Сколько платит гастарбайтер налог россии

Опубликовано: 17.05.2024

Многие столичные и подмосковные фирмы привлекают на работу иностранцев. В последнее время они стали объектом пристального внимания проверяющих.

6 сентября в правительстве Московской области состоялось заседание межведомственной комиссии по вопросам привлечения и использования иностранных работников. По итогам мероприятия чиновники пришли к выводу, что пресечь правонарушения можно только совместными усилиями милиционеров и местных властей. Работать они планируют весьма плодотворно – все собранные штрафы должны будут существенно пополнить областной бюджет. Мы решили выяснить, каким образом поступить фирмам, использующим труд иностранцев, чтобы не попасть под «горячую руку» проверяющих.

Сначала фирма должна получить разрешение на привлечение иностранной рабочей силы. После этого разрешение на право трудовой деятельности следует получить самому нанятому работнику. Только при наличии этих двух документов компания также вправе нанимать гастарбайтеров.

А тем фирмам, которые предпочитают вообще нелегалов не оформлять, практически не удастся избежать штрафа. Проверяющие появляются на объекте неожиданно. Поэтому откреститься от работающих иностранцев руководству компании не удастся. Остается только одно.

Когда все по-честному

Несмотря на то что регистрация сопряжена с немалыми трудностями, многие фирмы решаются на смелый поступок – оформить своих иностранцев на законных основаниях. Обычно это компании, привлекающие большое количество ИРС (иностранной рабочей силы), то есть филиалы иностранных фирм или крупные российские предприятия.

С января 2003 года введен новый порядок оформления разрешений на работу – так называемых подтверждений на право трудовой деятельности. Порядок – общий для всех фирм вне зависимости от наличия иностранных инвестиций и должностей, на которые привлекаются иностранцы.

Оформлением занимаются юристы и бухгалтеры. Естественно, им приходится долго ждать всевозможных согласований (как правило, не менее года) и простаивать в бесконечных очередях. Все подтверждения, выдаваемые иност-ранным работникам данной категории, регистрирует ГУП «Миграционное агентство» в Едином реестре подтвер-ждений. Учетные карты на каждого иностранного работ-ника выдают работодателю после предъявления документов о страховании иностранца и регистрации подтверждения в едином реестре.

Как отделить зерна от плевел?

По словам юриста консалтинговой компании «Защитник» Алены Тумановой, беседовавшей с нашим корреспондентом, при выборе фирмы, которая поможет оформить наем иностранца, следует знать несколько простых вещей:

– Прежде всего необходимо запомнить главное: невозможно пройти легально все этапы оформления в течение недели. На самом деле этот процесс занимает гораздо более длительный срок. Если вам обещают сделать все быстро, не верьте. Невозможно оформить иностранцев на работу, представляя только ксерокопию паспорта. Данный запрос принимают от юридического лица, так как прежде всего компания должна получить разрешение на привлечение ИРС. С этим связан перечень необходимых документов. Кроме того, фирма должна оплатить госпошлину со своего расчетного счета на счет соответствующего государственного учреждения. Ни один посредник не может этого сделать от своего имени.

Не забудьте про налоги

Прежде всего следует установить, является ли иностранец «налоговым резидентом», то есть провел ли он 183 дня на территории Федерации. Резидент обязан заплатить все налоги со своих не только российских доходов, но и заграничных прибылей.

На практике некоторые межгосударственные договоры препятствуют двойному налогообложению. В большинстве стран перед подачей заявления об освобождении от налогов нужна официальная справка от соответствующих ведомств страны, где пребывает резидент. В ней дают подтверждение его статуса и произведенных отчислений. Иностранный работник может по желанию самостоятельно получить ИНН по месту регистрации, предъявив паспорт, справку о регистрации и рабочий договор.

ЕСН платят согласно установленной ставке. Иностранный работник пользуется благами социального страхования на основании трудового контракта без какого-либо дополнительного оформления. Обязательным медицинским страхованием работника занимается бухгалтерия, чаще всего – согласно общей практике предприятия.

Но следует иметь в виду, что обращениями и отчислениями в фонды занимаются компании только на основании полученного разрешения на привлечение иностранной рабочей силы.

куда податься?
Оформление документов происходит в несколько этапов. При этом необходимо посетить множество различных инстанций с целым пакетом документов.
Итак, бухгалтеру необходимо:

Обратиться в Центр занятости соответствующего административного округа г. Москвы в зависимости от юридического адреса фирмы. На этом этапе компания получает заключение центра на привлечение иностранных рабочих.

Обратиться в департамент Федеральной государственной службы занятости населения по г. Москве для получения заключения о целесообразности привлечения и использования труда иностранцев. Здесь придется приложить всю свою фантазию и доказать, что именно эти работники необходимы вам как воздух. Они уникальны и не подлежат замене другими. Это очень сложный этап, на котором многие фирмы отказываются от регистрации. Есть сведения, что даже сами работники службы занятости порой отговаривают руководителя фирмы заниматься этим неблагодарным делом и предлагают заменить иностранцев, если это возможно, россиянами. Получить заключение очень не просто. Департамент расположен по адресу: г. Москва, Рождественский бульвар, дом 15.

Обратиться в Управление по делам миграции ГУВД г. Москвы для получения согласования на привлечение иностранной рабочей силы. При получении положительного решения фирма платит в бюджет госпошлину в размере трех тысяч рублей за каждого работника. Управление можно найти по адресу: г. Москва, Боярский переулок, дом 4.

Обратиться в Федеральную миграционную службу России для получения разрешения на привлечение иностранных рабочих в организацию-заявитель. Кроме очередного пакета документов, которые фирма должна представить, на этом этапе нужно внести залог за каждого сотрудника, необходимый для обеспечения его выезда соответствующим видом транспорта. Адрес службы: Новинский бульвар, дом 11, строение 1.

Оформить разрешение на работу для иностранного гражданина. Каждому сотруднику выдают подтверждение на право осуществлять трудовую деятельность в Московском регионе. Фирма оплачивает еще раз госпошлину в размере одной тысячи рублей. Индивидуальное разрешение на работу (пластиковая карта) выдают на срок до одного года

Оно дает право на регистрацию иностранца в г. Москве на срок действия этого разрешения.

Отважные герои всегда идут в обход

Существует множество компаний среднего звена с русским или ближнезарубежным капиталом. У них нет кадровой службы, и большинство вопросов решает, как правило, бухгалтер. Он не только финансист, но и кадровик, юрист, а иногда и специалист по логистике. Поэтому заниматься такой бумажной волокитой ему некогда.

Как правило, сначала гастарбайтеры приезжают в Москву или область, приступают к работе, и только после этого руководство фирмы начинает заниматься их оформлением.

Действуя официально, компания теряет много времени в учреждениях на согласование необходимых документов. И до получения разрешения иностранный персонал трудится нелегально. В итоге при малейшем подозрении на проверку предприятие вынуждено прятать гастарбайтеров где придется. Само собо, что ни к чему хорошему это не приводит.

В такой ситуации фирма может обратиться к одной из многочисленных юридических компаний. Та за немалую плату в течение 1,5 месяца оформит работнику пластиковую карточку и приглашение на въезд на территорию России, а за отдельную оплату – и регистрацию на срок пребывания в Москве.

Стоимость услуг таких компаний-посредников составляет от 400 до 1,5 ты-сячи долларов за человека. Разброс цен не должен удивлять – конечная сумма зависит от нескольких параметров. Во-первых, играет роль, насколько быстро они смогут изготовить разрешение на работу. Во-вторых – на какой срок выдают этот документ. И в-третьих – из ближнего или дальнего зарубежья приехал нелегал.

Например, чтобы оформить на полгода разрешение жителю Таджикистана, нужно заплатить 500 долларов. Его изготовят за 1,5 месяца. Если же процедуру нужно ускорить, то придется доплатить еще 300 долларов за срочность. И тогда заветную карточку отдадут уже через месяц.

Однако, обращаясь в юридическую фирму, работодатель рискует стать жертвой мошенников. Некоторые компании занимаются «производством пластика». Клиенту не предоставляют квоту на наем иностранных работников, их никто не регистрирует в едином реестре. Последствия могут быть печальны и для фирмы, и для работника.

Инспекторы из миграционной службы имеют право наведаться в любую организацию и проверить, есть ли у работающих там иностранцев разрешение на работу. Если нет – работодателей ждут штрафы до 20 тысяч рублей. К тому же расходы на принудительную депортацию тоже ложатся на плечи недобросовестного директора. Гастарбайтеров ждет только одно – выдворение из России.

Пока такие миграционные инспекции появилась только в Москве, Московской области и Краснодарском крае.

мнение бухгалтеров
Татьяна Морозова, главный бухгалтер
ООО «Хронос»:
– Юрист нашей фирмы занимался регистрацией иностранцев, которых у нас всего восемь человек, больше года. Это какой-то кошмар! Столько инстанций пройти надо, очень много собрать документов. А самое главное – обосновать, действительно ли нужны эти люди нашей фирме, так ли они уникальны. Мы уже подумывали, чтобы их уволить, потому что большая волокита всех регистрировать. Однако эти люди у нас давно работают, и мы не можем так с ними поступить. Пришлось заниматься регистрацией.
Пакет документов на оформление просто огромен. Я не представляла себе, что это так сложно, пока не попробовала. К сожалению, с проверками ходят постоянно, особенно милиция, и без оформления нельзя людям работать. Мы пошли легальным путем, хотя одна юридическая контора предлагала нам в обход многих инстанций приобрести готовые карточки. Но мы не стали рисковать. Хотя обошлось нам это удовольствие не дешево. За каждого работника-иностранца нужно платить так называемый залог. В случае его депортации мы должны оплатить перелет до места жительства.
Наталья Кубкова, главный бухгалтер
ООО «Арно»:
– У нас всегда иностранцы работали в большом количестве. Это жители Украины, Казахстана, Узбекистана, Таджикистана. Поскольку у нас ресторан, то проверяют нас часто – мы на виду. Оформлять наших иностранцев мы очень не хотели – дорого и долго. Но постоянные проверки вынудили нас принять решение. Нам пришлось уволить половину иностранных работников. Это было тяжело. Тем не менее тратить деньги на оформление наше руководство не пожелало. Особенно туго пришлось нашей посудомойке – девушке из Грозного. Ее и так проверяют постоянно на улице, а получить разрешение на работу вообще было невозможно.
В итоге мы «уволили» всех иностранцев: они перестали работать по трудовой книжке, но фактически остались на своих местах. Мы их прятали, как только было подозрение, что нас может проверить миграционная служба или милиция. Людей буквально распихивали по шкафам и подсобкам. Но долго так работать невозможно.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.

Перед официальным открытием любого бизнеса будущему предпринимателю необходимо продумать, какие сотрудники ему потребуются и во сколько обойдется их содержание. В данной ситуации лучше воспользоваться калькулятором и просчитать все предстоящие расходы.

Любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам, являются налоговыми агентами.

При выплате сотрудникам зарплаты налоговый агент обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налог на доходы, то есть НДФЛ, удерживается из доходов работников при их фактической выплате. А вот в момент выплаты аванса этот налог не уплачивается.

Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.

Что нужно знать об НДФЛ

C 2021 года произошли некоторые изменения в уплате НДФЛ. И они коснутся тех компаний, в которых работают сотрудники с высокими зарплатами.

Ранее НДФЛ рассчитывался от фактических доходов сотрудников за месяц, «работала» единая ставка в размере 13 % для резидентов РФ. С 1 января 2021 года введена ставка НФДЛ стала прогрессивной. Это значит, что удерживаемая сумма будет зависеть от размера доходов (Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ).

Если размер годовой зарплаты превышает 5 млн руб., то на нее распространяется НДФЛ 15 %. При этом повышенная ставка применяется не на весь доход, а только на часть, которая выходит за рамки 5 млн руб.

Для нерезидентов РФ продолжает действовать НДФЛ в размере 30 %.

Уменьшение налога

Для уменьшения налога в Налоговом кодексе предусмотрены специальные вычеты:

стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

В налоговую работодатель сдает отчеты 2-НФДЛ (ежегодно) и 6-НДФЛ (ежеквартально). Несмотря на то, что с 2021 года 2-НФДЛ отменяется, за 2020 год его придется сдать — до 1 марта. Правила заполнения формы описаны в Приказе ФНС РФ от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@.

О порядке заполнения формы 6-НДФЛ читайте в Приказе ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

Взносы в фонды

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по временной нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников.

Налоги с ФОТ сотрудников в 2021 году

НДФЛ по ставке 13 % уплачивают налогоплательщики-резиденты, у которых зарплата не превышает 5 млн руб. в год. НДФЛ по ставке 15 % рассчитывается с зарплат свыше 5 млн руб. Работники-нерезиденты уплачивают 30 % НДФЛ.

Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам, тарифы закреплены ст. 425 НК РФ:

в Пенсионный фонд России (ПФР) — 22 %
в Фонд социального страхования (ФСС) — 2,9 %
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) — 5,1 %
на страхование от несчастных случаев — от 0,2 до 8,5 % (ставка зависит от класса профессионального риска)

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад (категории работников указаны в ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) предусмотрены дополнительные тарифы страховых взносов (ст. 428 НК РФ).

Калькулятор страховых взносов

Для самостоятельного расчета взносов, в том числе за неполный год, воспользуйтесь бесплатным калькулятором взносов.

Обратите внимание на КБК по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ на 2021 год.

Что изменилось в связи с действием прямых выплат

С 1 января 2021 года на прямые выплаты перешли оставшиеся регионы, и теперь работодатели избавлены от необходимости резервировать средства под выплаты и изымать их из оборота.

Работодатели назначает и выплачивает за счет собственных средств пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня, а за последующие дни нетрудоспособности «отвечает» региональное отделение ФСС, то есть выплачивает пособие за остальной период за счет средств бюджета фонда

Обязательные отчисления ИП в 2021 году

При любом режиме налогообложения ИП обязан производить систематические отчисления за самого себя. У ИП не бывает работодателя, ему не начисляется заработная плата, поэтому фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода зависит сумма взносов в фонды.

Еще в 2018 году страховую нагрузку ИП отвязали от величины МРОТ, после этого размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 15.10.2020 № 322-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2023 года.

По общему правилу ИП обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:

на собственное пенсионное и медицинское страхование;
на социальное страхование работников, если они есть у предпринимателя.

Также ИП могут добровольно уплачивать страховые взносы на социальное страхование за себя, если хотят получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия, пособие по временной нетрудоспособности). Для этого нужно самостоятельно встать на учет в ФСС. О том, как это сделать, мы писали в статье «Больничный для ИП без работников».

Сумма страховых взносов, которую ИП нужно перечислить в ФСС, если он вступает с ним в добровольные правоотношения по социальному страхованию, в 2021 году составит 4 4516 руб.

Стоимость страхового года вычисляется по формуле: 12 792 (МРОТ) * 2,9 % (страховой тариф) * 12

Бухгалтерский и налоговый учет, расчеты по сотрудникам, отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат, валютный учет — все в одном сервисе.

В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ страховые взносы на ОПС рассчитываются следующим образом:

если доход ИП укладывается в пределы 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 32 448 руб.;
если доход ИП превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 32 448 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей лимит в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 * 32 448 руб.

Предельный размер взносов на ОПС в 2021 году установлен на уровне 1 465 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935).

Страховые взносы на ОМС для ИП в 2021 году составляют 8 426 руб.

Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц (до вычета налогов), то за год составит 240 000 руб.

Рассчитаем НДФЛ: 20 000 х 13 % = 2 600 руб.

На руки сотрудник получает 17 400 руб. (20 000 — 2 600).

Каждый месяц при неизменных условиях нужно будет платить взносы:

на ОМС: 20 000 х 5,1 % = 1 020 руб.
на ОПС: 20 000 х 22 % = 4 400 руб.
на ОСС: 20 000 х 2,9 % = 580 руб.
«на травматизм»: 20 000 х 0,2 % = 40 руб.

В общей сумме получается 6 040 руб. в месяц и 72 480 руб. в год.

Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб. в месяц или 312 480 руб. в год.

Помимо зарплаты нужно также учитывать затраты работодателя на оборудование рабочего места каждого сотрудника. До недавнего времени считалось, что значительно экономят те, кто переводит сотрудников на удаленку. Однако Федеральный закон от 08.12.2020 № 407-ФЗ внес изменения в Трудовой кодекс и стало понятно, что удаленная работа накладывает на работодателей отдельные обязательства.

В частности, работодатель за свой счет обязан обеспечить работника, выполняющего свои трудовые функции из дома, оборудованием, которое ему нужно для полноценной работы, программно-техническими средствами, средствами защиты информации. Возможны варианты, когда работник использует свою технику, оборудование и программы, но тогда работодатель должен ему компенсировать затраты.

Опасная экономия

Многие предприниматели ищут различные возможности минимизации расходов на сотрудников. И на смену зарплатам в конвертах приходят новые варианты сокращения величины выплат с ФОТ. Но каждый из них несет определенные риски.

Заключение договоров ГПХ

Такой вариант минимизации расходов интересен работодателю тем, что отпадает необходимость предоставлять сотруднику гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом. Работодатель не обязан выплачивать пособия, он не тратится на создание условий труда. Единственное, что ему нужно от работника, — это результат работы.

Однако в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ все же облагаются страховыми взносами. При этом НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физлиц.

В п. 4 ст. 420 НК РФ указаны случаи, когда выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами. Речь идет о ситуациях, когда предмет договоров — переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права). Сюда же относятся договоры, связанные с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ.

Суть риска состоит в том, что договоры ГПХ, фактически регулирующие трудовые отношения, могут быть переквалифицированы в трудовые (ст. 19.1 ТК РФ). Существует ряд признаков, на которые обращают внимание суды, признавая отношения трудовыми.

Следствие переквалификации договора — это начисление недоимки, штрафы, пени, ответственность за нарушение законодательства об охране труда и т.д.

Оформление сотрудников как ИП

Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6 %, также нужно учитывать взносы на ОПС — 32 448 руб. и взносы на ОМС — 8 426 руб. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1 % от суммы превышения.

С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, имеет рабочее место в офисе компании и пользуется ее оборудованием. Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей. Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то последует доначисление налогов.

«Перевод» сотрудников в самозанятые

Об этой схеме стало известно сразу же, как только начал действовать налог на профессиональный доход, который позволил людям, работающим на себя, стать самозанятыми официально.

С 1 января 2021 года все без исключения регионы подключились к эксперименту с налогом на профессиональный доход. Те, кто зарегистрировался в качестве самозанятого, уплачивает налог в размере 4 % с дохода от сделок с физлицами и 6 % с дохода от сделок с ИП и юрлицами. Некоторые работодатели решили перевести часть сотрудников в плательщиков налога на профессиональный доход, то есть уволить их и переоформить с ними отношения, используя договоры ГПХ.

Работодатели поняли, что выгода от этого довольна большая: они перестают быть налоговыми агентами по НДФЛ в отношении работника, который стал самозанятым, и избавляются от обязанности уплачивать страховые взносы. Соответственно, никаких гарантий по Трудовому кодексу они тоже не обязаны соблюдать. Самозанятые сотрудники остаются без выходных пособий, оплачиваемого отпуска и пособий на случай временной нетрудоспособности.

Однако стоит учесть, что помимо явных признаков, которые могут свидетельствовать о реальном статусе «самозанятого» (например, ежедневное присутствие в офисе бывшего работника и использование им конкретного рабочего места), существуют еще положения самого закона о самозанятых. Они указывают на то, что работодатель может в рамках договора ГПХ сотрудничать с бывшим сотрудником, ставшим самозанятым, только при одном условии — если с момента увольнения этого сотрудника из компании прошло не менее двух лет.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

В конце прошлого месяца стало известно о новом законе, подписанном Владимиром Путиным, который дает налоговые послабления для некоторых категорий граждан. Так, от НДФЛ (налога на доходы физических лиц) освобождаются граждане, пострадавшие от чрезвычайных ситуаций, и их семьи. А также студенты и аспиранты, которые получают от вузов материальную помощь не больше четырех тысяч рублей в год. Также Минфин собирается ужесточить критерии и признавать человека налоговым резидентом, если тот провел в России всего 90 дней в году или имеет здесь центр жизненных интересов.

Новые законы и законопроекты приняли положительно. Однако некоторые эксперты полагают, что такие небольшие послабления — предвестник куда более масштабных изменений в структуре налогообложения Российской Федерации. Например, увеличения подоходного налога с 13 до 15% или перехода на прогрессивную шкалу налогообложения.

К чему могут привести такие перемены, мы уже обсуждали с нашими экспертами. А сегодня отвечаем на вопрос: сколько на сегодняшний день гражданин РФ платит налогов по сравнению с гражданами других стран. В частности — США, Германии и Китая.

Налоговая нагрузка складывается не только из НДФЛ

— Отвечая на вопрос об общем объеме уплачиваемых налогов среднестатистического россиянина, следует учесть, что не все из них «лежат на поверхности». Конечно, чаще всего мы слышим об НДФЛ, или налоге на доходы физических лиц, с его одной из самых низких в мире ставок в 13% от суммы дохода налогоплательщика. Тем не менее мы платим и другие прямые и косвенные налоги, вносящие свою коррективу в общую картину, называемую налоговой нагрузкой.

Ежегодно ряд международных исследовательских институтов проводит изыскания в области функционирования систем налогообложения стран мира. Например, Всемирный банк (World Bank Group) совместно с аудиторской компанией ПрайсуотерхаусКуперс (PricewaterhouseCoopers, PwC) ежегодно с 2004 года составляет рэнкинг налоговых систем стран мира в рамках проекта Paying Taxes.

Параллельно фонд Heritage Foundation совместно с The Wall Street Journal публикует свое регулярное исследование — «Индекс экономической свободы» (Index of economic freedom). Для стран — членов ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) отдельные исследования по этому направлению публикует американский аналитический центр Tax foundation.

Достаточно сухую статистику по ставкам подоходного налога стран мира дает независимый аналитический ресурс Trading Economics. Для примера взяты показатели четырех стран, а полный перечень доступен по ссылке.

Налоговая система в России

Структура налогообложения РФ состоит формально только из одного прямого налога — НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — с плоской ставкой 13%, пропорциональной получаемому доходу. Соответственно, для дохода как в 10 000 рублей, так и в 1 000 000 рублей ставка будет одинаковой.

В случаях, когда речь идет о доходе, уплачиваемом физическому лицу работодателем или другим нанимателем (например, по договору гражданско-правового характера), последний принимает на себя ответственность за исчисление и уплату так называемых страховых взносов во внебюджетные фонды: Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования.

По общим правилам совокупная ставка таких взносов составляет 30,2%, или 302 рубля сверх каждой 1000 рублей, с которой потом мы заплатим свои 13%.

Формально страховые взносы не относятся к налогообложению физических лиц, но практика других стран неразрывно связывает их уплату с доходом граждан (например, Social Security и Medicare в США). Поэтому мы тоже вправе их учитывать.

С учетом социальных отчислений итоговая налоговая нагрузка на зарплату в России составит около 35%.

Также необходимо отметить еще одну группу — косвенные налоги: НДС и акциз. Первый, опять же формально, снова не относится напрямую к физическим лицам, но, поскольку НДС учитывается в стоимости практически любого товара, мы уплачиваем его непосредственно из своего дохода.

Основные ставки — 20% и 10%, а также 0% для законодательно установленных ситуаций (мало относящихся к бытовым ситуациям). Акциз, имеющий отношение к определенным товарам (например, это алкоголь, табак, бензин), уже включен в их стоимость и уплачивается нами «по умолчанию».

Налоговая система в США

Структура налогов в США состоит из трех основных ступеней:

федеральный уровень;
налоги отдельных штатов;
местные налоги.

Если сложить все уровни вместе, причем по максимальным ставкам, подоходный налог может достигать 57%. Важное уточнение: в отличие от России, в США прогрессивная система налогообложения, и для максимальной ставки американцу нужно иметь очень высокий доход.

Также часть дохода уходит на:

социальное страхование (Social Security) — 12,4% (40% уплачивает работник, 60% — работодатель);
медицинское страхование (Medicare) — 2,9% совокупно (работник и работодатель платят пополам).

Косвенные налоги в США также есть. Прежде всего, налог с продаж (аналог нашего НДС со ставкой до 15% в зависимости от штата) и налог на топливо (включен в стоимость каждого галлона).

В среднем налоговая нагрузка на зарплату в США составляет около 32%. Но чем выше зарплата, тем выше и нагрузка.

Налоговая система в Германии

Как и в США, в Германии действует прогрессивная шкала налогообложения, которая предусматривает диапазон ставок от 14 до 45%. Но по более сложной схеме. Для определения итоговой ставки необходимо учитывать два ключевых параметра — свой налоговый класс (Steuerklasse) и так называемую налоговую зону.

Налоговая зона зависит от размера дохода. Первая налоговая зона предполагает доход до 8821 евро в год и не облагается налогом. А пятая — доход свыше 256 304 евро в год — получает самую высокую ставку: 45%. С ростом дохода увеличивается и налоговая ставка, но при этом учитывается ваш налоговый класс.

Налоговый класс напрямую зависит от социального статуса гражданина. Например, к первому налоговому классу относятся те, кто холост или разведен, ко второму — родители-одиночки, к третьему — состоящие в браке. Самый «дорогой» налоговый класс — шестой. Он дополнительно присваивается тем, кто работает на нескольких работах. Соответственно родители-одиночки будут платить меньше налогов, чем холостые.

В среднем налоговая нагрузка на зарплату в Германии составляет около 32%.

Система налогообложения в Китае

Подоходный налог в Китае уплачивается наемными работниками по прогрессивной ставке, прямо пропорциональной уровню дохода. С 1 января 2019 года в КНР были внесены изменения в закон «О налоге на доходы физических лиц», в соответствии с которыми изменились условия исчисления сумм налога, присвоения статуса налогового резидента, применения налоговых льгот, а также подачи деклараций.

Ранее используемые одиннадцать категорий дохода физических лиц сократили до семи — четыре из них (оплата труда по найму, доход от других трудовых услуг, роялти и гонорары) теперь объединены в единую категорию «совокупного дохода». Каждая категория предусматривает свою собственную налоговую ставку для совокупного годового дохода.

Например, доход до 36 000 юаней в год (около 326 000 рублей) облагается 3% налога. А вот доход свыше 960 000 юаней в год (около 8 700 000 рублей) — 45%.

В среднем налоговая нагрузка на зарплату в Китае составляет около 34%.

В итоге налоговая нагрузка россиян вполне сопоставима с налоговой нагрузкой граждан других стран — несмотря на то, что на первый взгляд мы отдаем в казну всего 13% от заработной платы, — с той лишь разницей, что во многих других странах на плечи людей с более высоким достатком ложится более мощное финансовое бремя.

Кто из нас хоть раз в жизни не мечтал выиграть в лотерею, да не сто рублей, а миллион или даже больше? Размышляя о том, куда бы вы потратили выигрыш, учтите, что вам достанется не вся сумма. Расскажем, какой налог придётся заплатить государству со своего счастливого билета.

С какой суммы платится налог на выигрыш в лотерею

Выигрыши суммарно до 4 000 рублей в год в России налогом не облагаются вообще. 4 000 рублей — это, можно сказать, такой подарочный бонус для граждан от налоговиков.

Допустим, в течение 12 календарных месяцев вам повезло несколько раз выиграть небольшие суммы в лотерею. Тогда, согласно налоговому кодексу, их необходимо сложить, из получившегося числа отнять «неприкосновенные» 4 000, а с остатка, если он будет, уже полагается платить НДФЛ, ставка которого составляет 13%.

Может ли быть ставка налога — 35%?

Однозначно да, если победитель — нерезидент Российской Федерации. Но есть и ещё один нюанс. Все лотереи в нашей стране на сегодняшний день — исключительно государственные. Эту сферу курируют министерства спорта и финансов РФ. Они заключили контракт с крупными операторами, которые организуют и проводят розыгрыши, занимаются распространением билетов и выплатой выигрышей разных размеров.

Однако в России проводятся и другие виды розыгрышей. Они могут называться как угодно, только не лотереей, а, например, конкурсной раздачей призов, рекламной акцией и т. п. Зачастую на этом моменте организаторы просто не делают акцент, пока дело не дойдёт до выигрыша. И тогда окажется, что платить налог с выигрыша придётся со ставкой 35%, согласно всё тому же Налоговому кодексу.

Как понять, какой будет ставка налога с выигрышей: 13% или 35%?

Эта информация, по сути, указывается на самом билете. Если найдёте на нем слово «лотерейный», значит, 13, если такого слова нет, то 35.

Во многих случаях устроители негосударственных акций сразу уменьшают заявленный выигрыш на сумму налога, и перечисляют его сами, а счастливчик-победитель этими вопросами не заморачивается. Но так бывает не всегда.

Нередко заниматься вопросами налогов с выигрышей приходится самому человеку. Тогда в нагрузку к приятному подарку он получает дополнительную заботу. Особенно, если выиграл не денежную сумму, а, например, машину, в то время как свободных денег на налог ставкой от её стоимости просто нет.

Поэтому заранее читайте все условия участия в подобных акциях. Особенно то, что написано в примечаниях и мелким шрифтом. Это надо делать всегда, когда речь идёт о договорных отношениях, тогда не будет неприятных сюрпризов.

Как и когда платить налог, независимо от ставки

Если счастливый билетик принёс вам сумму выигрышей до 15 000 рублей, налог придётся платить самостоятельно — подать декларацию 3 НДФЛ до 30 апреля, следующего за годом выигрыша, а деньги успеть перевести государству до 15 июня.

Соответственно, ваши действия зависят от того, в каком году и какой размер денег вы выиграли в лотерею.

Например, в 2020 году ваши выигрыши в лотерею составляют 14 000 рублей. Тогда до 30 апреля 2021 года следует подать декларацию и перечислить до 15 июня того же года налог с выигрышей на сумму 1 300 рублей (14 000 — 4000) х 13% = 1 300).

В случае, когда выигрыш составил от 15 000 рублей включительно и до бесконечности, налоговым вопросом должен заниматься организатор лотереи — сам удержать и перечислить нужную сумму в госбюджет.

Если налог с выигрышей приходится платить самостоятельно, проще всего это сделать дистанционно:

Можно лично прийти в налоговую инспекцию по месту жительства, там сотрудники объяснят, как заполнить нужные бумаги и где оплатит налог с выигрышей.

Как заплатить налог с выигрышей в лотерею на «Госуслугах»

Внимание! У вас должна быть усиленная квалифицированная электронная подпись. Как её получить, смотрите здесь.

Заходите в раздел «Подача налоговых деклараций» — Приём налоговых деклараций физических лиц

Выбираете «Заполнить новую декларацию» и отчетный год, за который будет представлена налоговая декларация Вводите нужную сумму.

Данные о поступлении информации в налоговый орган отразятся в режиме реального времени.

В соответствующем разделе скачиваете бланк. Нас интересует налог

Заполненные бумаги с требуемой суммой отправляете в свой территориальный налоговый орган заказным письмом или в электронном виде (но с помощью квалифицированной подписи) — здесь. Сообщение о регистрации придёт в личный кабинет.

Как заплатить налог с выигрышей в лотерею через личный кабинет налогоплательщика

На сайте ФНС заходите в свой кабинет как физлицо (ведь даже если по факту вы ИП, в лотерею играли как «физик»).

Идёте по разделам «Налоги» — «Жизненные ситуации» — «Подать декларацию

Налог с выигрышей в лотерею на необходимую сумму можно оплатить онлайн (но для этого у вас должна быть электронная подпись, или её потребуется получить, для чего система перенаправит на соответствующую страницу).

Допустимо также уже заполненную предварительную информацию с высчитанной суммой загрузить с помощью специальной программы «Декларация».

А что, если… не заплатить налог с выигрышей в лотерею?

Если вас, как победителя, посещала подобная мысль, то знайте: так, конечно, делать не стоит. Да и не получится, ведь налог на выигрыш по сути — налог на доходы физических лиц. Если не уплатить требуемую сумму в установленный срок, последуют санкции: сначала начисление пени, а затем налоговики направят заявление в суд и тот вынесет решение о взыскании размера долга.

Заплатить всю сумму налогов с выигрышей можно дистанционно. Вопросы, связанные с мобильным номером, также удобно решать онлайн. Например, с помощью приложения Мой МТС можно следить за балансом, пакетами минут и интернета, подключать и отключать услуги, пополнять счёт.

МВД предлагает ввести патентную систему налогообложения для иностранных граждан, которые живут в России на основании разрешения на временное проживание (РВП) или вида на жительство (ВНЖ). Речь идёт только о самозанятых мигрантах, которые работают репетиторами, сиделками и горничными. Это приемлемый вариант легализации труда иностранцев, однако не стоит привязываться к авансовому формату платежей, считает сенатор Валерий Рязанский.

Патентная система в настоящее время действует для трудовых мигрантов, которые приезжают работать в Россию из «безвизовых» стран. Чтобы получить патент, они должны пройти тестирование на знание русского языка, а также медосмотр и процедуру дактилоскопии. На основании этого документа мигранты могут легально работать в России на протяжении года.

Каждый месяц они должны вносить авансовый платёж НДФЛ — фиксированную сумму, которую ежегодно утверждают власти субъектов. В Москве, например, она составляет 5 тысяч рублей в месяц. Без этой оплаты патент считается недействительным, так что иностранец теряет право не только работать, но и находиться в России. Патент можно переоформить один раз по истечении года.

Разрешение на временное проживание (РВП) и вид на жительство (ВНЖ) дают иностранцам не только право находиться в России в течение трёх и пяти лет соответственно, но и получать медицинские и социальные услуги практически наравне с россиянами, а также работать без оформления иных разрешительных документов.

«Чтобы избежать уплаты ежемесячных авансовых платежей, иностранные граждане стараются получить разрешение на временное проживание, не планируя дальнейшую интеграцию в российское общество», — отмечают в МВД.

В ведомстве ссылаются на экспертные оценки, согласно которым почти половина из всех приезжих, живущих в России на основании РВП и ВНЖ, являются самозанятыми. Соответственно, они не платят налоги, хотя при этом пользуются широким спектром государственных услуг.

В связи с этим МВД предлагает распространить на «самозанятых» владельцев РВП и ВНЖ патентную систему, которая действует для обычных трудовых мигрантов.

«Мне кажется, что в рамках управления этими непростыми миграционными процессами одна из наиболее проверенных форм — это всё же форма патентов. Она работает, она понятная и простая», — сказал «Парламентской газете» председатель Комитета Совета Федерации по социальной политике Валерий Рязанский.

«Но я бы не стал педалировать тему именно авансового платежа», — отметил сенатор. По его словам, мигрантам зачастую просто неоткуда получить деньги, необходимые для оплаты патента, авансом. А уж оплата документа на долгосрочный период, например, на шесть месяцев вперёд, для них вообще тяжёлый вопрос, считает Рязанский.

«То, что трудовые мигранты должны платить налоги на земле, где они зарабатывают — это, безусловно, нужно. Мне кажется, наиболее простой и доступной формой является патент. С другой стороны, возможно, проще будет распространить на самозанятых иностранцев тот формат налогообложения, который уже действует для россиян, которые работают сами на себя», — отметил сенатор.

Помимо легализации труда иностранцев и увеличения поступлений в бюджет, инициатива МВД влечёт также упрощение процедуры подтверждения проживания и наличия дохода. Владельцы РВП и ВНЖ проходят её ежегодно. Для работающих по трудовым договорам проблемы никакой нет: они предоставляют справку 2-НДФЛ.

Для людей же без официальной работы оформить документы сложнее. Как правило, они доказывают состоятельность или выпиской из банка о наличии вклада (не меньше 12 прожиточных минимумов), или документом о том, что они находятся на иждивении.

Если же самозанятые мигранты будут трудиться на основании патентов, то факт оплаты этих документов и станет подтверждением состоятельности, отмечают в МВД. Таким образом уменьшается риск аннулирования разрешения на временное проживание или вида на жительство.

Читайте также: