Енвд тест с ответами
Опубликовано: 05.05.2024
Тест по бухгалтерскому учету, по теме «Общая характеристика системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности». Тестирование подходит для студентов различных специальностей. Правильные ответы выделены символом «+».
Единый налог на вмененный доход заменяет следующие налоги:
-: Налог на прибыль;
-: Налог на имущество;
+: НДС; Налог на прибыль; Налог на имущество;
Для предприятий малого бизнеса предусмотрены налоговые системы:
-: общая система налогообложения;
-: налог на вмененный доход;
-: упрощенная система налогообложения;
-: общая система налогообложения; налог на вмененный доход; упрощенная система налогообложения;
+: общая система налогообложения; налог на вмененный доход; упрощенная система налогообложения; единый сельскохозяйственный налог;
Сумма ЕНВД уменьшается:
-: на сумму взносов пенсионного страхования;
-: на сумму пособий по временной трудоспособности;
+: на сумму взносов пенсионного страхования; на сумму пособий по временной трудоспособности не более чем на 50% от величины налога;
-: на сумму взносов пенсионного страхования; на сумму пособий по временной трудоспособности более 50%;
ЕНВД применяется:
+: по решению представительных органов субъектов Российской Федерации;
Кем вводится в действие система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности?
Уплату каких налогов заменяет применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности для организаций?
-: Налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций.
-: Налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, налога на игорный бизнес.
+: Налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, НДС,
НДС, страховые взносы.
Уплату каких налогов заменяет применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности для индивидуальных предпринимателей?
-: НДФЛ, налога на имущество физических лиц.
-: НДФЛ, налога на имущество физических лиц, земельного налога.
+: НДФЛ, налога на имущество физических лиц, НДС,
-: НДС, страховые взносы.
Налогоплательщики системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности освобождены от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование?
Что является объектом налогообложения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности?
Как определяется величина вмененного дохода?
-: Как произведение базовой доходности и коэффициентов.
-: Как произведение базовой доходности и физического показателя.
+: Как произведение базовой доходности, физического показателя и коэффициентов.
Что означает базовая доходность?
+: Условная месячная доходность на единицу физического показателя.
-: Показатель, характеризующий определенный вид предпринимательской деятельности.
-: Показатель, используемый для расчета величины вмененного дохода.
Что применяется в качестве физического показателя для расчета единого налога системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности?
-: Количество работников без включения индивидуального предпринимателя, торговая площадь .
+: Количество работников , включая индивидуального предпринимателя, торговая площадь , торговое место.
-: Доход индивидуального предпринимателя.
Что признается налоговым периодом по единому налогу системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности?
Какую ставку применяют для системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности?
В какие сроки уплачивается единый налог системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности?
+: Не позднее 25 числа следующего месяца.
-: Не позднее 20 числа следующего месяца.
-: Не позднее 15 числа следующего месяца.
В какие сроки предоставляются налоговые декларации по единому налогу системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности?
-: Не позднее 10 числа следующего месяца.
-: Не позднее 16 числа следующего месяца.
+: Нет верного ответа.
Если малое предприятие применяет ЕНВД, то налог на прибыль начисляется:
+: Дебет 99 Кредит 68;
-: Дебет 68 Кредит 99;
-: налог на прибыль не начисляется;
Если малое предприятие применяет ЕНВД, то:
+: бухгалтерская отчетность представляется;
-: бухгалтерская отчетность не представляется;
Начислен единый налог при применении ЕНВД:
+: Дебет 99 Кредит 68;
-: Дебет 84 Кредит 68;
-: Дебет 68 Кредит 99;
-: Дебет 68 Кредит 84.
Предприятия, применяющие ЕНВД от НДС:
-: самостоятельно выбирают платить или не платить НДС;
доход может применяться по решению субъекта Российской
Федерации в отношении следующих видов предпринимательской
а) оказания услуг общественного питания, осуществляемых
при использовании зала площадью более 150 кв.
б) оказания услуг общественного питания, осуществляемых
при использовании зала площадью не более 150 кв. м;
в) оказания бухгалтерских услуг.
2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный
доход для отдельных видов деятельности:
а) применяется наряду с общей системой налогообложения;
б) не применяется наряду с общей системой налогообложения;
в) применяется наряду с упрощенной системой налогообложения.
3. Уплата организациями единого налога предусматривает замену
а) налога на доходы физических лиц;
б) налога на имущество;
в) налога на землю.
4. Индивидуальные предприниматели — плательщики единого
а) налог с продаж;
б) налог на имущество физических лиц;
в) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
5. Корректирующий коэффициент базовой доходности К2:
а) коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения
потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской
б) корректирующий коэффициент, учитывающий совокупность
особенностей ведения предпринимательской деятельности
в различных муниципальных образованиях;
в) корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий
совокупность особенностей ведения предпринимательской
деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ,
услуг), сезонность, время работы и иные особенности.
6. Базовая доходность выражена:
б) в рублях и копейках на единицу физического показателя;
в) в единицах измерения физического показателя.
7. Налогоплательщики обязаны встать на учет в налоговых
органах по месту осуществления предпринимательской деятельности,
переведенной на уплату единого налога на вмененный доход,
а) не позднее пяти дней с начала осуществления этой деятельности;
б) не позднее десяти дней с начала осуществления этой деятельности;
в) до конца месяца, в котором налогоплательщик осуществляет
8. Объектом налогообложения для применения единого налога
а) физический показатель, умноженный на корректирующие
б) вмененный доход;
в) базовая доходность, умноженная на корректирующие коэффициенты.
9. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога
а) физический показатель;
б) величина вмененного дохода;
в) величина вмененного дохода, умноженная на соответствующую
10. Величина вмененного дохода рассчитывается как:
а) произведение базовой доходности по определенному виду
предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый
период, и корректирующих коэффициентов;
б) произведение базовой доходности по определенному виду
предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый
период, и величины физического показателя, характеризующего
данный вид деятельности;
в) произведение базовой доходности по определенному виду
предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый
период, корректирующих коэффициентов и физического показателя,
характеризующего данный вид деятельности.
11. Субъекты Российской Федерации корректировать базовую
доходность на корректирующий коэффициент базовой доходности
в) могут, в установленных пределах.
12. Значения корректирующего коэффициента К2 могут быть
установлены в пределах:
а) от 0,1 до 1,0 включительно;
б) от 0,01 до 1,1 включительно;
в) от 0,01 до 1,0 включительно.
13. Изменение суммы единого налога, произошедшее вследствие
изменения величины корректирующих коэффициентов
а) только с начала следующего квартала;
б) только с начала следующего месяца;
в) только с начала следующего календарного года.
14. Если в течение налогового периода у налогоплательщика
произошло изменение величины физического показателя, нало-
гоплательщик при исчислении суммы единого налога учитывает
а) с начала следующего налогового периода;
б) только со следующего календарного года;
в) с начала того месяца, в котором произошло изменение величины
г) с начала месяца, следующего за месяцем, в котором произошло
изменение величины физического показателя.
15. Налогоплательщик размер вмененного дохода за квартал,
в течение которого осуществлена его государственная регистрация,
а) исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за
месяцем указанной государственной регистрации;
б) исходя из количества дней в месяце, в котором произошла
указанная государственная регистрация;
в) исходя из полных месяцев начиная с месяца, в котором
произошла указанная государственная регистрация.
16. Налоговым периодом по единому налогу признается:
а) календарный год;
б) первый квартал, полугодие, девять месяцев, год;
17. Ставка единого налога устанавливается в размере:
а) 10% величины вмененного дохода;
б) 15% базовой доходности;
в) 15% величины вмененного дохода;
г) по решению субъекта Российской Федерации.
18. Уплата единого налога осуществляется налогоплательщиком
по итогам налогового периода:
а) не позднее 10-го числа первого месяца следующего налогового
б) не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового
в) не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового
г) не позднее 25-го числа каждого месяца.
19. Сумма единого налога может быть уменьшена на сумму
страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,
осуществляемое в соответствии с законодательством Российской
а) на всю сумму взносов, уплаченных за этот же период
б) не более чем на 50% суммы страховых взносов, уплаченных
за этот же период времени;
в) не более чем на 50%.
20. Налоговая декларация по итогам налогового периода
представляется налогоплательщиками в налоговые органы:
а) не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового
б) не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового
в) в сроки, установленные для сдачи бухгалтерской отчетности.
21. Для общественного питания установлен физический показатель:
а) площадь для обслуживания посетителей;
б) площадь для обслуживания посетителей, включая площадь
в) площадь всех помещений, предназначенных для приготовления
блюд и обслуживания посетителей.
22. Как распределяется сумма налога на имущество, если
организация осуществляет виды деятельности, подлежащие
налогообложению единым налогом, и иные виды предпринимательской
деятельности, в отношении которых налогоплательщик
уплачивает налоги в соответствии с общим режимом
налогообложения, а имущество участвует во всех видах деятельности:
а) пропорционально валовому доходу;
б) пропорционально выручке от реализации товаров (работ,
в) должен быть обеспечен раздельный учет имущества и закреплен
в учетной политике для целей налогообложения.
23. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему
налогообложения, осуществлять виды деятельности, подлежащие
налогообложению единым налогом на вмененный доход:
24. Порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной
и безналичных формах, установленный в соответствии с
законодательством Российской Федерации, налогоплательщики
единого налога на вмененный доход:
а) не обязаны соблюдать;
б) обязаны соблюдать;
в) могут соблюдать в соответствии с учетной политикой.
25. При расчете среднесписочной численности работающих
организации, подлежащие налогообложению единым налогом,
работающих по совместительству:
в) учитывают, если совместители приняты на работу с начала
Ответы на билеты по предмету: Налоги (Пример)
Содержание
1. Система налогообложения в виде ЕНВД применяется в отношении следующих видов деятельности
1. Оказание ветеринарных услуг
2. Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках
3. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более
15. квадратных метров по каждому объекту организации торговли
2) Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налогов в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, подпадающей под ЕНВД
1. Налог на доходы физических лиц
2. Транспортный налог
3. Единый социальный налог
3) Порядок ведения расчетных и кассовых операции при применении ЕНВД
1. Не обязаны соблюдать
2. Обязаны соблюдать
3. Не обязаны соблюдать, если согласовано с банком
Выдержка из текста
1. Система налогообложения в виде ЕНВД применяется в отношении следующих видов деятельности
1. Оказание ветеринарных услуг
2. Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках
3. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более
15. квадратных метров по каждому объекту организации торговли
2) Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налогов в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, подпадающей под ЕНВД
1. Налог на доходы физических лиц
2. Транспортный налог
3. Единый социальный налог
3) Порядок ведения расчетных и кассовых операции при применении ЕНВД
1. Не обязаны соблюдать
2. Обязаны соблюдать
3. Не обязаны соблюдать, если согласовано с банком
4) Химическая чистка, предоставляемая юридическим лицам
1. Подлежит обложению ЕНВД
2. Не подлежит обложению ЕНВД
3. Подлежит обложению ЕНВД, если оплачивается за наличный расчет
5) Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода
1. Не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода
2. Не позднее 20 числа первого месяца следующего налогового периода
3. Не позднее 15 числа первого месяца следующего налогового периода
6) Налоговым периодом по ЕНВД признается
7) Отчетным периодом по ЕНВД признается
8) Налоговые декларации представляются налогоплательщиками в налоговые органы
1. Не позднее 15 числа первого месяца следующего налогового периода
2. Не позднее 20 числа первого месяца следующего налогового периода
3. Не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода
9) Сумма единого налога уменьшается налогоплательщиками
1. На сумму страховых взносов на ОПС
2. На сумму недостачи в пределах норм естественной убыли в торговых организациях
3. На сумму, выплаченных своим работникам пособий по беременности и родам
10) Индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, подпадающие под ЕНВД на территории субъекта Российской Федерации, в котором введен ЕНВД, и не состоящие на учете в налоговых органах данного субъекта РФ
1. Подают заявление о постановке на учет в налоговый орган по месту осуществления указанных видов деятельности не позднее 5 дней с начала осуществления этой деятельности, там же и предоставляют отчетность
2. Отчитываются по месту регистрации индивидуального предпринимателя, независимо от того, где ведут свою деятельность
3. Подают заявление о постановке на учет в налоговый орган по месту осуществления указанных видов деятельности не позднее 5 дней с начала осуществления этой деятельности. Отчетность сдают по месту регистрации
11) Предпринимательская деятельность по реализации продукции собственного производства через объекты розничной торговли
1. Подпадает под действие ЕНВД
2. Не подпадает под действие ЕНВД
3. Подпадает под действие ЕНВД, если находится в одном муниципальном образовании
1. января. Начала деятельность, попадающую под ЕНВД,
2. января. Получила первый доход от этой деятельности 1 февраля. С какого месяца начинает рассчитываться вмененный доход:
13.Физическим показателем по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров является:
1. количество посадочных мест
2. количество транспортных средств
3. численность работников
14.Налоговая ставка единого налога установлена в размере:
4. какая ставка? Это же вмененный налог!
15.Налоговым периодом по ЕНВД является:
20.Что из нижеперечисленного устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга устанавливаются:
1. базовая доходность в месяц
16.Попадает ли под ЕНВД реализация сигарет в кафе с залом обслуживания
17.Розничная продажа каких товаров может переводиться на ЕНВД?
1. моторное масло
2. алкогольная продукция
3. газ в баллонах
18.Какой вид бытовых услуг не попадает под ЕНВД с 1 января 2009 года:
1. изготовление мебели
2. ритуальные услуги
3. услуги проката
19.Что из нижеперечисленного не попадает под ЕНВД:
1. оказание услуг по передаче индивидуальным предпринимателям во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети;
2. размещение организацией своих рекламных логотипов на своем транспортном средстве;
3. оказание услуг юридическим лицам по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
20.Кто из нижеперечисленных налогоплательщиков имеет право применять ЕНВД в 2009 году:
1. аптечное учреждение со среднесписочной численностью работников за 2008 год 200 человек
2. индивидуальный предприниматель со среднесписочной численностью работников за 2008 год 101 человек
3. ООО, в котором доля участия другого юридического лица составляет
21.Налогоплательщики, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, попадающие под ЕНВД, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления подобной деятельности в срок:
22.Специальный налоговый режим ЕНВД устанавливается Налоговым кодексом, а вводится в действие на конкретной территории следующими нормативными правовыми актами:
1. Федеральным законом
2. Законами субъектов Российской Федерации
3. Правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга
23.Единый налог на вмененный доход является:
1. региональным налогом
2. местным налогом
3. специальным налоговым режимом
24.Для бытовых услуг, оказываемых ИП, физическим показателем является:
1. количество работников без учета самого ИП
2. количество работников включая ИП
3. площадь помещения для оказания услуг
4. количество рабочих мест в помещении оказания услуг
25.Единый налог на вмененный доход уплачивается налогоплательщиками:
1. не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода
2. не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода
3. не позднее 30 числа первого месяца следующего налогового периода
26.Юридические лица, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД:
1. обязаны вести бухгалтерский учет по действующему плану счетов
2. ведут книгу учета доходов и расходов
3. по выбору налогоплательщика
27.Исчисленная сумма ЕНВД уменьшается на сумму отчислений в Пенсионный фонд:
1. в полном размере
2. не уменьшает платежи
3. не более чем на 50% суммы, начисленной в Пенсионный фонд
4. не более чем на
50. исчисленного налога
28.Система налогообложения в виде ЕНВД выбирается налогоплательщиком:
1. по своему усмотрению
2. по усмотрению налоговых органов
3. по усмотрению администрации района или города
4. в обязательном порядке при осуществлении определенных НК РФ видов деятельности
29.Сумма ЕНВД зависит:
1. от выручки и расходов
3. от базовой доходности
4. от категории налогоплательщика
30.Налоги, которые отменяются для организаций в связи с взиманием ЕНВД:
1. НДС полностью
2. налог на прибыль
31.Объектом обложения ЕНВД является:
1. Налогооблагаемая база
2. Предполагаемая сумма прибыли
3. Выручка от реализации
4. Базовая доходность
5. Вмененный доход
32.Какая максимальная площадь у помещения может быть для того, чтобы применять ЕНВД по гостиничным услугам?
33. Налоги, которые отменяются для организаций в связи с взиманием ЕНВД:
1. Налог на прибыль
2. НДС полностью
34. Налоговым периодом по ЕНВД является:
35. Организации, перешедшие на уплату ЕНВД, не уплачивают:
1) транспортный налог;
2) налог на имущество организаций;
3) земельный налог.
36. Юридические лица, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД:
1) обязаны вести бухгалтерский учет по действующему плану счетов
2) ведут книгу учета доходов и расходов
3) по выбору налогоплательщика
4) верны варианты 1 и 2
37. Исчисленная сумма ЕНВД уменьшается на сумму отчислений в Пенсионный фонд:
1) в полном размере
2) не более чем на
50. исчисленного налога
3) не более чем на 50% суммы, начисленной в Пенсионный фонд
4) не уменьшает платежи
38. Сумма ЕНВД зависит:
2) от выручки и расходов
3) от базовой доходности
4) от категории налогоплательщика
39. Система налогообложения в виде ЕНВД выбирается налогоплательщиком:
1) по своему усмотрению
2) в обязательном порядке при осуществлении определенных НК РФ видов деятельности
3) по усмотрению налоговых органов
4) по усмотрению администрации района или города
40. Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения ЕНВД, уплачивает отчисления в Пенсионный фонд:
1) только за себя
2) только за наемных работников
3) не уплачивает совсем
4) верны варианты 1 и 2
41. ЕНВД может применяться при
1) осуществлении деятельности по размещению наружной рекламы
2) осуществлении деятельности в рамках договора о совместной деятельности
3) осуществлении деятельности в коммерческой столовой
42. Применение ЕНВД прекращается
1) если среднесписочная численность за год превысила 100 человек
2) налогоплательщик прекратил деятельность
3) нет правильного ответа
43. Объектом налогообложения ЕНВД является
1) прибыль, полученная от деятельности
2) стоимость приобретенного имущества
3) величина вмененного дохода
44. Как рассчитывается налоговая база при ЕНВД?
3) +НБ = БД*ФП* К 1*К 2
45.Кто принимает решение о введении ЕНВД?
1.Муниципальные представительные органы власти
2.Законодательные органы власти субъекта федерации
3.Министерство финансов РФ
4.Федеральная налоговая служба РФ
46.Что такое базовая доходность по ЕНВД?
1.среднегодовой доход налогоплательщика, рассчитанный за 5 лет на единицу физического показателя
2.условная месячная доходность на единицу физического показателя
3. Правильного ответа нет
47.Имеют ли право плательщики ЕНВД на уменьшение суммы налога на размер выплат на обязательное пенсионное страхование работников?
3.имеют, но не более чем на 50%
48.Куда зачисляются суммы ЕНВД?
1.в федеральный бюджет
2.в бюджеты разных уровней и государственные внебюджетные фонды
3.в федеральный бюджет и Пенсионный фонд
4.на счета органов казначейства с последующим распределением в соответствии с бюджетным законодательством
49. Размер ЕНВД может быть уменьшен на сумму страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию не более чем:
50.Ставка единого налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:
1) ЕНВД = 6% с величины доходов
2) ЕНВД = 15%(К 1 * К 2 * Базовая доходность)
3) ЕНВД = 15%(К 1 * К 2 * Базовая доходность * Физический показатель
Читайте также: