Срок сдачи водного налога за 1 квартал 2020

Опубликовано: 06.05.2024

В 2021 году сроки сдачи отчетности не изменились, всего лишь сдвинулись несколько дат из-за попадания последнего дня сдачи отчетности на выходной или нерабочий день.

Ранее мы размещали на сайте Календарь сроков сдачи налоговой отчетности и отчетности в фонды на весь 2021 год. Он составлен по логике: «куда сдаем? – когда сдаем?».

Теперь размещаем календарь поквартально. Он вам поможет в планировании работы помесячно. Логика календаря: «срок сдачи – что и куда сдаем?». Поквартальный календарь сдачи отчетности вы также можете скачать в формате ворд.

I квартал 2021 года: сроки сдачи отчетности
Дата Куда сдаем Какой отчет сдаем
15 января ПФР СЗВ-М за декабрь 2020 года
СЗВ-ТД за декабрь 2020 года
20 января ИФНС Единая упрощенная налоговая декларация за 2020 год
Декларация по водному налогу за 4 квартал 2020 года
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года
ФСС 4-ФСС за 2020 год на бумаге сдают компании с численностью до 25 человек
25 января ИФНС Декларация по НДС за 4 квартал 2020 года
ФСС 4-ФСС за 2020 год в электронном формате
Сдают компании с численностью более 25 человек
1 февраля ИФНС РСВ за 2020 год
15 февраля ПФР СЗВ-М за январь 2021 года
СЗВ-ТД за январь 2021 года, если были кадровые перемещения
1 марта ИФНС Декларация по налогу на прибыль за январь 2021 года
Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь 2021 года
2-НДФЛ за 2020 год
6-НДФЛ за 2020 год
ПФР СЗВ-СТАЖ
15 марта ПФР СЗВ-М за февраль
СЗВ-ТД за февраль, если были кадровые перемещения
29 марта ИФНС Декларация по налогу на прибыль за 2020 год
Декларация по налогу на прибыль за февраль
Сдают те, кто платит ежемесячные авансовые платежи
Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль
Сдают те, кто платит ежемесячные авансовые платежи
30 марта ИФНС Декларация по налогу на имущество организаций 30 марта за 2020 год
31 марта ИФНС Бухгалтерская отчетность за 2020 год
Декларация по УСН за 2020 год
II квартал 2021 года: сроки сдачи отчетности
Дата Куда сдаем Какой отчет сдаем
15 апреля ФСС Подтверждение вида деятельности за 2020 год
ПФР СЗВ-М за март
СЗВ-ТД за март, если были кадровые перемещения
20 апреля ИФНС Декларация по водному налогу за 1 квартал 2021 года
Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2021 года
ФСС 4-ФСС за первый квартал 2021 года на бумаге
Сдают компании с численностью персонала до 25 человек не перешедшие на электронный формат
26 апреля ИФНС Декларация по НДС за 1 квартал 2021 года
ФСС 4-ФСС за первый квартал 2021 года в электронном формате
Сдают компании с численностью персонала более 25 человек
28 апреля ИФНС Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 год
Декларация по налогу на прибыль за март 2021 года
Сдают те, кто отчитывается ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал
30 апреля ИФНС 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года
РСВ за 1 квартал 2021 года
Декларация по УСН за 2020 год
Сдают ИП на упрощенке.
17 мая ПФР СЗВ-М за апрель
СЗВ-ТД за апрель, если были кадровые перемещения
28 мая ИФНС Декларация по налогу на прибыль за апрель 2021 года
Сдают те, кто отчитывается ежемесячно.
Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель 2021 года
Сдают те, кто платить ежемесячные авансовые платежи.
15 июня ПФР СЗВ-М за май
СЗВ-ТД за май, если были кадровые перемещения
28 июня ИФНС Декларация по налогу на прибыль за май 2021
Сдают те, кто отчитывается ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за май
Сдают те, кто платить ежемесячные авансовые платежи
III квартал 2021 года: сроки сдачи отчетности
Дата Куда сдаем Какой отчет сдаем
15 июля ПФР СЗВ-М за июнь
СЗВ-ТД за июнь, если были кадровые перемещения
20 июля ФСС 4-ФСС за первое полугодие 2021 года на бумаге
Сдают компании с численностью до 25 человек и не перешедшие на электронный формат
ИФНС Декларация по водному налогу за 2 квартал 2021 года
Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал 2021 года
26 июля ФСС 4-ФСС за первое полугодие 2021 года в электронном формате
Сдают компании с численностью более 25 человек и все перешедшие на электронный формат
ИФНС Декларация по НДС за 2 квартал
28 июля ИФНС Декларация по налогу на прибыль за I полугодие 2021 года
Декларация по налогу на прибыль за июнь 2021 года
Сдают компании, которые отчитываются ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или II квартал
30 июля ИФНС РСВ за I полугодие
2 августа ИФНС 6-НДФЛ за I полугодие
16 августа ПФР СЗВ-М за июль
СЗВ-ТД за июль, если были кадровые перемещения
30 августа ИФНС Декларация по налогу на прибыль за июль
Для тех, кто отчитывается ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль
Для тех, кто платит ежемесячные авансовые платежи по прибыли.
15 сентября ПФР СЗВ-М за август
СЗВ-ТД за август, если были кадровые перемещения
28 сентября ИФНС Декларация по налогу на прибыль за август
Для тех, кто отчитывается ежемесячно
Налоговый расчет по налогу на прибыль за август
Для тех, кто платит ежемесячные авансовые платежи по прибыли.
IV квартал 2021 года: сроки сдачи отчетности
Дата Куда сдаем Какой отчет сдаем
15 октября ПФР СЗВ-М за сентябрь
СЗВ-Т за сентябрь, если были кадровые перемещения
20 октября ИФНС Единая упрощенная налоговая декларация за III квартал
Декларация по водному налогу за III квартал
ФСС 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года на бумаге
25 октября ИФНС Декларация по НДС за III квартал
ФСС 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года в электронном формате
28 октября ИФНС Декларация по налогу на прибыль за сентябрь или за 9 месяцев
1 ноября ИФНС РСВ за 9 месяцев
6-НДФЛ за 9 месяцев
15 ноября ПФР СЗВ-М за октябрь
СЗВ-ТД за октябрь, если были кадровые перемещения
29 ноября ИФНС Декларация по налогу на прибыль за октябрь
Налоговый расчет по налогу на прибыль за октябрь
15 декабря ПФР СЗВ-М за ноябрь
СЗВ-ТД за ноябрь, если были кадровые перемещения
28 декабря ИФНС Декларация по налогу на прибыль за ноябрь
Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование


Организации и ИП, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства (СМП) и работающие в отраслях, наиболее пострадавших от пандемии, освобождены от уплаты части взносов налогов за второй квартал. Освобождение не касается НДС и НДФЛ. Эти налоги нужно уплачивать на общих основаниях.

С 2020 года отменены:

ежеквартальные отчеты по налогу на имущество организаций.

По налогу на имущество за 2020 год организации будут отчитываться один раз до 30.03.2021;

  • представление бухгалтерской отчетности в Росстат;
  • налоговая декларация о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ.

    • Требования по представлению отчетности через интернет:

    • Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, налоговые декларации надо сдавать в электронном виде.
    • Исключение составляют декларации по НДС. Сдача отчетности по НДС возможна только в электронном виде вне зависимости от численности персонала.
    • Страховую отчетность необходимо сдавать в электронном виде если средняя численность сотрудников превышает 25 человек.

    1. Сроки сдачи отчетности по страховым взносам и уплаты страховых взносов за 2 квартал 2020г.

      Отчеты по страховым взносам в ФНС и во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают те индивидуальные предприниматели, которые имеют наемных работников, и которые зарегистрированы как работодатели. Если во втором квартале работники не числилось, то организации должны сдать нулевую отчетность. ИП при отсутствии работников сдавать нулевые отчеты не должны.

      Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

      Сроки сдачи расчета по страховым взносам (РСВ) в ИФНС за 2 квартал 2020г.

      Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2020 года нужно сдать в ФНС не позднее 30 июля 2020 года.

      Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

      Срок сдачи отчетности в Фонд социального страхования за 2-й квартал (полугодие) 2020 года:

      Форму 4-ФСС нужно представить:

      • В бумажном виде: не позднее 20 июля 2020г.
      • В электронном виде: не позднее 27 июля 2020г.

      Для организаций, финансирующих предупредительные меры по сокращению травматизма, действуют те же сроки для представления отчета по взносам на профзаболевания и травматизм.

      Срок сдачи отчетности в Пенсионный фонд РФ за 2-й квартал (полугодие) 2020 года.

      В Пенсионный фонд ежемесячно по итогам предыдущего месяца до 15 числа представляют формы:

      • СЗВ-М;
      • В случаях кадровых изменений – сведения о трудовой деятельности, форма СЗВ-ТД.

      Сроки: 15 мая – за апрель, 15 июня — за май, 15 июля – за июнь.

      Сроки уплаты страховых взносов.

      Предприниматели-работодатели и организации должны ежемесячно уплачивать страховые взносы в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если 15-е число приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший рабочий день.

      Взносы в ФНС уплачиваются отдельно от взносов на пенсионное страхование, обязательное соцстрахование по ВНиМ и «медицинских» взносов (ст.431 НК РФ).

      Сроки уплаты страховых взносов во втором квартале 2020г. и за второй квартал 2020г. следующие. Не позднее: 15 апреля (за март), 15 мая – за апрель, 15 июня — за май, 15 июля – за июнь

      СМП из пострадавших от коронавируса отраслей могут рассчитывать на освобождение от страховых взносов с выплат физлицам за апрель, май, июнь. Для них по взносам на ОПС. ОСС, ОМС размер страхового тарифа за 2-й квартал =0%.

      Взносов в ФСС на травматизм это освобождение не касается. Они уплачиваются по обычным ставкам.

      Для ИП, работающих в пострадавших отраслях, снижен размер страховых взносов «за себя» на ОПС с 32448 руб. до 20318 руб.

      Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2-й квартал (полугодие) 2020 г.

      Налоговым кодексом РФ установлены сроки подачи налоговой отчетности (деклараций, авансовых расчетов), а также сроки уплаты налогов для каждого налога.

      Срок сдачи единой упрощенной налоговой декларации (ЕУД) за 2-й квартал 2020 года.

      — не позднее 20 июля 2020г.

      Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют организации и предприниматели, если в течение отчетного (налогового) периода у них одновременно:

      • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
      • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

      Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за полугодие 2020г.

      Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 27 июля 2020г. Представление квартальной отчетности по налогу при УСН не предусмотрено.

      СМП из пострадавших от коронавируса отраслей освобождены от уплаты аванса за 2-й квартал.

      Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество (кроме недвижимого имущества, имеющего кадастровую стоимость). А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

      Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

      Сроки сдачи отчетности плательщиками ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 2-й квартал 2020 г.

      Срок представления декларации по ЕНВД за 2-й квартал 2020г. не позднее 20 июля 2020 г.

      Примечание. Для всех налогоплательщиков срок подачи декларации за 1-й квартал продлен с 20 апреля до 20 июля.

      Срок уплаты ЕНВД за 2-й квартал 2020 г.: не позднее 27 июля 2020 г. (ст. 346.32, «НК РФ (ч.2)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

      СМП из пострадавших от коронавируса отраслей освобождены от уплаты аванса за 2-й квартал.

      Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 2-й квартал 2020 г.

      Налогоплательщики (налоговые агенты) должны сдать налоговую декларацию по НДС не позднее 27-го июля 2020 г.

      Сроки уплаты НДС за 2-й квартал 2020 г.: 27 июля, 25 августа, 25 сентября по 1/3 от суммы налога, начисленного за 2-й квартал.

      Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2-й квартал (полугодие) 2020 г.

      Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является квартал, должны сдать налоговую декларацию за 2-й квартал не позднее 28 июля 2020 г.

      Ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль за 2-й квартал нужно уплатить в этот же срок: не позднее 28 июля 2020 г.

      Если средний квартальный доход налогоплательщика превысил 15 млн. рублей, платить авансы необходимо ежемесячно (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).

      Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала.

      СМП из пострадавших от коронавируса отраслей освобождены от уплаты аванса за полугодие (за вычетом сумм авансов 1 квартала) и за 2-й квартал.

      Налогоплательщики, рассчитывающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации и уплачивают авансовые платежи не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: 28 мая (за период январь – апрель 2020г.), 28 июня (за период январь – май 2020г.), 28 июля (за период январь – июнь 2020г.).

      Декларацию по налогу на прибыль можно сдавать в бумажном виде, если среднесписочная численность работников не превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ)

      СМП из пострадавших от коронавируса отраслей освобождены от уплаты авансов за отчетные периоды 4, 5, 6 месяцев 2020г.

      Срок сдачи отчетности по НДФЛ за 2-й квартал 2020 года. (6-НДФЛ) (налог на доходы физических лиц, получивших доходы от организации)

      ООО и ИП, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения за 2-й квартал 2020 год по всем физлицам, получившим в течение второго квартала от организации или предпринимателя облагаемые доходы, не позднее 30 июля 2020 года.

      Примечание. Срок сдачи отчета 6-НДФЛ за 1-й квартал был перенесен на 30 июля. Поэтому еще не поздно подать 6-НДФЛ за 1-й квартал 2020г.

      Что такое — налоговые агенты по НДФЛ? Это организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, которые производят выплаты физическим лицам (например, своим работникам). И которые обязаны из этих выплат удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

      Сроки уплаты земельного налога за 2-й квартал 2020г.

      Сроки установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

      В Санкт-Петербурге налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Т.е., срок уплаты авансового платежа по земельному налогу за 2-й квартал 2020 г. в Санкт-Петербурге (для ООО) – не позднее 31 июля 2020 г.

      Налоговая декларация представляется налогоплательщиками-организациями раз в год, по итогам года.

      СМП из пострадавших от коронавируса отраслей освобождены от уплаты земельного налога за период владения объектом с 1 апреля по 30 июня 2020г.

      Сроки уплаты транспортного налога (авансовых платежей) за 2-й квартал 2020г.

      Сроки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

      В Санкт-Петербурге срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для организаций за 2-й квартал 2020 г. – не позднее 31 июля 2020 г.

      Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (Закон Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 года N 487-53).

      СМП из пострадавших от коронавируса отраслей освобождены от уплаты транспортного налога за период владения объектом с 1 апреля по 30 июня 2020г.

      Налоговая декларация представляется организациями раз в год, по итогам года.

      Сроки уплаты налога на имущество (авансовых платежей) за 2-й квартал 2020г.

      СМП из пострадавших от коронавируса отраслей освобождены от уплаты налога на имущество за период владения объектом с 1 апреля по 30 июня 2020г.

      Если у Вас возникли трудности или Вы не хотите тратить свое время на изучение этих вопросов, просто позвоните нам по телефону +7 (911) 254-99-16 и мы сделаем все в лучшем виде!

      Правительство РФ приняло меры по поддержке бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство. Соответствующее постановление от 02.04.2020 № 409 подписал председатель Правительства РФ Михаил Мишустин. С информацией о мерах поддержки бизнеса также можно ознакомиться в специальном разделе на сайте ФНС России.

      В частности, субъектам малого и среднего бизнеса, которые включены в реестр МСП и ведут деятельность в пострадавших отраслях (перечень определяется Правительством РФ), перенесены сроки уплаты налогов:

      1. на шесть месяцев:
        • налога на прибыль, единого сельскохозяйственного налога и налога по УСН за 2019 год;
        • налогов (авансовых платежей) за март и первый квартал 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами);
      2. на четыре месяца:
        • налогов (авансовых платежей) за апрель – июнь, второй квартал и первое полугодие 2020 года;
        • налога по патенту, срок уплаты которого приходится на второй квартал 2020 года;
      3. на три месяца:
        • НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей за 2019 год.

      Также для указанных организаций продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в тех регионах, где установлены авансовые платежи):

      • за первый квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года включительно;
      • за второй квартал 2020 года – до 30 декабря 2020 года включительно.

      Для микропредприятий из пострадавших отраслей продлевается срок уплаты страховых взносов:

      • на шесть месяцев - за март-май 2020 года;
      • на четыре месяца - за июнь-июль и по страховым взносам, исчисленным с суммы дохода более 300 тысяч рублей.

      Для всех организаций и ИП переносится срок представления налоговой отчетности:

      1. на три месяца:
        • деклараций, расчетов по авансовым платежам (кроме НДС и расчетов по страховым взносам), расчетов, представляемых налоговыми агентами, бухгалтерской отчетности, срок сдачи которых приходится на март-май 2020 года;
      2. до 15 мая 2020 года - налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за первый квартал 2020 года.

      Также на три месяца продлевается срок представления:

      • финансовой информации о клиентах – иностранных налоговых резидентах за 2019 год и предыдущие отчетные годы организациями финансового рынка;
      • заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год.

      В постановлении также говорится о приостановлении до 31 мая 2020 года включительно вынесения решений о выездных налоговых проверках, в том числе, повторных, а также проведения уже назначенных проверок. Это же касается проверок соблюдения валютного законодательства Российской Федерации.

      До 31 мая 2020 года налоговыми органами не будут блокироваться расчетные счета в банке, если декларация или расчет по страховым взносам представлены несвоевременно.

      Также до начала июня сняты запреты на открытие банковских или лицевых счетов при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также запреты на расходование средств с заблокированных счетов медицинских организаций на покупку медицинских изделий или лекарств.

      При получении требований о представлении документов, пояснений с 1 марта по 1 июня 2020 года срок их представления для налогоплательщиков также продлевается:

      • на 10 рабочих дней – по требованиям по НДС;
      • на 20 рабочих дней – в остальных случаях.

      Не будут налагаться штрафы по статье 126 НК РФ в случае несвоевременного представления документов или иных сведений с 1 марта по 31 мая 2020 года включительно.

      Кроме того, на полгода увеличены предельные сроки направления требований об уплате налогов и принятия решения о взыскании налогов.

      Также организации и индивидуальные предприниматели, в том числе не являющиеся субъектами МСП, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, смогут получить индивидуальные отсрочки (рассрочки). Для этого необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган.

      Одно из условий для получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов – это снижение доходов более чем на 10%. На эту меру поддержки смогут рассчитывать и те, кто получил убыток, при условии, что в 2019 году зафиксирована прибыль. В зависимости от выполнения определенных в постановлении условий могут быть предоставлены:

      • отсрочки - на срок до года (до шести месяцев – без представления обеспечения);
      • рассрочки - на срок до трех лет, а крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих и градообразующих организаций до пяти лет.

      Утвержден перенос сроков уплаты налогов и сдачи отчетности


      В рамках мер поддержки бизнеса, занятого в тех сферах деятельности, которые наиболее пострадали в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, Правительством РФ подписано Постановление № 409 от 02.04.2020 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (далее по тексту — Постановление).

      Постановление официально закрепляет отсрочку по уплате налогов и сдаче отчетности в связи с карантином.

      1. Перенос сроков уплаты налогов для бизнеса из Реестра МСП

      СЛУЧАЙ 1. Для организаций (предпринимателей), которые одновременно соответствуют двум условиям:

      1. на дату 01.03.2020 г. включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства
      2. и на 01.03.2020 г. состояли в Перечне наиболее пострадавших отраслей (имеют соответствующий ОКВЭД основного вида деятельности),

      предусмотрены следующие отсрочки:

      Вид налога Срок переноса Крайняя дата
      Уплата налога на прибыль организаций за 2019 год 6 мес. до 28.09.2020
      Уплата налога при УСН за 2019 год 6 мес. до 30.09.2020 – для организаций,
      до 30.10.2020 – для ИП
      Уплата налога при ЕСХН за 2019 год 6 мес. до 30.09.2020
      Уплата НДФЛ за 2019 год за себя ИП и иными лицами, занимающимися частной практикой 3 мес. до 15.10.2020
      Уплата авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (если региональным законодательством не отменена уплата авансовых платежей) — за I кв 2020 — до 30.10.2020,
      за II кв 2020 – до 30.12.2020
      Уплата налога (авансовые платежи) за Март и I кв 2020 (кроме НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами) 6 мес. до 25.10.2020
      Уплата налога (авансовые платежи) за Апрель-Июнь, II кв 2020 и 2-е полугодие (кроме НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами) 4 мес. до 25.11.2020
      Уплата налога НДС за I кв 2020 — до 06.05.2020
      Оплата Патента при ПСН, если срок пришелся на II кв 2020 4 мес. переносится соответственно дате
      Авансовый платеж за НВОС за I кв 2020 не переносится* до 20.04.2020

      * НВОС – публично-правовой неналоговый платеж, его взимание основано на властном подчинении, к таким отношениям ст.193 ГК РФ о том, что «днем окончания срока, последний день которого пришелся на нерабочий день, считается следующий рабочий день» не применяется (п. 3 ст. 2 ГК РФ).

      СЛУЧАЙ 2. Организации и ИП, которые не попали в Реестр МСП и Перечень, платят налоги в сроки, смещенные с учетом нерабочих дней, без дополнительных отсрочек . То есть в первый рабочий день после нерабочего месяца — 6 мая 2020 г .

      СЛУЧАЙ 3. Индивидуальные рассрочки по уплате налогов (в общем случае до 3-х лет; для крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих и градообразующих организаций — до 5-ти лет) предоставляются для организаций и ИП, в том числе НЕ являющихся субъектами МСП, ведущих (или не ведущих) деятельность в пострадавших отраслях. Компании и ИП могут претендовать на отсрочку (рассрочку) при наличии у них одного из следующих обстоятельств:

      • снижение доходов более чем на 10%;
      • снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) более чем на 10%;
      • снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым НДС по нулевой ставке, более чем на 10 %;
      • получение убытка по данным деклараций по налогу на прибыль за отчетные периоды 2020 года при условии, что за 2019 год убыток отсутствовал.

      Для получения отсрочки по налогам и взносам нужно представить в ИФНС по месту нахождения компании (по месту регистрации ИП): заявление, обязательство, предполагаемый график погашения долга, информацию об обеспечении (залоге, поручительстве или банковской гарантии). Все условия получения отсрочки и рассрочки отдельно прописаны в Постановлении.

      2. Перенос срока уплаты страховых взносов для микропредприятий

      Если организация соответствует особым критериям и относится к микропредприятиям, то:

      Вид страхового взноса Срок переноса Крайняя дата
      Взносы с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц (Март-Май 2020 г.) 6 мес. до 15.09.2020 — за Март
      до 15.10.2020 — за Апрель
      до 16.11.2020 — за Май
      Взносы с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц (Июнь-Июль 2020 г.) 4 мес. до 15.10.2020 — за Июнь
      до 16.11.2020 — за Июль
      1% взносы ИП с дохода свыше 300 тыс. руб. 4 мес. до 02.11.2020

      3. Перенос сроков сдачи отчетности для организаций и ИП

      По общему правилу, срок сдачи той отчетности, у которой срок представления приходился бы на Март–Май 2020 года, продлен на 3 месяца, с небольшими исключениями. Для всех налогоплательщиков и налоговых агентов продлеваются сроки сдачи отчетов согласно таблице:

      Вид отчета Срок переноса Крайняя дата
      Декларация по УСН за 2019 г. 3 мес. до 30.06.2020 — для организаций
      до 30.07.2020 — для ИП
      Декларация по ЕНВД за I кв 2020 г. 3 мес. до 20.07.2020
      Декларация по налогу на прибыль за 2019 г. 3 мес. до 29.06.2020
      Декларация по налогу на прибыль за I кв 2020 (при ежеквартальной сдаче) 3 мес. до 28.07.2020
      Декларация по налогу на прибыль за I кв 2020 (при ежемесячной сдаче) 3 мес. до 29.06.2020 — за Янв.-Февр.
      до 28.07.2020 — за Янв.-Март
      до 28.08.2020 — за Янв.-Апр.
      Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за I кв 2020 3 мес. до 20.07.2020
      Декларация по ЕСХН за 2019 г. 3 мес. до 30.06.2020
      Расчеты 6-НДФЛ за I кв 2020 г. 3 мес. до 30.07.2020
      Бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2019 г. ∼1 мес. до 06.05.2020
      Бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2019 г. * (для тех, кто не сдает в ГИРБО) 3 мес. до 30.06.2020
      Декларации по НДС за I кв 2020 ∼3 недели до 15.05.2020
      Расчеты по страховым взносам (РСВ) за I кв 2020 ∼2 недели до 15.05.2020
      Декларация по налогу на имущество организаций 3 мес. до 30.06.2020
      Единая упрощенная декларация за I кв 2020 3 мес. до 20.07.2020
      Декларация ИП по форме 3-НДФЛ 3 мес. до 30.07.2020
      СЗВ-М (данные о застрахованных сотрудниках) не переносится до 15.04.2020 — за Март
      до 15.05.2020 — за Апрель
      до 15.06.2020 — за Июнь
      СЗВ-ТД (информация о стаже работников) не переносится до 15.04.2020 — за Март
      до 15.05.2020 — за Апрель
      до 15.06.2020 — за Июнь

      * Касается тех организаций, кто НЕ СДАЕТ отчетность в Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности (ГИРБО). Это организации, чьи сведения содержат гостайну и те, кто попал под экономические санкции других государств (Письмо Минфина России и ФНС России от 07.04.2020 № 07-04-07/27289 / ВД-4-1/5878@)

      Всеобщий перенос сроков сдачи отчетности не означает, что все организации смогут уплатить налоги и авансовые платежи позднее установленных сроков, даже если срок уплаты привязан к сроку сдачи отчета (абз. 3 п.3 Постановления).

      4. Освобождение от ответственности

      Согласно статье 126 НК РФ освобождаются от ответственности лица (налогоплательщики, агенты, плательщики взносов), не представившие налоговому органу документы в срок с 1 марта по 31 мая 2020 года (например, расчет налогового агента или документы по запросу налоговой). Речь идет о тех отчетах, срок подачи которых истекает в этот период (п. 7 постановления).

      Страхователи также освобождаются от ответственности за непредставление или несвоевременное представление документов в срок с 1 марта по 31 мая 2020 года, необходимых для контроля за исчислением и уплатой взносов «на травматизм» (ст. 25.31 Федерального закона № 125-ФЗ от 24.07.1998).

      4. Отсрочка по иным мероприятиям налогового контроля

      Для всех налогоплательщиков до 31 мая 2020 года приостанавливаются (п. 4 постановления):

      • вынесение решений о проведении выездных (а также повторных) налоговых проверок, проверок по сделкам между взаимозависимыми лицами, а также проведение уже назначенных проверок. Одновременно с этим замораживаются сроки таких проверок, а также сроки составления акта по итогам проверки, подачи на него возражений, рассмотрения, принятия решений по итогам проверки и иные сроки, предусмотренные ст. 100 и 101 НК РФ;
      • сроки производства по делам о налоговых правонарушениях, выявленных вне рамок проверок по ст. 101.4 НК РФ. Речь идет о сроках рассмотрения материалов дела и составления акта, подачи на него возражений, вынесения решения по результатам рассмотрения и пр.;
      • инициирование и проведение проверок соблюдения валютного законодательства. Ограничение не распространяется на уже выявленные нарушения, срок привлечения к административной ответственности по которым истекает до 1 июня 2020 года;
      • вынесение налоговым органом решений о приостановлении операций налогоплательщиков-организаций по их счетам в банках и переводов их электронных денежных средств по п. 3 ст. 76 НК РФ.

      В связи с этим на 6 месяцев продлеваются предельные сроки направления требования об уплате налогов, сборов, взносов (включая взносы на травматизм), пеней, штрафов, процентов и принятия решения об их взыскании (п. 7 Постановления).

      Если требование о предоставлении документов и иных сведений получено с 1 марта по 31 мая 2020 года, то срок представления документов продлевается на 20 рабочих дней. Однако если требование направлено в рамках камеральной проверки декларации по НДС, то срок представления документов (информации, пояснений) сдвигается только на 10 рабочих дней (п. 3 Постановления).

      Продлен на 3 месяца срок подачи организацией заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год (п. 3 Постановления), то есть это заявление можно подать до 1 октября 2020 года.

      Официально опубликованный указ Президента РФ от 02.04.2020 № 239 установил, что период с 4 по 30 апреля 2020 года включительно - это нерабочие дни с сохранением за работниками заработной платы.

      Однако, как и ранее указ не распространяется на определенные организации, которые должны продолжить работу в нерабочий период.

      Какие организации будут работать в нерабочие дни

      К таким организациям относятся:

      • непрерывно действующие организации;
      • медицинские и аптечные организации;
      • организации, обеспечивающие население продуктами питания и товарами первой необходимости;
      • организации, выполняющие неотложные работы в условиях чрезвычайной ситуации и (или) при возникновении угрозы распространения заболевания, представляющего опасность для окружающих, в иных случаях, ставящих под угрозу жизнь, здоровье или нормальные жизненные условия населения;
      • организации, осуществляющие неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы;
      • организации, предоставляющие финансовые услуги в части неотложных функций (в первую очередь услуги по расчетам и платежам);
      • иные организации, определенные региональными органами власти исходя из санитарно-эпидемиологической обстановки и особенностей распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19) в субъекте РФ.

      Кроме того, новый указ фактически разрешает регионам самостоятельно устанавливать территории с особым режимом карантина и определять сроки нерабочих дней в пределах периода с 4 по 30 апреля 2020 года. Это значит, что регионы вполне могут и сократить для отдельных территорий режим нерабочих дней.

      Перенос сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов и сдачи отчетности

      Согласно нормам пункта 7 статьи 6.1 НК РФ в редакции Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ, в случаях, когда последний день срока уплаты налога (сбора, страховых взносов) или сдачи отчетности приходится на день, признаваемый в соответствии с указом Президента РФ нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

      Это значит, что в общем случае регулируемые НК РФ сроки уплаты налогов (сборов, страховых взносов) и сдачи отчетности переносятся на 6 мая 2020 года.

      Обращаем внимание, что ранее Минфин и ФНС предупреждали налогоплательщиков, что перенос сроков действует для организаций, не подпадающих под исключение в указе о режиме нерабочих дней.

      Когда сдавать отчетность

      Исходя из общего правила о переносе:

      • сроки сдачи деклараций по налогу на прибыль за 2019 год, за период январь - февраль и январь - март 2020 года, за 1 квартал 2020 года переносятся на 6 мая;
      • срок сдачи декларации по НДС за 1-й квартал 2020 года переносится на 6 мая;
      • срок сдачи декларации по налогу на имущество переносится на 6 мая;
      • срок сдачи бухгалтерской отчетности за 2019 год переносится на 6 мая;
      • срок сдачи расчета по форме 6-НДФЛ переносится на 6 мая;
      • срок сдачи расчета 4-ФСС за 1-й квартал 2020 года переносится на 6 мая;
      • срок сдачи декларации по водному налогу за 1-й квартал 2020 года переносится на 6 мая;
      • срок сдачи декларации по ЕНВД за 1-й квартал 2020 года переносится на 6 мая;
      • срок сдачи декларации 3-НДФЛ переносится на 6 мая;
      • срок сдачи расчета по страховым взносам за 1-й квартал 2020 года переносится на 6 мая;
      • срок сдачи декларации по УСН организациями и ИП переносится на 6 мая;
      • срок сдачи декларации по косвенным налогам переносится на 6 мая;
      • сроки сдачи деклараций по НДПИ за февраль и март 2020 года переносятся на 6 мая.

      Когда платить налоги

      Аналогичная ситуация с уплатой налогов:

      • срок уплаты налога на прибыль за 2019 год переносится на 6 мая;
      • сроки уплаты авансовых платежей (за март и апрель, за 1 квартал 2020 года) по налогу на прибыль переносятся на 6 мая;
      • срок уплаты 1/3 платежа по НДС за 1-й квартал 2020 года переносится на 6 мая;
      • сроки уплаты УСН организациями ИП за 2019 год и авансового платежа за 1-й квартал переносятся на 6 мая;
      • НДФЛ с зарплаты за март и апрель необходимо перечислить в бюджет 6 мая;
      • страховые взносы за март на обязательное пенсионное страхование (в том числе по дополнительному тарифу), обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование;
      • ЕНВД за 1-й квартал 2020 года необходимо уплатить 6 мая;
      • ввозной НДС по операциям за март и апрель необходимо уплатить 6 мая;
      • НДФЛ по больничным и отпускным за март и апрель необходимо перечислить в бюджет 6 мая;
      • водный налог за 1-й квартал 2020 года необходимо перечислить в бюджет 6 мая.

      Также напоминаем, что ФНС РФ уже подготовила проект правительственного постановления, которое предлагает продлить на 6 месяцев сроки уплаты ряда налогов для отдельный категорий бизнеса. Однако пока это решение не принято.

      Читайте также: