Енвд продлили до 1 марта

Опубликовано: 23.04.2024

1. ЕНВД совсем-совсем отменяют?

Отмену ЕНВД обсуждали и откладывали несколько лет, и теперь этот день настал. Почти настал: до конца 2020 года всем, кто применяет ЕНВД, нужно определиться, на что переходить. Это касается и индивидуальных предпринимателей, и организаций.

С 2021 года ЕНВД — всё.

2.Что будет тем, кто не успел перейти с ЕНВД на другой спецрежим?

Компании и ИП до 31 декабря 2020 года не заявившие о переходе с ЕНВД на другой спецрежим, считаются автоматически перешедшими на ОСНО с 1 января 2021 года. Компаниям для перехода на УСН или ЕСХН придется ждать следующего года, а ИП могут в 2021 году перейти на ПСН или НПД.

О том, кто и как может сменить налоговый режим в 2021 году, читайте в статье БУХ.1С.

3. Что же мне выбрать вместо ЕНВД?

Однозначного ответа нет. Чтобы определиться, придется посчитать примерные доходы и расходы и учесть ряд нюансов, связанных со сдачей отчетности, с количеством сотрудников, которые у вас работают, и возможными ограничениями по видам деятельности.

В программах «1С» есть специальный инструмент «Сравнение режимов налогообложения». Как это работает можно посмотреть в видеоролике. Вы можете совершенно бесплатно воспользоваться им, если зарегистрируетесь в облачном сервисе «1С:БизнесСтарт».

Воспользоваться калькулятором налогов

Почитать про плюсы и минусы разных налоговых режимов можно здесь.

4. Вид деятельности влияет на переход с ЕНВД на другие режимы?

В целом, не влияет.

Хорошие новости для индивидуальных предпринимателей, которые держат заведения общепита и розничные магазины. Ранее, если ваши кафе, столовая, буфет, пиццерия, чебуречная, пирожковая, суши-бар и т. п. или магазин занимали больше 50 квадратных метров, единственным удобным вариантом в 2021 для вас считался переход на упрощенку. Однако буквально на днях законодатели увеличили ограничение по площади помещения до 150 кв. м, как это было при ЕНВД. Так что теперь патентная система налогообложения так же вам подходит.

Независимо от вида деятельности стоит подумать, как вы будете вести учет после перехода на другой режим. Делать это в экселе или «на коленке» в 2021 году не получится — у налоговой другие планы на бывших «вмененщиков».

Если вам достаточно выполнить обязательства перед налоговой, а еще учитывать выручку, расходы, запасы, анализировать долги и оформлять первичку, то обратите внимание на 1С:БизнесСтарт.

Кто хочет автоматизировать весь бизнес (это когда в одной программе торговля, услуги, закупки, производство, склад, деньги, зарплата, CRM, а еще и бизнес-аналитика), обратите внимание на 1С:Управление нашей фирмой. Учет и декларации для спецрежимов в ней тоже есть.

А еще у «1С» есть много специализированных решений, которые учитывают особенности конкретного вида деятельности, будь то розничный магазин, общепит, транспортные перевозки или автосервис.

Вы можете обратиться к партнеру в вашем регионе, чтобы опытный консультант помог вам подобрать оптимальный вариант.

5. И что же теперь, вести учет и сдавать отчетность «по-взрослому»?

Да, ЕНВД был хорош своей простотой: одна декларация раз в квартал — и свободен. Индивидуальным предпринимателям даже книгу учета доходов и расходов вести не было нужно.

После перехода с «вмененки» отчетность будет зависеть от выбранного вами режима налогообложения.

Например, счастливчики-самозанятые освобождены от налогового учета и отчетности, а ИП-шники на патенте обязаны вести специальную «Книгу учета доходов» и предоставлять ее в налоговую, только если та ее запросит (при этом какие-либо декларации дополнительно сдавать не нужно). Упрощенка потребует и ведения учета (у ИП и организаций по-разному), и представления декларации по итогам года. На общей системе налогообложения вас ждут все «прелести» периодической сдачи отчетности и регулярного ведения учета.

Можно самому вести учет и сдавать отчетность например, в 1С:БизнесСтарте — он сделан специально для предпринимателя, там нет «страшных бухгалтерских слов». Можно доверить свой учет специалистам 1С:БухОбслуживания — это выгоднее, чем нанимать штатного бухгалтера.

6. Сколько налогов придется платить?

Опять же, единого ответа нет. Будет зависеть от того, какой режим вы выберете. Сильнее всего по кошельку ударит общий режим налогообложения (это касается и ИП, и организаций). Здесь и НДС 20%, и налог на прибыль по ставке 20% (для ИП — НДФЛ 13%).

На упрощенке базовые ставки 6% (для тех, кто платит налог с «доходов») или 15% (для тех, кто платит с разницы между доходами и расходами). Эти ставки, кстати, в вашем регионе могут быть ниже, чем базовые ставки в Налоговом Кодексе (проверить по своему региону можно здесь). Как видите, упрощенка будет более комфортной в плане налоговой нагрузки, чем ОСНО, в большинстве случаев.

На патенте — 6% от суммы потенциально возможного к получению годового дохода предпринимателя по выбранному виду деятельности (эту величину определяют власти в каждом регионе самостоятельно), для самозанятых — 4% от полученного дохода при расчетах с физлицами, 6% при расчете с юрлицами.

Кстати, с 1 января 2021 года предприниматели вправе уменьшать налог при ПСН на суммы страховых взносов, выплаты по больничным за счет работодателя и платежи по ДМС для сотрудников (см. подробнее).

Побудем занудами и еще раз напомним: недостаточно только вашего желания перейти с «вмененки» на систему налогообложения, которая вам больше всего нравится. Необходимо также укладываться в установленные лимиты (численность сотрудников, размер дохода, стоимость основных средств, площадь помещения и т. д.). Подробнее про лимиты здесь.

Воспользоваться калькулятором налогов

7. Как перейти на другой режим с вмененки?

Проще всего перейти на общий режим налогообложения. Можно ничего не делать, вас по умолчанию на него переведут. Если вы совмещали ЕНВД с УСН и в 2021 году хотите остаться на УСН, тоже никаких действий не потребуется.

Если вы хотите в 2021 году оптимальные налоговые условия, то озаботиться переходом на другой спецрежим необходимо как можно скорее — к середине декабря вы должны понимать, куда будете переходить, чтобы успеть об этом сообщить налоговой. Сроки подачи уведомлений о переходе зависят от выбранного вами режима:

Чтобы перейти с нового года с ЕНВД на патентную систему налогообложения (ПСН), предпринимателю необходимо подать заявление по форме № 26.5-1 либо по форме, рекомендуемой ФНС России в приложении к письму от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@ не позднее 31.12.2020 (письмо ФНС России от 09.12.2020@ № СД-4-3/20310@).

Чтобы перейти с ЕНВД на упрощенку с 1 января 2021 года, подайте в налоговую инспекцию по месту нахождения организации (по месту жительства ИП) уведомление по форме № 26.2-1. Срок подачи уведомления о переходе на упрощенку продлен до 31 марта 2020 года включительно (подробнее).

В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» и код налогоплательщика «2».

Зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход, НПД) можно на специальном сайте ФНС России в любое время.

Для перехода на ЕСХН требуется подать в налоговую инспекцию по месту нахождения организации (по месту жительства ИП) уведомление по форме № 26.1-1 не позднее 31 декабря 2020 года.

Нужна помощь в заполнении документов о переходе с вмененки? Профессионалы 1С:Бухобслуживания помогут.

8. После перехода с ЕНВД требуется ли как-то отчитываться по вмененке за 2020-й год?

Независимо от того, на какой режим налогообложения вы перейдете с 2021 года, в налоговую инспекцию потребуется подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года.

Срок подачи — не позднее 20 января 2021 года.

Если проигнорировать этот момент, то неизбежны штрафы от налоговой.

9. Где подробнее узнать про нюансы перехода с вмененки?

Для тех, кто хочет досконально разобраться и не боится бухгалтерской терминологии — подробный лонгрид по отмене ЕНВД от юристов и экспертов информационной системы 1С:ИТС.

Для тех, кто предпочитает смотреть и слушать, а не читать, — полный комплект видео 1С:Лектория. В открытом доступе информация из первых рук — выступления чиновников ФНС России и экспертов «1С»:

10. Кто-нибудь мне поможет?

Вопросов действительно много, времени мало.

Все будет хорошо — не ломайте голову. Обратитесь к экспертам!

Специалисты сети 1С:БухОбслуживание окажут содействие в переходе с вмененки с учетом возможных нюансов, действующих на местном уровне.

Бухгалтерия
Налоги
Патент

Что случилось?

Власти давно хотели отменить ЕНВД и несколько лет откладывали, но теперь все решено окончательно. С 1 января 2021 года бизнес не может работать на ЕНВД, нужно переходить на другую систему налогообложения.

Что нужно делать бизнесу?

Всем, кто применял ЕНВД, нужно выбрать новый налоговый режим и сообщить об этом в налоговую. Отправлять заявление о снятии с ЕНВД не нужно.

Выбрать новый режим нужно уже сейчас, в декабре 2020 года.

Какие последствия для компании, если она не выберет новый налоговый режим?

Если не выбрать налоговый режим самостоятельно, компанию автоматически переведут на одну из таких систем налогообложения:

Как работаете сейчас	Как будете работать с 1 января, если ничего не делать
Только на ЕНВД, не совмещаете с другими налоговыми режимами	На ОСН
Совмещаете ЕНВД с патентом	На ОСН в той части деятельности, по которой платили ЕНВД
Совмещаете ЕНВД с УСН	На УСН по всем видам деятельности

Самая неприятная ситуация — переход на ОСН. Здесь и более сложная отчетность, и НДС 20%, и налог на прибыль 20% для компаний или НДФЛ 13% для ИП. Поэтому, если не хотите ОСН, стоит изменить налоговый режим самостоятельно.

Нужно ли подавать заявление о снятии с учета по ЕНВД?

Нет, не нужно. Налоговая снимет вас с учета автоматически с 1 января.

Чем заменить ЕНВД?

Кроме общей системы налогообложения, есть три спецрежима:

НПД — самозанятые;
ПСН — патент;
УСН — упрощенка.

Собрали в таблицу основные отличия:

130 человек — для повышенной налоговой ставки

Как перейти на новую систему налогообложения?

Нужно подать в налоговую документы о переходе на новый налоговый режим.

Как перейти на НПД. Есть несколько способов:

Зарегистрироваться в приложении «Мой налог» как самозанятый.
Зарегистрироваться в приложении «Мой налог» как самозанятый. Зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика НПД на сайте ФНС.
В приложении Тинькофф для физлиц написать боту: «Хочу стать самозанятым».

Перейти можно с любой даты.

В этом году налоговая продлила срок приема документов на патент. Чтобы начать работать на ПСН с 1 января 2021 года, подать заявление нужно не позднее 31 декабря 2020 года. Но лучше раньше.

Что делать, если не успел в декабре?

На НПД и патент ИП может перейти в любой день года. Если не успеете, то с 1 января и до начала действия патента или НПД нужно будет вести отчетность на общей системе налогообложения.

На УСН действующий бизнес может перейти только со следующего года. Если ООО не успеет подать уведомление в декабре 2020 года, будет платить налоги и подавать отчетность по общей системе налогообложения весь 2021 год. У ИП останется вариант перейти на НПД или патент.

После изменения налогового режима нужно отчитываться по ЕНВД за 2020 год?

Да, нужно, независимо от того, на какую систему налогообложения вы перейдете.

Не позднее 20 января 2021 года нужно подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года. До 25 января — заплатить налог.

Пострадавшие от коронавируса ИП и компании еще должны заплатить налог за 1 квартал 2020 года. Срок уплаты — с февраля 2021 по январь 2022.

Можно внести одним платежом, можно платить каждый месяц. Минимальная сумма — 1/12 часть налога до конца каждого месяца.

Если вовремя не сдать отчетность и не уплатить налоги по ЕНВД, можно получить штраф.

9 нестыдных вопросов про отмену ЕНВД

Последние новости об отмене ЕНВД в 2021 году и подборка полезных статей, чтобы выбрать выгодный режим налогообложения.

Правда ли, что ЕНВД отменят? Говорят, могут продлить ещё на несколько лет

Отменят с вероятностью 99,9 %. Для этого даже не нужен отдельный документ. ЕНВД прекратит существование 1 января 2021 года. Такой срок уже установлен Федеральным законом № 97.

Сейчас в Думе рассматривают два законопроекта, которые теоретически могли бы продлить ЕНВД. Оба прошли первое чтение, следующее рассмотрение запланировано на ноябрь. Но шансов у них немного. Правительство выступает против продления и не намерено отступать, несмотря на инициативы отдельных депутатов. Кроме того, индивидуальным предпринимателям дают альтернативу.

До конца года примут закон, который сделает патентную систему почти полным аналогом ЕНВД.

Как изменится патент с 1 января 2021 года: последние новости

Поправки в налоговый кодекс ещё обсуждают в Государственной думе. Но главное уже известно:

Будет расширен список разрешённых видов деятельности, чтобы большинство ИП смогли перейти с ЕНВД на патент.
Максимальную площадь зала для общепита и розничной торговли увеличат с 50 до 150 квадратных метров.
Стоимость патента разрешат уменьшить на страховые взносы за себя и за сотрудников.

Что выбрать вместо ЕНВД?

Для ИП — патент, УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы». Патент и УСН можно совмещать. На патентной системе нельзя торговать маркированными лекарствами, обувью и одеждой из натурального меха.

Для ООО — УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы», если расходов много и можете подтвердить их документами: актами, накладными и платёжками.

У каждой системы есть ограничения и особенности:

Патент

УСН «Д»‎

УСН «Д — Р»‎

Подходит только для ИП

Подходит для ИП и ООО

Доход не больше 60 млн в год

Доход не больше 150 млн в год (до 200 млн с увеличением ставки ставки до 8 %)

Доход не больше 150 млн в год (до 200 млн с увеличением ставки ставки до 20 %)

Не более 15 сотрудников, занятых в деятельности по патенту

Не более 100 сотрудников (до 130 человек с увеличением ставки ставки до 8 %)

Не более 100 сотрудников (до 130 человек с увеличением ставки ставки до 20 %)

Стоимость патента не зависит от реальных доходов

Ставка налога — от 1 до 6 % в зависимости от региона

Ставка налога — от 5 до 15 % в зависимости от региона

Патент действует на один вид бизнеса на ограниченной территории

Действует в отношении всех видов деятельности, которыми занимаетесь

Налоговый период — от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года

Налоговый период — год

По итогам года сдают декларацию

Расходы не учитываются

Учитывают только доходы

Расходы должны соответствовать закрытому списку из Налогового кодекса

Ещё есть общая система с НДС, налогом на прибыль и сложными отчётами. На ОСНО стоит переходить, только если планируете работать с крупными заказчиками и готовы взять в штат бухгалтера. Справится с ОСНО без профессионала будет тяжело.

Какая система налогообложения выгоднее?

Всё зависит от параметров вашего бизнеса: доходов и расходов, количества сотрудников, региона регистрации, а иногда даже от района, где ведёте деятельность.

Посчитайте сумму налога по каждой системе и сравните цифры. В этом поможет наш калькулятор. Имейте в виду: калькулятор берёт параметры 2020 года и не уменьшает стоимость патента на взносы.

Во сколько обойдётся патент — легко узнать на сайте налоговой.

Как перейти с ЕНВД на другой режим?

Даже если выбрали патент, подайте уведомление о переходе на УСН — на всякий случай. Вдруг появятся доходы, которые нельзя учесть на патенте. Это подстраховка от общей системы налогообложения. Если доходов по упрощёнке не будет, просто сдадите нулевую декларацию.

1 января дайте знать Эльбе, какой режим выбрали. Для этого поставьте галочку в Реквизитах напротив систем налогообложения.

При регистрации ИП заявление на УСН не подавали, работали только на ЕНВД. Что будет после 1 января?

По умолчанию вас переведут на общую систему с большими налогами, НДС и мудреной отчётностью. Чтобы этого не случилось, подайте уведомление о переходе на УСН в налоговую по месту регистрации. Срок — до 31 декабря 2020 года.

ИП совмещает ЕНВД и УСН «Доходы», нужно ли в конце года подавать уведомление о применении УСН?

Нет, подавать уведомление ещё раз не нужно. Организациям тоже. Бизнес, который совмещает УСН и ЕНВД, с 1 января останется на упрощёнке.

Надо ли сниматься с учёта по ЕНВД?

Нет, не надо. ФНС выпустила письмо, в котором говорится, что после отмены ЕНВД с учёта снимут автоматически. Другими словами, достаточно сдать декларацию за 4 квартал 2020 года и заплатить налог. Сроки — до 20 и 25 января 2021 года соответственно. Заявление не нужно.

Кому подойдёт самозанятость?

Самозанятость — режим не столько для предпринимателей, сколько для фрилансеров. Потому что ограничений много: доход за год не должен превышать 2,4 млн руб. в год, нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам, запрещено заниматься перепродажей и быть агентом.

Зато самозанятые не платят страховые взносы, не сдают отчётность и отправляют чеки через мобильное приложение налоговой. Ставка налога: 4 % — с доходов от физлиц и 6 % — с доходов от юрлиц и ИП.

Подборка полезных статей

Собрали статьи из справочной, они помогут выбрать выгодную систему налогообложения и разобраться в нюансах:

>>>На каждый вид деятельности в каждом регионе нужно покупать отдельный патент
А что понимается под регионом - регион РФ, район, город? Т.е. если у меня несколько одинаковых объектов в разных муниципальных районах, то это несколько патентов, или же один? А если несколько объектов в одном городе?

И 15 человек на каждый патент (если они в разных регионах)?

У нас есть такая статья: https://e-kontur.ru/blog/15736/kak-s-samozanyatymi

Вам достаточно будет купить патент только для Петербурга. Если заключаете с заказчиками договоры, лучше указать, что место заключение договора — тоже Санкт-Петербург.

Добрый день, Анна!

Пересчет в сторону уменьшения налога по ПСН законом не предусмотрен — для это в НК РФ нет оснований (письма Минфина России от 27.12.2013 N 03-11-12/57779, от 26.04.2013 N 03-11-10/14669 и др.).

По поводу неуплаты:
1. За каждый день просроченного платежа начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от невыплаченной суммы.
На индивидуального предпринимателя, который внёс плату за патент с опозданием, не налагается штраф. Он выплачивает только пени.
2. При неуплате или занижении суммы патента будет наложен штраф. В соответствии со статьёй 122 Налогового кодекса, штраф составит 30% от суммы, не поступившей в бюджет. Это относится только к тем ситуациям, когда налоговая не обнаружит признаков правонарушений.

При обнаружении налоговых правонарушений по ст. 129.3 и 129.5, суммы штрафов будут выше: от 30 000 рублей.

И заплатить сумму за патент в любом случае придется.
Поэтому рекомендую не затягивать.

Есть причины, по которым заявление на новый патент могут отклонить.
Среди них как раз:
1. Потеря права на патент в этом году или досрочное прекращение деятельности на патенте. Тогда купить новый патент сможете только в следующем году.
2. Есть долг по оплате предыдущего патента.

Любой из этих причин достаточно, чтобы вам могли отклонить заявление на новый патент.

Оплатить патент в вашем случае нужно до окончания его срока действия.

Уведомлять налоговую не нужно: вы либо платите сумму за патент либо они выставляют вам пени, а потом и штраф, уведомляют вас.
Поэтому рекомендую все-таки успеть оплатить патент вовремя, чтобы у вас не было пени и штрафа, была возможность получить патент снова в течение этого года :)

Добрый день, Анна.

Согласно п.8, ст.346.45 НК РФ вы должны подать уведомление об утрате права на применение патента, либо уведомление о прекращении деятельности по патенту в течение 10 календарных дней со дня утраты права на применение патента или со дня прекращения ведения деятельности по патенту. Других случаев для прекращения деятельности не предусмотрено. Также есть разъясняющее письмо по этому вопросу ФНС от 05.04.2019 N СД-4-3/6369@. В вашем случае, патент уже закончился. Поэтому, по вопросу подачи заявления о прекращении ведения деятельности можете обратиться в налоговую, примут ли у вас его.

Получить патент вы сможете с начала нового года, при условии, что текущий патент у вас будет оплачен. То есть не будет недоимки, которая является основанием для отказа в получении патента.

Я сейчас посчитала на сайте налоговой ПАТЕНТ (розничная торговля), так он бы мне обходился (с учетом взносов за сотрудников) на 30% выгоднее ЕНВД! Как так-то :/ я раньше считала, что патент раза в 3 дороже. Не понимаю: это я что-то не то посчитала. Или реально можно спать спокойно.
УСН мне сильно не подходит =(

спасибо за все ваши статьи и калькуляторы!

Вы правы, патент действительно может быть дешевле ЕНВД.
Я даже сделал бы другой вывод: нет самой «дорогой» системы налогообложения, есть самая подходящая для вас :)
Потому что у каждого ситуация индивидуальна.
Мы даже писали об этом статью в блоке, можете с ней ознакомиться по ссылке → https://e-kontur.ru/blog/15648 .

Добрый день, Наталья!

Не слышал об изменениях в патенте по количеству сотрудников.
Кроме того, сейчас ещё только на обсуждении этот новый законопроект, в каком виде он будет принят - пока не ясно.
Ознакомиться с ним и отслеживать стадию его рассмотрения вы можете по ссылке → https://sozd.duma.gov.ru/bill/973160-7 .

Средняя численность смотрится по приказу Росстата от 22.11.2017 N 772.

ИП не должен учитывать работниц, находящихся в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком, если они не работают. Об этом сообщил Минфин в письме от 08.07.20 № 03-11-11/59323.

По неполной занятости: согласно пп. «д» п. 79.3 указаний приказа Росстата от 22.11.2017 N 772, в списочную численность целыми единицами включаются, в частности, работники: принятые на работу на неполный рабочий день или неполную рабочую неделю, а также принятые на половину ставки (оклада) в соответствии с трудовым договором или штатным расписанием. В списочной численности указанные работники учитываются за каждый календарный день как целые единицы, включая нерабочие дни недели, обусловленные при приеме на работу (пункт 79.3 настоящих Указаний). Вероятно, в данном подпункте идет речь о работниках, принятых по инициативе работодателя на неполный день.

В отношении работников, работающих неполный день по собственной инициативе в п. 79.3 Указаний сказано, что лица, работавшие неполное рабочее время в соответствии с трудовым договором, штатным расписанием или переведенные с письменного согласия работника на работу на неполное рабочее время, при определении среднесписочной численности работников учитываются пропорционально отработанному времени, то есть уже не целые единицы.
Возможно, что эта информация поможет вам уменьшить среднюю численность работников при подсчете.

Добрый день, Игорь.

При превышении дохода, который установлен для данных систем налогообложения, вы теряете право на его применение. Об этом сказано в п.4, ст.346.13 НК РФ (УСН) и п.6, ст.346.45 НК РФ (Патент).
В этом случае, вы переходите на общую систему налогообложения и отчитываетесь по ней.

Добрый день, Александр.

Заявление на применение патента подается по месту регистрации ИП, если деятельность будете вести в вашем регионе. Если деятельность ведется в другом регионе, то подаете заявление в любой территориальный налоговый орган это региона.

Александр, в данном случае, нужно выбрать налоговую по месту планируемого осуществления деятельности.

Порядок подачи заявления установлен п.2, ст.346.45 НК РФ.
В некоторых случаях, заявление можно подать в любую налоговую региона, где планируете осуществлять деятельность. В отдельных случаях, когда от этого зависит расчет стоимости налога, выбирается налоговая по месту ведения деятельности.

ЭТО ЧТО ЖЕ Я ВИЖУ ТАКОЕ-ТО.

ЭТО ЖЕ ДИАДОК Я ВИЖУ В СЧЕТАХ.

СЕКС ЗАКОНЧИЛСЯ И ВОТ ОН - ПРИШЁЛ ОРГАЗМ.

Добрый день, Людмила!

Насколько мне известно, что-либо делать с ФН до его окончания не потребуется, в вашем случае.

Добрый день, Василий!

Это связано с обновлением интерфейса. Разработчики пока только рассматривают возвращение возможности подтягивать полное ФИО и автоматически его добавлять в карточку контактов. По поводу должности передала информацию разработчикам.

Возможность выбрать, какой контакт использовать в документах, должна появится позднее. Пока что данные тянутся из первого контакта.

Здравствуйте.
Из можно совмещать, патентная система налогообложения считается как дополнительная, но главной, можно быть либо УСН, либо ОСНО.
ОСНО выгодно для тех, кто работает с НДС. Также придётся платить несколько налогов и сдавать по ним отчётность:
— налог на прибыль — ООО платят 20% с разницы между доходами и расходами, а ИП платят 13% НДФЛ,
— налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимость,
— НДС чаще всего составляет 20% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.

То есть вы должны быть на ОСНО или на УСН, при этом дополнительно приобрести патент, и вести дополнительную деятельность на ПСН, либо основную. Если ведете деятельность только на патенте, то нужно будет сдавать все равно нулевую отчетность по ОСНО или УСН.

Нет, подавать уведомление ещё раз не нужно. После отмены ЕНВД вы останетесь на УСН «Доходы минус расходы».

Добрый день, Анна.

В вашем случае, например, можно совмещать две системы налогообложения УСН+Патент.

Для оказания услуг использовать патент, если вид деятельности перечислен в законе о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность.

Для торговли обычно выгоднее работать на УСН доходы за вычетом расходов.

Обратите внимание, что в некоторых регионах на патенте разрешена розничная торговля через небольшие магазины до 50 кв.м.

Но в таком случае потребуется приобретать два патента на разные виды деятельности.

Есть действующее ИП на ЕНВД. Услуги. Автосервис. Хотим постепенно закрывать старое ИП (владелец пенсионер), срок закрытия - примерно март месяц 2021г, т.к. есть обязательства по гос. контрактам и договорам.
В сентябре этого года параллельно открыли новое ИП. По глупости, взяли на новое ИП патент – (сентябрь-октябрь этого года). Параллельно УСН. Деятельность так и не начали, но сумму по патенту пришлось уплатить, дабы не лишиться права на патент в текущем и след году. Планируем начать деятельность со след года и брать патент.

Сейчас по старому ИП на ЕНВД правильнее выбрать ПСН на след 2021год? и успеть подать в налоговую заявление до 17 декабря, чтобы попасть в льготный период? И обяз еще параллельно подать заявление на УСН, чтобы не оказаться на ОСНО? Верно?
Процедура по переводу сотрудников со старого ИП на новое. Как это правильнее сделать.
По новому ИП обязана ли я платить обязат фикс взносы за ИП (себя) за 2020г если деятельность не велась? И в какой срок?
Какую отчетность я должна подать по УСН за 2020г и в какие сроки?

По глупости, взяли на новое ИП патент – (сентябрь-октябрь этого года). Деятельность не начали, но сумму по патенту пришлось уплатить, дабы не лишиться права на патент в текущем и след году.

Благодарю за ответ.

Добрый день, Анна.

По старому ИП можно взять патент на часть 2021 года, до момента закрытия. Учитывайте, что если помимо услуг автосервиса дополнительно ведете розничную торговлю, например автозапчастями, то придется взять несколько патентов. Срок подачи вы отметили правильно — до 17 декабря, это 10 рабочих дней до начала ведения деятельности, если оно выпадает на 01.01.2021. Для подстраховки можно подать и заявление на УСН, на тот случай, если будет получен доход, выходящий за рамки патента, чтобы не оказаться на ОСНО, как вы правильно отметили.

Сотрудников просто так перевести (сделать дополнительное соглашение к трудовому договору) не получится. Следует официально уволить их со старого ИП и принять на работу к новому.

Фиксированную часть взносов по новому ИП следует обязательно уплатить, не смотря на то, что деятельность не велась. Но заплатить нужно не всю сумму, а меньше, с учетом даты открытия. В Эльбе этот расчёт автоматический, но если что, рассчитать сумму взносов за неполный год можно в калькуляторе от ФНС → https://www.nalog.ru/rn77/service/ops/
Срок стандартный, уплатить фиксированную часть взносов нужно до 31.12.2020.
Так же, учитывайте, что для патента, 1% рассчитывается не на основе фактического дохода, а от потенциально возможного дохода, установленного в регионе для выбранного вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода необходимо скорректировать на период, на который куплен патент. Скорее всего в вашем случае, он не превышает 300 000 ₽, но проверить, на всякий случай, стоит.

По УСН, в случае, если деятельность не велась совсем, необходимо сдать нулевую декларацию. Сроки так же стандартные. Для ИП — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

4 декабря компания Такском провела вебинар на тему «Отмена ЕНВД с 1 января 2021 года и выбор альтернативного режима налогообложения». Эксперт компании Сергей Анисимов рассказал об истории ЕНВД, причинах его отмены и дал практические рекомендации для бизнеса, как действовать в переходный период и какую систему налогообложения выбрать. На онлайн-мероприятии присутствовало более 350 участников со всей России, в том числе из Сибири и Дальнего Востока.

Предыстория ЕНВД

Впервые единый налог на вменённый доход был введён более 20 лет назад Федеральным законом от 31 июля 1998 года № 148-ФЗ. Практика применения ЕНВД в последующие четыре года, достаточно сложные для бизнеса в экономическом плане, повлекла за собой кардинальный пересмотр подхода к взиманию единого налога, что отразилось в Федеральном законе от 24 июля 2002 года № 104-ФЗ, вступившем в силу 1 января 2003 года. Именно в таком виде налог просуществовал вплоть до конца 2020 года.

На сегодняшний день в России на ЕНВД находятся около 1,7 млн ИП и 200 тыс. юридических лиц. Отменить ЕНВД планировали с 1 января 2018 года (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ). Однако затем законодатель решил перенести срок отмены ЕНВД до 1 января 2021 года (Федеральный закон 02.06.2016 № 178-ФЗ).

С чем связано решение об отмене

Окончательное решение об отмене вменённого налога было принято государством в связи с развитием реформы контрольно-кассовой техники (54-ФЗ). Благодаря онлайн-ККТ, контролировать выручку малого бизнеса стало гораздо проще: ФНС в режиме реального времени видит все доходы, получаемые малым бизнесом.

А в 2020 году часть налогоплательщиков и так потеряла право применять ЕНВД из-за введения обязательной маркировки товаров (изделий из меха, обуви и лекарств).

Продления режима не будет

Решение об отмене ЕНВД окончательное, продления сроков его применения не будет. Хотя и рассматривались различные законопроекты на эту тему, приняты они не были. Согласно письму ФНС России № СД-4-3/13544@ от 21.08.2020, с 1 января 2021 года будет произведено снятие с учёта организаций и ИП, являющихся налогоплательщиками ЕНВД. Сами налогоплательщики не должны подавать никаких заявлений в ФНС – снятие с учёта пройдёт в автоматическом режиме.

При этом налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года представляется в ФНС до 20 января 2021 года, а сам налог подлежит уплате не позднее 25 января.

Что произойдёт 1 января 2021 года

1 января 2021 года одновременно при снятии с ЕНВД произойдет автоматический перевод налогоплательщиков на основную систему налогообложения. Чтобы этого избежать, тем, кто планирует выбрать другой налоговый режим, нужно заблаговременно подать заявление о выборе одного из спецрежимов. Если налогоплательщик и так выбирает ОСН, то никаких заявлений подавать не требуется.

Далее спикер разобрал, на какие налоговые режимы могут перейти налогоплательщики ЕНВД.

Варианты налоговых режимов для ИП

У индивидуальных предпринимателей больше вариантов налоговых режимов, на которые они могут перейти, чем у юридических лиц. Они могут выбрать из налога на профессиональный доход (НПД для самозанятых), упрощённой системы налогообложения (УСН «доходы» или «доходы минус расходы»), патентной системы налогообложения (ПСН) и основной системы (ОСН). При выборе можно ориентироваться на действующие ограничения по количеству сотрудников, годовому доходу, а также смотреть на ставку налога и необходимость сдачи отчётности.

НПД для самозанятых

УСН «доходы минус расходы»

Ограничения по кол-ву сотрудников

Менее 100 работников

Менее 15 работников

Ограничения по доходу

менее 2,4 млн руб. в год

Менее 150 млн руб. в год

Менее 60 млн руб. в год

Необходимость регистрации в качестве ИП

Налоговая ставка

4% при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам или 6% при реализации товаров (работ, услуг) юрлицам и ИП

6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)

15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)

- Налог на доходы физических лиц по ставке 13%;

- НДС по ставке 0%, 10%, 20%;

- Налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.

Налоговая база

Доход от реализации товаров (работ, услуг) за исключением доходов, полученных по трудовому договору

Доход минус расходы

Потенциально возможный доход

Доходы, уменьшенные на величину расходов

Наличие отчётности

Периодичность сдачи отчётности

НДФЛ – раз в год,

по имуществу – ежекварт.

Варианты налоговых режимов для юридических лиц

Организации могут выбрать УСН или ОСН.

УСН «доходы минус расходы»

Ограничения по количеству сотрудников

Менее 100 работников

Ограничения по доходу

Доход менее 150 млн руб. в год

Налоговая ставка

6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)

15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)

- Налог на прибыль организаций по ставке 20%, за исключением немногочисленных льготных категорий налогоплательщиков;

- НДС по ставке 0%, 10%, 20%;

- Налог на имущество организаций по ставке до 2,2%.

Налоговая база

Доход минус расходы

Доходы, уменьшенные на величину расходов

Наличие отчётности

Периодичность сдачи отчётности

Первый квартал, полугодие, первые 9 месяцев (календарный год)

Особенности использования ККТ в переходный период

Если вы работаете на ЕНВД и переходите на ПСН или УСН, то у вас остаётся тот же самый фискальный накопитель. Единственное, что нужно сделать – это сменить налоговый режим в кассовом аппарате, перенастроив его. Сделать это можно как самостоятельно, посмотрев инструкцию от производителя ККТ, так и обратившись в специальную сервисную организацию.

Если вы переходите на ОСН, то необходимо заменить фискальный накопитель на срок действия 13 месяцев, перерегистрировать кассу в ФНС и сменить налоговой режим на самом аппарате. При этом старый фискальный накопитель, который был изъят из ККТ, нужно хранить в течение пяти лет.

Для ИП отменяется льгота не указывать количество и наименование товара в чеке. При применении ИП УСН, ПСН или ЕСХН с 1 февраля 2021 года необходимо указывать наименование всех товаров и их количество в кассовом чеке (ст. 7 пункт 17 закона 290-ФЗ).

Вне зависимости от налогового режима при продаже маркированных товаров в чеке нужно указывать тег маркировки 1162. Также уже сейчас при продаже подакцизных товаров их название нужно указывать в чеке. Указывать наименование товара нужно так, чтобы его можно было идентифицировать. Например, если вы продажи кроссовки разных моделей и стоимости, их нужно отразить в чеке так, чтобы эти различия были очевидны: указать марку, цвет, тип обуви, размер.

ОФД Такском гарантирует передачу кассовых чеков в ФНС, а кодов маркировки – в систему «Честный ЗНАК». Помимо этой услуги, компания предлагает ряд решений для работы с маркированным товаром: электронные подписи для регистрации в системе «Честный ЗНАК» и работы с УПД, сервис электронного документооборота для обмена УПД с контрагентами, а также услуги для маркировки «под ключ» и различное оборудование.

Обязанность сдавать бухгалтерскую отчетность в ФНС для организаций в электронном виде

Это ещё одно нововведение 2020 года. Согласно письму ФНС России от 8 октября 2020 г. № ЕА-3-26/6827@, обязанность сдавать бухгалтерскую отчетность за 2020 год в ФНС для организаций только в электронном виде возникает для:

— налогоплательщиков (плательщиков страховых взносов), среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек;

— вновь созданных (в том числе при реорганизации) организаций, численность работников которых превышает 100 человек;

— налогоплательщиков (плательщиков страховых взносов), для которых такая обязанность предусмотрена частью второй НК РФ применительно к конкретному налогу (страховым взносам). В частности (пункт 5 статьи 174 НК РФ), такая обязанность предусмотрена при представлении налоговой отчетности по НДС, независимо от организационно-правовой формы плательщика и количества наемного персонала;

— крупнейших налогоплательщиков (п.3 ст. 80 НК РФ).

Что важно, это изменение коснётся и субъектов малого и среднего предпринимательства – тех, чья среднесписочная численность не более 100 человек и чей доход не превышает 800 млн руб. С 1 января 2021 года вся годовая бухгалтерская отчётность представляется в налоговые органы только в виде электронного документа через операторов ЭДО.

Если в 2020 году малые предприятия имели послабление от государства и могли сдавать бухотчётность за 2019 год в бумажном виде, то с 2021 года они должны отправлять её экземпляр только в электронном виде по ТКС.

Новая отчётность в ПФР

В 2020 году также вступил в силу закон «об электронных трудовых книжках». Законодатель ввёл обязанность сдавать отчётность в ПФР в электронном виде через оператора ЭДО. Форму СЗВ-ТД в ПФР должны отправлять все, кто имеет хотя бы одного работника. Работодатель, с численностью 25 и более лиц, представляет сведения о трудовой деятельности в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью. Форма отчёта утверждена постановлением Правления ПФР от 25 декабря 2019 года № 730п.

Легко сдавать бухгалтерскую, кадровую, налоговую и другие типы отчётности в госорганы можно через сервисы компании Такском:

— Моментальная отправка отчётности: на выбор ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, ЦБ РФ.

— Проверка на ошибки и на соответствие требованиям утверждённых форматов.

— Сверка с ФНС и ПФР по расчетам и предоставленной отчетности.

— Автоматическое обновление форм и текстовые подсказки по их заполнению.

— Импорт отчётов из других программ без дополнительных настроек.

В тарифах для сдачи отчётности Такском предусмотрена сдача отчетности в ПФР и нового отчета СЗВ-ТД. В дополнение можно оформить рабочее место кадровика, которое включает обмен электронными документами с ПФР для отправки формы СЗВ-ТД и обмен с ФСС для отправки электронных листов нетрудоспособности.

Предыстория ЕНВД

С чем связано решение об отмене

Продления режима не будет

Что произойдёт 1 января 2021 года

Далее спикер разобрал, на какие налоговые режимы могут перейти налогоплательщики ЕНВД.

Варианты налоговых режимов для ИП

НПД для самозанятых

УСН «доходы минус расходы»

Ограничения по кол-ву сотрудников

Менее 100 работников

Менее 15 работников

Ограничения по доходу

менее 2,4 млн руб. в год

Менее 150 млн руб. в год

Менее 60 млн руб. в год

Необходимость регистрации в качестве ИП

Налоговая ставка

6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)

15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)

- Налог на доходы физических лиц по ставке 13%;

- НДС по ставке 0%, 10%, 20%;

- Налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.

Налоговая база

Доход от реализации товаров (работ, услуг) за исключением доходов, полученных по трудовому договору

Доход минус расходы

Потенциально возможный доход

Доходы, уменьшенные на величину расходов

Наличие отчётности

Периодичность сдачи отчётности

НДФЛ – раз в год,

по имуществу – ежекварт.

Варианты налоговых режимов для юридических лиц

Организации могут выбрать УСН или ОСН.

УСН «доходы минус расходы»

Ограничения по количеству сотрудников

Менее 100 работников

Ограничения по доходу

Доход менее 150 млн руб. в год

Налоговая ставка

6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%)

15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%)

- НДС по ставке 0%, 10%, 20%;

- Налог на имущество организаций по ставке до 2,2%.

Налоговая база

Доход минус расходы

Доходы, уменьшенные на величину расходов

Наличие отчётности

Периодичность сдачи отчётности

Первый квартал, полугодие, первые 9 месяцев (календарный год)

Особенности использования ККТ в переходный период

Обязанность сдавать бухгалтерскую отчетность в ФНС для организаций в электронном виде

— крупнейших налогоплательщиков (п.3 ст. 80 НК РФ).

Новая отчётность в ПФР

— Моментальная отправка отчётности: на выбор ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, ЦБ РФ.

— Проверка на ошибки и на соответствие требованиям утверждённых форматов.

— Сверка с ФНС и ПФР по расчетам и предоставленной отчетности.

— Автоматическое обновление форм и текстовые подсказки по их заполнению.

— Импорт отчётов из других программ без дополнительных настроек.

Читайте также: