Румыния налог на выигрыш

Опубликовано: 30.04.2024

Читатель Вячеслав спрашивает:

Хотим провести конкурс среди клиентов и подарить победителю ноутбук за 150 000 рублей. Нужно ли платить какой-то налог? Кто это делает: тот, кто выиграет приз, или мы как организаторы конкурса?

С призов дороже 4000 рублей нужно платить налог

Вячеслав, да, призы дороже 4000 рублей облагаются налогом. При этом неважно, в какой форме победитель получает приз: деньгами или техникой, одеждой, едой, недвижимостью.

Но есть исключения. Налоги не нужно платить за призы, которые получают:

спортсмены или тренеры на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах и кубках мира и Европы;
победители конкурсов, соревнований или мероприятий, которые проводятся некоммерческими организаций за счет грантов президента России.

35% — налоговая ставка для призов — пункт 2, статья 224 Налогового кодекса

Победитель — физическое лицо. А физические лица со всех доходов должны платить налоги, в случае с доходами от призов — по ставке 35% с той суммы, что превышает 4000 рублей.

Например, налог за ноутбук стоимостью 150 000 рублей считают так:

(150 000 рублей — 4000 рублей) * 0,35 = 51 100 рублей.

С оплатой налога на приз есть два варианта: победитель платит сам или организатор платит налог за него. Какой вариант использовать, выбирает организатор.

В правилах конкурса нужно указать, кто платит налог

Кто будет платить налог, организатор прописывает в правилах — такие правила должны быть у каждого конкурса, розыгрыша призов, акции. Если организатор платит налог сам, в правилах пишет примерно так:

Приз — ноутбук стоимостью 150 000 рублей.

Приз оплачивается за счет средств организатора.

Приз не подлежит обмену, денежный эквивалент приза не предоставляется.

НДФЛ — 35% от части той стоимости приза, что превышает 4000 рублей, — оплачивает организатор .

Если налог за приз будет платить победитель, нужно изменить формулировку в последнем пункте:

НДФЛ — 35% от части той стоимости приза, что превышает 4000 рублей, — оплачивает победитель.

От того, кто платит налог, зависит срок уплаты и то, как будет выглядеть акт вручения приза.

Заплатить налог в течение двух дней, если платит организатор

О сроках уплаты налога за победителя — пункт 6, статья 226 Налогового кодекса

Если организатор платит налог за победителя, у него есть два дня на оплату — день вручения приза и следующий за ним.

Чтобы заплатить НДФЛ за победителя, нужны документы:

сканы или копии всех страниц паспорта победителя;
документа с подтверждением временной регистрации, если победитель живет не по прописке;
СНИЛС;
ИНН.

Еще понадобится акт о вручении приза — он нужен как доказательство, что приз вручили.

Сроки и акт будут другими, если налог за приз платит победитель.

Рассказать о налоге, если победитель платит сам

Если в правилах конкурса написано, что победитель платит налог сам, у организатора появляется обязанность разъяснить ему налоговые обязанности. То есть рассказать, что за приз нужно заплатить 35% налогов. Объяснить победителю, что и куда платить, можно своими словами, а в акт добавить ссылку на статью Налогового кодекса, например так:

Победитель должен указать приз в декларации 3-НДФЛ и сдать ее до 30 апреля следующего года. А налог нужно заплатить до 15 июля следующего года. Например, если победитель получает приз в феврале 2021 года, декларацию он сдает до 30 апреля 2022 года, а налог платит до 15 июля 2022 года.

Подробнее о том, как компании проводить розыгрыши призов и конкурсы, мы рассказывали в другой статье.

РУМЫНИЯ (Romania), государство на юге Европы. В Румынии административно-территориальное деление на 40 (уездов). Столица Румынии — Бухарест Форма правления румынского государства – демократическая республика.

Глава государства — президент .Он избирается на пять лет, и один человек не может занимать этот пост более двух раз. На данный момент президентом Румынии являетсяТраян Бэсеску- он же является пятым президентом Румынии, и занимает этот пост с 21 декабря 2004 года. Законодательный орган — двухпалатный парламент (Сенат и Собрание Депутатов).

Денежная единица — лей.С 1 июля 2005 г. введен в оборот новый лей, и он равен = 100 бани.По данным Центрального банка РФ 10 RON (Новых румынский лей) равны 98 (Российским рублям).Примечательно, что румынские банкноты не бумажные, а сделанные из полимера, который не тонет в воде. Их также очень тяжело перегнуть, они легко мнутся и возвращаются в первоначальное состояние. Эти свойства очень сильно затрудняют подделку румынских купюр

Географическое положение: Румыния это страна, расположенная на Юго-Восточной Европе, в нижнем течении реки Дунай, на севере балканского Полуострова и на северо-западном побережье Чёрного Моря. На территории Румынии расположены почти вся площадь Дельты Дуная и южная и центральная части Карпат. Соседи Румынии \ на юге – Болгария, на юго-западе – с Сербией, на северо-западе – с Венгрией, на севере – с Украиной и на востоке – с Республикой Молдова; побережье Чёрного Моря расположено на юго-вос токе.

Климат Румынии умеренно-континентальный. Средняя годовая температура: +8-11 °С В летнее время средняя температура колеблется между 22°С и 24°С, хотя может подняться и до 40°С. Средняя зимняя температура -3°С.

Природа Румынии. Дугообразные Карпатские горы с горными пастбищами наверху и густыми лесами внизу занимают 31% территории. Плодородной Румынской равнине на юге принадлежат оставшиеся 36% территории. Здесь выращиваются зерновые, овощные, травяные и другие культуры. Румыния богата озерами и водоемами, ей принадлежат 2,3 тыс. водоемов и свыше 1,1 тыс. озер общей площадью в 2 620 км2,

Полезные ископаемые. Наибольшую ценность длянародного хозяйства страны представляют месторождения полезных ископаемых осадочного происхождения: природного газа, нефти, битуминозных сланцев, поваренной соли, каменного и бурого угля, известняков, а также бокситов, гипса, марганцевых руд.

Отдых. Что же касается отдыха в Румынии, то Дельта Дуная – рай для любителей зеленого туризмаТут произрастает более 1200 видов растений в самых различных биосистемах – большие и маленькие озера, тростниковые болота, дубовые леса и луга. Ученые выделяют в дельте 30 разных экосистем! Но прежде всего эта территория знаменита своими пернатыми обитателями. Тут их зарегистрировано более 300 видов, в том числе уникальные колонии пеликанов. Некоторые виды птиц гнездятся на этих землях, часть – прилетает на зимовку или отдыхает во время дальних перелетов.

Если же вы влюблены в горы, то в любое время года Небольшой курортный город Буштень, привлекает туристов не только целебным воздухом хвойных лесов и потрясающими пейзажами. Буштень — это в первую очередь живописный горный массив и один из основных румынских центров альпинизма(летом) и горнолыжного спорта(зимой)

По данным 2001 г. численность населения Румынии составляет 22,4 млн. жителей, среди которых 48,9% мужчины и 51,1% женщины. Официальным языком в Румынии признан румынский язык В школах преподают английский и французский.

Сельское хозяйство . Румыния среди государств зарубежной Европы — крупный производитель сельскохозяйственной продукции Среди зерновых культур резко преобладают кукуруза и пшеница.

Вино Румынии. Теплый климат, обилие защищенных от ветра долин, большая продолжительность светлого времени суток летом делают многие регионы страны местом, идеальным для созревания винограда. Румыния является важным европейским производителем винной продукции. История румынского виноделия уходит в глубь времен. Производство румынского вина нашло свое отражение в богатых культурных традициях, значительная часть которых связана с данным напитком, которого древние по праву считали божественным напитком.

Румыния производит вино уже около 3 тысяч лет. Виноградники в стране занимают около 300 тысяч гектаров. Ежегодно здесь производится около 7 миллионов литров вина. В период сбора урожая ушаты с мускатом и глиняный кувшин ставят у дверей винного погреба, чтобы прохожие пробовали и оценивали качество вина.

Виды налогов в Румынии:

-Налог на прибыль;

-Подоходный налог;

-Налог на доходы полученные в Румынии нерезидентами;

-Налогообложение импорта;

-Налог на доходы малых предприятий;

-Налог на добавленную стоимость;

-Местные налоги и сборы

В соответствии с Финансовым законодательствам платить налог на прибыль обязаны следующие лица:

румынские юридические лица, с доходов, полученных как в Румынии, так и за рубежом;
иностранные юридические лица с дохода от постоянных представительств в Румынии;
иностранные юридические лица, а также нерезиденты, занимающиеся предпринимательской деятельностью в неправосубъектных организациях, с части облагаемого налогом дохода организации, получаемой каждым лицом;
иностранные юридические лица с дохода от недвижимого имущества в Румынии или от продажи/передачи акций румынского юридического лица;
румынские физические и юридические лица с дохода, полученного как в Румынии, так и за рубежом, от неправосубъектных организаций.

Стандартная ставка налога на прибыль составляет 16%.

Налогоплательщики, владеющие ночными клубами и барами, дискотеками, казино и спортивными учреждениями, а также те, чей налог на прибыль составляет менее 5% от соответствующего дохода, обязаны платить налог в размере 5% от дохода, полученного от такой деятельности. Доход компании, годовой оборот которых не превышает 100 000 евро, а количество работников — девяти, облагается налогом по ставке 3% от дохода.

налогом не облагаются следующие виды дохода:

дивиденды, полученные румынским юридическим лицом от другого румынского юридического лица. С момента вступления Румынии в ЕС – дивиденды, полученные от иностранного юридического лица-резидента страны-участницы Европейского экономического сообщества, не будут облагаться налогом при условии, что румынское юридическое лицо владеет не менее 25% капитала компании соответствующего иностранного юридического лица непрерывно на протяжении не менее 2 лет;
активная сумма разницы стоимости капитала компании, полученная в результате объединения резервов, выплат или выдачи премий юридическими лицами;
доходы от отмены расходов, по налогообложению которых не предоставлялась скидка, доходы от сокращения или отмены ассигнования, по налогообложению которых не предоставлялась скидка, а также доходы от возврата невычитаемых расходов;
доходы, не облагаемые налогом в соответствии с законными соглашениями и меморандумами.

Расходы не облагаются налогом при условии, что они понесены с целью получения дальнейшего дохода, облагаемого налогом, в соответствии с действующими законами.

Представленные на слайде виды расходов считаются понесенными с целью дальнейшего получения доходов:

расходы по упаковке товара на срок его службы, установленный налогоплательщиком;
расходы на обеспечение охраны труда и предотвращение несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
взносы за страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также премии за профессиональный риск;
расходы на рекламу с целью продвижения фирмы, продукта или услуги, на основе письменного контракта, а также расходы на производство материалов, необходимых для распространения рекламных сообщений;
расходы на транспортировку и размещение на территории страны и за рубежом;
абонентские платы и обязательные выплаты, производимые в соответствии с законодательством;
расходы на профессиональное обучение;
расходы на маркетинг, исследование рынка, продвижение на существующем или новом рынке, участие в выставках и ярмарках, деловые выставки, публикации собственных информационных материалов;
расходы на разработку и внедрение новых технологий, которые не считаются нематериальными активами;
расходы на усовершенствование управленческого аппарата, систем информационного обеспечения, внедрение, поддержание и усовершенствование систем управления, получение сертификатов соответствия со стандартами качества;
расходы на защиту окружающей среды и сохранение ресурсов;
убытки, понесенные в результате списания необналиченных счетов к получению, в следующих случаях:
a. если процедура банкротства дебиторов была закрыта по решению суда;
b. смерти дебитора и невозможности получить причитающуюся сумму от наследника;
c. в случае ликвидации дебитора-общества с ограниченной общественностью с единственным акционером или ликвидации без наследника;
d. в случае, если дебитор столкнулся с серьезными финансовыми трудностями, затрагивающими все наследственное имущество.

Расходы с ограниченным налогообложением

На следующие виды расходов налог налагается частично:

расходы по протоколу в пределах 2% от разницы между общим размером облагаемых налогом доходов и общим размером расходов, связанных с облагаемыми налогом доходами;
выплата командировочных работникам за командировки в Румынии и за границей;
общественные затраты, в пределах 2% от общего размера выплаченной заработной платы;
скоропортящиеся грузы, в пределах, установленных уполномоченными органами центральной администрации, а также специальными учреждениями, заверенных Министерством Финансов;
расходы на талоны на питание для работников;
расходы на выплаты негосударственным организациям и профессиональным объединениям, в пределах 2000 евро в румынском эквиваленте;
расходы на ассигнования и резервы, в определенных пределах;
расходы в связи с изменением процентной ставки и обменного курса, в определенных пределах;
амортизация, в определенных пределах;
расходы, понесенные от лица работника, на программу пенсионного обеспечения, в пределах 200 евро в румынском эквиваленте в течение финансового года;
расходы на содержание и ремонт рабочих общежитий, расположенных в месте нахождения зарегистрированного офиса компании, удерживаемые в пределах, соответствующих законом о предоставлении жилища работникам.

Обесценивание налогов

Расходы, связанные с приобретением, производством, строительством, установкой или усовершенствованием амортизируемых материальных активов, возмещаются путем списывания издержек на амортизацию.

Порядок списывания издержек на амортизацию устанавливается следующими правилами:

в случае строительства применяется метод прямого списания;
в случае установки технического оборудования, как-то машин, инструментов, а также компьютеров и периферии, налогоплательщик имеет право выбора между методом прямого списания, методом сокращающегося остатка и методом ускоренного списывания основного капитала на износ;
в случае любых других амортизируемых материальных активов, налогоплательщик имеет право выбора между методом прямого списания и методом сокращающегося остатка.

Налоговые убытки

Ежегодные убытки возмещаются из прибылей, подлежащих налогообложению, в течение пяти последующих лет. Возмещение убытков производится при условии, что убытки внесены в бухгалтерскую книгу.

Подоходный налог

С января 2005 года в Румынии введен фиксированный подоходный налог индивидов по ставке 16%.

физические лица-резиденты;
физические лица-нерезиденты, занимающиеся независимой деятельностью в постоянном представительстве в Румынии;
физические лица-нерезиденты, занимающиеся независимой деятельностью в Румынии;

· физические лица-нерезиденты, получающие определенные виды дохода

Лицо считается резидентом Румынии при выполнении как минимум одного из следующих условий:

постоянное местожительство в Румынии;
постоянная деловая активность на территории Румынии;
нахождение на территории Румынии непрерывно не менее 183 дней в течение 12 месяцев;
румынский гражданин, работающий за границей.

Налогооблагаемый доход

В соответствии с Финансовым законодательством следующие виды дохода облагаются подоходным налогом:
1.заработная плата;
2. доход от индивидуальной деятельности;
3. доход от передачи прав пользования;
4. доход от инвестиций;
5. пенсии, в размере, превышающем 9 миллионов румынских леев;
6. доход от сельскохозяйственной деятельности;
7. доход от призов и выигрышей в азартные игры;
8. другие виды доходов.

Доход, не облагаемый налогом

Основные виды дохода, не облагаемого налогом:

оплата декретного отпуска и отпуска по уходу за ребенком;
талоны на питание;
выплаты, полученные по страховым свидетельствам в виде компенсаций, страховых сумм или возмещения морального ущерба;
доход от системы фондовых опционов;
выплаты, полученные как покрытие дорожных расходов и расходов на жилье во время делегирования;
заработная плата за создание программного обеспечения;
спонсорство и денежные пожертвования;
наследство;
денежные суммы, являющиеся частью субсидируемых процентов по ссудам, выданным в соответствии с действующим законодательством;
доход от продажи движимого и недвижимого имущества.

Налогообложение нерезидентов

В соответствии с Финансовым законодательством, доход, полученный нерезидентами от деятельности на территории Румынии, подлежит налогообложению в Румынии.
Применяются следующие налоговые квоты:

5% дохода от процентов со срочных вкладов, с депозитного сертификата или других видов сбережения в банках и других кредитных организациях в Румынии;
20% дохода в результате выигрыша в азартные игры;
15% любого другого дохода (т.е. дивидендов, арендной платы/авторского гонорара, комиссий и т.д.)

В случае если получатель дохода является резидентом страны, с которой Румыния заключила Договор об избежании двойного налогообложения, будет применяться льготная ставка налога. Румынии подписала договор об избежании двойного налогообложения с 74 странами

За неуплату НДФЛ могут оштрафовать или даже привлечь к уголовной ответственности. Как сообщить о подарке или выигрыше и какую ставку по налогу применить, чтобы потом не взыскали штраф за ошибку?

Какой налог придется уплатить в случае выигрыша?

В Налоговом кодексе РФ предусмотрены три ставки:

13% – при выигрыше в лотерею по общему правилу (п. 1 ст. 224 НК РФ);
30% – при выигрыше в лотерею для нерезидентов РФ (резидентом признается гражданин РФ, проживший на территории России больше 183 дней в году);
35% – при выигрыше, полученном в связи с участием в стимулирующей лотерее, т.е. в конкурсе, игре или другом мероприятии, проведенном в целях рекламы товаров, работ или услуг (абз. 2 п. 2 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 26 марта 2014 г. № 03-04-05/13261). Многие компании время от времени проводят акции – разыгрывают призы и подарки для привлечения внимания к своей продукции. Такие акции называются стимулирующей лотерей – это лотерея, право на участие в которой не связано с внесением платы и призовой фонд которой формируется за счет средств ее организатора. Целью проведения стимулирующей лотереи является не извлечение прибыли, а формирование и поддержание интереса потенциальных покупателей к товарам, работам или услугам организатора. Например, розыгрыш автомобиля компанией по производству молока, проводимый для привлечения внимания к бренду.

Если вы купили лотерейный билет другого государства, возможно, по его законам вам как иностранцу придется уплатить налог с выигрыша. При этом платить НДФЛ в наш бюджет в любом случае необходимо (ст. 209 НК РФ): доходы от лотерей не подпадают под действие соглашений об избежании двойного налогообложения. Налоговая ставка составит 13%.

Таким образом, налоговая ставка зависит от вида розыгрыша, т.е. важно, обычная это лотерея или стимулирующая, проведенная в рекламных целях. Размер выигрыша значения не имеет.

На сумму налога, уплаченного в бюджет по ставке 13%, можно оформить имущественный налоговый вычет, т.е. вернуть часть этой суммы (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 11 января 2019 г. № 03-04-05/539). Однако вычет не удастся оформить, если выигрыш получен в стимулирующей лотерее.

А если приз – путевка, машина, дом?

Налог придется уплатить и в случае получения неденежного приза, например путевки, автомобиля, квартиры или дома.

Так, ФНС дала разъяснения по вопросу об обложении налогом дохода, полученного в виде путевки в связи с победой в акции. Задала его победительница, которой досталась путевка в Париж. Акция была проведена в рекламных целях – для расширения читательской аудитории журнала.

ФНС пояснила, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ). К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Не подлежит обложению налогом доход, не превышающий 4 тыс. руб., полученный налогоплательщиком в виде выигрыша в мероприятии, проведенном в целях рекламы товаров, работ или услуг (п. 28 ст. 217 НК РФ). Стоимость таких выигрышей в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ, подлежит обложению НДФЛ по ставке 35%.

Таким образом, доход в виде путевки от участия в акции, проведенной в рекламных целях, подлежит обложению НДФЛ по ставке 35%. В рассмотренной ситуации стоимость путевки составила 50 тыс. руб. Налог победительница должна была уплатить с 46 тыс. руб. (50 000 – 4 000) (Письмо ФНС России от 27 октября 2011 г. № ЕД-3-3/3514@).

Когда налог платит не победитель, а организатор лотереи?

Налог уплатит организатор лотереи, если сумма выигрыша равна или превышает 15 тыс. руб. (п. 2 ст. 214.7 НК РФ). Если эта сумма меньше, налог уплачивает победитель (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Обязанность по уплате НДФЛ с доходов, полученных от участия в стимулирующей лотерее, возлагается на ее организатора. Но если выигрыш получен не в денежной форме, у организатора отсутствует возможность удержать НДФЛ, и участник лотереи обязан самостоятельно исчислить и уплатить сумму налога в порядке, предусмотренном ст. 228 НК РФ (письма Минфина России от 20 мая 2015 г. № 03-04-05/29026, от 4 марта 2015 г. № 03-04-05/11397).

Когда при получении подарка НДФЛ платить не нужно?

Если подарок получен от российской организации или индивидуального предпринимателя, то налог исчисляет, удерживает и перечисляет даритель. Однако человек должен будет самостоятельно задекларировать доходы и уплатить НДФЛ, если получил в подарок от физлица, не являющегося индивидуальным предпринимателем:

недвижимое имущество;
транспортное средство;
акции, доли, паи.

Исключением из этого правила является получение подарков от членов семьи или близких родственников. То есть налог не придется уплачивать, если дарителями стали: супруг, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры.

Как сообщить о своем выигрыше или подарке и уплатить налог?

В случае выигрыша в лотерею или получения подарка от физлица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) необходимо представить в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов. Уплатить налог нужно не позднее 15 июля того же года.

Как накажут за неуплату налога?

За неуплату НДФЛ назначат штраф – 40% от суммы налога (п. 3 ст. 122 НК РФ). Отдельно оштрафуют за непредставление деклараций по НДФЛ: начислят 5% от не уплаченной в срок суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% величины недоимки и не менее 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем НДФЛ взыщут в любом случае, штраф платится сверху.

Неуплата НДФЛ в большом размере при значительном выигрыше может повлечь уголовную ответственность. При этом крупным считается налоговый долг, превышающий за период в пределах 3 лет подряд 2,7 млн руб., а особо крупным – сумма, превышающая за тот же период 13,5 млн руб. Минимальное наказание за неуплату налога – штраф в 100 тыс. руб., максимальное – тюрьма на год. Если добровольно выплатить недоимку, пени и штраф, на первый раз от наказания освободят (ст. 198 УК РФ).

Как победителей штрафуют за ошибки?

Часто победители не учитывают, что лотерея являлась стимулирующей, и применяют неверную ставку по налогу на выигрыш: уплачивают 13% вместо 35%.

Показательным является дело Липецкого областного суда № 33-2421/2010. Ответчик выиграл автомобиль в лотерее казино. Лотерея проводилась бесплатно с целью рекламы услуг казино. Суд признал необоснованной уплату налога в размере 13% от стоимости автомобиля и указал, что должна была применяться ставка 35%. Ответчика обязали доплатить налог и взыскали штраф. Доводы жалобы о том, что игорный бизнес не является деятельностью по реализации товаров, работ или услуг, и потому казино не может их рекламировать, а значит, на доход, полученный с выигрыша в казино, не должна применяться ставка 35%, были отвергнуты судами двух инстанций.

Схожие доводы изложены в Определении Свердловского областного суда от 24 марта 2011 г. по делу № 33-3730/2011, Постановлении Президиума Тверского областного суда от 14 марта 2011 г. по делу № 44-г-11 и № 44-г-10, Кассационном определении Волгоградского областного суда от 2 февраля 2012 г. по делу № 33-1182/2012, Апелляционном определении Санкт-Петербургского городского суда от 8 декабря 2016 г. № 33а-22837/2016 по делу № 2а-4954/2016.

Как понять, что лотерея стимулирующая, чтобы верно рассчитать сумму налога и избежать штрафа?

Рекомендуем внимательно изучать условия участия в акциях и розыгрышах. В них должно быть обозначено, что лотерея является стимулирующей и что при уплате налога должна применяться ставка в размере 35% от суммы выигрыша или стоимости материального подарка.

Как это определить самостоятельно? Если вы не платили за лотерейный билет, а он достался вам за определенные действия либо в качестве бонуса, приза или рандомно, вероятно, вы участвуете в стимулирующей лотерее, и ваш выигрыш будет облагаться НДФЛ по ставке 35%.

Задают вопрос: Какой налог на выигрыш в букмекерской конторе или в тотализатор (казино)? Сколько платить, когда платить? А что если выигрыш получен от иностранного букмекера (тотализатора, казино)?

Действительно, вопрос актуальный. Но в Налоговом кодексе РФ, как и с лотереями Гослото и стимулирующими лотереями, этот вопрос также оговорен.

Прежде всего стоит отметить, что порядок расчета и уплаты НДФЛ с выигрышей в тотализатор и букмекерских конторах был изменен с 20 января 2014 года.

Если букмекерская контора, тотализатор или казино в России

Смысл изменений для обычных игроков в тотализатор и букмекерских конторах заключается в том, что с 20 января 2014 года тотализаторы и букмекерские конторы в России стали для своих клиентов налоговыми агентами.

Иными словами, если раньше в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога на выигрыш была возложена на самих игроков, то согласно последним изменениям статья 214 Налогового кодекса РФ была дополнена подпунктом 7 — «Особенности определения налоговой базы по доходам в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе», в котором говорится о том, что суммы выигрышей подлежат налогообложению у источника выплат, т.е. в самом тотализаторе и букмекерской конторе.

Таким образом, платить налог с выигрышей, полученных в российских букмекерских конторах, игрокам больше не нужно. Счастливчики получат деньги уже за вычетом всех налогов, а букмекер в данном случае будет являться налоговым агентом. Обязанности по предоставлению налоговой декларации в этом случае у игроков также не возникает.

Налог удерживается российским агентом (букмекером) в размере 13% с вашего чистого выигрыша. При этом чистый выигрыш определяется по следующей формуле: сумма к выплате минус сумма ставки. То есть налогом облагается не вся сумма выигрыша, а с учетом вычета суммы ставки.
Пример: Если ставка — 100 рублей, а выигрыш – 500, то налог 13% удерживается с суммы 400 рублей.

Отдельно стоит пояснить, что при расчете чистого выигрыша сумма неудачных ставок не учитывается! То есть, те ставки, которые принесли вам убыток, в расчет налога не принимаются.

Вы спросите, почему так? И сошлетесь на механизм, который работает на фондовом рынке и позволяет вычитать убытки из прибыли? Огорчу вас, в данном случае этот механизм не действует.

Дело в том, что тотализатор и букмекерские ставки — это не предпринимательская деятельность и не инвестиции. Это азартные игры! А азартные игры основаны на риске — это означает, что суммы, проигранные вами, расходами как при ведении предпринимательской деятельности не признаются согласно закона. В этом случае проигранная вами сумма переходит в собственность букмекера (тотализатора, казино) и уже они платят с нее налоги как субъект предпринимательской деятельности. Таким образом, если в каком-то соглашении об азартной игре вы получили деньги, а не проиграли — это ваш доход и вы платите с него налоги.

Если букмекерская контора, тотализатор или казино за рубежом

Если же налогоплательщик получил выигрыш в иностранной букмекерской конторе (тотализаторе, казино), то необходимо самостоятельно подать декларацию не позднее 30 апреля следующего года и заплатить налог на доходы физических лиц не позднее 15 июля следующего после получения выигрыша года.

Скрыть это вряд ли получится. Благодаря заключенным соглашениям об избежании двойного налогообложения с 81 государством, налоговые органы Российской Федерации постоянно получают соответствующую информацию от своих иностранных коллег.

Как я уже отметил, ставка налога на выигрыш в букмекерских конторах по действующему российскому законодательству равна 13%. И если иностранная букмекерская контора при выплате выигрыша удержала с вас налог, больше, чем 13%, то здесь, в России, с вас больше ничего взять не должны.

Но уж если иностранный букмекер удержал с вас меньшую сумму или вообще не удержал налог, то помните: в этом случае согласно российскому законодательству обязанность по декларированию и уплате налога возлагается на вас — российского игрока и налогоплательщика.

Схема налогового законодательства:

1. Прямые налоги

1. 1. Подоходный налог
1.1.1. Подоходный налог с физических лиц

А) налог на доход у источника
— налог на заработную плату
— налог на доход от прав на объекты интеллектуальной собственности;
— налог на доход от продажи товаров на груз;
— налог на доход от деятельности, осуществляемой в рамках агентского или комиссионного договора или ордера;
— налог на доход от деятельности в отношении контрактов/соглашений, заключенных согласно положениям Гражданского кодекса
— налог на доход от деятельности экспертов;
— налог на доход от индивидуальной деятельности, предпринимателей без образовании юридического лица.
Б) общий подоходный налог

1.1.2. Налог на прибыль юридических лиц
— подоходного налога;
— налоговые поступления микро
— налог на дивиденды;
— налог на доходы от продажи активов.

1.2. Налог на богатства

2. Косвенные налоги

2.1. акцизнын сборы
2.2. НДС
2.3.таможенные пошлины;
2.4. фискальной монополии;
2.5. сборы за регистрацию, гербовые сборы.

Начиная с 1 января 2005 г., применяется единая налоговая ставка 16% — это процент, которым государство облагает почти все доходы: зарплаты, доходы фирм, самостоятельная деятельность, квартплаты, сельскохозяйственная деятельность, авторские права, пенсии, премии и т.д. В порядке исключения — микро-предприятия, с которых взимается 3-% налог из цифры бизнеса. Для внедрения новых экономических координат, фискальный код был изменен Срочным постановлением №138 от 29 декабря 2004 г.

Компании заплатят 16-процентный налог на прибыль, — на 9% меньше чем в предыдущие годы, что, по мнению специалистов, стимулирует фирмы не обходить фискальные законы. Снижение с 25% на 16% налога на прибыль способствует привлечению инвестиций.

Чтобы избежать налоговых потерь от применения единой квоты, была учреждена система дедукций, стоимость которых снижается по мере роста оклада и в зависимости от числа членов семьи, имеющихся на иждивении.

В состав доходов физических лиц в Румынии, облагаемых подоходным налогом входят:

— доход от самостоятельной занятости;
— заработная плата;
— доход от реализации имущества;
— доход с инвестиций;
— пенсионные выплаты;
— доход от сельскохозяйственной деятельности;
— доход от выигрыша в лотерею, призы, от выигрыша в азартных играх;
— награды, премии;
— доход от передачи имущества;
— доход от иных источников.

К доходам от самостоятельной занятости относятся:
— коммерческие поступления;
— доход «свободных профессий». Представляют собой доходы от выполнения работы, оказания услуг работниками медицинских профессий, адвокатами, нотариусами, экспертами, консультантами, архитекторами и проч.
— доход от использования объектов интеллектуальной собственности, патентов, ноу-хау, товарных знаков, авторских и смежных прав.

Ставка налога на дивиденды в Румынии составляет 16%, согласно ст. 43 Налогового кодекса Румынии, и применяется к налогооблагаемому доходу, соответствующему каждому источнику в каждой категории.

Раздел III Налогового кодекса Румынии содержит исключения из общего правила. Например, в некоторых случаях инвестиционный доход облагается по ставке не 16%, а 1%. В некоторых случаях к доходам от азартных игр может быть применена ставка 20%, а не 16% и др. исключения.

Налоговый период согласно налоговому кодексу Румынии равен календарному году. Налоговый период может быть меньше календарного года в случае смерти налогоплательщика.

По Налоговому кодексу Румынии иностранцы, получившие доход в Румынии, обязаны уплатить с него налог в порядке и на условиях, определенном налоговым кодексом Румынии (16%, если он не относится к микро предприятиям и доход не превысил 100000евро).

В целях избежание двойного налогообложения действует Конвенция между Правительством Румынии и Правительством Российской Федерации об избежание двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество (Москва, 27 сентября 1993 г.).

Источник: NORDIC PARTNERS

Читайте также: