Силуанов налог на имущество

Опубликовано: 29.04.2024

Москва. 15 октября. INTERFAX.RU - Минфин считает целесообразным постепенно перейти на взимание налога на недвижимое имущество организаций по кадастровой стоимости, а не балансовой, сообщил глав ведомства Антон Силуанов.

Его заместитель Леонид Горнин на заседании бюджетного комитета Госдумы сообщил, что Минфин обсуждает с регионами такую возможность. Это значительно увеличит поступления в бюджеты регионов, объяснил он.

Силуанов при этом отметил, что тут должен быть соблюден баланс между поступлением доходов в региональные бюджеты и увеличением налоговой нагрузки на бизнес.

"Правда посередине - если это сильно увеличит поступления субъектов, значит, увеличит нагрузку на бизнес, тем не менее, то, что Леонид Владимирович (Горнин. - ИФ.) сказал, наверное, это правильное решение. Все граждане платят налоги на имущество исходя не из БТИшной стоимости, а исходя из рыночной стоимости. Поэтому, наверное, и бизнесу нужно сделать постепенный переход, за год это неправильно делать, налога на недвижимое имущество по кадастровой стоимости", - сказал министр.

"Сегодня около 40%, насколько я знаю, платится по рыночной стоимости, большая часть сохраняется по балансовой стоимости. Переход на рыночную оценку этого недвижимого имущества - это правильное решение, но делать надо аккуратно" - подчеркнул он.

Говоря о предложениях вновь вернуть налог на недвижимость, снизив общую предельную ставку, Силуанов отметил, что более резонно четко разграничить понятия движимого и недвижимого имущества в законодательстве (часто возникали споры бизнеса и налоговиков, к чему относить то или иное имущество).

"Сейчас я слышу разные предложения - вернуться к этому налогу, снизить общую ставку налогообложения, сейчас она 2,2%, если включаем "движку", то давайте снизим до 1,7%, и так далее. Мне кажется, сейчас самое главное - четко сделать разграничение между движимым и недвижимым имуществом, у нас была такая проблема. Хотя сейчас, по данным налоговой службы, буквально десяток споров в судах есть. В целом и эта проблема тоже была решена за последнее время", - сказал он.

Министр отметил, что ранее, когда бизнес просил исключить из базы налога на имущество движимое имущество, он аргументировал это тем, что это налог на модернизацию: "купил станок - плати по полной налог на движимое имущество". "По предложению бизнеса его исключили. Мы с вами два года назад рассматривали вопрос компенсации субъектам - передали часть акцизов, финансовой помощи, другие источники, забрали орфанников на федеральный бюджет. Это было сделано целенаправленно, чтобы поддержать бизнес, но и субъекты Федерации получили компенсацию ресурсов", - сказал он.

Глава бюджетного комитета Андрей Макаров в свою очередь отметил, что такое предложение ударит по доходам региональных бюджетов, куда зачисляется налог.

"Бизнес, который просил одного - давайте только недвижимое (облагать. - ИФ.) (. . .), теперь говорит - нет, нас не устраивает это, потому что по недвижимому у вас 2,2% ставка (ставки налога на имущество организаций устанавливаются законами субъектов РФ, но не могут превышать 2,2%. - ИФ.), давайте теперь сделаем иначе - давайте будет движимое и недвижимое вместе, ну а ставку сделаем 1,1%. Классное решение, мне очень нравится, тем более, я смотрю, в Совете Федерации готовы такое решение поддерживать. За чей счет банкет? Тем коллегам, которые в палате регионов выступают с такими предложениями, я бы рекомендовал посчитать долю движимого имущества и долю недвижимого имущества, и что будет для бюджетов регионов означать такое предложение", - отметил депутат.

Он подчеркнул, что в бизнесе нет общих интересов по этому вопросу - "у тех, кто занимается зданиями под торговые центры, свои интересы, а у тех, у кого станки и оборудование - совершенно другие интересы".

Он также отметил, что необходимо в Гражданском кодексе РФ четко разграничить понятия движимого и недвижимого имущества, "чтобы понимание было у бизнеса, что с этого у меня могут взять, а с этого не могут взять".

В материалах к проекту бюджета на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов говорится, что Минфин проработает возможность возврата движимого имущества в объект налогообложения налога на имущество организаций с одновременным снижением предельной ставки налога. В материалах отмечалось, что необходимо определить оптимальный размер предельной налоговой ставки, обеспечивающий, с одной стороны, недопущение роста налоговой нагрузки на бизнес, и с другой стороны, соблюдение интересов бюджетов регионов.

Движимое имущество было выведено из базы налога на имущество организаций с 2019 года в результате дискуссии между бизнесом, который жаловался на сложность такого налога, и регионами, в бюджеты которых налог зачисляется. Но уже осенью 2019 года РСПП обратился в правительство с предложением снизить ставку налога на имущество организаций и вернуть в налогооблагаемую базу движимое имущество.

Минфин обещал рассмотреть такую возможность. "Если вернуться опять к налогообложению движимого и недвижимого имущества, снизить ставку, это не решит, конечно, дискуссии, что куда относится (к движимому и недвижимому имуществу - прим. ИФ), но надо взвесить это предложение - ставку отполовинить по недвижимому имуществу, но тогда объектом налогообложения будет все имущество - движимое и недвижимое. Давайте посмотрим, готовы здесь работать", - сказал Силуанов на заседании правления РСПП в октябре 2019 года.

Позже на тот момент директор налогового департамента Минфина Алексей Сазанов пояснил, что технически объединить налогооблагаемые базы достаточно просто. "У вас же в любом случае все объекты на балансе числятся. Есть объекты, которые облагаются по кадастровой стоимости - торгово-развлекательные центры, офисные центры, жилая недвижимость - эти объекты просто исключаете, а все остальное - это, на самом деле, микс движимого и недвижимого имущества. Просто остаточная балансовая стоимость имущества, вот и все", - сказал он.

Отвечая на вопрос о целесообразности такого решения, Сазанов отметил, что все определяется в данном случае доходами регионов. "Если доходы субъектов не пострадают, идея абсолютно здравая. (. . .) Если есть какой-то уровень ставки, который позволит не допустить снижения доходов субъектов, эта идея абсолютно здравая, которая прекратит все споры. Но у меня возникает опасение, что если это предлагает бизнес, скорее всего, здесь есть какой-то подвох, поэтому здесь все надо аккуратно смотреть", - сказал он.

Силуанов Антон Германович Министр финансов Российской Федерации

Закон об амнистии капитала освободит от ответственности по нарушениям до 2014 г – Силуанов

«Законопроект предусматривает следующие гарантии… Это освобождение от уголовной, административной и налоговой ответственности в пределах, определяемых законом, и в отношении деяний, совершенных до 1 января 2014 года, если совершенные ими правонарушения были связаны с формированием задекларированных объектов имущества или с операциями, связанными с приобретением этого имущества», — сказал Силуанов на заседании правительства.

Ожидается, что под закон об амнистии капитала попадут добровольно задекларированные физическими лицами в срок до 31 декабря 2015 года имущество и счета в банках.

Закон об амнистии капитала ко II чтению в Госдуме может быть немного изменен - Минфин

«Если законопроект будет одобрен правительством, то уже на следующей неделе начнутся консультации с FATF по его основным параметрам. Возможно, по итогам этих консультаций положения законопроекта изменятся, и мы это сделаем ко второму чтению в Государственной Думе», — сказал Силуанов, выступая в четверг на заседании правительства.

Осужденные и фигуранты дел не уйдут от ответственности при амнистии капиталов - Силуанов

Правительство на заседании в четверг обсуждает законопроект об амнистии капиталов, предусматривающий освобождение от уголовной, административной и налоговой ответственности по совершенным до 1 января 2014 года нарушениям, связанным с имуществом, которое будет добровольно задекларировано в срок до 31 декабря 2015 года.

Силуанов отметил, что законопроектом предусматривается, что для участия в амнистии не будут приниматься следующие позиции и амнистия не будет распространяться на следующих лиц: осужденных к моменту проведения амнистии, лиц, в отношении которых к моменту проведения амнистии было возбуждено уголовное дело или дело об административном правонарушении по основаниям, по которым проводится амнистия.

«Предусматривается также, что предоставление декларации в налоговый орган будет осуществлено с момента принятия закона до 31 декабря 2015 года. Законопроект предполагает специальные положения о том, что не ограничивает обязательства РФ, принятые в рамках международного договора, в том числе в сфере противодействия и легализации преступных доходов и финансирования терроризма», — добавил он.

Амнистия капитала будет бесплатной - Силуанов

Законопроект Минфина предлагает претендентам на амнистию либо раскрыть объект дохода с его стоимостью и по желанию предоставить данные об операциях с признаками налоговых нарушений, либо декларировать все активы и структуру владения. Ранее законопроект предполагал декларационный платеж в размере 1% от стоимости активов.

«Важно отметить, что форму декларации предполагается установить самим законом, что делает возможным его применение уже со дня официального опубликования. Также важно отметить, что декларирование предусмотрено осуществлять без взимания единовременных налогов, сборов на декларируемое имущество», — сказал Силуанов.

Он отметил, что вместе с законопроектом будут приняты поправки в уголовный, уголовно-процессуальный, гражданский и налоговый кодексы. Это необходимо для того, чтобы реализовать амнистию капитала.

Декларантов по амнистии капиталов освободят от уголовной и налоговой ответственности за преступления, совершенные до 1 января 2014 года

МОСКВА, 26 марта. /ТАСС/. Законопроект об амнистии капитала предусматривает освобождение от уголовной, административной и налоговой ответственности в отношении операций, совершенных до 1 января 2014 года. Об этом заявил сегодня на заседании правительства министр финансов Антон Силуанов.

"Законопроект предусматривает освобождение от уголовной, административной, налоговой ответственности в пределах, определяемых законом и в отношении деяний, совершенных до 1 января 2014 года, если совершенные ими правонарушения были связаны с формированием задекларированных объектов имущества и с операциями, связанными с приобретением этого имущества", - сказал Силуанов.

Амнистия капиталов на будет распространяться на лиц, осужденных к моменту ее проведения, и тех, в отношении кого к этому моменту уже были возбуждены уголовные дела, уточнил министр. "Для участия в амнистии не будут приниматься следующие позиции и амнистия не будет распространяться на лиц, осужденных к моменту проведения амнистии, лиц, в отношении которых к моменту проведения амнистии было возбуждено уголовное дело или дело об административном правонарушении по основаниям, по которым проводится амнистия", - сказал Силуанов.

Он отметил, что законопроект предполагает специальные положения, по которым не ограничиваются обязательства Российской Федерации, принятые в рамках международных договоров, в том числе в сфере противодействия легализации преступных доходов и финансировании терроризма.

"Если законопроект будет одобрен правительством, то уже на следующей неделе начнутся консультации с ФАТФ по его основным параметрам. Возможно по итогам этих консультаций положения законопроекта изменятся и мы это сделаем ко второму чтению в Государственной думе", - сказал глава Минфина.

Закон об амнистии капитала потребует внести поправки в Уголовный, Гражданский и Налоговый кодексы РФ

МОСКВА, 26 марта. /ТАСС/. Вместе с законом об амнистии капитала будут внесены изменения в Уголовный, Гражданский и Налоговый кодексы России, сообщил министр финансов РФ Антон Силуанов на заседании правительства, где рассматривается соответствующий законопроект.

"Планируется принять вместе с законом пакет изменений в Уголовный, Уголовно-процессуальный, Гражданский и Налоговый кодексы, который сделает возможным реализацию положений закона", - сказал глава Минфина.

Он отметил, что форма декларации будет установлена самим законом об амнистии капитала, что делает возможным его применение со дня официального опубликования.

"Декларирование предусмотрено осуществлять без взимания единовременных налогов, сборов на декларируемое имущество", -добавил Силуанов.

Амнистия капитала распространяется на активы, зарегистрированные до 1 января 2014 года - Силуанов

МОСКВА, 26 марта. /ТАСС/. Под действие закона об амнистии капитала попадут активы, зарегистрированные до 1 января 2014 года. Об этом сообщил сегодня глава Минфина РФ Антон Силуанов на заседании правительства, где рассматривается соответствующий проект закона.

При этом, отметил министр, предлагается более конкретно определить перечень статей Уголовного кодекса, от ответственности по которым предлагается освободить участников амнистии, ко второму чтению законопроекта после консультаций с ФАТФ.

Силуанов подчеркнул, что согласно документу, данные, содержащиеся в декларации участников процедуры об амнистии, не могут быть использованы в качестве основания для возбуждения уголовного дела или как доказательства в рамках уголовных дел. Декларации не могут быть использованы и в качестве основания для налоговых проверок, доначисления налогов.

"Также предусматривается освобождение от налогообложения доходов, возникающих в связи с передачей имущества от номинального владельца фактическому, а также доходов в виде получения имущества ликвидируемых офшорных компаний", - сообщил министр.

Сведения налоговой декларации в рамках амнистии нельзя будет передать ни в один госорган - Силуанов

Москва. 26 марта. ИНТЕРФАКС-АФИ - Сведения, содержащиеся в налоговой декларации, подаваемой в рамках запланированной амнистии капиталов, не смогут быть представлены ни в один государственный орган, сообщил министр финансов Антон Силуанов в четверг на заседании правительства.

Министр, представляя проект федерального закона "О добровольном декларировании физическими лицами имущества и счетов (вкладов) в банках", сообщил, что законопроектом предусмотрена возможность декларирования доходов и операций, связанных с приобретением декларируемого имущества, а также схем вывода капитала за границу.

"Декларация будет представляться в налоговый орган или в центральный аппарат Федеральной налоговой службы - это выбор физического лица", - отметил он.

"На такую декларацию будет распространяться режим налоговой тайны. Сведения, содержащиеся в такой декларации, не могут быть представлены никаким государственным органам, они могут быть переданы исключительно самому декларанту для подтверждения факта декларирования", - сказал А.Силуанов.

Россия готова начать консультации с FATF по амнистии капитала на следующей неделе - Силуанов

Москва. 26 марта. ИНТЕРФАКС-АФИ - Россия готова начать консультации с FATF по законопроекту об амнистии капитала на следующей неделе, сообщил на заседании правительства РФ министр финансов РФ Антон Силуанов.

"Законопроект предполагает специальное положение о том, что он не ограничивает обязательства России, принятые в рамках международных договоров, в том числе в сфере противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма. Если законопроект будет одобрен правительством, то уже на следующей неделе начнутся консультации с FATF по его основным параметрам", - сказал А.Силуанов.

Он отметил, что по итогам этих консультаций могут быть внесены изменения в положения законопроекта, они будут подготовлены ко второму чтению в Госдуме.

Декларируемые активы в рамках амнистии не будут облагаться единовременными налогами и сборами

Москва. 26 марта. ИНТЕРФАКС-АФИ - Декларируемые активы в рамках амнистии капиталов не будут облагаться единовременными налогами и сборами, заявил министр финансов РФ Антон Силуанов на заседании правительства РФ.

"Невозможность использовать данных в декларации как основание для проведения налоговых проверок или доначисления налогов в рамках налоговой проверки", - сказал А.Силуанов, перечисляя гарантии, которые будут даны участникам программы амнистии капитала.

"Декларирование предусмотрено осуществлять без взимания единовременных налогов, сборов на декларируемое имущество", - отметил А.Силуанов.

Еще одной гарантией участникам амнистии будет освобождение от уголовной, административной и налоговой ответственности в пределах, определяемых законом, и в отношении деяний, совершенных до 1 января 2014 года, если совершенные правонарушения были связаны с формированием задекларированных объектов имущества или с операциями, связанными с приобретением этого имущества.

Предлагается более конкретно определить перечень статей Уголовного кодекса, от ответственности по которым предлагается освободить участников амнистии. Это будет сделано к моменту рассмотрения законопроекта во втором чтении в Госдуме, после консультаций с FATF.

Также законопроект предполагает невозможность использовать данные, содержащиеся в декларациях, как основания для возбуждения уголовного дела или как доказательства в рамках уголовного дела.

А.Силуанов отметил, что в рамках амнистии гражданам будет предложено оформить в свою собственность имущество, переданное ранее номинальному держателю. Для этого предлагается ввести понятия "номинального" и "фактического" владельца имущества и создать механизм передачи права собственности на имущество от номинального владельца к его фактическому владельцу, заявить о таком имуществе в декларации.

Предусматривается освобождение от налогообложения дохода, возникающего в связи с передачей имущества от номинального владельца к фактическому, а также доходов в виде получения имущества от ликвидируемых офшорных компаний.

Кроме того, будут предусмотрены гарантии признания регистрации прав собственности имущества, передаваемых от номинального к фактическому собственнику.

При этом законопроект предусматривает, что амнистия капитала не будет распространяться на лиц, осужденных к моменту проведения амнистии, и лиц, в отношении которых к моменту проведения амнистии было возбуждено уголовное дело или дело об административном правонарушении по основаниям, по которым проводится амнистия.

А.Силуанов отметил, что предоставить декларацию в налоговый орган нужно будет с момента принятия закона до 31 декабря 2015 года.

По его словам, законопроект прошел согласование с заинтересованными ведомствами. Вместе с ним планируется внести изменения в Уголовный, Уголовно-процессуальный, Гражданский и Налоговый кодексы.

"Важно, что форму декларации предполагается установить самим законом, что делает возможным его применение уже со дня официального опубликования", - подчеркнул министр финансов.

О ситуации с исчислением налога на имущество по кадастровой стоимости в 2020 году после поправок, внесенных осенью 2019 г. в ст.378.2 НК РФ

Вроде бы только порадовались, что законодатель сам и достаточно оперативно исправляет собственные недочеты в своей работе, но оказывается, что не все вопросы сняты.

Вот, пожалуйста, первые вопросы.

Согласно п. 1 ст. 374 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ (далее – Закон № 325-ФЗ)), вступающей в силу с 01.01.2020, определено, что объектами налогообложения по налогу на имущество организаций будут являться:

недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, в случае, если налоговая база в отношении такого имущества определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 375 настоящего Кодекса, то есть как среднегодовая стоимость;
недвижимое имущество, находящееся на территории РФ и принадлежащее организациям на праве собственности или праве хозяйственного ведения, а также полученное по концессионному соглашению, в случае, если налоговая база в отношении такого имущества определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 375 настоящего Кодекса, то есть как их кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года налогового периода, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 378.2 НК РФ.

При этом в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ в редакции Закона № 325-ФЗ следовало исчислять налог исходя из кадастровой стоимости по:

"иным объектам недвижимого имущества, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 32 настоящего Кодекса, не предусмотренных в подпунктах 1 - 3 настоящего пункта."

Таким образом, из поправок, внесенных Законом № 325-ФЗ в статью 378.2 НК РФ (подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ и подп. 2.2 п. 12 ст. 378.2 НК РФ), следовало, что с 1 января 2020 года вне зависимости от факта упоминания недвижимого имущества в соответствующем региональном Перечне, если кадастровая стоимость имущества установлена, то подлежит уплате налог на имущество организаций, исчисленный по этой кадастровой стоимости.

То есть данные изменения влекли обязанность налогоплательщиков с 01.01.2020 исчислять налог на имущество по кадастровой стоимости фактически по всем объектам недвижимости, по которым определена кадастровая стоимость. При этом не имело значения, содержится ли недвижимость в региональном перечне, к какому типу относится эта недвижимость и т. д.

В связи с резонансом, вызванным предстоящим порядком исчисления налога на имущество по кадастровой стоимости по всей недвижимости (который многократно увеличивал налоговую нагрузку на налогоплательщиков), были внесены изменения в подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

Так, 28 ноября 2019 года был принят Федеральный закон № 379-ФЗ «О внесении изменений в ст.ст. ЗЗЗ.33 и 378.2 части II НК РФ» (далее - Закон № 379-ФЗ), уточняющий перечень недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения по налогу на имущество организаций, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость.

Такими объектами согласно новой («последней») редакции подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ считаются:

«жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства».

При этом приходится признать, что и в этот раз не обошлось без неясностей.

Так, в данной формулировке остается не вполне понятным смысловое назначение союза «а также», который разделяет перечисляемые объекты налогообложения и с точки зрения правил русского языка позволяет толковать новую формулировку подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ одним из двух вариантов.

Вариант 1: союз «а также» не имеет самостоятельной смысловой функции и использован исключительно для интонационного «разбавления» текста из 8-ми однородных членов предложения (жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения, сооружения). Таким образом, в целях кадастрового налогообложения критерий расположения объекта на определенном земельном участке относится ко всем перечисленным объектам.

Вариант 2: союз «а также» является смысловым разделителем перечисленных объектов на две самостоятельные части:

1) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства,

2) а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения, сооружения, расположенные на земельных участках.

То есть в целях кадастрового налогообложения критерий расположения объекта на определенном земельном участке относится только ко второй части объектов, перечисленных после союза «а также». Таким образом, первая часть объектов – жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства – облагаются по кадастровой стоимости независимо от назначения земельного участка, на котором они расположены, то есть в любом случае при наличии у них кадастровой стоимости.

Вместе с тем, по нашему мнению, законодатель всё же имел в виду первый вариант формулировки подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, то есть предполагал кадастровое налогообложение по отношению ко всем перечисленным в данной норме объектам исключительно в зависимости от вида земельного участка; если же объект, в том числе жилье, гараж, машино-место, НЗС находится на ином земельном участке, то он облагается по среднегодовой стоимости (и только если относится к основным средствам организации).

Так, например, в Толковом словаре Ефремовой[1] приведено следующее толкование союза «а также»:

«Употребляется при соединении однородных членов предложения или предложений в составе сложносочиненного предложения, указывая на их тождественность или близость по значению; соответствует по значению словам: в равной мере, равным образом, тоже, вместе с».

В защиту данной позиции можем сослаться также на имеющийся в нашем распоряжении текст письма Минфина РФ от 10.10.2019 № 03-05-05-01/77851 за подписью И. В. Трунина, в котором Минфин, еще до Закона № 379-ФЗ, предпринял попытку «успокоить» налогоплательщиков по вопросу «тотального» кадастрового налогообложения всех иных объектов недвижимости:

«…
Вместе с тем, поскольку включение новых объектов налогообложения налогом на имущество организаций реализовано через ссылку на положения главы 32 Налогового кодекса «Налог на имущество физических лиц», при применении новых норм исходя из системного толкования положений Налогового Кодекса следует исходить из того, что речь идет лишь о тех объектах имущества, которые могут находиться в собственности физических лиц - налогоплательщиков налогом на имущество физических лиц и в отношении которых налог на имущество физических лиц должен уплачиваться исходя из кадастровой стоимости таких объектов
Таким образом, руководствуясь положениями главы 32 Налоговою кодекса, полагаем, что в качестве иных объектов недвижимою имущества, подлежащих налогообложению налогом но имущество организаций по кадастровой стоимости, выступают принадлежащие организациям жилые помещения, садовые дома, жилые строения, гаражи и машино-места, объекты незавершенного строительства, а также хозяйственные строения, расположенные на садовых и приусадебных участках, т.е. ограниченный перечень имущества.

Вместе с тем нельзя исключать и иное – по Варианту 2 – толкование последней редакции подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, которое может быть основано на том, что роль союза «а также» заключается в противопоставлении двух групп перечисленных объектов по критерию их нахождения или ненахождения на определенном земельном участке.

Так, например, можно встретить и такой анализ правил применения союза «а также»[2]:

«Союз а также объединяет предыдущее множество объектов в одну семантическую группу и добавляет к ним выделенный объект. Это может быть сделано либо с целью противопоставления, либо просто с целью присоединения к упомянутому множеству объекта другой природы…».

Официальные комментарии по данному вопросу пока отсутствуют.

Таким образом, по нашему мнению, с 2020 года по кадастровой стоимости организации следует облагать следующие объекты:

коммерческую торгово-офисную недвижимость, включенную в региональный перечень (подп. 1-3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ)
жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства (если по данным объектам определена кадастровая стоимость).

По остальным объектам, учитываемым на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, налоговая база определяется в соответствии с п. 1 ст. 375 НК РФ, то есть как среднегодовая стоимость.

Вернуться в категорию: О недвижимости

Налог на имущество в 2021 году: как рассчитать и когда заплатить

Если спросить у юриста, что такое налог на имущество, в ответ можно услышать много красивых и непонятных терминов. Например, о том, что это финансовое обременение, установленное на территории местных субъектов, а физлица являются носителями налоговых обязательств.

На портале Реестры России вам ответят простыми и понятными словами J

Итак, что же такое налог на имущество? Это плата в бюджет государства за возможность владеть недвижимостью. Если вы владеете коттеджем, дачей, комнатой, участком или квартирой – являетесь собственником объектов и должны пополнять бюджет страны. Чем больше у вас недвижимости, тем больше будете платить.

Какие объекты облагают налогом

Глава 32 Налогового Кодекса отвечает на вопросы налогоплательщиков, перечисляя объекты налогообложения. Среди них:

жилые дома;
комнаты и квартиры;
гаражи и машиноместа;
единые комплексы недвижимости;
иные здания и помещения, объекты в стадии незавершенного строительства.

Дачные домики и строения в СНТ и на землях для личного подсобного хозяйства Налоговый Кодекс приравнивает к жилым домам.

Какие ставки действуют в 2021 году

Налоговая ставка – определенный процент от базовой суммы. В качестве основы для расчета берут стоимость имущества. Это не значит, что собственники недвижимости самостоятельно указывают цену своего жилья для налогообложения. Законом установлен единый порядок оценки, и базой для всех выступает кадастровая стоимость имущества.

Другими словами, государство оценивает недвижимость по ряду параметров и вычисляет стоимость, отражающую рыночные тенденции. Кадастровая цена недвижимости в регулярно меняется (проходит переоценка).

Налог определяют так:

КС (кадастровая стоимость) х С (ставка) х ПВ (период владения) х Д (доля)

Законом заданы основные, базовые ставки:

для жилых помещений – 0,1%;
для коммерческой недвижимости и объектов стоимостью свыше 300 млн. руб. – 2%;
для всех прочей недвижимости – 0,5%.

Регионам даны права на изменение базовых тарифов. Муниципалитеты могут снижать либо увеличивать ставки, от нуля до 0,3% (максимально разрешенный уровень сбора для жилья).

Можно ли уменьшить размер платежа

Вычеты и льготы – это законный способ снизить налоговую нагрузку.

Вычет применяется к площади недвижимости, то есть освобождаются от налогообложения квадратные метры. Право применить этот вычет имеет каждый владелец. В 2021 году действуют следующие нормы вычетов:
квартиры – 20 м2;
дома – 40 м2;
комнаты – 10 м2.

Воспользоваться вычетом просто: при расчете сбора площадь жилья уменьшается на определенное количество метров. Например, владелец квартиры в 70 м2 будет платить налоги за 50 м2 (70-20).

Важно знать: вычет применяется к каждому объекту, без подачи заявления. Если у вас в собственности дом, квартира и дача, то ФНС автоматически произведет расчеты, уменьшив налогооблагаемую базу каждого объекта. Владельцу имущества остается лишь проверить правильность исчисления и вовремя заплатить сбор.

Льготы в размере 100% или 50% предоставляются отдельным категориям граждан. Федеральным законом освобождены от уплаты сбора ветераны войны, инвалиды, участники боевых действий, Герои России. Полный перечень публикует статья 407 Налогового Кодекса.

Отметим, что в регионах действуют дополнительные льготы: муниципалитеты полностью или частично освобождают от сбора многодетные семьи, пенсионеров и др. Проверить свою принадлежность к плательщикам льготных категорий можно на сайте ФНС.

Как правильно рассчитать налог

Самому налогоплательщику ничего считать не придется: расчеты производит ФНС. Владелец недвижимости получит квитанцию с перечнем объектов и причитающихся к уплате налогов.

Напомним, что в России начал действие порядок расчета, основанный на кадастровой оценке жилья. В течение переходного периода в расчете учитываются кадастровая и инвентаризационная стоимость, применяются понижающие коэффициенты.

Налоговое уведомление вы получите почтой, в личном кабинете налогоплательщика или в Инспекции.

Важно знать: владельцы имущества платят налог в определенных долях. Если среди собственников жилья есть несовершеннолетние дети, их долю сбора оплачивают родители или опекуны.

Эксперты Росреестр Онлайн рекомендуют проверить данные, указанные в уведомлении. Вам нужно убедиться, что все объекты, указанные в документе, принадлежат вам. Проверьте кадастровую оценку, применение вычетов и льгот. Пересчитать налог тоже не составит труда: используя сведения Росреестра о кадастровой цене объекта и зная действующие в регионе ставки, вы можете быстро определить сумму сбора.

Как заплатить налог

Уведомления налогоплательщику отправят не позднее 1 ноября, то есть за 30 дней до срока оплаты. Способ получения информации каждый выбирает самостоятельно: в бумажном или электронном виде, Почтой России или онлайн.

В каких случаях вы не получите почтовую квитанцию:

если действуют льготы, освобождающие от сбора;
если платеж менее 100 рублей;
если налогоплательщик отказался от получения бумажных документов.

Во всех других случаях задержки с отправкой квитанций можно объяснить техническими ошибками или сбоями. Рекомендуем самостоятельно проверить наличие задолженности по налогам на официальном сервисе https://налоги.онлайн.

Оплата сбора производится любым удобным для плательщика способом: через терминалы, личный кабинет Онлайн-Банка, на почте или в отделениях банков.

Важно знать: окончательный срок оплаты 1 декабря. Почтовые переводы исполняются в течение 3-х дней, поэтому выбор способа расчетов с бюджетом важен. Если выбираете почту или перевод по квитанции в отделении банка – отправьте сумму заблаговременно, чтобы не платить пени за просрочку.

Хорошая работа ФНС — не показатель роста налоговой нагрузки, а залог борьбы с нарушителями, заявил глава Минфина. Ставки не будут меняться — но через 4 года их снова могут пересмотреть. Налоговая нагрузка на труд «запредельная», но если понизить взносы, откуда брать деньги для ПФР? Антон Силуанов в прямом эфире РБК ответил на вопросы россиян о налогах для работодателей, росте страховых пенсий и доходах от недр в пользу граждан.

Налоговое бремя только растёт?

Силуанов подчеркнул, что хорошая работа Федеральной налоговой службы многими воспринимается и понимается скорее как выросшая нагрузка по налогам, но это не так. Министр напомнил, что немало фирм ранее действовали в «серой зоне», но с появлением у ФНС новых и современных технологий для поиска нарушителей, уйти от уплаты налогов всё труднее. И хорошо — выполняется закон, выравниваются условия, в которых люди ведут бизнес, а в итоге бюджет получает доходы.

Ставки почти не меняются, мы договорились, что до 2024 года налоговое бремя меняться не будет. Этим и руководствуемся

Налоговое бремя не растёт. Просто ФНС выполняет свою работу. Фото: nalogmak.ru.

Можно ли снизить налоговые ставки?

Министр напомнил, что налоговые обязательства тоже стали выше. В Послании Путиным обозначены цели, на которые нужны средства, — приблизительно 4 триллиона рублей, и они нужны вплоть до 2024 года.

Если мы откажемся от бюджетного правила, будем заимствовать, но снижать бремя, стоимость долга увеличится и стоимость заемных средств на рынке увеличится. Расходные обязательства направлены в том числе и на стимулирование экономического роста. Мы увеличили темпы роста, увеличили доходы населения в том числе. Поэтому сейчас мы балансируем между и ростом доходов в результате собираемости, а не роста дополнительных ставок, и ростом важных и нужных для людей расходных обязательств

С работодателей снизят нагрузку на труд и взвалят её на работников?

Министр озвучил, что нагрузка на труд высока, и сейчас обдумываются варианты, как её понизить. Для работодателя выплачивать 30% сложно, и потому они придумывают разные варианты снижения. Но важно отыскать источники, что будут компенсировать снижение взносов. И 22% из 30 — пенсионный взнос. Понизь его, и чем закрыть брешь в бюджете ПФР? Понизить ставки до 20% обойдётся в два триллиона рублей, а где их взять?

Если уж снижать, то так, чтобы это дало результат — желание работать «в белую» и платить соответствующие налоги. Вариант оплаты взносов работниками, а не работодателями, не обсуждается

В итоге ведомство хочет найти постоянные источники, снизить нагрузку и уравновесить подходы к налогообложению так, чтобы отрасли не стали заложниками ситуации.

Будет ли страховая пенсия близка к МРОТ?

Страна большая, стоимость потребительской корзины разная. Пособия и определения нуждаемости рассчитываются в зависимости от цен в магазинах в конкретном регионе. Поэтому размер доплат различен в разных регионах. Приравнять их, значит, мы Чукотке, например, не будем доплачивать. Сложившаяся система учитывает те различия в стоимости и уровне жизни, которые складываются в нашей большой стране

Совкомфлот включили в план приватизации. Фото: http://old.st24invest.com.

Приватизация активов страны

Минфин задумал меры дополнительного стимулирования приватизационных соглашений по «Совкомфлоту» и другим активам страны. Министр прямо говорит, что одно имущество можно продать, а потом создать иное имущество, и оно будет для экономики более весомым. По данным РБК, до 2022 года в план приватизации включены «РусГидро», «Совкомфлот», «Ростелеком», «Россети» и ОЗК.

Также Силуанов пояснил, почему Росимущество перешло к Минфину: последний властвует казной в самом широком смысле, и туда входят как деньги, так и имущество. Так что важно налаживать эффективное и тесное взаимодействие, а также использование этого имущественного ресурса.

Отдадут ли гражданам часть доходов от недр?

У нас нефтяная рента зачисляется в бюджет, и мы ее направляем на нужды населения. Зарплаты бюджетникам, исполнение послания. Мы не рассматриваем такой вопрос, считаем, что та нефтяная рента, $42 за баррель, идет напрямую на расходы: образование, здравоохранение, пенсии, пособия. Мы и так это делаем через бюджет

Читайте также: