Енвд сроки сдачи декларации енвд

Опубликовано: 26.04.2024

В 2020 году в связи с эпидемией коронавируса Правительство РФ перенесло сроки уплаты налогов и сдачи отчетности для наиболее пострадавших отраслей и предприятий. Отчитываться по налогам, в том числе по ЕНВД, в 2020 году можно в новые сроки. Сроки уплаты налога также изменены.

Когда сдавать декларации по ЕНВД в 2020 году

Налоговый период по ЕНВД – квартал. Отчитаться по налогу нужно до 20 числа месяца следующего за окончанием квартала. Если срок представления декларации выпадает на выходной, нерабочий или праздничный день, дату сдачи отчета можно перенести на ближайший следующий рабочий день.

По срокам, установленным НК РФ, декларацию по ЕНВД в 2020 году нужно сдать:

за I квартал – не позднее 20 апреля 2020;
за II квартал — не позднее 20 июля 2020;
за III квартал — не позднее 20 октября 2020;
за IV квартал — не позднее 20 января 2021.

Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2020 года № 409 сроки представления налоговых деклараций, последний день сдачи которых приходится на март-май 2020 года, для пострадавших от COVID-19 отраслей, продлили на 3 месяца.

Наиболее пострадавшие в результате распространения новой коронавирусной инфекции отрасли экономики утверждены по ОКВЭД постановлениями Правительства РФ от 3 апреля 2020 года № 434, от 10 апреля 2020 года № 479 и от 18 апреля 2020 года № 540. Всего их 11 групп.

Согласно постановлению последний день сдачи декларации по ЕНВД за I квартал — 20 июля 2020 года.

Сроки сдачи отчетности за второй и последующий кварталы 2020 года остаются прежними.

Как видим, по сроку 20 июля нужно будет представить сразу две «вмененные» декларации – за I и II кварталы 2020 года.

«Вмененщики», продолжающие работу в нерабочий период (указ Президента РФ от 2 апреля 2020 г. № 239), сдают декларацию по ЕНВД за I квартал в обычные сроки — до 20 апреля.

Когда платить ЕНВД в 2020 году

Согласно НК РФ дата перечисления ЕНВД — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если день уплаты выпадает на выходной или праздничный день, перечислить налог можно на следующие рабочий день.

«Стандартные» сроки уплаты ЕНВД в 2020 году приходятся:

за I квартал – на 27 апреля 2020 (25-е - суббота, выходной);
за II квартал — на 27 июля 2020 (25-е – суббота, выходной);
за III квартал – на 26 октября 2020 (25 число – воскресенье, выходной);
за IV квартал – на 25 января 2020.

Постановление Правительства № 409 скорректировало не только сроки сдачи отчетности, но и срок уплаты ЕНВД для «вмененщиков» из наиболее пострадавших отраслей.

Согласно постановлению ЕНВД за I квартал нужно заплатить не позднее 26 октября 2020 года, за II квартал – не позднее 25 ноября 2020 года.

Сроки уплаты налога за III и IV кварталы 2020 года остаются прежними.

«Вмененщики», продолжающие работу в нерабочий период, платят ЕНВД за I квартал по старым правилам — до 27 апреля.

«Вменещики», которые не относятся к кризисной отрасли и не работают в апреле, платят ЕНВД за I квартал до 6 мая.

Чтобы не запутаться в сроках уплаты ЕНВД в 2020 году, мы свели их в таблицу.

Таблица. Уплата ЕНВД в 2020 году

Налоговый период	Срок уплаты для фирм или ИП, работающих в период с 25 марта по 30 апреля	Срок уплаты для фирм или ИП, не работащих в период с 25 марта по 30 апреля	Срок уплаты для фирм или ИП, относящихся к пострадавшим от коронавируса отраслям
I квартал 2020	27 апреля	6 мая	26 октября
II квартал 2020	27 июля	27 июля	25 ноября
III квартал 2020	26 октября	26 октября	26 октября
IV квартал 2020	25 января 2021	25 января 2021	25 января 2021

Обратите внимание, что по сроку 26 октября придется заплатить ЕНВД и за I, и за III квартал 2020 года.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Декларацию по ЕНВД налогоплательщики сдают четыре раза в год по итогам квартала. В статье расскажем о сроках сдачи декларации, изменениях на 2020 год, о расчете налога и заполнении декларации, штрафах и нулевках.

Содержание статьи:

Последнюю декларацию по ЕНВД нужно сдать по итогам 4 квартала 2020 года. С 1 января 2021 вмененку отменят по всей стране. Выберите новый налоговый режим с помощью нашего бесплатного калькулятора. Если вы собираетесь переходить с ЕНВД на другой налоговый режим, прочитайте нашу статью — мы собрали в ней ответы на самые популярные вопросы по системам налогообложения. Не нашли ответа на свой вопрос? Задайте его в комментариях, обязательно ответим.

Способы сдачи декларации

Возможны три способа сдачи отчета:

его сдает в налоговую непосредственно сам руководитель фирмы, или его официально доверенное лицо, или индивидуальный предприниматель;
на почту заказным письмом (стандартно для таких документов должно быть уведомление и опись вложения);
в электронном виде через интернет: с помощью сервиса ФНС или оператора ЭДО.

Переходите с ЕНВД? Подключите Контур.Бухгалтерию

Скидка 45% в ноябре: 7 590 р. вместо 13 800 р. за год работы

Сроки и место сдачи декларации по ЕНВД

Сдавать ЕНВД нужно до 20-го числа месяца, который идет за последним месяцем отчетного квартала.

Отчет за 1 квартал 2020 года — до 20 апреля 2020 (20 число приходится на субботу, поэтому срок сместился на понедельник 22-го).

Отчет за 2 квартал 2020 года — до 20 июля 2020.

Отчет за 3 квартал 2020 года — до 20 октября 2020.

Отчет за 4 квартал 2020 года — до 20 января 2021.

Уплатить налог на вмененный доход надо до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Декларацию по ЕНВД сдают в налоговую по месту регистрации бизнеса или по месту фактического нахождения. Например, у частных грузоперевозчиков рабочее место постоянно перемещается.

В бухгалтерском календаре от Контур.Бухгалтерии вы можете посмотреть, какие налоги нужно уплатить в текущем месяце и прочитать, как это сделать.

Декларация по ЕНВД с 1 января 2020 года

Еще в 2017 году в декларации появился раздел № 3 с расчетом страховых взносов, уменьшающих налог. Помните, что компаниям нельзя уменьшать сумму более чем наполовину, однако ИП без сотрудников могут даже обнулить налог и совсем его не платить.

Чтобы ИП могли отразить в декларации налоговый вычет за покупку онлайн-кассы, налоговики разработали новую форму отчетности. Ее утвердил приказ ФНС от 26 июня 2018 г. N ММВ-7-3/414@.

Тратить много времени на изучение новой формы не придется. Бланк остался прежним, но пополнился дополнительным разделом. Раздел 4 ввели для отражения расходов на покупку, установку и настройку онлайн-ККТ предпринимателями. Напомним, что 1 июля 2019 года окончился переход на онлайн-кассы, поэтому в обновлении формы есть необходимость. При покупке кассовой техники в этом разделе нужно отразить:

наименование модели приобретенной кассы;
заводской номер кассы;
регистрационный номер, полученный от налоговой;
дата регистрации кассы в инспекции;
расходы на покупку, установку и настройку — к вычету можно принять расходы в сумме не более 18 000 рублей на одну кассу.

Декларация по ЕНВД за 1 квартал

Отчетный период по вмененному налогу — квартал. Поэтому уже в апреле 2020 года надо снова сдавать отчет. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2020 году 20 апреля приходится на понедельник, поэтому срок не переносится. Заплатить налог надо не позже 25 апреля.

Имейте в виду, что даже если вы не покупали онлайн-кассу и у вас нет возможности применить вычет — вы обязаны использовать новый бланк отчетности. Не забывайте, что с 2020 года действуют повышенные коэффициенты дефляторы, К1 равен 2,005, а значение К2 уточните в местной налоговой.

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 21 для первого квартала. При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 51.

Декларация по ЕНВД за 2 квартал

Второй отчет в 2020 году подготовьте за период апрель-июнь. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом году 20 июля выпадает на понедельник, поэтому срок не переносится. Сдать декларацию можно в электронной или бумажной форме. На бумаге отчет можно отнести в налоговую лично, передать с представителем или отправит по почте. Заплатить налог надо до 25 июля.

Не забывайте применять новый коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Новые значения К2 спросите в местной ИФНС.

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 22 для второго квартала. При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 54.

Декларация по ЕНВД за 3 квартал

Не забывайте применять коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Значения К2 уточните в местной ИФНС.

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 23 для третьего квартала. При реорганизации или ликвидации организации в третьем квартале укажите код периода 55.

Декларация по ЕНВД за 4 квартал

На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 24 для четвертого квартала. При реорганизации или ликвидации организации в четвертом квартале укажите код периода 56.

Из каких разделов состоит ЕНВД

Декларация по ЕНВД состоит из титульного листа и четырех разделов. ИП на ЕНВД, которые желают получить вычет на кассу должны заполнить все разделы.

На всех листах декларации, указываются ИНН и КПП компании. Если организация одновременно состоит на учете по месту расположения обособленного подразделения (филиала) и по тому месту, где она ведет деятельность, облагаемую налогом на вмененный доход, то в декларации нужно указать КПП, присвоенный компании как плательщику этого налога, а не КПП филиала.

В титульном листе не произошло изменений. Его нужно заполнить по старым правилам. Указать основную информацию о бизнесе: название или ФИО, налоговый период, отчетный код, код по месту представления, каким ОКВЭД соответствует ваш бизнес и т.п.

Первый раздел обычно заполняют в последнюю очередь. Он отражает обязательства по уплате ЕНВД в бюджет.

Во втором разделе нужно рассчитать сумму налога. Второй раздел заполняется отдельно для каждого вида деятельности и по каждому ОКТМО. Укажите в разделе 2 адрес работы, код ЕНВД, базовую доходность и коэффициенты К1 и К2. По строкам 070-090 укажите величину физического показателя по месяцам квартала. Укажите ставку налога 15% (или меньше, если в вашем регионе введены льготы) и рассчитайте налог за квартал.

В третьем разделе указывается финансовая информация по бизнесу, страховые взносы. Тут нужно объединить сведения из второго и четвертого раздела, чтобы подсчитать итоговую сумму налога. Сначала налог уменьшается на страховые взносы, а затем на вычет за покупку кассы.

Четвертый раздел нужно заполнить для каждой единицы ККТ, приобретенной для работы на ЕНВД. Сумма расходов на приобретение экземпляра ККТ принимается к вычету и указывается в строке 040 Раздела 3.

Как рассчитать ЕНВД

Для расчета налога используется следующая формула:

Сумма налога = Налоговая база × Налоговая ставка.

Для расчета налоговой базы (суммы вмененного дохода) используется следующая формула:

Вмененный доход за месяц = Базовая доходность × К1 × К2 × Физический показатель

Базовая доходность определяется по типу бизнеса согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ. Там же можно найти физические показатели по ЕНВД.

Физический показатель зависит от вида деятельности. Если вы оказываете бытовые услуги и являетесь ИП, то ваш физический показатель — это сотрудники. А для предпринимателя на своем автобусе, который перевозит пассажиров, физический показатель — это посадочные места в авто. Соответственно, налоговая база будет другой.

Что касается корректировочных коэффициентов-дефляторов К1 и К2, то их можно посмотреть в Приказе от 30.10.2018 № 595 (K1) и в решении местного органа власти по месту регистрации бизнеса (K2). К1 с 2020 года увеличился до 2,005.

Нулевая декларация по ЕНВД

Даже если компания/ИП не вели никакой деятельности в отчетном квартале, сдавать пустую (нулевую) ЕНВД не стоит. Налог вам все равно начислят, но за последний период, когда была ненулевая отчетность.

Дело в том, что налог рассчитывается на основе физического показателя, а не фактического дохода. Отсутствие физических показателей — повод сняться с учета, а не отказываться от уплаты налога. Даже если плательщик какое-то время не работал по ЕНВД, он должен сдать декларацию с указанием суммы налога, исчисленной на основе физического показателя и нормы доходности.

Штраф за декларацию ЕНВД 2020

Согласно п 1. ст. 80 НК РФ, плательщики ЕНВД должны сдавать отчет по налогу каждый квартал, то есть четыре раза в год. Если декларацию за 1 квартал 2020 года сдать позднее 20 апреля 2020, то, согласно ст. 119 НК РФ, организация может получить штраф в размере 5 % от суммы налога. Штраф — 5 % от не уплаченной вовремя суммы ЕНВД на основании налоговой декларации за каждый полный/неполный месяц со дня, в который нужно было эту декларацию представить.

Пример: налогоплательщик сдал декларацию за 1 квартал 2020года на три дня позже. Сумма к уплате по декларации — 30 000 рублей. Тогда штраф будет 1 500 рублей.

Минимальное значение штрафа — 1 000 рублей, максимальное — 30 % от всей суммы налога. Ответственность за несвоевременную сдачу «вмененной» декларации для ИП и директоров: штраф в размере 300–500 рублей.

Готовьте и подавайте ЕНВД через интернет в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе вашего учета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первые две недели работы бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.

С 1 января 2021 года налоговый режим ЕНВД окончательно отменили. Отчитаться последний раз нужно было за 4 квартал 2020 года — до 20 января 2021. Если и придется сдавать декларацию теперь, то только уточненную за 2020 год и более ранние периоды. Как это сделать, в какие сроки и есть ли какие-то особенности? Ответы на эти и другие важные вопросы — в нашем материале.

Выбрать новую систему налогообложения поможет калькулятор.

Бланк декларации ЕНВД скачать бесплатно (excel)

Условия сдачи

Уточненная налоговая декларация по ЕНВД представляется туда же, куда вы сдавали первичный отчет — в ФНС по месту ведения деятельности предпринимателя или по месту его нахождения (если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности — например, для услуг такси).

Заполнение налоговой декларации ИП и организаций осуществлялось по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Если уже после сдачи вы заметили, что в поданной декларации есть ошибки, не отражены какие-то данные, есть недостоверные сведения, приведшие к занижению суммы налога, надо скорректировать поданный отчет. Это можно сделать путем подачи уточненной налоговой декларации за тот же период.

Также уточненную декларацию можно подать, если занижения суммы налога нет.

Когда сдавать уточненную декларацию

От момента сдачи уточненной декларации зависят последствия в виде санкций и проверок.

Если вы допустили ошибки, приведшие к занижению суммы налога, то после сдачи уточненной декларации вам придется доплатить недоимку в бюджет и перечислить пени. Но ответственности можно избежать, если соблюдать следующие условия:

подать уточненку до истечения срока уплаты налога, если вы заметили и исправили ошибку раньше, чем ее нашел налоговый орган;
уплатить недоимку и пени и подать уточненку до того, как вы узнали, что налоговая нашла ошибки и назначила проверки;
подать уточненную декларацию после выездной проверки, по результатам которой ошибки и искажения найдены не были.

Если в первичной декларации сумма налога не была занижена, то декларация будет считаться представленной без нарушения срока (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).

Проверки уточненных деклараций

После получения уточненной декларации налоговая имеет право проверить период, за который она представлена. Для этого начинают выездную проверку. Она может охватить даже период, которые выходит за пределы трех календарных лет, предшествующих году вынесения решения о проверке.

Также отметим, что при камеральной проверке уточненки, в которой сумму ЕНВД уменьшили, налоговая может потребовать пояснения. Их должны представить в течение пяти дней.

Если вы подадите уточненную декларацию спустя два года по истечении установленного для первичной декларации срока, то при камеральной проверке налоговая имеет право запросить:

первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений в соответствующих показателях декларации;
аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы такие показатели, до и после их изменений.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД

Стандартный штраф за нарушение сроков сдачи декларации по ЕНВД составляет 5 процентов от начисленного налога. Штраф не может быть больше 30 процентов от суммы налога и не может быть меньше 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Как сдать декларацию

Лично или через представителя в бумажном виде.
По почте заказным письмом с описью вложения.
Через интернет, например, с помощью нашего сервиса (подача декларации файлом формата xml, подписанного электронной подписью).

Порядок заполнения декларации по ЕНВД

Уточненную декларацию по ЕНВД представляйте на бланке, который действовал в том периоде, за который вы корректируете отчет. Правила оформления документа указаны в Приказе ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Заполнение налоговой декларации по ЕНВД происходит после расчета налога, который производится по следующей формуле:

ЕНВД = (Налоговая база * Ставка налога) — Страховые взносы.
Напомним, что

Налоговая база = Вмененный доход = Базовая доходность * Физический показатель

Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.

Какой именно физический показатель применять, зависит от вида деятельности и определяется по ст. 346.29 НК РФ.

В уточненной декларации укажите правильные суммы налога, исчисленные с учетом изменений и дополнений. Разницу между налогами в декларациях отражать не нужно.

Изменения с 2021 года

ИП и организации не могут применять вмененку с 2021 года. Минфин и Правительство не захотели продлевать режим, потому что его используют для уклонения от налогов.

«Клерк» Рубрика Декларация по ЕНВД

Итак, последний налоговый период по ЕНВД завершен, с 2021 года этого налога уже не будет. Есть ли тонкости в заполнении декларации за последний квартал существования вмененки? Да, есть и связано это с уменьшением налога на страховые взносы. Об этом будет рассказано в данной статье при заполнении соответствующего раздела декларации. Несмотря на то, что пример заполнения приведен для индивидуального предпринимателя, основные правила для организаций такие же.

Форма декларации не изменилась, она утвержденная приказом ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018 г.

Состоит декларация из четырех разделов и титульного листа. При этом разделов 2 в декларации может быть несколько, если у налогоплательщика несколько видов деятельности или несколько мест ведения деятельности.

Раздел 4 в статье не рассматривается, поскольку он не актуален в 2020 году.

В примере рассчитан налог по деятельности «розничная торговля», причем наш ИП ведет деятельность в другом городе — зарегистрирован он как ИП по месту жительства в Москве, а магазин у него в Санкт-Петербурге.

Общие правила заполнения декларации

Декларация может представляться как в бумажном, так и в электронном виде через телекоммуникационные системы. В бумажном виде декларация может заполняться вручную, чернилами черного, синего или фиолетового цвета, или с использованием компьютера. При использовании компьютера могут использоваться как средства Windows (Word, Excel и др.), так и специальное программное обеспечение. Декларации, формируемые с использованием специального программного обеспечения, отличаются от деклараций, заполненных без него внешним видом и правилами заполнения полей.

Наш пример сформирован в бесплатной программе Налогоплательщик ЮЛ, скачать её можно на сайте ФНС.

Все поля декларации заполняются слева направо. Если какое-то поле заполняется не полностью, то в оставшихся клетках поля проставляются прочерки. При отсутствии данных в каком-то поле, по всему поля ставится прочерк. При заполнении декларации через специальные программы, прочерки в полях не ставятся, а выравнивание цифр и текста производится по правому, а не по левому краю полей.

Титульный лист

Вверху титульного листа, так же, как и всех разделов декларации, указывается ИНН. Поле КПП индивидуальные предприниматели не заполняют, в поле ставится прочерк.

При представлении первичной декларации в поле «Номер корректировки» указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.

Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. 4 кварталу соответствует период 24.

В поле «по месту учета» ставятся коды из Приложения 3 Порядка. У ИП выбор кода зависит от того, стоит ли он на учете как плательщик ЕНВД по месту ведения деятельности или по месту жительства ИП. По месту жительства ИП встают на учет при пассажирских и грузоперевозках, развозной и разносной торговле, а также размещении рекламы на транспорте.

При заполнении поля «Налогоплательщик» указывается фамилия, имя и отчество (при его наличии) предпринимателя.

Ниже идут поля, заполняемые только организациями, в них предприниматели ставят прочерки.

Поскольку никакие документы к декларации не прикладываются, соответствующее поле тоже прочеркивается.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» фамилию ИП указывать не надо, если он сам подписывает декларацию. Если декларацию подписывает доверенное лицо предпринимателя, то указывается ФИО представителя (либо название организации-представителя). Обратите внимание, что доверенное лицо должно иметь нотариально заверенную доверенность.

Раздел 2

Заполнение декларации начинается с раздела 2. Как выше уже писалось, этих разделов может быть несколько. В нашем примере раздел один.

Код вида предпринимательской деятельности выбирается из Приложения 5 к Порядку заполнения декларации.

В строке 020 указывается адрес места осуществления предпринимательской деятельности, а в строке 030 ОКТМО, соответствующий адресу. Адреса заполняются в соответствии с классификатором адресов, поэтому в образце декларации не написан город Санкт-Петербург, он указывается кодом 78, т.к. сам по себе субъект РФ.

В строке 040 указывается базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Найти её можно в пункте 3 ст.346.29 НК. По розничной торговле с торговыми залами базовая доходность составляет 1800 руб.

В строке 050 указывается коэффициент-дефлятор. В 2020 году он составлял 2,005.

В строке 060 указывается коэффициент К2, найти его можно в нормативном акте, которым введен налог ЕНВД на территории конкретного города или района. Иногда К2 состоит из различных подкоэффициентов, перемножив которые и получается коэффициент для расчета налога. Учтите, что К2 не может быть больше единицы, если после перемножения получается цифра больше, значит К2 равен 1.

Значение коэффициента К2 округляется до 3 знака после запятой. В случае, если коэффициент К2 не установлен, он равняется единице. В нашем случае он как раз равен 1.

В строках 070-090 рассчитывается налоговая база по каждому месяцу квартала. В графе 2 пишется величина физического показателя в целых единицах. Если величина физического показателя в каком-то из месяцев изменилась, то для расчета берется новая величина показателя, а не та, которая была ранее.

В графе 3 указывается количество календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД. Эту графу заполняют только те налогоплательщики, которые вставали на учет или снимались с учета в отчетном квартале. Наш ИП встал на учет в октябре, поэтому в графе 3 стоят дни ведения деятельности.

В графе 4 указывается налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам 040, 050, 060 и 070 (080, 090)).

В строке 100 указывается сумма строк 070-090 по графе 4, а в строке 110 исчисленный налог (строка 100×15%).

Раздел 3

После заполнения разделов 2 переходим к разделу 3. В нем указываются данные всех разделов 2, сколько бы их не было в декларации.

В строке 010 указываются суммы строк 110 всех разделов 2. У нас он один, поэтому суммировать нечего.

Строку 020 ИП, производящие выплаты физическим лицам. В строке указывается сумма страховых взносов в ПФ, ФОМС и ФСС за работников, уплаченная в текущем периоде. Так же в этой строке указываются расходы, на которые может быть уменьшен налог (оплата больничных за счет работодателя, добровольное личное страхование работников).

И вот тут и появляется особенность заполнения декларации за последний налоговый период существования ЕНВД. Обычно взносы за декабрь платятся в январе, т.е. в тот период, когда ЕНВД уже не будет. Это предусмотрели законодатели и указали, что страховые взносы, уплаченные после 31 декабря 2020 года за работников, занятых ранее в деятельности по ЕНВД, уменьшают налог последнего налогового периода, т.е. 4 квартала 2020 года. Тоже касается и пособий, выплаченных работникам за счет работодателя. Такое условие указано в пункте 2 статьи 4 Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ.

Учтите, что это условие касается только взносов, уплачиваемых за работников, но не за самого ИП

Сумма строк 020 и 030 у ИП с работниками не может превышать 50% от строки 010, ведь налог такие работодатели могут уменьшить только вполовину.

Если сумма взносов более половины суммы исчисленного налога в строке 010, то ставится только часть её. Т.е. та, на которую будет уменьшен налог.

Пример: Наш ИП Буевый уплатил в 4 квартале взносов за себя на сумму 10 219 рублей. Кроме того, он уплатил взносов за работников в 4 квартале и январе (за декабрь) 29 112 рублей. На всю сумму взносов уменьшить налог не получится, потому что она превышает 50% от исчисленного налога в строке 010. Поэтому в строке 020 показана сумма взносов меньше.

Есть мнение, что надо указывать в строках 020 и 030 всю сумму уплаченных взносов, независимо от того, «влезут» они в уменьшение налога или нет. Автор статьи не поддерживает его, поскольку в декларации по общему правилу указываются показатели, влияющие на расчет налога.

ИП, производящие выплаты физлицам, рассчитывают её по формуле стр.050 = стр.010 — стр.020 — стр. 030 — стр.040. При этом при этом разность значений показателей строк 010 и (020 030) не может быть меньше, чем 50% от строки 010. При этом строка 050 не может быть меньше нуля.

ИП, не производящие выплат физлицам, рассчитывают налог по формуле стр.050 = стр.010 — стр.030 — стр.040. При этом строка 050 не может быть менее нуля. Попросту говоря — налог не может быть с минусом.

В нашем примере налог к уплате у ИП уменьшен вполовину на взносы за себя и работников.

Раздел 1

После заполнения разделов 2 и 3, заполняется раздел 1. Если ОКТМО, по которому исчислен налог один, то все просто — сумма из строки 040 раздела 3 переносится в строку 020 раздела 1. Если налога к уплате в строке 040 нет, в строке 020 ставятся прочерки.

Если ОКТМО несколько, то налог по каждому коду определяется как произведение значения показателя по строке 040 раздела 3 и результата от соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов раздела 2 и с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 раздела 3. Т.е. по формуле стр.020 = стр.040 х (сумма стр. 110 всех разделов 2 по данному ОКТМО/стр.010).

Куда сдавать декларацию

Бывшие налогоплательщики ЕНВД автоматом сняты с учета с 1 января 2021 года. Но декларацию все равно надо подавать туда, где вы стояли на учете до этой даты. Такое разъяснения приведена в письме ФНС от 20.11.2020 № СД-4-3/19053@.

Например, наш ИП будет сдавать декларацию в ИФНС Фрунзенского района Санкт-Петербурга, хотя на дату сдачи декларации числиться на учете там уже не будет. Туда же надо будет уплатить налог в срок не позднее 25 января. Срок сдачи декларации — 20 января.

Плательщики Единого налога на вмененный доход должны не только своевременно уплачивать налог, но и сдавать налоговую декларацию по нему. Из статьи вы узнаете, в какие сроки налогоплательщикам нужно уплатить ЕНВД и сдать по нему декларацию в 2020 году.

Когда ЕНВД не подлежит уплате в 2020 году

Рассмотрим ситуации, когда ИП или организации могут не осуществлять уплату ЕНВД. Единый налог на вмененный налог не нужно платить в таких ситуациях:

1. Физический показатель для исчисления ЕНВД был утрачен.

2. Деятельность на «вмененке» была прекращена налогоплательщиком (он снялся с регистрационного учета в качестве плательщика Единого налога на вменный доход).

3. Если размер уплаченных фиксированных страховых взносов ИП превышает или равен размеру налога на вмененный доход в этом же налоговом периоде. Этот пункт может быть реализован только для ИП, не применяющих наемный труд.

Тем не менее, даже если деятельность фактически не велась, заплатить единый налог все же придется, в случае если налогоплательщик стоит на учете.

Сроки уплаты ЕНВД в 2020 году

Налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. В соответствии с нормами действующего российского законодательства (пункт 1 статьи 346.32 НК РФ), ЕНВД необходимо уплатить в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом.

Стоит учитывать, что если дата уплаты единого налога выпадает на нерабочий день, то произвести оплату следует не позднее первого рабочего дня (после праздника или выходного). Об этом сказано в НК РФ (пункт 7 статьи 6.1).

Предлагаем вам ознакомиться со сроками уплаты ЕНВД в 2020 году в виде таблицы.

Таблица. Сроки уплаты Единого налога на вмененный доход в 2020 году

Период уплаты

Срок уплаты

за 4 квартал 2019 года

до 27 января 2020 года

за 1 квартал 2020 года

до 27 апреля 2020 года

за 2 квартал 2020 года

до 27 июля 2020 года

за 3 квартал 2020 года

до 26 октября 2020 года

за 4 квартал 2020 года

до 25 января 2021 года

Заполнение платежного поручения на уплату ЕНВД

При заполнении платежного поручения, обратите внимание на следующее:

поле «104» - укажите КБК и проверьте его правильность;

поле «105» - укажите ОКТМО (данный код соответствует виду «вмененной» деятельности);

поле «110» - тип платежа - не заполняйте эту графу (эти сведения содержатся в КБК).

На 2020 год установлены следующие КБК:

Единый налог на вмененный доход 182 1 05 02010 02 1000 110

Пени по ЕНВД 182 1 05 02010 02 2100 110

Штраф по ЕНВД 182 1 05 02010 02 3000 110

С бланком платежного поручения на уплату ЕНВД, актуального в 2020 году можно ознакомиться здесь:

ЕНВД в 2020 году нужно оплатить по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется деятельность на «вмененке».

Ответственность за неуплату ЕНВД в 2020 году

За неуплату ЕНВД для налогоплательщиков предусмотрена такая ответственность:

Основание (НК РФ)

Вид ответственности

статья 45 пункт 2

взыскание недоимки по единому налогу на вменный доход

статья 75 пункт 1 и 3

за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа)

статья 57 пункт 2

статья 122 пункт 1

за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно)

статья 122 пункт 3

за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно)

Сроки подачи декларации по ЕНВД в 2020 году

В 2020 году налоговую декларацию по ЕНВД нужно подать в ИФНС:

по месту нахождения организации или ИП (если конкретное место осуществления предпринимательской деятельности определить затруднительно, как в случае с услугами такси);

по месту, где ведется «вмененная» деятельность.

Обратите внимание, что нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Это связано с тем, что даже при отсутствии фактической деятельности, уплачивать налог необходимо исходя из физических показателей, таких как площадь помещения, численность работников и прочее.

На основании пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, подавать декларацию по ЕНВД необходимо по итогам квартала, не позже, чем 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

С бланком, на котором нужно сдавать декларацию по ЕНВД в 2020 году, можно ознакомиться здесь:

Таблица сроков сдачи декларации по ЕНВД в 2020 году

Период сдачи декларации по ЕНВД

Срок сдачи декларации по ЕНВД

за 4 квартал 2019 года

до 20 января 2020 года

за 1 квартал 2020 года

до 20 апреля 2020 года

за 2 квартал 2020 года

до 20 июля 2020 года

за 3 квартал 2020 года

до 20 октября 2020 года

за 4 квартал 2020 года

до 20 октября 2021 года

Изменения ЕНВД в 2020 году

А теперь поделимся с вами не очень радостными изменениями ЕНВД в 2020 году, а вернее о невозможности в ряде случаев применять ЕНВД в 2020 году.

О том, что ЕНВД должно прекратить свое существование известно уже давно. В налоговом кодексе РФ отмечено, что ст.26-3 прекращает свое действие с 1 января 2021 года. Ст.26-3 НК РФ полностью посвящена единому налогу на вмененный доход и раз она будет отменена с 1 января 2021 года, то будет отменен и сам вмененный налог. Однако для некоторых предпринимателей работа на ЕНВД может прекратиться уже с 1 января 2020 года.

Это связано с тем, что на рассмотрении в Госдуме находится законопроект, согласно которого, если вы торгуете товарами, которые будут подлежать маркировке, вы не сможете работать на ЕНВД. А маркировке будет подлежать бытовая техника, посуда, обувь, одежда и даже молочная продукция.

Однако в нашем мире все переменчиво, поэтому ожидаем, что здравый разум победит и законопроект не будет принят. Следите за новостями на нашем сайте, и узнаете - можно ли будет торговать маркированными товарами, не отказываясь от ЕНВД в 2020 году.

Тоже может быть полезно:

Тарифы страховых взносов в 2021 году

Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году

Изменения УСН в 2018 году

КБК страховых взносов ИП за себя в 2020 году

Изменения в ПСН в 2018 году

Отчетность ИП на УСН в 2020 году

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Читайте также:


Куда платить страховые взносы за сотрудников ип на енвд

Платят ли енвд земельный налог

Енвд документы для налоговой

Корректирующая декларация по енвд

Фсс енвд в 1с