Возврат налогов в латвии

Опубликовано: 14.05.2024

Добровольную декларацию о доходах за 2016 год можно подать с 1 марта 2017 года. Последний срок подачи документов - 30 июня 2020 года.

Подать декларацию может любой житель, который в 2016 году имел доходы и платил подоходный налог с населения. Ставка налога, напомним, составляет 23%.

Какие налоги государство готово вам вернуть:

льготы на иждивенцев и др.;
платежи за образование, в том числе программы по интересам для детей;
медицинские услуги и стоматологическую помощь;
платежи в пенсионные фонды;
премии накопительного страхования жизни;
страхования здоровья;
пожертвования и подарки;
новое: с учетом дифференцированного необлагаемого минимума.

Простой пример: если ваши оправданные расходы и сумма льгот в 2016 году составляли, например, 300 евро, то вы можете вернуть из государственного бюджета 69 евро.

Подать декларацию можно в электронном виде через систему электронного декларирования (EDS) Для идентификации личности требуется либо э-подпись, либо интернет-банк. Если вы хотите вернуть налог за оправданные расходы, то вам потребуются чеки. Важно отметить, что в чеках и иных документах должны быть указаны ваши персональные данные.

Декларации в бумажном виде принимаются в центрах обслуживания клиентов СГД.

Дифференцированный минимум: сколько можно вернуть?

В прошлом году в Латвии был введен дифференцированный необлагаемый минимум. Его суть – чем ниже доходы, тем выше минимум (то есть, фактически, ниже налоги).

Жители Латвии, доходы которых не превышают 380 евро в месяц (4560 евро в год), получат дополнительную необлагаемую сумму - 25 евро в месяц, то есть общий минимум для этой категории – 100 евро в месяц (1200 евро в год). Необлагаемый минимум с доходов от 380 до 1 000 евро в месяц (от 4560 до 12 000 евро в год) рассчитывается по сложной формуле в зависимости от размера заработка. Необлагаемый минимум с доходов, которые превышают 1000 евро в месяц (12 000 евро в год), - 75 евро в месяц (900 евро).

Размер возврата налога с учетом конкретной зарплаты и других факторов можно вычислить здесь.

Что такое налоговые льготы и какую сумму можно вернуть?

Помимо дифференцированного необлагаемого минимума при уплате налогов также учитываются различные льготы:

за лиц, находящихся на иждивении, то есть детей, так как льготы на неработающих супругов и родителей отменены;
дополнительная льгота для инвалидов;
льгота для политически репрессированных лиц или участников движения национального сопротивления.

Пример: У физического лица весь год был на содержании ребенок, но не было соответственный записи в налоговой книжке. Сделать это можно в любой момент через систему EDS. в том числе задним число и получить переплаченные деньги.

При подаче годовой декларации о доходах и применении льготы на иждивенца (175 евро х 12 месяцев = 2100 евро) образовалась переплата налога в размере 483 евро (23% от 2100 евро). Эту переплаченную сумму можно вернуть из бюджета.

Что такое оправданные расходы?

Оправданными расходами являются:

платежи за образование и медицинские услуги, а также премии страховании здоровья;
сделанные пожертвования и дарения;
взносы, сделанные в частные пенсионные фонды;
платежи премий страхования жизни (с накоплением средств).

Следует отметить, что лимит расходов на образование (по аккредитованным государством программам), медицинские услуги и платежи премий страхования здоровья за 2016 год составляет 215 евро. Если расходы были выше, то их часть переносится на последующие годы.

Из медицинских услуг выделяются платежи за стоматологическую помощь и плановые операции. Они компенсируются в полном объеме, то есть, например, за операцию стоимостью 1000 евро можно вернуть из бюджета 230 евро.

С 2016 года родители могут вернуть часть средств, потраченных на детские образовательные программы по интересам и кружки, например, в спортивных, танцевальных и музыкальных секциях.

Важно! В годовой декларации можно указать оправданные расходы и других членов семьи – родителей, бабушек и дедушек, детей, внуков, супруга и других лиц, находящихся у вас на иждивении, но только в случае, если они сами не подают декларацию о доходах.

Пошаговая инструкция: как составить декларацию

Самый простой способ подачи декларации – через систему EDS, так как дифференцированный минимум и часть оправданных расходов автоматически вносится в систему. Там уже будет указана информация, которая имеется в распоряжении СГД.

В подготовленных налоговой службе декларации уже учтены доходы, в том числе необлагаемые, льготы, информация из кредитных учреждений о сделанных взносах в пенсионные фонды, информация из страховых обществ о сделанных взносах за услуги по страхованию жизни, а также перенесенные из предыдущих лет оправданные расходы на образование и медицинские услуги. То есть треть работы за вас уже сделана.

Итак, что надо сделать?

1. Зайти в систему EDS. Если вы заходите через интернет-банк, надо нажать на кнопку "Pieslēgties ar Latvija.lv".

2. Затем надо выбрать банк и поставить галочку согласия на идентификацию через интернет-банк.

3. Выбрать директорию "Годовая декларация о доходах"

4. Выбрать год и нажать на "Подготовить"

5. Проверить введенные автоматически данные.

6. Если у вас были оправданные расходы, необходимо заполнить строку D 06 и/или 07 декларации и приложение D4. Следует иметь в виду, что на плательщика и каждого члена его семьи необходимо заполнять отдельный бланк приложения D4 к декларации.

7. Система запросит переслать электронную копию оправдательных документов. Важно! Надо сохранить оригиналы чеков, так как СГД имеет право их запросить.

8. Подать декларацию – нажать на кнопку "Iesniegt" (внизу заполненной декларации).

9. В течение трех месяцев сотрудники СГД проверят вашу декларацию и приму решение по возврату переплаченной суммы налога.

Cрок возврата денег напрямую не зависит от даты подачи отчета. Тем не менее, чтобы помочь латвийцам подготовиться к подаче декларации заранее, портал Delfi собрал ответы на самые распространенные вопросы, с которыми могут столкнуться налогоплательщики.

Основные принципы налогообложения остались без изменений. Это значит, что в 2020 году, как и годом ранее, отдельные налогоплательщики могут обнаружить, что у них образовался долг по подоходному налогу с населения.

При этом введены и некоторые послабления. Например, лимит доходов от продажи личного имущества, при котором не нужно подавать декларацию, возрос с 4 000 до 10 000 евро. Например, человек продал машину за 10 500 евро. Такой доход налогом не облагается, однако, с учетом того, что сумма превышает лимит, годовую декларацию о доходах обязательно надо подать.

Я платил налоги, но у меня возник долг. Почему?

Долги по налогам по-прежнему могут возникнуть у многих жителей Латвии. Причина — особенности системы налогообложения из-за плавающих ставок необлагаемого минимума и дифференцированного подоходного налога. Весь прошлый год сотрудники VID разъяснить населению, как избежать долгов. Сделать это просто, уверяют налоговики:

подключитесь к своей учетной записи в EDS (здесь);
откройте налоговую книжку;
в зависимости от ситуации отметьте в ней «Не применять прогнозируемый ежемесячный необлагаемый минимум» или «Применять ставку подоходного налога с населения в размере 23%».

Запись, сделанная в электронной налоговой книжке, будет автоматически отправлена работодателю (или другому плательщику, который указан как основное место получения дохода), где будет использоваться в течение года при расчете и удержании налога.

Напомним, что необлагаемый минимум определяет VID с учетом доходов за предыдущий период, то есть последние полгода. В зоне риска те, кто по тем или иным причинам ранее не работал. К этой категории относятся, например, выпускники вузов или студенты, которые решили совмещать работу с учебой, безработные, которые длительное время не могли трудоустроиться, или молодые родители, которые вернулись на место службы после отпуска по уходу за ребенком. У этой категории жителей ранее не было доходов (одни получали пособие, другие — стипендию), а значит VID не могла точно спрогнозировать необлагаемый минимум. Кстати, он не может быть больше, чем определили налоговики.

Еще одна категория возможных должников — лица, имеющие несколько источников доходов (например, помимо зарплаты получающие авторское вознаграждение или пенсию), а также те, кто сменили работодателя.

Что такое дифференцированная ставка налога?

При доходе до 20 004 евро в год (1667 евро в месяц до уплаты налогов) ставка составила 20%; доход свыше 20 0004 евро и до 62 800 евро (5 223 евро в месяц до уплаты налогов) — 23%; свыше 62 800 евро — 31,4%.

Важно понимать, что «повышенная» ставка в размере 23% применялась к доходам от 1667

Как узнать, есть ли у меня долг? Предупредит ли об этом VID?

Можно самостоятельно или при помощи бухгалтера подсчитать доходы за весь год. Второй вариант, который рекомендует VID: с 1 марта зайти в EDS (здесь) и увидеть, кто кому должен — вы государству или государство вам (без учета оправданных расходов, которые преимущественно надо вносить в декларацию самостоятельно).

В декларацию налоговики автоматически внесут все полученные вами доходы и имеющиеся в распоряжении VID расходы. Доплата или переплата подоходного налога будут определены с учетом ставки подоходного налога, необлагаемого минимума, льгот на иждивенцев, оправданных расходов и другой информации.

VID также должен разослать должникам сообщение (по почте, в том числе на электронный адрес, если он указан) о том, что они должны внести доплату по налогу.

Кто и когда обязан подать налоговую декларацию?

Налогоплательщики в Латвии делятся на две категории:

те, кто добровольно подают декларацию о доходах, так как хотят вернуть переплаченный подоходный налог за оправданные расходы;
те, кто обязан отчитаться перед налоговой службой.

Последние также могут вернуть часть денег за оправданные расходы, но главное — должны заплатить необходимые налоги. Иными словами, ко второй категории относятся те, кто мог задолжать государству.

«Добровольцы» вправе подать документы за прошлый год с 1 марта 2020 года до 15 июня 2023 года, остальные — обязаны сдать декларацию в течение трех месяцев, то есть до июня 2020 года.

В обязательном порядке до июня 2019 года декларацию должны подать лица, которые:

имеют налоговый долг, который возник из-за дифференцированных ставок подоходного налога и необлагаемого минимума (см. выше);
вели хозяйственную деятельность (например, являются собственниками индивидуального предприятия, сдают в аренду или наем свою собственность, являются собственниками крестьянских хозяйств, получали доходы от профессиональной деятельности и др.);
получали доходы за границей (в том числе моряки, нанятые для работы на используемом в международных перевозках судне; исключение — плательщик налога получает зарплату в странах Европейского союза, где действует режим подоходного налога с населения или аналогичный налог);
получали доходы, которые облагаются 10%-й налоговой ставкой (например, доходы от сдачи в аренду недвижимости, от продажи растущего леса или лесоматериалов, из которых налог не был удержан по месту выплаты дохода);
получали необлагаемые налогом доходы, общая сумма которых за 2019 год превысила 10 000 евро (например, получили доходы от продажи личного имущества);
получали другие облагаемые налогом доходы, из которых не был удержан налог по месту выплаты, в том числе подарки, полученные от физических лиц, не являющихся родственниками или супругом получателя подарка, которые облагаются подоходным налогом с населения.

Как и прежде, в Латвии годовую декларацию о доходах за 2019 год можно подать с 1 марта 2020 года. Заранее подать документы нельзя ни лично, посетив Центры обслуживания клиентов СГД, ни через Систему электронного декларирования (EDS).

В последние годы, стремясь гармонизировать свою фискальную систему с общепринятыми нормами европейской зоны, Латвия постоянно изменяет налоговое законодательство. Благодаря этому подавляющее большинство норм и требований налоговой системы соответствует аналогичным в других странах ЕС.

Система налогообложения в Латвии

Один из важных показателей для предпринимателей, налоги в Латвии остаются самыми низкими в Европе. Причина этого, невзирая на низкий уровень государственного долга и малый дефицит госбюджета, — еще не полностью окрепшая экономика. Чтобы обеспечить ее стабильно высокий рост, в стране вводят налоговые преференции предпринимателям.

Благодаря довольно простой налоговой системе вести бизнес и учет в этой стране намного легче. Но в то же время различных законодательных «лазеек», позволяющих значительно уменьшить налоговые выплаты, в налоговой системе очень мало. Что же нужно знать о налогах и пошлинах рядовому бизнесмену?

Особенности налогообложения

В Латвии подоходный налог платят все резиденты. На этот процесс не влияет ни размер доходов, ни страна происхождения налогоплательщика. На размер ставки не влияет уровень дохода: она остается одинаковой и равняется 23 %. Это немного меньше, чем было в 2014 году, когда фискальный платеж равнялся 24 %.

Малоимущие имеют право пользоваться льготами: тем, кто получает минимальную зарплату (380 евро), ежегодный налог уменьшают от 700 евро.

Смотрите видео: Система налогообложения в Латвии.

Какой размер налога определен в Латвии для физических лиц в 2020-2021 годах?

Пошлиной облагается не только местное население, но и иностранцы, в том числе и россияне, которые живут и работают в этой стране. Налоги в Латвии в 2021 году необходимо выплачивать со следующего:

Заработной платы.
Прибыли от деятельности (хозяйственной, профессиональной).
Других видов дохода, которые перечислены в латвийском законе.

Собирается подоходный налог с населения по следующим ставкам:

Основной. Размер сбора — 23 %, это налог на доход от заработка и хозяйственной деятельности.
С прироста капитала физические лица должны выплачивать государству 15 %.
Проценты, дивиденды и другие виды прибыли от капитала облагаются налогом на прибыль в размере 10 %.

Трудовые граждане и нерезиденты могут составлять соглашения о ежемесячной или ежегодной выплате налогов для всех доходов, кроме зарплаты, с нее взимается сбор каждый месяц.

Так выглядит стандартный расчет налога с заработной платы в Латвии

Налог для юридических лиц

Налоги в Латвии для юридических лиц имеют свои особенности:

В зависимости от того, какой деятельностью занимается фирма, какова ее резидентность и уровень дохода, ее владелец должен выплачивать 2–20 % дохода.
Компании, инвестиционные проекты которых выше 7,1 млн евро, имеют льготы в том случае, если они работают в приоритетной для Латвии сфере.
При формировании размера выплат с суммы дохода вычисляются средства, нужные для ведения бизнеса, а оставшаяся сумма облагается налогом.
Длительность отчетного года — 12 месяцев. При этом с календарным годом он может не совпадать.

Перечисленные правила касаются крупных и средних корпораций. Малые предприятия выплачивают налоги и пошлины по другому регламенту.

Налоговую декларацию можно подать онлайн через EDS – систему электронного декларирования

Какие же предприятия считаются малыми? Компании, штат которых состоит максимум из пяти сотрудников и имеют годовой оборот меньше 70 000 латов. Ставка для таких фирм — 9 %. Если одно из условий будет нарушено, размер обложения будет увеличен.

Согласно изменениям, принятым в 2021 году, налогообложение увеличивается следующим образом:

Если в штат будет взят один сотрудник, к ставке налога добавится 2 %, если два сотрудника — 4 % и т. д. Из-за того, что учет ведется поквартально, процент ставки увеличивают даже в том случае, если нанимаются временные работники.
Если уровень товарооборота превысит указанную цифру, процент ставки возрастает на 20 %.
На 20% увеличивается размер пошлины, если работники компании получают более 712 евро в месяц.

При устранении приведенных изменений размер налогообложения будет возвращен к изначальному показателю.

Хотя отчетный период составляет 12 месяцев, налоговая база включает прибыль, полученную на протяжении квартала. Соответственно, каждый должен подавать декларацию и платить налоги четыре раза на протяжении года.

Не выплачиваются налоги на доход, полученный от продажи акций, за исключением тех лиц, которые внесены в черный список.

Смотрите видео: Законодательство и налоги в Латвии.

Выплаты на недвижимость: что изменилось?

Налог на недвижимость в Латвии накладывают на следующие объекты:

Подземные/наземные гаражи, стоянки.
Дома, квартиры или долю в них.
Участок под домом или квартирой.
Часть земли или целые земельные участки.

Для определения размера налоговой выплаты для каждого конкретного случая используется формула: сумму кадастровой стоимости объекта необходимо умножить на процент налога, определенного для данного вида недвижимости в Латвии. Кадастровая стоимость ежегодно рассчитывается Государственной земельной службой.

Сравнение налога на недвижимость и заработной платы в странах ЕС

Налог НДС

Согласно поправкам к Закону «О налогах и пошлинах» были внесены изменения и в налог, касающийся добавленной стоимости (НДС). В документе было изменено несколько пунктов, а именно:

Снижен порог оборота. Только после его превышения налогоплательщика ставят на НДС-учет. Одновременно с этим ему выдают номер плательщика. Ранее этот порог составлял 50 000, а с начала 2021 года — 40 000 евро.
Снижен порог на проведение услуг и закупок товаров, которые облагаются НДС. Ранее порог закупок и услуг НДС в Латвии составлял 1430 евро, а с начала текущего года может быть куплено товаров или предоставлено услуг на 150 евро.

Не были внесены изменения базовой ставки: выплаты остались на уровне 21 %. Предметом налогообложения в этом случае являются прибыль от продаж и услуг, приобретение и поставка из стран ЕС транспортных средств, импорт различных товаров.

На почтовые отправления, медицинские товары и услуги, образовательную литературу ставка снижена до 12 %. Ставка на международные транспортные услуги и экспортные товары является нулевой.

Смотрите видео о снижении НДС в Латвии.

Другие виды налогов

Налогообложение Латвии включает и выплаты по следующим показателям:

Налог на авто. Платят как владельцы автомашин, так и те, кто имеет мотоцикл. Объем двигателя при этом не имеет никакого значения. Сбор выплачивают до того, как будут поданы в ГИБДД документы на регистрацию транспортного средства.
Налог на животных, которых содержат в доме. Размер сбора зависит от некоторых факторов. Так, за собаку, возраст которой старше шести месяцев, нужно ежегодно вносить плату в размере 10 евро. Если животное стерилизовано, плата — в два раза меньше. Владельцам, которые имеют инвалидность второй и первой группы, предоставляются скидки.
Пошлина за наследство. На размер перечислений в данном случае влияет степень родства. Например, дети платят 0,5 % налога от суммы наследства, дальние родственники, друзья, знакомые должны будут выплатить в кассу государства 15 % от той суммы, в которую оценен объект наследства.
Дорожный сбор. Размер данного вида налога в Латвии зависит в первую очередь от объема двигателя: чем он больше, тем выше сумма оплаты. Ежегодно население страны выплачивает от 47 до 640 евро. Кроме того, имеет значение и длительность эксплуатации транспортного средства. Так, за каждый автомобиль, который был зарегистрирован в 2016 году и ранее, нужно будет платить пошлину в размере 7,4 %.
Сбор за номера на автомобилях. Речь идет об использовании иностранных номеров. Все резиденты, которые проживают в Латвии и ездят на автомобилях с иностранными номерами, облагаются ежегодной пошлиной в 1000 евро. Но снизить размер сбора можно, если пройти временную регистрацию. После этого владельцы седанов и джипов обязаны будут платить только 700 евро, а имеющие авто других марок — 200 евро.
Пошлина на продажу квартиры или домовладения. Операция приравнена к приросту имеющихся средств, поэтому ставка выплат равняется 15 %.
Выплаты из дохода, полученного от недвижимости. Для населения в Латвии есть возможность пользоваться одним из вариантов: как малому предприятию платить с прибыли 9 % или производить расчет доходов от сдачи имущества и расходов на содержание объекта и с разницы платить 24 %.
Выплаты за загрязнение среды. Согласно Закону «О налоге на природные ресурсы» владельцы компаний, чья работа связана с загрязнением окружающей природы, должны будут производить оплаты в государственную казну. Их размер зависит от величины компании и особенностей ее производства.

В Латвии компании, чья работа связана с загрязнением окружающей природы, должны производить оплаты в государственную казну

Защита от двойных налогов

С начала 2013 года действует конвенция, подписанная латвийской и российской стороной, о предотвращении двойной выплаты налогов тех, кто является гражданами РФ, а работают в Латвии. Благодаря соглашению об избежании двойного налогообложения были приняты следующие нормы:

По новому Закону «О налогах и пошлинах» дивиденды не должны взиматься с общей суммы в размере более чем 5 %.
Налог на проценты составляет 5 % от суммы, если кредит был взят компанией одного государства в другом. Во всех других случаях ставка равняется 10 %.
Размер налога на роялти не должен быть выше 5 %.
Налоги, которые ранее удерживались с российских компаний, оплачивающих услуги зарубежных перевозчиков, не будут взиматься, если дело касается Латвии.

Возвращение переплат

С 2017 года в Латвии начала работать система дифференцированного минимума. Ее размер стал определяться по уровню всего дохода, включая не только зарплату, но и другие денежные поступления жителей. Из-за этого произошла значительная переплата.

Смотрите видео: Как вернуть налоги через интернет.

Государство гарантирует возврат налогов. Для этого каждый гражданин должен подать декларацию в СГД. Выплаты в Латвии начались с начала 2021 года. Часть средств государство уже вернуло в счет налогов.

Каждый год, начиная с марта, латвийские жители имеют возможность подавать декларацию о доходах, чтобы получить от государства возврат переплаченного в предыдущем году подоходного налога с населения.

Согласно закону это часть средств, которые в прошлом году мы заплатили за услуги врача или образование (в том числе за детские кружки или образование по интересам), по накоплениям на частную пенсию, а также за дифференцированный необлагаемый минимум, который превышает установленный в месяц.

Хотя годовая декларация о доходах обязательна только для немногих групп населения, стоит декларировать свои доходы добровольно, особенно если имеются лица на иждивении, были расходы на учебу или услуги врача.

Денежные суммы, которые можно получить от государства, разные (в зависимости от года таксации), в свою очередь, декларацию можно подавать за три предыдущих года.

Следует учитывать, что общий возврат от Службы госдоходов (VID) не может быть больше подоходного налога с населения, оплаченного за конкретный год (за который подана декларация).

За что и в каком размере переплату налогов можно вернуть?

О дифференцированном необлагаемом минимуме

Люди, которые в течение года работали не все 12 месяцев и не использовали за весь год необлагаемый минимум, который им полагается, при подаче декларации могут вернуть эту неиспользованную часть.

Необлагаемый минимум в 2020 году полагается жителям с зарплатой в размере до 1200 евро до уплаты налогов.

Таким образом, если общие доходы за год будут ниже 14 400 евро (12 x 1200), то при подаче декларации можно вернуть долю переплаченного налога за неиспользованный за год необлагаемый минимум. Правда, важно иметь в виду, что на размер необлагаемого минимума влияет объем дополнительных доходов, а также дополнительные налоговые льготы.

За каждого иждивенца можно получить льготыв размере 250 евро в месяц, или 3000 евро в год. Иждивенцев можно регистрировать и задним числом и, декларируя доходы, получать соответствующие льготы.
За расходы на лечение и образование, осуществленные пожертвования и подарки в размере 600 евро каждый член семьи может получить переплаченные налоги. Если расходы в соответствующий год были больше, их автоматически относят к следующим трем годам. Важно, что в декларацию можно включить и сделанные оправданные расходы родителей, бабушек и дедушек, супруга/-и, детей, внуков и лиц, которые находятся на иждивении, на лечение и образование. Это возможно в случае, если эти лица сами не подают декларацию о доходах.

Налог можно вернуть и за премиальные платежи по страховому полису, если полис купили вы сами или если сделали установленную работодателем доплату.

Кроме того, важно помнить, что расходы на образование – это не только расходы на учебу. Часть налога можно вернуть и за обучение для получения необходимых для работы навыков, например, в случае курсов английского языка, если они пройдены по аккредитованной государством образовательной программе.

В свою очередь, родители детей могут вернуть часть подоходного налога с населения с суммы, которая уплачена за освоение программы образования по интересам или за кружки для детей в возрасте до 18 лет, например, за музыкальные, танцевальные или спортивные занятия.

Если пожертвованы деньги для организаций, имеющих статус организаций общественного блага, например, Ziedot.lv, то в таких случаях в декларации можно указать размер пожертвованной суммы, с которой будет возвращена доля налога в размере 20%. В качестве заверения платежа будет служить банковское платежное поручение, выписка со счета или приходный кассовый ордер организации.

О взносах в накопления со страхованием жизни и на 3-й пенсионный уровень. Максимальный объем взносов, осуществляемых физическим лицом, на накопительное страхование и 3-й пенсионный уровень, совокупно не должен превышать 10% от годовой зарплаты брутто, а также в сумме не должен быть больше 4000 EUR.

Самый быстрый способ подачи декларации – Система электронного декларирования VID, поскольку в ней отображается вся имеющаяся в распоряжении VID информация о налогоплательщике, а также отнесенные с предыдущих лет расходы на лечение и образование.

Вам останется лишь указать суммы оправданных расходов и к декларации приложить подтверждающие платежи документы.

Помните, что возврат средств за переплаченные налоги предусмотрен законом. Такая возможность пополнить бюджет своей семьи должна быть столь же очевидной, как взятая в магазине сдача после совершения покупки!

С 1 марта каждый плательщик подоходного налога с населения (ПНН) может подать декларацию о доходах, чтобы по чекам за медуслуги и учебу оформить возврат налога. Давайте разберемся в новшествах этого года, а также подводных камнях этого процесса.

Статьи по теме:

Коротко о декларациях

* За что возвращают деньги:

— медицинские услуги, включая посещения врачей, операции, которые вы оплатили сами, вакцинирование, пункции яйцеклеток, эндопротезирование, другое приобретение и изготовление протезов;

ВАЖНО: врач или медучреждение должны быть зарегистрированы в Регистре медицинских персон и учреждений.

— стоматологические услуги, включая протезирование зубов;

— образование, включая повышение квалификации, получение специальности, получение высшего образования, детские кружки;

— выплаты в частные пенсионные фонды;

— пожертвования и дарения, включая пожертвования политическим партиям;

— непримененные налоговые льготы

За образование и медицину можно подавать расходы членов семьи.

* Кто считается членом семьи:

Родители, бабушки–дедушки, дети, внуки, супруги, приемные дети, несовершеннолетние братья и сестры, если нет трудоспособных родителей, все иждивенцы.

* В оправданные расходы не включается:

— расходы на покупку очков и линз;

— траты на лекарства и витамины;

— покупка медицинских аппаратов и товаров;

— пожертвования и подарки, сделанные членами семьи.

* Когда вернут деньги:

В течение трех месяцев с момента подачи декларации.

Что стоит учесть

В этом году нас ждет облегченный ввод медицинских чеков. Как указывает СГД, некоторые медицинские учреждения присоединились к Системе электронного декларирования. Благодаря этому данные об их посещении появятся в декларации сами. Если, конечно, пользователь дал согласие на это и подписал специальный бланк. Если же вам такой бланк не дали, придется вводить все по старинке — сфотографировав чек.

В последние годы система сбора ПНН менялась, и в ряде случаев оказалось, что налогоплательщиков после подачи декларации ждет вовсе не возврат переплаты, а, наоборот, обязанность заплатить налоговый долг. Это произошло потому, что в 2018 году в результате налоговой реформы были введены изменения в отношении дифференцированного необлагаемого минимума и прогрессивной ставки налога.

Чтобы в этом году избежать подобных сюрпризов, работодателей заранее (до 3 февраля) попросили внести данные об их работниках. Если ваш босс позаботился об этом, то многие поля в декларации даже заполнять не придется — данные появятся в ней автоматически.

Основной плюс подачи декларации — налогоплательщик может вернуть переплаченный им подоходный налог за оправданные расходы. Хотя и в ограниченном размере, не превышающем 50% от его облагаемых налогом доходов, но не более 600 евро — за себя и каждого члена семьи.

Что такое оправданные расходы?

Основные оправданные расходы, которые декларирует налогоплательщик, — это потраченные деньги на лечение и образование.

Стоит учитывать, что услуги стоматологии, плановые операции и пожертвования с 2018 года также включены в новый лимит в 600 евро. По 2017 год включительно лечение и протезирование зубов и плановые операции учитывались отдельно и без ограничения суммы расходов.

К оправданным расходам на лечение, таким образом, относятся: визиты к врачу, манипуляции, лабораторные исследования, операции, пребывание в стационаре, стоматологические услуги, лечение в реабилитационных учреждениях, полис страхования здоровья, если вы его покупали сами или по частям оплачивали работодателю.

К образовательным оправданным расходам причисляются: получение высшего и профессионального образования в имеющих госаккредитацию образовательных учреждениях Латвии, а также в учебных заведениях стран — участниц Евросоюза и Европейской экономической зоны, обучение необходимым навыкам работы или расширение знаний по профессии, посещение детских образовательных программ по интересам детьми до 18 лет. Последние также должны быть аккредитованы.

А грудные импланты возместят?

Часто возникают споры, что считать медицинскими оправданными расходами. 18 декабря 2019 года Административный районный суд рассматривал дело некой дамы, которой СГД отказалась засчитывать в оправданные расходы пластическую операцию и установку грудных имплантов.

СГД напомнила ей, что косметология и операции эстетической хирургии не оплачиваются государством, так что их нельзя включать в список оправданных расходов. И, увы, в суде истица тоже проиграла.

Есть прецедент, в рамках которого истица выиграла в похожем случае. Однако в этом случае женщина пошла на операцию по направлению семейного врача. В направлении была указана и причина — врожденная аномалия груди. Она отметила: в материалах, изданных СГД, о том, как заполнять декларацию за год, указано, что любая операция по медицинским показаниям, которая не является неотложной и за которую платит сам пациент, считается плановой операцией и включается в оправданные расходы.

О сроках

Декларация о годовых доходах может быть подана с 1 марта каждого текущего года за предыдущие три года. Лица, которым декларация о годовых доходах должна быть предоставлена в обязательном порядке, должны быть внесены в период времени с 1 марта по 1 июня. Если годовой доход превышает 55 000,00 евро, то декларация должна быть представлена с 1 апреля по 1 июля.
Логично, что декларации совсем не обязательно подавать именно первого марта — все бросятся к компьютерам, система будет висеть, почему бы не подождать хотя бы пару дней? Как уже сказано, подождать можно даже три года, однако есть случаи, когда о сроках можно поспорить.

Как налогоплательщик выиграл дело о переплате

20 декабря 2019 года административный окружной суд пересматривал дело А., который требовал возместить ему переплаченные налоги за 2014 год.

В своем иске он указывал: 22 декабря 2017 года он подал декларацию за 2014 год и просил возместить ему налоговую переплату. В ответ получил сообщение от СГД, что в связи с тем, что в данный период у него шел налоговый аудит, его декларация не будет принята. У истца 15 сентября 2016 года был начат аудит подоходного налога, и после этой даты он уже не имел права просить возврата средств.

Тогда истец отправился в суд, где указал: у него за 2012, 2013 и 2014 проверяли банковские счета, после чего выявили его выплаты в частные пенсионные фонды и перечисление ему страховых премий. Эти выплаты были зачтены ему в виде расходов. Затем у него и членов его семьи накопились оправданные (медицинские) расходы, причем лечение произошло только в 2017 году, так что ранее истец никак не мог подать данную информацию в СГД.

Районный суд иск отклонил, так как в 6–м пункте 16–й статьи закона "О налогах и пошлинах" указано: исправления и уточнения к декларации можно подать в течение трех лет после конкретного срока уплаты, если по поводу конкретных налогов в соответствующий период таксации не начат аудит.

Истец подал апелляцию, настаивая, что зря к нему применяют пункт об уточнениях, он же подавал декларацию единственный раз. Ему и не надо было ничего уточнять, так как данные были как никогда точные — проверенные самой СГД во время аудита. О том, то декларацию не примут из–за этого аудита, он ничего не знал.

Суд второй инстанции углубился в суть конкретного пункта закона, и суд постановил в течение месяца заплатить истцу то, что ему полагается. Кроме того, государство должно ему возместить госпошлину — 90 евро.

Как можно "попасть на штраф"

С 2018 года в Латвии действует прогрессивная ставка подоходного налога с населения, которая зависит от размера заработка. Раньше действовала общая ставка подоходного налога в 23%, но теперь она в зависимости от суммы доходов может колебаться от 20% до 31,4%. Для тех, кто получает меньшую зарплату, ставка налога снижена, а дифференцированный необлагаемый минимум доходов — напротив, повышен. Но если доходы лица в течение года превысили установленную планку, то оно теряет право на льготу и обязано доплатить недостающий ПНН в госказну.

В 2019 году, за который нам предстоит отчитываться, необлагаемый минимум составил 230 евро в месяц (2760 в год), который применялся при зарплате 440 евро в месяц, или 5280 евро в год. Размер годового облагаемого дохода, сверх которого не применяют дифференцированный необлагаемый минимум, составлял 13 200 евро. Налоговая льгота на иждивенцев в месяц составляла 230 евро.

Важно помнить, что речь идет о декларации за ПРОШЛЫЙ год, поэтому все налоги и льготы берутся прошлогодние.

И все–таки новый прогрессивный расчет налогов и дифференцированный необлагаемый минимум заставят кого–то доплатить в госказну.

"Зеленое" или "красное" поле?

Долги могут возникнуть у таких групп:

— для лиц, которые были трудоустроены не в течение всего прошлого года, или для лиц, не получавших доходы ранее (например, у матерям, возвращающимся на работу, лицам, недавно начавших трудовую деятельность);

— для лиц, имеющим несколько источников доходов (например, помимо зарплаты получающим авторское вознаграждение или пенсию);

— для лиц, которые сменили работодателя.

Стоит зайти в систему электронного декларирования (eds.vid.gov.lv) и узнать, есть ли долги или нет. Если в декларации появилось поле красного цвета, то система сообщает, что налоги в течение года не уплачены в полном объеме. Это значит, что годовую декларацию о доходах необходимо подавать обязательно, как и произвести доплату, указанную в декларации. Но, как уже сказано, можно уменьшить или полностью сравнять сумму налоговой задолженности, если к декларации добавить оправданные расходы.

Если в декларации появилось поле зеленого цвета, то система сообщает, что образовалась переплата по подоходному налогу и после проверки деньги вернут на счет.

Кому подавать декларацию обязательно

Подавать декларацию надо обязательно, если:

* ведется хозяйственная деятельность, например, сдается недвижимость или поступают доходы от профессиональной деятельности;

* доходы получены за границей, в том числе у моряков, которые были трудоустроены на судне, используемом в международных перевозках, за исключением лиц, получивших только зарплату в государстве, с которым у Латвии заключены договоры о признании этих доходов (к примеру, страны ЕС);

* получены облагаемые налогом доходы, которые в совокупности превышают 4000 евро, например, продано личное имущество;

получены доходы, которые облагаются налогом по ставке 10% и из которых не удерживался налог по месту выплаты дохода, например, доходы от продажи растущего леса или лесоматериалов физическому лицу;

получены другие облагаемые налогом доходы, из которых не удерживался налог по месту выплаты дохода, например, подарки от физических лиц (которые не являются родственниками до третьей степени).

Если вы работали за границей

Даже если человек работал за границей, указал об этом в декларации места жительства, он не перестает быть налоговым резидентом Латвии. Пока человек не подал заявление о смене налоговой резиденции, на него продолжают распространяться латвийские требования по декларированию.

В том случае, если человек работал в странах ЕС, по поводу зарплаты он может и не подавать декларации. Однако в случае получения других доходов — от хозяйственной деятельности, авторских прав, дивидендов и т. д., доходы надо декларировать обязательно.

Если же человек на работу отправился в страны вне ЕС, придется декларировать зарплату, как и все остальные доходы.

Еще может сложиться такая ситуация, что человек уехал за границу, там работает, а в Латвии продолжает получать какой–то доход — авторские гонорары или плату за сданную квартиру. СГД поясняет, что все равно нужно подавать декларацию за эти дополнительные доходы.

Пошаговая инструкция

1. Самый простой способ подключиться к системе электронного декларирования eds.vid.gov.lv — зайти через окошко с логотипом портала Latvija.lv.

Нажимайте на это окошко, ставьте галочку в квадратике, что вы согласны с правилами идентификации, выбирайте свой банк и заходите в систему как в свой интернет–банк.

2. Система может попросить вас проверить свои данные. При необходимости стоит обновить информацию и нажать на кнопку "Сохранить" (SaglabAt). Затем на почту вам придет автоматическое письмо о верификации, поэтому обязательно надо зайти на ссылку и подтвердить изменения в EDS.

3. В любом случае на первой странице вы сразу увидите предложения составить документы. Надо нажать кнопку Gada ienākumu deklarācija ("Годовая декларация о доходах") и в открывшемся окошке выбрать подходящий год. Рядом будет кнопка Sagatavot ("Подготовить").

4. В открывшемся окне нужно отметить, подаете ли вы декларацию добровольно (Iesniegšu Gada ienākumu deklarāciju brīvprātīgi) или обязательно (man Gada ienākumu deklarācija ir jāsniedz obligāti). Выбирайте нужну ячейку и жмите Turpināt.

5. В новом окне нужно поставить галочку в том квадратике, который поясняет, зачем вы подаете декларацию. Если вы хотите вернуть переплаченный налог за лечение и образование, выбирайте первое окошечко, если за пожертвования — второе, и так далее. После того как вы отметили все нужные вам варианты, снова жмите Turpināt.

6. Затем нажимайте на кнопку с надписью Sagatavot manu deklarAciju ("Подготовить мою декларацию"). И перед вами откроется готовый бланк именно вашей декларации.

Внимание: бланк содержит несколько вкладок. Те, которые вам нужно заполнить, выделены более темным цветом, и на них можно нажать (лишние вкладки у вас даже не откроются).

7. Если вы подаете данные за лечение или образование, во вкладке D4 нажимаете кнопку "Добавить платежный документ" (Pievienot maksAjuma dokumentu), присоединяете нужный чек или квитанцию с компьютера, после того как появилась строчка для этого документа, описываете платеж: дата, номер чека, регистрационный номер или персональный код поставщика услуги, его название или имя, сумму с чека заносите в ту ячейку, к которой относится услуга (образование или медицина).

Там же вы можете записать не только свои расходы, но и расходы членов семьи. Для этого выберете Pievienot personu ("Добавить человека"), внесите его данные и расходы.

8. Обратите внимание: можно нажать кнопку PArbaudIt un saglabAt ("Проверить и сохранить"), чтобы сохранить уже сделанные изменения, если пришлось прерваться. Тогда при следующем входе ищите полузаполненную декларацию в списке слева в пункте "Документы". Для того чтобы снова вернуться к редактированию, нажмите на номер документа или кнопку Labot ("Править").

9. Когда вы сохраняете еще не готовую декларацию, система вам выдает предупреждение об ошибках. Самая частая — отсутствие точечки в строчке Pirmreizejs dokuments или Precizējums (то есть первоначальный документ или уточнение). Отметьте Pirmreizejs dokuments (первоначальный документ), если вы в этом году еще не подавали декларацию. Уточнения — это для тех, кто уже посылал, но что–то хочет добавить.

10. Для того чтобы документ точно ушел в СГД, надо нажать кнопку Iesniegt ("Внести"). Появится окошко Vai tieSAm veīēties iesniegt? ("Действительно ли хотите внести"), там жмите "да".

А потом ждите на электронной почте сообщение, что документ принят.

Основной плюс подачи декларации — налогоплательщик может вернуть переплаченный им подоходный налог за оправданные расходы.

Важно помнить, что речь идет о декларации за ПРОШЛЫЙ год, поэтому все налоги и льготы берутся прошлогодние.

Даже если человек работал за границей, указал об этом в декларации места жительства, он не перестает быть налоговым резидентом Латвии. Пока он не подаст заявление о смене налоговой резиденции, на него продолжают распространяться латвийские требования по декларированию.

Сколько оказалось должников

Минувшим летом, когда все обязанные подать декларацию должны были это сделать, налоговики насчитали долг у 167 538 налогоплательщиков (19,1% подателей деклараций) на сумму 39,5 млн евро. В итоге долги до 5 евро простили, кому–то продлили сроки выплаты. Но довольно многие из должников так и не сумели разобраться с налоговыми проблемами.

Недавно директор СГД Иева Яунземе подтвердила, что за прошлый год имеется около 17 тысяч должников. Несколько человек должны суммы более чем 10 000 евро.

Тут стоит учесть: игнорирование приглашений СГД не освобождает от обязанности подать декларацию о доходах и уплатить возникшую налоговую разницу. До 1 января у неплательщиков был переходный период, но он закончился, и теперь за каждый день просрочки начисляются штрафные проценты.

Читайте также: