Соц контракт самозанятым 2021

Возможность открыто развивать личный бренд

«Серые» схемы и попытки зарабатывать нелегально заставляют человека скрывать лицо. Это всегда мешает развитию дела — не только консалтинговых услуг, когда успех специалиста напрямую зависит от его репутации на рынке. Известны примеры, когда интерес к какому-то товару подогревается благодаря предпринимателю, который его производит. Нередко такие люди активно общаются с аудиторией и выступают в качестве экспертов в СМИ.

Возможность заниматься делом, а не отчетностью и бухгалтерией

Многие медлят с легализацией доходов из-за нежелания разбираться с отчетностью и бухгалтерией. Самозанятые изначально освобождены от этих обязательств, у них есть преимущество — возможность контролировать деятельность через смартфон в несколько кликов.

В специальном мобильном приложении «Мой налог» (есть и десктопная версия) можно и зарегистрироваться, и вести учет доходов, и уплачивать налог. Декларацию предоставлять не нужно.

Оплата от клиента сопровождается формированием чека в том же приложении. Электронный чек отправляется на телефон или на почту покупателю.

С доходов от сделки с физлицами самозанятому придется уплатить 4%. А с доходов от юрлиц и ИП — 6%. При этом налог начисляется в приложении автоматически. Уплатить его нужно не позднее 25 числа следующего месяца.

Самозанятым предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 руб., они могут уменьшить на эту сумму налог.

В отличие от ИП, плательщики налога на профессиональный доход не обременены фиксированными взносами, которые нужно перечислять в фонды даже при отсутствии какого-либо дохода. Здесь действует правило: нет дохода — нет и налога.

Совмещение с работой по трудовому договору

Чтобы стать самозанятым, необязательно увольняться с основной работы. Закон не запрещает сочетать и то и другое.

Таким образом, у вас появляется возможность иметь дополнительный безрисковый доход.

Участие в закупках на уровне малого бизнеса

Есть два закона, которые фактически уравняли самозанятых в правах с малым бизнесом относительно закупок:

Ранее самозанятые тоже могли участвовать в госзакупках, но только на общих основаниях. В то время как малый и средний бизнес на законных основаниях пользовался преференциями.

Эти преференции касаются и обязательного объема закупок, и сокращенного срока оплаты поставок, и других деталей.

Право на поддержку от государства

Ст. 14.1. Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ распространяет на самозанятых меры поддержки МСП, которые предусмотрены федеральными и региональными программами. Можно рассчитывать на разные виды поддержки:

• Финансовую (льготные кредиты, субсидии).
• Имущественную (льготная аренда офисов).
• Консультационную (бесплатные консультации по бизнесу и финансам).
• Образовательную (бесплатные курсы).

Подробности лучше узнавать в региональных центрах «Мой бизнес».

Какие условия должны соблюдать самозанятые

Требований к самозанятым немного, но они должны соблюдаться все и одновременно.

Итак, если вы хотите стать плательщиком налога на профессиональный доход, то нужно:

• Убедиться, что вид деятельности и условия ее осуществления не запрещены ст. 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
• Выполнять работы и услуги самостоятельно и не привлекать наемных работников.
• Получать доход от этой деятельности.
• Не иметь работодателя, с которым заключен трудовой договор, при ведении этой деятельности.

Ограничения для самозанятых

Закон устанавливает планку на доход самозанятых — не более 2,4 млн руб. в год.

Спецрежим рассчитан только на продавцов товара собственного производства. Те, кто перепродает товары, воспользоваться им не смогут. Также под ограничения попадают те, кто занимается добычей и реализацией полезных ископаемых, торгует подакцизными товарами, в частности, алкоголем и бензином.

Если вы ведете деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, то вы тоже не сможете стать самозанятым. Однако есть и исключение: если вы оказываете услуги по доставке товаров и приему платежей за товары, работы или услуги в интересах других лиц, то можете зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Следите за нашими обновлениями:

Татьяна Богатырева Автор медиапортала Русской Школы Управления

Специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход появился в 2019 году. С доходов от своей деятельности самозанятый платит только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Учитывая налоговую выгоду, компании стали часто заключать договора с самозанятыми. Налоговики отреагировали на это налоговыми проверками и доначислениями.

Заключая договор с самозанятым, нужно проверить: во-первых, введен ли этот режим в вашем регионе, во-вторых, разрешен ли нужный вам вид деятельности для самозанятых, в-третьих, помнить, что с бывшими работниками, ныне самозанятыми, можно начать работу не ранее чем через два года после увольнения. Это ограничение не действует в отношении тех, с кем компания ранее работала по гражданско-правовому договору.

По этой же теме:

Официальную информацию о том, что 2-х летний запрет не распространяется на работников по ГПД, вы найдете в письме Минфина России от 05.03.2021 № 03-11-11/15845.

Условия для самозанятых

Самозанятыми могут быть граждане, которые одновременно соблюдают условия, предусмотренные Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

1. Получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
2. Не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
3. Не привлекают для этой деятельности наемных работников.
4. Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Все требования к самозанятым и перечень разрешенных видов деятельности ФНС разместила на своем сайте.

Самозанятым предоставляется налоговый вычет

По общему правилу налог разрешено уменьшить на вычет в 10 тыс. руб.

Сумма вычета — 10 000 рублей.

Ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4%.

Расчет проводит налоговая автоматически.

В 2021 году можно воспользоваться остатком вычета за 2020 год. Если вычет не использован целиком по итогам 2020 года, остатки суммы можно перенести на 2021 год, но не более остатка вычета на 1 июня 2020 года.

За 2020 год сумму вычета увеличили на МРОТ. В итоге вычет составит 22 130 руб. (10 000 + 12 130).

Если самозанятый зарегистрировался после 1 июня 2020 года, то на 2021 год перенесут не более 10 000 руб. вычета.

Ограничение по сумме дохода

Налог на профессиональный доход можно платить, пока сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит 2,4 млн рублей.

Месячный доход не ограничен. Сумма дохода контролируется в приложении «Мой налог». Если доход превысит указанный лимит, нужно переходить на другие системы налогообложения.

Полный список видов деятельности для самозанятых в 2021 году

В 2021 году список разрешенных видов деятельности для самозанятых расширился.

С одной стороны, Закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ не содержит перечня видов деятельности, разрешенных для применения НПД. С другой стороны, список возможных сфер самозанятости предусмотрен приложением «Мой налог».

Сейчас перечень разрешенных видов деятельности для самозанятых насчитывает более сотни наименований по следующим направлениям:

• продажа продукции собственного производства;
• аренда (авто, недвижимость, места для хранения), в том числе сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
• автоуслуги (мойка, сервис, перевозки),
• услуги по перевозке пассажиров и грузов;
• услуги по дому (охрана, уборка);
• уход за животными (включая вакцинацию);
• сфера здоровья ( консультирование, массаж);
• оказание косметических услуг на дому (косметология, стиль, прическа);
• информирование (статистические услуги, реклама);
• цифровая среда (программирование, анализ);
• удаленная работа через электронные площадки;
• обучение (репетиторство);
• общепит (готовка и обслуживание);
• изготовление одежды (пошив, раскрой);
• природопользование (рыбалка, благоустройство);
• досуг (ведущий, гид);
• починка, строительство, ремонт;
• ремесла (плотник, столяр);
• юридические консультации и ведение бухгалтерии;
• съемка, монтаж аудиовизуальной продукции, фото- и видеосъемка на заказ;
• проведение мероприятий и праздников;
• строительные работы и ремонт помещений.
• иное.

Кроме того, самозанятыми могут быть граждане, которые оказывают услуги по присмотру и уходу за детьми, больными, гражданами старше 80 лет, по репетиторству, уборке жилья и ведению домашнего хозяйства.

С 2021 году разрешено использовать спецрежим при предоставлении займов согласно письмам Минфина от 20.02.2021 № 03-11-11/12103, от 25.02.2019 № 03-11-11/12012.

Некоторые виды деятельности дополнительно разрешены отдельными письмами Минфина и ФНС:

• Сдача в аренду жилого помещения. Письмо ФНС РФ от 25.01.2019 № СД-3-3/458@.
• Получение процентов по договорам займа. Письмо Минфина РФ от 25.02.2019 № 03-11-11/12012.
• Сдача в аренду несамоходного судна юрлицам. Письмо Минфина РФ от 07.03.2019 № 03-11-11/14884.
• Оказание юридических услуг. Письмо Минфина РФ от 06.02.2019 № 03-11-11/6901.
• Использование авторских прав, предоставление права использования интеллектуальной собственности и продажа лицензий через посредника. Письмо ФНС РФ от 05.08.2019 № СД-4-3/15409.
• Использование авторских прав по договору с организацией по управлению правами на коллективной основе. Письмо Минфина РФ от 20.01.2020 № 03-11-11/2434.
• Продажа тортов собственного изготовления либо собственного производства. Письмо Минфина РФ от 03.12.2019 № 03-11-11/93777 и Письмо ФНС РФ от 19.02.2020 № СД-4-3/2889@.

Социальный контракт как один из видов господдержки

Государственная поддержка, помимо находящихся на слуху льгот, пособий и других выплат, содержит такое понятие, как социальный контракт. термин этот был введен в оборот в 2012 году, однако, многие люди, которым такой вид поддержки положен, до сих пор не знают о её существовании. Рассмотрим, кто может рассчитывать на получение помощи по соцконтракту (далее также СК), что для этого требуется и что можно получить.

Общая информация

Социальный контракт является соглашением, заключаемым гражданином, нуждающимся в поддержке и государством в лице органа социальной защиты. Такое соглашение предусматривает ряд обязательных положений, закреплённых в ст. 8.1 ФЗ-178 «О госсоцпомощи», в том числе, вид и размер помощи, а также срок действия. Как и любой другой договор, тут, помимо прочего, есть права, обязанности и основания его прекращения.

Помимо указанного, обязательным приложением к СК является программа вывода получателя из трудного положения. Например, прописываются мероприятия по поиску работы, обучению, ведению хозяйства или иные выходы из затруднительных жизненных ситуаций. Законом установлены минимальный и максимальный срок контракта – три месяца и год, соответственно. Однако, СЗ может принять решение о его продлении, если на то есть повод.

Собственно, основным замыслом соцконтракта является как раз вывод его получателя на «самообеспечение», за счёт обучения, трудоустройства и т.п. Это и является его существенным отличием от обычных пособий, которые выплачиваются исключительно исходя из имущественного положения лица. Т.е., если это положение остаётся неизменным длительное время, то и пособия продолжают выплачиваться. Контракт же ставит собой целью как раз минимизацию сроков оказания госпомощи.

Кто может заключить СК?

Да любой обратившийся, по сути, россиянин, но есть главный критерий – нуждаемость.

Нуждающимися считаются малоимущие граждане и семьи

Отдельно стоит сказать о понятии «малоимущий». Оно появляется в нескольких нормах, но смысл его везде одинаков – малоимущими признаётся одиноко проживающий гражданин с доходами ниже ПМ в регионе. Если брать семью, то здесь всё то же самое, но считается т.н. среднедушевой доход. СДД рассчитывается исходя из состава семьи и общего дохода всех её членов. Складывается, делится, сравнивается с ПМ, выносится соответствующее решение. Учитывается также наличие имущества. В некоторых случаях, даже если СДД не дотягивает до ПМ, но есть, допустим, два автомобиля, такая семья не будет считаться малоимущей.

Федеральная программа «Соцподдержка граждан» содержит точно такую же формулировку, с одним небольшим отличием. Гражданин должен быть малоимущим по независящим причинам. От чего эти причины не зависят, в приложении № 8.6 к программе почему-то не уточняется. Видимо, от действий самого гражданина.

Что нужно для заключения соцконтракта?

В первую очередь, желание гражданина, выраженное в заявлении, которое подаётся либо нарочно (в т.ч., через МФЦ), либо через Интернет. В заявлении нужно указать имущественное положение – сведения о доходах не только подателя заявления, но и его семьи. Помимо доходов, указывается принадлежащее имущество и факты получения набора соцуслуг (в рамках того же 178-ФЗ). Предоставленные сведения тщательно проверяются СЗ, по факту чего заявителю направляется уведомление об одобрении или отказе в течение 10 дней. Могут уведомить также о дополнительных сроках на проверку (до 30 дней в совокупности). Такое возможно, если по каким-то причинам, в СЗ не поступили сведения через СМЭВ.

Кроме того, важным элементом контракта является его цель. Если поддержка выражена, например, в направлении на обучение, то получатель должен устроиться на работу. Если на открытие и развитие бизнеса – соответственно, на расходники, аренду (но не более 15%) и другие подобные цели. Заключая СК, гражданин обязуется этим целям следовать, в ином случае – расторжение и возврат средств. Направление государственных денег на согласованные цели нужно подтверждать чеками, договорами и т.д. Индивидуальным предпринимателям так вообще нужно в обязательном порядке дожидаться окончания контракта. Иначе – возврат средств.

Кроме того, в рамках соцконтракта может быть предложены пути выхода из трудного жизненного положения. Эта помощь может выражаться в покупке товаров первой необходимости или лекарств, непосредственно лечении или профмедосмотре. Кроме этого, государство может помочь с детским садом или иным дошкольным образованием, а также в становлении на путь здорового образа жизни. В подобных ситуациях разрабатывается специальная программа адаптации. Её невыполнение также грозит расторжением контракта со стороны СЗ. Подтверждать выход из трудной ситуации нужно соответствующими документами о покупке того или иного товара в целях контракта.

Обязанности граждан

Граждане будут обязаны во время действия контракта выполнять нижеследующие действия.

При цели «поиск работы»

• заключить трудовой договор, предварительно найдя с кем и работать, о чём докладываться в СЗ ежемесячно (об увольнении тоже придётся сообщить)
• ежегодно проходить диспансеризацию или осмотр у врачей, а также привиться в соответствии с нацкалендарём прививок, если, конечно, нет противопоказаний

Когда цель — «обучение» россиянину нужно будет

• учиться для дальнейшей стажировки и выходу на работу, о чём ежемесячно уведомлять СЗ, закончить учёбу, получить документ и пройти стажировку, что также должна знать социальная защита (они ставятся в известность и о досрочном прекращении учёбы/стажировки)
• сохранять своё здоровье также как и в случае «поиск работы»

При цели «открытие своего бизнеса» потребуется

• зарегистрироваться в качестве ИП, закупиться основными средствами, вести предпринимательскую деятельность, подтвердить это всё в СЗ
• со здоровьем и прекращением деятельности аналогично, весомым отличием является необходимость возврата средств в полном объёме

В случае цели «трудная жизненная ситуация» необходимо

• активно исполнять контракт, подтверждая их попутно чеками, договорами и т.д., беречь здоровье
• обеспечивать посещение детьми детского сада (если это есть в контракте)

С окончанием контракта обязанности получателя услуг не прекратятся – ещё три года после прекращения соглашения придётся отчитываться перед СЗ об условиях жизни. Мол, улучшились или ухудшились, но о последнем, наверное, не стоит – соцзащита и сама отчитывается об этом. Зачем портить статистику?

Такие обязанности предусмотрены госпрограммой «Социальная поддержка граждан». Перечислены они в приложении 8.6 к программе.

Теперь по всей стране

С 2021 года социальный контракт стал доступен абсолютно во всех уголках необъятной России. Каждый желающий гражданин, поставленный жизнью в трудное финансовое положение, может развить свой бизнес или стать квалифицированным специалистом. Однако, в каждом регионе могут быть и свои, дополнительные требования к кандидатам. Доптребования могут быть продиктованы теми или иными специфическими условиями, существующими в субъектах РФ.

Ещё по теме «Социальный контракт – кому положен и что он даёт?»:

16:20, Москва, Tochka Zрения, Госдума РФ разъяснила новый порядок получения средств от государства в рамках социального контракта. Система социальных контрактов была существенно доработана, ГД РФ разъясняет, как заключить такой контракт с государством и куда можно потратить средства.

Проблема состоит в том, что большинство граждан даже не подозревают о существовании в России системы социальных контрактов, в соответствии с которыми, гражданин может получить господдержку в виде ежемесячных выплат от государства на открытие собственного дела, получение образования, переобучения и т.д.

О том, что граждане мало об этом осведомлены, говорит тот факт, что за всё время действия программы в 21 регионе РФ было заключено только 57 тыс. таких контрактов.

Что такое социальный контракт

Социальный контракт – это договор между гражданином и государством, в рамках этого договора государство предоставляет гражданину социальную помощь в виде ежемесячных выплат, а в обмен на это, гражданин обязуется выполнить целевое условие контракта, в зависимости от цели – пройти переобучение и выйти на работу, получить образование и выйти на работу, открыть собственное дело – ИП (индивидуальное предпринимательство).

Какова цель такого социального контракта с государством

Цель такого контракта – не содержать человека за счёт государства, а помочь человеку реализовать свои возможности, чтобы гражданин сам мог себя обеспечивать в дальнейшем.

Например, гражданин остался без работы. Работы по его специальности нет, или трудно найти. Но есть другие вакансии, однако у гражданина отсутствует соответствующее профильное образование для трудоустройства на другую работу, отличную от его специальности.

В таком случае, можно заключить социальный контракт с государством, государство обязуется оплатить такое переобучение гражданину, а гражданин, в свою очередь, после прохождения переобучения, обязуется устроиться на работу по новой специальности.

Также, например, гражданин является безработным, однако имеет хорошую идею по организации собственного дела, малого предпринимательства. Где взять средства для открытия своего дела? Социальный контракт поможет получить такие средства от государства на организацию собственного дела.

Гражданин заключает с государством соответствующий контракт, получает по нему выплаты, и за эти деньги организовывает своё дело, оплачивает расходные материалы, аренду, платит налоги и т.д.

Таким образом, государство помогает человеку открыть свое дело, если гражданин не имеет на это собственных средств, но хочет этим заниматься.

Другими словами, цель такого социального контракта, не просто содержать за счёт государства тех, кто малобеспечен, а помочь таким людям в самообеспечении. Помочь им найти хорошую работу, получить новую профессию или открыть собственное дело.

Кто имеет право заключить такой контракт с государством

Любой гражданин РФ у которого уровень дохода, по независящим от него причинам, ниже прожиточного минимума того региона, где проживает гражданин.

Каков размер выплат и как долго осуществляются выплаты по социальному контракту

Размер выплат по социальному контракту определяется индивидуально и зависит от целей, которые прописываются в контракте. К примеру, выплата не может быть одинаковой при целях контракта – обучение и трудоустройство и открытие своего дела. Такие выплаты будут совершенно разными и будут установлены индивидуально органами соцзащиты при заключении такого контракта с гражданином.

Срок такого социального контракта, опять же, зависит от его цели указанной в контракте гражданином, и составляет от 3-х месяцев до 1 года, с возможностью продления.

В каких регионах РФ можно заключить социальный контракт

На сегодняшний день программа действует только в 21 регионе РФ, но начиная с 2021 и до 2022 года, т.е. в течение ближайшего года, такая программа будет действовать во всех регионах РФ.

На сегодня социальный контракт действует в таких регионах: Республики Алтай, Башкортостан, Коми, Марий Эл, Мордовия, Татарстан, Тыва, Кабардино-Балкарская, Удмуртская, Чувашская; Алтайский, Пермский и Приморский края, Вологодская, Ивановская, Курганская, Липецкая, Нижегородская, Новгородская, Саратовская и Томская области.

Начиная с 2021 года, программа начнёт распространяться по всем регионам РФ. Для этих целей в федеральный бюджет уже заложены средства для субсидирования абсолютно всех регионов РФ в рамках социальных контрактов на 2021-2022 год.

Куда ещё можно потратить средства в рамках социального контракта

Субъекты РФ могут предусмотреть дополнительные параметры получения и использования контракта. Например, в некоторых регионах средства, полученные в рамках соцконтракта, можно использовать для погашения задолженности по ЖКХ.

Какие санкции ждут гражданина за невыполнение условий контракта

Денежные средства должны быть использованы только на мероприятия, связанные с выполнением обязательств по социальному контракту. В подтверждение целевого использования денежных средств, полученных по социальному контракту, предоставляются товарные и кассовые чеки, договор купли-продажи, расписки и т. п.

Если гражданин не выполнит условие контракта, которое, напомним, зависит от той цели, которую сам гражданин выберет и укажет в контракте, то социальный контракт между государством и гражданином разрывается, а средства больше не выплачиваются.

Кроме того, если в рамках социального контракта государство помогало человеку открыть собственное дело, а гражданин этого не сделал, получая выплаты на эту цель, то эти средства придётся вернуть государству.

Где оформить социальный контракт

Если в вашем регионе уже действует программа социальных контрактов, то уже сегодня вы можете обратиться в службу соцзащиты населения или МФЦ по месту жительства.

Если вашего региона в списке выше нет, то это можно будет сделать с 2021 года, когда программа начнёт распространяться на другие регионы РФ. Оформить контракт также можно будет в МФЦ или органе соцзащиты по месту жительства.

фото: Госдума РФ

текст: Александр Точка

Издание Tochka Zрения

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Читайте также:

  
• Пошлина на сахар сырец
  
• Облагается ли премия налогом
  
• Налог на прибыль беспроцентный займ
  
• Налоговые льготы сша из за коронавируса
  
• Последний день регистрации налоговых накладных