Список злостных неплательщиков налогов

Опубликовано: 30.04.2024

Банки начали активно информировать налоговиков о списанных безнадежных кредитах физлиц. С этих сумм злостным неплательщикам начислят налог на доходы физлиц. Неуплата чревата судами, арестом имущества и прочими проблемами, вплоть до запрета на выезд за рубеж.

Не только должники телекоммуникационных компаний, чьи долги пришлось списать, могут столкнуться с претензиями налоговых органов. В ближайшее время граждане — неплательщики по кредитам, чья задолженность была признана безнадежной и списана банками, также могут получить налоговые претензии. Как показал опрос банков, проведенный РБК, они в массовом порядке начали информировать налоговую службу о лицах, чьи долги были признаны безнадежными, а также о суммах списанной задолженности. Налоговики, в свою очередь, считают неуплаченный и невзысканный долг экономической выгодой, подлежащей обложению налогом на доходы физических лиц (13%).

Поправки в Налоговый кодекс (пп. 5 п. 1 ст. 223), вступившие в силу еще с 1 января 2016 года, распространяются на долги, признанные безнадежными к взысканию и списанные начиная с 2016 года. Сейчас, когда подходит срок сдачи гражданами налоговых деклараций по НДФЛ за прошлый год, банки и другие организации, имеющие дело с должниками-неплательщиками, стали информировать налоговиков.

Банки взяли под козырек

Все опрошенные РБК банкиры подтвердили: Налоговый кодекс Российской Федерации исполняется неукоснительно, и налоговикам отправляется информация о списанных кредитах физлиц.

«Банки обязаны информировать налоговую службу, и наш банк эту обязанность выполняет», — сообщила РБК главный бухгалтер Нордеа Банка Татьяна Шарова. Речь идет о долгах, списанных банками как безнадежные начиная с 2016 года, уточнила она. «Просрочка по кредитам могла образоваться и ранее, но основанием для информирования налоговиков является сам факт списания», — пояснила она. «В большинстве случаев речь идет о кредитах, просроченная задолженность по которым образовалась около трех лет назад. Именно этот срок установлен в ГК РФ как минимальный срок для признания долга безнадежным. 90% банков в своем подходе к списанию долгов этим и руководствуются».

«Исполняя указанную норму Налогового кодекса, мы с 1 марта начали формировать список наших заемщиков с просрочкой более трех лет; эта информация, а также сведения о сумме задолженности будут переданы в налоговые органы. Далее с такими неплательщиками по вопросам налоговой выгоды будут разбираться налоговики», — сообщил зампредправления банка «Авангард» Владимир Андреев.

«Банк передал сведения о списанных кредитах в полном объеме, передача происходит с периодичностью один раз в год», — заявил РБК директор по рискам розничного, малого и среднего бизнеса Промсвязьбанка Евгений Иванов.

«Данные о сумме задолженности физлиц, безнадежной к взысканию и списанной с баланса банка в течение 2016 года, были переданы в налоговую службу до 1 марта. При передаче сведений банк уведомляет как налоговый орган, так и самого налогоплательщика о наличии у него задолженности по сумме возникшего дохода и обязанности по уплате налога. Такие клиенты обязаны предоставить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию и уплатить налог», — сообщила главный бухгалтер, заместитель директора финансового департамента ВТБ24 Светлана Емельянова.

Налоговые нюансы

НДФЛ начислялся и взимался со списанных задолженностей и ранее, поясняет управляющий партнер компании «Лемчик, Крупский и партнеры». О том, что при списании задолженности кредитором у должника возникает экономическая выгода, в информационных письмах писали Минфин и ФНС. Указанные же поправки в НК РФ показывают, какую именно дату считать моментом получения дохода. «Раньше не было единого мнения насчет того, должны ли налогоплательщики платить налоги, если им списали долги. Поправками в Налоговый кодекс навели в этом порядок, указали, когда возникает этот доход», — поясняет он.

В пресс-службе ФНС пояснили, что списанный долг считается доходом на основании того, что должник получает выгоду «в виде экономии на расходах по возврату долга». Датой, когда прощенный должник получил такой «доход», считается дата списания платежа. С этого момента он облагается НДФЛ по ставке 13%.

Если задолженность была списана должнику до 1 января 2016 года, то он должен предоставить декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля 2017 года по месту учета и до 15 июля уплатить начисленный налог. Если задолженность была списана позже, то подавать налоговую декларацию не требуется: НДФЛ надо будет уплатить до 1 декабря на основании налогового уведомления и квитанций, которые рассылает ФНС. Базой для этой рассылки как раз и служит информация о безнадежных долгах, передаваемая налоговикам кредиторами, крупнейшими из которых как раз и являются банки.

При этом налоговая оставляет за собой право не отправлять уведомление о задолженности по НДФЛ, если задолженность менее 100 руб. (то есть списанный долг был менее 750 руб.). Расходы на отправку уведомления просто не оправдают себя, поясняет Лемчик. Но если у налогоплательщика есть недвижимое имущество или транспорт, то уведомление об этой небольшой задолженности по НДФЛ придет вместе с уведомлением об имущественном налоге. Например, если рассылается ежегодное уведомление по оплате транспортного налога и налога на недвижимость, то у налогового органа есть возможность включить эти 100 руб. в это ежегодное уведомление.

Цена вопроса

В статистике Банка России просроченные кредиты не разделяются по сроку просрочки, также не приводится объем списанных безнадежных долгов в разбивке по годам. Однако масштабы списания безнадежных розничных банковских кредитов в 2016 году (а именно о списаниях за этот период банки и информируют налоговиков) видны в отчетностях кредитных организаций по МСФО. Из крупнейших банков по МСФО за прошлый год отчитались, в частности, Сбербанк, ВТБ и Альфа-банк.

Розничных безнадежных ссуд они списали на 73 млрд руб., 61 млрд руб. и $225 млн (по текущему курсу Центробанка это порядка 13 млрд руб.) соответственно. Правда, поскольку отчетность по МСФО консолидированная, это объем списанных долгов по всем банкам, входящим в указанные группы. Совокупно три банка списали 147 млрд руб., 13% от этой суммы составляет порядка 19 млрд руб.

Приглашение в суд

Впрочем, как указывают юристы, несмотря на впечатляющий масштаб, перспективы взыскания этих средств неоднозначны. «Человек, не плативший по кредиту столько, что ссуду пришлось списать, вряд ли добровольно уплатит налог с полученной от этого экономической выгоды, — говорит руководитель аналитической службы юридической компании «Инфралекс» Ольга Плешанова. — Значит, налоговикам придется идти в суд». Судиться по маленьким суммам налоговой себе дороже, продолжает она. «В НК РФ есть порог в 3 тыс. руб., в общем случае взысканию через суд подлежат налоговые претензии в сумме от 3 тыс. руб., — пояснила Плешанова. — У налоговиков, правда, есть право копить более мелкие претензии в течение трех лет нарастающим итогом и взыскать потом, но на это нужно время».

Кроме того, решение суда еще надо будет исполнить, продолжает Плешанова. Зачастую злостные неплательщики по кредитам происходят из социально неблагополучных слоев общества. Если у них нет работы, имущества или иных доходов, взыскать средства на практике будет проблематично для налоговой. Впрочем, тем, у кого есть хоть что-то, материальные и иные затраты и неприятности, включая, например, запрет на выезд за рубеж, будут обеспечены, резюмировала она.

Для всех и каждого

Проблемы могут возникнуть не только у банковских заемщиков, а вообще у всех должников-неплательщиков. По словам опрошенных РБК экспертов, информировать налоговиков должны любые кредиторы, будь то микрофинансовые организации (МФО), ломбарды и даже коллекторы. «Если просроченный долг был продан, обязанность информировать налоговиков о его списании переходит к тому, кто его купил», — говорит Татьяна Шарова. Партнер Адвокатского бюро А2 Михаил Александров уточнил: «Данная норма является универсальной для всех организаций, будь то банк или ООО. Если организация выдала заем, по которому в дальнейшем было совершено списание непогашенной безнадежной задолженности, она обязана предоставлять такие сведения в налоговую службу».

Впрочем, прочие кредиторы пока не считают нужным исполнять норму закона. Среди опрошенных РБК коллекторов и МФО не нашлось ни одной компании, передающей сведения о списанных долгах налоговикам.

Федеральная налоговая служба России выпустила письмо, в котором разъяснила признаки состава преступлений, предусмотренных статьей 199.2 Уголовного кодекса РФ («Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов»). Разъяснения были выпущены для внутреннего пользования, но предложенные рекомендации будут полезны и предпринимателям.

На что обращают внимание налоговики?

В письме ФНС указано, что инспекторы должны внимательно следить за налогоплательщиками, у которых образовалась задолженность свыше 1,5 миллиона рублей. Именно эта сумма является квалифицирующим признаком преступления по статье 199.2 УК РФ. В то же время необходимо доказать, что налогоплательщик специально не выплачивает налоги и сборы, скрывая имущество или денежные средства. К обстоятельствам, свидетельствующим о наличии прямого умысла, можно отнести:

перечисление руководителем организации денежных средств кредиторам путем дачи финансовых поручений дебиторам произвести оплату, минуя расчетные счета в банке организации-налогоплательщика;

использование наличных денежных средств, минуя расчетные счета, в отношении которых применена ст. 76 НК РФ, например через кассу предприятия;

использование денежных средств с бюджетного счета, на которые возможно приобретение векселей с целью их дальнейшего использования для расчетов с контрагентами;

открытие новых расчетных счетов;

несдача денежной выручки в кассу; утаивание информации о денежных средствах или имуществе и документов, их удостоверяющих (в том числе бухгалтерских и иных учетных документов);

несообщение или искажение информации о денежных средствах или имуществе в бухгалтерских документах;

отчуждение имущества в порядке пункта 1 статьи 235 Гражданского кодекса Российской Федерации "Основания прекращения права собственности";

совершение с имуществом мнимых сделок;

отсутствие деловой цели в осуществленной хозяйственной операции; хозяйственные операции по реализации товаров, работ или услуг, которые осуществляются с существенной рассрочкой платежа, что приводит к образованию большого объема дебиторской задолженности;

препятствие осуществлению мероприятий налогового контроля.

Если одно или несколько названных действий будет совершать налогоплательщик, имеющий большую задолженность (более 1,5 млн рублей), налоговики могут заподозрить его в сокрытии средств на ее погашение, а затем передать дело в правоохранительные органы.

Какие документы проверяют в первую очередь?

Налоговики могут выйти на налогоплательщиков, которые умышленно не расплачиваются с долгами по налогам и сборам, и по некоторым документам. В письме ФНС указано, какие бумаги стоит проверить, чтобы найти недобросовестных предпринимателей. К ним относятся:

бухгалтерская и налоговая отчетности, если темпы роста расходов в них не совпадают;

договоры, по которым денежные средства зачисляются на счета третьей компании;

«формальные» («сомнительные») договоры с третьими лицами (например, договоры займа, договоры оказания услуг и т.д.);

бумаги на сделки с участием компаний, у которых присутствуют признаки «фирм-однодневок»;

акты и материалы проверок исполнения законодательства о налогах и сборах;

налоговые декларации, если в них есть явные расхождения.

Все эти документы доступны и самим предпринимателям. Поэтому, если имеется крупная задолженность, лучше всегда перепроверять их и по возможности не допускать в них явных признаков сокрытия имущества или средств для расчета с долгами.

Кто расследует преступления?

Согласно статье 151 Уголовно-процессуального кодекса РФ, расследованием дел по статье 199.2 УК РФ о сокрытии средств и имущества, которыми можно расплатиться с задолженностью по налогам и сборам, занимаются следователи Следственного комитета РФ. Закон позволяет им в течение трех суток с момента получения заявления или сообщения о преступлении проводить доследственную проверку, чтобы собрать необходимые доказательства. В ходе следствия дополнительные материалы могут быть запрошены, в том числе у налоговиков и регистрирующих органов. Срок доследственной проверки по решению руководителя следственного органа разрешено продлевать до 10 – 30 суток.

По итогам проверки следователь принимает решение о возбуждении уголовного дела, отказе его возбуждать либо передает материалы по подследственности для принятия процессуального решения.

Какое наказание грозит предпринимателям за сокрытие доходов в целях неуплаты налогов и сборов?

В соответствии со статьей 199.2 Уголовного кодекса РФ сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем, наказывается штрафом в размере от 250 до 500 тысяч рублей.

принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет;

лишение свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет.

Во времена кризисов к неплательщикам налогов приковано особое внимание властей. С «уклонистами» они борются всегда, но в трудные времена, когда на счету каждый евро, доллар или рубль, борьба приобретает особенно ожесточенный характер. Однако, несмотря на показательные процессы и «посадки», рекламные ролики о спокойном сне и прочие пропагандистские приемы в борьбе с «уклонистами», работы у налоговиков меньше не становится.

Снайпс прятался в Африке

Поклонники фильмов о вампирах в печали. На свободу после почти трех лет за решеткой вышел гроза кровососов, сыгравший их главного врага Блэйда актер Уэсли Снайпс. Уэсли совсем немного не досидел до 36 месяцев, полученных за неуплату налогов. Остаток срока, который истекает 19 июля, он будет отбывать под домашним арестом.

По иронии судьбы, на свободу темнокожий актер вышел за две недели до последнего дня подачи налоговых деклараций.

Снайпс, напомним, был осужден на три года за неуплату 15 млн долларов в 1999-2001 годах. Узнав, что суд выписал ордер на его арест, Уэсли, снимавшийся в то время в Намибии, раздумал возвращаться в Америку. На родину он вернулся лишь после того, как налоговая служба пообещала его не арестовывать.

Перед судом Снайпс неоднократно заявлял, что ни в чем не виноват. Он считает себя «козлом отпущения» и жертвой кампании по «очернению знаменитостей». Во всем, как обычно, виноваты советники по налогам. При заполнении налоговых деклараций Уэсли прибегал к услугам аудиторской фирмы American Rights Litigators, которая при помощи незаконных схем занижала своим клиентам налоговые выплаты и брала 20% от сэкономленной суммы. Двое ее руководителей, кстати, тоже угодили за решетку, только на более солидные сроки.

Не такая уж и неприятная неприятность

Леона Хелмсли унаследовала от покойного мужа более 5 млрд долларов, прославилась жадностью и крылатой фразой о том, что налоги платят лишь «жалкие людишки». Себя она, конечно, к их числу не относила и налоги поэтому не платила. В результате Леона стала первой миллиардершей, попавшей в тюрьму за неуплату налогов.

В 1983 году супруги Хелмсли купили за 11 млн долларов 21-комнатный особняк в Гринвиче, штат Коннектикут. Капитальный ремонт обошелся еще в 8 млн. Однако эти деньги и налоги с них Хелмсли платить не собирались.

Через два года строители обратились в суд. На процессе выяснилось, что все счета за ремонт супруги оформляли таким образом, что они становились ремонтом их гостиниц, то есть списывали личные затраты на деловые расходы.

В 1988 году супругам Хелмсли и двум их помощникам были предъявлены обвинения в уклонении от уплаты налогов. Обвинение возглавлял прокурор Нью-Йорка Рудольф Джулиани, позднее ставший его мэром.

30 августа 1989 года Леона Хелмсли была признана виновной и приговорена к 16 годам тюремного заключения. Узнав о приговоре, она потеряла сознание.

Гарри Хелмсли по причине слабого здоровья от суда был освобожден.

Отсидев полтора года, Хелмсли вышла на свободу. В августе 2007 года она скончалась от сердечного приступа. Почти все свое состояние (свыше 4 млрд долларов) эксцентричная миллиардерша завещала благотворительному фонду Leona M. and Harry B. Helmsley Charitable Trust.

К «людишкам» и родственникам Леона относилась плохо. Впрочем, к одному живому существу она все же питала нежные чувства. Семилетняя мальтийская болонка по кличке Неприятность стала самым крупным физическим наследователем состояния взбалмошной старухи. Странную кличку собачонка получила не случайно. Она так же, как хозяйка, часто набрасывалась на людей.

Когда в коннектикутское поместье Хелмсли, где жила богатая болонка, начали приходить письма с угрозами похищения, ее от греха подальше увезли во Флориду. Перевозили Неприятность в обстановке секретности на частном самолете и под другой кличкой.

Четвероногая миллионерша жила под круглосуточной охраной в огромном поместье недалеко от Сарасоты. Ее годовое содержание превышало 300 тыс. долларов. Летом позапрошлого года Неприятность сдохла. Все, что осталось после ее смерти, перешло в благотворительный фонд.

Собаку похоронили рядом с хозяйкой и ее мужем в семейном мавзолее. На ее проводы в последний путь и содержание мавзолея Хелмсли выделила 3 млн долларов.

Неплательщик-рекордсмен

До рекорда среди американских неплательщиков Леоне Хелмсли далеко. Рекордсменом считается Уолтер Андерсон, телекоммуникационный магнат, который ухитрился задолжать правительству США и властям округа Колумбия… 200 млн долларов.

Он открывал компании и затем продавал их с огромной прибылью. Его арестовали 26 февраля 2005 года в международном аэропорту Далласа, куда он прилетел из Лондона. Арест не стал для Андерсона неожиданным. Он знал, что налоговики «разрабатывают» его три года и что арест – лишь вопрос времени.

Уолтеру Андерсону предъявили стандартные обвинения в уклонении от уплаты налогов. Широкий резонанс процессу придали фигурировавшие в нем суммы.

Андерсон был настолько богат, что в 90-е годы прошлого века хотел взять в аренду российскую космическую станцию «Мир». Свои миллионы он прятал в офшорных фирмах в Панаме и на Британских Виргинских островах. За пять лет подсудимый скрыл около полумиллиарда долларов!

Уолтер утверждал, что деньги не прятал, а «выводил» из налогооблагаемой базы, не нарушая законов. Он напирал на то, что хотел их потратить не на себя, поскольку жил скромно и даже питался в « Макдоналдсах » , а на переустройство мира: борьбу с торговлей оружием, защиту прав человека и свобод личности, на решение проблемы народонаселения и освоение космоса.

И все же Андерсон решил не рисковать и пошел на сделку с обвинением. В обмен на отмену нескольких пунктов обвинений он признал, что спрятал в офшорах 365 млн долларов. В 1998 году он заработал 126 млн, но в налоговой декларации заявил только 67 939, с которых заплатил 495 долларов налогов.

Результатом сделки стал сравнительно мягкий приговор – девять лет тюрьмы и выплата в течение десяти дней после вынесения приговора 200 млн долларов.

Адвокаты Андерсона подали апелляцию. Судья рассмотрел ее и разрешил магнату… не платить львиную долю штрафа на том основании, что в текст соглашения с прокуратурой вкралась опечатка. Из нее следовало, что федеральному правительству он ничего не должен. За ним лишь долг округу Колумбия в 23 млн долларов.

Чистые налоги с грязных денег

Порой налоги являются не только средством пополнения казны, но и единственным способом засадить за решетку неугодного человека. Наиболее яркий пример – Аль Капоне, самый знаменитый гангстер Америки прошлого века. Несмотря на все старания правоохранительных органов, предъявить ему обвинение никак не удавалось. Опасаясь за свою жизнь, свидетели убийств внезапно теряли зрение и память.

Роковым для Аль Капоне стало совершенное в 1926 году убийство прокурора Максвиггина. И хотя полиции и прокуратуре, как обычно, «повесить» его на гангстера не удалось, в ходе оперативно-розыскных мероприятий в руки детективов попали нескольких бухгалтерских книг одной из его фирм.

В 1930 году инспекторы налоговой службы начали расследовать деятельность империи Капоне. Дела многочисленных фирм были крайне запутаны, расследование продвигалось очень медленно. Был момент, когда казалось, что федеральным агентам не за что зацепиться и что Капоне вновь удастся выйти сухим из воды. Но удача наконец отвернулась от гангстера, когда на полке пыльного шкафа был найден сверток с тремя бухгалтерскими книгами Аль Капоне.

В 1931 году Аль Капоне предъявили два обвинения в уклонении от уплаты налогов и одно в нарушении сухого закона. Узнав об обвинениях, он усмехнулся: «Они не могут собирать чистые налоги с грязных денег». Все лето перед началом процесса его люди запугивали и подкупали присяжных. Однако бандитов ждал страшный удар. В первый же день процесса судья неожиданно заменил весь состав присяжных на присяжных с другого дела, разбирательство которого начиналось в тот же день в другом зале. План Аль Капоне провалился. Теперь ничто не могло уберечь его от наказания.

Судья Уилкерсон приговорил короля преступного мира к 11 годам тюрьмы и нескольким штрафам в общей сумме на 80 тыс. долларов. Сначала он отбывал срок в Атланте. Потом его перевели в Алькатрац, тюрьму с очень жестким режимом содержания.

За примерное поведение срок Аль Капоне уменьшили вдвое. Последний год он провел в тюремном госпитале. В ноябре 1939 года гангстер наконец вышел на свободу и тут же лег в больницу.

Последние годы жизни Аль Капоне провел во Флориде относительно тихо и спокойно. Он скончался от сердечного приступа в январе 1947 года в кругу родных и близких.

Гитлер боялся налоговиков до конца жизни

Спартанский образ жизни Адольфа Гитлера, взлелеянный нацистской пропагандой, был мифом. Гитлер никогда не был бедным студентом, пробившимся в вожди нацистского движения благодаря своему уму и красноречию. Официальная версия, согласно которой правитель Третьего рейха вел едва ли не монашеский образ жизни, ложь.

Напряженные отношения между Гитлером и налоговой службой возникли еще в начале 20-х годов. Живя в роскошной девятикомнатной квартире в центре Мюнхена, разъезжая на роскошном «мерседесе» с водителем и имея секретаря и телохранителя, будущий фюрер упорно заявлял в налоговых декларациях до смешного маленький доход.

В мае 1925-го из налоговой инспекции пришло грозное письмо. Гитлеру предлагали срочно подать декларацию за 1924 год и первый квартал 1925-го. Адресат ответил, что за этот период ничего не заработал, а жил на деньги, взятые в банках под высокие проценты. «Мерседес» тоже был куплен в кредит, а квартира принадлежала не ему, а партии.

Налоговый инспектор жалобам на бедность не поверил и настоял на заполнении декларации. Он тщательно все проверил и доказал, что расходы вдвое завышены. Гитлеру пришлось раскошелиться.

Налоговики оставили Гитлера в покое только после 1933 года. К тому времени он задолжал государству 405 тыс. марок, жалованье рейхсканцлера более чем за девять лет.

Дотошный инспектор поплатился за свою настойчивость жизнью. Через год после прихода нацистов к власти его арестовали и отправили в концлагерь.

С конца 20-х годов основным источником доходов Гитлера была «Майн Кампф», приносившая ему с каждого проданного экземпляра 15%. Ежегодно она давала около 2 млн марок. Весной 1945 года, когда в Берлине грохотали русские пушки, на личный счет фюрера поступили очередные платежи в размере 7 млн.

Неплохие деньги приносили и сборники речей. И даже акварели, над которыми когда-то смеялись владельцы венских картинных галерей, пошли на ура сразу после того, как их автор стал вождем нации.

Гитлер оказался большим докой в авторских правах. Срок действия авторских прав тогда ограничивался лишь десятью годами. Фюрер лично пересмотрел закон и увеличил срок их действия до 25 лет.

Всякий раз, когда изображение фюрера появлялось на почтовых марках, на его счет поступала кругленькая сумма. После войны Альберт Шпеер вспоминал, что лично видел чек на 50 млн марок, 200 млн долларов по нынешнему курсу, за разрешение напечатать портрет Гитлера на очередной серии почтовых марок. И таких серий и, естественно, платежей было не один и не два.

Не гнушался Гитлер запускать руку и в партийную кассу, которую нередко путал с собственным карманом. И наконец, последним и, пожалуй, самым значительным источником его доходов был фонд, куда «благодарные» промышленники и банкиры регулярно переводили солидные суммы. Только за 12 лет существования Третьего рейха в него ежегодно поступало до 100 млн марок. Все они шли на личные нужды фюрера и его любовницы Евы Браун. На них директор-распорядитель фонда Борман, назначенный на эту должность личным распоряжением Гитлера, покупал одежду и драгоценности для Евы, замки и виллы в Альпах, картины и произведения искусства.

Геббельс по приказу шефа всячески поддерживал миф о спартанском образе жизни фюрера. Это объясняется не только пропагандистскими целями, но и подсознательным страхом перед налоговиками, который сохранился у Гитлера до самой смерти.

Самая большая победа Бориса

Борис Беккер, которого не так давно называли «гордостью Германии», погорел на двойном налогообложении. В налоговых декларациях он писал, что живет в Германии меньше трех месяцев в году, а остальное время проводит в княжестве Монако. Это позволяло ему не платить налоги в немецкую казну.

Неблаговидными финансовыми делами знаменитого теннисиста налоговая полиция заинтересовалась случайно. Один из инспекторов познакомился в поезде и разговорился с консультантом по уплате налогов, который хвалился, что придумал для «самого Бориса» немало хитроумных схем ухода от уплаты налогов.

Следствие тянулось долгих семь лет. Полиция провела более 60 обысков на вилле Беккера, в домах его родных, друзей и коллег. Постоянное напряжение отвлекало его от тенниса. Результаты победителя 49 турниров в одиночном разряде резко пошли вниз, и в 1999 году он окончательно ушел из большого тенниса.

Бориса нечаянно, конечно, подвел… преданный болельщик. Ганс Ферд не один год аккуратно вырезал из газет и журналов все, что касалось кумира. Благодаря этому досье из 210 (!) папок полиции удалось доказать, что в Мюнхене теннисист проводил значительно больше трех месяцев в году.

«Легко отделался!» – было написано на лице довольного Беккера, когда он вышел из здания Мюнхенского суда. Вместо 3,5 лет тюрьмы, которые просило обвинение, его приговорили к двум годам условно и штрафу в 600 тыс. евро. Он погасил недоимки и заплатил пени в размере 3 млн евро.

Многомиллионные алименты, а также ряд неудачных инвестиций поставили Бориса Беккера на грань банкротства. От 150-миллионного состояния остались жалкие крохи. Для уплаты штрафа он был вынужден продать роскошную виллу в Мюнхене и переселиться в гостиницу.

Паваротти едва не попал за решетку

Итальянские мытари всегда считали знаменитостей источником легкого пополнения государственной казны. С этой целью они регулярно устраивают «наезды» на крупных бизнесменов, актеров, певцов и спортсменов.

Кульминацией жесткой политики властей по отношению к знаменитым итальянцам является пример Софи Лорен. В 1982 году ей пришлось отсидеть 17 дней в тюрьме по обвинению в неуплате налогов.

Естественно, налоговая полиция не могла не обратить пристальное внимание и на Лучано Паваротти, зарабатывавшего в годы расцвета до 60 млн долларов ежегодно. Его обвинили в том, что с 1989 по 1995 годы он подавал неправильно заполненные декларации о доходах, в результате чего недоплатил в казну порядка 19 млн долларов.

Итальянские власти считали, что певец должен платить налоги на родине, в Модене, где у него несколько домов, акции десятка промышленных предприятий и где живут родные и близкие. Паваротти же утверждал, что живет в Монте-Карло и обязан платить налоги там, но при этом не только не знал адреса своей монакской квартиры, но даже не мог найти на фотографиях дом, в котором она находится.

Тенору грозили три года тюрьмы. Паваротти встретился с министром финансов Италии и предложил «замять» дело, пообещав заплатить две трети долга.

Вместо того чтобы вернуть 12 млн и оставить национальное достояние в покое, фискалы подали в суд. Их ждала неприятная неожиданность. Судья счел объяснения Паваротти обоснованными и признал его невиновным.

Платить или не платить?

Ответ на этот вопрос каждый дает сам. Как видно из перечисленных примеров, проблемы с налоговой инспекцией доставляют много хлопот даже известным личностям. О простых же смертных и говорить не приходится!

Так что тем, для кого крепкие нервы и спокойный сон дороже материальных благ, лучше платить налоги вовремя и исправно. Подорванное здоровье и лишение пусть и в перспективе свободы не стоят никаких денег!

Брать и погашать кредит — нормальная практика. Но что если заемщик успел взять ссуды во многих банках и погашал долг недобросовестно? В таком случае стоить поискать свои данные в черном списке по кредитам. Время от времени людям, пользующимся кредитными услугами, стоит проверять перечень должников. Ведь небольшая задолженность в несколько рублей с годами может перерасти в огромный долг.

Существует ли черный список кредитов

Услугами кредитования ежедневно пользуются тысячи людей. Но далеко не все своевременно погашают долги. Злостных неплательщиков банки вносят в общий список должников по кредитам. Каждое финансовое учреждение создает свой реестр неблагонадежных заемщиков. Чтобы попасть туда, необязательно быть злостным неплательщиком. МФО могут вносить в список людей, работать с которыми невыгодно. Например, клиент отказывается от страховки, подает в суд на МФО.

Понятие «общий черный список», скорее, вымысел. На государственном уровне нет такого термина. Банки пользуются Национальным Бюро Кредитных Историй, созданным в 2005 году, которое регулируется законом «О кредитных историях». В Бюро создана самая большая база историй по кредитам. В случае когда финансовое учреждение подает в суд на заемщика за неуплату займа и выигрывает дело, информация о кредите попадает в список Службы Судебных Приставов.

Есть общие причины, по которым заемщик может попасть в черный список любого банка или МФО:

лица, не выплатившие долг по займу, и те, которых суд признал неплатежеспособными;
если кредит взяли по фальшивым документам;
когда по действующему кредиту систематически допускаются задолженности.

Выходит, что заемщик, находящийся в черном списке одного МФО, может получить одобрение в кредитовании в другом. Как узнать, есть ли вы в списке должников до того, как обращаться за кредитом в определенный банк? В этом случае можно попросить работников сделать запрос по базе банка на выяснение КИ заемщика.

Где найти кредитный ЧС

Мы уже разобрались, что единого на всю Россию основного черного списка должников не существует. У всех банков, МФО формируются определенные базы, в которые вносят всю информацию о займах клиентов и погашениях. Существует понятие банковской тайны. Финансовое учреждение не имеет законной возможности передавать данные о своих клиентах в другие организации.

Русские заемщики с плохими кредитными историями могут проверить, попали ли в черный список, подав запрос в Центральный Банк РФ через сайт Бюро Кредитных Историй для проверки. Раз в год эту услугу оказывают бесплатно.

Заемщики, на которых завели исполнительное производство по неуплате кредитного долга, могут поискать себя в Базе Судебных Приставов. Сделать это можно, заполнив онлайн-форму на сайте.

Кто и за что может попасть

Черной кредитной истории недостаточно, чтобы попасть в ЧС финансового учреждения, хотя это является главным фактором. Иногда организации вносят туда неблагополучных заемщиков, которые допустили незначительные просрочки по банковским кредитам.

Если человек попадает в черный список, это совсем не значит, что ему навсегда откажут в выдаче ссуд. В случае закрытия долга по займу банк изменит статус заемщика.

Кого могут внести в стоп-лист неблагополучных заемщиков:

клиента, который не оплатил задолженность по кредиту;
заемщика, допустившего много просрочек по платежам;
особу, что предоставила в банк неправдивую информацию о себе;
человека, которого суд РФ признал неплатежеспособным;
клиента, на счет которого суд наложил арест;
заемщика, признанного недееспособным или имеющим психические отклонения.

Посмотреть список должников в открытом доступе, как и найти информацию о конкретном человеке в России, не получится.

Чем чреваты задолженности перед банками

Получить кредит намного проще, чем рассчитаться по нему. Безупречной кредитной историей могут похвастаться единицы. Никто не застрахован от внезапной болезни или утраты работы. Но некоторые заемщики сознательно не платят долг, думая, что ответственности удастся избежать.

Если просрочка по платежу была незначительная, говорить о том, что кредитные истории физических лиц попадают в ЧС, рано. Чтобы узнать последствия нарушений по платежам, стоит проверить информацию для должников на сайте банков-заемщиков. Официальный ЧС составляется судебными приставами. Его могут предоставить физическому или юридическому лицу.

Долги по кредитам заставляют финучреждения действовать жестко, тщательно проверять будущих заемщиков, чтобы минимизировать свои утраты. В случае когда заемщик попадает в долговую яму, стоит ожидать таких действий от кредитора:

Звонки с напоминанием о просроченной оплате, начислении пени и штрафных санкциях.
Передача долга в коллекторское агентство (без согласия заемщика и нарушения федерального закона).
Подача финансовым учреждением иска в суд.

Но это далеко не все неприятности, что ожидают злостного должника по займам. Ожидайте отказов по следующим кредитам. Неприятным сюрпризом может стать арест депозитного или зарплатного счета. Заработная плата будет покрывать долг. В случае выигрыша иска финучреждением на имущество должника наложат арест и продадут на торгах.

В первую очередь вырученная сумма пойдет на покрытие долга банку. Если будет остаток денежных средств, их переведут должнику. Худшее, что может произойти — лишение свободы, принудительные работы, запрет занимать определенные должности несколько лет.

Возможность оформлять кредиты и займы

Если человек попал в список неплательщиков в определенном банке, это не значит, что он не сможет получить займ ни в одном финучреждении. Каждый банк создает свою базу клиентов. Она конфиденциальна. Единственный официальный банк данных неблагонадежных заемщиков регулируется ФССП (Федеральной Службой Судебных Приставов).

Попадают в него заемщики, на которых заведено судебное производство. Блэк-лист неплательщиков ФСПП возможно посмотреть по интернету, подав запрос онлайн.

Попав в перечень неплательщиков определенного банка, вряд ли получится взять в нем ссуду повторно. Можно получить заем в другом банке или МФО. Если клиент обращается в финучреждение впервые, на большую сумму займа без поручителей и залога рассчитывать не приходится. Но, вовремя погасив небольшую ссуду, можно надеяться на крупную сумму кредита.

Выезд за границу

Недобросовестным заемщикам, попавшим в список должников, важно понимать последствия неуплаты задолженности. Мы говорили о звонках-напоминаниях, передаче долга в коллекторские компании. Но самым неприятным станет судебный иск. По закону подать в суд на неплательщика может банк и коллекторская служба.

Судебные приставы возьмут дело в случае выигрыша финансовым учреждением или коллекторами. На имущество должника наложат арест и распродадут на аукционе, чтобы покрыть долг по процентам, штрафам и самому кредиту. Приставы пользуются еще одним приемом влияния на должника — ограничивают право на выезд за границу. Не выпустить из страны могут заемщиков, получивших соответствующие решения судов.

Данные должников по кредитам, которым запрещено покидать страну, интересующиеся находят в открытом доступе на сайте Федеральной Службы Судебных Приставов. Законная возможность снятия ограничения на выезд — полностью погасить долг. Оплата задолженности не снимает запрета на выезд мгновенно. Иногда нужно ждать месяц, чтобы позволили покидать страну.

Если вы знаете, что имеете значительные долги по кредитам, прежде чем оформлять визу, проверьте запретный список на выезд за границу на сайте ФССП.

Что делать, если сформировалась черная кредитная история

Если заемщик допустил значительные просрочки по кредитам и подозревает, что попал в черный список неплательщиков, для начала нужно удостовериться, так ли оно на самом деле. Можно запросить информацию о своем кредите в том банке, где оформлялся заем. Тот, кто задался вопросом, на каком сайте можно получить данные о своих кредитных долгах, пусть ищет информацию в онлайн.

Найти информацию о своей кредитной истории можно в БКИ — Бюро Кредитных Историй. Это компания, занимающаяся сбором и хранением базы данных по кредитным историям. Есть несколько БКИ. Их данные объединяет Центральный Каталог Кредитных Историй.

Подать запрос в БКИ можно, обратившись в организации, что занимаются формированием базы. Если вы ищете данные по фамилии, учитывайте, что могут быть однофамильцы. Максимально сверяйте данные. Ответить по запросу могут на электронную почту, указанную в заявке.

Если заемщик попал в реестр должников, это не значит, что кредитная история не поддастся исправлению. Для начала стоит обратиться в учреждение, где физическое лицо имеет задолженность. Узнайте историю своего займа — долг по телу кредита, процентам, штрафам и пеням.

Физлицам, попавшим в перечни неплательщиков БКИ, взять кредит в банке, где имеется долг, будет невозможно. Но даже в случае, когда по делу провели судебное производство, еще есть возможность «отбелить» свою КИ:

погасить всю задолженность (пеня, штраф, проценты);
пользоваться кредитной картой банка;
взять кредит в одном из МФО России;
воспользоваться реструктуризацией долга.

Пользоваться кредитными картами или брать небольшие займы в МФО — значит, вовремя погашать долги по платежам, не допускать новых просрочек, доказать свою платежеспособность. Реструктуризация долга поможет рассчитаться с проблемным кредитом, погашая его частями до установленного банком времени.

Частичное погашение долгов

Сейчас каждый заемщик имеет право бесплатно узнать данные о своей полной задолженности. Можно напрямую подать запрос кредитору. В случае длительных просрочек можно поискать информацию в сети. Фамилия должника в общий доступ не выставляется. Чтобы получить данные, нужно заполнить форму-стандарт и подать запрос в БКИ.

Когда заемщик попадает в черный список, важно не допустить, чтобы банк или МФО передал его дело в коллекторскую компанию или подал иск. Главное, что нужно сделать, имея долг перед финучреждением — не избегать общения с представителем банка, рассмотреть способы оплаты долгов.

Потребительский кредит в магазине

Для неплательщиков есть бесплатный сервис — общий реестр БКИ, где раз в год без платы удастся узнать о задолженности своих кредитов. Когда злостный задолжник попадает в черный список финансового учреждения, взять ссуду у крупных банков не получится.

Микрозайм в МФО

Неплательщики могут улучшить кредитную историю, обратившись за микрозаймом в МФО. Небольшие финансовые учреждения лояльно относятся к должникам крупных банков. Несмотря на то что условия кредита не всегда окажутся выгодными, это хороший способ доказать свою платежеспособность.

Кредитная карта

Крупные финансовые организации проводят идентификацию должников банков, прежде чем выдадут займ. Постоянные задолженности или судебный иск станут причиной отказа при оформлении кредита.

Как бы банально ни звучало, наилучший способ не попадать в черный список — вовремя платить по займу. Тем, кто подпортил кредитную историю, все же возможно вырваться из черного списка неплательщиков. Главная рекомендация должникам: договаривайтесь со своим банком. Просите «кредитные каникулы», оговорите условия реструктуризации долга. После каждого выплаченного займа берите справку о погашении кредита.

Физические и юридические лица должны своевременно оплачивать налоги, что зафиксировано в законодательстве Российской Федерации. Но не все желают выполнять свои обязательства перед государством. Если налогоплательщик сознательно или по своему незнанию игнорирует выплаты, он обязан понести ответственность за неуплату налогов.

По законодательству наказанием по налоговым преступлениям может быть как незначительный штраф, так и большой срок лишения свободы. За исполнением плательщиками данных обязанностей государственного органа всегда следят довольно серьезно.

Кто может быть привлечен к ответственности?

Основным признаком подобных налоговых нарушений считается противоправность деяния гражданина, который обязуется уплачивать государственные сборы, определенных законодательством РФ. Подобное действие может быть выражено в предоставлении декларации с заранее заниженной базой налогообложения или в ее отсутствии.

Физические лица

Неуплата сборов физическим лицом считается правонарушением, а в особых случаях и преступлением. Налогоплательщики обязаны соблюдать закон, оплачивая следующие виды сборов.

Налог на прибыль (подоходный). Основной вид налогообложения, который для граждан с доходом не более 512 000 рублей составляет 13%. Если гражданин является наемным работником, НДФЛ за него перечисляет в соответствующий орган работодатель.
Налог за сдачу квартиры в аренду. Если гражданин сдает квартиру на срок более года, то он обязан регистрировать договор в обязательном порядке. Налоговая ставка на подобный доход составляет 13% (начисляется от денег, полученных собственником в течение года).
Налог на имущество. Исчисляется налоговой инспекцией, о чем отправляется уведомление, к которому прилагается квитанция на уплату. Под имуществом в данном случае подразумевают квартиру, дачу, гараж, комнату или единый недвижимый комплекс.
Транспортный. За владение транспортными средствами (автомобиль, мотоцикл, автобус, самолет, вертолет, теплоход, яхта, катер, моторная лодка) необходимо уплатить транспортного налога.

Юридические лица

При неуплате налогов для юридических лиц (ООО, ОАО, ЗАО) чаще всего привлекается к ответственности бывший директор или главный бухгалтер организации. Налоги, которые взимаются с юридического лица, следующие:

налог на добавленную стоимость;
акцизы;
налог на прибыль;
единый налог на вмененный доход;
единый социальный налог.

Индивидуальные предприниматели (ИП)

Налоговая ответственность для ИП чаще всего наступает в случаях, если в декларацию были внесены неверные сведения или подобные действия повторяются в течение следующего года. Штрафы также могут быть начислены за несвоевременную подачу декларации или неточности в ней. Индивидуальный предприниматель обязан внести страховой взнос (обязательный платеж независимо от рода деятельности), а также заплатить следующие виды сборов:

НДС (на 2018 год составляет 18%);
НДФЛ по ставке 13% (платеж рассчитывается как разница между доходами и расходами);
налог на имущество – предприниматель платит его по тем же правилам, что и физическое лицо;
страховой взнос на социальное, пенсионное и медицинское страхование (при найме сотрудников – 30% от начисленной зарплаты).

Каким может быть наказание?

Согласно статье 107 НК РФ, к ответственности могут быть привлечены без исключения все категории граждан, достигшие 16 лет.

НК РФ

Налоговый кодекс РФ гласит, что основными типами налоговых правонарушений, которые связаны с ней поступлениями платежей в бюджет считаются следующие.

Деятельность ИП или организации без постановки на учет в ФНС (скрытая неуплата налогов). Санкции предусмотрены в размере 10% от дохода за неучтенный период не менее 40 000 рублей (по ч. 2 статьи 116 НК РФ).
Существенное нарушение правил исчисления доходов и расходов и объектов налогообложения (статья 120 НК РФ). Карается штрафом от 10 до 30 000 рублей
Отсутствие в ФНС декларации налогового контроля. Карается штрафом от 5% от суммы, которая подлежит декларированию (статья 119 НК РФ).
Отсутствие пояснения в налоговую по 6 НДФЛ , что влечет за собой неуплату налога в срок. Карается в виде штрафа в размере 20 % от суммы налога (ст. 123 НК РФ).
Отказ в предоставлении документов, указанных в запросе налоговой инспекции. Штраф для организации ИП составляет 10 000 рублей, для физических лиц – 1 000 рублей.
Неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы (статья 122 НК РФ). Подразумевает взыскание штрафа в размере 20% от суммы налога.

КоАП РФ

Нарушения по уплате указанны в статье 15.34, 15.9, также 15.11 КоАП РФ. По административному законодательству к ответственности способны привлекаться должностные лица, что подразумевает, что субъектом административных правонарушений, которые указаны в главе 15 КоАП, не могут быть физические лица или ИП. Причиной для привлечения к ответственности по административному законодательству считается наличие протокола нарушения. Наиболее частыми налоговыми правонарушениями по КоАП РФ являются следующие.

Задержка сроков постановки на учет (статья 15. 3 КоАП РФ). Организация должна встать на учет по месту ее пребывания в течение 10 суток после регистрации. При нарушении требования должностное лицо будет привлечено к ответственности. Предусматривает штраф в размере 500-1 000 рублей.
Нарушение сроков отчетности (статья 15.5 КоАП РФ). Для этой статьи предусмотрены довольно мягкие санкции – предупреждение или штрафные санкции в размере 300-500 рублей. Физические лица несут ответственность за подобные деяния на основании статьи 119 НК РФ.
Отказ в предоставлении документов по требованию сотрудников ИФНС для осуществления контроля за правильностью исчисления сборов (статья 15.6 КоАП РФ). Подразумевает штраф должностных лиц в размере 300-500 рублей.
Нарушение в ведении бухгалтерского учета (статья 15.11 КоАП РФ). Предусматривает штраф в размере от 5 до 10 000 рублей и от 10 до 20 000 в случае повторного нарушения аналогичного характера. При этом речь идет о несоблюдении требований ФЗ РФ №129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

УК РФ

Безответственные налогоплательщики способны стать обвиняемыми по следующим статьям Уголовного кодекса РФ.

Статья 198 УК РФ (для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, нотариусов и адвокатов – субъектом данного преступления не может быть должностное лицо). Обязательным признаком уголовного состава считается определенный объем невыплаченной суммы (крупный или особо крупный). Предусмотрено наказание в виде штрафа в размере от 100 000 до 300 000 рублей или ареста на срок до 6 месяцев, лишением свободы на срок до года.
Статья 199 УК РФ. Согласно данной статье привлечь к уголовной ответственности за неуплату налогов допустимо руководителя организации, главного бухгалтера, иногда рядовых сотрудников, оформляющих документы бухучета. Исходя из судебной практики, по этой статье зачастую возбуждаются дела по фактам неуплаты налога на прибыль или НДС.
Статья 199. 1 УК РФ. В соответствии с данной статьей обвинение может быть предъявлено лицу, которое должно исчислять и удерживать, также перечислять средства за налогоплательщика, но с целью обогащения не сделал этого. Форма наказания и значение размеров недоплаты аналогично статье 199 УК РФ.

Что влияет на строгость санкций?

Как любые противоправные действия, уклонение от уплаты налоговых обязательств имеет отягчающие или смягчающие обстоятельства, от которых будет напрямую зависеть размер наказания. К числу отягощающих факторов, которые могут значительно увеличить штраф или грозить уголовным наказанием, относят нижеуказанные обстоятельства.

Умышленное укрывательство доходов. Наличие данного обстоятельства необходимо доказывать, поскольку, чтобы судья учел данный признак, необходимо доказать, что лицо знало о требованиях и имело возможность их выполнения.
Сознательное уклонение с применением схемы мошенничества. В данном случае подразумевается заниженная реальная прибыль частного или юридического лица, а также ИП.
Рецидив – повторное совершение подобного противоправного действия.

В виде смягчающих обстоятельств могут выступать:

тяжелое состояние здоровья, которое исключает трудоспособность ответчика;
прохождение ответчиком уголовного дела в качестве потерпевшего (в подобном случае речь идет о ситуациях, послуживших фактором для причинения вреда здоровью, похищениях или насильственном удержании);
получение ущерба в результате действия обстоятельств непредвиденной силы.

Есть ли сроки давности?

В уголовном праве существуют общие нормы, которые регулируют вопросы давности привлечения к ответственности в зависимости от состава преступления. Как только срок давности прекращается, преследование лица более не осуществляется.

Так, статья 78 УК РФ подразумевает, что по делам небольшой тяжести давность должна равняться двум годам. Применимо к налоговым преступлениям течение давности отсчитывается от даты, которая следует за последним днем периода отчетности. Следует отметить, что обвинительный приговор, а также прекращение дела по амнистии не освобождает лицо от уплаты налогового долга и всех дополнительных начислений.

Что будет за неуплату налогов?

Неуплата государственных сборов физическим или юридическим лицом всегда является правонарушением, а иногда и преступлением, последствием этого станет наказание для должника.

Чем грозит неуплата транспортного налога физическому лицу?

Если владелец транспортного средства умышленно уклоняется от уплаты или задерживает ее выплату, налоговые органы имеют право применить к нарушителю определенные санкции. В частности, распространено наказание в виде начисления штрафов и пени, которые исчисляются путем умножения суммы долга на количество дней просрочки, а рассчитываются с учетом ставки рефинансирования 1/300.

В случае нарушения сроков за неуплату владелец автомобиля будет вынужден заплатить штраф в размере от 20% от неуплаченной суммы налога. Сознательная же неуплата ведет к штрафу в размере 40% от суммы налога. Особо злостных неплательщиков могут привлечь к ответственности путем обращения в суд, а затем наложить арест на денежные средства должника и его имущество.

Какая пеня за неуплату налога на имущество физических лиц?

Многие граждане ошибочно полагают, что пеня, которая начисляется за неуплату налога на имущество физических лиц, и является штрафом. Это в корне неверно, поскольку пеня считается ежедневными начислениями.

Так, если налогоплательщик опаздывает с уплатой, ему придется переплатить даже за 1 день. Если же он не платил налоги в течение довольно длительного времени, произвести расчет переплаты он может самостоятельно, поскольку процесс начисления не разниться от иных просрочек. В данном случае можно использовать расчет по 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, которая в 2021 году равна 7, 75%.

Какой штраф?

Если налогоплательщик длительное время игнорирует требование ФНС, ему будет начислен штраф. Его размер может разниться в зависимости от ситуации и умысла действий должника.

Расчет подобных санкций в 2021 году производится следующим образом:

при неумышленной просрочке штраф составляет 20% от общей суммы задолженности;
при умышленной просрочке штраф увеличивается до 40%.

Если лицо продолжает уклоняться от уплаты налога, ФНС вправе обратиться в суд. В таком случае должник рискует столкнуться с принудительной оплатой своих обязательств. После того, как суд вынесет соответствующее решение, дело будет передано в исполнительную службу, которая имеет право наложить арест на банковский счет налогоплательщика или реализовать его имущество в счет долга.

Могут ли за неуплату налогов посадить?

Уголовную ответственность за неуплату налогов способны понести как физические, так и юридические лица. Однако не любая недоимка будет считаться преступлением. В законе установлен перечень преступных механизмов уклонения.

Когда физическое или юридическое лицо уклоняется путем непредоставления налоговой декларации или иных документов, которые он обязан предоставить в соответствии с законодательством РФ.
Когда гражданин или юрлицо уклоняется путем указания в налоговой декларации или в иных документов заведомо ложных сведений.

С какой суммы неуплаты налогов начинается уголовная ответственность?

Для возбуждения уголовного дела крайне важен размер налогового долга. По ч. 1 статьи 199 Уголовного кодекса РФ прописана ответственность за неуплату налогов в крупном размере (для юридических лиц), в ч. 2 этой же статьи – в особо крупном размере. Размер крупной недоимки равен более 2 000 000 рублей, с учетом условия, что долг является выше 10% от суммы причитающихся налогов. Особо крупная недоимка подразумевает задолженность более 10 000 000 рублей за 3 года подряд.

Для физических лиц (статья 198 УК РФ) крупным размером определена сумма налогов или сборов, которое составляет за три следующих подряд финансовых года более 600 000 рублей. Под особо крупным размером подразумевают недоимку более 3 000 000 при условии, что доля неуплаченной суммы превышает 20% подлежащих уплате налогов.

Что делать?

Итак, если гражданин, индивидуальный предприниматель или владелец бизнеса по каким-либо причинам не исполнили свои налоговые обязательства перед государством, то это сулит им крупные неприятности. Следует знать механизмы работы налоговых органов и законодательство, чтобы максимально смягчить наказание за данное правонарушение.

Если налоговая подала в суд

Обнаружив должника, налоговая служба отправит ему претензию об уплате задолженности. В документе будет зафиксирована полная сумма долга, включая пени и соответствующие штрафы за просроченный платеж. В случае, когда в требовании нет фактических ошибок, а лицо осведомлено о том, что является неплательщиком по налоговым обязательствам, ему настоятельно рекомендуется выплатить долг.

Если налоговая заблокировала счет

Когда предприниматель или физическое лицо не платит налоги или не отчитывается по своим доходам, налоговая заставляет его это сделать путем блокировки счетов. При этом по закону блокировать сам счет нельзя, блокировке подлежат деньги на нем и исключительно в размере долга или штрафа. Однако на практике в зависимости от причины могут блокироваться все деньги на счетах.

На заблокированном счете средствами возможно пользоваться лишь ограниченно. Оплачивать личные расходы у должника уже не получится, зато он может перевести деньги на возмещение вреда жизни и здоровью по исполнительному листу, алименты, оплату налогов и взносов.

Избавиться от блокировки можно, узнав причину, и выполнив требования налоговой. Если причина заключается в неуплате налогов, пени или штрафов, то проблема решается крайне просто – должнику всего лишь нужно погасить свое долговое обязательство. В таком случае счет будет открыт максимум через несколько дней после того, как налоговой придет документ от банка о списании долга.

Как сообщить в налоговую инспекцию о неуплате налогов физическим лицом?

Разумеется, один гражданин может написать заявление в налоговую инспекцию о неуплате налогов другим физическим лицом. Однако для подачи подобного документа заявителю необходимо четко аргументировать доказательную базу, поскольку налоговая инспекция должна проверить эту информацию в рамках прав, предоставленных им законодательством.

Так, право на запрос выписок по счетам физических лиц предоставлено в статье 86 Налогового кодекса. Если в ходе контрольных мероприятий по заявлению физического лица будут обнаружены признаки неуплаты налогов, это может привести к выездной проверке, начислению штрафов и к разбирательству в суде, куда должника привлекут в качестве ответчика.

Таким образом, юридические и физические лица обязаны вовремя оплачивать налоги, поскольку это правило прописано в законодательстве. Но если гражданин умышленно или случайно игнорирует выплаты, он считается правонарушителем и обязан понести наказание согласно НК, КоАП и УК РФ в зависимости от тяжести преступления или правонарушения.

Читайте также: