Истекает срок подачи уведомления о переходе с енвд на усн
Опубликовано: 29.04.2024
Ксения Корчагина, юрист
С 1 января 2021 «вмененку» отменили. До 1 февраля 2021 подайте заявление о переходе с ЕНВД на УСН, если не делали это раньше, например, при регистрации фирмы. Иначе придется платить 20% НДС, сдавать декларации и вести учет по общей системе налогообложения. А розничным магазинам еще и покупать в кассу фискальный накопитель на 15 месяцев, вместо 36.
Переходите на «упрощенку» даже если будете использовать патент. Вам не придется пересчитывать НДС «задним числом», когда доходы от патента превысили 60 млн рублей или часть товара продана в онлайн.
В статье узнаете
- Кто может перейти на УСН
- Сколько платить на «упрощенке»
- Какие заявления подавать для перехода
- Что делать с кассой
- Как вести учет в 2021 после отмены ЕНВД
- Частые вопросы
Кто может перейти на УСН
Стать упрощенцем может ИП с любым доходом и организация с доходом до 112,5 млн рублей за январь-сентябрь 2020 года. Поступления от деятельности на ЕНВД не учитываются.
Но чтобы работать на упрощенной системе в 2021, надо выполнять условия налоговой. Иначе «автоматом» переведут на
Условия для перехода на «упрощенку» ИП в 2021 году
В 2020 году действовали ограничения для работы на УСН: 150 млн рублей годовой доход и 100 работников. С января 2021 их повысили до 200 млн и 130 человек. А еще на 2021 год утвердили коэффициент-дефлятор 1,032. На него умножаем ставки годового дохода.
Рассказываем критерии работы на УСН с учетом последних изменений НК РФ.
Условия работы на УСН для организации
Для организаций действуют те же критерии, что для ИП. И есть дополнительные:
- Доля участия других фирм в организации не больше 25%.
- Нельзя иметь филиалы.
- Запрещено казенным и бюджетным учреждениям.
Сколько платить на упрощенке
С 2021 года ставка налога УСН дифференцированная, зависит от годового дохода и численности сотрудников. В 2020 ставка была неизменная. У вас в регионе % налога могли снизить или объявить налоговые каникулы. Проверяйте это на сайте налоговой.
Новые ставки УСН и лимиты по доходам, численности с 2021 года
| Условия на 2021 год | Ставки | |
|---|---|---|
| «Доходы» | «Доходы-Расходы» | |
| до 154,8 млн руб. годовой доход или до 100 сотрудников | 6% если есть работники, можно уменьшить до 3% | 15% но не меньше 1% с доходов |
| 154,8 — 206,4 млн руб. годовой доход или 100-130 сотрудников | 8% нет налоговых каникул | 20% нет налоговых каникул |
Когда выгодно 6% Доходы
УСН Доходы выбирают салоны красоты, перевозчики, кто оказывает услуги или не хочет заморачиваться с документами на расходы.
ИП без работников ремонтирует квартиры и несет расходы только на покупку инструмента. Юрист арендует помещение за наличку. Магазин покупает товар на рынке «Садовод» за наличку и не получает чеки, накладные. Им интереснее УСН Доходы, потому что тут не важно, сколько потрачено. И этот вид упрощенки реже всего проверяют.
Когда выгодно 15% Доходы-Расходы
УСН Доходы-Расходы выбирают кафе, магазины, производители, те у кого доля расходов больше 60%. А если есть работники, то доля больше 80%. Тут нужны документы, подтверждающие расходы: об оплате купленного товара, аренды, о выплате зарплаты.
Когда упрощенка не выгодна
Если ваши заказчики работают с НДС, они могут отказаться от сотрудничества. Потому что теряют НДС и переплачивают до 20% от суммы сделки.
Заявление о переходе с ЕНВД на УСН
Чтобы закрыть «вмененку», заявление не нужно. Налоговая сама снимет с учета по ЕНВД 31 декабря 2020 года.
Чтобы применять УСН с 2021 года, подайте уведомление в налоговую по месту регистрации фирмы или ИП. Срок подачи уведомления для бывших «вмененщиков» продлили до 1 февраля 2021. Если опоздаете — упрощенку разрешат только с 2022.
Скачайте бланк уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения. Отправьте в СБИС за пару минут, в личном кабинете на nalog.ru или заказным письмом.
Как заполнить уведомление для ИП
В графе «признак налогоплательщика» ставьте код 2 (переход в связи с отменой режима).
Графу «получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления» «Остаточная стоимость основных средств на 1 октября» ИП не заполняют.
Пример для ИП.
Уведомление о переходе на УСН 15% с ЕНВД в 2021 (форма 26.2-1).
Как заполнить уведомление для организации
В графе «признак налогоплательщика» ставьте код 2 (переход в связи с отменой режима).
В графу «получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления» вписывайте доходы без учета деятельности на ЕНВД.
Пример для ООО.
Уведомление о переходе на УСН 15% с ЕНВД в 2021 (форма 26.2-1).
Что делать с кассой
Измените в кассе систему налогообложения. Если в 2021 в чеке будет написано ЕНВД — оштрафуют. Как самому изменить в настройках кассы систему налогообложения с ЕНВД на УСН рассказали в инструкциях.
А еще с 1 февраля 2021 всем запрещено выбивать чеки на позиции «ТОВАР» или «УСЛУГА», надо указывать конкретное наименование и количество. Нельзя даже написать «Хлеб», надо «Хлеб Пшеничный, 300 гр.». Для УСН Доходы-Расходы лучше начать работать по правилам с 1 января 2021, чтобы принимать в расходы себестоимость конкретного товара.
Чтобы не испортить фискальный аппарат или не потерять гарантию на кассы, закажите настройку кассы:
- Вы оставляете заявку.
- Вам звонит наш менеджер и согласовывает удобное время.
- Инженер приезжает к вам или настраивает кассу удаленно.
Настроить кассу в СБИС
Как вести учет в 2021 после отмены ЕНВД
Неважно, какую систему налогообложения выбираете после ЕНВД. Чтобы правильно платить налоги в 2021 году, придется вести учет и считать доходы или доходы с расходами.
Доходы
Касса
Ваша задача учитывать наличку. А для этого нужно каждый день оформлять кассовый ордер на сумму проданных за наличку товаров и заполнять книгу доходов-расходов. Чтобы не тратить время, подключите СБИС. Он по итогам кассовой смены сам формирует ордер и заполняет книгу.
Зарплата
На УСН Доходы налог можно уменьшить на сумму страховых взносов.
СБИС поможет. Указывайте оклад, заполняйте табель, отпуска и больничные, а СБИС рассчитает зарплату, взносы, налоги, подготовит «зарплатные» отчеты и даст сумму страховых взносов для уменьшения налога по УСН.
Доходы-Расходы
На этом виде «упрощенки» учет кассы, банка, зарплаты такой же. Плюс нужно вести учет товаров при переходе с ЕНВД, закупку материалов, покупку основных средств.
Учет товаров
Чтобы уменьшать налог на расходы по покупке ТМЦ, надо фиксировать приход и расход материалов, реализацию товаров.
Сможете делать это быстрее, если подключите СБИС. Многостраничные бумажные накладные фотографируйте и загружайте в СБИС, он их распознает и учтет. Он отследит момент оплаты и отгрузки товара и только тогда поставит в расходы.
Основные средства
Стоимость основных средств
Расчет налога и сдача декларации
При УСН каждый квартал надо рассчитывать налог и платить аванс. Это быстро, если ведете учет в СБИС. Он рассчитает сумму аванса и сформирует декларацию с платежками на уплату налога.
СБИС Бухгалтерия для бывших «вмененщиков» со скидкой 50%
До 31 марта 2021 при покупке СБИС Бухгалтерии в комплекте с настройками учета и обучением вы получите лицензию со скидкой:
- для регионов — 5 600 ₽ (сэкономите 2 400 ₽);
- для Москвы — 7 400 ₽ (сэкономите 4 100 ₽);
- для Санкт-Петербурга — 6 400 ₽ (сэкономите 3 100 ₽).
Поможем перейти с ЕНВД на УСН «под ключ»
- Вы оставляете заявку.
- Наш менеджер звонит, согласовывает детали.
- Мы отправим нужные заявления в ФНС, перенастроим кассу, ответим на ваши вопросы.
Заказать переход на УСН «под ключ»
Частые вопросы
ИП забыл, подавал ли заявление на упрощенную систему. Как проверить на «упрощенке» ли я?
ИП не увидит сведения о системе налогообложения ни в выписке ЕГРИП, ни в сервисе налоговой «Прозрачный бизнес».
Ищите в своих документах:
- Ваше Уведомление о переходе по форме 26.2-1. На нем должен стоять штамп налоговой или приложена почтовая квитанция об отправке в налоговую.
- Информационное письмо из налоговой по форме 26.2-7. Оно, как и уведомление, подтвердит применение упрощенной системы.
Или подайте в налоговую по месту регистрации:
Отправляйте их в СБИС, из кабинета nalog.ru или заказным письмом.
Подал заявление на УСН Доходы и передумал. Могу изменить?
ФНС разрешает изменить объект налогообложения или отказаться от «упрощенки», но до 31 декабря.
До конца года подайте в налоговую по месту регистрации фирмы или ИП:
- обращение в свободной форме об отказе от упрощенной системы,
- или новое уведомление с другим объектом налогообложения.
У нас сейчас 130 сотрудников. Можем перейти на УСН и не «слетим» ли в первый квартал?
Перейти сможете. Численность сотрудников
А вот чтобы работать на «упрощенке», численность не должна превышать лимиты. Считаем не просто сотрудников, а их «среднюю численность за налоговый период». Суммируем принятых по трудовым договорам, подряда, услуг, занятых видами деятельности на патенте и делим на число месяцев.
Например, в январе останется 130 сотрудников, в феврале 100, в марте 70. Средняя численность за 1 квартал 100 человек (130+100+70). Сможете применять УСН по обычным ставкам 6% или 15%, пользоваться льготными ставками, если они есть в вашем регионе.
Другой пример: в апреле 70, в мае 130, в июне 130. Средняя численность за полугодие — 105 (130+100+70+70+130+130). Все еще можете применять УСН, но со 2-го квартала по повышенным ставкам 8% и 20%.
Справочная / ЕНВД
Можно ли перейти с УСН на ЕНВД в середине года и наоборот
С 2021 года ЕНВД отменили, применять этот режим больше нельзя. Для ИП есть выгодная альтернатива — патентная система налогообложения. Для ООО остаётся УСН — об этой системе мы тоже много писали в справочной.
Статья о переходе с ЕНВД и на ЕНВД остается уже только для истории.
С УСН на ЕНВД
В 2019 году Минфин подтвердил, что перевести деятельность с УСН на ЕНВД можно в любой момент, не обязательно дожидаться следующего года. Причём как текущую деятельность на УСН, так и совсем новую. Главное, чтобы она попадала под условия применения ЕНВД в вашем регионе.
От УСН при этом отказываться не обязательно и даже не нужно. Лучше оставить УСН для подстраховки на случай, если какие-то доходы не попадут под ЕНВД. В противном случае придётся отчитываться по сложной основной системе налогообложения (ОСНО). Если доходы будут только в рамках ЕНВД, по итогам года просто подадите нулевую декларацию по УСН.
Потеряли право на УСН
Если же вы потеряли право на УСН, то сначала переходите на общую систему налогообложения (ОСНО). А после этого переводите бизнес на ЕНВД с любой даты.
Сдавайте отчётность в три клика
Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.
Как перейти на ЕНВД
Подайте в налоговую заявление в течение пяти рабочих дней с даты, с которой начали вести вменённую деятельность.
Для организаций форма заявления ЕНВД-1, для ИП — ЕНВД-2.
Пока спорным остётся вопрос, от какой даты отсчитывать 5 дней, если на ЕНВД переводится уже текущая деятельность. Ведь по факту вы её уже начали и 5 дней с начала прошло. Минфин в письме пишет так:
Если трактовать буквально — заявление нужно подать в течение 5 дней после того, как вы сами решили перейти на ЕНВД. Для полной уверенности, советуем уточнить этот момент в вашей налоговой.
С ЕНВД на УСН
Перейти с ЕНВД на УСН можно:
1. Со следующего календарного года добровольно.
Сначала до 31 декабря подаёте заявление на УСН. Затем в течение пяти рабочих дней со дня перехода на УСН снимаетесь с ЕНВД. Организации подают заявление по форме ЕНВД-3, ИП — ЕНВД-4.
Так, чтобы перейти на УСН с 1 января 2021 года, нужно подать заявление на УСН до 31 декабря, а сняться с ЕНВД до 15 января.
2. В середине года, если прекратили деятельность на ЕНВД, по таким причинам:
– в городе для такой деятельности отменили ЕНВД;
– вас признали крупнейшим налогоплательщиком;
– начали деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;
– открыли новый бизнес, по которому не собираетесь применять ЕНВД, даже когда ЕНВД применять можно. Например, перестали заниматься грузоперевозками на ЕНВД и начали чинить машины. Если бы начали чинить машины и по-прежнему занимались грузоперевозками, то пришлось бы по новому бизнесу отчитываться по ОСНО, а на УСН переводить со следующего года.
Другие причины
В других случаях налоговая не разрешает переходить на УСН в середине года, хотя в законе об этом ничего нет.
Например, что делать, если вы превысили величину физических показателей и потеряли право применять ЕНВД? Это может быть размер торговой площади, который стал больше 150 кв. м. или количество транспортных средств, которое стало больше 20.
Сейчас закон однозначно говорит, что предприниматель оказывается на ОСНО, если превысили среднюю численность сотрудников (100 человек) или структуру уставного капитала (доля организаций в нём больше 25%). Минфин считает , что к этому приравнивается и превышение физических показателей. А значит предприниматель по аналогии окажется на ОСНО, без права перейти на УСН.
Ваня торгует в розницу на ЕНВД. В мае площадь торгового зала превысила 150 кв. м., а значит он должен прекратить деятельность на ЕНВД и перейти на ОСНО. Перейти на УСН он сможет только с 1 января следующего года.
Не бойтесь обращаться в налоговую
Причины отказа от ЕНВД налоговая ограничила в своём письме, но в самом законе их нет. Сказано лишь, что организации могут перейти на УСН в течение года, если они перестали быть плательщиками ЕНВД.
Поэтому, если вам очень важно перейти на УСН в середине года, попробуйте отстоять свою позицию в налоговой. Исходите из буквального толкования абзаца 4 пункта 2 статьи 346.13 НК.
Как перейти на УСН
Если перейти на УСН вы всё же можете, то сделайте это с начала месяца, в котором перестали быть плательщиком ЕНВД. Для этого нужно:
— отказаться от ЕНВД в течение 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности. Организации подают заявление ЕНВД-3 , ИП — ЕНВД-4;
— перейти на УСН. Отправьте уведомление в течение 30 календарных дней после того, как снимитесь с ЕНВД.
4 мая налоговая сняла ООО «Инсайт» с учета по ЕНВД — применять упрощенку ООО может с 1 мая. Но для этого не позже 3 июня она должна уведомить инспекцию о переходе на УСН.
Время чтения: 10 минут
Нет времени читать? Оставьте почту — пришлём ссылку на статью.
Через год бизнесменам на ЕНВД придётся переходить на другой налоговый режим. А для всех бизнесменов Перми и некоторых предпринимателей, которые торгуют маркированными товарами, его отменили уже с 1 января 2020 года. Рассказываем, как перейти с единого налога на упрощёнку.
С 1 января 2020 года единый налог на вменённый доход отменили для всех бизнесменов Перми (решение Пермской городской Думы от 24.09.2019 №204) и предпринимателей, которые продают маркированные лекарства, одежду, обувь и изделия из меха (ст. 2 п. 59 закона 325-ФЗ). Для остальных бизнесменов единый налог на вменённый доход действует до 2021 года (ст. 5 п. 8 закона 97-ФЗ). Предприниматели надеялись, что правительство продлит действие ЕНВД, но Минфин сказал, что этого не случится (письмо Минфина от 08.10.2019 № 03-11-11/77205).
Чтобы перейти на УСН, предпринимателю нужно отказаться от ЕНВД и в течение месяца подать уведомление про переход на упрощёнку.
Шаг 1. Отказаться от ЕНВД
Правила постановки на учёт и снятия с учёта:
в п.3 ст. 346.28 НК РФ
в ст. 84 НК РФ
| Для ИП: | Для компаний: |
| Личный кабинет Заявление | Личный кабинет Заявление |
| Для ИП: |
| Личный кабинет Заявление |
| Для компаний: |
| Личный кабинет Заявление |
Шаг 2. Перейти на УСН
Когда предприниматель снялся с учёта, он может перейти на упрощённую систему налогообложения. Для этого нужно заполнить и подать уведомление в налоговую. Передать его можно таким же способом, как и заявление.
Когда подавать документы
Чтобы не пришлось платить единый налог дольше, нужно вовремя подать заявление и уведомление в налоговую. Срок перехода на упрощёнку зависит от ситуации, в которой оказался предприниматель. Рассмотрим восемь случаев:
| Причины перехода на УСН | Примеры | Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД | Срок подачи уведомления о переходе на УСН | Когда переведут |
|---|---|---|---|---|
| Стало выгоднее работать на упрощёнке | Предприниматель посчитал, что вмененный доход далёк от действительности. Дешевле платить 15% с прибыли или 6% с дохода. | до 31 декабря этого года | до 31 декабря этого года | с 1 января следующего года |
| Решил перевести один из бизнесов на упрощёнку | У бизнесмена несколько сфер деятельности, и почти все на упрощёнке. Оказалось легче и дешевле платить один налог. | до 31 декабря этого года | до 31 декабря этого года | с 1 января следующего года |
| Решил заняться другим бизнесом, для которого ЕНВД не действует | У предпринимателя была автомойка. Он продал её и открыл интернет-магазин по продаже автозапчастей. У интернет-магазина нет торговой площади, поэтому нельзя платить единый налог. | до 31 декабря этого года | до 31 декабря этого года | с 1 января следующего года |
| Обнулились показатели, на основе которых предприниматель считает ЕНВД | Предприниматель продал торговые автоматы. Теперь он не может платить единый налог. | в течение 5 дней после обнуления показателей | в течение 30 дней после ухода с ЕНВД | в том месяце, когда предприниматель подал уведомление |
| Местные власти приняли новые законы о налогах | В регионе ввели торговый сбор. Его нельзя совмещать с единым налогом | в течение 5 дней после изменения закона | в течение 30 дней после ухода с ЕНВД | в том месяце, когда предприниматель подал уведомление |
| Предприниматель нарушил условия работы на ЕНВД | У предпринимателя небольшая сеть киосков. Он начал продавать в них свои овощи и потерял право на единый налог. | в течение 5 дней после нарушения условий | в течение 30 дней после ухода с ЕНВД | в том месяце, когда предприниматель подал уведомление |
| Отменили ЕНВД для бизнеса, которым занимается предприниматель | Бизнесмен продавал шубы в торговом центре. Для него отменили единый налог. Нужно выбрать другую систему налогообложения. | 1-й вариант: в течение 5 дней после отмены ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года | 1-й вариант: в течение 30 дней после ухода с ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года | 1-й вариант: в том месяце, когда предприниматель подал уведомление 2-й вариант: с 1 января следующего года |
| Отменили ЕНВД по всей стране | У предпринимателя бизнес по перевозке грузов. Он платил единый налог. Его отменили, и теперь нужно выбрать новый режим. | 1-й вариант: в течение 5 дней после отмены ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года | 1-й вариант: в течение 30 дней после ухода с ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года | 1-й вариант: в том месяце, когда предприниматель подал уведомление 2-й вариант: с 1 января следующего года |
| Причины перехода на УСН |
|---|
| Стало выгоднее работать на упрощёнке |
| Примеры |
| Предприниматель посчитал, что вмененный доход далёк от действительности. Дешевле платить 15% с прибыли или 6% с дохода. |
| Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД |
| до 31 декабря этого года |
| Срок подачи уведомления о переходе на УСН |
| до 31 декабря этого года |
| Когда переведут |
| с 1 января следующего года |
| Причины перехода на УСН |
| Решил перевести один из бизнесов на упрощёнку |
| Примеры |
| У бизнесмена несколько сфер деятельности, и почти все на упрощёнке. Оказалось легче и дешевле платить один налог. |
| Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД |
| до 31 декабря этого года |
| Срок подачи уведомления о переходе на УСН |
| до 31 декабря этого года |
| Когда переведут |
| с 1 января следующего года |
| Причины перехода на УСН |
| Решил заняться другим бизнесом, для которого ЕНВД не действует |
| Примеры |
| У предпринимателя была автомойка. Он продал её и открыл интернет-магазин по продаже автозапчастей. У интернет-магазина нет торговой площади, поэтому нельзя платить единый налог. |
| Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД |
| до 31 декабря этого года |
| Срок подачи уведомления о переходе на УСН |
| до 31 декабря этого года |
| Когда переведут |
| с 1 января следующего года |
| Причины перехода на УСН |
| Обнулились показатели, на основе которых предприниматель считает ЕНВД |
| Примеры |
| Предприниматель продал торговые автоматы. Теперь он не может платить единый налог. |
| Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД |
| в течение 5 дней после обнуления показателей |
| Срок подачи уведомления о переходе на УСН |
| в течение 30 дней после ухода с ЕНВД |
| Когда переведут |
| в том месяце, когда предприниматель подал уведомление |
| Причины перехода на УСН |
| Местные власти приняли новые законы о налогах |
| Примеры |
| В регионе ввели торговый сбор. Его нельзя совмещать с единым налогом |
| Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД |
| в течение 5 дней после изменения закона |
| Срок подачи уведомления о переходе на УСН |
| в течение 30 дней после ухода с ЕНВД |
| Когда переведут |
| в том месяце, когда предприниматель подал уведомление |
| Причины перехода на УСН |
| Предприниматель нарушил условия работы на ЕНВД |
| Примеры |
| У предпринимателя небольшая сеть киосков. Он начал продавать в них свои овощи и потерял право на единый налог. |
| Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД |
| в течение 5 дней после нарушения условий |
| Срок подачи уведомления о переходе на УСН |
| в течение 30 дней после ухода с ЕНВД |
| Когда переведут |
| в том месяце, когда предприниматель подал уведомление |
| Причины перехода на УСН |
| Отменили ЕНВД для бизнеса, которым занимается предприниматель |
| Примеры |
| Бизнесмен продавал шубы в торговом центре. Для него отменили единый налог. Нужно выбрать другую систему налогообложения. |
| Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД |
| 1-й вариант: в течение 5 дней после отмены ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года |
| Срок подачи уведомления о переходе на УСН |
| 1-й вариант: в течение 30 дней после ухода с ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года |
| Когда переведут |
| 1-й вариант: в том месяце, когда предприниматель подал уведомление 2-й вариант: с 1 января следующего года |
| Причины перехода на УСН |
| Отменили ЕНВД по всей стране |
| Примеры |
| У предпринимателя бизнес по перевозке грузов. Он платил единый налог. Его отменили, и теперь нужно выбрать новый режим. |
| Срок подачи заявления об уходе с ЕНВД |
| 1-й вариант: в течение 5 дней после отмены ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года |
| Срок подачи уведомления о переходе на УСН |
| 1-й вариант: в течение 30 дней после ухода с ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года |
| Когда переведут |
| 1-й вариант: в том месяце, когда предприниматель подал уведомление 2-й вариант: с 1 января следующего года |
Памятка
Чтобы перейти с ЕНВД на УСН, нужно:
Шаг 1. Написать заявление в налоговую об отказе от ЕНВД.
Шаг 2. Подать уведомление в налоговую о переходе на УСН.
Есть два варианта перехода:
- Если предприниматель хочет перейти на УСН добровольно, это можно сделать только с 1 января. Для этого ему нужно подать уведомление о переходе на УСН до 31 декабря.
- Если предприниматель потеряли право использовать ЕНВД, он может перейти на УСН в середине года. Для этого ему нужно подать уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней после ухода с ЕНВД.
Спросите бухгалтера, если у вас Эвотор
Для ИП
Название: Онлайн-бухгалтер для предпринимателей
Цена: От 0 ₽ в год
платные тарифы — 30 дней бесплатно
Попробовать
Для юридических лиц
Название: Мое Дело Интернет-бухгалтерия
Цена: От 9996 ₽ в год
3 дня бесплатно
Как работает: Сервис «Моё дело» — это удобная бухгалтерия для бизнеса. Чтобы не нанимать в штат дополнительного сотрудника, передайте всю работу сотрудникам сервиса. Команда профессиональных бухгалтеров поможет работать с документами, кадрами и отчетностью и подскажет, как сократить налоги.
Попробовать
Автору помогала Катерина Земскова, консультант по налогам и бухгалтерскому учёту.
ИП могут использовать самозанятость как налоговый режим и экономить на налогах. Это выгодно, если упала выручка или временно нет дохода.
В этой статье разбираемся, какие есть ограничения для перехода, как правильно оформить уведомление о смене налогового режима и как вести учет на НПД.
Какие ИП могут перейти на НПД
НПД — налог на профессиональный доход, экспериментальный налоговый режим для самозанятых. С 1 июля 2020 года он действует по всей России. Его могут применять и ИП.
ИП может перейти на НПД в любой момент, но есть ограничения. Вот что нельзя ИП на НПД:
- нанимать сотрудников по трудовым договорам;
- получать доход более 2,4 млн рублей в год;
- заниматься запрещенными для НПД видами деятельности;
- работать по трудовому договору как физлицо и сотрудничать как ИП с одним и тем же работодателем или в течение двух лет после увольнения;
- совмещать с другими режимами — УСН или патентом.
❌ Нанимать сотрудников по трудовому договору. Если у вас есть сотрудники в штате, их придется их уволить, чтобы перейти на НПД. Предприниматель на НПД может нанимать только подрядчиков-физлиц по договору ГПХ на разовую работу или работать с самозанятыми либо другими ИП.
❌ Получать доход более 2,4 млн рублей в год. Как только доход ИП превысит 2,4 млн рублей, налоговая аннулирует переход на НПД. В этом случае в течение 20 календарных дней надо подать уведомление о переходе обратно на упрощенку.
Важно не пропустить этот срок: если не подать уведомление, ИП автоматически переведут на ОСН. На ОСН сложная бухгалтерия: придется сдавать декларацию по НДС и 3-НДФЛ. Нужно платить НДФЛ с прибыли и работать с НДС.
❌ Заниматься запрещенными для НПД видами деятельности. ИП на НПД не может:
- Перепродавать товары чужого производства. Можно продавать только свои товары, самому выполнять работы или оказывать услуги.
- Производить и продавать подакцизные товары, например, домашнее вино.
- Добывать и продавать полезные ископаемые, например, песок или щебень.
- Сдавать в аренду нежилые помещения, жилые — можно.
- Оказывать посреднические услуги. Например, если ИП покупает кожгалантерею и перепродает на маркетплейсах, НПД использовать нельзя. Но если он покупает кожу и шьет эти кошельки сам — можно.
- Доставлять чужие товары и принимать деньги у покупателей. Проще говоря, работать курьером. Правда, есть исключение: если продавец выдает ИП онлайн-кассу для выдачи чеков покупателям, то работать курьером можно.
❌ Работать по трудовому договору как физлицо и сотрудничать как ИП с одним и тем же работодателем. Нельзя быть поваром по трудовому договору и подрабатывать поваром в этой же компании как ИП. Но при этом работать поваром по трудовому договору и маркетологом как ИП по договору ГПХ на одну и ту же фирму можно.
Если налоговая обнаружит нарушение, работодателю придется заплатить со всех выплат ИП страховые взносы и НДФЛ. В общем, приятного мало — вряд ли работодатель вспомнит это исполнителя добрым словом.
Если работали в компании по трудовому договору и уволились, то продолжить работу как ИП на НПД на эту же фирму можно только через два года. Это ограничение ввели, чтобы работодатели не переводили своих сотрудников на НПД ради экономии на НДФЛ и взносах.
❌ Использовать другие налоговые режимы. НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.
НПД хорошо подходит для бизнеса, который связан с услугами или производством, не требующим больших затрат. Например, возить грузы на своем автомобиле, писать код для мобильных приложений, делать массаж или косметические процедуры на дому, продавать мебель, сделанную своими руками, снимать фото и видео на заказ и так далее.
Плюсы и минусы перехода на НПД
На НПД простой учет операций и никакой отчетности. ИП на НПД платят меньше налогов, но при этом у них больше ограничений.
Плюсы:
- Ниже ставка налога при работе с физлицами — 4%, с юрлицами и ИП — 6%. За счет налогового вычета в первое время налоговая ставка даже ниже: 3% и 4% соответственно.
- Не надо платить страховые взносы, только добровольные.
- Не надо вести книгу учета доходов и расходов — КУДиР — и сдавать декларацию.
- Если дохода нет, можно вообще ничего не платить.
- Можно снять с учета и не использовать онлайн-кассу.
Минусы:
- Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору, если они есть — придется их уволить.
- Ограничение по доходу — 2,4 млн рублей в год.
- Если захотите платить страховые взносы добровольно, уменьшить налог, как при УСН, не получится.
- Не начисляется пенсионный стаж.
- Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.
- Можно продавать только свои товары, работы или услуги.
Когда ИП выгодно перейти на НПД
На НПД выгодно работать, если снизились доходы и нет сотрудников. Если выручки нет — платить государству вообще не нужно.
Разберем пример, когда ИП выгодно перейти на НПД.
| УСН | НПД | |
|---|---|---|
| Налог | 50 400 ₽ (840 000 × 6%) | 33 600 ₽ (840 000 × 4%) |
| Фиксированные страховые взносы | 40 874 ₽ | - |
| Дополнительные страховые взносы | 5400 ₽ ((840 000 − 300 000) × 1%) | - |
| Налог после уменьшения на страховые взносы | 4126 ₽ (50 400 − 40 874 − 5400) | - |
| Всего платежей в бюджет | 50 400 ₽ (40 874 + 5400 + 4126) | 33 600 ₽ |
С такими доходами ИП выгоднее работать на НПД. Так он сократит расходы на налоги, ему не надо будет сдавать декларацию и вести КУДиР. Перейти на НПД можно в любой день года.
Как ИП перейти на НПД
Шаг 1: оплатить страховые взносы. Перед переходом на НПД желательно перечислить в бюджет остаток по страховым взносам ИП. Так проще не запутаться в расчетах после начала работы на новом налоговом режиме.
Если годовые доходы ко дню перехода превысили 300 000 ₽, надо посчитать 1% от величины превышения и добавить эту сумму в расчеты.
Шаг 2: зарегистрироваться в сервисе ФНС «Мой налог». Для этого нужен только номер телефона. Можно зарегистрироваться тремя способами:
Подать уведомление можно:
- лично в налоговой;
- заказным письмом с описью по почте;
- через заявку на госуслугах или в кабинете ИП на сайте ФНС, но для этого нужна квалифицированная электронная подпись.
Так выглядит заполненная форма 26.2-8 при переходе с УСН на НПД с 30.11.2020
Шаг 4: сдать декларацию и заплатить налог по УСН за текущий год. В декларации укажите общий доход, а если работаете на УСН «Доходы минус расходы» — и расход по всем видам деятельности с 1 января до перехода на НПД.
Сдать декларацию и уплатить налог по УСН нужно до 25 числа месяца, следующего за месяцем перехода на НПД.
Как ИП вести учет на НПД
ИП может дальше получать деньги на свой расчетный счет, но теперь учет надо вести в приложении «Мой налог». Если пользуетесь бухгалтером на аутсорсе, не забудьте предупредить его о смене налогового режима.
Если у ИП подключен интернет-эквайринг или торговый эквайринг, ничего перенастраивать не нужно.
Вносить все платежи и пробивать чеки. Если ИП использовал онлайн-кассу, ее можно снять с учета. Все платежи, которые вы получаете как ИП, придется заносить вручную во вкладке «Новая продажа» в мобильном приложении «Мой налог» или личном кабинете на сайте ФНС. Выручка может прийти на расчетный счет или наличными. А еще ИП на НПД может получать доход и на личную карту, если это не запрещено договором обслуживания счета. Нужно уточнить в банке.
Дальше выберите, от кого пришли деньги, от физлица или юридического лица либо ИП, и введите сумму платежа. Теперь нажмите «Выдать чек» — приложение сформирует чек.
Вносить выручку налоговая рекомендует в момент расчетов с покупателем. Если внесли выручку задним числом, укажите реальную дату расчетов. Налог заплатите в следующем месяце.
Бывает, предприниматель выполнил работу, подписал с заказчиком акт, но деньги задерживаются. Провести платеж надо будет в дату, когда деньги придут.
Так выглядит вкладка, в которой нужно внести выручку
Главное — сформировать и передать чек не позднее 9-го числа месяца, которые следует за месяцем платежа. Иначе налоговая может начислить штраф — 20% от платежа.
При ошибке или возврате денег за товары или услуги чек можно аннулировать, но надо указать причину. Бывает, сделку заключили при УСН, а деньги пришли при НПД. Тогда ИП должен выдать заказчику чек и заплатить НПД.
Раз в месяц платить налог. На НПД налог самому считать не нужно. Каждый месяц до 12-го числа в приложение «Мой налог» приходит сообщение с суммой налога за месяц. Оплатить надо до 25-го числа.
- в самом приложении;
- в мобильном приложении банка;
- через портал госуслуг;
- передать поручение банку автоматически управлять платежами.
Использовать налоговый вычет. По закону каждый, кто переходит на НПД, имеет право на вычет в 10 000 ₽, чтобы снизить налоги. Каждый платеж по налогам будет уменьшаться автоматически на 1% для физических лиц и на 2% для юридических и ИП, пока не закончится налоговый вычет.
Спецрежим «Единого налога на вмененный доход» прекращает свое действие под новогодний бой курантов, и государство пока не собирается продлевать его на последующие отчетные периоды. Поэтому до конца 2020 года все предприниматели, работавшие на ЕНВД, обязаны выбрать другую налоговую систему. Как это можно сделать в рамках нынешнего законодательства?
Как уйти в «упрощенку»
Если налогоплательщик не выберет новый режим налогообложения самостоятельно, налоговые органы переключат его на общую систему налогообложения (ОСНО). Почему такая система не выгодна? Для предпринимателя серьезно повысится налоговая нагрузка, и бухучет придется проводить по полной программе.
Что для этого необходимо сделать:
- Определиться по поводу объекта налогообложения, по какому работать в дальнейшем – «доходы» (ставка обложения 6%) либо «доходы минус расходы» (ставка 15%). Чтобы понять перспективность, лучше попробовать рассчитать нынешние доходы и расходы, навскидку произвести расчет по УСН. Можно взять в расчет планируемые суммы следующего года.
- Подать в налоговые органы уведомление, сообщающее про переход на «упрощенку» (по месту регистрации или жительства) – для этого есть подтвержденная ФСН форма 26.2-1. Срок его подачи – 31.12.2020 г. По истечении срока можно автоматически попасть в ОСНО с 2021 года.
- Уведомить своих контрагентов о новом положении вещей. И хотя это личное дело ИП и в законе ничего об этом не говорится – такие шаги упростят дальнейшую совместную работу. Особенно это касается оформления документов – не придется предоставлять счет-фактуру, не нужно отражать НДС в первичной документации.
- Произвести операции по инвентаризации всех расчетов, материальных остатков и наличию готовой продукции. Это понадобится для верного учета переходных операций по УСН.
- Отчитаться с декларацией ЕНВД, погасить налог за последний квартал. По срокам – 20 и 25 января соответственно.
Важно: подавать заявление по вопросу снятия с учета плательщика ЕНВД не придется – в налоговой это будет сделано автоматически
Амелина Татьяна Владимировна, генеральный директор компании
Как можно было перейти на УСН в течение года?
В некоторых ситуациях такой переход можно было осуществить на протяжении года. Например, если предприниматель прекращал работать по тем типам деятельности, на которые распространялась «вмененка». Тогда налогоплательщику нужно было направлять заявление, чтобы сняться с учета, как плательщику ЕНВД. Причем в сроках указано – 5 раб. дней после завершения соответствующей деятельности.
Помимо этого, налогоплательщик обязан уведомлять налоговую службу про переход на УСН за 30 календ. дней до даты прерывания обязанностей по системе ЕНВД. А применить УСН в такой ситуации допускается с месяца, когда наступило прекращение этой обязанности.
Не все могут пользоваться УСН
Надо помнить, что не каждый может свободно перейти на «упрощенку». Перечень лиц, не имеющих права работать по УСН:
- предприниматели со средним числом наемных работников более 100 чел.;
- те, у кого по остаточной стоимости ОС идет превышение 150 млн руб.;
- ИП, работающие с подакцизными товарами (кроме вина и винограда);
- бизнес, занятый азартными играми и ломбардами;
- частные нотариусы, адвокатские кабинеты и компании;
- участники соглашений по разделу продукции;
- предприниматели, которые перешли на режим налогообложения для производителей товаров сельского хозяйства;
- компании, где доля сторонних участников превышает 25%;
- ИП, не успевшие уведомить о переходе;
- частные компании по трудоустройству.
Таким образом, индивидуальные предприниматели получают возможность перейти на УСН при выполнении требования по общему количеству работников – до 100 человек. При оформлении уведомления по переходу, ИП не передают информацию об остатках основных средств и доходах. Все параметры для перехода указываются в форме 26.2-1 (по состоянию на 01.10.2020 г.).
Как учесть доходы от реализации на переходном этапе?
Налогоплательщики неизменно сталкиваются с трудностями – не все понимают, как вести учет переходящих расходов и доходов? На данный момент не по всем вопросам налоговая имеет четкие решения. В письме ФНС РФ от 27 октября 2020 года рассматриваются два случая:
- Когда реализация товаров осуществлялась еще на ЕНВД, а оплата за них пришла уже на УСН. Для такой ситуации в налоговую базу (на УСН) не включают доходы, полученные от реализации.
- Когда товары были приобретены на ЕНВД, а их реализация (передача покупателю по факту) и дальнейшая оплата произошли при УСН. Тогда в налоговую базу необходимо включать суммы от реализации товаров.
Естественно, спорных ситуаций во время переходного периода будет возникать гораздо больше. Видимо, решать их придется в непосредственном контакте с налоговыми службами.
Читайте также: