Ургэу лицензия для налогового вычета

Опубликовано: 19.09.2024

Социальный вычет по НДФЛ на обучение

Социальный вычет на обучение

Когда физическое лицо тратит деньги на свое обучение или на образование своих детей, братьев и сестер, такие расходы можно заявить в составе социального налогового вычета. Тем самым физлицо уменьшает доходы, с которых платит НДФЛ. Такое право предусмотрено подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК.

Но воспользоваться социальным вычетом можно, только если соблюдены определенные условия. Кроме того, право на вычет нужно подтвердить.

Какие доходы можно уменьшить на социальный налоговый вычет

За счет социального вычета на обучение можно уменьшить только те доходы, которые облагают НДФЛ по ставке 13 процентов, кроме дивидендов. Те доходы, с которых заплатили налог по другой ставке, а также доходы в виде дивидендов уменьшить на социальный вычет не получится (п. 3 и 4 ст. 210 НК).

На каких условиях можно получить вычет на обучение

В Налоговом кодексе РФ для осуществления вычета на обучение прописано несколько условий. Они должны соблюдаться одновременно. В частности, имеет значение статус учебного заведения и как долго заявитель находился в России в текущем году. Кроме того, важно учитывать возраст и степень родства учащегося с тем, кто за него платит.

Статус учебного заведения

Вычет удастся получить, только если обучение проводилось в образовательном учреждении или организации. Причем их организационно-правовая форма не имеет значения: это может быть государственное, муниципальное либо частное учебное заведение. Главное, чтобы их статус подтверждала лицензия на образовательную деятельность или иной документ. Ведь если лицензия отсутствует либо истек срок ее действия, получить вычет нельзя (письмо Минфина от 02.04.2018 № 03-04-05/20921).

Вычет положен и когда обучение проходило у предпринимателя. В этом случае лицензия на образовательную деятельность у него должна быть тогда, когда он нанимает педагогов для своего учебного центра, школы. А если предприниматель обучает лично, лицензия на образовательную деятельность не нужна. Более того, он даже не может быть ее соискателем. И это прямо прописано в пункте 2 статьи 91 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ. Такие правила установлены подпунктом 20 статьи 2, пунктами 1 и 5 статьи 32 Закона от 29.12. 2012 № 273-ФЗ. Подтверждают их и письма Минфина от 18.08.2014 № 03-04-05/41163 и ФНС от 18.11.2015 № БС-4-11/20124.

Можно ли получить социальный налоговый вычет на обучение за границей

Можно в том случае, если есть документ о статусе образовательного учреждения или организации.

При этом местонахождение учебного заведения значения не имеет. Где бы ни находилось образовательное учреждение, если его статус подтвержден, то и вычет получить можно. Конечно, если все прочие условия тоже будут выполнены. Это следует из подпункта 2 пункта 1 статьи 219 НК и письма Минфина от 30.06.2016 № 03-04-05/38316.

Как подтвердить статус зарубежного учебного заведения, если российские лицензии на образовательную деятельность выдают только отечественным организациям? Подойдет любой другой документ, который предусмотрен иностранным законодательством и который подтвердит статус образовательного учреждения или организации. Такие указания есть в письме Минфина от 27.02.2013 № 03-04-07/7-59.

Если подтверждающие документы зарубежными законами не предусмотрены, то можно обратиться в администрацию учебного заведения за справкой. Ее и нужно приложить в качестве документа, свидетельствующего об образовательном статусе учреждения. Такие разъяснения есть в письме ФНС от 23.06.2006 № 04-2-02/456.

Вообще представлять в налоговую инспекцию подтверждающие бумаги нужно, только если их реквизиты не указаны в договоре с учебным заведением. Когда же все прописано в контракте, везти эти документы инспекторам не придется (письмо Минфина от 18.03.2010 № 03-04-05/7-109).

Если документы нужно представить, то не следует забывать о требовании перевести их на русский язык. Переводят документы построчно. В самих документах ничего дописывать не нужно. Приложите к ним отдельные переводы, подписанные переводчиками. Перевести документ на русский язык можно и самостоятельно. Некоторые слова на иностранном языке можно сохранить, если это зарегистрированные товарные знаки. Например, название учебного заведения. А вот нотариально заверять перевод и копии бумаг не нужно (письмо Минфина от 27.10.2011 № 03-04-06/8-289).

Можно ли получить вычет на обучение, оплатив курсы повышения квалификации или профессиональной переподготовки

Вычет в этом случае получить так же можно. При этом не важно, какое именно образование получает учащийся – основное, среднее, специальное, высшее или дополнительное. Ключевое условие для вычета – обучение должно проходить в образовательном учреждении или организации, статус которых подтвержден лицензией или другими документами.

Курсы повышения квалификации и профессиональной переподготовки – это дополнительное профессиональное образование. Реализуют такие программы учебные заведения с лицензией на образовательную деятельность. А значит, и расходы на оплату такого обучения можно заявить к вычету.

Это следует из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 219 НК, пункта 18 статьи 2, пунктов 2 и 4 статьи 76 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ. Такая же позиция выражена и в письмах Минфина от 18.03.2010 № 03-04-05/7-109, УФНС по г. Москве от 26.04.2007 № 28-10/039181.

Можно ли получить вычет на обучение, оплатив курсы иностранного языка в образовательном учреждении или организации

Вычет по расходам на обучение иностранному языку так же получить можно.

Курсы иностранного языка – это дополнительное профессиональное образование. Реализуют такие программы учебные заведения с лицензией на образовательную деятельность. А значит, и расходы на оплату такого обучения можно получить к вычету.

Это следует из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 219 НК, пункта 18 статьи 2 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ. Такая же позиция выражена и в письме Минфина от 17.07.2008 № 03-04-05-01/266.

Требования к заявителю и тем, кто учится

Получить социальный налоговый вычет могут только резиденты. То есть те люди, которые находились в России 183 календарных дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев. Это установлено пунктом 4 статьи 210 НК. К слову, статус налогоплательщика по окончании года, за который заявляете вычет, фиксируют на 31 декабря. Если он изменится уже после отчетной даты, то вычет все равно заявить можно.

Если же вычетом решило воспользоваться физическое лицо, оплатив обучение своих детей, братьев и сестер, тогда имеет значение их возраст и форма образования. Все условия установлены подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК. Разобраться в них будет проще по таблице ниже.

Кто заявляет вычет

Условия для социального вычета

Предельный возраст учащегося

Форма обучения

Гражданин, который потратился на собственное образование

Не имеет значения

Не имеет значения (письмо ФНС от 07.02.2013 № ЕД-3-3/402)

Родители, оплатившие обучение своих детей

Только очная. Вычет можно получить в том числе при дистанционном обучении, если в договоре указана очная форма. Подтверждает это письмо Минфина от 25.09.2017 № 03-04-07/61763 (доведено до налоговых инспекций письмом ФНС от 12.10.2017 № ГД-4-11/20605)

Опекуны и попечители, потратившиеся на образование подопечных

Подопечные до 18 лет.
Бывшие подопечные до 24 лет

Тот, кто заплатил за обучение своих братьев и сестер. В том числе и не полнородных (письмо Минфина от 18.10.2011 № 03-04-08/8-186)

Братья и сестры до 24 лет, даже если они подопечные налогоплательщика (письмо Минфина от 01.04.2014 № 03-04-05/14375)

Если обучение оплачивал и сам учащийся, и, к примеру, его родитель, то каждый из них вправе заявить вычет. Главное, чтобы для каждого были соблюдены необходимые условия. Такие разъяснения даны в письме Минфина от 19.04.2013 № 03-04-05/7-391.

Важно: бабушки и дедушки не вправе получить социальный вычет на обучение своих внуков и внучек – это не предусмотрено действующим законодательством. В ближайшее время менять правила не планируют (письмо Минфина от 01.06.2018 № 03-04-05/37757).

В каком размере можно получить вычет на обучение

Получить вычет можно в размере фактических затрат на обучение. Правда, в пределах установленных ограничений. В состав вычета нельзя включить:

плату за присмотр, уход и содержание ребенка в дошкольном образовательном учреждении (ст. 65 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ, письмо Минфина от 16.07.2018 № 03-04-05/49531);
проценты банку за кредит, полученный на оплату обучения (письмо Минфина от 02.11.2011 № 03-04-05/7-851);
стоимость купленных учебных пособий (письмо Минфина от 25.08.2015 № 03-04-05/48936).

Включить в вычет можно только расходы на оплату самого обучения.

Все те затраты, что напрямую с образовательным процессом не связаны, расходом на обучение признать нельзя. Следовательно, увеличить размер вычета на стоимость проживания и оплату питания студента не получится.

Это следует из подпункта 2 пункта 1 статьи 219 НК. Такие же указания есть и в письме Минфина от 23.06.2006 № 04-2-02/456.

К вычету можно принять фактические расходы на обучение не больше определенного размера. Этот лимит зависит от того, на чье образование потрачены деньги. Есть два предельных размера вычета. Первый – на собственное образование и обучение братьев и сестер – общий для всех социальных налоговых вычетов. Второй – на учебу для детей и подопечных.

Образование собственное, а также братьев и сестер

Непосредственно для вычета на собственное обучение, а также образование братьев и сестер лимита нет. Но тут нужно ориентироваться на общий предельный размер социальных налоговых вычетов. Он составляет 120 000 руб. в год.

То есть если физическое лицо претендует сразу на несколько социальных налоговых вычетов по разным основаниям, то вычет больше 120 000 руб. не получить невозможно. В частности, это касается вычетов на собственное обучение, образование братьев и сестер, лечение, негосударственное или добровольное пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, уплату добровольных пенсионных взносов, независимую оценку своей квалификации.

Такой порядок установлен подпунктом 2 пункта 1 и абзацем 3 пункта 2 статьи 219 НК.

Соблюдая ограничение, при расчете суммы социального вычета на лечение не нужно учитывать оплату дорогостоящих видов лечения, указанных в перечне, утвержденном постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201.

Такой порядок установлен в абзаце 3 пункта 2 статьи 219 НК.

Эти правила можно выразить в таком неравенстве:

Сумма социального вычета на свое обучение

Сумма социального вычета на обучение брата (сестры)

Сумма социального вычета на лечение, медикаменты, медицинское страхование

Сумма социального вычета на негосударственное (добровольное) пенсионное страхование

Сумма социального вычета на уплату дополнительных пенсионных взносов

Сумма социального вычета на добровольное страхование жизни

Сумма социального вычета на независимую оценку своей квалификации

ИМНС России №5 по Г.Краснодару ИНН 1241375910 ОГРН 1107388716102 зарегистрировано 30.05.1990 по юридическому адресу 199982 , Краснодарский край , город Краснодар , Старокубанская улица, 114 . Статус организации: ликвидирована. Руководителем является руководитель Брылев Виктор Никитич. Подробнее >

Сведения о видах деятельности отсутствуют. В исторических сведениях доступно 8 записей об изменениях, последнее изменение датировано 22 марта 2020 г..

Организация состоит на учете в налоговом органе ИНСПЕКЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ №5 ПО Г. КРАСНОДАРУ с 3 июня 1992 г., присвоен КПП 391638739. Регистрационный номер в ПФР - 742799540033, ФСС - 104357953523052.

Информации об участии ИМНС России №5 по Г.Краснодару в тендерах не найдено. Данных об участии организации в арбитражных делах нет.

Ликвидация

Организация ликвидирована: 22 декабря 2004 г.

Способ прекращения: ПРЕКРАЩЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА ПУТЕМ РЕОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ПРЕОБРАЗОВАНИЯ

Надёжность

Выявлено 10 фактов об организации:

Связи

Актуальные Исторические Все

Выявлено 8 действующих и 148 ликвидированных связанных организаций

Выявлено 68 действующих и 7 ликвидированных связанных организаций

Выявлено 75 действующих и 155 ликвидированных связанных организаций

Госзакупки

Сведения об участии ИМНС России №5 по Г.Краснодару в госзакупках в качестве поставщика или заказчика по 44-ФЗ, 94-ФЗ и 223-ФЗ отсутствуют.

Судебные дела

Информация об участии организации в судебных делах отсутствует.

Проверки

Данных о проведении в отношении ИМНС России №5 по Г.Краснодару плановых и внеплановых проверок нет.

Филиалы и представительства

Сведения о филиалах и представительствах ИМНС России №5 по Г.Краснодару отсутствуют.

Последние изменения

Адрес организации включен в реестр ФНС Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами

Адрес организации исключен из реестра ФНС Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами

Статус организации "ликвидирована" обновлен.

Выписка из ЕГРЮЛ на 15.09.2014. Более ранние сведения из ЕГРЮЛ отсутствуют. Дата создания организации: 30.05.1990.

Учредители

Данные об учредителях ИМНС России №5 по Г.Краснодару отсутствуют в ЕГРЮЛ.

Финансы

Сведения о финансовых показателях организации отсутствуют.

Долги

Информация об исполнительных производствах в отношении ИМНС России №5 по Г.Краснодару не найдена.

Лицензии

Сведения о лицензиях у организации отсутствуют.

Краткая справка

ИМНС России №5 по Г.Краснодару действует с 30 мая 1990 г., ОГРН присвоен 2 декабря 2002 г. регистратором Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Краснодарскому краю. Руководитель организации: руководитель Брылев Виктор Никитич. Юридический адрес ИМНС России №5 по Г.Краснодару - 350000, Краснодарский край, город Краснодар, Старокубанская улица, 114.

Виды деятельности организации не указаны. Организации ИНСПЕКЦИЯ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ №5 ПО Г.КРАСНОДАРУ присвоены ИНН 1241375910, ОГРН 1107388716102.

Организация ИНСПЕКЦИЯ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ №5 ПО Г.КРАСНОДАРУ ликвидирована 22 декабря 2004 г. Причина: ПРЕКРАЩЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА ПУТЕМ РЕОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ПРЕОБРАЗОВАНИЯ.

Телефон, адрес электронной почты, адрес официального сайта и другие контактные данные ИМНС России №5 по Г.Краснодару отсутствуют в ЕГРЮЛ и могут быть добавлены представителем организации.

Социальный вычет по расходам на обучение ребенка у ИП, осуществляющего образовательную деятельность

— Являясь индивидуальным предпринимателем, я провожу групповые занятия по танцам и хореографии для детей и подростков. Родители моих учеников просят представить им документы для подачи декларации на возврат НДФЛ. Возможно ли это в принципе? Если возможно, то какие документы мне необходимо предоставить родителям?

На вопросы в рамках услуги бесплатной консультации отвечает бизнес-консультант Толстиков Игорь Геннадьевич:

— Для начала давайте разберёмся с главным вопросом: вправе ли родитель-налогоплательщик использовать социальный налоговый вычет по НДФЛ при оплате за обучение ребёнка в танцевальной студии?

Что такое «социальный вычет по НДФЛ на обучение»?

В соответствии со ст.210 НК РФ при определении налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 %, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы, в частности, социальных налоговых вычетов.

Согласно пп.2 п.1 ст.219 НК РФ налогоплательщик-родитель имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за обучение в образовательных учреждениях своих детей в возрасте до 24 лет (налогоплательщиком-опекуном или налогоплательщиком-попечителем за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет) по очной форме обучения, в размере фактически произведённых расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

наличие у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения;
наличие документов, подтверждающих фактические расходы на обучение.

«Образовательная деятельность»

Так как в НК РФ нет определения термина «образовательное учреждение», то руководствуясь правилами п.1 ст.11 НК РФ обратимся к нормам отраслевого законодательства. В данном случае это Федеральный закон № 273-ФЗ от 29.12.2012 «Об образовании в Российской Федерации» (далее — Закон № 273-ФЗ).

Согласно п.1 ст.21 Закона № 273-ФЗ образовательная деятельность может осуществляется образовательными организациями, а также индивидуальными предпринимателями.

При этом с учётом положений п.1, 5 ст.32 данного Федерального закона индивидуальный предприниматель осуществляет образовательную деятельность непосредственно (самостоятельно) или с привлечением педагогических работников.

При осуществлении индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности С ПРИВЛЕЧЕНИЕМ ПЕДАГОГИЧЕСКИХ РАБОТНИКОВ индивидуальному предпринимателю необходима лицензия на осуществление образовательной деятельности.
В случае осуществления индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности НЕПОСРЕДСТВЕННО (БЕЗ РАБОТНИКОВ) получение лицензии не требуется (в силу п.2 ст.91 Закона № 273-ФЗ). Данная точка зрения изложена в Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России № 03-04-05/26529 от 07.05.2015.

Но возникает резонный вопрос: каким «иным документом» предприниматель, который непосредственно сам занимается образовательной деятельностью, может подтвердить этот факт?

Такими документами могут являться:

Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРНИП)

и Лист записи в ЕГРИП, в котором в качестве основного вида указана образовательная деятельность

Является ли образовательной деятельностью преподавание хореографии и танцев детям?

Ст.2 Закона № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»:
Образование — единый целенаправленный процесс воспитания и обучения, являющийся общественно значимым благом и осуществляемый в интересах человека, семьи, общества и государства, а также совокупность приобретаемых знаний, умений, навыков, ценностных установок, опыта деятельности и компетенции определённых объёма и сложности в целях интеллектуального, духовно-нравственного, творческого, физического и (или) профессионального развития человека, удовлетворения его образовательных потребностей и интересов;
Образовательная деятельность — деятельность по реализации образовательных программ;
Образовательная программа — комплекс основных характеристик образования (объем, содержание, планируемые результаты), организационно-педагогических условий и в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, форм аттестации, который представлен в виде учебного плана, календарного учебного графика, рабочих программ учебных предметов, курсов, дисциплин (модулей), иных компонентов, а также оценочных и методических материалов.

Как следует из приведённых выше определений, индивидуальный предприниматель [образовательная организация], который проводит комплексные занятия в танцевальной студии [реализует образовательные программы], направленные на приобретение умений, навыков, ценностных установок, в целях творческого, духовно-нравственного и физического развития детей, занимается ничем иным, как образовательной деятельностью.

Теперь плавно перейдём ко второй части вопроса:

Какие документы предприниматель должен предоставить родителям учеников для получения родителями налогового вычета?

Очевидно, что документы, подтверждающие расходы родителя, должны соответствовать принятым формам и содержать в тексте те формулировки, которые максимально приближены к текстам Налогового кодекса и федеральных законов, чтобы у проверяющих налоговых органов не возникало вопросов.

По моему мнению, достаточно двух видов документов:

Договор* об оказании образовательных услуг между ИП и родителем ребёнка;
Документы, подтверждающие каждый факт оплаты** услуг данным родителем по договору.

* Договор, кроме содержания обязательных реквизитов, должен быть составлен с использованием соответствующих терминов (образовательное учреждение, образовательная программа, учебный план, расписание занятий, очная форма обучения и т.д.). Будет не лишним, если договор в качестве приложений будет содержать также описание образовательной программы и учебный план занятий.

** Важный момент: оформлять платежные документы следует непосредственно на имя родителя, с которым заключен договор на образовательные услуги. В качестве документов оплаты возможно использование бланков строгой отчётности (БСО), в которых необходима правильная формулировка основания оплаты («оплата по договору оказания образовательных услуг за обучение ребёнка» и т.д.). Информацию о формах и условиях применении БСО вы можете узнать на специальном интернет-портале для предпринимателей по адресу: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/blank-strogoy-otchetnosti

Некоторые налоговые инспекции (руководствуясь своими внутренними инструкциями) при рассмотрении заявлений от налогоплательщиков на получение социального вычета кроме платёжных документов требуют предоставление Справки из образовательного учреждения о суммах оплаченных услуг. Такое требование не является правомерным, но предпринимателю нужно быть всегда готовым такую справку родителю предоставить, чтобы избежать лишних споров и сохранить с клиентом хорошие отношения.

Итак, делаем выводы:

Налогоплательщик-родитель вправе претендовать на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им за обучение своего ребёнка у индивидуального предпринимателя, осуществляющего образовательную деятельность самостоятельно, вне зависимости от наличия у него лицензии на осуществление образовательной деятельности.

Для подтверждения права получения социального налогового вычета родитель-налогоплательщик должен представить в ФНС договор с индивидуальным предпринимателем на оказание образовательных услуг, а также документы (бланки строгой отчетности), подтверждающие факт оплаты данных услуг.

Все чаще родители стараются оформить свое чадо в платный детский сад, элитную гимназию, и впоследствии, в институт. Далеко не все знают, что часть расходов можно компенсировать. К таким возмещениям относят налоговый вычет за обучение. Статья расскажет о данном понятии, раскроет особенности и процесс получения, методы подачи документации и другие нюансы.

Что это такое

Человек, уплачивающий налоги в российскую государственную казну, вправе вернуть себе часть израсходованных средств или оплачивать сбор в уменьшенном объеме. Для этого нужно подавать заявку и оформлять налоговый вычет. Представляет собой снижение величины дохода, с которой впоследствии снимется подоходный сбор в 13%.

Например, мужчина получает зарплату 100 рублей. Однако фактически на руки – 87. Поскольку с каждых 100 рублей, руководство предприятия удерживает 13 и перечисляет их в бюджет страны.

Именно об этих средствах и пойдет разговор.

Действующее законодательство предусматривает ряд стандартных ситуаций, когда плательщик вправе претендовать на излишне уплаченные средства:

по факту оплаты лечения или получения образования;
компенсация на ребенка;
возврат средств при оплате ипотеки, как основной суммы долга, так и по процентам;
прочие ситуации.

Согласно п.2. ст.219 НК РФ, вычет за учебу относится к разновидности социальной направленности.

Расходы компенсируются, если:

Оплачивалось собственное обучение.
Средства вносились за несовершеннолетних детей или не достигших 24 лет, проходящих обучение по дневной модели.
За супругу, брата или сестру.

Кто вправе претендовать

Получить компенсацию от государства вправе исключительно официально трудоустроенные граждане, перечисляющие в бюджет налог с доходов.

Претендовать на получение не имеет смысла для следующих категорий:

пенсионерам, живущим только на пенсионное обеспечение;
не имеющим места труда или устроенным не по правилам трудового кодекса студентам;
работающие на себя бизнесмены и действующие по упрощенной системе налогообложения.

Также нельзя получить вычет, если оплата производилась за счет средств материальной поддержки от государства, например, с помощью материнского капитала.

Действует важный нюанс при оформлении, при желании компенсировать расходы, произведенные на собственное образование, не будет иметь значения форма его получения. А при внесении платежей за близких родственников, в случае их образования на заочном отделении, получить возврат не удастся.

Факт начисления не обусловлен уровнем образования, то есть документы можно подавать вместе с заявлением и по расходам на детский сад, школу или гимназию, колледж или университет. Главным моментом является наличие лицензии у учреждения. При ее отсутствии в выплате откажут. То есть частное это заведение или государственное также не оказывает влияния на получение компенсации.

Сколько можно получить, примеры расчета

Предельная сумма возврата обусловлена несколькими факторами, а именно:

Суммой понесенных расходов.
За кого осуществляли оплату.

Первый случай означает, что не выплатит государство больше фактически затраченных вами средств. Например, в 2020 году произвели оплату своей учебы в автошколе на сумму в 24 тыс. рублей. Именно с них и будет возвращено 13%, то есть 3120 рублей на руки.

Во втором случае законодатель определил предельно возможные суммы, с которых отсчитывается подоходный сбор. Так, для себя, братьев и сестер максимально возможный предел установлен в 120 тыс., то есть 15600 к возврату.

ВНИМАНИЕ . А для детей в 2021 году размеры и лимиты по стоимости обучения составляют всего лишь 50 тыс. на каждого ребенка. Фактически 5500 к возмещению. Такие суммы достаточно невелики, особенно при обучении в ВУЗе.

Даже если оплата выходит за рамки предела, то больше государственный бюджет возмещать не готов и не станет. Так, отец оплатил учебу сына в институте в размере 230 тыс. за год. Но претендовать можно только на компенсацию в пределах 13% от 50 тыс.

Малоприятным ограничением выступает предел в 120 тыс. за все социальные вычеты. То есть, если вы оплатили учебу, проходили лечение в платном стационаре, и оно не относится к дорогостоящим, затратили на все 200 тыс., а получить сможете только 15600 и не более.

Когда подавать документы и за какое время

Заявление и список документов можно подавать исключительно за тот период, в котором непосредственно производилась оплата. Оформить компенсацию через инспекцию возможно лишь в последующем налоговом периоде. Например, оплата учебы производилась в 2019 году, а претендовать и подавать документацию можно лишь в 2020, но не ранее.

Многие люди не считают нужным подавать бумаги ежегодно или попросту не знают о такой возможности и впоследствии интересуются за сколько прошедших лет можно получить возврат.

Елена получала образование на возмездной основе с 2015 по 2020 год. Ни разу не подавала документы на компенсацию. В 2021 году она обратилась к сотруднику инспекции за консультацией, тот ей ответил, что девушка вправе претендовать на возмещение за крайние три года.

Таким образом, своевременное обращение и сбор документации, поспособствуют увеличению доходов, а не их растрате, как произошло с Еленой (за первые два года оплаты она не получит ничего).

Учебный центр «Специалист» создан в 1991 году при МГТУ им. Н. Э. Баумана. В ассортименте Центра более 1000 обучающих курсов для специалистов и начинающих. Более 1 250 000 человек доверили своё обучение «Специалисту». Каждый четвёртый приходит по рекомендациям друзей и знакомых.

В расписании Центра на 2021 год – 4000 групп. Воспользуйтесь нашими уникальными акциями и обширной системой скидок для получения новых навыков и повышения квалификации.

Группы со скидками
Акции
Спецпредложения
Программа лояльности
Конкурсы выпускникам
Настоящий Специалист
Налоговые льготы

Обучаясь в Центре «Специалист», Вы не только получите необходимые Вам знания и навыки, но и сможете заметно сократить для себя 13%-й налог на доходы физических лиц*.

Оплатив обучение в Центре «Специалист», Вы согласно п. 2 ст. 219 Налогового Кодекса Российской Федерации имеете право на социальный налоговый вычет на обучение. Вы также имеете право на социальный налоговый вычет на обучение, если оплачиваете обучение в «Специалисте» Ваших детей в возрасте до 24 лет.

Сумма, которую Вы оплатили за свое обучение в Центре «Специалист» или за обучение Ваших детей, вычитается из общей суммы Вашего дохода, облагаемого налогом. Максимальный размер вычета за год – не более 50 000 рублей для Ваших детей в возрасте до 24 лет и не более 120 000 рублей – для Вас.

Для того чтобы воспользоваться своим правом на налоговый вычет по расходам на оплату обучения, налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию ( по форме 3-НДФЛ ) по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения.
Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ .
Подготовить копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности, а в случае увеличения стоимости обучения – копию документа, подтверждающего данное увеличение, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.
Если производилась оплата обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры, необходимо дополнительно предоставить копии следующих документов:
- свидетельство о рождении ребенка;
- документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
- документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры).
Подготовить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на обучение.

*В случае, если в предоставленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение.

Внимание! Справка, подтверждающая очную форму обучения, а также заверенная копия лицензии не требуются, эта информация присутствует в договоре на оказание образовательных услуг.

Мы даем знания. Закон дает право на социальный налоговый вычет. Соедините оба преимущества вместе – обучитесь в Центре «Специалист»!

Читайте также: