Урок налоговой грамотности для студентов

Опубликовано: 15.05.2024

Урок налоговой грамотности

Методическая разработка урока экономики

Автор: Агафонова Светлана Федоровна, учитель географии и экономики, МБОУ Шумячская СОШ им. В. Ф. Алешина, п. Шумячи, Смоленская область

Тема урока: Урок налоговой грамотности

образовательные:
закрепление основных понятий, полученных при изучении темы; обобщение знаний о сущности, видах и структуре налогов, их функциях в современном обществе;
развивающие:
формирование у учащихся основ налоговой культуры, развитие у них аналитического и логического мышления;
воспитательные:
формирование адекватного отношения школьников к налогам, воспитание экономически грамотного, отвечающего за свои решения гражданина.
Тип урока:
систематизация и обобщение знаний.
Форма проведения:
игра.
Оборудование:
компьютер, мультимедийная презентация, медали, ордена.
Ведущие понятия :
налог, виды налогов, функции налогов, системы налогообложения: прогрессивная, регрессивная, пропорциональная.
План урока:
1. Организационный момент. 2. Обобщение изученного материала. Игра. 3. Подведение итогов. 4. Домашнее задание. 5.Рефлексия.
Ход урока:

Организационный момент.

Сообщение темы и целей урока.
Сегодня на уроке мы обобщим знания, полученные при изучении темы «Налоги. Налоговые системы». И сделаем мы это в ходе игры « Умники и умницы». Вы готовились к этому моменту и пусть победит сильнейший.

1 агон. Разминка.
( проводится с целью повторения основных понятий темы и выявления учащихся, которые выйдут во второй этап). Учащиеся, которые быстрее и полнее отвечают на вопрос, получают медаль или орден. Наибольшее количество наград дают право участвовать в следующем этапе игры. Вопрос 1. Что такое налог? Вопрос 2. Какие функции выполняет налог? Вопрос 3. Какие способы взимания налогов вы знаете? Вопрос 4. Назовите элементы налога. Вопрос 5. Какие виды налогов вы знаете? Вопрос 6. Приведите примеры прямых налогов. Вопрос 7. Что такое акцизы? Вопрос 8. Какие товары облагаются акцизами? Вопрос 9. Что такое фискальные монопольные налоги?
Вопрос 10. Что такое таможенные пошлины? Вопрос 11. Что такое преференциальные ( «льготные») пошлины? Вопрос 12. Что означает принцип, получивший название « принцип полученных благ»? Вопрос 13. Какие системы налогообложения вам известны? Вопрос 14. Что такое прогрессивная система налогообложения? Вопрос 15. Что такое регрессивная система налогообложения? Вопрос 16. Что такое пропорциональная система налогообложения? Вопрос 17. Какие способы увеличения налоговых поступлений вам известны? Вопрос 18. Кто из известных экономистов доказал, что не всегда повышение ставки налога ведёт к росту налоговых доходов государства? Вопрос 19. Какие теоретические доказательства вывел своими исследованиями А. Лаффер? Вопрос 20. Какие виды налогов относят к федеральным налогам? Вопрос 21.
Какие виды налогов относят к республиканским налогам? Вопрос 22. Какие виды налогов относят к местным налогам? ( из учеников, набравших наибольшее число наград выбираются участники 2 агона).
2 агон. Битва эрудитов.
Этот агон я назвала « Битвой эрудитов». Ведь действительно на первом этапе вы показали блестящие знания и эрудицию. Вы в одном шаге от финала. Удачи вам! Участникам 2 агона раздаются листы с заданиями. Задание: 1. Установите соответствие видов налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца. А) подоходный 1) прямые налоги Б) с продаж 2) косвенные налоги В) акцизный сбор Г) на наследство Д) на имущество Е) на добавленную стоимость А Б В Г Д Е Запишите получившуюся последовательность цифр (без разделяющих знаков) в строку ответа. Задание 2. Верны ли следующие суждения о косвенных налогах?
А. Косвенные налоги — это обязательные платежи хозяйствен ных организаций, взимаемые в пользу государства. Б. Косвенные налоги взимаются в казну только в случае превышения доходов над расходами. 1) верно только А 3) верны оба суждения 2) верно только Б 4) оба суждения неверны Задание 3. Найдите в приведённом списке характеристики, присущие любому налогу, и обведите цифры, под которыми они указаны. 1) обязательность уплаты 2) безвозмездность 3) пропорциональность доходу 4) возвратный характер 5) законодательное установление 6) приблизительность размера для налогоплательщиков Обведённые цифры запишите в порядке возрастания. Ответ: . Задание 4. Ниже в таблице приведён пример налогообложения различных субъектов. В таблице указаны данные о доходе субъектов до вычета налога ( валовой доход) и после вычета налога ( чистый доход). В приведённом примере: А. Определите сумму налога для 1 субъекта Б. Определите величину налоговой ставки для 2 субъекта ( в %) В. Установите, какой вид налоговой системы принят в данном примере: прогрессивный, регрессивный, пропорциональный
Субъект налога Валовой доход в руб. Чистый доход в руб. 1. 50 000 45 000 2. 10 000 8 5000 3. 5 000 4 000 4. 4 000 3 000 Подводятся итоги 2 агона. Выявляются ученики, прошедшие в 3 агон. В это время ученики класса имеют возможность заработать награды. Вопросы: 1. Мужская душа, печная труба, хвост собаки, автомобиль, подача заявления в суд.… Как вы думаете, что общего во всем этом? Ответ учеников: Со всего этого в разные времена платили налоги. 2.Объектом налогообложения может быть такое имущество, как автомобиль. Но ведь автомобили бывают разные. У одного владельца – “Мерседес” или даже “КамАЗ”, а у другого – “Запорожец” или “Ока”. Ведь несправедливо, если они будут платить одинаковые налоги. Как выйти из этой ситуации? Ответ учащихся: Транспортный налог платится с мощности автомобиля. 3.Как один из римских наместников решил проблему большей собираемости налогов? Кто это был? Ответ учащихся: Римский наместник Древней Галии Лициний разделил календарный год на 14 месяцев, чтобы чаще собирать налоги. 4.Впервые в отечественной экономической литературе термин «налог» употребил в 1765 г. известный русский историк А. Поленов (1738—1816 гг.) в своей работе «О крепостном состоянии крестьян в России». Какое слово употреблялось для обозначения государственных сборов до середины 18 века? Ответ учащихся: До середины 18 века употреблялось слово « подать». Итак, подведены итоги. Приглашаются ученики, вышедшие в финал.
3 агон.

За неделю ученикам было предложено написать эссе и подготовить выступление, используя свои умозаключения и выводы по исследуемой теме. Поэтому в 3 агоне первым заданием является выступление по эссе. Тема эссе « Отношение к налогам во все времена было неоднозначным. Даже такой сведущий человек, как У.Черчилль, считал, что хороших налогов не бывает. А американский писатель О.Холмз назвал налоги ценой за цивилизованное общество. Так что же представляют собой налоги – зло или благо?» ( на выступление отводится 1 минута) Подводятся итоги, по результатам которых ученики выбирают дорожки.
Задания на красной дорожке:
1.Кто из русских экономистов являлся распространителем идей Адама Смита и других западных экономистов. Его работа « Опыт теории налогов» считается классикой российской финансовой мысли того времени. Он писал: Кто же это? Ответ ученика: Тургенев Николай Иванович
2. В 2001 году Джоэл Слемрод из Института бизнеса Мичиганского университета и Войцех Копчук из Университета Британской Колумбии получили премию по экономике. Как называлась премия? За что они её получили? Ответ ученика: Они получили Шнобелевскую премию по экономике, установив в ходе исследования, что люди находят способы отодвинуть свою смерть, если это позволяет снизить налог на наследство. Необходимо отметить, что Шнобелевская премия вручается Гарвардским университетом (Бостон) в качестве награды ученым, целесообразность научных работ которых вызывает серьезные сомнения. За годы существования этой премии, считающейся пародийной альтернативой, она, например, доставалась ученому, который пытался узнать, почему дятлы не страдают от головной боли; врачу, который лечил икоту с помощью массажа прямой кишки, и исследователям, изучившим скорость распространения ультразвука в сыре чеддер.
Задания на жёлтой дорожке.
1.21 ноября 1941 г. Указом Президиума Верховного Совета СССР с целью мобилизации дополнительных средств для оказания помощи многодетным матерям был введен налог. По словам Н. Хрущева «это правильный, хороший закон, он приносит пользу нашему государству, содействует росту населения страны». Этот налог не имел аналогов в истории и, помимо СССР, был установлен только в Монголии. Несмотря на его временный характер, вызванный сугубо демографическими проблемами СССР в послевоенный период, этот налог просуществовал вплоть до начала 90-х годов. Что это за налог? Ответ ученика: Налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан. 2. Каков размер первой в мире налоговой ставки на доход? Ответ ученика: Первая в мире ставка налога на доход составила 10%. Об этом мы можем судить по Пятикнижию Моисея, где сказано: «… и всякая десятина на земле из семени земли и из плодов дерева принадлежит Господу». 3.По поводу одного вида налога армянские газеты цитируют высказывание одного из персонажей сказки «Чипполино» Принца Лимона: «С тех пор как мы ввели налог на воздух, вы стали меньше дышать!» Что же это за налог?
Ответ ученика: Ко всем имеющимся налогам в Армении введен ещё один налог — на … пыль. Обсудив вопрос об удалении санитарно-очистительными организациями излишков пыли во дворах, министерство экономики постановило: население должно оплачивать расходы по удалению пыли из расчета 1.91 драма за 1 квадратный метр.
Задания на синей дорожке.
1. А теперь вновь вспомним историю. “1 июня 1648 года в Москве вспыхнул бунт. Разъяренная толпа громила и грабила “многие боярские дворы и окольничьи, и дворянские, и гостиные”. Были убиты многие приказные люди, а царский родственник и воспитатель Борис Иванович Морозов чудом избежал расправы, царь со слезами на глазах просил народ пощадить его”. Как называется этот бунт? Что же послужило причиной столь драматичных событий? Чем так провинились приказные люди во главе с Морозовым? Ответ ученика: Этот бунт в истории нашей страны получил название Соляной. Причиной Соляного бунта было повышение налога на соль. 2. В Австрии горнолыжники обязаны при каждом спуске с горы платить специальный налог. Что это за налог и куда перечисляются собранные средства? Ответ ученика: В Австрии горнолыжники обязаны при каждом спуске с горы платить специальный «гипсовый налог», средства которого передаются австрийским клиникам. В Австрийских Альпах ежегодно лыжники получают травмы, а на лечение тратится примерно один миллиард шиллингов в год. 3. Петр I, видя помеху в проводимых им реформах, развернул борьбу с русским бытовым укладом: прежде всего, с традицией носить длиннополую одежду (кафтаны) и длинные бороды. При Петре I был введен «Бородовой знак», выдаваемый после уплаты особой пошлины за право носить бороду. Пошлина была настолько велика, что желающим сохранить свою бороду приходилось сильно раскошелиться. Дворяне платили за бороду 60 рублей, Первостатейные купцы — 100 рублей. Рядовые торговцы — 60 рублей. Горожане
— 30 рублей. Крестьяне 2 деньги (1 копейка) при въезде в город и выезде из города. Что было написано на « Бородовом знаке»? Ответ ученика: На жетоне были выбиты две надписи: на одной стороне — «Деньги взяты», на другой — «Борода — лишняя тягота». 4. В средние века в основном для духовенства и дворянства был создан институт налогового иммунитета, который сохранился и до наших дней. Современное международное право и специальные межгосударственные соглашения предусматривают налоговый иммунитет и ряду других лиц. Какие лица имеют право на налоговый иммунитет? Ответ ученика: Современное международное право и специальные межгосударственные соглашения предусматривают налоговый иммунитет дипломатических и консульских представительств, других приравненных к ним учреждений и организаций. Большинство государств на основе взаимности предоставляют налоговый иммунитет служащим дипломатических и консульских учреждений, а также членам их семей, которые не являются гражданами этих стран. Налоговый иммунитет может быть предоставлен в соответствии с национальным налоговым законодательством: в Великобритании, например, налоговым иммунитетом пользуются члены королевской семьи, Британский музей, благотворительные и иные организации.
4.Подведение итогов. Награждение победителей.
Выставление и аргументация оценок. Спасибо всем за активное участие, за показанные знания.
5.Домашнее задание.
Выполнить творческие задания по теме « Налоги. Налоговые системы». ( презентации, кроссворды, рисунки)
6.

Рефлексия.
Оцените свою работу на уроке. Поставьте знак «+» или « − ». 1. На уроке я работал Активно Пассивно 2. Своей работой на уроке я Доволен Не доволен 3. Урок для меня показался Коротким Длинным 4. За урок я Устал Не устал 5. Моё настроение Хорошее Плохое

Финансы и банковские услуги

Налоговая система

Образовательные программы

Программы курсов

Программы

Программы и мероприятия (общая рубрика)

«Управление образования Администрации

Муниципальное общеобразовательное учреждение

«Средняя общеобразовательная школа № 20

с углубленным изучением отдельных предметов»

элективного курса

«Основы

налоговой грамотности»

(учебный курс для учащихся 9-х классов)

1. Пояснительная записка.

Налоги - одна из тем, более всего волнующих граждан любой страны. И хотя в современном мире налоговые бунты стали редкостью, жаркие дискуссии о налогах - не только не редкость, но повседневная обыденность политической и экономической жизни во всем мире. Ожесточенные споры по этому вопросу идут и в России, потому что налоговая система в России испытывает постоянные изменения и потрясения, и в ней ярко, а порой и болезненно отражаются все проблемы экономической нестабильности в стране.

Можно с уверенностью сказать, что споры по этому вопросу стихнут не скоро, и ни одному человеку не удастся уклониться от этой проблемы, так как уплата налогов установлена законом как обязанность каждого гражданина страны, уклонение от выполнения которой наказывается вплоть до лишения свободы.

При хорошем знании законов и правил налогообложения можно снизить размер налогов, подлежащих уплате, так как государство предоставляет налогоплательщикам определенные льготы. Незнание законов не освобождает индивида от ответственности. Грамотный человек всегда сможет обезопасить себя от неожиданностей, сможет платить налогов ровно столько, сколько неизбежно, и получать все льготы по налогообложению, которые только возможны.

Поэтому изучение основ налоговой грамотности сегодня особенно актуально.

Предлагаемый элективный курс предназначен для учащихся 9-х классов и посвящен вопросам налоговой грамотности.

Элективный курс предназначен решить и ряд проблем воспитательного характера, ориентированных на формирование правовой культуры подростков, их ответственности и социальной активности, должен способствовать развитию интереса учащихся к вопросам права и профессионального выбора.

Особенность данного элективного курса заключается в том, что он дает учащимся сведения практического характера, знакомит учащихся с социально-правовыми проблемами и способами их решения, опираясь на конкретные нормы российского законодательства.

Этот курс поможет школьникам в выборе профиля обучения: ученик будет иметь возможность реализовать свой интерес к выбранному предмету, уточнить способности осваивать этот предмет на повышенном уровне.

Предлагаемая программа построена так, что она может использоваться как автономно, так и иметь продолжение для преподавания в старшей школе элективного курса по праву.

Цель курса: создание условий для осознанного выбора дальнейшего профиля обучения в социально-экономическом классе и формирование у учащихся знаний основ налоговой грамотности; воспитание у них понимания необходимости уплаты налогов для устойчивого развития общества в целом.

Задачи курса:

Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

· Усвоение прав и обязанностей налогоплательщика;

· Понимание возможности защиты прав налогоплательщика;

· Знание устройства налоговых органов и требований к их кадровому составу;

· Знание наиболее важных налогов;

· Понимание вопросов налогообложения применительно к малому бизнесу.

Сроки реализации

Курс рассчитан на 18 часов (1 час в неделю, одно полугодие) для учащихся 9-х классов.

Формы и методы обучения

При изучении курса наряду с традиционными формами проведения занятий обязательным является широкой использование активных форм обучения (работа в малых группах, тестовые задания, дискуссия, анализ конкретных ситуаций, презентация проектов, деловые игры, экскурсии, встречи с представителями юридических профессий).

Освоение программы элективного курса не требует предварительной подготовки учащихся. Все требуемые для изучения курса навыки и знания основаны на их жизненном опыте.

Содержание предлагаемого элективного курса будет способствовать развитию и формированию умений и навыков, необходимых для любого работающего человека, будь он наемным работником или предпринимателем, так как гражданин, владеющий основами налогового законодательства, всегда будет практически неуязвим.

Учащиеся получат практический опыт экономического поведения и взаимодействия, который смогут использовать как в повседневной жизни, так и в будущей деловой карьере.

Основные понятия

Налог, прямой налог, косвенный налог, системы налогообложения, объекты налогообложения, плательщики налога, налогооблагаемая база, сроки уплаты налогов, ставка налога, налоговые льготы, источник налоговых средств, порядок исчисления и уплаты налога, государственная пошлина, налоговое бремя, оптимизация налогового бремени, трансферт, виды налогов, и др.

Инструментарий для оценивания

Программой предусмотрено использование различных форм контроля за уровнем достижений учащихся: диалог-диспут, оценка работы в малых группах, контроль навыков анализа конкретных ситуаций. Система оценки предлагается накопительная. На итоговом занятии предполагается написание сочинения на тему: «Что я узнал полезного о налоговой системе?», «Если бы я был министром по налогам и сборам….», «Профессии налогового служащего», «Что и для чего мне нужно знать о налоговой системе?» и др..

Итоговая оценка «зачет-незачет»

Тематическое планирование курса

Финансовая наука и наука налогообложения.

Налоговые системы зарубежных стран.

Понятия о налогах и их типах.

Налоговые органы и требования к их кадровому составу.

Налоги в современной России: виды и законодательная основа.

Подоходный налог (налог на доходы физических лиц)

Налог на имущество и льготы по его уплате.

Права и обязанности налогоплательщика.

Защита прав налогоплательщика.

Налоговое бремя, способы его уменьшения.

Профессионализм налогового служащего.

Выгодно ли платить налоги (налоговое планирование и оптимизация)

Содержание программы

Тема 1. Финансовая наука и наука налогообложения.

Общественные отношения, возникающие в процессе налогообложения, в т. ч. в процессе функционирования и развития налоговой системы России, установления, введения и взимания налогов и сборов, налогового контроля, а также защиты прав и законных интересов участников налоговых правоотношений. Наука налогообложения.
Тема 2. Налоговые системы зарубежных стран.

Системы налогообложения зарубежных стран.

Тема 3. Понятие о налогах и их типах. Налоговые органы и требования к их кадровому составу.

Налогообложение как элемент экономической культуры общества. Возникновение и развитие налогообложения. Прямые и косвенные налоги. Системы налогообложения.

Тема 4. Налоги современной России: виды и законодательная основа.

Налоговая система РФ. Налоговый Кодекс РФ. Федеральные, региональные и местные налоги.

Тема 5. Подоходный налог (налог на доходы физических лиц).

Налог на доходы физических лиц. Объект налогообложения. Плательщик налога. Сроки уплаты и объем налога. Налоговые вычеты. Налоговая декларация (декларация о доходах)

Тема 6. Налог на имущество и льготы по его уплате.

Объект налогообложения, плательщик налога, налогооблагаемая база, налоговые льготы, сроки уплаты налога, источники налога.

Тема 7. Плата за землю.

Тема 8. Права и обязанности налогоплательщиков.

Права и обязанности налогоплательщика. Отсрочки, рассрочки уплаты налогов. Налоговый кредит. Обязанности и права налоговых органов.

Тема 9. Защита прав налогоплательщиков.

Основные принципы защиты прав налогоплательщика (исключительность, законопослушность, компетентность). Основные виды защиты прав налогоплательщика (внесудебная защита, арбитражный суд, суд общей юрисдикции, Конституционный суд)

Тема 10. Налоговое бремя и способы его уменьшения.

Налоги, уплачиваемые гражданами РФ. Налоговые льготы.

Тема 11. Профессионализм налогового служащего.

Профессии: налоговый инспектор, юрисконсульт, экономист, бухгалтер, юрист и др. Профессионально значимые качества налогового служащего.

Тема 12. Выгодно ли платить налоги (налоговое планирование и оптимизация).

Виды налогового планирования. Налоговые льготы. Уклонение от уплаты налогов и санкции к неплательщикам. Оптимизация налогообложения.

Тема 13. Итоговое занятие.

Написание сочинения на тему: «Что я узнал полезного о налоговой системе?», «Если бы я был министром по налогам и сборам….», «Профессии налогового служащего», «Что и для чего мне нужно знать о налоговой системе?» и др.

КАЛЕНДАРНО-ТЕМАТИЧЕСКОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

Тип и форма урока

Финансовая наука и наука налогообложения.