В испании странные налоги

Опубликовано: 20.09.2024

«Хороший гражданин требует больше хороших дорог, хороших школ, хороших больниц и меньше налогов». Нельзя не согласиться с цитатой, однако все без исключения государства придерживаются диаметрально противоположного мнения. Живешь, потребляешь – значит, обязан платить.

Казалось бы, выдумывать такие поборы, как на налог на воробьев, шляпы, взятки, свободу, жизнь, душу и др., приходило в голову в прошлые века, людям с другим сознанием. Однако весьма неординарные сборы жители ряда стран вынуждены платить и сейчас.

1. К примеру, в Венеции придумали интересную хитрость – налог на тень. И произошло это не так уж и давно – в 1993 году. Платить приходится всем заведениям, тень от зонтиков и тентов которых падает на земли, принадлежащие городу. Понятно, что убрать тень не предоставляется возможным, поэтому платеж приносит в казну Венеции довольно ощутимый доход.

2. Похожий способ увеличения бюджета в скором времени появится в Испании. На самых популярных туристических курортах — Ибице и Майорке – планируют ввести налог на солнце. В случае принятия закона туристы будут платить по одному евро за то, чтобы спокойно жариться под испанскими лучами. По мнению властей, это принесет около 70 млн долларов. Деньги будут потрачены на улучшение экологической обстановки в стране.

3. Более справедливый с точки зрения логики налог – гипсовый – введен в Австрии. В этой горнолыжной стране любители крутых спусков платят деньги за каждый съезд. И объясняется данная мера достаточно просто: каждый год в австрийских Альпах получают травмы около 150 тыс. лыжников и на их лечение уходят миллиарды. Таким образом, вырученные средства направляются австрийским больницам на лечение все тех же любителей острых ощущений.

4. А вот власти штата Аризона (США) столкнулись с другой проблемой. Четверть жителей штата являются курильщиками и столько же страдают ожирением. Губернатор Аризоны предложила взимать плату с тех, кто ведет нездоровый образ жизни. В случае принятия инициативы каждый «нарушитель» будет платить 50 долларов ежегодно. России в ближайшие десятилетия такие ограничения не грозят. Пока наши депутаты видят смысл лишь в увеличении акцизов для производителей сигарет.

5. Другой достаточно интересный налог придуман в Армении в конце XX века. На этот раз мишенью фискалов стала пыль. Чтобы освободиться от избытков пыли во дворах, министерство экономики постановило: «Население обязано оплачивать расходы по удалению пыли из расчета 2 драма за 1 квадратный метр».

6. И еще один, пожалуй, из самыхэкзотических платежей взимается за наличие в доме собаки. Действует он в Скандинавских странах и в Египте. К примеру, в Швеции налоговым инспекторам приходится осваивать различные виды собачьего лая, чтобы, стоя у дверей домов, вызывать лай питомцев, которых хозяева прячут, чтобы не платить за них. А ведь действовать так хозяевам приходится не просто так: в Швеции размер платежей за собаку зависит от ее роста, а в Норвегии – от длины. Видимо, размеры влияют на и на выбор породы. Так, самыми популярными у шведов остаются таксы, а норвежцы отдают предпочтение длиннолапым псам (доги, борзые и др.).

7. В российской истории налоговых казусов также найдется немало интересных моментов. Углубляясь в прошлые века, вспомним Петра I, который ввел подать на бани, бороды и глаза. К примеру, в Башкирии величина пошлины на глаза зависела от цвета. Обладателям карих и черных глаз повезло больше всех – они платили минимальную сумму (2–3 алтына). Серые глаза оценивали уже в 8 алтын, зеленые и голубые – в 10–13 алтын.

9. Во времена Советского Союза с целью мобилизации дополнительных средств для оказания помощи многодетным матерям взимался налог на холостяков, малосемейных и одиноких граждан, направленный на улучшение демографической ситуации в стране. Просуществовал он вплоть до развала Советского Союза. Правда, и сейчас периодически появляются горячие головы в лице депутатов, предлагающих возродить подобные взносы. Вот только к таким радикальным мерам ни власть, ни народ явно не готовы.

На собрании была предложена повестка дня:

1. Бухгалтер Иванов критикует директора.

2. Прощание с бухгалтером Ивановым.

Разговор двух бухгалтеров:

- Моя собака напоминает мне нашего налогового инспектора.

- Постоянно что-то роет, при этом смотрит на меня умными глазами и ничего не может объяснить.

Если бухгалтер в фирме исправно сдает декларации и фирма платит налоги своевременно и в полном объеме, пусть он получает зарплату в налоговой инспекции.

Бухгалтер на приеме у врача:

- Доктор, у меня бессонница.

- А вы пробовали считать?

- Пробовал, сбился, до утра пришлось ошибку искать.

Шеф обращается к своему бухгалтеру:

- Слушайте, вы в моей фирме работаете более 10 лет и ни разу не просили о прибавке к жалованью. Что за темные делишки вы здесь проворачиваете?!

Екатерина Петрова

Выбор читателей

Разъяснения ФСС: как получить Сведения о застрахованном лице

Бесплатная КЭП с 1 июля 2021 года: кому и как ее получить

С 1 июля новые правила блокировки расчетных счетов

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Испанская налоговая система «родилась» в середине девятнадцатого столетия. Удивительно, но факт: эта система, актуальная и в настоящее время, образовалась благодаря реформе, проведенной в 70-х годах двадцатого века. Сегодня налоги в Испании достаточно высоки. На фоне очередного экономического кризиса, который ощутимо ударил по Испании, это негативно сказывается на благосостоянии большинства граждан этой страны.

Общая информация

Налогообложение в Испании сегодня осуществляется на:

Государственном уровне (налоги на доходы выплачиваются как физическими, так и юридическими лицами).
Региональном уровне.
Местном уровне (налоги на недвижимость и авто выплачиваются физическими лицами).

Налоги в Испании взимаются местными властями. После этого деньги, собранные с испанских подданных, направляются властями в автономные бюджеты. Налоговые ставки устанавливаются самостоятельно муниципалитетами и мэриями.

Основные налоги Испании

К основным налогам этого государства следует отнести:

подоходный налог на прибыль;
НДС;
налог на деятельность фирмы;
налог на передачу имущества;
налог на недвижимое имущество (выплачивается физическими лицами);
налог на транспорт.

Прямой подоходный налог на прибыль взимается с физических лиц на федеральном уровне. Кроме того, налог на прибыль взимается с юридических лиц.

Особенности подоходного налога

Ежегодно с испанских резидентов взимается подоходный налог. Примечательно то, что подоходный налог считается прогрессивным – чем больший доход получает человек, тем выше становится для него налоговая ставка.

Взимается подоходный налог один раз в двенадцать месяцев и рассчитывается по ставке, насчитывающей не более шести ступеней. Львиная доля этого налога поступает в бюджет государства. Остатки остаются в автономном бюджете.

Согласно существующему законодательству, не подавать соответствующую декларацию разрешено физическим лицам, доход которых не превышает 22 тысячи европейских рублей в год. Остальные испанцы обязуются подать актуальный документ до двадцатого числа отчетного месяца.

На окончательный размер налога влияют различные обстоятельства. Так, в первую очередь принимается во внимание состав семьи налогоплательщика. Играет свою роль и то, как осуществляются ипотечные выплаты.

Налог на прибыль для предпринимателей

Сегодня налог на прибыль актуален для юридических лиц и различных корпораций. Выплачивать его должны все испанские резиденты, кроме, разве что, басков и наваррцев.

График испанских налогов для предпринимателей

Обязанности выплачивать этот налог накладываются на абсолютно все виды предприятий, имеющих юридический статус. Исключение составляют гражданские общества. Взимается этот налог региональными властями.

Этими лицами могут быть как предприятия-корпорации, так и испанские органы управления. Налог на прибыль также актуален для нерезидентов. Это актуально в том случае, если лица, не являющиеся резидентами Испании, получают стабильный доход от предприятия, которое находится на территории этого государства.

Типичная ставка налога на прибыль – 35%. Для кооперативов предполагается снижение процентной ставки до 20%. Для компаний, которые не приносят большого дохода, процентная ставка снижается до 7%.

В Испании имеются зоны с особым статусом. Эти зоны устанавливают собственный налог на прибыль и предполагают свои правила его взимания.

Выплата налога на имущество

Иностранцам, владеющим недвижимостью в Испании, предстоит выплачивать налог на имущество. Существующий закон предполагает, что налог выплачивается по всему имуществу. Также существуют и некоторые льготы. Так, первые 108 000 евро стоимости имущества налогом не облагаются.

Важно учитывать, что ставка налога на имущество постоянно прогрессирует. Ставка налога на имущество напрямую зависит от того, какой размер имеет приобретенная квартира или дом в Испании. Чем больше имущество, тем выше будет процентная ставка.

Если российский гражданин является нерезидентом, то имущественный налог может включать в себя:

счета в банке;
квартиру или дом;
страхование жизни;
банковские облигации;
драгоценные предметы;
авто;
различные акции.

Выплата налога на недвижимость

Пред тем, как принять решение относительно приобретения квартиры или дома на территории испанского государства, необходимо изначально четко знать реальные расходы, которые предстоят каждому, кто рискнул пойти на такой шаг.

Размеры налогов с различных объектов недвижимости в Испании

Основными подводными камнями следует считать налоги на недвижимость в Испании.

Выплаты в пользу государства зависят от множества различных факторов. В первую очередь важно учесть, какая именно недвижимость будет приобретена. Если квартира будет приобретаться от застройщика, то покупатель должен будет выплатить гербовый сбор, а также НДС.

Также важно учитывать, что налоги на недвижимость в Испании выплачиваются в течение 30 рабочих дней.

Согласно существующему законодательству, налог на недвижимое имущество выплачивается один раз в двенадцать месяцев. Окончательная сумма, которую обязуется выплатить налогоплательщик, зависит от того, каким именно недвижимым имуществом, квартирой или домом, он обладает.

В среднем сумма налога на недвижимое имущество варьируется от 100 до 500 евро в год. Владельцы вилл в среднем обязуются вносить в государственный бюджет от 300 до 2 тысяч евро в год.

Кроме того, налоги на недвижимость в Испании предполагают оплату сотрудников, осуществляющих уборку улиц, парков и садов.

Испанский налог на недвижимость в зависимости от жилплощади

Сумма налога варьируется от 20 до 100 европейских рублей в месяц.

Важные тонкости

Разумеется, жители Испании платят и коммунальные налоги. В среднем размер налога за трехкомнатные апартаменты выглядит следующим образом:

месячная стоимость электроэнергии – 50 евро;
месячная стоимость газа – 25 евро;
месячная стоимость воды – 30 евро.

Когда человек приобретает недвижимость в Испании, он обязуется разово оплатить все регистрационные затраты.

Информация для нерезидентов

Испания сегодня переживает не самые лучшие времена. Медленно, но верно растет процент безработицы в Испании, экономика падает. В связи с этим во главе угла стоит повышенное внимание к иностранным предпринимателям и инвесторам, способным существенно «влиться» в бюджет государства.

Для всех испанских нерезидентов, в том числе и россиян, является актуальным оплата НДС, а также налогов на авто и недвижимость.

Образец испанской формы возврата НДС

Нерезидентам, прибывшим из тех государств, которые не успели заключить с Испанией договор об одинарном налогообложении, приходится платить налоги наравне с резидентами. Это же касается тех нерезидентов, которые не успели или не смогли подать соответствующую декларацию.

Оперирующие на территории испанского государства банки обязуются:

Взимать с нерезидентов не менее 25 процентов с депозитных, сберегательных и текущих счетов.
Взимать с нерезидентов не менее 25 процентов со «страхового» дохода.

Человек, позиционирующий себя в качестве нерезидента, обязуется подать декларацию в соответствующий орган в течение двенадцати месяцев.

Мнение изнутри

По мнению бывших подданных Российского государства, уехавших в Испанию на ПМЖ, иностранцы обязуются самостоятельно озаботиться получением декларации. Этот документ нерезидентам, в отличие от резидентов, никто не присылает.

Некоторые полагают, что при приобретении недвижимого имущества целесообразно будет заручиться поддержкой квалифицированного адвоката. Если человек сможет прописаться по месту жительства, сумма налогов будет несколько ниже.

Общение нерезидента с сотрудниками налоговой службы начинается с того момента, когда ему присваивается идентификационный номер. Обычно этот номер присваивается владельцам коммерческой недвижимости или же учредителям испанского предприятия. Также это актуально для тех, кто имеет первичный ВНЖ в Испании.

Налоговая ставка для нерезидентов

Важно знать, что налоговая ставка является фиксированной. На сегодняшний момент она составляет 24 процента.

Сравнение ставки НДС в Испании с другими странами

Но некоторые случаи предполагают оплату налогов по льготной ставке. Нерезиденты обязуются оплачивать подоходный налог при наличии фиксированной заработной платы. Это актуально тогда, когда иностранное лицо имеет официальный источник дохода на территории испанского государства. То же касается пенсионеров и лиц, получающих пособия от государства.

Платить подоходный налог государство обязывает и представителей творческих профессий. Они должны оплачивать услуги государства из своих гонораров. Разумеется, осуществлять взносы в госбюджет должны и владельцы недвижимого имущества.

Какие существуют льготы

Для россиян, постоянно проживающих на территории испанского государства, имеются некоторые налоговые льготы. Так, каждый хозяйствующий субъект имеет возможность просить о более щадящем размере взыскиваемой суммы.

Испанские налоги на наследство и дарение имущества

Согласно существующему законодательству, таким образом стимулируются следующие области:

развитие и различные исследования (от 20 до 40 процентов);
экспортирование в иные страны (25 процентов);
инвестирование в развитие кинематографа, театра и литературы (20 процентов);
инвестирование в экологические проекты (10-ть процентов);
проф.образование (от 5 до 10 процентов);
постоянная занятость лиц с ограниченными возможностями.

Средняя сумма актуальных льгот не превышает 35 процентов.

Оплата туристического налога

Несколько лет назад каталонские власти ввели туристический налог. Максимальный размер суммы, взимаемой с туристов из разных стран в 2021 году, составляет 2,5 евро в сутки.

Налоги для иностранцев на приобретение недвижимости

Туристический налог актуален на всех иностранных лиц, которые останавливаются на ночлег в гостиницах, отелях и хостелах Каталонии. Исключение составляют дети и подростки, не достигшие шестнадцатилетнего возраста.

Как рассчитывается сумма налога? Все очень просто. Чем презентабельнее отель или гостиница, тем выше стоимость. Самый демократичный размер суммы составляет 0,5 европейского рубля. Средства, полученные таким образом, направляются на развитие туризма в Каталонии. Власти этого региона полагают, что туристический налог позволит государственной казне пополниться примерно на 5 млн европейских рублей в год.

Особенности транспортного налога

Не так давно власти Испании ввели новый транспортный налог. Согласно новому законодательству, этот налог будет актуален для всех автомобилистов, имеющих технику с механическим приводом.

Основной целью этого нововведения является озабоченность властей загрязнением окружающей среды. Это входит в планы поддержания качества испанского воздуха, разработанные на период 2016-2019 годов.

В соответствии с изменениями, транспортный налог теперь будет привязан не к мощности мотора, а к тому, насколько авто загрязняет окружающую среду. То есть, автомобиль, способствующий загрязнению окружающей среды в большей степени, будет обложен более существенным налоговым бременем.

По мнению автовладельцев, не слишком довольных этим нововведением, этот налог будет вынуждать их приобретать более новые и дорогие марки машин, оснащенные более «экологичным» двигателем.

Транспортный налог в Испании

Сегодня транспортный налог взимается один раз в двенадцать месяцев. Его средняя стоимость варьируется от 90 до 150 европейских рублей в течение года. Плательщиком является владелец любого транспортного средства кроме автобусов, грузовиков, тракторов, мотоциклов, полуприцепов и прицепов.

Разумеется, исключение составляют и те испанцы, которые предпочитают автомобилям велосипеды.

Размер НДС

Особое значение имеет в Испании оплата НДС. Он классифицируется налоговым законодательством как косвенный налог на потребление. По сути, этот налог является лакмусовой бумажкой, говорящей о том, насколько платежеспособным является конкретный индивидуум. Он разный для разных видов товаров и услуг.

Размер НДС на различные товары в Испании показан на схеме

Этот налог обеспечивается благодаря потребителям. Хотя де-факто он выплачивается предпринимателями. Испания является дружелюбной страной, весьма привлекательной для жизни и работы. Именно здесь предприниматели из России, Беларуси или Украины имеют возможность как следует «развернуться», ведь налоги, которые являются наиболее важными для бизнесменов, являются достаточно демократичными.

Во Франции процентная ставка некоторых налогов намного выше. Это приводит к тому, что предприниматели из других стран могут работать и себе в убыток.

Актуальные цены в Испании – об этом следующее видео.

ЗАТРАТЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ НЕДВИЖИМОСТИ

Помимо непосредственной стоимости объекта недвижимости в Испании, покупатель несет целый ряд затрат в виде налогов, сборов и пошлин, которые способны значительно увеличить бюджет покупки. И перед совершением покупки необходимо четко рассчитать все суммы – и взвесить все «за» и «против». Сделать это самостоятельно довольно проблематично, поэтому необходимо обратиться к услугам проверенного риэлторского агентства.

Эксперты настоятельно рекомендуют всем покупателям испанского жилья непременно сохранять копии всех счетов-фактур – причем желательно как в печатном, так и в электронном виде. Это же касается и проводящихся строительных и ремонтных работ после покупки. Сохранность всех лицензий и платежных документов в будущем поможет компенсировать расходы на прирост капитала при продаже объекта, и, таким образом, уменьшить сумму налоговых сборов.

В зависимости от типа сделки – приобретение нового жилья у девелопера или покупка «вторички» у частного лица – покупателю придется заплатить НДС, плюс гербовый сбор либо налог на передачу прав собственности. Ниже описаны оба варианта, а также налоги и сборы, которые характерны для обоих случаев.

Новостройка от девелопера или банка

НДС и гербовый сбор (IVA & Actos Jurídicos Documentados – AJD)

Эти налоги применяются для жилых помещений, продаваемых в первый раз, то есть для только что построенных новых объектов. Этот же тип налогообложения распространяется на коммерческую недвижимость и на земельные участки. НДС – национальный (или федеральный) налог, поэтому его ставка одинакова вне зависимости от места расположения недвижимости (за исключением Канарских островов, которые имеют свою собственную версию НДС). В настоящее время НДС (известный в Испании как IVA) составляет 10% от стоимости жилой недвижимости (дом, квартира и т.д.), и 21% для коммерческой недвижимости и земельных участков. НДС для новых домов на Канарских островах, известный как IGIC (Impuesto General Indirecto Canario), в настоящее время составляет 4,5%. До января 2012 года НДС для всей новой недвижимости составлял 4%, после чего резко вырос до текущих 10%. Здесь исключением была Каталония, где налог всегда был равен 6%, затем увеличен до 7%, а впоследствии уравнялся до единого показателя в 10%.

Госпошлина или гербовый сбор (AJD – Actos Jurídicos Documentados)

Составляет около 1% от стоимости покупки, но может варьироваться в зависимости от региона, поэтому о его величине стоит уточнить заранее. Например, в Каталонии гербовый сбор составляет 1,5% от стоимости объекта. Если продавец и покупатель являются юридическими лицами, то при покупке коммерческого объекта НДС не платится, а уплачивается только гербовый сбор, который в этом случае будет составлять 1,8%. И НДС, и гербовый сбор оплачиваются покупателем, а если до завершения процесса купли-продажи вносился депозит, то он тоже будет облагаться НДС в момент внесения. В этом сценарии нет необходимости платить налог на передачу прав собственности.

Пример. Покупка квартиры в новостройке (кроме Канарских островов) стоимостью €120 000 повлечет за собой необходимость уплаты НДС и гербового сбора в размере около €12 000 и €1200 соответственно. Сумма налога и гербового сбора при покупке нового дома по цене €700 000 составит €77 000.

«Вторичка» от частного лица

Налог на передачу прав собственности (ITP – Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales)

Этот налог также оплачивается покупателем и применяется в том случае, если объект сменил не одного собственника, то есть в случае, если считается, что это второй и более переход права собственности на недвижимость. Если до завершения сделки выплачивался депозит, то он не подлежит пропорциональному начислению ITP. Однако ITP в полном объеме необходимо будет заплатить после завершения процесса купли-продажи. В этом случае не надо платить НДС, а гербовый сбор уже включен в этот налог.

Ставка налога зависит от региона – муниципалитеты могут по своему усмотрению принять общую ставку или установить ее индивидуальный размер. Общий (национальный) размер ITP составляет 7%, но многие автономные области установили более высокую ставку. Например, в Валенсийском сообществе, налог составляет 10% от стоимости вторичной недвижимости.

Резервный налог на прибыль при покупке у нерезидента

Если продавец недвижимости не является резидентом Испании, то покупатель обязан уплатить в налоговые органы 3% от стоимости покупки (форма заявки 211). Если этого не сделать, то недвижимость будет рассматриваться налоговыми органами как актив продавца (фактически бывшего владельца) и войдет в налогооблагаемую базу при расчете налога на прирост капитала.

Пример. Налог ITP при покупке квартиры стоимостью €120 000 в Барселоне составит €9600, поскольку в Каталонии утвержденный размер ITP составляет 8%. На Канарских островах, напротив, ставка налога ITP чуть ниже национальной величины – 6,5%, следовательно, покупка квартиры аналогичной ценовой категории обязывает владельца единовременно оплатить €7800.

ЗАТРАТЫ, КОТОРЫЕ ОДИНАКОВО КАСАЮТСЯ ОБЪЕКТОВ ПЕРВИЧНОГО И ВТОРИЧНОГО РЫНКОВ

Агентское вознаграждение

Агентский гонорар или комиссия оплачиваются продавцом, если при совершении сделки не оговариваются иные условия. Если покупатель воспользовался помощью агентства, то комиссию риелтору платит именно он.

Несмотря на современную возможность интернета «свести» покупателя и продавца, избавив его тем самым от необходимости платить гонорар агенту, большинство людей все же пользуются помощью профессионалов – это надежное и оправданное решение в таком непростом деле, как совершение сделки о покупке недвижимости за рубежом. Агенты, как правило, взимают от 2% до 15% от стоимости продажи, в зависимости от региона и вида собственности (в среднем 3-7%). В случае, когда покупатель не оговорил отдельную оплату агентского вознаграждения, гонорар риелтора будет включен в сумму сделки.

Юридические услуги

Несмотря на возможность самостоятельно найти подходящий объект недвижимости, помощь специалистов значительно облегчит задачу. Особенно это касается иностранцев, которые не владеют ни испанским языком, ни тонкостями процесса купли-продажи, ни знаниями испанского законодательства. С последним поможет юрист (Abogado), который ознакомится с контрактом, сможет делать запросы от своего имени и объяснит все правовые и административные вопросы, с которыми можно столкнуться в процессе. Также он должен проверить юридическую чистоту сделки (проверить наличие права собственности у продавца, обременений, разрешений и т. д.) и подготовить все необходимые документы для завершения процесса (регистрация собственности, налоговые платежи и т.д.).

Стоимость услуг юриста напрямую зависит от количества и сложности предоставленных услуг. В среднем надо ориентироваться на сумму в 1% от стоимости объекта. 1,5% и более уже считаются завышенным ценами, и даже 1% может быть неоправданно высоким расходом, учитывая, что, например, приобретается дорогостоящий объект без каких-либо юридических осложнений. Возможно, лучший вариант – попытаться найти хорошего юриста, который работает на почасовой основе. В этом случае (простая сделка, объект без каких-либо осложнений и обременений) затраты на оплату услуг юриста с почасовой ставкой составят €1000-2500.

Ипотечные платежи

Если покупка недвижимости осуществляется с привлечением заемных средств, то это повлечет за собой и дополнительные затраты. Перед принятием решения о предоставлении ипотеки, кредитор проводит оценку недвижимости. Эта услуга оплачивается покупателем и может стоить около €500.

Следующими затратами станут непосредственные ипотечные платежи, размер которых зависит не только от заемной суммы и срока погашения, но и от банка и даже от его конкретного отделения. Как правило, заявитель, он же потенциальный покупатель, должен открыть в банке текущий счет, а плата за открытие и обслуживание счета составит около 1% от размера одобренного ипотечного кредита. Наконец, ипотека увеличит нотариальные расходы.

Нотариальные расходы

Нотариальные расходы почти всегда оплачиваются покупателем и рассчитываются по отношению к цене покупки. Как правило, они составляют 0,3-0,5%, от стоимости объекта.

Расходы на регистрацию недвижимости

Запись в земельный кадастр почти всегда делается за счет покупателя. В среднем эта сумма также составляет около 0,3-0,5% от стоимости покупки, хотя, опять же, зависит от объекта и региона.

Прочие расходы

Возможно, разумным шагом при покупке недвижимости в Испании будет обследование состояния объекта (надежность строительства, качество почвы и т. д.), что, безусловно, потребует от покупателя дополнительного бюджета.

В целом сопутствующие расходы без ипотеки удорожают покупку примерно на 11%, а с ипотекой – на 13%, что в денежном выражении при покупке объекта за €120 000 составит ориентировочно €13 000-15 000.

Банковские издержки

Как правило, процесс оплаты недвижимости производится безналичным путем или выпиской банковского чека. Для этого необходимо заранее открыть счет в испанском банке и перевести туда деньги со счета банка в своей стране. Комиссия за перевод средств может составить до 0,4% от суммы перевода. Банковский чек скорей всего будет стоить от 0,05 до 0,3% от суммы.

Меблировка

Сразу после осуществления процесса купли-продажи и оформления недвижимости, первостепенным желанием собственника является обустройство своего нового жилья. Безусловно, эти расходы полностью зависят от вкуса и кошелька. В среднем, меблировка двухкомнатной квартиры обойдется в €10 000-15 000, при условии покупки полностью новой мебели. Свести эти затраты к минимуму можно, купив всю домашнюю утварь в сетевом магазине, таком как IKEA.

Муниципальный налог на прирост стоимости недвижимости (Impuesto de Plusvalía)

Этот налог оплачивается продавцом, но иногда его соглашается оплатить покупатель. Налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, и зависит от срока владения имуществом: чем дольше срок, тем выше налог. В 2014 году в Испании действовала ставка 21%, а в 2015 году доходы от прироста капитала, полученные нерезидентами, облагались налогом по ставке 20%. В 2016 году налоговая ставка для нерезидентов будет снижена до 19%, однако она будет действовать только на первые €6000 дохода, все, что свыше этой суммы будет облагаться 21-процентным налогом.

ЗАТРАТЫ НА ВЛАДЕНИЕ НЕДВИЖИМОСТЬЮ В ИСПАНИИ

Безусловно, затратами на приобретение жилого объекта в Испании расходы не ограничатся. К ним «приплюсуются» стоимость технического обслуживания дома, выполняющееся силами управляющей компании: ремонт, уборка территории, вывоз мусора, а также оплата коммунальных услуг, размер которых зависит от индивидуального уровня потребления энергоресурсов. Общие суммы будут формироваться исходя из размеров и типа недвижимости. Очевидно, что большая вилла с садом и бассейном потребует гораздо больших усилий и затрат, чем небольшая квартира. Помимо общих расходов, упомянутых выше, существует целый ряд затрат в виде налогов и сборов, с которыми сталкиваются владельцы недвижимости в Испании.

Налог на недвижимость (Impuesto Sobre Bienes Inmuebles – IBI)

Местный налог на владение недвижимостью платится вне зависимости от того является ли собственник резидентом или нерезидентом Испании. Он рассчитывается на основе кадастровой стоимости (административное значение, как правило, гораздо ниже рыночной стоимости) и устанавливается местной администрацией. В зависимости от региона, ставка этого налога варьируется от 0,4% до 1,1% от кадастровой стоимости объекта. Следует понимать, что кадастровая стоимость всегда намного ниже реальной, поэтому IBI на квартиру с двумя спальнями реальной стоимостью €200 000 может составлять порядка €400-600 в год.

Ежегодный налог на богатство (Impuesto Sobre Patrimonio)

За последние годы этот налог менялся несколько раз. Он рассчитывается по прогрессивной шкале, и чем дороже недвижимость, тем выше будет ставка налога. Начальная ставка составляет 0,2% (для объектов стоимостью до €167 129), а самая высокая ставка – 2,5% применяется к объектам дороже €10,7 млн. Таким образом, минимальная сумма налога составит €334 в год. Исключение делается только жителям Мадрида, где действует нулевая ставка налога на богатство.

Личный подоходный налог (Impuesto sobre la Renta de No Residentes – IRNR)

Нерезиденты, которые владеют недвижимостью в Испании, должны платить ежегодный налог на прибыль, в зависимости от того, сдается недвижимость в аренду или нет. Если жилье не сдается в аренду и собственники не имеют другого источника дохода на территории Испании, то они платят подоходный налог, основанный на стоимости их недвижимости. Ставка налога установлена на уровне 25% от 2% кадастровой стоимости, то есть четверть от двух процентов надо будет заплатить в качестве налога.

Пример. Кадастровая стоимость недвижимости составляет €700 000 (при этом реальная стоимость объекта может достигать €5 млн), значит, расчет налогов будет выглядеть следующим образом. Налогооблагаемая стоимость недвижимости: €700 000. Налогооблагаемая база (2%) = €14 000. Налог (25%) = €3500.

Если нерезиденты сдают свою недвижимость в аренду и получают доход, по испанским законам они обязаны декларировать его и платить налоги. Налоговая база и налоговая ставка будут определяться в соответствии с законодательством, учитывая конкретные обстоятельства налогоплательщика (с учетом двойного налогообложения – если таковые имеются – между Испанией и страной происхождения нерезидента). В большинстве случаев нерезиденты просто платят фиксированную ставку в размере 25% от валового дохода. В свою очередь резиденты платят налог на прибыль в зависимости от их доходов, полученных в течение года. Ставка налога зависит от уровня дохода.

Услуги управляющей компании

Владельцы объектов недвижимости, которые являются частью кондоминиумов, зданий или комплексов, где общие зоны используются совместно с другими владельцами, по закону становятся членами общества собственников жилья (Comunidad de Propietarios). Это влечет за собой обязанность оплачивать коммунальные услуги за содержание помещений общего пользования, а также любые другие услуги, за которые проголосует сообщество. Плата будет варьироваться в зависимости от размеров помещений общего пользования, расходов на их содержание и от набора утвержденных услуг. Бюджет ежегодных расходов утверждается большинством голосов всех собственников (или их представителей), присутствующих на ежегодном общем собрании Comunidad de Propietarios.

Счета, как правило, выставляются ежеквартально или сразу за весь год. В последнем случае цифра может подлежать корректировке, когда становятся известны фактические расходы, а годовой отчет одобрен комитетом. Чтобы узнать точную сумму, можно попросить продавца предоставить квитанции, причем желательно за продолжительный период (по возможности за пять лет), чтобы узнать, на чем экономили жильцы и примерно определить предстоящий уровень затрат.

К примеру, платежи за маленькую студию в старом жилом блоке могут быть менее €150 в год, при этом владельцу роскошного пентхауса в современном жилом комплексе придется заплатить управляющей компании более €3000 в год. Годовое содержание стандартной квартиры с двумя спальнями стоимостью около €120 000 будет обходиться от €100 до €600, хотя элитные жилые комплексы могут выставлять счета и на €3000/год. Высокие сборы – не обязательно отрицательный момент (конечно, если собственник может их себе позволить), за свои деньги владелец получит хорошее управление. Но стоит помнить, что менее половины всех управляющих компаний в Испании действительно качественно выполняют свою работу.

Коммунальные услуги

При покупке новостройки требуется заключение контрактов на коммунальные услуги. Самостоятельная организация этого процесса повлечет дополнительные затраты: газ около €70, водоснабжение и электричество – ориентировочно по €120.

Размеры коммунальных платежей строго индивидуальны. В среднем отопление, электро- и водоснабжение, а также вывоз мусора обходятся владельцу стандартной квартиры (85 кв. м) в €120 в месяц. Для тех, кто не привык самостоятельно убираться в квартире, наведение чистоты сторонними силами стоит €10 в час.

Страхование

Размер страховки напрямую зависит от типа и стоимости недвижимости, а также от индивидуальных обстоятельств собственника жилья. В любом случае, эти затраты также стоит заложить в свой бюджет.

_{photocredits: дмитрий кругляк flickr / estate barcelona / inmorusa}

В мире существует очень много налогов. Все мы знаем о налоге на доходы физических лиц, добавленную стоимость, выведенный капитал. Но есть и другие налоги – например, налог на тень. Его ввели в Венеции в 1993 году для владельцев магазинов и кафе, фасады и вывески которых отбрасывают тень на городскую землю. Но и это трудно назвать самым странным налогом в мире. Вот еще 10 сборов, которые могут посоревноваться за звание самого странного. На их фоне налог на воздух уже не кажется чем-то фантастическим.

Налог на гипс, Австрия

Австрия богата горнолыжными курортами. Зимой сюда приезжают миллионы туристов, чтобы опробовать крутые спуски. Многие из них получают травмы – переломы и вывихи. Медицинская страховка покрывает только часть государственных расходов. Чтобы лечение иностранцев не было убыточным, в Австрии ввели налог на гипс, который платят владельцы горнолыжных курортов. А они, в свою очередь, включают его в стоимость услуг.

Налог на мир, Гвинея

Гвинея – одна из беднейших стран мира. 47% населения живут за чертой бедности, несмотря на обширные залежи золота, алмазов, бокситов и урана. А власти страны взимают с граждан налог на мир – каждый гражданин обязан уплатить около €18 в год. Войны в стране давно нет, но эти поборы, похоже, никто не собирается отменять.

Экологический налог на шашлык, регион Валлония, Бельгия

Власти бельгийской Валлонии решили обложить налогом всех, кто решил пожарить барбекю у себя в саду. Чтобы побаловаться вкусным обедом на открытом огне, нужно отдать в казну €20. Радует, что налог ввели не на пустом месте: экологи подтверждают, что во время приготовления пищи на открытом огне в атмосферу уходит 50-100 г углекислого газа, а это одна из причин глобального потепления.

Налог на коровьи газы, Эстония

Мода на экологичность дошла и до Эстонии, вот только там нет крупных промышленных предприятий, которые загрязняют атмосферу. Чтобы соответствовать трендам, налогом в Эстонии обложили коровьи фермы. Платить нужно за коровье пуканье. Это не шутка – в Эстонии мотивируют введение налога тем, что коровы выделяют в атмосферу метан, который портит воздух. Достойный кандидат на звание самого странного налога в мире.

Налог на одноразовые палочки, Китай

Почти все китайцы едят одноразовыми палочками, поэтому в год здесь уходит до 45 млрд этих столовых приборов. А для их изготовления нужно примерно 25 млн деревьев. Чтобы как-то сдерживать рост продаж палочек и вырубки лесов, в Китае ввели 5% налог при продаже одноразовых палочек. Но результатов пока нет – китайцы чтут традиции.

Налог на солнце, Балеарские острова, Испания

Балеарские острова – это раскрученные курорты Мальорка, Ибица и менее известные Менорка и Форментера. Каждый турист здесь платит налог на солнце – €1 в день. Хорошо, что не ввели налог на воздух. Для европейцев это копеечная сумма, но учитывая, что на острова ежегодно приезжает около 10 млн туристов, получается неплохой источник дохода для местного бюджета.

Налог на чипсы, Венгрия

В Венгрии в 2011 году озаботились состоянием здоровья своих граждан и ввели налог на снеки. В народе его окрестили «налогом на чипсы», но касается он и других снеков: орешков, сухариков, мороженого, шоколадок и т.д. Налог платят не только местные производители, но и продавцы зарубежной продукции.

Налог на сожительство, Тяньцзинь, Китай

Сожительство, или гражданские браки, становятся все популярнее, и многие молодые пары предпочитают не оформлять свои отношения официально. В китайском Тяньцзине решили бороться с таким положением вещей и теперь все пары, проживающие совместно без регистрации брака, должны платить 1000 юаней в год. Непонятно только, как власти выявляют таких сожителей.

Налог на социальные сети, Уганда

Налог на выезд из страны, Япония

Еще один из самых странных налогов в мире. Японцы решили взимать $9,2 со всех, кто выезжает за границы Страны восходящего солнца. Это касается как местных жителей, так и туристов. Въехать можно бесплатно, а вот за выезд уже придется платить. Правда есть исключения – денег не берут с послов иностранных государств, детей до 2 лет и тех, кто находился в Японии менее 24 часов.

База – Физические лица, которые являются резидентами Испании, облагаются налогом на доходы физических лиц вне зависимости от места и источников их формирования, за исключением случаев, когда они являются субъектами особого режима для иностранных сотрудников. Нерезиденты, а также резиденты, пользующиеся режимом для иностранных сотрудников, облагаются налогами только в отношении доходов, полученных в Испании.

Резидентство – Физическое лицо является резидентом, если оно проводит более 183 дней налогового года в Испании, либо если главный центр или база его деятельности, профессиональной занятости или экономических интересов находятся в Испании.

Статус налогоплательщика – Супружеские пары могут выбирать совместное или раздельное представление налоговых деклараций.

Налогооблагаемый доход – Налогооблагаемый доход физических лиц включает в себя трудовой доход, например, заработная плата, оклады, а также коммерческий или профессиональный доход, и пассивный доход, например, дивиденды, проценты и прирост капитала.

Прирост капитала – Прирост капитала обычно включается в налогооблагаемую базу инвестиционного дохода.

Вычеты и льготы – Отдельные расходы вычитаются из каждого вида доходов. Разрешен вычет обязательных взносов на социальное обеспечение. Предусмотрен вычет в размере 30% для дохода, получаемого в качестве неучитываемого официальной статистикой в течение периода, превышающего два года, при условии соблюдения определенных условий. Когда доход, не учитываемый официальной статистикой, получен из трудового дохода, вычет применяется только в отношении суммы дохода не более 300 000 евро.

Ставки – Прогрессивные ставки составляют от 19% до 48%, при этом максимальная ставка изменяется в зависимости от региона, резидентом которого является физическое лицо.

Доход от дивидендов, процентов, прироста капитала и накоплений облагаются по прогрессивной ставке 19% для первых 6 000 евро дохода, 21% – для дохода от 6 000 евро до 50 000 евро и 23% – для дохода более 50 000 евро.

Прочие налоги с физических лиц:

Налог на капитал – Акционеры-физические лица, получающие товары или наличные средства в результате ликвидации или уменьшения уставного капитала компании, облагаются сбором в размере 1%.

Государственная пошлина – Государственная пошлина взимается по ставке 0,5% от стоимости предмета нотариально заверенных документов, зарегистрированных в государственном реестре. Налоговая ставка может быть выше в разных регионах, и более высокие ставки колеблются от 0,75% до 2,5%, в зависимости от региона и вида сделки.

Налог на приобретение капитала – Отсутствует

Налог на передачу ценных бумаг – Физические лица оплачивают налог на передачу ценных бумаг в размере 6% (который может быть больше или меньше, в зависимости от региона) в отношении сделок, связанных с приобретением у физических лиц (не предпринимателей), и испанского недвижимого имущества, в случаях, когда не применяется НДС, в том числе, непрямое приобретение в определенных случаях.

Налог на недвижимое имущество– Местный налог взимается ежегодно в отношении недвижимого имущества, несущественных прав и административных концессий в отношении имущества. Действующая ставка (до 1,3%) применяется к кадастровой стоимости и изменяется в зависимости от муниципалитета, взимающего данный налог, категории недвижимого имущества и других обстоятельств.

Налог на наследство/наследуемое имущество– Налог на наследство и на дарение взыскивается в случае, когда наследники или дарополучатели являются резидентами Испании. Размер ставок составляет от 7,65% до 34% (ставки в некоторых регионах могут быть выше). Налог также взыскивается с нерезидентов, получающих имущество, например, наследственное имущество, расположенное в Испании. Автономные регионы Испании имеют право увеличивать или уменьшать налоговую нагрузку.

Налог с чистого имущества/собственного капитала– Испания взимает налог с чистого имущества по ставке, устанавливаемой каждый автономным регионом, которая может составлять от 0,2% до 2,5% от стоимости имущества. Налог на состояние не взимается в Мадриде.

Социальное обеспечение– Взносы на «общие риски» представляют собой 28,3% от заработной платы работника, при этом работодатель оплачивает 23,6%, а работник – 4,70%.

Соблюдение законодательных требований физическими лицами:

Налоговый период – Календарный год

Представление документов и оплата– Физические лица должны подавать налоговую декларацию и оплачивать причитающийся налог в течение шести месяцев с момента закрытия финансового года. Минимальный размер дохода от трудовой деятельности, требующий подачи декларации, составляет 22 000 евро. В случаях, когда работник получает доход из двух источников, минимальный размер дохода от трудовой деятельности, требующий подачи декларации, составляет 12 000 евро.

Штрафыза недоплату варьируются от 50% до 150% от неоплаченных налоговых обязательств. Специальные штрафы могут налагаться за различные нарушения закона. Пени, варьирующиеся от 5% до 20%, взыскиваются за просроченную оплату причитающихся налогов, если оплата производится налогоплательщиком добровольно без разбирательства со стороны налоговых органов. Также взыскиваются проценты за несоблюдение сроков оплаты. Прочее– Физические лица, являющиеся резидентами, должны ежегодно подавать отчет об имуществе, принадлежащем им за рубежом.

Налог на добавленную стоимость:

Сделки, облагаемые налогом– НДС взимается с продажи товаров и с предоставления услуг, оказываемых предпринимателями/профессионалами на территории взыскания испанского НДС. НДС также облагается приобретение имущества внутри ЕС и ввоз товаров.

Ставки– Стандартная ставка составляет 21%, сниженные ставки – 10% и 4%. Некоторые сделки имеют нулевую ставку или освобождаются от налогообложения.

Представление документов и оплатадолжны производиться ежемесячно в тех случаях, когда оборот за предыдущий период превышает приблизительно 6 млн евро; в противном случае, требуется ежеквартальное представление документов и оплата.

Источник налогового праваОбщий закон о налогообложении и законодательство, регулирующее каждый налог.

Договоры об избежании двойного налогообложенияИспания заключила 93 договора об избежании двойного налогообложения.

Налоговые органыГосударственное агентство налоговой службы (Agencia Estatal de Administración Tributaria)

Актуальность информации - 2017 год. Приведенные сведения не заменяют необходимость личных консультаций.

Наши телефоны: +7 (962)937-26-73 - в Москве, +7 (812) 920-36-52 в Санкт-Петербурге, +7 (918) 448-4922 в Краснодаре,
записывайтесь на консультацию, пишите нам письмо.

2006 - 2021 © Данный материал защищен законом об авторском праве РФ. Допускается копирование в онлайн изданиях при условии сохранения html-форматирования и при наличии гиперссылки на страницу-источник.

ПРИСОЕДИНЯЙТЕСЬ К НАМ

Читайте также: