Сводная заявка на кассовый расход для уплаты налогов пример заполнения

Опубликовано: 02.05.2024

Оформление Сокращенной заявки на кассовый расход

Требования по формированию Сокращенной заявки изложены в новом пункте 9.31 Порядка № 8н.
Бюджетное учреждение формирует Сокращенную заявку отдельно на оплату каждого денежного обязательства.

В наименовании формы указывают номер. Бюджетное учреждение самостоятельно присваивает номер.
Заголовочную часть формы документа заполняют в обычном порядке. Здесь указывают:
– дату, на которую сформирован документ;
– наименование получателя бюджетных средств или администратора источников финансирования дефицита бюджета, формирующего Сокращенную заявку;
– код главы по бюджетной классификации в поле «Глава по БК» кодовой зоны Сокращенной заявки;
– «федеральный бюджет» (если учреждение является участником бюджетного процесса федерального уровня) или наименование соответствующего бюджета (если учреждение является участником бюджетного процесса субъекта Российской Федерации или муниципального образования) – в поле «Наименование бюджета».

Раздел 1 «Реквизиты документа»

По строке «Вид средств» указывают, за счет каких средств должна быть произведена кассовая выплата. Это могут быть средства бюджета, средства от приносящей доход деятельности, средства дополнительного бюджетного финансирования, средства для финансирования мероприятий по оперативно-разыскной деятельности, средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений.
В строке «Документ-основание» указывают реквизиты договора или госконтракта, если такие документы существуют. Далее могут быть указаны реквизиты другого документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства, для оплаты которого представляют данную Сокращенную заявку. Перечень документов-оснований приведен в подпункте 15 пункта 5 Порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, утвержденного приказом Минфина России от 1 сентября 2008 г. № 87н. Это могут быть счет, акт выполненных работ, счет-фактура. В последнем случае в поле «Документ-основание» пишут его наименование.
Далее заполняют поле «Назначение платежа». Когда Сокращенную заявку формируют для пополнения счета № 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям» для дальнейшей выдачи наличных денег уполномоченному подразделению, в этом поле указывают наименование этого уполномоченного подразделения.
В графе «Код по БК» указывают код, по которому учреждение-плательщик отразит расходование бюджетных средств, произведенное данным платежом. То есть это код расходов. Указываемый в этой графе код бюджетной классификации должен соответствовать действующим кодам. Эту графу не заполняют, если кассовую выплату производят за счет средств, поступающих во временное распоряжение бюджетного учреждения.
Как мы уже говорили выше, сумма, отраженная в Сокращенной заявке, может быть только в рублях.
В графе 3 «Учетный номер бюджетного обязательства» отражают номер, который ОФК присвоил обязательству, подлежащему оплате в соответствии с данной Сокращенной заявкой, при постановке его на учет. При этом учетный номер бюджетного обязательства должен соответствовать номеру бюджетного обязательства, учтенному на лицевом счете получателя бюджетных средств, для исполнения которого формируется Сокращенная заявка. При первичном присвоении номера обязательству при регистрации Сокращенной заявки (без предварительной регистрации самого бюджетного обязательства) это поле заполняет сотрудник ОФК.
В графе 4 «Признак авансового платежа» пишут «Да», если это авансовый платеж, в противном случае – «Нет».
В графе 5 «Вид платежа» указывают «электронно» или «почтой».
В графе 6 «Очередность платежа» указывают очередность, установленную в пункте 2 статьи 855 Гражданского кодекса РФ. Например, списание по платежным документам, которое следует произвести в порядке календарной очередности, относится к шестой очереди. Поэтому в Сокращенной заявке на такой платеж в поле «Очередность платежа» пишут «6».

Раздел 2 «Реквизиты контрагента»

В поле «Наименование юридического лица, Фамилия И.О. физического лица» указывают наименование (фамилию, имя, отчество) контрагента. Если контрагент является участником бюджетного процесса, лицевой счет которого открыт в Федеральном казначействе (ОФК), в этом поле указывают полное или сокращенное наименование Федерального казначейства (органа Федерального казначейства), а в скобках – полное или сокращенное наименование бюджетополучателя и номер его лицевого счета.
В графах 1 «Наименование банка», 2 «БИК», 3 «Корреспондентский счет» указывают реквизиты банка, в котором открыт счет контрагента.

Раздел 3 «Реквизиты налоговых платежей»

Этот раздел заполняют в случае оформления Сокращенной заявки с целью перечисления налогов и страховых взносов.
При заполнении поля «Код статуса налогоплательщика» следует руководствоваться Правилами указания информации, идентифицирующей лицо или орган, оформившие расчетный документ, на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Эти правила утверждены приказом Минфина России от 24 ноября 2004 г. № 106н «Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (далее – Приказ № 106н). Например, если платеж перечисляет налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо, то указывают код «01», если налоговый агент – «02», сборщик налогов и сборов – «03».
В графе 1 «Код по БК» отражают код бюджетной классификации, по которому получатель средств отразит поступление данного платежа в бюджетную систему. То есть это код дохода.
В графе 2 «Код по ОКАТО» пишут код по Общероссийскому классификатору административно-территориальных образований получателя платежа.
При заполнении графы 3 «Основание платежа» также следует обратиться к Приказу № 106н. Поле «Основание платежа» имеет два знака и может принимать следующие значения:
– «ТП» – платежи текущего года;
– «ЗД» – добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа;
– «ТР» – погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов);
– «РС» – погашение рассроченной задолженности;
– «ОТ» – погашение отсроченной задолженности;
– «РТ» – погашение реструктурируемой задолженности;
– «ВУ» – погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления;
– «ПР» – погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
– «АП» – погашение задолженности по акту проверки;
– «АР» – погашение задолженности по исполнительному документу.
В графе 4 «Налоговый период» указывают период времени, за который исчислена сумма налога (взноса), подлежащая уплате.
В графах 5 «Номер документа-основания» и 6 «Дата документа-основания» отражают номер и дату документа-основания на перечисление средств в оплату налоговых платежей. При перечислении налогов, а также страховых взносов, исчисленных учреждением, эти графы могут оставаться незаполненными. А если налоги и взносы начислены на основании актов ревизии или проверки, то в графах указывают реквизиты этих документов.
Сведения в графе 7 «Тип платежа» кодируют следующим образом:
– «НС» – уплата налога или сбора;
– «ПЛ» – уплата платежа;
– «ГП» – уплата пошлины;
– «ВЗ» – уплата взноса;
– «АВ» – уплата аванса или предоплата;
– «ПЕ» – уплата пени;
– «ПЦ» – уплата процентов;
– «СА» – налоговые санкции, установленные Налоговым кодексом РФ;
– «АШ» – административные штрафы;
– «ИШ» – иные штрафы, установленные законодательными или иными нормативными актами.
Обращаем внимание, что в тексте Приказа № 15н допущена опечатка. Раздела 4, на который в Приказе № 15н имеется ссылка, в Сокращенной заявке нет.

Оформление приемки Сокращенной заявки
органом Федерального казначейства

Сотрудник ОФК ставит на Сокращенной заявке отметку о регистрации Сокращенной заявки. При этом указывают номер Сокращенной заявки, присвоенный в Федеральном казначействе или органе Федерального казначейства. Заявку подписывает работник ОФК, ответственный за обработку документа. Он также указывает свой номер рабочего телефона и свою должность, расшифровывает подпись, указывая инициалы и фамилию.
В отметке ОФК об обработке Сокращенной заявки указывают дату обработки документа.

Приведем два примера заполнения Сокращенной заявки.

Пример 1. Управление Федеральной налоговой службы по Энскому краю и филиал ФГУП Почта России 22 декабря 2009 г. заключили договор № 3504Х-2009/4 на оказание услуг по приему и пересылке почтовой корреспонденции. 17 февраля 2010 г. филиал ФГУП выставил счет № 002528.
Для оплаты счета Управление ФНС оформило Сокращенную заявку на кассовый расход и представило его в отделение Федерального казначейства по г. Энску. Оплату производят за счет средств федерального бюджета.
Пример Сокращенной заявки, оформленной в данном случае, приведен на с. 57.

Пример 2. Федеральное государственное учреждение здравоохранения «Медико-санитарная часть Управления внутренних дел» перечисляет налог на имущество за май 2010 г. Поскольку платеж налоговый, в Сокращенной заявке на кассовый расход заполнен раздел 3. Документов-оснований нет, поэтому их не указывают.
Оплату налога производят за счет средств от приносящей доход деятельности.
Пример Сокращенной заявки, составленной на перечисление налога на имущество, приведен на с. 58.

Автор: Мишанина М., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Вопрос:

Какими документами необходимо руководствоваться казенному учреждению при заполнении заявки на кассовый расход на перечисление страховых взносов в 2017 году?

Ответ:

При заполнении заявки на кассовый расход на перечисление страховых взносов учреждению следует руководствоваться следующими документами:

Порядком кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов и порядком осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов РФ и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов, утвержденными Приказом Федерального казначейства от 10.10.2008 № 8н (далее – Порядок № 8н);

Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П (далее – Положение ЦБ РФ № 383-П);

Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ, утвержденными Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н (далее – Правила № 107н);

Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации № 65н, утвержденными Приказом Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н (далее – Указания № 65н).

Отметим, что для оплаты денежных обязательств по страховым взносам казенные учреждения, являющиеся получателями средств бюджета, могут представить в органы Федерального казначейства по месту обслуживания заявку на кассовый расход (ф. 0531801) либо сокращенную заявку на кассовый расход (ф. 0531851) (далее – заявка на кассовый расход, заявка, сокращенная заявка).

К сведению: сокращенная заявка оформляется в случаях оплаты денежного обязательства в валюте РФ, по одному коду бюджетной классификации РФ и если возникновение денежного обязательства подтверждается не более чем одним документом-основанием (п. 2.1.1 Порядка № 8н).

Вопрос:

Как заполнить поле «Назначение платежа» заявки на кассовый расход на перечисление страховых взносов?

Ответ:

В поле «Назначение платежа» разд. 1 заявки на кассовый расход следует указывать текстовое пояснение к платежу, позволяющее максимально точно его идентифицировать. Оно заполняется по аналогии с заполнением поля 24 платежного поручения, согласно Положению ЦБ РФ № 383-П (приложение 1). При этом текст назначения платежа не должен быть больше 210 знаков (приложение 11 к Положению ЦБ РФ № 383-П).

При заполнении заявки на кассовый расход на перечисление страховых взносов в этом поле указывается вид взносов, период, за который они уплачиваются, регистрационный номер страхователя и уточнение о том, что взносы НДС не облагаются. Например: «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за май 2017 г. Рег. № 012-345-678900 НДС не облагаются».

Вопрос:

Какую цифру необходимо указывать в поле «Очередность платежа» заявки на кассовый расход на перечисление страховых взносов?

Ответ:

В поле «Очередность платежа» разд. 1 заявки на кассовый расход на перечисление страховых взносов проставляется цифра 5 (приложение 1 к Положению ЦБ РФ № 383-П, п. 2 ст. 855 ГК РФ, п. 2 Письма Минфина РФ от 20.01.2014 № 02-03-11/1603).

Вопрос:

Какой код статуса плательщика следует проставлять учреждению в заявке на кассовый расход на перечисление страховых взносов?

Ответ:

Код статуса плательщика указывается в графе 1 разд. 4 заявки или в соответствующем поле разд. 3 сокращенной заявки.

При перечислении учреждением страховых взносов, администрируемых:

ФНС (на ОПС, ВНиМ, ОМС), в заявке проставляется код 01;

ФСС («на травматизм»), – код 08.

Это следует из положений Правил № 107н.

Напомним, что до 2017 года при уплате всех видов страховых взносов в заявке на кассовый расход учреждения указывали код статуса плательщика 08. После передачи в этом году налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на ОПС, ВНиМ, ОМС возникли проблемы с заполнением соответствующего поля. Сначала появилась информация, что при перечислении взносов в ФНС в платежном документе нужно отражать код статуса плательщика 14 (Письмо ФНС РФ № БС-4-11/1304@, ПФР № НП-30-26/947, ФСС РФ № 02-11-10/06-308-П от 26.01.2017). Однако документы со значением 14 многие банки не пропускали. Поэтому налоговики советовали юридическим лицам вписывать в поле статус, предусмотренный для плательщиков налогов, – 01 (Письмо ФНС РФ от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@). Теперь данное правило законодательно закреплено в Правилах № 107н и код статуса плательщика 01 применяется при перечислении страховых взносов в ФНС (см. Приказ Минфина РФ от 05.04.2017 № 58н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. № 107н»).

Вопрос:

Какие КБК указываются в заявке на кассовый расход на перечисление страховых взносов в 2017 году?

Ответ:

Коды по БК указываются в соответствии с Указаниями № 65н в графе 2 разд. 4 заявки или в графе 1 разд. 3 сокращенной заявки.

Перечислять страховые взносы в 2017 году нужно по следующим КБК:

Вид страховых взносов

КБК для уплаты страховых взносов

за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года

за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года

182 1 02 02010 06 1000 160

182 1 02 02010 06 1010 160

Взносы на ОПС по дополнительным тарифам:

за работников, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»

182 1 02 02131 06 1010 160 (если тариф не зависит от результатов спецоценки);

182 1 02 02131 06 1020 160 (если тариф зависит от результатов спецоценки)

за работников, указанных в п. 2 – 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона № 400-ФЗ

182 1 02 02132 06 1010 160 (если тариф не зависит от результатов спецоценки);

182 1 02 02132 06 1020 160 (если тариф зависит от результатов спецоценки)

182 1 02 02101 08 1011 160

182 1 02 02101 08 1013 160

182 1 02 02090 07 1000 160

182 1 02 02090 07 1010 160

Взносы «на травматизм»

393 1 02 02050 07 1000 160

Вопрос:

Ответ:

номера счета Федерального казначейства;

наименования банка получателя;

кода бюджетной классификации (при перечислении страховых взносов «на травматизм»).

Пример 1.

Учреждение ошибочно перечислило в налоговую инспекцию страховые взносы «на травматизм».

При обнаружении ошибок в других реквизитах заявки на кассовый расход учреждению достаточно подать в ИФНС или ФСС заявление об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика (страхователя) (п. 7, 9 ст. 45 НК РФ, п. 9 ст. 26.1 Федерального закона № 125-ФЗ). Оно составляется в произвольной форме с указанием неверно заполненного реквизита заявки, данных учреждения и подписи его руководителя. К такому заявлению прикладывается копия платежного документа, подтверждающего уплату страховых взносов в соответствующий бюджет.

К сведению: до принятия решения об уточнении платежа возможно проведение совместной сверки расчетов по страховым взносам.

На основании поданного учреждением заявления ИФНС или ФСС принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты страховых взносов в бюджет. Если из-за ошибки в платежном документе на перечисление взносов учреждению были начислены пени, то после уточнения платежа они сторнируются (п. 7 ст. 45 НК РФ, п. 12 ст. 26.1 Федерального закона № 125-ФЗ).

Пример 2.

Страховые взносы на ОПС ошибочно перечислены учреждением в ИФНС не на тот КБК.

Учреждению необходимо обратиться в ИФНС с заявлением об уточнении платежа и указать в нем правильный КБК. К заявлению следует приложить копию платежного документа, подтверждающего уплату страховых взносов в бюджет.

Вопрос:

Учреждение допустило ошибку при заполнении заявки на кассовый расход, в результате которой были излишне уплачены страховые взносы. Как в 2017 году производится зачет переплаты страховых взносов в счет предстоящих платежей по ним?

Ответ:

Учреждение вправе произвести зачет излишне уплаченных страховых взносов в счет предстоящих платежей по ним (п. 1.1 ст. 78 НК РФ, п. 1 ст. 26.12 Федерального закона № 125-ФЗ).

Обратите внимание: Зачет одних страховых взносов в счет других невозможен.

В 2017 году за зачетом переплаты по страховым взносам:

на ОПС, ВНиМ, ОМС нужно обращаться в ИФНС;

«на травматизм» – в ФСС.

К сведению: сумма излишне уплаченных страховых взносов может быть также направлена в счет погашения задолженности по пеням и штрафам за правонарушения, предусмотренные НК РФ, Федеральным законом № 125-ФЗ, либо возвращена плательщику страховых взносов в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ, ст. 26.12 Федерального закона № 125-ФЗ.

Чтобы зачесть переплату по взносам, администрируемым:

ФНС, необходимо оформить и подать заявление, форма которого утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-8/182@ (приложение 9) (п. 4 ст. 78 НК РФ);

ФСС, – заявление по форме 22-ФСС РФ, утвержденной Приказом ФСС РФ № 457 (приложение 2) (п. 6 ст. 26.12 Федерального закона № 125-ФЗ).

Обратите внимание: срок представления этих заявлений составляет три года со дня излишней уплаты суммы страховых взносов (п. 7 ст. 78 НК РФ, п. 13 ст. 26.12 Федерального закона № 125-ФЗ).

Кроме того, по предложению ИФНС, территориального органа ФСС или учреждения возможно проведение совместной сверки расчетов по страховым взносам. По итогам такой сверки оформляется акт, подтверждающий наличие переплаты, а также ее размер. Форма акта сверки с налоговой утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-17/685@, а с фондом – Приказом ФСС РФ № 457.

Решение о зачете суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет предстоящих платежей по ним принимается налоговым органом, ФСС в течение 10 дней со дня получения заявления учреждения или со дня подписания акта совместной сверки (если сверка проводилась) (п. 4 ст. 78 НК РФ, п. 7 ст. 26.12 Федерального закона № 125-ФЗ). Оформляется такое решение по форме, указанной в приложении 1 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-8/182@, либо по форме 25-ФСС РФ, приведенной в приложении 5 к Приказу ФСС РФ № 457.

Плательщик страховых взносов должен быть уведомлен о принятом решении в течение пяти дней со дня его принятия (п. 9 ст. 78 НК РФ, п. 16 ст. 26.12 Федерального закона № 125-ФЗ).

Сразу несколько изменений, касающиеся заполнения платежных поручений по бюджетным платежам, вступают в силу в 2021 году.

Это касается и платежей на таможню.

Изменения в заполнении полей платежек

Они внесены Приказом Минфина РФ от 14.09.2020 N 199н и заключаются в том, что плательщиков, перечисляющих средства в бюджет, в 2021 году ждет поэтапное введение новшеств. Перечислим основные:

  • Поле 60 «ИНН» плательщика нужно заполнять, учитывая следующее:
    • с 01.01.2021 в поле 60 разрешается указывать «0», если плательщик, являющийся иностранцем (организация, физлицо) не стоит на учете в налоговом органе (кроме перечисления платежей, администрируемых налоговыми органами);
    • с 01.01.2021 клиент банка не сможет в платежке на уплату бюджетного платежа проставлять не собственный ИНН (кроме особо оговоренных случаев: например, при уплате налога за 3-е лицо);
    • с 01.10.2021 организация, перечисляющая в бюджет деньги, которые удержаны в счет погашения задолженности из зарплаты (дохода) должника-физлица, указывает не свой ИНН в поле 60, а этого физлица;
    • с 17.10.2021 банк, принявший от гражданина деньги для уплаты бюджетного платежа, также не вправе в поле 60 указывать свой ИНН.
  • Поле 22 «Код» — уникальный идентификатор начисления (УИН) — должно заполняться в порядке, установленном Положением Банка России от 19.06.2012 N 383-П, а не Приказом Федерального казначейства от 30.11.2012 N 19н. Кроме того, с 01.07.2021 начнут действовать правила проверки УИН, а также правила формирования уникального номера операции (УНО). Кредитные организации включают УНО в электронное сообщение, содержащее распоряжение о переводе денежных средств.
  • С 01.10.2021 поменяется порядок заполнения поля 106 «Основание платежа» при перечислении налогов и других платежей, администрируемых налоговиками. В частности, сократится перечень кодов основания платежа: уберут коды «БФ», «ТР», «ПР», «АП» и «АР». Код «ЗД», используемый сейчас при добровольной оплате долгов, нужно будет применять вместо кодов «ТР», «АП», «ПР» и «АР».
  • С 01.10.2021 поле 108 «Номер документа» при погашении задолженности по истекшим периодам (основание платежа «ЗД») должно оформляться по форматам:
    • ТР0000000000000 — номер требования налогового органа об уплате налога, сбора, взноса;
    • ПР0000000000000 — номер решения о приостановлении взыскания;
    • АП0000000000000 — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
    • АР0000000000000 — номер исполнительного документа / исполнительного производства.
  • С 01.10.2021 в поле 109 при погашении долгов по истекшим периодам необходимо будет поставить дату соответствующего документа:
    • требования налогового органа об уплате налога, сбора, взноса;
    • решения о приостановлении взыскания;
    • решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;
    • исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства.

Изменения в реквизитах казначейских счетов

С 01.01.2021 будут действовать новые реквизиты счетов Федерального казначейства и реквизиты счетов, входящих в состав единого казначейского счета (ЕКС) — об этом сообщила ФНС в Письме от 08.10.2020 N КЧ-4-8/16504@ со ссылкой на Письма Федерального казначейства от 30.09.2020 N 05-04-09/19667, от 06.10.2020 N 05-04-09/20207, Письмо Межрегионального операционного УФК от 02.09.2020 N 95-09-11/01-567.

Это значит, что с начала следующего года при заполнении платежек по налогам плательщикам необходимо будет указывать другие банковские счета Федерального казначейства. Таким образом в платежке вместо одного счета в поле 17 придется указывать два счета в полях 15 и 17, а также новый БИК в поле 14.


При этом до 01.05.2021 действует переходный период, во время которого будут применяться как старые счета, так и новые. Соответствие тех и других можно увидеть в таблице, приложенной налоговиками к Письму N КЧ-4-8/16504@.

Платежи на таможню с 1 января 2021

ФТС также меняет счета для уплаты таможенных (иных) платежей (Федеральный закон от 27.12.2019 N 479-ФЗ). Важно, что правила действуют с 01.01.2021. Поэтом таможенники на своем сайте рекомендуют участникам ВЭД, кто планирует операции в январе 2021, уже внести все платежи по реквизитам, действующим в текущем финансовом году, чтобы не было путаницы из-за изменения реквизитов в начале года.

См. также:

  • Правила заполнения платежных поручений с 2021 в 1С
  • Документ Платежное поручение
  • Секреты загрузки выписок из Клиент-Банка
  • Как настраивается поле Период в Назначении платежа в платежных поручениях на уплату налогов?

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. Правила заполнения платежных поручений с 2021 в 1СВ 2021 году обновились правила заполнения платежных поручений. Часть изменений.
  2. Валюта платежа в реестре платежек (1С ВДГБ)При распечатки реестра платежек вдруг выяснилось что стоит валюта «ош».
  3. Механизм создания платежек по ведомостям ЗУПДобрый день! ЗУП КОРП 3.1.14.61 Бухгалтерия недавно перешла на ЗУП.
  4. Как в ЗУП 3 отразить переименование организации, если при этом реквизиты не меняются?.

Карточка публикации

(4 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

[06.04.2021 запись] Учетная политика на 2021 в 1С

Приобретение малоценных объектов сроком использования более 12 месяцев

Нам исполнилось 10 лет - с ЮБИЛЕЕМ! Идем и дальше вместе!

Вебинар УСН четко, быстро, очень хорошо систематизировано. Марии Демашевой и всем сотрудникам огромное спасибо!

Блог для бухгалтеров государственных учреждений

Pages

  • Главная страница
  • Интернет-магазин
  • Полезные ссылки
  • ОБРАТНАЯ СВЯЗЬ

Заявка на кассовый расход в 1С

Документ ЗКР оформляется отдельно для оплаты каждого денежного обязательства.

В одном документе возможно отразить списание с лицевого счета учреждения - получателя средств денег, которые должны быть отнесены одновременно на несколько счетов Единого плана счетов бюджетного учета (ЕПСБУ) учета и на различные статьи расходов.

Заполнение документа ЗКР в 1С: БГУ

В шапке заявки указываются:

Вид операции – необходимо выбрать вид хозяйственной операции, в соответствии с которым будут формироваться бухгалтерские проводки. Внимание! Проводки в корреспонденции со счетом "201.34 Касса учреждения" следует отражать документами из блока программы «Касса».

При записи документа поле "номер документа" заполняется автоматически . Его можно изменить. Датой документа по умолчанию устанавливается рабочая дата программы. Может быть изменена вручную.

Для формирования платежных реквизитов учреждения (плательщика) следует выбрать нужное учреждение и лицевой счет, с которого должно произвестись перечисление денежных средств, – по кнопке выбора открывается справочник «Лицевые счета», из которого следует выбрать нужный лицевой счет.

ОФК/УФК – необходимо указать орган Федерального казначейства, в котором обслуживается лицевой счета учреждения.

Если бюджетный учет в 1С БГУ 8 ведется в разрезе Источников финансового обеспечения (балансов или иначе ИФО), для формирования проводок следует указать вид ИФО.

Счет кредита - выбором из списка указывается счет бухгалтерского учета кассовых расходов Забаланс. счет по кредиту - выбором из списка счетов указывается забалансовый счет для учета движения денежных средств в разрезе кодов бюджетной классификации По умолчанию предлагается указать счет 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения». Если документом Заявка на кассовый расход в 1С БГУ оформляется перечисление налогов, которые не увеличивают состав расходов, а уменьшают начисленные доходы (налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, ЕНВД), указывается счет 17 «Поступление денежных средств на счета учреждения».

Проведение платежей за товары, работы, услуги

Получатель — выбираем из предложенного программой "Бухгалтерия государственного учреждения" справочника «Контрагенты» организацию (физическое лицо) - получателя средств. Если контрагент-получатель в справочнике отсутствует, его можно ввести в справочник в процессе выписки ЗКР.

Счет получателя — выбрать из справочника «Банковские и казначейские счета» , по каким банковским платежным реквизитам отправлять денежные средства. В окне выбора счета получателя показываются только те расчетные счета, которые принадлежат к конкретному получателю.

На закладке «Заявка» указываются все основные реквизиты платежа.

Договор (или иное основание для возникновения денежного обязательства) – указать документ-основание, который подтверждает факт возникновения денежного обязательства, для оплаты по которому представляется текущая Заявка (выбрать реквизит из одноименного справочника). Реквизит недоступен для хозяйственных операций, когда происходит по налоговым платежам.

Номер обязательства – отражается номер бюджетного обязательства, присвоенный ОФК основанию платежа, если он указан в карточке договора.

Валюта выплаты – по умолчанию значением валюты установлено значение RUB (российский рубль). Если выбрана другая валюта, то дополнительно следует указать сведения о курсе валютного пересчета (реквизиты «Курс» и «Кратность»). Курс валюты может выть указан автоматически, если сведения о нем на дату создания документа содержатся в справочнике «Валюты».

Сумма выплаты – в данном поле указывается общая сумма платежа по ЗКР в указанной валюте.

Если в 1С БГУ производится оплата за товарно-материальные ценности, выполненные работы или услуги, оказанные учреждению которые подлежат обложению налогом на добавленную стоимость (НДС), то необходимо, либо указать ставку налога (реквизит «Ставка НДС»), либо ввести саму сумму налога (реквизит «НДС»).

Для платежей без НДС (бюджетное или целевое финансирование,взносы, налоги, проценты за пользование кредитом, возврат займа и ссуды и т. д.) эти реквизиты не заполняются (в Заявке должны быть равны нулю).

В реквизите «НДС» автоматически формируется , рассчитанная по заданному в заявке проценту . Её можно изменить вручную, например, округлив эту цифру до полных рублей, и в Заявке ЗКР запишется указанная сумма.

Назначение платежа – многострочное текстовое поле для ввода информации о назначении проводимого платежа, общее для всей ЗКР. Заполняется в соответствии с Описанием заполнения поля 24 платежного поручения (Приложение 4 к Положению о безналичных расчетах в Российской Федерации, утв. ЦБ РФ 03.10.2002 № 2-П).

Текст назначения платежа может быть заполнен как вручную – вводом строки текста с клавиатуры, так и автоматически – из шаблонов назначения платежа (кнопка «Заполнить из шаблона»).

Также в заявке на касс. расход предусмотрено включение реквизитов ИНН и КПП, указанных на закладке «Заявка», в поле назначения платежа по правилам, оговоренным в п. 9.2 Порядка № 8н.

Признак авансового платежа устанавливается для хозяйственной операции «Авансы поставщикам (206 10, 20, 30, 90)». В случае выбора этой хоз. операции реквизит автоматически принимает значение «Да». В остальных же случаях указывается «Нет».

Очередность платежа — тут следует указать номер признака очередности платежа, установленного в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Вид платежа — По умолчанию реквизит "Вид платежа" принимает значение «Электронно».

Предельная дата исполнения – указывается дата, не позднее которой должна быть исполнена заявка. При этом предельной датой исполнения не может быть дата ранее даты текущего рабочего дня.

В полях «Подписи» указываются сведения о физических лицах, подписывающих текцщую заявку на кассовый расход. Флажок «Печатать должность» следует включить в том случае, если документ подписывает не руководитель, а иное уполномоченное лицо.

В табличной части ЗКР на закладке "Документ-основание" вводятся данные о документах, служащих основанием осуществления платежа. В первой строке таблицы реквизиты автоматически заполняются теми значениями карточки документа-основания, которые указаны на закладке «Заявка», при необходимости они могут быть изменены для конкретной Заявки на кассовый расход.

Если у нас документов-оснований , для каждого следует ввести отдельную строку, в которой указывается вид документа (государственный контракт, договор, счет, накладная, акт выполненных работ, другое), номер, дата, предмет (краткое содержание) документа-основания.

Закладка недоступна, если в ЗКР выбрана хозяйственная операция «Восстановление ПБС кассового расхода с одного КБК на другой».
На закладке следует указать платежные реквизиты Контрагента – получателя платежа для формирования Раздела 3 «Реквизиты контрагента» печатной формы Заявки на кассовый расход, а так-же для выгрузки ЗКР в электронном виде в органы Фкдкрального казначейства. По умолчанию реквизиты получателя платежа автоматически заполняются значениями, указанными в карточке контрагента, выбранного в шапке ЗКР (реквизиты «Получатель платежа» и «Счет получателя платежа»), при необходимости они могут быть изменены для конкретной заявки на кассовый расход.

В табличной части ЗКР в 1С:БГУ общая сумма кассовой выплаты (документа) детализируется, согласно кодам бюджетной классификации для формирования Раздела 3 «Расшифровка заявки на кассовый расход» бланка ЗКР.

КФО – выбрать код финансового обеспечения, допустимый хозяйственной операцией.

Раздел лицевого счета – вид средств, за счет которых производится перечисление денег. Выбрать можно только раздел лицевого счета, которы был выбран в шапке документа).

КПС – по каждому виду средств указываются классификационные признаки счетов (бюджетная классификация), по которым должен быть произведен расход средств.

КЭК – следует указать соответствующий выплате код КОСГУ. Для средств во временном распоряжении КЭК не указываются.

Вид БК получателя, Код по БК получателя – вид и код бюджетной классификации, по которым будет осуществляться зачисление безналичных денежных средств, перечисляемых в соответствии с данной Заявкой, в случае если получатель платежа является участником бюджетного процесса, лицевой счет ПБС (получателя бюджетных средств) которого открыт в органе Федерального казначейства.

Сумма – указывается сумма в рублях по выбранным кодам бюджетной классификации.

Назначение платежа – указывается назначение осуществляемого платежа по соответствующим кодам КПС и КЭК в соответствии с документом-основанием, подтверждающим факт возникновения денежного обязательства. Реквизит заполняется, если назначение платежа меняется в зависимости от кода бюджетной классификации или сумм, указанных в Заявке. В случае необходимости, в назначении платежа указывается в скобках код цели, а также иная необходимая для исполнения бюджета информация.

Если в учреждении введена дополнительная аналитика по мероприятиям, целям, дополнительной классификации, необходимо включить видимость реквизитов «Код цели», «Код мероприятия», «Дополнительная классификация».

Закладка «Бухгалтерские записи»

Здесь приводятся бухгалтерские проводки, которые будут сформированы при проведении в 1С документа ЗКР. Большинство реквизитов бухгалтерских проводок заполняются автоматически значениями, которые были заданы в шапке документа, на закладках «Заявка» и «Расшифровка», а так-же исходя из выбранной в документе хоз. операции. При необходимости недостающие реквизиты нужно дозаполнить.

Заполнение документа при перечислении налогов и иных платежей в бюджет
При выборе хозяйственных операций по перечислению налогов, сборов, взносов и иных аналогичных платежей становится доступным реквизит Налог, сбор, иной платеж, а также закладка «Налоговый платеж».

В реквизите «Налог, сбор, иной платеж» следует указать вид налога (обязательного платежа) путем выбора соответствующего значения из справочника «Налоги и платежи учреждения», который откроетс по кнопке выбора . При выборе налога заполняются получатель платежа и его счет, а также необходимые реквизиты на закладке «Налоговый платеж», если они заданы в карточке налога. Заполненную автоматически информацию можно корректировать. Заполнение реквизитов при перечислении налогов, сборов, взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации должно производиться согласно Правилам, утвержденным Приказом Минфина России от 24 ноября 2004 г. № 106н.

Согласно п. 1 Приложения 2 к Приказу один документ ЗКР может оформляться только на один вид налога (то есть для зачисления денежных средств на один код бюджетной классификации доходов) и один тип платежа (налог, штраф, пени и т.п.).

Заполнение документа при перечислении налоговых, сборов и иных обязательных платежей в бюджет, в том числе пеней и штрафов производится в следующем порядке:
Статус составителя документа (101) – код статуса учреждения согласно Приложению 5 к Правилам указания информации, идентифицирующей лицо или орган, оформившие расчетный документ, на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 24.11.2004 № 106н), далее - Правила № 106н.

Код по БК (104) – код налога (сбора) по классификации доходов бюджетов Российской Федерации.

Внимание! В 14-17 разрядах кода доходов бюджета налогоплательщик (учреждение) должен самостоятельно указать код программы доходов, первый знак которого отражает вид платежа: налог (1), пени и проценты (2), штрафы (3). В типовой конфигурации в справочнике «Классификация доходов» разряды 14-17 заполнены нулями. При перечислении налога или сбора следует самостоятельно отредактировать разряды 14-17 в соответствующем реквизите документа.

Код ОКТМО (ОКАТО) (105) – код ОКТМО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога (сбора) в бюджетную систему Российской Федерации или код по ОКАТО.

Примечание. Код по ОКТМО начинает действовать с 01.01.2014 года вместо кода по ОКАТО.

Основание платежа (106) – по умолчанию указывается «ТП» (платежи текущего года), выбрать из списка нужное основание.
В зависимости от заданного основания платежа следует указать периодичность или конкретную дату уплаты налога (реквизит «Налоговый период (107)»).

В первом случае, по умолчанию подставляется период, заданный в карточке налога, его можно изменить. Справа отражается значение, которое будет сформировано в поле 107 ПД.

Во втором случае, следует указать дату платежа, а также номер и дату документа - основания платежа (решения о рассрочке, отсрочке, реструктуризации, приостановлении взыскания и т.п.).

Тип платежа (110) – указать тип платежа, по умолчанию проставляется «НС», что соответствует уплате налога или сбора, может быть изменен.

Если в поле «Статус составителя документа» задано значение «08», то достаточно указать только коды бюджетной классификации и ОКАТО/ОКТМО (согласно п. 3 Приложения 4 к Приказу).

При формировании печатной формы документа в полях 105-110 отражаются нули, если не заданы значения соответствующих реквизитов документа. Оформление Заявок на перечисление иных обязательных платежей на счета по учету доходов и средств бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации производится в том же порядке, для этого информация о них должна быть внесена в справочник «Налоги и платежи учреждения».

Остальные реквизиты документа ЗКР в 1с БГУ заполняются в том же порядке, как они заполняются при оплате товаров, работ, услуг.

После проверки правильности и корректности заполнения заявки ее можно распечатать на бумаге в необходимом количестве экземпляров (кнопка «Печать»).

Внимание! Вывести на печать можно только записанный (сохраненный в информационной базе) документ. Если же документ не записан, перед его ыводом на печать на экран будет выведен запрос о подтверждении записи, либо об отказе записи.

Внимание! Разделы 2 и 4 Заявки на кассовый расход заполняются, если указаны реквизиты «Договор или иное основание возникновения обязательств» и «Налог, сбор, иной платеж» соответственно.

Получив выписку из лицевого счета, отражающую расход средств по данной заявке в документе ЗКР следует включить флажок «Оплачено», указать дату оплаты (на закладке «Исполнение»), а затем провести. При этом сформируется бухгалтерская операция по списанию средств на счетах бухгалтерского учета.

На закладке «Исполнение» так же можно указать дату регистрации документа в ОФК и регистрационный номер, а так-же номер и дату подтверждающего расход денежных средств документа (платежного поручения органа казначейства).

Указанные реквизиты заполняются автоматически при загрузке документа "Выписка из лицевого счета" из систем электронного документооборота (СЭД) с органами Федерального казначейства. Также из СЭД может быть автоматически загружена информация о расчетном документе. В этом случае сам расчетный документ можно распечатать по ссылке «Подтверждающий документ».

Для хозяйственной операции «Налоги и сборы, уплачиваемые за счет прибыли (дохода) (303 03-05)» предусмотрена возможность сформировать дополнительные проводки по исполнению Плана доходов (Дт 508.10 Кт 507.10). Однако, данную возможность можно и отключить с помощью опции «Формирование дополнительных проводоки по исполнению плана доходов (Дт 508.10 Кт 507.10)» на закладке «Исполнение».

На основании проведенного документа «Заявка на кассовый расход» в "1С Бухгалтерия гос учреждения 8" можно ввести следующие документы:

Запрос на аннулирование заявки;
Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа;
Сторно;
Счет-фактура полученный – на основании Заявки с признаком «Аванс».

Создать, заполнить и провести заявку на кассовый расход в программе 1С Бухгалтерия гос. учреждения 8 можно зайдя в меню "Казначейство/банк - Заявка на кассовый расход". Кроме документа "Заявка на кассовый расход" так-же можно ввести документы "Заявка на кассовый расход (Сокращенная)" и "Сводная заявка на кассовый расход". Оба этих документа являются разновидностью документа ЗКР.

в т. ч. сокращенной.

Заявку на кассовый расход (код формы по КФД 0531801);

Заявку на кассовый расход (сокращенную) (код формы по КФД 0531851).

Порядок заполнения Заявки на кассовый расход установлен положениями п. 9.2 Порядка № 8н, сокращенной Заявки на кассовый расход – п. 9.31 Порядка № 8н.

Заявка на кассовый расход формируется на оплату денежных обязательств в рамках одного бюджетного обязательства.

Сокращенная Заявка на кассовый расход применятся в случаях, если оплата денежного обязательства осуществляется по одному бюджетному обязательству в валюте РФ, по одному коду бюджетной классификации РФ и возникновение денежного обязательства подтверждается не более чем одним документом-основанием. При этом сокращенная Заявка на кассовый расход не применяется для осуществления внебанковских операций.

Рассмотрим наиболее актуальные вопросы, возникающие у казенных учреждений при заполнении Заявок на кассовый расход.

Вопрос 1: как заполнить Заявку на кассовый расход при перечислении средств в оплату налоговых и иных платежей в бюджеты бюджетной системы РФ?

В соответствии с Порядком учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 05.09.2008 № 92н, отсутствие номера лицевого счета администратора доходов в поступившем из банка расчетном документе к выписке по счету, открытому органу Федерального казначейства на балансовом счете № 40101*, не является основанием для отнесения данного поступления к невыясненным, и, следовательно, указание его в разделе 3 Заявки на кассовый расход не обязательно.

Кроме того, при перечислении средств в оплату налоговых и иных платежей в бюджеты бюджетной системы РФ на счет № 40101 реквизиты налоговых платежей, в т. ч. код бюджетной классификации, по которому учитываются указанные платежи, заполняются в разделе 4 “Реквизиты налоговых платежей” Заявки на кассовый расход. Соответственно заполнение графы 4 “Лицевой счет” раздела 3 “Реквизиты контрагента” и графы 4 “Код по БК получателя” раздела 5 “Расшифровка заявки на кассовый расход” при перечислении средств в оплату налоговых и иных платежей в бюджеты бюджетной системы РФ на счет № 40101 не требуется.

* Счет № 40101 “Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации”.

2. Вопрос 2: что указывать в графе 2 “ИНН” раздела 3 “Реквизиты контрагента” Заявки на кассовый расход, если контрагентом является физическое лицо, у которого отсутствует ИНН?

В соответствии с п. 9.2 Порядка № 8н в разделе 3 Заявки на кассовый расход указываются реквизиты контрагента, которому перечисляются средства в соответствии с данной Заявкой, при этом в графе 2 раздела 3 указывается ИНН контрагента.

Согласно требованиям к форматам текстовых файлов, используемых при информационном взаимодействии между органами Федерального казначейства и участниками бюджетного процесса, при отсутствии у контрагента – физического лица ИНН в графе 2 раздела 3 указывается 0.

Орган Федерального казначейства на основании Заявок на кассовый расход, поступивших от получателей средств федерального бюджета (администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета), формирует платежные поручения на перечисление средств, оформленные в соответствии с требованиями Банка России (п. 2.4.1 Порядка № 8н) .

Согласно приложению 1 “Перечень и описание реквизитов платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования” к Положению о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному Банком России 19.06.2012 № 383-П, в поле 61 “ИНН” платежного поручения указывается ИНН получателя (если он присвоен).

Таким образом, при отсутствии у физического лица ИНН в поле 61 платежного поручения проставляются нули (“0”).

Вопрос 3: когда можно не заполнять раздел 2 “Реквизиты документа основания”?

Это возможно в следующих случаях:

при заполнении Заявки на кассовый расход подразделениями Службы судебных приставов. В данном случае не указываются реквизиты исполнительного производства, по которому взыскивается долг с юридического либо физического лица;

при формировании получателем бюджетных средств Заявки на кассовый расход для осуществления кассовых выплат за счет средств, поступающих во временное распоряжение. При этом помимо раздела 2 не заполняется также раздел 4 “Реквизиты налоговых платежей”.

Вопрос 4: что указывать в разделе 2 “Реквизиты документа-основания” для оплаты обязательств за оказанные услуги?

В данном случае может указываться акт выполненных работ (услуг).

Вопрос 5: Что должен указывать в разделе 2 “Реквизиты документа-основания” получатель бюджетных средств для оплаты задолженности по исполнительному документу?

Следует указывать только номер и дату исполнительного документа, без указания причины возникновения задолженности.

Вопрос 6: Если в разделе 1 “Реквизиты документа” в графе 8 “Назначение платежа (примечание)” указано несколько документов, а в разделе 2 “Реквизиты документа-основания” – только один, надо ли для санкционирования оплаты денежных обязательств в орган Федерального казначейства представлять все документы-основания?

Необходимо представлять все документы-основания, указанные в Заявке на кассовый расход, при этом если в органе Федерального казначейства существует их электронная копия, повторного предоставления документов-оснований не требуется.

Теперь рассмотрим, как заполнять Заявку на кассовый расход (сокращенную).

В соответствии с положениями п. 9.31 Порядка № 8н, в поле “Основание платежа” раздела 1 “Реквизиты документа” указывается:

по строке “договор (госконтракт)” – соответствующий государственный контракт (договор) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд либо иной документ-основание, например, муниципальный контракт;

по строке “наименование документа-основания” – наименование документа,подтверждающего возникновение денежного обязательства, например, счет или акт выполненных работ и т. д.

В соответствии с положениями пункта 2.1.1 Порядка № 8н Заявка на кассовый расход (сокращенная) оформляется при оплате денежного обязательства, подтвержденного не более чем одним документом-основанием. В случае представления в орган Федерального казначейства двух и более документов-оснований оплата денежного обязательства осуществляется на основании Заявки на кассовый расход (код формы по КФД 0531801), в которой предусматривается возможность указания в разделе 2 “Реквизиты документа-основания” нескольких документов-оснований.

Согласно положениям п. 9.31 Порядка № 8н в поле “Наименование юридического лица, Фамилия, И.О. физического лица” раздела 2 “Реквизиты контрагента” Заявки на кассовый расход (сокращенной) указывается наименование контрагента. Если контрагенту открыт соответствующий лицевой счет в органе Федерального казначейства, то указывается его полное или сокращенное наименование, в скобках – полное или сокращенное наименование контрагента, а также номер лицевого счета, открытого ему в органе Федерального казначейства.

В графе 1 “Код по БК” раздела 3 “Реквизиты налоговых платежей” указывается код бюджетной классификации (КБК), по которому должно осуществляться зачисление средств, перечисляемых в соответствии с данной заявкой в доход соответствующего бюджета бюджетной системы РФ, а также код КОСГУ, если получателем платежа является контрагент, соответствующий лицевой счет которого открыт органом Федерального казначейства или финансовым органом.

В соответствии с положениями п. 2.1.2 Порядка № 8н орган Федерального казначейства проверяет правильность формирования Заявки на кассовый расход (сокращенной) на наличие реквизитов и показателей, предусмотренных к заполнению.

Если контрагенту в органе Федерального казначейства открыт соответствующий лицевой счет, отсутствие таких показателей, как номер лицевого счета контрагента (за исключением лицевого счета, предназначенного для отражения операций по администрированию поступлений доходов в бюджет) и КБК (КОСГУ) в полях и графах разделов 2 и 3 является основанием для отказа органом Федерального казначейства в приеме такого платежного документа к исполнению.

Читайте также: