вид деятельности. Если вдобавок к магазину открываете кафе, нужно взять ещё один патент — на услуги общественного питания.

Действует на территории одного региона. Если надумаете расширяться в Свердловскую область, там тоже надо купить патент.

Преимущества. Патентная система налогообложения проще, чем ЕНВД и УСН. Если работаете без сотрудников, отчётов не будет совсем. Достаточно подать заявление и оплатить патент.

Патент выдают на срок от одного до двенадцати месяцев. Это удобно, если бизнес сезонный. Платить и отчитываться во время простоев не нужно.

Недостатки. Пока патент нельзя уменьшить на уплаченные страховые взносы. Возможно, в следующем году внесут поправки в налоговый кодекс, тогда патент станет выгоднее.

Надо вести книгу учёта доходов. Она максимально простая, и сдают её только по требованию инспектора. В Эльбе заполняется автоматически, когда добавляете поступления.

Как перейти на патент. Чтобы получить патент с 1 января 2020 года, отнесите заявление в ту же налоговую, где вставали на учёт по ЕНВД. Срок — до 17 декабря 2019 года. В течение 5 дней вам выдадут патент.

Упрощённая система налогообложения подходит всем, кто раньше применял ЕНВД.

Отнесите заявление на УСН в регистрирующую налоговую до 31 декабря, даже если планируете работать на патенте. Это страховка, чтобы не попасть на общую систему налогообложения. УСН и патент можно совмещать.

Раз в квартал нужно заплатить аванс по УСН, в конце года − сдать декларацию. Если доходов по УСН нет, подают нулевой отчёт.

УСН «Доходы»‎. Подойдет для услуг или других видов бизнеса, где расходы составляют небольшую часть от оборота. На УСН «Доходы»‎ налог платят со всех поступлений и уменьшают на страховые взносы. Расходы не учитываются. В Пермском крае ставка налога — 6%.

Пример. Предприниматель на УСН «Доходы» разрабатывает мобильные приложения. За 2020 год он получит от заказчиков 1,2 млн ₽ и отдаст государству 49 874 ₽ в виде взносов (40 874 + 9000).

Налог по итогам года будет такой: (1 200 000 × 0,06) − 49 874 = 22 126 ₽.

УСН «Доходы минус расходы»‎. Подойдёт для торговли, где доля расходов больше 75% от оборота. Налог считают с прибыли. Этот режим сложнее в учёте, чем «‎Доходы»: расходы должны соответствовать ст. 346.16 Налогового кодекса. Ставка налога в Перми — 15%.

Пример. У предпринимателя небольшой магазин товаров для дома. Предположим, в 2020 году магазин принесёт 3 млн ₽ дохода. На закупку товара, онлайн-кассу и ремонт уйдёт 2,3 млн Р. На страховые взносы будет потрачено 76 874 ₽ (49 874 + 27 000), их тоже включают в расходы.

Считаем налог: (3 000 000 − 2 300 000 − 76 874) × 0,15 = 93 469 ₽.

На УСН «Доходы» при тех же вводных придётся заплатить больше:

(3 000 000 × 0,06) − 76 874 = 103 126 ₽.

Пониженные ставки. На некоторых видах деятельности налоговые ставки ниже. Посмотрите в разделе «‎Особенности регионального законодательства»‎ на сайте ФНС или спросите в своей налоговой.

Снимитесь с учёта по ЕНВД до 15 января 2020 года

Казалось бы зачем, если ЕНВД всё равно отменят 1 января. Но налоговая говорит: надо. Подайте заявление в инспекцию, где вставали на учёт по ЕНВД.

Чем поможет Эльба

На УСН Эльба умеет всё: рассчитывать налог, уменьшать его на страховые взносы, делать платёжки, отправлять декларацию и даже учитывать переплату с прошлого года.

Если совмещаете УСН и патент, сервис поможет вести раздельный учёт поступлений.

Эльба умеет формировать и отправлять заявление на патент в электронном виде, не нужно ехать в налоговую с бумагами.

В 2020 году появится расчёт стоимости патента и платёжки на его уплату.

Коротко

ЕНВД в Пермском крае отменят 1 января 2020 года.
Подайте заявление на УСН до 31 декабря 2019 года, чтобы не оказаться на общей системе.
Посчитайте с помощью онлайн-калькулятора, что выгоднее для вашего бизнеса: патент или УСН. Заявление на патент принимают до 17 декабря 2019 года.
УСН и патент можно совмещать.
Снимитесь с учёта по ЕНВД до 15 января 2020 года.
Ведите раздельный учёт по УСН и патенту, чтобы правильно рассчитать налог.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Вместо единого налога на вмененный доход предлагают упрощенку и патент

Владельцы небольших магазинов чаще всего применяют ЕНВД, а не другие системы налогообложения

Фото: Тимофей Калмаков

С 2021 года ЕНВД, то есть единый налог на вмененный доход, отменят по всей России. Но в Прикамье власти решили покончить с ним на год раньше — с 1 января 2020 года, вызвав тем самым возмущение предпринимателей. Разбираемся с экспертами, как повлияет отмена ЕНВД на местный бизнес и какие плюсы и минусы есть у этого решения.

Откуда взялся ЕНВД и почему его отменяют

Особенность ЕНВД — его рассчитывают, исходя из предполагаемой прибыли. К примеру, в розничной торговле она зависит от площади магазина. Если предприниматель заработал больше, чем предполагает базовая доходность, или остался в убытке, размер налога не изменится. Учитываются только сфера деятельности, базовая доходность и коэффициенты. При этом вмененка заменяет остальные налоги, то есть НДС, НДФЛ, налоги на прибыль и имущество. Для малого и среднего бизнеса это удобно: есть простая формула, сумму налога по ней нужно пересчитывать всего раз в год, когда меняется коэффициент инфляции.

В целом по России ЕНВД действует до 2021 года, затем его планируют отменить. По заявлению министра финансов Антона Силуанова, это связано с низкой эффективностью ЕНВД и уклонением предпринимателей от уплаты налогов. Но в Прикамье решили обогнать остальные регионы: местные власти говорят об отмене вмененки с 1 января 2020 года.

— ЕНВД ввели в начале 1990-х годов, чтобы бизнес вышел из тени, — рассказала 59.RU Татьяна Букина, доцент департамента экономики и финансов НИУ ВШЭ-Пермь. — Он заменяет ряд налогов и сборов, сокращает контакты с фискальными службами, предпринимателю нужно лишь поквартально подавать налоговую декларацию, не требуется бухгалтерский учет. Я, наверное, соглашусь, что сегодня он перестал быть эффективным, поскольку вводятся онлайн-кассы, маркировка товаров. Но если его отменят, появятся дополнительные налоги, усложнится отчетность и вырастут накладные расходы. Все это отразится на малом бизнесе, ситуация с которым у нас и так не очень хорошая. Кроме того, министр финансов, говоря о недоплатах налогов, не приводит никакой аналитики — это тот минус, который цепляет экспертное и бизнес-сообщество.

После отмены ЕНВД предпринимателям предлагают перейти на упрощенную (УСН) или патентную систему налогообложения. Во время круглого стола по отмене ЕНВД в пермской мэрии замглавы городской администрации Вера Титяпкина подробно разобрала плюсы патентной системы: не нужно ежеквартально сдавать отчетность в налоговую, можно перейти на эту систему в течение всего года и на любой срок, позволяется вести деятельность на территории всего субъекта, а не одного муниципалитета, как при ЕНВД, — то есть во всем Пермском крае, а не в отдельном районе. Удобнее сроки уплаты налога: треть стоимости патента — в первый месяц, остальное — до конца периода действия патента.

Но представители малого и среднего бизнеса говорят, что все эти плюсы не перекрывают главный минус — налоговая нагрузка вырастет при переходе на любую из систем налогообложения.

— Если говорить об упрощенной системе налогообложения, то даже по официальным данным, которые выдала Контрольно-счетная палата Пермского края, налоговая нагрузка вырастет в четыре раза, — прокомментировал 59.RU руководитель группы компаний «Налоги и право» Геннадий Сандырев. — Часть бизнесменов уже ее просчитали: в некоторых случаях она возрастает в пятнадцать раз. В среднем же бизнес говорит, что при переходе на упрощенку налоговая нагрузка выше в три-пятнадцать раз. Патент внешне кажется дешевле, чем вмененка. В среднем по Перми он стоит 14 тысяч рублей, а вмененка — 27 тысяч. Но при этом никто не учитывает, что за патент предприниматель еще сверху платит 36 тысяч страховых взносов за себя и 30% фонда оплаты труда за каждого работника. По самым грубым подсчетам, при переходе на патент налоговая нагрузка тоже вырастет минимум в три-четыре раза. Прямое подтверждение этому — на сегодня в Перми на вмененке порядка 17 тысяч предпринимателей, а на патенте — 2,5 тысячи. Если бы патент был таким удобным, все давно бы на него перешли.

Сегодня ЕНВД платят кафе и рестораны, площади которых не превышают 150 квадратных метров

Режим ЕНВД досрочно отменен в Пермском крае с 1 января 2020 года

Отмена действия системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее – ЕНВД) на федеральном уровне запланирована на 2021 год. Но Пермский край стал одним из регионов, где предложено отказаться от применения ЕНВД уже с 1 января 2020 года. Решения принимались на уровне всех муниципалитетов путем голосования. В г.Пермь ЕНВД отменен Решением Пермской городской Думы № 204 от 24.09.2019. Только две территории Пермского края — Большесосновский район и Гайнский муниципальный округ сохранят единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2020 году.

В связи с этим ИП и организациям Пермского края, использующим этот налог, необходимо до конца 2019 года перейти на альтернативные спецрежимы:

Патентную (ПСН)
или Упрощенную системы налогообложения (УСН).

В случае, если заявление о переходе не будет написано, плательщика автоматически переведут на Общую систему налогообложения (ОСНО), что может повлечь значительное увеличение налоговой нагрузки.

Переход на ПСН

На ПСН перейти могут только индивидуальные предприниматели в порядке, предусмотренном гл. 26.5 НК РФ. Следует помнить, что с 2020 года установлен запрет на применение ПСН при осуществлении розничной торговли в части реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе, контрольными (идентификационными) знаками.

Патент выдается на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Чтобы получить патент, необходимо подать Заявление (форма №26.5-1) по месту осуществления деятельности не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН. После рассмотрения заявления патент должен быть выдан в течение 5 рабочих дней.

Для применения ПСН с 1 января 2020 года заявление необходимо представить не позднее 17 декабря 2019 года.

Переход на УСН

УСН доступен как ИП, так и организациям. Налоговая ставка будет зависеть от выбранного объекта налогообложения и вида деятельности:

Виды деятельности	УСН «Доходы»	УСН «Доходы минус Расходы»
Научные исследования Образование Здравоохранение и социальные услуги	1 %	5 %
Резиденты технопарков и индустриальных парков	2 %	7 %
Общественное питание (без ограничения численности)в	4 %	7 % (2020-2021 гг.) 10 % (2022-2024 гг.)
Гостиницы Обрабатывающие производства Строительство	4 %	10 %
Остальные виды деятельности	6 %	15 %

Подробнее о ставках и особенностях их использования смотрите на сайте ФНС>>

Для перехода на УСН с 1 января 2020 года организации и ИП должны подать уведомление по установленной форме (форма № 26.2-1) в налоговый орган не позднее 31 декабря 2019 года.

Отказ от ЕНВД

Получить консультацию можно посредством личного обращения в налоговые органы края, или с использованием сервиса «Обратиться в ФНС России», по бесплатному номеру телефона Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Справка

ЕНВД — это временный льготный спецрежим для определенных видов деятельности, предусматривающий выплату в бюджет фиксированной суммы, которая не зависит от полученного дохода. Чаще всего использовался в малом бизнесе: розничной торговле, бытовых и транспортных услугах. ЕНВД был введен в России в 1998 году в целях вывода в посткризисный период из теневого сектора налично-денежного оборота малого бизнеса, который на тот момент сложно поддавался учету.

По данным министерства финансов России, на 1 января 2019 года 22% от общего числа действующих налогоплательщиков платят ЕНВД — это 2,44 млн налогоплательщиков. В Пермском крае ЕНВД платят 34 тыс. предпринимателей из 110 тыс. зарегистрированных, в Перми — 17,2 тыс.

Такую законодательную инициативу внесли в региональный парламент краевые власти. Представители делового сообщества в свою очередь отмечают, что бизнес уже оценил налоговые патенты - предприниматели пользуются ими в редких случаях.

Напомним, что опасения чрезмерной налоговой нагрузки на малый и средний бизнес появились после заявления региональных властей о досрочной отмене в Пермском крае ЕНВД - с 2020 года.

Так, на круглом столе, организованном администрацией Перми, предприниматели заявили, что после отмены ЕНВД товары в Прикамье будет выгодней завозить из соседних регионов (где ЕНВД еще действует), а не производить на месте. Кроме того, отмена вмененки приведет к ощутимому росту налоговой нагрузки, что спровоцирует повышение стоимости товаров и услуг.

В результате многим предпринимателям придется кардинально изменить структуру бизнеса или вовсе его закрыть, чтобы избежать убытков. Солидарны с ними и представители деловых объединений. По мнению члена совета регионального отделения "Опоры России" Геннадия Сандырева, отмена ЕНВД в Пермском крае с 2020 года - преждевременное решение. Прежде нужно определить, каким образом предпринимателям могут быть компенсированы дополнительные затраты, которые возникнут при смене режима налогообложения. Поэтому в срочном порядке нужно принять поправки в законодательство в части использования патента упрощенной системы налогообложения. Если этого не сделать, то половина предприятий в Пермском крае может закрыться: их владельцы уйдут в тень или перенесут бизнес в другие регионы.

- Изменения в налоговой системе должны стимулировать развитие бизнеса, - отметила вице-президент Пермской торгово-промышленной палаты Елена Гилязова. - Если мы хотим получать налоги, надо иметь живой бизнес. Но как это сделать, если предлагаемая взамен вмененки патентная налоговая система демонстрирует явные недостатки. Так, например, ЕНВД предусматривает, что на предприятиях малого и среднего бизнеса могут работать до 100 человек, а патентная система позволяет привлекать только 15. На ЕНВД нет ограничений по доходам, а на патентной системе доход ограничен 60 миллионами рублей. Площадь залов ресторанов, магазинов и столовых ограничена патентной системой полусотней метров, но ведь основная часть магазинов и предприятий общепита в Перми намного больше.

С учетом замечаний представителей делового сообщества было разработано предложение региональных властей изменить условия налоговых режимов, которыми может воспользоваться малый и средний бизнес. В частности, для предпринимателей в большинстве муниципалитетов края планируется существенно снизить стоимость патента по всем видам деятельности. Кроме того, будет установлена его единая стоимость для занимающихся торговлей вне зависимости от предлагаемой линейки товаров. В результате предпринимателю не нужно будет покупать дополнительное право в случае расширения ассортимента, как это было раньше.

Единая стоимость предусмотрена также для предприятий общепита, сферы пассажирских перевозок автобусным транспортом. Согласно законопроекту, воспользоваться преимуществами патентной системы налогообложения смогут также владельцы автомоек и торговых автоматов, а также небольшие строительные компании. Документ предусматривает дополнительные преимущества и для предприятий, работающих по упрощенной системе налогообложения. Воспользоваться ими смогут организации общественного питания независимо от количества работающих сотрудников и компании-резиденты индустриальных и технопарков. Они получат возможность более широко применять пониженные ставки.

Законопроект, существенно меняющий правила налогообложения малого и среднего бизнеса, будет рассмотрен на сентябрьском пленарном заседании Законодательного собрания Пермского края.

Кстати

Администрация Перми внесла в городскую думу проект досрочной отмены ЕНВД на территории краевой столицы. Ранее к властям обратились представители деловой общественности с просьбой не отменять налог ранее намеченной федеральными властями даты. Письмо подписали более двух тысяч предпринимателей. При этом досрочно отменять ЕНВД уже отказались представительные органы Осинского района, Чайковского городского округа, Добрянского, Частинского, Сивинского, Большесосновского и Гайнского муниципальных районов.

Читайте также: