Возврат налога за обучение в автошколе

Опубликовано: 30.04.2024

1. В каких случаях можно получить налоговый вычет по расходам на образование?

Налоговый вычет по расходам на образование — один из видов социальных налоговых вычетов. Вы можете получить его, то есть вернуть часть уплаченного подоходного налога, если вы работали и платили НДФЛ в размере 13% и одновременно оплачивали:

свое образование ;
образование детей ;
образование брата или сестры .

Получить налоговый вычет можно как за оплату учебы в вузе, так и в школе, кружках, на курсах, в автошколе. Главное условие — наличие у образовательной организации (индивидуального предпринимателя) соответствующей лицензии или документов, подтверждающих ее статус.

Максимальный срок давности для оформления такого вычета — три года. Если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз за тот год, когда была произведена оплата.

2. Каков размер налогового вычета по расходам на образование?

Размер налогового вычета — это сумма, 13% от которой вы можете вернуть, заявив о праве на вычет.

Максимальный размер вычета:

на собственное образование — 120 000 рублей в год;
образование брата или сестры — 120 000 рублей в год;
образование детей — не больше 50 000 рублей в год на одного ребенка.

При этом вычет по расходам на собственное образование, образование брата или сестры суммируется с другими социальными вычетами, и 120 000 рублей будет максимальной суммой всех доступных вам социальных вычетов, за исключением вычетов на обучение детей, дорогостоящее лечение и благотворительность.

Вычет по расходам на образование детей не суммируется с другими социальными вычетами.

3. Какие нужны документы?

копия договора на обучение (в случае заключения);
копии лицензии образовательного учреждения, других документов, подтверждающих статус учебного заведения (например, устав);
копии платежных документов, подтверждающих оплату образования. Например, кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, оплаченных банковских квитанций и тому подобное (платежные документы должны быть оформлены на ваше имя);
справка о суммах начисленных и удержанных налогов по форме 2-НДФЛ за год, в котором вы оплачивали образование (запрашивается у работодателя);
копии документов, подтверждающих родство и возраст учащегося (например, копии свидетельств о рождении), — если вы оплачивали образование детей, брата или сестры;
документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). К примеру, справка из учебного заведения — если вы оплачивали образование подопечных, брата или сестры;
копия документа, подтверждающего опеку или попечительство (если вы оплатили образование подопечных).

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, желательно иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

4. Как получить налоговый вычет через работодателя?

Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Подать документы можно:

на личном приеме;
онлайн, при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

уведомление о подтверждении права на вычет;
составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь.

Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

5. Как оформить вычет через налоговую?

Вам нужно будет:

заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.

Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:

на личном приеме;
онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.

О налоговом вычете за обучение слышали многие, но почему-то мало кому приходит в голову, что автошколы тоже причислены к учебным заведениям. А значит их выпускники (или их родители) могут вернуть пусть небольшую, но явно нелишнюю сумму от государства. Вот вам очередной полезный лайфхак о том, как это сделать.

Самостоятельное обучение водительскому мастерству отменили ещё несколько лет назад, поэтому теперь, чтобы получить права необходимо отучиться в автошколе. Иными словами, получить образовательную услугу, которая предоставляется на платной основе. А по закону мы можем вернуть из бюджета часть потраченных на учёбу средств. Конечно, сумма налоговой скидки небольшая и составляет порядка 3-4 тысяч рублей, но почему бы не получить эти деньги? К тому же, сделать это можно на вполне законных основаниях и без особых заморочек.

Кому полагается налоговый вычет?

Итак, для начала определим, каждый ли ученик автошколы может претендовать на компенсацию уплаченных за обучение налогов от государства. Да, каждый. Если получает доход, облагаемый по ставке 13%. Иначе говоря, официально работает. В России, конечно же. А деньги за обучение заплатил из собственного кармана (или кармана родителей), не используя средства работодателя или материнский капитал.

Таким образом компенсацию налогов, уплаченных в госбюджет, можно получить:

за собственное обучение;

за обучение детей возрастом до 24 лет (тогда в договоре нужно указать, что ваш ребёнок – ученик, но платить за обучение будете вы);

за обучение опекунов и подопечных возрастом до 18 лет. И даже после прекращения опекунства право на вычет сохраняется до достижения ребёнком 24 лет (в договоре с автошколой также необходимо прописать, что именно вы понесёте расходы на учёбу вашего опекуна или подопечного);

за обучение брата или сестры до достижения ими возраста 24 лет (плательщик и ученик также чётко прописываются в договоре).

Впрочем, в автошколах с оформлением документов для компенсации налогов сталкиваются регулярно, поэтому сотрудники подскажут, как правильно оформить договор. По крайней мере, в автошколе «ХАЙВ!» с этим у вас точно не будет никаких проблем.

Важное дополнение относительно возраста. Вы можете получить вычет за обучение ребёнка/опекуна/подопечного/брата/сестры даже за тот год, в котором им исполнилось 24. Это следует из уточнения, которое сделал Минфин России в письме от 28.08.2012 года № 03-04-05/8-1010.

Как рассчитать сумму налогового вычета?

Вернуть можно 13% от уплаченных по договору обучения средств. Однако законодательно (п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ) существуют лимиты выплат по этому социальному налоговому вычету.

Так, за обучение, которое прошли лично вы (или за учёбу брата или сестры до 24 лет), можно вернуть налог на сумму, не превышающую 120 000 рублей. То есть сам вычет будет равен:

120 000 * 0,13 = 15 600 рублей.

Кстати, в эту же сумму будет входить компенсация и за медицинские услуги (если вы ими воспользовались в том же налоговом периоде).

На детей действуют другие лимиты. Здесь максимальная сумма, с которой вам могут сделать налоговый вычет, ограничена 50 000 рублями за каждого ребёнка. Причём получить её может любой из родителей (или оба), но общая сумма лимита распространяется на обоих. Таким образом за обучение каждого ребёнка (а также опекуна или подопечного) вы максимально можете получить:

50 000 * 0,13 = 6 500 рублей.

Стоит также отметить, что суммы, полученные за себя и за каждого ребёнка не пересекаются. В частности, если вдруг вы решили получить водительское удостоверение всей семьёй, состоящей из папы, мамы и двоих детей, то налог можно будет вернуть за каждого члена семьи по отдельности.

Собираем документы

Налоговая инспекция одобрит вычет только в том случае, если учебное заведение соответствует определённым параметрам. Их немного и, если вы не попали в руки к мошенникам (о том, как выявить автошколы-вымогатели, мы писали здесь), то, скорее всего, ваша подойдёт.

Итак, оформить налоговый вычет можно только в лицензированной автошколе. Среди документов для налоговой инспекции вам понадобится её копия. Получить бумагу можно без проблем у администратора автошколы.

Следующий важный документ от автошколы – это правильно составленный договор на обучение. Во-первых, там должна фигурировать общая сумма за учёбу. Во-вторых, должно быть прописано, что обучение ведётся очно. Если такой фразы нет, то не поленитесь взять в учебном заведении соответствующую справку, чтобы избежать лишних вопросов от налогового инспектора. В-третьих, как мы уже указывали выше, если вы планируете получать налоговый вычет за ребёнка, то оформляйте договор на себя, прописывая, что ребёнок лишь ученик. В платёжных поручениях (нужны их копии) также должны указываться ваши ФИО. В-четвёртых, если в процессе обучения сумма оплаты увеличилась, то вам потребуется предоставить этому подтверждение (например, допсоглашение к договору на обучение). Ну и наконец, стоит отметить, что вам не понадобиться копия лицензии автошколы, если в договоре будут прописаны её реквизиты.

Для тех, кто намерен получить выплату не за собственное обучение, необходимо также подготовить свидетельство о рождении ребёнка, а также документы, подтверждающие ваше родство/факт опекунства или попечительства.

Финальный аккорд – заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Это только звучит пугающе. На самом деле всё не так сложно, как вам кажется. На официальном сайте Налоговой службы РФ есть подробные объяснения и примеры заполнения налоговой декларации под каждый случай. Вам нужно только скачать специальную программу и подставить в пустые графы свои данные из паспорта или справки 2-НДФЛ от работодателя. Программа автоматически сгенерирует оставшиеся необходимые пункты и коды. Распечатайте готовый документ, и миссия будет выполнена.

Если не хочется толкаться в очереди в ФНС, воспользуйтесь интернетом. Подать налоговую декларацию можно в электронном виде на официальном сайте Налоговой службы (по ссылке выше).

Альтернатива у работодателя

Ещё один способ оформить налоговый вычет на обучение – обратиться к работодателю. В этом случае он перестанет удерживать по 13% налогов из вашей зарплаты, а выплата будет осуществляться помесячно.

Но заглянуть к налоговому инспектору всё же придётся – чтобы написать заявление на получение уведомления от ФНС о праве на социальный вычет (приложив копии документов, указанных выше). Через месяц вам выдадут справку, которую необходимо занести в бухгалтерию на работе. Это будет основанием для неудержания НДФЛ из вашей заработной платы до конца года.

Сроки подачи заявления

Кстати, претендовать на налоговые преференции вы можете только в следующем после прохождения обучения году. При этом на возврат подоходного налога у вас будет всего три года с момента окончания автошколы. То есть если вы учитесь вождению в 2018 году, то крайний срок подачи документов на вычет 2021 год. Так что не тяните.

И хоть налоговый вычет за обучение вряд ли окажется большим, денег много не бывает. Поэтому воспользуйтесь возможностью немного «подзаработать».

Но можно получить часть денег от государства, если вы недавно сдавали на права и оплачивали обучение в автошколе. Получить налоговый возврат за обучение в автошколе — ваше право по НК РФ. Даже если вы учились в другом городе, заявить о своем желании получить вычет вы можете по месту текущего проживания.
Как вернуть из бюджета страны часть своих денег на обучение, разберемся в этой статье.

Как вернуть из бюджета страны часть своих денег на обучение, разберемся в этой статье.

Кто может получить налоговый вычет за обучение в автошколе?

Получить налоговый вычет за автошколу может любой гражданин Российской Федерации, если он:

официально трудоустроен и получает зарплату, с которой удерживают НДФЛ или же имеет иной вид дохода, с которого платит НДФЛ по ставке 13%;
оплачивал собственное обучение в автошколе по любой форме (очная, заочная, вечерняя);
оплачивал только очное обучение в автошколе своего ребенка или подопечного в возрасте до 24 лет;
оплачивал только очное обучение в автошколе своей сестры или брата в возрасте до 24 лет;
напишет заявление на вычет и подготовит необходимые документы (об этом ниже);
не подпадает под другие ограничения по этому налоговому вычету.

Кому не положен налоговый возврат?

Вернуть налог за обучение не получится если:

вы предприниматель на спецрежимах, вычет не положен, т.к. не отчисляете НДФЛ по ставке 13%;
вы получали доход в виде государственного пособия и не уплачивали с него 13% (например, когда женщина в декретном отпуске и больше не имеет никакого дохода);
вы работаете, но получаете “серую” зарплату в конверте;
вы неработающий пенсионер;
вы безработный;
вы оплачивали обучение в автошколе материнским капиталом;
вы нерезидент РФ.

Возврат ндфл не получится оформить, если вы платили за учебу своего мужа или жены, своих родителей, племянников, внуков и других близких и не очень родственников.

Какую сумму можно вернуть?

Вы можете вернуть 13 процентов от стоимости обучения. Но в этом налоговом вычете есть ряд ограничений по сумме возврата, будьте внимательны:

Вернуть налог можно с суммы за собственное обучение не превышающей 120 000 рублей в год. В эту сумму входит все — и само обучение и затраты на лечение, медицинские услуги, пенсионные взносы и другие суммы по социальным вычетам.
На обучение детей и подопечных сумма ограничена еще меньше — не более 50 000 рублей в год на каждого ребенка.

Максимально можно вернуть:

15 600 руб. — за собственное обучение в автошколе

6 500 руб. — за обучение каждого ребенка

Суммы, которые можно получить по этому налоговому вычету за свое обучение и обучение детей не пересекаются. Исключение, если вы оплачивали курсы в автошколе для себя и для своей сестры (брата) в один год — тогда сумма ограничена только 120 000 руб.

Пример
Допустим, в начале 2018 г. вы вместе с братом учились в автошколе и вы заплатили за себя и за него 130 000 руб. за двоих. Тогда же и ваш сын тоже захотел учиться вождению и вы заключили договор с автошколой на себя, чтобы получить налоговый вычет. Стоимость обучения за сына — 55 000 руб. Вы можете оформить налоговый вычет за обучение в автошколе до 2021 г. и получить 22 100 руб.:
— 15 600 руб (120 000 *13%), несмотря на то, что вы заплатили 130 000 руб. действует общее ограничение на вас и брата 120 000 руб.,
— 6 500 руб. (50 000 * 13%), максимальная сумма с которой можно получить налоговый вычет за ребенка — 50 000 руб.

Какие документы нужны, чтобы вернуть деньги за автошколу?

Кому и в каком размере можно оформить возврат денег разобрались, теперь поговорим о том, какие документы нужно собрать, чтобы получить налоговый вычет за обучение в автошколе.

Итак, подготовьте для налоговой инспекции:

налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
заявление на возврат налога;

копию договора с автошколой на обучение вас, ваших детей, подопечного, брата или сестры, где будет написана форма обучения;
копию лицензии автошколы на оказание образовательных услуг;
платежные документы, подтверждающие оплату за обучение в автошколе;
копию документов подтверждающих родство (при оплате обучения за ребенка, брата или сестру).

Если подаете документы лично, возьмите с собой оригиналы документов для проверки.

Если вы хотите получить налоговый вычет за обучение в автошколе на ребенка или брата (сестру), оформляйте договор с автошколой на себя, так как именно вы будете получать деньги.

Когда можно получить возврат подоходного налога за обучение?

Заполнить декларацию и подать документы на налоговый вычет можно не позднее трех календарных лет с того момента, когда вы оплачивали обучение, если в эти годы у вас были расходы и вы платили налог. То есть если вы платили за автошколу в 2019 г., то оформить налоговый вычет сможете не позднее 2022 г.

Имейте в виду, что сумма налогового возврата, которую возможно получить от государства по всем социальным вычетам (включая оплату обучения, медицинские услуги, страхование и пр.) не может превышать 15 600 руб. (120 000 руб. * 13%).

ПРИМЕР
Зубов Д. П. в 2020 г. в г. Москве прошел обучение в автошколе за 35 000 рублей, а также лечил зубы за 105 000 руб. Он хочет получить социальный налоговый вычет в 2021 г.. Общая сумма затрат 140 000 руб, но вычет ему положен только со 120 000, т.к. сумма вычета ограничена этой суммой. Зубов Д. П. сможет вернуть только 15 600 руб.

Обучаясь в любой образовательной организации, которая имеет государственную лицензию, можно получить налоговый вычет. Автошколы не являются исключением. К возмещению полагается лишь часть потраченной суммы на обучение за счет налога на доходы физических лиц. Причем рассчитывать на возврат средств могут не только сами ученики, но и близкие таковых (по правилам, установленным законодательством). Зная все особенности выплаты налогового вычета за обучение, пройти всю процедуру можно быстро и без проблем.

Кто может рассчитывать на налоговый вычет

Получение налогового вычета возможно только для тех граждан, которые уплачивают НДФЛ в размере 13% от зарплаты. Это значит, что те, кто занимается индивидуальной предпринимательской деятельностью, не могут рассчитывать на выплату денежных средств, так как не платят соответствующий налог. Кроме официального трудоустройства, ученик автошколы должен иметь постоянную прописку. В соответствии с действующим законодательством получить налоговой вычет за обучение сегодня можно:

в результате прохождения курса в автошколе самостоятельно;
за обучение детей, в возрасте до 24 лет;
если автомобильную школу посещают подопечные, также не достигшие 24-летнего возраста;
за брата или сестру младше 24 лет, которые посещают образовательное учреждение очно.

Если родитель, опекун или близкий родственник планирует в будущем получить вычет за обучение другого человека, то при его оформлении в автошколу договор нужно оформить на себя. Сделать это в дальнейшем задним числом не получится, и обойти закон другим путем тоже. Поэтому во избежание недоразумений, следует заранее обговорить все налоговые нюансы с руководством школы.

Какую сумму удастся вернуть

В соответствии со 2 пунктом статьи 219 Налогового Кодекса РФ, предельная сумма, с которой можно вернуть 13% потраченных денег, составляет 120 000 руб. Многие могут справедливо заметить, что обучение в автошколе стоит в разы дешевле, но в эту сумму входят также затраты на мед. услуги, взносы в Пенсионный Фонд, оценку квалификации третьими лицами и др. Так, например, учеба может обойтись в 30 000 руб., а медицинское обследование в 100 000 руб. Общая сумма расходов составит 135 000 руб., но налоговый вычет будет высчитываться только из 120 000 руб.

Законодательством предусмотрено еще одно ограничение: предельная сумма, потраченная на обучение детей, из которой можно вернуть налог, составляет 50 000 руб. Исходя из этого:

максимальный размер налогового вычета из стоимости собственного обучения — 15 600 руб. (13% от 120 000 руб.);
максимум, который можно получить за ребенка, обучающегося в автошколе — 6 500 руб. (0,13 часть от 50 000 руб.).

Если в школе одновременно обучаются родитель и его ребенок, суммы, которые вносятся за обучение, не пересекаются. Соответственно налоговые вычеты в дальнейшем будут считаться по отдельности.

Какие документы необходимы для возврата налога

Чтобы получить налоговый вычет за обучение в автошколе, нужно собрать пакет документов, предусмотренный Законом. При отсутствии даже одной бумаги можно не рассчитывать на компенсацию части потраченных денег. Что придется подготовить:

гражданский паспорт;
договор, заключенный с автошколой (на имя того, кто собирается получить вычет);
государственную лицензию школы (если таковая отсутствует, ученики не смогут вернуть денежные средства);
квитанцию об оплате обучения (если деньги вносились на месте, а не через банк, то таковая не требуется);
свидетельство о рождении ребенка, при условии получения налогового вычета за его обучение;
справку 2-НДФЛ за целый год, в который была внесена плата за учебу в автомобильной школе;
декларацию 3-НДФЛ за тот период, в течение которого оплачивалась учеба;
заявление на возврат налога с доходов физических лиц, где указывается сумма вычета и реквизиты, по которым планируется получение денежного возмещения.

Бланк заявления на возврат НДФЛ можно скачать непосредственно в Сети, чтобы в налоговой инспекции не тратить время на его заполнение. В нем нужно указать точное наименование государственного органа, свои ФИО, ИНН, адрес прописки. В обязательном порядке необходимо заполнить графы ОКТМО и КБК, данные для которых можно взять с полей 020 и 030 налоговой декларации. В поле 050 того же документа указывается сумма, подлежащая возврату, ее также следует перенести в заявление. После указания банковских реквизитов нужно поставить только дату и подпись.

Подать пакет документов на возврат налога со стоимости обучения в автошколе можно в течение 3 лет. Налоговая декларация подается до 30 апреля текущего года за предшествующий. Соответственно, если учеба в школе была оплачена в 2020 году, то эту информацию нужно отразить в декларации, которая должна быть сдана до 30.04.21г.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении вычета

Оформить декларацию можно как вручную, так и посредством соответствующей программы. С этим вопросом необязательно обращаться к опытному бухгалтеру. Заполнить необходимые графы без ошибок реально и самостоятельно. Рассмотрим детали оформления электронного варианта документа, необходимого для получения вычета за обучение в автошколе:

Установите программу «Декларация 2020» или «Декларация 2021», в зависимости от того, за какой год подается отчет. Таковые размещаются в свободном доступе на сайте налоговой инспекции.
Внесите запрашиваемые данные в разделы «Сведения о декларанте» и «Задание условий».
Используйте справку 2-НДФЛ, чтобы заполнить графу «Доходы, полученные в РФ». Кроме информации о заработной плате, отпускных, больничных и других выплатах за весь год, необходимо добавить реквизиты работодателя. По итогу внесения всех данных нужно посчитать общие суммы и внести их в соответствующее окно в нижней части вкладки.
На вкладке «Вычеты» воспользуйтесь кнопкой «Социальные». Если вы самостоятельно обучались в автошколе, заполните поле «свое обучение». При этом нужно внести полную потраченную сумму, даже если она больше 120 000 руб. Если же планируется получить вычет за обучение ребенка, нужно нажать на зеленый плюс справа и внести реальную сумму. При формировании декларации цифры автоматически приводятся к нужным (слишком большие уменьшаются до 120 и 50 тыс. руб. соответственно).
В верхней части программы нажмите «Сохранить» и распечатайте документ.
Внизу первого листа вручную заполните строку «с приложением подтверждающих документов или их копий на . листах». Здесь нужно указать количество документов, прилагаемых к отчету.
На всех страницах проставить дату и подпись.

Налоговая инспекция никогда не уведомляет налогоплательщиков о возможности получения вычета за обучение. Если человек обращается с установленным пакетом документов, ему выплачивают положенную сумму. Если нет — через 3 года деньги безвозвратно остаются на балансе государства. Поэтому очень важно знать свои права и обязанности, и своевременно использовать выгодные возможности.

Добрый день, уважаемый читатель.

В этой статье речь пойдет о том, каким образом получить налоговый вычет за обучение в автошколе.

Далеко не каждый кандидат в водители знает, что он частично может возместить сумму, потраченную на обучение в автошколе, за счет НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Причем вернуть деньги можно не только за собственное обучение, но и за обучение близких родственников.

Для начала хочу обратить Ваше внимание, что вернуть деньги могут только граждане, которые уплачивают налог на доходы (13% от заработной платы). Например, индивидуальные предприниматели подобный налог не уплачивают, поэтому ИП не может получить вычет за обучение в автошколе.

Еще один важный момент. В этой статье будет рассматриваться вычет за обучение в автошколе, однако налоговые вычеты можно получить и за обучение в других образовательных организациях. Все документы при этом оформляются по аналогии.

Как получить налоговый вычет за обучение в автошколе?

Статья 219 налогового кодекса Российской Федерации:

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
.
2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
.
Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;

Итак, налоговый вычет можно получить:

за собственное обучение;
за обучение детей до 24 лет;
за обучение подопечных до 24 лет по очной форме обучения;
за обучение брата/сестры до 24 лет по очной форме обучения.

Поскольку обучение в автошколе в любом случае является очной формой обучения, то возместить деньги можно не только за свое обучение, но и за обучение детей, подопечных и братьев/сестер в возрасте до 24 лет.

С собственным обучением вопросов обычно не возникает. А вот при получении вычета за другого человека следует обратить внимание на заключение договора с автошколой. Этот договор должен быть заключен на имя человека, который впоследствии будет получать вычет.

Например, Вы хотите получить вычет за обучение в автошколе своего ребенка в возрасте 19 лет. В этом случае Вы должны заключить договор с автошколой. В тексте договора должно быть указано, что в автошколе будет учиться ребенок. С подобными договорами проблемы в автошколах обычно не возникают, т.к. данный вычет пользуется популярностью.

Так что о получении социального вычета следует задуматься еще до заключения договора с автошколой.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

Все официальные автошколы имеют соответствующую лицензию и при необходимости могут сделать копию этого документа.

Обратите внимание, существуют особенности получения вычета, которые не относятся к обучению в автошколе. Однако при получении вычетов за другие виды обучения их нужно учитывать:

Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.
Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;

Максимальная сумма налога для возврата

Законодательство устанавливает ограничения на максимальную сумму, налоги с которой можно вернуть (пункт 2 статьи 219 НК РФ):

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 - 6 пункта 1 настоящей статьи (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.

Вернуть налог можно с суммы, не превышающей 120 000 рублей. В эту сумму кроме затрат на обучение входят также затраты на медицинские услуги, на пенсионные взносы, на независимую оценку квалификации.

Например, если за 2016 года Иванов И.И. прошел обучение в автошколе на сумму 35 000 рублей, а также потратил на свое лечение 100 000 рублей, то налоговый вычет он сможет получить только со 120 000 рублей.

Еще одно ограничение, это максимальная сумма, которую можно потратить на обучение детей и подопечных - 50 000 рублей на каждого ребенка в сумме на обоих родителей. Указанной суммы обычно хватает, чтобы покрыть стоимость обучения в автошколе. А вот если речь идет об обучении в высшем учебном заведении, то пятидесяти тысяч рублей в год может оказаться недостаточно, т.е. налог удастся вернуть не со всей стоимости обучения.

Итак, максимальный размер НДФЛ, который можно вернуть:

За собственное обучение	120 000 * 0,13 = 15 600 рублей
За обучение каждого ребенка	50 000 * 0,13 = 6 500 рублей

Указанная сумма стоит того, чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ и отнести ее в налоговую инспекцию.

Если на обучение в автошколе кандидат в водители затратил 40 000 рублей, то он сможет вернуть в налоговой НДФЛ в размере 5 200 рублей.

Обратите внимание, максимальные суммы вычета за себя и за обучение детей не пересекаются.

Например, если Вы потратили на собственное обучение 120 000 рублей, а на обучение каждого из двух детей по 50 000 рублей, то налог можно вернуть с 220 000 рублей.

Документы для налогового вычета в 2021 году

Документы, которые необходимы для получения вычета за обучение в автошколе:

Договор с автошколой.
Лицензия автошколы.
Документы, подтверждающие оплату обучения (чеки, платежные поручения).
Документ, подтверждающий родственные связи (свидетельство о рождении, при получении вычета за ребенка).
Справка 2-НДФЛ (ее следует получить на работе).
Декларация 3-НДФЛ (о ее заполнении речь пойдет ниже).
Заявление на возврат НДФЛ (рассмотрено ниже).

Заполнение декларации 3 НДФЛ на вычет за обучение

Заполнение налоговой декларации подробно рассмотрено в отдельной статье. Ниже подробно будут рассмотрены только те вкладки программы, которые нужно заполнять при получении вычета за обучение.

1. Установите программу "Декларация".

Примечание. Используйте программу, в названии которой указан год, за который подается декларация. Если Вы подаете декларацию за 2021 год, то нужно скачать программу "Декларация 2021" с сайта налоговой.

2. Заполните вкладки "Задание условий" и "Сведения о декларанте".

3. На вкладке "Доходы, полученные в РФ", следует ввести информацию о заработной плате в соответствии со справкой 2-НДФЛ.

Сначала нужно добавить данные об организации, в которой Вы работаете. Для этого нужно нажать на зеленый плюс в верхней части окна:

В открывшемся окне следует заполнить поля в соответствии со справкой 2-НДФЛ, после чего нажать на кнопку "Да".

После этого нужно добавить сведения о всех выплатах за предшествующий год. Для этого нужно нажать на зеленый плюс в нижней части окна:

Все поля заполняются в соответствии со справкой 2-НДФЛ. Операцию следует повторить для всех доходов (заработной платы за каждый месяц, отпускных, больничных и других выплат).

В завершение нужно заполнить нижнюю часть вкладки (также на основании справки 2-НДФЛ):

4. Перейдите на вкладку "Вычеты" и в верхней части окна нажмите на кнопку "Социальные":

Если Вы хотите получить вычет за собственное обучение в автошколе, то следует заполнить поле "свое обучение". В это поле нужно внести полную сумму, потраченную на учебу, даже если она превышает 120 000 рублей. При формировании декларации цифра будет автоматически приведена к нужному виду.

Если Вы хотите получить вычет за обучение ребенка в автошколе, то нужно нажать на зеленый плюс в правой части окна и ввести стоимость обучения в открывшемся окне. Здесь также нужно вводить полную стоимость обучения, даже если она превышает лимит в 50 000 рублей.

В примере выше на собственное обучение в автошколе было потрачено 35 000 рублей, а на обучение ребенка в автошколе - 50 000 рублей.

5. Сохраните декларацию (кнопка "Сохранить" в верхней части экрана), после чего распечатайте ее. Ниже Вы можете скачать образец декларации по форме 3-НДФЛ для получения налогового вычета за обучение:

6. Часть декларации нужно заполнить от руки. А именно, в нижней части первого листа нужно заполнить поле "с приложением подтверждающих документов или их копий на . листах". В этом поле следует написать количество документов, прилагаемых к декларации.

Кроме того, на всех страницах нужно поставить текущую дату и свою подпись.

Заполнение заявления на возврат НДФЛ

Для начала предлагаю Вам скачать бланк и образец заявления:

Заявление на возврат НДФЛ заполняется следующим образом:

1. Укажите в шапке наименование налоговой инспекции, в которую Вы подаете заявление. Узнать точное наименование можно на сайте налоговой инспекции. Данный вопрос подробно рассматривался в этой статье.

2. Укажите в шапке собственные ФИО, ИНН и адрес. Эти данные можно взять с первой страницы сформированной ранее налоговой декларации.

3. В тексте заявления укажите номер статьи (78), впишите слово "уплаченную", а также название дохода (налог на доходы физических лиц за 2016 год).

4. Заполните поля КБК и ОКТМО. Эти значения можно взять на втором листе налоговой декларации (поля 020 и 030).

5. Внесите в заявление сумму, подлежащую возврату. Она также приведена на втором листе декларации (поле 050).

6. В нижней части декларации нужно указать данные банковского счета, на который налоговая вернет Вам деньги. Например, если у Вас есть банковская карта, то Вы можете получить реквизиты счета в ближайшем отделении Вашего банка.

7. В нижней части заявления поставьте дату и подпись.

После этого у Вас на руках оказались все документы, необходимые для получения вычета за обучение в автошколе. Осталось лишь подать их в налоговую инспекцию и дождаться возврата налога.

Если Вы не хотите идти в налоговую, то декларацию можно подать в режиме онлайн:

Срок давности возврата налога за обучение

Срок подачи налоговой декларации за предшествующий год - 30 апреля (статья 229 Налогового кодекса Российской Федерации):

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

Однако до 30 апреля декларацию нужно подать лишь в том случае, если в предшествующем году Вы получили доходы, за которые обязаны отчитаться.

Например, если в 2016 году Вы продали автомобиль (получили доходы) и в этом же году Вы оплатили обучение ребенка в автошколе, то декларацию обязательно нужно подать до 30 апреля 2017 года.

В том случае, если Вы не имели дополнительных доходов за прошлый год, декларацию на получение вычета можно подать и позже (статья 78 Налогового Кодекса РФ):

7. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Т.е. подать документы на возврат налога можно в течение 3-х лет.

Например, в 2018 году можно получить вычет за обучение в автошколе, которое было пройдено в 2017, 2016 или 2015 году.

Читайте также: