Жидкова е ю налоги и налогообложение 2009

Опубликовано: 14.05.2024

Налоги и налогообложение

УДК336.1/.5 ББК 65.261.4 Ж 74

Кузъменко В. В. — доктор экономических наук, профессор;

Гладилин А. В. — доктор экономических наук, профессор

Павлова Л. П. — доктор экономических наук, профессор, директор Международного центра научных исследований и консультаций по налоговым проблемам Финансовой академии при Правительстве РФ.

Ж 74 : учеб. пособие / Е. Ю. Жидкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Эксмо, 2009. — 480 с. — (Новое экономическое образование).

Учебное пособие может быть использовано при дистанционном обучении и обучении в форме экстерната, так как содержит около 150 типовых (ситуационных) задач, большое количество примеров, контрольные вопросы и тесты.

Для студентов и преподавателей экономических вузов, а также тех, кто изучает данную дисциплину самостоятельно.

УДК 336.1/.5 ББК 65.261.4

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 7

1.1. Возникновение и развитие налогообложения 7

Возникновение и развитие налогообложения в Древней Руси 8

Контрольные вопросы 12

1.2. Эволюция теории налогообложения 13

Контрольные вопросы 17

1.3- Принципы налогообложения и их современные интерпретации 18

Контрольные вопросы 21

Глава 2 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ 24

2.1. Элементы налога и способы взимания налогов 24

Контрольные вопросы 27

2.2. Классификация налогов 28

Контрольные вопросы 30

2.3. Функции налогов и их взаимосвязь 31

Контрольные вопросы 34

2.4. Налоговое бремя. Показатели, характеризующие налоговое бремя 35

Контрольные вопросы 39

ГЛАВА 3 НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА 41

3.1. Сущность, цели, задачи налоговой политики 41

Контрольные вопросы 43

3.2. Налоговый механизм и его элементы 44

Контрольные вопросы 46

ГЛАВА 4 НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 48

4.1. Основы законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации 48

Контрольные вопросы 50

4.2. Состав, структура, функции, права и обязанности налоговых органов 50

Контрольные вопросы 55

4.3 Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов 56

Контрольные вопросы 58

4.4 Налоговое обязательство и его исполнение 58

Контрольные вопросы 63

4-5- Изменение сроков уплаты налогов (сборов) 64

Контрольные вопросы 67

4.6. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов (сборов) 68

Контрольные вопросы 69

4.7. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога (сбора) 70

Контрольные вопросы 72

4.8. Налоговый контроль: формы и методы проведения 73

Контрольные вопросы 74

4.9. Камеральная налоговая проверка: цели и методы проведения 75

Контрольные вопросы 77

4.10. Выездная налоговая проверка: цели, методы проведения, обжалование результатов 78

Контрольные вопросы 82

4.11. Налоговые нарушения и ответственность за их совершение 84

Контрольные вопросы 89

ГЛАВА 5 ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ 91

5.1. Налог на добавленную стоимость 91

Контрольные вопросы 112

Контрольные вопросы 126

5.3 Налог на прибыль организаций 127

Контрольные вопросы 158

5.4. Налог на доходы физических лиц 161

Контрольные вопросы 180

5.5. Единый социальный налог 183

Контрольные вопросы 195

5.6. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов 197

Контрольные вопросы 201

5.7. Налог на добычу полезных ископаемых 202

Контрольные вопросы 214

5.8. Водный налог 215

Контрольные вопросы 218

5.9 Государственная пошлина 219

Контрольные вопросы 222

ГЛАВА 6 РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ 224

6.1. Транспортный налог 224

Контрольные вопросы 226

6.2. Налог на игорный бизнес 228

Контрольные вопросы 231

6.3. Налог на имущество организаций 232

Контрольные вопросы 235

Глава 7 МЕСТНЫЕ НАЛОГИ 237

7-1. Земельный налог 237

Контрольные вопросы 241

7.2. Налог на имущество физических лиц 243

Контрольные вопросы 246

ГЛАВА 8 СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ 248

8.1. Упрощенная система налогообложения 248

Контрольные вопросы 257

8.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход 259

Контрольные вопросы 263

8.3 Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) 264

Контрольные вопросы 269

8.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции 270

Контрольные вопросы 275

ОТВЕТЫ НА ТЕСТЫ 278

ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ (ЗАЧЕТУ) 283

ТЕМЫ КУРСОВЫХ РАБОТ 285

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» 287

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА 287

ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ 288

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН 289

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 290

Тема 1.1. Возникновение и развитие налогообложения 290

Тема 1.2. Эволюция теории налогообложения 291

Тема 1.3. Принципы налогообложения и их современные интерпретации 291

2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ 291

2.1. Элементы налога и способы взимания налогов 291

2.2. Классификация налогов 291

2.3. Функции налогов и их взаимосвязь 292

2.4. Налоговое бремя. Показатели, характеризующие налоговое бремя 292

3. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА 292

3.1. Сущность, цели, задачи налоговой политики 292

3.2. Налоговый механизм и его элементы 293

4. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 293

4.1. Основы законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации 293

4.2. Состав, структура, функции, права и обязанности налоговых органов 293

4.3. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов 293

4.4. Налоговое обязательство и его исполнение 294

4.5. Изменение сроков уплаты налогов (сборов) 294

4.6. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов (сборов) 294

4.7. Зачет и возврат излишне взысканных и излишне уплаченных сумм налога (сбора) 294

4.8. Налоговый контроль: формы и методы проведения 294

4.9. Камеральная налоговая проверка и выездная налоговая проверка 295

4.10. Налоговые нарушения и ответственность за их совершение 295

5. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ 295

5.1. Налог на добавленную стоимость (НДС) 295

5.3. Налог на прибыль организаций 295

5.4. Налог на доходы физических лиц 296

5.5. Единый социальный налог (ЕСН) 296

5.6. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов 296

5.7. Налог на добычу полезных ископаемых 296

5.8. Водный налог 297

5.9. Государственная пошлина 297

6. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ 297

6.1. Транспортный налог 297

6.2. Налог на игорный бизнес 297

6.3. Налог на имущество организаций 297

7. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ 298

7.1. Земельный налог 298

7.2. Налог на имущество физических лиц 298

8. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ 298

8.1. Упрощенная система налогообложения (УСН) 298

8.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 298

8.3. Система налогообложения 298

8.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП) 299

Налоговые поступления — достаточно существенная часть предпринимательских расходов, в связи с чем умение правильно рассчитывать налоговые платежи, а также своевременно использовать налоговые льготы представляет собой одно из важнейших условий работы специалистов.

Действующим налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрена достаточно жесткая мера ответственности за налоговые правонарушения; знание налоговых норм, регулирующих эту сферу отношений, позволяет хозяйствующим субъектам избежать налоговых санкций и тем самым повысить прибыльность и конкурентоспособность выпускаемых товаров (выполняемых работ, оказываемых услуг).

Формирование государственного бюджета напрямую зависит от налоговых поступлений, в результате чего своевременная уплата налогов позволяет не только решать общенациональные задачи, но и избегать налоговых санкций в отношении хозяйствующих субъектов.

В учебном пособии рассмотрены теоретические и практические вопросы, связанные с действующей системы налогообложения в Российской Федерации, раскрыты экономическая сущность налогов, правовые основы их формирования, описаны принципы эффективного налогообложения и подходы к его проведению. Представлены структура и функции налоговых органов, охарактеризованы права и обязанности участников налоговых отношений. Показаны формы и методы организации налогового контроля, рассмотрены налоговые нарушения и ответственность за их совершение. В рамках части второй Налогового кодекса Российской Федерации представлена методика расчета федеральных, региональных и местных налогов.

Учебное пособие позволит студенту:

получить представление о теории и эволюции налогообложения;

понять экономическую сущность налогов, их функции и классификационные признаки;

изучить принципы создания сбалансированной и рациональной налоговой системы и подходы к ее формированию;

уяснить себе сущность налоговой политики, ее типы, задачи, а также условия и факторы проведения;

изучить механизм возврата и зачета излишне взысканных и излишне уплаченных сумм налогов;

освоить разные способы обеспечения обязанностей по уплате налогов (сборов), случаи и процедуру их применения;

оценить реальный уровень налогового бремени на предпринимательский сектор в России с учетом экономических, политических и социальных особенностей страны;

изучить цели, особенности, методы проведения и процедуру обжалования выездных налоговых проверок;

освоить порядок расчета и уплаты действующих в настоящее время на территории РФ налогов и сборов;

изучить механизм налогового администрирования, формы и стадии налогового контроля;

понять меру ответственности за налоговые правонарушения в России и сравнить ее с ответственностью в других странах.

К несомненному достоинству учебного пособия можно отнести то, что применение действующих в Российской Федерации норм налогового законодательства иллюстрируется примерами и ситуациями, взятыми из практики. Для облегчения студентам восприятия информации используют таблицы и схемы. Рассмотрение каждого налога начинается с краткой справки об истории его введения. Далее следует описание вносимых изменений и дополнений, основных элементов налогообложения, а также полномочий властей разного уровня по установлению налоговых ставок, налоговых льгот, порядка и сроков уплаты налогов. Такая подача материала позволит получить целостное представление о системе налогообложения в России, оценить преимущества и недостатки проводимых налоговых реформ.

Для закрепления полученных знаний и оказания помощи в случае самостоятельного изучения дисциплины в конце каждой главы приведены контрольные вопросы и тесты.

Налоги и налогообложение, Жидкова Е.Ю., 2009.

Рассматриваются вопросы возникновения и развития системы налогообложения, детально проанализированы принципы налогообложения в современной интерпретации, раскрыты экономическая сущность налогов, их классификация и функции, дана характеристика налоговой системы Российской Федерации (федеральные, региональные и местные налоги), особое место уделено специальным налоговым режимам.
Учебное пособие может быть использовано при дистанционном обучении и обучении в форме экстерната, так как содержит около 150 типовых (ситуационных) задач, большое количество примеров, контрольные вопросы и тесты.
Для студентов и преподавателей экономических ВУЗов, а также тех, кто изучает данную дисциплину самостоятельно.

В современных экономических условиях знание дисциплины «» играет приоритетную роль в подготовке специалистов в области финансов и кредита, бухгалтерского учета и налогообложения.
Налоговые поступления — достаточно существенная часть предпринимательских расходов, в связи с чем умение правильно рассчитывать налоговые платежи, а также своевременно использовать налоговые льготы представляет собой одно из важнейших условий работы специалистов.
Действующим налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрена достаточно жесткая мера ответственности за налоговые правонарушения; знание налоговых норм, регулирующих эту сферу отношений, позволяет хозяйствующим субъектам избежать налоговых санкций и тем самым повысить прибыльность и конкурентоспособность выпускаемых товаров (выполняемых работ, оказываемых услуг).
Формирование государственного бюджета напрямую зависит от налоговых поступлений, в результате чего своевременная уплата налогов позволяет не только решать общенациональные задачи, но и избегать налоговых санкций в отношении хозяйствующих субъектов.
В учебном пособии рассмотрены теоретические и практические вопросы, связанные с действующей системы налогообложения в Российской Федерации, раскрыты экономическая сущность налогов, правовые основы их формирования, описаны принципы эффективного налогообложения и подходы к его проведению. Представлены структура и функции налоговых органов, охарактеризованы права и обязанности участников налоговых отношений. Показаны формы и методы организации налогового контроля, рассмотрены налоговые нарушения и ответственность за их совершение. В рамках части второй Налогового кодекса Российской Федерации представлена методика расчета федеральных, региональных и местных налогов.

СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 7
1.1. ВОЗНИКНОВЕНИЕ И РАЗВИТИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 7
ВОЗНИКНОВЕНИЕ И РАЗВИТИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ДРЕВНЕЙ РУСИ 8
Контрольные вопросы 12
Тесты 12
1.2. ЭВОЛЮЦИЯ ТЕОРИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 13
Контрольные вопросы 17
Тесты 17
1.3- ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ИХ СОВРЕМЕННЫЕ ИНТЕРПРЕТАЦИИ 18
Контрольные вопросы 21
Тесты 22
ГЛАВА 2 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ 25
2.1. ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА И СПОСОБЫ ВЗИМАНИЯ НАЛОГОВ 25
Контрольные вопросы 28
Тесты 28
2.2. КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ 29
Контрольные вопросы 31
Тесты 31
2.3. ФУНКЦИИ НАЛОГОВ И ИХ ВЗАИМОСВЯЗЬ 32
Контрольные вопросы 35
Тесты 35
2.4. НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ. ПОКАЗАТЕЛИ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИЕ НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ 36
Контрольные вопросы 40
Тесты 40
ГЛАВА 3 НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА 43
3.1. СУЩНОСТЬ, ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ 43
Контрольные вопросы 45
Тесты 45
3.2. НАЛОГОВЫЙ МЕХАНИЗМ И ЕГО ЭЛЕМЕНТЫ 46
Контрольные вопросы 48
Тесты 48
ГЛАВА 4 НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 50
4.1. ОСНОВЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 50
Контрольные вопросы 52
Тесты 52
4.2. СОСТАВ, СТРУКТУРА, ФУНКЦИИ, ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ 53
Контрольные вопросы 57
Тесты 57
4.3 ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ 58
Контрольные вопросы 60
Тесты 60
4.4 НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО И ЕГО ИСПОЛНЕНИЕ 61
Контрольные вопросы 66
Тесты 66
4.5. ИЗМЕНЕНИЕ СРОКОВ УПЛАТЫ НАЛОГОВ (СБОРОВ) 67
Контрольные вопросы 70
Тесты 70
4.6. СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ (СБОРОВ) 71
Контрольные вопросы 72
Тесты 72
4.7. ЗАЧЕТ И ВОЗВРАТ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ И ИЗЛИШНЕ ВЗЫСКАННЫХ СУММ НАЛОГА (СБОРА) 73
Контрольные вопросы 75
Тесты 75
4.8. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ: ФОРМЫ И МЕТОДЫ ПРОВЕДЕНИЯ 76
Контрольные вопросы 78
Тесты 78
4.9. КАМЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА: ЦЕЛИ И МЕТОДЫ ПРОВЕДЕНИЯ 78
Контрольные вопросы 80
Тесты 80
4.10. ВЫЕЗДНАЯ НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА: ЦЕЛИ, МЕТОДЫ ПРОВЕДЕНИЯ, ОБЖАЛОВАНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ 81
Контрольные вопросы 85
Тесты 85
4.11. НАЛОГОВЫЕ НАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ 87
Контрольные вопросы 92
Тесты 92
ГЛАВА 5 ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ 94
5.1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 94
Контрольные вопросы 116
Тесты 116
5.2. АКЦИЗЫ 118
Контрольные вопросы 130
Тесты 130
5.3 НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ 131
Контрольные вопросы 163
Тесты 164
5.4. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 166
Контрольные вопросы 185
Тесты 186
5.5. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ 189
Контрольные вопросы 201
Тесты 202
5.6. СБОРЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ЖИВОТНОГО МИРА И ОБЪЕКТАМИ ВОДНЫХ БИОЛОГИЧЕСКИХ РЕСУРСОВ 203
Контрольные вопросы 207
Тесты 208
5.7. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ 209
Контрольные вопросы 220
Тесты 221
5.8. ВОДНЫЙ НАЛОГ 222
Контрольные вопросы 224
Тесты 225
5.9 ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА 226
Контрольные вопросы 229
Тесты 229
ГЛАВА 6 РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ 231
6.1. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ 231
Контрольные вопросы 233
Тесты 233
6.2. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС 235
Контрольные вопросы 238
Тесты 238
6.3. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ 239
Контрольные вопросы 242
Тесты 243
ГЛАВА 7 МЕСТНЫЕ НАЛОГИ 245
7.1. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ 245
Контрольные вопросы 249
Тесты 250
7.2. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 251
Контрольные вопросы 254
Тесты 254
ГЛАВА 8 СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ 257
8.1. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 257
Контрольные вопросы 266
Тесты 267
8.2. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД 268
Контрольные вопросы 272
Тесты 272
8.3 СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ) 273
Контрольные вопросы 278
Тесты 278
8.4. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ 279
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ 284
Тесты 285
ПРИЛОЖЕНИЕ 288
ОТВЕТЫ НА ТЕСТЫ 288
ЛИТЕРАТУРА 292
ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ (ЗАЧЕТУ) 293
ТЕМЫ КУРСОВЫХ РАБОТ 295
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» 297
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА 297
ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ 298
ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН 299
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 300
Тема 1.1. Возникновение и развитие налогообложения 300
Тема 1.2. Эволюция теории налогообложения 301
Тема 1.3. Принципы налогообложения и их современные интерпретации 301
2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ 301
2.1. Элементы налога и способы взимания налогов 301
2.2. Классификация налогов 301
2.3. Функции налогов и их взаимосвязь 302
2.4. Налоговое бремя. Показатели, характеризующие налоговое бремя 302
3. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА 302
3.1. Сущность, цели, задачи налоговой политики 302
3.2. Налоговый механизм и его элементы 303
4. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 303
4.1. Основы законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации 303
4.2. Состав, структура, функции, права и обязанности налоговых органов 303
4.3. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов 303
4.4. Налоговое обязательство и его исполнение 304
4.5. Изменение сроков уплаты налогов (сборов) 304
4.6. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов (сборов) 304
4.7. Зачет и возврат излишне взысканных и излишне уплаченных сумм налога (сбора) 304
4.8. Налоговый контроль: формы и методы проведения 304
4.9. Камеральная налоговая проверка и выездная налоговая проверка 305
4.10. Налоговые нарушения и ответственность за их совершение 305
5. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ 305
5.1. Налог на добавленную стоимость (НДС) 305
5.2. Акцизы 305
5.3. Налог на прибыль организаций 305
5.4. Налог на доходы физических лиц 306
5.5. Единый социальный налог (ЕСН) 306
5.6. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов 306
5.7. Налог на добычу полезных ископаемых 306
5.8. Водный налог 307
5.9. Государственная пошлина 307
6. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ 307
6.1. Транспортный налог 307
6.2. Налог на игорный бизнес 307
6.3. Налог на имущество организаций 307
7. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ 308
7.1. Земельный налог 308
7.2. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 308
8. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ 308
8.1. Упрощенная система налогообложения (УСН) 308
8.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 308
8.3. Система налогообложения 308
8.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП) 309

Татьяна Дюкина
Санкт-Петербургский государственный университет
Россия

Налоговый механизм как основа внутреннего устройства налоговой системы

Аннотация

Ключевые слова

Полный текст:

Литература

Иваницкий В.П., Привалов Н.Г., Привалова С.Г. Содержание и структура налогового механизма. [Ivanitskiy V.P., Privalov N.G., Privalova S.G. Soder-zhanie i struktura nalogovogo mehanizma [Contents and structure of the tax mechanism]. Available at: http://izvestia.isea.ru/pdf.asp?id=14322 (accessed 22.04.2013).

Качур О.В. Налоги и налогообложение. Москва, КНОРУС, 2007. 304 с. [Ka-chur O.V. Nalogi i nalogooblozhenie [Taxes and taxation]. Moscow, KNORUS Publ., 2007. 304 p.]

Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. Москва, Юнити, 1997. 383 с. [Chernik D.G. Nalogi v rynochnoy jekonomike [Taxes in market economy]. Moscow, Unity Publ., 1997. 383 p.]

Сомоев Р.Г. Общая теория налогов и налогообложения. Москва, ПРИОР, 2000. 176 с. [Somoev R.G. Obshchaja teorija nalogov i nalogooblozhenija [General theory of taxes and taxation]. Moscow, PRIOR Publ., 2000. 176 p.]

Дюкина Т.О. // Известия ДВФУ. Экономика и управление. 2. 2017. 59–67

Мураховская Е.С. Налоговое регулирование формирования финансовых ре-сурсов территории: автореф. дисс. канд. экон. наук. Санкт-Петербург, 1997. 18 с. [Murahovskaja E.S. Nalogovoe regulirovanie formirovanija fi-nansovyh resursov territorii. Avtoref. diss. kand. jekon. nauk [Tax regulation of formation of financial resources of the territory]. Avtoref. Diss. Cand. Sciences (Econ.)]. St. Petersburg, 1997. 18 p.]

Валинуров Т.Р. Сущность налоговой политики государства и содержание налогового механизма. Экономические науки. Приложение к журналу "Со-временные наукоемкие технологии". 2010. № 1. с. 12–16. [Valinurov T.R. Sushchnost' nalogovoy politiki gosudarstva i soderzhanie nalogovogo mehaniz-ma. [Entity of tax policy of the state and maintenance of the tax mechanism]. Jekonomicheskie nauki. Prilozhenie k zhurnalu "Sovremennye naukoemkie tehnologii"= Economic sciences. Application to “The Modern High Technolo-gies”, 2010, no. 1, pp. 12–16.]

Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение. Санкт-Петербург, Питер, 2005. 752 с. [Serdjukov A.Je., Vylkova E.S., Tarase-vich A.L. Nalogi i nalogooblozhenie [Taxes and taxation.]. St. Petersburg, Piter Publ., 2005. 752 p.]

Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Ростов-нa-Дону, Феникс, 2004. 512 с. [Dmitrieva N.G., Dmitriev D.B. Nalogi i nalogooblozhenie v Rossiyskoy Federatsii [Taxes and the taxation in the Russian Federation]. Rostov-na-Donu, Phenix Publ., 2004. 512 p.]

Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение. 2-е изд. Москва, Эксмо, 2009. 480 с. [Zhidkova E. Ju. Nalogi i nalogooblozhenie [Taxes and taxation]. 2nd ed. Moscow, Eksmo Publ., 2009. 480 p.]

Преснякова Е.А. Налоговый механизм формирования доходов бюджета и его совершенствование. Автореф. дисс. канд. экон. наук. Москва, 2002. 15 с. [Presnjakova E.A. Nalogovyy mehanizm formirovanija dohodov bjudzheta i ego sovershenstvovanie. Avtoref. diss. kand. jekon. nauk [Tax mechanism of for-mation of the income of the budget and its improvement. Avtoref. Diss. Cand. Sciences (Econ.)]. Moscow, 2002. 15 p.]

Феоктистова Т.В. Налоговый механизм стимулирования инвестиций в Кур-ской области. Бизнесинформ, 2009, № 4(2), cс. 80–83. [Feoktistova T.V. Na-logovyу mehanizm stimulirovanija investitsiy v Kurskoy oblasti [The tax mech-anism of stimulation of investments in Kursk region]. Biznesinform = Business inform, 2009. no. 4(2). pp. 80–83.]

Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. Москва, ИНФРА-М, 2002. 570 с. [Jutkina T.F. Nalogi i nalogooblozhenie [Taxes and taxation]. Moscow, INFRA-M Publ., 2002. 570 p.]

Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение. Москва, КНОРУС, 2007. 320 с. [Tarasova V.F. Nalogi i nalogooblozhenie [Taxes and taxation.]. Moscow, KNORUS Publ., 2007. 320 p.]

Поляк Г.Б., Романов А.Н. Налоги и налогообложение. Москва, ЮНИТИ-ДАНА, 200. 399 с. [Poljak G.B., Romanov A.N. Nalogi i nalogooblozhenie. [Taxes and taxation]. Moscow, UNITY-DANA Publ., 2003. 399 p.]

Адуков Р.Х. Выбор организационно-правовой формы предприятия. Земель-ная и аграрная реформы России: проблемы и опыт. Сб. науч. трудов. Москва, ВНИЭТУСХ, РАСХН, 1998, вып. 1. 336 с. [Adukov R.Kh. Vybor or-ganizatcionno-pravovoy formy predprijatija]. Zemel'naja i agrarnaja reformy Rossii: problemy i opyt. [Choice of legal form of the enterprise Land and agrari-an reforms of Russia: problems and experience]. [Collection of scientific works (release 1). Moscow, VNIETUSH, RAAS Publ., 1998, issue 1. 336 p.]

Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. 7-е изд. Москва, МЦФЭР, 2006. 592 с. Panskov V.G. Nalogi i nalogooblozhenie v Ros-

Дюкина Т.О. // Известия ДВФУ. Экономика и управление. 2. 2017. 59–67

siyskoy Federatsii. [Taxes and the taxation in the Russian Fedration]. Moscow, MTsFER Publ., 2006. 592 p.]

Майбуров И.А. Налоги и налогообложение. 4-е изд. Москва, ЮНИТИ-ДАНА, 2011. 558 с. [Mayburov I.A. Nalogi i nalogooblozhenie [Taxes and taxation]. 4th ed. Moscow, UNITY-DANA Publ., 2011. 558 p.]

Князева О.Н. Специфика института налогового контроля в Российской Фе-дерации. Приоритетные научные направления: от теории к практике, 2015, № 19, cc. 166–171. [Knjazeva O.N. Spetsifika instituta nalogovogo kontrolja v Rossiyskoy Federatsii [Specifics of institute of tax control in the Rus-sian Federation]. Prioritetnye nauchnye napravlenija: ot teorii k praktike = Pri-ority scientific directions: from the theory to practice, 2015, no. 19, pp. 166–171.]

Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф. Особенности функционирования налогового механизма в транзитивной экономике. Научный журнал КубГАУ, 2011, № 66 (02), cс. 1–13. [Tjupakova N.N., Bocharova O.F. Osobennosti funktsion-irovanija nalogovogo mehanizma v tranzitivnoy jekonomike [Features of func-tioning of the tax mechanism in transitive economy]. Nauchnyy zhurnal KubGAU = Scientific journal of KUBGAU, 2011, no. 66 (02), pp. 1–13.]

Ожегов С.И. Словарь русского языка. Москва, Советская энциклопедия, 1964. 900 с. [Ozhegov S.I. Slovar' russkogo jazyka [Dictionary of Russian]. Moscow, Soviet entcyclopedia Publ., 1964. 900 p.]

© Дальневосточный федеральный университет, 1996-2020.
© Научный журнал "Известия Дальневосточного федерального университета Экономика и управление".
Свидетельство о регистрации средства массовой информации ПИ № ФС77-57575
Издатель - ФГАОУ ВО "Дальневосточный федеральный университет".
При перепечатке ссылка на Сайт Журнала обязательна.
Коммерческое использование размещенных материалов запрещено.
Сайт Журнала оптимизирован для работы в Internet Explorer 8.0+, Firefox 10+, Chrome 21+.

Налоги и налогообложение, Жидкова Е.Ю., 2009.
Рассматриваются вопросы возникновения и развития системы налогообложения, детально проанализированы принципы налогообложения в современной интерпретации, раскрыты экономическая сущность налогов, их классификация и функции, дана характеристика налоговой системы Российской Федерации (федеральные, региональные и местные налоги), особое место уделено специальным налоговым режимам.
Учебное пособие может быть использовано при дистанционном обучении и обучении в форме экстерната, так как содержит около 150 типовых (ситуационных) задач, большое количество примеров, контрольные вопросы и тесты.
Для студентов и преподавателей экономических ВУЗов, а также тех, кто изучает данную дисциплину самостоятельно.
В современных экономических условиях знание дисциплины «» играет приоритетную роль в подготовке специалистов в области финансов и кредита, бухгалтерского учета и налогообложения.
Налоговые поступления — достаточно существенная часть предпринимательских расходов, в связи с чем умение правильно рассчитывать налоговые платежи, а также своевременно использовать налоговые льготы представляет собой одно из важнейших условий работы специалистов.
Действующим налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрена достаточно жесткая мера ответственности за налоговые правонарушения; знание налоговых норм, регулирующих эту сферу отношений, позволяет хозяйствующим субъектам избежать налоговых санкций и тем самым повысить прибыльность и конкурентоспособность выпускаемых товаров (выполняемых работ, оказываемых услуг).
Формирование государственного бюджета напрямую зависит от налоговых поступлений, в результате чего своевременная уплата налогов позволяет не только решать общенациональные задачи, но и избегать налоговых санкций в отношении хозяйствующих субъектов.
В учебном пособии рассмотрены теоретические и практические вопросы, связанные с действующей системы налогообложения в Российской Федерации, раскрыты экономическая сущность налогов, правовые основы их формирования, описаны принципы эффективного налогообложения и подходы к его проведению. Представлены структура и функции налоговых органов, охарактеризованы права и обязанности участников налоговых отношений. Показаны формы и методы организации налогового контроля, рассмотрены налоговые нарушения и ответственность за их совершение. В рамках части второй Налогового кодекса Российской Федерации представлена методика расчета федеральных, региональных и местных налогов.
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 7
1.1. ВОЗНИКНОВЕНИЕ И РАЗВИТИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 7
ВОЗНИКНОВЕНИЕ И РАЗВИТИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ДРЕВНЕЙ РУСИ 8
Контрольные вопросы 12
Тесты 12
1.2. ЭВОЛЮЦИЯ ТЕОРИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 13
Контрольные вопросы 17
Тесты 17
1.3- ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ИХ СОВРЕМЕННЫЕ ИНТЕРПРЕТАЦИИ 18
Контрольные вопросы 21
Тесты 22
ГЛАВА 2 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ 25
2.1. ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА И СПОСОБЫ ВЗИМАНИЯ НАЛОГОВ 25
Контрольные вопросы 28
Тесты 28
2.2. КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ 29
Контрольные вопросы 31
Тесты 31
2.3. ФУНКЦИИ НАЛОГОВ И ИХ ВЗАИМОСВЯЗЬ 32
Контрольные вопросы 35
Тесты 35
2.4. НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ. ПОКАЗАТЕЛИ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИЕ НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ 36
Контрольные вопросы 40
Тесты 40
ГЛАВА 3 НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА 43
3.1. СУЩНОСТЬ, ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ 43
Контрольные вопросы 45
Тесты 45
3.2. НАЛОГОВЫЙ МЕХАНИЗМ И ЕГО ЭЛЕМЕНТЫ 46
Контрольные вопросы 48
Тесты 48
ГЛАВА 4 НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 50
4.1. ОСНОВЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 50
Контрольные вопросы 52
Тесты 52
4.2. СОСТАВ, СТРУКТУРА, ФУНКЦИИ, ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ 53
Контрольные вопросы 57
Тесты 57
4.3 ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ 58
Контрольные вопросы 60
Тесты 60
4.4 НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО И ЕГО ИСПОЛНЕНИЕ 61
Контрольные вопросы 66
Тесты 66
4.5. ИЗМЕНЕНИЕ СРОКОВ УПЛАТЫ НАЛОГОВ (СБОРОВ) 67
Контрольные вопросы 70
Тесты 70
4.6. СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ (СБОРОВ) 71
Контрольные вопросы 72
Тесты 72
4.7. ЗАЧЕТ И ВОЗВРАТ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ И ИЗЛИШНЕ ВЗЫСКАННЫХ СУММ НАЛОГА (СБОРА) 73
Контрольные вопросы 75
Тесты 75
4.8. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ: ФОРМЫ И МЕТОДЫ ПРОВЕДЕНИЯ 76
Контрольные вопросы 78
Тесты 78
4.9. КАМЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА: ЦЕЛИ И МЕТОДЫ ПРОВЕДЕНИЯ 78
Контрольные вопросы 80
Тесты 80
4.10. ВЫЕЗДНАЯ НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА: ЦЕЛИ, МЕТОДЫ ПРОВЕДЕНИЯ, ОБЖАЛОВАНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ 81
Контрольные вопросы 85
Тесты 85
4.11. НАЛОГОВЫЕ НАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ 87
Контрольные вопросы 92
Тесты 92
ГЛАВА 5 ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ 94
5.1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 94
Контрольные вопросы 116
Тесты 116
5.2. АКЦИЗЫ 118
Контрольные вопросы 130
Тесты 130
5.3 НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ 131
Контрольные вопросы 163
Тесты 164
5.4. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 166
Контрольные вопросы 185
Тесты 186
5.5. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ 189
Контрольные вопросы 201
Тесты 202
5.6. СБОРЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ЖИВОТНОГО МИРА И ОБЪЕКТАМИ ВОДНЫХ БИОЛОГИЧЕСКИХ РЕСУРСОВ 203
Контрольные вопросы 207
Тесты 208
5.7. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ 209
Контрольные вопросы 220
Тесты 221
5.8. ВОДНЫЙ НАЛОГ 222
Контрольные вопросы 224
Тесты 225
5.9 ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА 226
Контрольные вопросы 229
Тесты 229
ГЛАВА 6 РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ 231
6.1. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ 231
Контрольные вопросы 233
Тесты 233
6.2. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС 235
Контрольные вопросы 238
Тесты 238
6.3. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ 239
Контрольные вопросы 242
Тесты 243
ГЛАВА 7 МЕСТНЫЕ НАЛОГИ 245
7.1. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ 245
Контрольные вопросы 249
Тесты 250
7.2. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 251
Контрольные вопросы 254
Тесты 254
ГЛАВА 8 СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ 257
8.1. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 257
Контрольные вопросы 266
Тесты 267
8.2. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД 268
Контрольные вопросы 272
Тесты 272
8.3 СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ) 273
Контрольные вопросы 278
Тесты 278
8.4. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ 279
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ 284
Тесты 285
ПРИЛОЖЕНИЕ 288
ОТВЕТЫ НА ТЕСТЫ 288
ЛИТЕРАТУРА 292
ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ (ЗАЧЕТУ) 293
ТЕМЫ КУРСОВЫХ РАБОТ 295
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» 297
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА 297
ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ 298
ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН 299
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 300
Тема 1.1. Возникновение и развитие налогообложения 300
Тема 1.2. Эволюция теории налогообложения 301
Тема 1.3. Принципы налогообложения и их современные интерпретации 301
2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ 301
2.1. Элементы налога и способы взимания налогов 301
2.2. Классификация налогов 301
2.3. Функции налогов и их взаимосвязь 302
2.4. Налоговое бремя. Показатели, характеризующие налоговое бремя 302
3. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА 302
3.1. Сущность, цели, задачи налоговой политики 302
3.2. Налоговый механизм и его элементы 303
4. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 303
4.1. Основы законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации 303
4.2. Состав, структура, функции, права и обязанности налоговых органов 303
4.3. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов 303
4.4. Налоговое обязательство и его исполнение 304
4.5. Изменение сроков уплаты налогов (сборов) 304
4.6. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов (сборов) 304
4.7. Зачет и возврат излишне взысканных и излишне уплаченных сумм налога (сбора) 304
4.8. Налоговый контроль: формы и методы проведения 304
4.9. Камеральная налоговая проверка и выездная налоговая проверка 305
4.10. Налоговые нарушения и ответственность за их совершение 305
5. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ 305
5.1. Налог на добавленную стоимость (НДС) 305
5.2. Акцизы 305
5.3. Налог на прибыль организаций 305
5.4. Налог на доходы физических лиц 306
5.5. Единый социальный налог (ЕСН) 306
5.6. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов 306
5.7. Налог на добычу полезных ископаемых 306
5.8. Водный налог 307
5.9. Государственная пошлина 307
6. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ 307
6.1. Транспортный налог 307
6.2. Налог на игорный бизнес 307
6.3. Налог на имущество организаций 307
7. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ 308
7.1. Земельный налог 308
7.2. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 308
8. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ 308
8.1. Упрощенная система налогообложения (УСН) 308
8.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 308
8.3. Система налогообложения 308
8.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП) 309

Рейтинг:	4.8 баллов / 2537 оценок
Формат:	Книга
Уже скачали:	12745 раз

Нам показалось, что Книги ниже Вас заинтересуют не меньше. Эти издания Вы так же можете скачивать и читать совершенно бесплатно на сайте!

Лига Ходеносауни, или ирокезов pdf 21,3Мб

Название: Лига Ходеносауни, или ирокезовАвтор: Л.Г.МорганИздательство: НаукаГод издания: 1983Формат: PDFЯзык: русскийCтраниц: 303Размер: 21,3 МБОписание: "Лига ходеносауни, или ирокезов" - первая знач . . .

Мабли Г. Избранные произведения djvu 8,6Мб

Название: Мабли Г. Избранные произведенияАвтор: Мабли ГабриельИздательство: Издательство Академии Наук СССРГод издания: 1950Формат: DjVuЯзык: русскийCтраниц: 332Размер: 8,6 МБОписание: Серия: Предшест . . .

Немецкий язык для юристов pdf 10,4Мб

Название: Немецкий язык для юристов Автор: Ачкевич В.А., Рустамова О.Д.Издательство: Юнити-ДанаИздание: 3-еISBN: 978-5-238-00927-8Год: 2007Страниц: 416Язык: РусскийФормат: pdfРазмер: 10.4 МбУчебное по . . .

Деятели революционного движения в России. Био-библиографический словарь. От предшественников декабристов до падения царизма pdf 171Мб

Название: Деятели революционного движения в России. Био-библиографический словарь. От предшественников декабристов до падения царизмаАвтор: коллективИздательство: Изд-во Всесоюзного общества политичес . . .

Немецкий язык pdf 29Мб

Название: Немецкий языкАвтор: Ивлева Г.Г., Раевский М.В.Издательство: Моск. ун-та; Омега-ЛISBN: 978-5-370-00248-9Год: 2007Страниц: 288Язык: РусскийФормат: pdfРазмер: 29 МбУчебник содержит введение (о . . .

Калинин М.И. Статьи и речи djvu 13,7Мб

Название: Калинин М.И. Статьи и речиАвтор: М.И.КалининИздательство: Издательство политической литературыГод издания: 1975Формат: DjVuЯзык: русскийCтраниц: 686Размер: 13,7 МБОписание: Сборник статей и . . .

Сборник законов СССР и Указов Президиума Верховного Совета СССР (1938 – 1956) pdf 91,6Мб

Название: Сборник законов СССР и Указов Президиума Верховного Совета СССР (1938 – 1956)Автор: коллективИздательство: Государственное издательство юридической литературыГод издания: 1956Формат: PDFЯзык . . .

Социалистическая история французской революции. Том 1 (в 2-х книгах) и Том 2 djvu 43,6Мб

Название: Социалистическая история французской революции. Том 1 (в 2-х книгах) и Том 2Автор: Жорес Ж.Издательство: ПрогрессГод издания: 1976-1983Формат: DjVuЯзык: русскийCтраниц: 1800Размер: 43,6 МБОп . . .

Английская грамматика в таблицах djvu 12,6Мб

Название: Английская грамматика в таблицахАвтор: Угарова Е.В.Издательство: Айрис-прессISBN: 978-5-8112-3023-5Год: 2008Страниц: 128Язык: РусскийФормат: djvuРазмер: 12.6 МбПредлагаемое пособие представл . . .

Вестник древней истории (18 выпусков) pdf 154Мб

Название: Вестник древней истории (18 выпусков)Автор: коллективИздательство: ОГИЗ, НаукаГод издания: 1937-2006Формат: PDFЯзык: русскийCтраниц: 5400Размер: 154 МБОписание: "Вестник древней истории" — в . . .

Вы не зарегистрированы!

Если вы хотите скачивать книги, журналы и аудиокниги бесплатно, без рекламы и без смс, оставлять комментарии и отзывы, учавствовать в различных интересных мероприятиях, получать скидки в книжных магазинах и многое другое, то Вам необходимо зарегистрироваться в нашей Электронной Библиотеке.

Жидкова Е.Ю.

УДК336.1/.5 ББК 65.261.4 Ж 74

Кузъменко В. В. — доктор экономических наук, профессор;

Гладилин А. В. — доктор экономических наук, профессор

УДК 336.1/.5 ББК 65.261.4

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.. 7

1.1. Возникновение и развитие налогообложения. 7

Возникновение и развитие налогообложения в Древней Руси.. 8

Контрольные вопросы.. 12

1.2. Эволюция теории налогообложения. 13

Контрольные вопросы.. 17

1.3- Принципы налогообложения и их современные интерпретации.. 18

Контрольные вопросы.. 21

Глава 2 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ.. 25

2.1. Элементы налога и способы взимания налогов. 25

Контрольные вопросы.. 28

2.2. Классификация налогов. 29

Контрольные вопросы.. 31

2.3. Функции налогов и их взаимосвязь. 32

Контрольные вопросы.. 35

2.4. Налоговое бремя. Показатели, характеризующие налоговое бремя. 36

Контрольные вопросы.. 40

ГЛАВА 3 НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА.. 43

3.1. Сущность, цели, задачи налоговой политики.. 43

Контрольные вопросы.. 45

3.2. Налоговый механизм и его элементы.. 46

Контрольные вопросы.. 48

ГЛАВА 4 НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.. 50

4.1. Основы законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации.. 50

Контрольные вопросы.. 52

4.2. Состав, структура, функции, права и обязанности налоговых органов. 53

Контрольные вопросы.. 57

4.3 Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов. 58

Контрольные вопросы.. 60

4.4 Налоговое обязательство и его исполнение. 61

Контрольные вопросы.. 66

4-5- Изменение сроков уплаты налогов (сборов) 67

Контрольные вопросы.. 70

4.6. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов (сборов) 71

Контрольные вопросы.. 72

4.7. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налога (сбора) 73

Контрольные вопросы.. 75

4.8. Налоговый контроль: формы и методы проведения. 76

Контрольные вопросы.. 78

4.9. Камеральная налоговая проверка: цели и методы проведения. 78

Контрольные вопросы.. 80

4.10. Выездная налоговая проверка: цели, методы проведения, обжалование результатов. 81

Контрольные вопросы.. 85

4.11. Налоговые нарушения и ответственность за их совершение. 87

Контрольные вопросы.. 92

ГЛАВА 5 ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ.. 94

5.1. Налог на добавленную стоимость. 94

Контрольные вопросы.. 116

Контрольные вопросы.. 130

5.3 Налог на прибыль организаций.. 131

Контрольные вопросы.. 163

5.4. Налог на доходы физических лиц.. 166

Контрольные вопросы.. 185

5.5. Единый социальный налог. 189

Контрольные вопросы.. 201

5.6. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов 203

Контрольные вопросы.. 207

5.7. Налог на добычу полезных ископаемых.. 209

Контрольные вопросы.. 220

5.8. Водный налог. 222

Контрольные вопросы.. 224

5.9 Государственная пошлина.. 226

Контрольные вопросы.. 229

ГЛАВА 6 РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ.. 231

6.1. Транспортный налог. 231

Контрольные вопросы.. 233

6.2. Налог на игорный бизнес. 235

Контрольные вопросы.. 238

6.3. Налог на имущество организаций.. 239

Контрольные вопросы.. 242

Глава 7 МЕСТНЫЕ НАЛОГИ.. 245

7-1. Земельный налог. 245

Контрольные вопросы.. 249

7.2. Налог на имущество физических лиц.. 251

Контрольные вопросы.. 254

ГЛАВА 8 СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ. 257

8.1. Упрощенная система налогообложения. 257

Контрольные вопросы.. 266

8.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.. 268

Контрольные вопросы.. 272

8.3 Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) 273

Контрольные вопросы.. 278

8.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.. 279

Контрольные вопросы.. 284

ОТВЕТЫ НА ТЕСТЫ. 288

ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ (ЗАЧЕТУ) 293

ТЕМЫ КУРСОВЫХ РАБОТ.. 295

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ». 297

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА.. 297

ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ. 298

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН.. 299

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.. 300

Тема 1.1. Возникновение и развитие налогообложения. 300

Тема 1.2. Эволюция теории налогообложения. 301

Тема 1.3. Принципы налогообложения и их современные интерпретации. 301

2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ.. 301

2.1. Элементы налога и способы взимания налогов. 301

2.2. Классификация налогов. 301

2.3. Функции налогов и их взаимосвязь. 302

2.4. Налоговое бремя. Показатели, характеризующие налоговое бремя. 302

3. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА.. 302

3.1. Сущность, цели, задачи налоговой политики. 302

3.2. Налоговый механизм и его элементы.. 303

4. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.. 303

4.1. Основы законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации. 303

4.2. Состав, структура, функции, права и обязанности налоговых органов. 303

4.3. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов. 303

4.4. Налоговое обязательство и его исполнение. 304

4.5. Изменение сроков уплаты налогов (сборов) 304

4.6. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов (сборов) 304

4.7. Зачет и возврат излишне взысканных и излишне уплаченных сумм налога (сбора) 304

4.8. Налоговый контроль: формы и методы проведения. 304

4.9. Камеральная налоговая проверка и выездная налоговая проверка. 305

4.10. Налоговые нарушения и ответственность за их совершение. 305

5. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ.. 305

5.1. Налог на добавленную стоимость (НДС) 305

5.3. Налог на прибыль организаций. 305

5.4. Налог на доходы физических лиц. 306

5.5. Единый социальный налог (ЕСН) 306

5.6. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. 306

5.7. Налог на добычу полезных ископаемых. 306

5.8. Водный налог. 307

5.9. Государственная пошлина. 307

6. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ.. 307

6.1. Транспортный налог. 307

6.2. Налог на игорный бизнес. 307

6.3. Налог на имущество организаций. 307

7. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ.. 308

7.1. Земельный налог. 308

7.2. Налог на имущество физических лиц.. 308

8. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ. 308

8.1. Упрощенная система налогообложения (УСН) 308

8.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 308

8.3. Система налогообложения. 308

8.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП) 309