Скрыть информацию о налогах за 5 млн рублей

Опубликовано: 30.04.2024

Стоит ли опасаться, что все поступления на карту самозанятого будут автоматически облагаться налогом? В каком случае самозанятый теряет всю заработанную сумму или её часть?

Я перешла на новый налоговый режим год назад и за это время разобралась во всех рисках. Расскажу, что считается нарушениями, а что — нет, и какое наказание грозит за ошибки.

Начнем с того, как правильно работать в статусе самозанятого. Брать деньги с клиентов и платить налог нужно по следующей схеме:

Вносите запись о сделке в приложение «Мой налог» и создаете чек.

Обязательно передаете чек плательщику.

Ежемесячно платите налог — он рассчитывается автоматически.

Вы нарушите правила, если попытаетесь скрыть или занизить доход, несвоевременно внесете запись в приложение или откажетесь выдавать чек клиенту, не заплатите налог вовремя. Разберемся, как это скажется на самозанятом.

Банки, сотрудничающие с ФНС, предлагают самозанятым оформить отдельную карту для доходов от профессиональной деятельности. Если вы привязали такую карту к приложению «Мой налог», то все входящие платежи автоматически считаются вашим доходом от профессиональной деятельности, а чек формируется автоматически. Так что не стоит использовать карту для личных расчетов.

Но если вы не подключились к партнерской программе, то вручную указываете в приложении доходы от самозанятости и не вносите частные платежи. Например, переводы от родных и друзей, деньги от продажи вещей на Avito или возврат долга.

Как штрафуют за нарушения. Если вы скроете часть доходов и снизите сумму налога от профессиональной деятельности, то вас могут оштрафовать. В Налоговом кодексе РФ для этого появилась отдельная статья:

100% от суммы расчетов — если в течение полугода вы совершили нарушение еще раз.

ФНС узнает о нарушении, если проведет контрольную закупку или проверку по жалобе клиента. В 2019 году действовал мораторий на проверки плательщиков НПД, сейчас таких льгот нет. Пока не было сообщений о штрафах, но при необходимости налоговая может проверить записи о прошлых сделках, а не только текущие платежи.

На каждый платеж вы формируете чек. Причем обязаны делать это в определенные сроки:

Клиент платил через посредника или отправил деньги по реквизитам расчетного счета — до 9-го числа следующего месяца.

Есть уточнение: если посредник сам выдает кассовые чеки покупателям, то вы не обязаны передавать им свои чеки из приложения «Мой налог». Достаточно внести всю сумму дохода в приложение, чтобы рассчитать налог, а чек на общую сумму выдать посреднику.

Собрать данные по всем сделкам самозанятого в один отчет может и посредник. Так, сервис Яндекс. Такси учитывает все расчеты с пассажирами в течение месяца, потом формирует единый чек для самозанятого водителя и отправляет его в приложение «Мой налог». Таксисту не нужно вести учет, собирать информацию об оплаченных поездках и выдавать чеки клиентам.

Чек можно выдать либо на бумаге, отправив на печать прямо из приложения, либо в электронном виде — по email или SMS, в соцсетях или мессенджерах. Еще один вариант — показать чек на экране компьютера или телефона, чтобы клиент мог отсканировать QR-код.

Как штрафуют за нарушения. Нарушение — отсутствие чека в приложении. Если его выявили впервые, то заплатите пятую часть заработанной суммы, если второй раз — отдадите всю сумму целиком.

Если данные о доходе самозанятого не передал в ФНС посредник, то ему грозит штраф — 20% от суммы сделки, но не менее 200 ₽. Самозанятого при этом не накажут.

Опять же о применении штрафов на практике пока не сообщали. Но помните: налоговики вправе проверить ваши записи в приложении за прошлые периоды.

Как избежать наказания. Создавайте чеки при каждой продаже и предлагайте их клиентам. Если клиент категорически откажется, а потом пожалуется на вас в налоговую — сможете предоставить переписку о том, что предлагали чек. Но главные подтверждение — сам документ в приложении «Мой налог».

Налог рассчитывается в приложении автоматически. Если в течение месяца дохода не было, то и налога не будет.

Уведомление с суммой за прошлый месяц приходит до 12-го числа каждого месяца в приложении, налог вы платите до 25-го числа того же месяца. Например, 10 марта я получила уведомление, а деньги перечислила до 25 марта.

Если налог менее 100 ₽, то он переносится на следующий месяц. В первый месяц тоже платить не надо — если вы стали самозанятым в апреле, то налог за апрель и май платите в июне.

Внести деньги без комиссии можно онлайн с карты любого банка, по реквизитам в квитанции или подключить в банке-партнере автоплатеж. Деньги поступают в налоговую, а в приложении появится сообщение об оплате налога.

Как штрафуют за нарушения. Если вы не заплатите налог в срок, то вас оштрафуют. Налоговики посчитают долги в течение 10 дней. И уже 5-го числа следующего месяца уведомляют о задолженности и необходимости оплатить пени.

Размер пени за каждый календарный день просрочки — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы задолженности. Отсчет идет с 26-го числа и до дня погашения долга.

Сумма пеней рассчитывается автоматически, вы увидите ее в приложении. Причем банки, где вы обслуживаетесь, тоже получат эту информацию. Напомнят вам о задолженности и предложат ее оплатить.

Если вы заплатили вовремя, но в приложении висит задолженность — не всегда нужно переживать. Возможно, сведения зависли в пути — если вы платили с карты, то на обработку платежа уходит до 10 дней, по квитанции — до 20 дней.

Не беспокойтесь, если внесли деньги вовремя: датой оплаты налога считают тот день, когда деньги ушли с вашей карты или вы их внесли по квитанции. Информация дойдет до налоговой, и запись о долге пропадет без пени и штрафов.

Налог и пени менее 1 ₽ нельзя оплатить картой в приложении. Можно распечатать квитанцию и оплатить этот мелкий долг в любом банке или отсканировав QR-код через мобильный интернет-банк или банкомат.

Как избежать наказания. Платите вовремя, не откладывайте расчеты с ФНС на потом и регулярно заглядывайте в приложение «Мой налог».

Не очень удобно, что до сих пор не сделали оповещение об уведомлениях в приложении. Если не открывать его, можно пропустить важное сообщение. Поставьте напоминание в календаре и заходите в приложение с 12 по 25 число каждого месяца.

Еще можно сразу подключить автоплатеж с карты, чтобы наверняка не пропустить сроки уплаты налога. Тогда банк-партнер самостоятельно выполнит расчеты с ФНС. О предстоящих списаниях с карты банк предупредит заранее по SMS за несколько дней до уплаты налога.

Плательщик НПД может лишиться этого статуса по ряду причин:

Не отказались от других налоговых режимов — на это есть месяц с даты регистрации в приложении «Мой налог».

Заработали за год более 2,4 млн рублей.

Приняли на работу сотрудника по трудовому договору.

В таких случаях статус самозанятого аннулируют с того момента, как вы нарушили условие. При этом доход, полученный вне статуса плательщика НПД, будет облагаться другими налогами. Физлица платят НДФЛ, ИП — меняют налоговый режим.

Пример
Моя знакомая решила совмещать УСН и НПД: зарегистрировалась как самозанятая и не поменяла налоговый режим в течение месяца. Но она не могла одновременно сдавать коммерческую недвижимость, уплачивая УСН, и давать консультации как самозанятая. Ее принудительно лишили статуса плательщика НПД. Пришлось сниматься с учета как самозанятый, аннулировать чеки, писать заявление на возврат налога и платить налог по УСН.

Штрафов за неправильный выбор налогового режима нет. Но налог пересчитывают по другой системе налогообложения, а ИП дополнительно заплатит страховые взносы. Налог на профессиональный доход за тот период, когда вы не имели права быть самозанятым, можно вернуть, написав заявление в ФНС.

Сбой в приложении. Не надо опасаться наказания, если не удалось выдать чек или оплатить налог в приложении «Мой налог» из-за технического сбоя или профилактических работ. Просрочка из-за проблем с приложением не считается нарушением, если вы в течение дня после устранения сбоя сделает все, что нужно. Налоговики предупреждают о плановых работах в приложении и предлагают альтернативные варианты входа в личный кабинет.

Отмена сделки. В приложении вы можете аннулировать чек, если пришлось вернуть заказчику деньги. Самозанятый не платит налог с дохода, который не получал. В следующем месяце сумму налога скорректируют — если вы уменьшили свой доход за прошлые периоды, то это учтут. Никаких ограничений для отмены сделки нет, можно аннулировать чек даже на сумму, полученную год назад.

Начисление налога с личных поступлений. Такого не произойдет по желанию налоговиков. Внимание проверяющих может привлечь только жалоба от конкурента или недовольного клиента. Тогда есть риск, что они проведут контрольную закупку и проверят ваши прошлые сделки и расчеты, запросив данные у банков. Но бояться нечего, если будете соблюдать три правила: вносить все доходы в приложение, выдавать чеки клиентам и платить налог вовремя.

Блокировка счета. Центробанк разъяснил, что банкам нельзя блокировать личные карты самозанятых из-за дохода от профессиональной деятельности. Но лучше узнать, есть ли в банке специальное приложение для самозанятых и завести отдельную карту для доходов от клиентов. Но ее отсутствие не помешает вам брать деньги у клиентов на любые свои счета, карты и кошельки, главное — вносить эту информацию в приложение «Мой налог».

В прошлом году власти заверяли, что фискальная нагрузка расти не будет. Такие обещания правительство давало после повышения ставки НДС с 1 января 2019 года и включения в Налоговый кодекс неналоговых платежей. Тогдашний премьер-министр Дмитрий Медведев говорил о введении моратория на изменение налогов на 6 лет.

Прошел год с небольшим, и уже в 2021 году налогоплательщиков ждет рост акциза на табак, увеличение НДПИ и даже прогрессивная ставка НДФЛ. Как с этими изменениями работать и с какими новшествами предстоит столкнуться в 2021 году, рассказываем в этой статье.

Новшества, которые повлияют на работу и финансовые результаты эмитентов

Информационные технологии. Для IT-компаний с 2021 года действуют новые льготы по налогу на прибыль и страховым взносам (Федеральные законы от 31.07.2020 № 265-ФЗ, от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Чтобы применять пониженные ставки по налогу на прибыль и страховым взносам, компании должны соответствовать условиям. Первое - количество сотрудников должно быть не менее семи. Второе - доля доходов от реализации программных продуктов и услуг должна составлять не менее 90%. Третье условие - компания должна быть аккредитована Минкомсвязи, а изделия разработчиков должны быть включены в реестр Минпромторга.

Льготы предназначены для разработчиков электронных изделий и компаний, которые работают в сфере информационных технологий. Не смогут применять льготы только те компании, которые занимаются сопровождением продуктов других IT-компаний.

Налог на прибыль. Компании будут платить налог на прибыль по льготным ставкам: 3% - для налога, поступающего в федеральный бюджет; 0% - для налога, поступающего в региональные бюджеты.

Страховые взносы. Компании смогут использовать бессрочные пониженные тарифы страховых взносов: 6% - пенсионное страхование, 1,5% - социальное страхование, 0,1% - медицинское.

Торговля. Ставки акцизов на табачные изделия увеличатся на 20% (Федеральный закон от 15.10.2020 № 321-ФЗ). В Налоговом кодексе уже было предусмотрено увеличение акциза на 4% с 2021 года. Но законодатели внесли поправку и увеличили ставку на 2021 год на 20% по сравнению со ставкой, которая действует в 2020 году. Минфин предложил увеличить ставку для компенсации расходов из-за пандемии.

Стоит учесть, что с 31 июля к табачным изделиям относят не только обычные сигареты, а всю продукцию, которая содержит никотин (Федеральный закон от 31.07.2020 № 303-ФЗ).

Фармацевтический сектор. В следующем году еще более 20 позиций медицинских товаров будут освобождены от НДС при импорте и реализации (Постановление правительства от 01.10.2020 № 1574). Например, к этому перечню добавили ирригаторы, компрессоры стоматологические, хирургические, гинекологические и акушерские наборы, офтальмологические инструменты, эндоскопы и другие товары.

Финансы. С нового года законодатели вводят понятия цифровые финансовые активы и цифровая валюта (Федеральный закон от 31.07.2020 № 259-ФЗ).

Цифровыми финансовыми активами называют цифровые права, которые удостоверяют денежное требование, возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам, право на участие в капитале непубличного акционерного общества и право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг, которые предусмотрены решением о выпуске цифровых финансовых активов. Учет цифровых прав ведет оператор, а реестр операторов - Банк России.

Цифровой валютой называют информацию, которая принимается в качестве средства платежа или в качестве инвестиций. Цифровая валюта не обеспечивается валютой РФ, валютой иностранного государства или международной валютой. Также цифровая валюта безлична.

Российским компаниям запрещено принимать цифровую валюту в качестве оплаты за товары, работы или услуги.

Кроме того, закон о цифровых валютах могут ужесточить. Минфин предложил обязать владельцев криптоактивов отчитываться в ФНС о получении цифровой валюты, о сделках с ней и ее остатках в кошельке. Если в течение трех лет более двух раз не представить данные в инспекцию или включить ложные сведения, могут лишить свободы до трех лет. Но пока это только проект.

Добыча полезных ископаемых. Рассчитывать НДПИ нужно будет с коэффициентом Крента. Коэффициент может принимать значение от 1 до 3,5 в зависимости от степени выработанности запасов и от участия компании в соглашении о защите и поощрении капвложений. Увеличивать налог на коэффициент нужно не по всем полезным ископаемым. Так, к примеру, не нужно этого делать при добыче торфа природных алмазов, драгоценных камней. Весь перечень можно посмотреть в пункте 11 статьи 1 Федерального закона от 15.10.2020 № 342-ФЗ.

Также компании смогут воспользоваться двумя новыми вычетами при расчете НДПИ. Первый вычет для компаний, которые добывают нефть на участках недр в Сургутском и Ханты-Мансийском районах Ханты-Мансийского округа – Югры по лицензиям, выданным до 2018 года. Такие компании могут уменьшить налог на 3830 млн рублей. Получить вычет можно только за периоды, когда цена нефти Urals будет выше базовой величины, то есть $40 за баррель. Еще одно условие - компаниям нужно заключить инвестиционное соглашение о добыче нефти до 1 июля 2021 года (Федеральный закон от 15.10.2020 № 340-ФЗ).

Второй вычет для резидентов Арктической зоны (Федеральный закон от 13.07.2020 № 195-ФЗ). Компании смогут уменьшить НДПИ на фактически оплаченные расходы, связанные с приобретением, сооружением и вводом в эксплуатацию некоторых основных средств. К ним относят объекты дорожной, транспортной, инженерной и энергетической инфраструктуры, необходимой для добычи полезного ископаемого, по которому применяется вычет. А применять вычет можно по всем видам полезных ископаемых, помимо углей и углеводородного сырья.

Резиденты Арктической зоны. Власти ввели новую особую экономическую зону – Арктическую. Арктическая зона включает сухопутные территории Мурманской области, Ненецкого, Чукотского, Ямало-Ненецкого автономных округов. Также в нее входит часть территорий республик Карелия, Коми, Саха (Якутия), Красноярского края и Архангельской области. Закон затрагивает практически все крупные сырьевые компании России. Например, это "НОВАТЭК", "Газпром нефть", "Норникель", "АЛРОСА".

Любая компания, зарегистрированная в Арктике и готовая заключить инвестиционное соглашение, может получить статус резидента. Для резидентов предусмотрен целый ряд льгот.

Одна из таких льгот вступит в силу с 1 января 2021 года. Резиденты арктической зоны могут платить налог на прибыль по ставке, которую установит регион. В федеральный бюджет ничего платить не нужно. Но это относится к тем компаниям, которые не добывают полезные ископаемые, не производят сжиженный природный газ и не перерабатывают углеводородное сырье в продукты нефтехимии (Федеральный закон от 13.07.2020 № 193-ФЗ).

Новшества, которые коснутся инвесторов-физлиц

Расширили перечень доходов, с которых нужно платить НДФЛ. Теперь в России будет действовать прогрессивная ставка НДФЛ (Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ).

Физлица, чей доход превысит 5 млн рублей в год, будут платить больше налога. Так, доход до 5 млн рублей облагается по ставке 13%, а доход более 5 млн рублей - по ставке 15%. Исключение - доход от продажи недвижимости. Тут независимо от суммы нужно будет платить 13%, как и раньше. Новая ставка будет работать в отношении дивидендов и зарплаты.

Также инвесторам придется платить НДФЛ с доходов в виде: процентов от обращающихся облигаций российских организаций, номинированных в рублях и эмитированных после 1 января 2017 года; дисконта от погашения таких облигаций; процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства и субъектов Российской Федерации.

Кроме того, теперь облагаются налогом на доходы в виде процентов по вкладам и остаткам на счетах в банке, которые превысят необлагаемый процентный доход, равный произведению 1 млн рублей и ключевой ставки, установленной на 1 января. Проценты 2020 года не облагаются. А доходы в виде процентов 2021 года – нужно рассчитать и заплатить до 1 декабря 2022 года. Но только если доход за 2021 год превысит 42500 рублей. Самим считать ничего не придется - инспекторы рассчитают налог и пришлют уведомление об уплате.

Но есть и хорошая новость. Сейчас правительство рассматривает проект, которым предлагают облегчить получение налогового вычета. Например, инвесторы смогут вернуть НДФЛ с ИИС, только лишь заполнив заявление на сайте ФНС. Ведомство само соберет подтверждающие документы и вернет налог.

Отчитываться в ФНС о доходах нужно по новой форме. Когда будете отчитываться о доходах за 2020 год, нужно будет использовать новую форму декларации 3-НДФЛ (приказ ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615). Ее дополнили приложением, в котором нужно заполнить заявление о зачете или возврате излишне уплаченного налога. Раньше для этого нужно было заполнять отдельный документ.

Подпишитесь на нашу рассылку, и каждое утро в вашем почтовом ящике будет актуальная информация по всем рынкам.

Читатель Алексей спрашивает:

Я татуировщик, работаю в студии, но без договора. В месяц выходит примерно 50 000—70 000 рублей.

ИП у меня нет, налоги я не плачу и никаких чеков не выбиваю. Есть ли вероятность, что налоговая меня вычислит по переводам на карту или как-то еще?

Алексей, у налоговой много способов вычислить предпринимателя без ИП, мы расскажем об основных.

Налоговая может вычислить по движению денег на карте

Личные счета и карты контролируют налоговая, банки и Росфинмониторинг. Есть два инструмента контроля:

налоговая автоматически получает информацию об открытии всех счетов. Даже если вы не ИП или ООО, а обычный человек и заводите карту для себя, всё равно налоговая узнает об этом через 10 дней после открытия счета;
налоговая может запросить выписку по счету у банка.

Кроме налоговой за движением денег на картах следят банки и Росфинмониторинг. Банк анализирует поступления и расходы, смотрит на назначение платежей и может заблокировать счет по своей инициативе или указанию Росфинмониторинга.

После блокировки банк попросит документы для подтверждения дохода. Если подтвердить, счет разблокируют.

Суммы от 600 000 рублей проверяют в обязательном порядке, а до этой суммы анализируют характер платежей:

как часто приходят деньги;
что написано в назначении платежа. Одно дело комментарий «Подарок пупсику», другое «Возврат займа», «Платеж за товар»;
всегда ли владелец карты получал такие переводы или что-то изменилось;
не личная ли это карта директора ООО.

Банк анализирует всё автоматически, а налоговой для анализа сначала нужно запросить выписку. И банк в таком запросе не может отказать. При этом для банка запрос от налоговой — тоже сигнал: со счетом что-то не так.

Для налоговой важнее характер платежей, чем сумма. Сто тысяч рублей с комментарием «подарок» вызывают меньше подозрений, чем три перевода по пять тысяч с пометкой «оплата татуировки».

По дорогим покупкам без подтверждения дохода

Все покупки свыше 600 000 рублей попадают в Росфинмониторинг и анализируются: в рамках правового они поля или нет. Покупки можно отслеживать по бонусным картам магазинов, например «Баленсиага» или «Шанель», но это сложно. А вот с недвижимостью и автомобилями есть удобный инструмент — государственная регистрация сделок.

Кондитер без ИП накопил на квартиру и покупает ее за наличные. Сделка оформляется у нотариуса, и тот пишет в договоре: «Если деньги получены нелегальным путем, покупатель сам несет ответственность по 115-ФЗ». Когда одно ведомство узнает о нарушении, оно сразу передает информацию остальным. Поэтому кроме штрафа за незаконное предпринимательство можно получить штрафы за нарушение санпинов, использование чужого товарного знака и отсутствие маркировки на товарах.

Случайно

Налоговики, полицейские, сотрудники прокуратуры и Роспотребнадзора тоже покупают торты, ходят на маникюр и бьют татуировки. Невозможно знать наверняка, кто ваш заказчик.

Мужчина два раза подвез женщину, а она оказалась сотрудницей полиции и составила на него протокол: перевозка пассажиров без ИП и лицензии.

Суд не принял доводы мужчины о том, что он не таксовал и не брал плату с пассажирки, а подвез женщину бесплатно и вообще думал, что это жена его знакомого. В итоге мужчина получил штраф за предпринимательскую деятельность без лицензии — 2000 рублей.

Если вычислят, придется заплатить штраф

За бизнес без регистрации есть штраф — от 500 до 2000 рублей. Штраф придется заплатить, даже если дохода не было. Например, налоговая может решить, что человек предприниматель, если он закупил оптовую партию товара или разместил рекламу, но доход еще не получил.

Если же доход был, кроме штрафа придется заплатить налог на доход физического лица — 13%, еще могут начислить НДС — 20%. Налоговая рассуждает так: ИП не зарегистрирован, значит, он не подавал заявление о переходе на упрощенку, а раз так — пусть платит НДС, как на общем налоговом режиме.

Раньше, если человек иногда оказывал услуги или сдавал коммерческую недвижимость, об этих доходах он отчитывался через 3-НДФЛ и платил только 13% с дохода физического лица. Сейчас позиция налоговой и судов изменилась: считается, что раз был доход, значит, должен быть оплачен и НДС.

Физлицу пришлось заплатить НДС за сдачу здания в аренду 😱

Обычно налоговики в устной беседе говорят: «Декларируйте свой доход». Если вы соглашаетесь и сдаете 3-НДФЛ, налоговая может начислить и НДС. Решите сдавать — сдавайте декларацию за последний год, иначе насчитают НДС за все годы, о которых отчитываетесь.

Вы можете не согласиться сдавать декларацию, и тогда заплатите только штраф — от 500 до 2000 рублей, но всё зависит от доказательств налоговой. Если из доказательств только реклама в соцсетях или фото готовых работ, можете сказать:

все мои работы — это некоммерческое сотрудничество, я за них не получал деньги и не рассчитывал на систематическое получение прибыли;
рекламу только запустил, хочу проверить, каков спрос на такие услуги. Как только получу первую заявку, зарегистрирую ИП.

Но если есть свидетели или налоговая проводила контрольную закупку, налоги будут требовать через суд.

Что изменилось

Если коротко, главные изменения такие:

До 2021 года	С 2021 года
Процентные доходы по вкладам облагались налогом только если ставка в рублях была выше ключевой ставки ЦБ, увеличенной на 5 процентных пунктов. Для вкладов в валюте порог составлял 9% годовых.	Налогом облагается суммарный процентный доход по всем вкладам и счетам, открытым в банках, находящихся на территории Российской Федерации.
Процентные (купонные) доходы по государственным и муниципальным облигациям не облагались налогом. С корпоративными облигациями всё было сложнее.	По новым правилам, налогом 13% (или 15%, в зависимости от суммы дохода) облагается процентный доход по всем видам облигаций государственные, муниципальные и корпоративные, независимо от даты выпуска и размера купона.
Доходы физических лиц, независимо от размера, облагались по ставке 13%.	Доходы физических лиц, превышающие 5 млн рублей год, облагаются по новой ставке — 15%.

Теперь давайте подробнее разберём всё, что важно знать вкладчикам и инвесторам.

Налог на процентные доходы по вкладам и счетам

Что облагается налогом

Налоги надо заплатить с процентных доходов, которые вы получили по вкладам и другим банковским счетам. Карточные счета тоже считаются, если на остаток средств на вашей карте начисляется доход.

Если счёт или вклад в рублях, доходы с него облагаются налогом только если ставка по нему превышала 1% годовых — весь год или хотя бы какое-то время в течение года, за который вы платите налоги.

Если вклад в валюте, процентные доходы по ним облагаются налогом независимо от размера ставки.

Важно понимать

Сами по себе сбережения на вкладах и счетах налогом не облагаются. Под налогообложение подпадает только процентный доход. Деньги на вашем вкладе или счёте — это ваше имущество, а не доход, поэтому они не облагаются налогом на доходы физлиц.

Не облагаются налогом проценты по рублёвым вкладам, если процентная ставка по ним в течение года не превышала 1% годовых. Большинство таких счетов — текущие и зарплатные. Кроме того, освобождены от налогов доходы по специальным счетам для покупателей недвижимости — эскроу.

Кто должен платить

Налог на процентный доход по вкладам и счетам платят граждане России — как налоговые резиденты (те, кто проводит на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд), так и налоговые нерезиденты, которые получают процентные доходы в России.

Сколько платить

Для начала нужно понять, какая сумма процентного дохода по вкладам и счетам не облагается налогом. Для этого нужно 1 млн рублей умножить на ключевую ставку ЦБ на начало года, за который вы отчитываетесь.

Например, ключевая ставка ЦБ на 1 января 2021 года была 4,25%. Получается, для того, чтобы рассчитать налоги за 2021 год, из суммы ваших процентных доходов по вкладам и счетам нужно вычесть 42 500 рублей — сумму необлагаемого процентного дохода.

Пример. У вас хранятся 900 000 рублей в банке А на вкладе со ставкой 4% годовых. Кроме того, в банке Б у вас открыт депозит на сумму 500 000 рублей со ставкой 3,5% годовых. Ваш процентный доход в двух банках за 2021 год составит 53 500 рублей (36 000 в банке А и 17 500 в банке Б).

Из суммы дохода 53 500 вычитаем сумму необлагаемого процентного дохода 42 500 и получаем налогооблагаемую базу — 11 000 рублей. 13% от 11 000 — это 1430 рублей. Это и есть сумма налога, которую вы должны заплатить по итогам 2021 года на основании налогового уведомления.

При этом как только ваш совокупный доход за год (включая процентные доходы по вкладам) превысит 5 млн рублей, он будет облагаться по ставке 15%.

ФНС соберет по 35 миллионов с 9 тысяч компаний. Как предпринимателю сохранить бизнес и не оказаться в тюрьме

Пережить это время с минимальными потерями непросто, но возможно. Рассказываем, что для этого нужно делать и чего не делать

«Наверное, у бизнеса сейчас много лишних денег», – подумал кто-то в ФНС

В мае 2020 года карантин был в самом разгаре, а обещания о помощи государства для бизнеса звучали громко. И в этот момент ФНС представила свою «Публичную декларацию целей и задач 2020».

Хорошая новость: выездных проверок станет меньше. Плохая новость, которая перечеркивает хорошую: средний «чек» по итогам каждой проверки вырастет до 35 млн рублей. Научиться за три дня виртуозно играть на укулеле проще, чем заплатить такие доначисления во время кризиса.

Откровенно обсудим, к чему готовиться собственникам и директорам, как сохранить свободу, бизнес и не отвечать личным имуществом по долгам компании.

Первый риск: есть неуплата налогов – будет уголовное дело. Но подождите паниковать

Михаэль Шумахер позавидовал бы скорости, с которой возбуждаются уголовные дела по налоговым статьям. Вступил в силу акт ФНС о доначислениях – считайте, в Следственном комитете уже кипит работа. Конечно, если в акте интересные следователям цифры.

Не пытайтесь «договориться». Только усугубите ситуацию новым делом о взятке. Бюджет ждет денег, поэтому такие дела на особом контроле. По нашему опыту, есть только один вариант не платить налоги и закрыть дело – «растянуть» расследование до очередной амнистии. Например, по случаю годовщины победы в ВОВ. Но в этом случае бизнес банкротит ФНС, а собственник платит долги по налогам из собственного кармана через субсидиарную ответственность или убытки.

Какие есть варианты . Их два:

Чтобы не сесть в тюрьму и сохранить бизнес, нужно показать экстра-класс по части дипломатии. Речь исключительно про законные методы, которые нужно знать и пользоваться ими. Чуть дальше расскажем, как это работает на практике.
Если бизнес уже не спасти, спасать нужно себя. Можно закрыть компанию до того, как ФНС закончит проверку или выбрать другой путь – об этом тоже поговорим подробно и с примерами.

Не любая уголовка = серьезные проблемы. У нас был случай, когда следователи откровенно « динамили » налоговую – не возбуждали дело из-за доначислений в 15 млн рублей. Просто у них в работе были «клиенты» интереснее. А в Крыму из-за 5 млн страховых взносов дело возбудили быстрее, чем предприниматель успел щелкнуть пальцами. Многое зависит от региона и специфики бизнеса. Если нужно оценить риски, обращайтесь.

Второй риск: при банкротстве собственника/директора попросят заплатить долги бизнеса. Из своего кармана

Субсидиарная ответственность – это слова, которые, надеемся, вам услышать никогда не придется. Но лучше знать заранее, что они означают. Если наступает банкротство и денег у компании нет, ФНС и другие кредиторы попытаются взыскать долги с тех, чьи решения привели бизнес к краху. Или с тех, кто стоял неподалеку – такое тоже бывает. Зависит от того, до кого проще дотянуться. Иногда под раздачу попадают даже главные бухгалтеры. Все это и есть субсидиарная ответственность.

Суды активно привлекают к субсидиарке. В 2019 году вынесено решений на рекордную сумму – 440,5 млрд рублей. При том, что в 2018 году цифра была сильно скромнее – 330 млрд.

Еще есть убытки – это не так страшно . Например, директор продал корпоративный автомобиль не по рынку, а по цене металлолома. На бизнес это никак не повлияло, поэтому кредиторы попросят управленца просто возместить разницу в цене. Но если директор строительной фирмы продал единственный башенный кран, без которого компания не смогла продолжить работу – это уже субсидиарка. То есть ответственность по всем долгам бизнеса.

Вот как оценить риски сделки:

сделка привела к убыткам в масштабе всего бизнеса?
можно считать эту сделку прямой причиной банкротства?

Если хотя бы на один из вопросов ответ «да», дело кончится субсидиаркой.

Когда субсидиарная ответственность наступает без долгих дискуссий . Одно из условий упрощенного порядка – если ФНС стала главным кредитором в банкротстве. То есть компания должна ФНС хотя бы на рубль больше, чем всем остальным вместе взятым. При этом не учитываются штрафы/пени, долги работникам и залоговым кредиторам.

Например, компания должна налоговой 140 млн рублей и столько же – всем остальным кредиторам. Но в долге ФНС 30 млн пеней и штрафов, то есть остается 110 млн «чистого» долга. Среди долгов остальным кредиторам 20 млн неустойки и 15 млн – невыплаченные зарплаты работникам. Итого 110 против 105 млн в пользу ФНС. В этом случае субсидиарка назначается в упрощенном порядке. Это дополнительные проблемы, но еще не приговор.

Узнали, что впереди выездная проверка. Что делать?

Не теряйте время . Это самое важное! Как только пришло уведомление из ФНС о проверке или повестка из УВД о вызове на опрос, даже если еще нет никакого дела, начинайте действовать. Определитесь с юристами/адвокатами, которые будут защищать ваши интересы, попробуйте узнать, почему с проверкой идут именно к вам, какая сумма доначислений вам светит и т.д. Для этого и для полноценной подготовки к войне с ФНС нужно время. Если его потерять, будет не война, а блицкриг со стороны налоговой и СК.

Определитесь с целью . Вы действительно хотите спасти конкретно эту компанию? Или ее можно закрыть и продолжить вести бизнес под другой вывеской? От цели зависит, что именно нужно делать.

Пример №1 . Небольшая строительная фирма. Есть буровая установка, которая забивает сваи, полусгнившая бытовка и несколько работников. Фирма выполняет небольшие заказы, которые получает от знакомых, иногда выигрывает мелкие тендеры. Сменить юрлицо для такой компании – все равно, что выпить чаю. Репутация и история деятельности не важны. Важно выжить, потому что платить доначисления компании будет нечем. А ФНС вот-вот нанесет визит.

Мы аккуратно и по закону перевели буровую установку на «правильного» покупателя. Закрыли сделку без денег и параллельно обанкротили саму компанию. Все было сделано за 8 месяцев. Это космическая скорость для банкротства, которое обычно длится от 1,5 лет.

Всем этим застигли ФНС врасплох и использовали бюрократию службы против нее самой же. ФНС обратилась в суд с просьбой приостановить банкротство до окончания проверки, но суд не мог ждать бесконечно. Пока налоговая собирала документы и ответы контрагентов, допрашивала свидетелей, банкротство уже завершилось. Уголовку возбудить было нельзя: после ликвидации компании невозможно доначислить налоги. Субсидиарка тоже возможна только после завершения проверки. В итоге 25 млн налогов были списаны по закону и никто из руководства компании не пострадал. Клиент открыл новую фирму и продолжил забивать сваи. Если интересно, все подробности дела здесь .

Пример №2 . Совсем другая история. Один из крупнейших строителей региона – 150 тысяч квадратных метров жилья в год. Заказы принимает «из рук» губернатора, имеет собственную инфраструктуру: заводы по производству бетона, автопарк и т.д. ФНС насчитала 320 млн доначислений. Уголовное дело уже возбуждено, расследует главное следственное управление, об этом пишут СМИ. Просто «сменить» холдинг не получится. Задача – сделать так, чтобы холдинг не закрылся, а бизнесмен не сел в тюрьму.

ФНС – главная движущая сила в таких делах, с ней и надо договариваться. Согласовывать рассрочки по уплате на 3 года, снятие блокировок со счетов и т.д. После этого ослабевает «пресс» правоохранителей, часть налогов можно списать через банкротство одной из фирм холдинга. Дело кончится условным сроком или его вообще тихо прекратят. Вести переговоры с ФНС непросто, но возможно. Мы знаем, как это делать.

Вывод . Определитесь с целью – от нее зависит стратегия защиты.

А теперь о распространенных мифах о субсидиарке и о том, как все обстоит на самом деле.

Миф №1. Если ФНС – главный кредитор в банкротстве, субсидиарки не избежать

В законе о банкротстве действительно написано, что в такой ситуации вина директора/собственника в доведении до банкротства считается установленной. Судьи любят эту норму – она экономит время, которое иначе пришлось бы тратить на анализ дела. Но они забывают, что дальше в законе написано «пока не доказано иное». А вы об этом не забывайте. Ваша задача – заставить судью сомневаться и глубже изучить вопрос.

Станьте жертвой сложных и запутанных законов . По Налоговому кодексу любые противоречия толкуются в пользу налогоплательщика. Это же правило действует и в банкротстве. Оспорьте решение налоговой о доначислениях и отправляйтесь в суды – пройдите инстанцию за инстанцией. Но не ради удовольствия.

Отлично, если получится снизить в суде сумму доначислений, но в идеале нужно выиграть хотя бы одну из двух первых инстанций. Даже если в итоге вы проиграете, возникает правовая неопределенность – она-то вам и нужна.

Если даже судьи не могут однозначно истолковать закон, то как это должен сделать директор? На что он должен ориентироваться при принятии решений? Получается, что виноват не он, а законодатель, и о субсидиарке не может быть и речи. Это не наши фантазии, а позиция Верховного суда – он подробно высказался по этому поводу в 2017 году.

Что нужно делать всегда, вот вообще всегда . Обжалуйте акт о доначислениях в региональное управление ФНС. Даже если нет денег на юристов, напишите короткую формальную жалобу в духе «не читал, но не согласен». Почему это важно:

Выиграете время . По закону решение вступит в силу после рассмотрения вышестоящей инстанцией. На практике это занимает 1-2 месяца бесценного времени. А иногда вообще начинается подробная проверка акта. Это еще больше времени, которое вы выигрываете.
Получите дополнительные возможности . Без решения вышестоящей налоговой невозможно будет пойти в суд. А еще региональное управление ФНС часто корректирует решения «младших» коллег и снижает доначисления. Такое возможно, даже если жалоба была написана «на коленке».
Позаботитесь о своей безопасности . Это особенно важно в делах о крупных доначислениях. Обжалуйте в налоговую, а потом в суды. Часто следователи ждут, что решит суд и приостанавливают/затягивают дело. Ведь если суд решит, что долгов по налогам нет, прокуратура спросит со следователя за убытки предпринимателю. Даже сотрудники спецслужб в таких случаях курят в сторонке и ждут решения суда – у нас были такие кейсы.

Как подстелить соломку на случай войны с ФНС . Всегда имейте документы, которые подтвердят законность ваших действий. Например, вы используете налоговую схему, которая в будущем может кому-то не понравиться. Закажите заключение у специалистов по налогам, в котором будет написано: «Схема законная, судебная практика положительная». Это необязательно должны быть дорогостоящие эксперты. Лучше самые дешевые, чем никакие.

Миф №2. Если у компании пени/штрафы по налогам, директора заставят возмещать убытки

Такое происходит часто. Считается, что если бы собственник/директор все делал правильно, то никаких долгов по налогам бы не возникло. А значит – виноват. Но в реальной жизни все сложнее, и это может сыграть в вашу пользу. Небольшой кейс из практики в подтверждение.

ФНС всегда вовремя . Компания – дистрибьютор крупного российского производителя сельхозтехники, других поставщиков нет. Производитель решает прекратить сотрудничество и требует вернуть всю нераспроданную технику. Для директора это шок. Где в момент взять новый ассортимент? Как быстро обучить продавцов работе с новыми продуктами? Чем платить зарплаты прямо сейчас? Как только техника вернулась на завод, у клиента мгновенно появились 40 млн НДС к уплате в бюджет. И все это произошло в течение месяца. Таких денег у компании не было.

«Дебиторку взыскивайте и оплачивайте» . Директор просит у ФНС отсрочку – налоговая отказывает и блокирует счета. ФНС узнает, что у компании есть 70 млн рублей дебиторки и советует побыстрее взыскать ее для оплаты долга по налогам. Как будто это можно сделать за пару дней. А вскоре налоговая подает заявление о банкротстве фирмы.

Что делать? Директор пришел к простым выводам. На взыскание дебиторки нужно год-полтора. Это время проще не платить налоги и получить пени под 1/150 ставки ЦБ, чем брать кредит в банке на их погашение – ставка будет в 1,5 раза выше. Директор затянул спор с ФНС и банкротство фирмы, параллельно выбивая дебиторку. В итоге он полностью закрыл долг по налогам.

Как предприниматель ушел от возмещения убытков. Другие кредиторы все равно обанкротили компанию за долги и потребовали взыскать убытки с директора. Формальный подход: « начисленных пеней/штрафов по налогам можно было избежать » . Мы выиграли суд и защитили предпринимателя, никакие убытки ему возмещать не пришлось. Наша линия защиты:

крупный долг по налогам возник внезапно, директор не мог этого предотвратить
погасить штрафы и пени компании было просто нечем
директор действовал разумно, решив не брать кредит для выплаты долга по налогам – это бы только усугубило положение компании
предприниматель сделал все возможное для погашения долгов – в суде мы детально описали каждый его шаг

Вывод, если вам лень читать всю историю . Директор виноват, только когда он действительно виноват. Не опускайте руки, защищайтесь – мы в этом поможем.

Миф №3. Субсидиарка для предпринимателя – это пожизненно

Пожизненным бывает только срок заключения. При правильном подходе субсидиарка рано или поздно «растворится», и этот процесс можно ускорить.

Как возникает субсидиарная ответственность . Это происходит в несколько этапов:

Подается иск и судья решает: предприниматель виновен/не виновен в банкротстве компании
Кредиторы на общем собрании определяют, что делать с субсидиаркой: забрать свою «долю» себе, продать с торгов коллекторам, попытаться взыскать через приставов
На финальной стадии банкротства судья решает, сколько именно должен человек

Что происходит на практике . Практически всегда ФНС голосует за продажу субсидиарки с торгов – это рекомендовано внутренними регламентами службы.

Как грамотно «слить» субсидиарку . На практике никто не покупает субсидиарку по номиналу. Цена на торгах сильно снижается, и вы можете выкупить свои же долги за бесценок. И все, вы ничего никому не должны. Чтобы вариант сработал на практике, вы обязательно должны контролировать банкротство – с этим мы поможем.

Есть одно «но»! Перед торгами коллекторы и кредиторы оценивают, есть ли перспективы получить реальные деньги через субсидиарку. И если у вас в собственности недвижимость, автомобили и т.д., об этом обязательно узнают. Заранее позаботьтесь о том, чтобы кроме единственной квартиры на вас не было оформлено ничего.

Как выиграть суд по субсидиарке. Судья – в центре внимания

Дела о банкротстве и субсидиарке – это сложно. Нужно разобраться во многих нюансах управления бизнесом, в налоговых вопросах. Но с вероятностью 99,9% судья, который рассматривает ваше дело, никогда не занимался бизнесом. Судьями становятся секретари суда, помощники судьи, прокуроры, следователи… Это совсем другие профессии.

А еще судьи перегружены. В среднем судья арбитражного суда рассматривает 68 дел в месяц при норме в 30. Каждое дело – это масса бюрократии: предварительные заседания, извещение участников, запросы информации по предмету спора из госорганов, рассмотрение бесконечных ходатайств и т.д.

Зная все это, нужно уметь подбирать слова, которые убедят судей – иначе не выиграть. И делать это могут только юристы, которые регулярно выступают в судах. Они знают, что «болит» у судей и как разговаривать с ними на одном языке. Судье не интересны тонны бумаги, которые кто-то написал в свою защиту. Но он ценит, когда экономят его время и не вынуждают разбираться в сотне нюансов очередного спора о субсидиарке.

Судьи привыкают в адвокатам/юристам, с которыми им комфортно работать. Поэтому когда ведем проект в регионе, часто ищем местных адвокатов, которые уже знакомы судьям. Мы сами формируем линию защиты и готовим все документы, но общение с судьей доверяем местному специалисту.

В каждом деле детально изучаем судью: привычки, стиль поведения, прошлое и т.д. Готовим клиентов к тому, как надо вести себя при общении именно с этим судьей. Наполовину успех зависит от того, каким будет внутреннее усмотрение судьи. Ему нужно понравиться, убедить в своей правоте не только с юридической точки зрения, но и просто по-человечески. Помните об этом.

Наступил «золотой век» субсидиарки. Что должен знать каждый предприниматель

ФНС планирует собирать 35 млн в каждой выездной проверке. Это риски уголовной и субсидиарной ответственности для собственников/директоров
Уголовные дела по налогам возбуждаются «на автомате». Но в зависимости от специфики бизнеса и региона, это не всегда так страшно, как звучит
Если налоги платить нечем, будет банкротство. Проанализируйте сделки за последние три года. Возможно, удастся отделаться возмещением убытков, а субсидиарка обойдет стороной
Если впереди налоговая проверка, не теряйте время – это самое ценное, что у вас есть. Определитесь, какой цели хотите достичь. Исходя из этого, выстраивайте защиту
Всегда обжалуйте акт о доначислениях! Формальная жалоба в три строчки лучше, чем никакая. Как минимум, выиграете время
Если у компании есть пени/штрафы по налогам, не факт, что вам придется возмещать убытки кредиторам. Доказывайте свою невиновность в том, что бизнес получил доначисления. Такое бывает, и не так уж редко
Субсидиарка – это не навсегда. Свои долги можно выкупить с торгов. Чтобы их не выкупил кто-то другой, позаботьтесь, чтобы за вами числилось минимум собственности
Юридические аргументы – только половина успеха. Постарайтесь понравиться судье и убедить его в своей правоте. К каждому судье – свой подход.

Если вашему бизнесу предстоит налоговая проверка, обращайтесь – поможем оценить риски и выбрать правильную стратегию. Если проверка уже идет, звоните прямо сейчас – потерянное время может стоить очень дорого. Поможем сохранить свободу, личные активы и бизнес. Всегда на связи!

Читайте также: