Регистрация паркомата в налоговой

Опубликовано: 14.05.2024

1. Как действует резидентное разрешение и кто может его оформить?

Резидентное разрешение дает право на бесплатную стоянку на местах платной городской парковки в пределах района проживания с 20:00 до 08:00 ежедневно в течение одного года, двух или трех лет (по выбору заявителя).

Чтобы иметь возможность парковаться в остальное время (с 08:00 до 20:00), нужно внести плату в размере трех, шести и девяти тысяч рублей — на один, два или три года соответственно. Сделать это можно только после получения резидентного парковочного разрешения на бесплатную парковку с 20:00 до 08:00.

К резидентам платных городских парковок относятся:

собственники квартир;
наниматели квартир по договорам социального найма;
наниматели квартир по договорам служебного найма.

Они могут оформить парковочное разрешение на свои автомобили или на автомобили постоянно зарегистрированных в их квартирах жильцов или нанимателей по договорам найма или поднайма при наличии у них временной регистрации. Резидентное парковочное разрешение может быть оформлено на автомобиль, у владельца которого нет задолженностей по штрафам, либо есть вступившее в силу решение суда об отмене соответствующих постановлений.

Разрешения выдаются по принципу «одна квартира — два разрешения».

В случае повторного оформления резидентного парковочного разрешения, резидент может подать заявление заранее — не ранее двух месяцев до окончания действия предыдущего. Новое разрешение начнет действие на следующий день после окончания действия предыдущего.

2. Как оформить резидентное разрешение?

Для оформления разрешения вам понадобятся:

заявление (не требуется при подаче документов онлайн);
документ, удостоверяющий личность заявителя;
если документы будет подавать представитель заявителя — документ, удостоверяющий личность представителя заявителя, и доверенность (в простой письменной форме или нотариально удостоверенная);
свидетельство о регистрации автомобиля, в отношении которого требуется разрешение;
договор найма/поднайма жилья или договор найма служебного жилого помещения (если заявление подается на резидентное разрешение на парковку автомобиля арендатора или если вы — наниматель по договору служебного найма);
выписка из домовой книги — понадобится, если автомобиль, на который оформляется разрешение, зарегистрирован не на владельца жилья, и при этом:
в отношении дома, в котором находится жилое помещение, начисление платежей за ЖКУ и регистрационный учет по месту жительства и пребывания ведет не ГБУ МФЦ;
жилье находится на территории Троицкого и Новомосковского округов;
документы, подтверждающие решение суда об отмене постановлений, выписанных по штрафам за нарушение правил дорожного движения и оплаты парковки в отношении собственника автомобиля, на который оформляется парковочное разрешение (если такие имелись).

Если вы являетесь не единственным владельцем жилья (в том числе по договору соцнайма), вам понадобится согласие остальных собственников о том, в отношении какого владельца жилого помещения будет действовать резидентное парковочное разрешение.

Если вы будете подавать документы в центр госуслуг «Мои документы», согласие можно представить:

одновременно с подачей заявления в личном присутствии всех собственников (и законных представителей несовершеннолетних собственников) — в этом случае их согласие заверяется сотрудником центра госуслуг. Понадобятся документы, удостоверяющие личности других собственников, а также документы, подтверждающие полномочия и статус законных представителей несовершеннолетних собственников;
в письменном виде — если личное присутствие всех владельцев невозможно. Подписи владельцев (и законных представителей несовершеннолетних владельцев) на таком согласии должны быть нотариально заверены.

Обратиться за услугой оформления резидентного парковочного разрешения можно в любой удобный центр госуслуг «Мои документы».

Если запрос о парковочном разрешении оформляется онлайн на mos.ru, согласие можно подтвердить:

И в том, и в другом случае ваш автомобиль будет внесен в реестр парковочных разрешений в течение 6 рабочих дней с даты регистрации заявки.

В ходе выездной проверки одной из компаний инспекторы усомнились в обоснованности затрат на организацию и предоставление парковочных мест. Они предназначались для автомобилей сотрудников и клиентов общества. Проанализировав транспортное обеспечение, налоговики пришли к выводу, что расходы на парковку являются экономически не оправданными. В итоге контролеры доначислили налог на прибыль, пени и штраф.

Компания не согласилась с такими выводами проверяющих и с нашей помощью подала возражения в инспекцию. Изучив их, налоговики сняли претензии по этому вопросу.

Инспекторы указали, что содержание парковочных мест само по себе не связано со стремлением компании извлечь доход. По мнению налогового органа, у общества не было необходимости организовывать парковку своим сотрудникам и партнерам по бизнесу. Мол, это мероприятие никоим образом не может повлиять на результаты его деятельности.

Но контролеры не учли, что от таких технических нюансов зависит репутация организации. И как следствие выгодное сотрудничество, а также возможность получения прибыли в будущем.

текст возражений «Довод налогового органа об отсутствии смысла в содержании парковочных мест является необоснованным.

Во-первых, это обусловлено необходимостью создать для клиентов компании комфортные условия для их прибытия, размещения или проведения переговоров. Контрагенты налогоплательщика не раз обращались к нему с письмами, в которых указывали на сложность парковки автотранспортных средств. В связи с этим важные для общества партнеры были вынуждены оставлять собственные транспортные средства на обочине и в иных местах, которые не предназначены для парковки автомобилей.

Все это создавало угрозу принудительной эвакуации последних. Такие технические неудобства могли отрицательным образом повлиять на деловые взаимоотношения общества с его партнерами, от которых, в первую очередь, зависит возможность компании получать прибыль в будущих периодах.

Во-вторых, согласно Правилам организации и проведения переговоров с клиентами ООО “Компания”, утвержденным приказом генерального директора от 04.07.05 № 58/н, организация обязана обеспечить беспрепятственный доступ автомобилям контрагентов на территорию, где располагаются ее офис и склады.

В-третьих, оборудование гостевой парковки является необходимым еще и по той причине, что проверяемая компания является главным представителем в России иностранной организации. Она обязана руководствоваться сервисной политикой, которую утвердило материнское общество. Тем более что проверяемое юрлицо одновременно поддерживает деловые связи более чем с 500 контрагентами на территории России и стран СНГ».

Контролеры заявили, что целью осуществления расходов была сохранность личного имущества сотрудников. По мнению проверяющих, организация несла расходы исключительно для выгоды работников. А это является прямым нарушением пункта 29 статьи 270 НК РФ, положения которого не позволяют учитывать в налоговых расходах такие затраты.

Но в рассматриваемой ситуации есть все основания для правомерного учета расходов на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 264 НК РФ как направленных на обеспечение нормальных условий труда.

текст возражений «Статья 270 НК РФ, на которую ссылается налоговый орган, в данной ситуации не может применяться. А вывод инспекторов противоречит фактическим обстоятельствам дела по следующим основаниям.

Из положения пункта 29 статьи 270 НК РФ следует, что оно применяется только в том случае, когда организация несет затраты, направленные на личное потребление работников. Однако в случае с предоставлением парковочного места данное условие не выполняется.

Сотрудник имеет возможность использовать парковочное место постольку, поскольку он является штатным работником компании и приезжает в офис исключительно для исполнения своих служебных обязанностей.

Кроме того, само по себе парковочное место находилось рядом с офисом. Следовательно, работник не имеет возможности использовать его по своему усмотрению в свободное от работы время или в своих личных целях вне исполнения им должностных обязанностей.

Оправданность расходов на организацию и содержание автостоянок, а также их направленность на получение дохода подтверждает судебная практика. Например, в постановлении от 19.08.08 № КА-А40/7516-08 Федеральный арбитражный суд Московского округа указал, что аренда земельного участка, на котором размещалась автостоянка для автомобилей сотрудников и клиентов, способствует увеличению клиентской базы компании. Следовательно, расходы на такую аренду могут уменьшать налогооблагаемую прибыль».

Налоговики указали, что нужды в парковке не было, поскольку сотрудникам предоставлялся служебный автобус. К такому выводу инспекция пришла после того, как обнаружила, что в связи с удаленностью офисно-складских помещений от метро компания арендует автобус, который доставляет сотрудников до офиса.

Но проверяющие не учли, что общественным транспортом пользуются не все работники. Причем некоторым из них автомобиль необходим для выполнения служебных поездок в течение рабочего дня.

текст возражений «Предоставление сотрудникам бесплатного автобуса от метро до офиса не обязывает всех работников пользоваться служебным транспортом в обязательном порядке. И тем более не исключает возможность приезда на работу на своем личном автомобиле. Особенно это касается сотрудников руководящего звена и работников, должностные обязанности которых имеют разъездной характер работы в течение рабочего дня.

Согласно статье 22 Трудового кодекса, работодатель обязан создавать надлежащие условия труда для работников, обеспечивать их бытовые нужды, которые связаны с исполнением ими трудовых обязанностей, а также обеспечивать сохранность принадлежащего работникам имущества. В налоговом законодательстве предусмотрена возможность учета таких затрат на основании положений подпункта 7 пункта 1 статьи 264 НК РФ.

Таким образом, посредством предоставления бесплатного автобуса компания обеспечивает нормальные условия труда тем сотрудникам, которые добираются до работы на метро, а с помощью организации парковочных мест – работникам, которые приезжают в офис на личном автомобиле. Правомерность такой позиции подтвердил Федеральный арбитражный суд Московского округа в своем постановлении от 11.01.08 № КА-А40/13672-07».

Уже не первый год в столице действует зона платной парковки. Это означает, что служебная поездка на автомобиле в черте Москвы зачастую сопровождается дополнительными расходами на его стоянку.

Существуют три способа оплаты размещения транспортного средства на платной городской парковке (п. 2.3 Правил пользования городскими парковками и размещения на них транспортных средств, утв. постановлением Правительства Москвы от 17.05.13 № 289-ПП):

1. оплата путем списания денежных средств с виртуального парковочного счета водителя на Портале Московского парковочного пространства в сети интернет;
2. оплата через паркомат с помощью банковских карт и предварительно приобретенных парковочных карт;
3. приобретение парковочных абонементов.

Рассмотрим порядок бухгалтерского и налогового учета операций для каждого способа.

Организация парковочного пространства Москвы

Принятие решений о создании и об использовании на платной основе парковок, расположенных на автомобильных дорогах столицы, равно как и установление размера платы относятся к полномочиям Правительства Москвы. (ст.12 Федерального закона от 08.11.07 № 257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в РФ и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ»).

Для выполнения мероприятий по организации единого парковочного пространства Москвы было создано Государственное казенное учреждение «Администратор Московского парковочного пространства» — ГКУ «АМПП» (распоряжение Правительства Москвы от 15.10.12 № 615-РП).

Оплата с виртуального парковочного счета водителя
Этот способ оплаты является наиболее удобным и, как следствие, популярным среди автовладельцев. Водитель может пополнить виртуальный парковочный счет со счета мобильного оператора, с помощью платежных систем, платежных терминалов, банковских карт и предварительно приобретенных парковочных карт.

Для этого используется подсистема «Личный кабинет» водителя на Портале Московского парковочного пространства в сети интернет. Оплата производится авансовым платежом при наличии достаточного количества денежных средств на парковочной карте, банковской карте, виртуальном парковочном счете (не менее суммы, достаточной для оплаты одного часа размещения транспорта на парковочном месте).

При этом деловой характер поездки должен быть подтвержден путевым листом с указанием маршрута следования непосредственно в районы г. Москвы, приведенные в приложении 1 к постановлению Правительства Москвы от 17.05.13 № 289-ПП.

Расходы на парковку признаются для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, как расходы на содержание служебного транспорта (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Датой осуществления затрат признается дата утверждения авансового отчета (подп. 4 п. 7 ст. 272 НК РФ). Если работник оплачивает парковку за счет собственных средств с дальнейшей компенсацией затрат работодателем, то в налоговом учете расход отражается по дате резолюции руководителя на заявлении работника. Здесь есть два варианта действий.

Вариант 1: Работник оплачивает парковку за счет собственных средств, а в дальнейшем работодатель компенсирует ему эти затраты

В этом случае основанием для отражения операции в учете может быть заявление работника произвольной формы с соответствующей резолюцией руководителя организации. Обращаем внимание: поскольку зачисление на виртуальный счет производится авансовым платежом, то возместить работнику нужно лишь фактически оплаченное время парковки (если средства на виртуальном счете израсходованы не полностью, остаток аванса не возмещается). Поэтому помимо заявления у работника нужно истребовать:

документы, составленные с использованием подсистемы "Личный кабинет" водителя на Портале Московского парковочного пространства. На основании таких бумаг определяются фактические расходы работника на парковку;
документы, подтверждающие перечисление средств на виртуальный счет. В зависимости от способа оплаты таковыми могут быть: выписка со счета мобильного телефона, выписка со счета банковской карты, платежные квитанции терминалов, скретч-карты, парковочные карты, чеки салонов связи, принявших платеж.

При оплате парковки через SMS-сообщение и мобильное приложение "Парковки Москвы" взимается комиссия, размер которой устанавливает оператор связи. На усмотрение работодателя этот расход также можно возместить работнику.

Например, на основании выписки со счета мобильного телефона, выписки со счета банковской карты.

В бухучете такая операция отражается с использованием счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям".
Суммы компенсационных выплат, связанных с исполнением работником его трудовых обязанностей, не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (п. 3 ст. 217 НК РФ, подп."и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ "О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС ", подп. 2 п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").

Для оплаты парковки служебного автомобиля около ресторана, в котором проводилась деловая встреча с клиентом, сотрудник перечислил авансовый платеж в сумме 300 руб. на виртуальный парковочный счет. Оплата произведена со счета личного мобильного телефона. Фактическая сумма затрат на парковку составила 60 руб.

На основании заявления и приложенных к нему документов работодатель принял решение возместить сотруднику понесенные им расходы путем перечисления на его банковский счет.

В учете бухгалтер отразит следующие проводки:

Дебет 26(44) Кредит 73 – 60 руб. – отражены затраты по оплате платной парковки;
Дебет 73 Кредит 51 – 60 руб. – денежная компенсация перечислена на счет работника.

Вариант 2: Работодатель самостоятельно оплачивает парковку (например, передав сотруднику корпоративную банковскую карту или путем приобретения скретч-карт)

При таком варианте денежные средства зачисляются на виртуальный парковочный счет авансовым платежом, что, по сути, представляет собой выдачу денег работнику под отчет. Поэтому в дальнейшем (по мере списания средств с виртуального счета за фактическое время парковки) имеет место расход, за который работник должен отчитаться.

Для учета расчетов с работниками по суммам, выданным им под отчет, предназначен счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами".

Возьмем за основу условия примера 1, но предположим, что оплата произведена с использованием служебного смартфона через мобильное приложение "Парковки Москвы". Расчет корпоративной банковской картой. Помимо затрат на парковку (60 руб.) автовладелец уплатил комиссию оператору связи (5 руб.).

В учете бухгалтер отразит следующие проводки:

Дебет 76(60) Кредит 55, субсчет "Корпоративные карты" — 5 руб. — учтена комиссия, удержанная оператором;
Дебет 71 Кредит 55, субсчет "Корпоративные карты"— 300 руб. — отражена сумма денежных средств, зачисленная на виртуальный парковочный счет;
Дебет 26(44) Кредит 71 — 60 руб. — признаны фактические расходы на парковку (на основании авансового отчета и приложенных к нему документов);
Дебет 26(44) Кредит 76(60) — 5 руб. — признана комиссия, удержанная оператором.

Согласно информации, размещенной на интернет-сайте "Московский паркинг", организации могут приобрести в ГКУ «АМПП» по договору парковочные карты номиналами 500, 1000 руб. и скретч-карты номиналами 300, 500, 1000, 5000 руб. по безналичному расчету (от 10 штук).

Скретч-карты и парковочные карты, приобретенные организацией, учитываются на счете 50 "Касса", субсчет 50-3 "Денежные документы". Карты, переданные сотрудникам, и активированные карты целесообразно учитывать обособленно на счете 71 "Расчеты с подотчетными лицами" (например, на отдельных субсчетах).

Возьмем за основу условия примера 1, но предположим, сотрудник зачислил денежные средства на виртуальный счет со скретч-карты номиналом 300 руб.

В учете бухгалтер отразит следующие проводки:

Дебет 71, субсчет "Карты выданные" Кредит 50-3 — 300 руб. — стретч-карта выдана сотруднику;
Дебет 71, субсчет "Карты активированные" Кредит 71, субсчет «Карты выданные» — 300 руб. — отражена сумма денежных средств, зачисленная на виртуальный парковочный счет;
Дебет 26(44) Кредит 71, субсчет "Карты активированные" — 60 руб. — признаны фактические расходы на парковку (на основании авансового отчета и приложенных к нему документов).

Способ второй: оплата через паркомат

Оплата через паркомат осуществляется с помощью банковских карт и предварительно приобретенных парковочных карт. Окончание оплаты подтверждается выдачей квитанции.

Также как и в случаях, описанных выше, затраты на парковку признаются в бухучете расходами по обычным видам деятельности компании. А в налоговом учете — это расходы на содержание служебного транспорта.

Для оплаты парковки служебного автомобиля около ресторана, в котором проводилась деловая встреча с клиентом, сотрудник воспользовался корпоративной банковской картой. Фактические затраты на парковку составили 60 руб.

В учете бухгалтер отразит следующие проводки:

Дебет 71, субсчет "Суммы под отчет по операциям с платежными картами" Кредит 55, субсчет "Корпоративные карты" — 60 руб. — отражено списание денежных средств с корпоративной карты при оплате через паркомат (на основании выписки банка по счету банковской карты);
Дебет 26(44) Кредит 71, субсчет "Суммы под отчет по операциям с платежными картами" — 60 руб. — признаны фактические расходы на парковку (на основании авансового отчета и приложенной к нему квитанцией)

Парковку служебного автомобиля около ресторана, в котором проводилась деловая встреча с клиентом, сотрудник оплатил парковочной картой (номинал 500 руб.). Фактические затраты на парковку составили 60 руб.

В учете бухгалтер отразит следующие проводки:

Дебет 71 Кредит 50-3 — 500 руб. – парковочная карта выдана сотруднику;
Дебет 26(44) Кредит 71 — 60 руб. – признаны фактические расходы на парковку (на основании авансового отчета и приложенной к нему квитанцией).

Способ третий: парковочные абонементы

Такой способ оплаты позволяет организации парковать автомобиль без почасовой оплаты ежедневно с 06.00 до 24.00 в течение выбранного периода (месяц или год). Для приобретения парковочных абонементов по безналичному расчету компании необходимо обратиться в ГКУ «АМПП». Отметим, что в случае продажи автомобиля организация имеет возможность вернуть денежные средства, уплаченные за годовой абонемент (такие сведения размещены на интернет-сайте "Московский паркинг"). В отношении абонемента на месяц аналогичная информация отсутствует.

Также как и в случаях, описанных выше, рассматриваемые затраты признаются в бухучете расходами по обычным видам деятельности компании, а в налоговом учете — это расходы на содержание служебного транспорта.

Для понимания того, в какой момент признавать в бухучете расход, обратимся к ПБУ 10/99 "Расходы организации". В общем случае расходы признаются в бухучете при выполнении следующих условий (п.16 ПБУ 10/99):

расход производится в соответствии с конкретным договором;
сумма расхода может быть определена;
есть уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации.

Если существует возможность возврата уплаченных сумм, то не выполняется последнее из приведенных условий. Значит, оснований для отражения в учете расхода нет. Зато признается дебиторская задолженность, то есть, имеет место аванс (п. 3, 16 ПБУ 10/99).

В общем случае расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место (п. 18 ПБУ 10/99). Но если расходы обусловливают получение доходов в течение нескольких отчетных периодов, то расходы признаются путем их обоснованного распределения между отчетными периодами (п. 19 ПБУ 10/99, п. 8.6.2 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике РФ от 29.12.97).

Соответственно, при приобретении абонемента на один месяц компания вправе отразить в бухучете затраты единовременно на дату, с которой начинает действовать абонемент. Расходы на годовой парковочный абонемент признаются равномерно в течение его срока действия — пропорционально количеству календарных дней действия абонемента в соответствующем месяце. Аналогичным образом признаются расходы в целях налогообложения прибыли (п. 1 ст. 272 НК РФ).

Компания приобрела 2 парковочных абонемента в зоне Третьего транспортного кольца: один — на месяц (8000 руб.), второй — на год (80000 руб.).

Оплата производилась в безналичном порядке 12 января 2015 года. Абонементы начали действовать с 13 января 2015 года.

К балансовому счету 60 открыты следующие субсчета:

60-1 "Расчеты с поставщиками за поставленное имущество";
60-2 "Расчеты с поставщиками по предоплате".

В учете бухгалтер отразит следующие проводки:

12 января 2015 года:

Дебет 60-2 Кредит 51 — 88 000 руб. — перечислена предоплата за парковочные абонементы;
13 января 2015 года:
Дебет 26(44) Кредит 60-1 — 8000 руб. — отражен расход на приобретение абонемента на месяц;
Дебет 60-1 Кредит 60-2 — 8000 руб. — зачтен аванс в счет оплаты абонемента за месяц;

31 января 2015 года:

Дебет 26(44) Кредит 60-1 — 4164,38 руб. (80 000 руб. / 365дн. х 19дн.) — отражен расход на приобретение годового абонемента (за январь);
Дебет 60-1 Кредит 60-2 — 4164,38 руб. — зачтен аванс в счет оплаты годового абонемента (за январь).

Порядок оплаты парковки сотрудников целесообразно зафиксировать во внутреннем документе компании

Целесообразно разработать локальный нормативный акт (положение, приказ), регулирующий порядок взаимодействия ее сотрудников по вопросу оплаты парковки в черте Москвы. Среди прочей информации в нем необходимо раскрыть:

допустимые способы оплаты;
порядок возмещения платежей, совершенных работниками;
перечень документов, подтверждающих такие расходы;
сроки представления этих документов в бухгалтерию и т.п.

Такая мера поможет упорядочить документооборот и своевременно отразить ее в учете без проблем с налоговой.

Источник: Пресс-центр АКГ "ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ" (GGI), Журнал "Российский налоговый курьер"

Журнал "Российский налоговый курьер" публикует авторскую статью заместителя руководителя отдела бухгалтерского и налогового консалтинга АКГ "ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ" (GGI) Яны Лазаревой, посвященную практическим примерам отражения в системе учета компании оплаты городских парковок.

Пошаговая инструкция для регистрации

Кажется, что открыть ИП — это сложно: куча бумаг, хождение по инстанциям.

Но это только кажется. В реальности это дело на пару часов, а может, и меньше.

Необходимые документы

Вот что понадобится для регистрации:

Паспорт и его копия.
ИНН, если есть.
Заполненное заявление по форме № 21001.
Квитанция об оплате госпошлины — 800 рублей. Она не нужна, если вы регистрируетесь в интернете, через нотариуса или МФЦ.

Но прежде чем готовить документы, нужно определиться с тем, как вы будете регистрировать ИП: самостоятельно или через посредника. Можно воспользоваться услугами юриста или специальными сервисами.

Для регистрации через посредника нужно выслать ему свои документы, заплатить за работу и ждать, когда налоговая пришлет по электронной почте документы о регистрации.

Расскажу подробно о самостоятельной регистрации. Чтобы зарегистрироваться как ИП, нужно пройти три шага:

Заполнить заявление.
Выбрать систему налогообложения.
Подать документы в налоговую.

У налоговой есть свои требования к заполнению заявления на регистрацию. Например, если заполняете заявление вручную, можно использовать только черные чернила. Номер мобильного телефона должен начинаться с «+7», а стационарного — с «8». Разберем на примере.

На третьей странице нужно указать коды видов деятельности ОКВЭД. По ним налоговая поймет, чем вы занимаетесь. Например, 31.02 — это производство мебели, а 47.78 — продажа солнцезащитных очков и защиты для зрения.

По некоторым видам деятельности могут быть налоговые каникулы. Тогда год или два не придется платить налоги. Налоговые каникулы могут получить новые ИП, которые работают на патенте или УСН в производстве, социальной, научной сфере или оказывают бытовые услуги. Региональные законы устанавливают, какие компании могут получить налоговые каникулы.

В заявлении нужно указать основной и дополнительные коды деятельности. Основной — тот, по которому вы планируете получать больше всего дохода. Дополнительных может быть сколько угодно, но мы рекомендуем ограничиться двумя.

На четвертой странице нужно указать свой контактный телефон и электронную почту. Отметьте, как хотите получить информацию о регистрации ИП: на руки, по почте или через доверенное лицо.

Выбрать систему налогообложения. ИП может работать на общей системе или специальных режимах — УСН, ЕНВД, патенте.

Перейти на УСН можно сразу при регистрации. Для этого нужно заполнить заявление о переходе.

Форма заявления о переходе на упрощенкуPDF, 79 КБ

В заявлении указывают, на каком варианте УСН планируется работать: «Доходы» или «Доходы минус расходы». На «Доходах» выгодно работать предпринимателям, которые занимаются услугами. Если расходы больше 60% от оборота, выгоднее работать по системе «Доходы минус расходы».

Оплатить госпошлину. Госпошлину нужно оплатить, если подаете документы в налоговую самостоятельно. Оплатить можно на сайте налоговой или через свой мобильный банк.

Если подаете документы через сайт налоговой или портал госуслуг, пошлину оплачивать не нужно.

Подать документы на регистрацию ИП можно в отделении налоговой, через МФЦ, по почте или через интернет.

Через отделение налоговой — приходите в налоговую и отдаете инспектору документы и квитанцию об оплате госпошлины.

По почте — отправляете документы заказным письмом с объявленной ценностью и описью.

Через МФЦ — приходите в МФЦ с документами, а оператор сам заполняет заявление, делает копии и отправляет все в налоговую.

Через интернет — документы можно подать через сайт налоговой. Для этого нужна квалифицированная электронная подпись — КЭП. Этот способ разберем подробнее.

Как подать заявление на регистрацию через интернет

Чтобы подать заявление через интернет, придется оформить квалифицированную электронную подпись — КЭП. Она многофункциональная — сможете подписывать договоры с подрядчиками и участвовать в тендерах. Оформить КЭП можно в удостоверяющем центре или в банке.

После того как КЭП получена, можно регистрировать ИП.

После проверки заявления прикрепите скан паспорта, ИНН, подпишите заявление с помощью электронной подписи. Заявление уйдет в налоговую. Через 3 дня вы получите на электронную почту уведомление о регистрации.

Документы о регистрации придут на электронную почту

С 2017 года налоговая присылает уведомление о регистрации ИП на электронную почту. Его можно сохранить или распечатать. Официальные бланки не нужны.

Сколько стоит открыть ИП

Стоимость зависит от способа регистрации.

При самостоятельной регистрации нужно либо заплатить госпошлину — 800 Р , если подаете документы в налоговую лично, либо оплатить КЭП — от 3 тысяч рублей, если собираетесь регистрироваться через сайт налоговой. Стоимость подписи зависит от того, кто ее выпускает, и дополнительных услуг.

Если оформлять через посредников, придется оплатить:

Услуги регистратора — обычно от 2000 Р .
Доверенность нотариуса — от 800 до 2000 Р , если он за вас пойдет сдавать документы в налоговую.

Если регистратор отправит документы через интернет, также понадобится оформление КЭП — от 3 тысяч рублей.

КЭП можно использовать и дальше — чтобы подписывать договоры с контрагентами или участвовать в тендерах.

Сколько времени занимает регистрация

Если вы оформляете ИП и подаете документы самостоятельно, регистрация занимает 3 рабочих дня с момента подачи документов.

Если вы оформляете ИП через посредников, срок может увеличиться — уточните у компании.

Когда налоговая может отказать в регистрации ИП

Обычно налоговая может отказать по двум причинам: если неправильно заполнены документы или если документы подали не в ту налоговую.

Вот самые частые ошибки:

Опечатка в ФИО.
Неправильный номер или серия паспорта.
Подача документов не по месту регистрации.
Неправильное сокращение слова. Например, слово «район» нужно сокращать как «р-н», а не просто «р.».
Не указан ИНН, если он есть.

Если вам отказали в регистрации, придется заново заполнить заявление и оплатить госпошлину.

После регистрации

Чтобы начать работу, нужно открыть счет в банке и уведомить органы о начале работы.

Сообщить можно лично, через МФЦ или по почте. Главное — указать в уведомлении дату начала работы, адрес и вид деятельности. Если ИП не сообщит о начале деятельности, он может получить штраф.

Открыть расчетный счет ИП в банке. Он нужен для расчетов с клиентами, партнерами, для уплаты налогов и сборов. Выбирайте банк, где вам подходят условия, стоимость обслуживания и размеры комиссий.

Нужна ли печать ИП

В законе нет требования, что ИП должен работать с печатью. Некоторые предприниматели делают ее по привычке или потому, что не хотят объяснять другим компаниям, что могут работать без печати.

Частые вопросы

Нужно ли регистрироваться в ПФР? Налоговая сама передаст информацию о вас в пенсионный фонд, ФФОМС и органы статистики.

Можно ли открыть ИП, если работаешь по найму? Если человек не госслужащий и работает по трудовому договору или договору подряда, зарегистрировать ИП можно.

Как открыть ИП учредителю ООО? Процедура такая же, как и для остальных.

Как открыть ИП, если нет постоянной регистрации? ИП можно зарегистрировать по адресу временной регистрации, если у вас нет постоянной. Если живете в Москве по временной регистрации, а прописаны в Калуге, ИП придется регистрировать в Калуге.

Как открыть ИП иностранному гражданину? Нужно перевести документы на русский язык и иметь временную регистрацию. В остальном процесс такой же.

Как получить налоговые каникулы? На них могут рассчитывать вновь зарегистрированные ИП. Если до этого у вас был статус ИП, потом вы прекратили деятельность и снялись с учета, а потом зарегистрировались снова, то вы также можете претендовать на каникулы.

Если ИП занимается образованием, социальными услугами, научной деятельностью или производством, то на каникулы можно рассчитывать. Если торговлей, то точно нет. В каждом регионе — свои каникулы, лучше уточнить информацию на сайте налоговой.

Если я зарегистрировался как ИП в конце года, нужно ли отчитываться? Отчитаться придется в любом случае. Если за год ничего не заработали, нужно сдать нулевую декларацию и заплатить страховые взносы.

Нужно ли оформлять самому себе трудовую книжку и платить зарплату? Нет, не нужно.

Нужно ли сообщить в налоговую, если поменял паспорт? Нет. Территориальный орган МВД — паспортный стол — сам передаст информацию в налоговую.

Автор: Виталий Кодьев юрист

Автор: Виталий Кодьев
юрист

Если бизнес успешно развивается, то компании может стать «тесно» в своем регионе. Поэтому, чтобы освоить новые горизонты, организация вправе создать в других городах и районах свои отделения. Рассмотрим, как правильно провести регистрацию структурного подразделения компании.

Что такое обособленное подразделение и какими они бывают

Законодательство дает возможность компаниям открывать обособленные подразделения (ОП) как на территории своего региона, так и за его пределами.

Статья 55 ГК РФ выделяет среди ОП филиалы и представительства. Отличие в том, что филиал дублирует функции основного юридического лица (полностью или частично), а представительство — обеспечивает защиту интересов компании в данном регионе и ведет рекламную деятельность.

НК РФ (п. 2 ст. 11) определяет ОП шире. Оно должно отвечать следующим критериям:

расположение за пределами территории, где находится основная компания;
наличие минимум одного стационарного рабочего места (т. е. созданного на срок, превышающий один месяц).

ОП любого вида — это не самостоятельное юридическое лицо, сколь бы крупным оно ни было.

Когда нужно регистрировать обособленное подразделение?

ОП подлежит регистрации:

В любом случае, если это филиал или представительство (п. 3 ст. 55 ГК РФ).
Если создано на срок более месяца — для других типов ОП.

«Днем рождения» ОП бизнесмены обычно считают дату издания приказа о его создании. Но налоговики могут посчитать ОП начавшим деятельность и с другой даты, например, после перехода к организации права собственности или пользования помещением. Поэтому нужно быть внимательным при соблюдении сроков регистрации ОП, о которых будет сказано ниже.

Особенности постановки на учет обособленного подразделения

ОП в ЕГРЮЛ включать не обязательно, но о новшествах необходимо проинформировать налоговиков. Если обособка и головная организация находятся в ведении одной ИФНС, но по разным адресам, то регистрировать ОП все равно придется. Ведь в данном случае выполняется основное условие: территориальная обособленность.

Пошаговая инструкция по открытию обособленного подразделения

Эксперты 1C-WiseAdvice подготовили инструкцию, которая поможет открыть ОП легко.

Шаг 1. Принимаем решение о создании обособленного подразделения и документально его оформляем.

Если создаем филиал/представительство, то необходимо решение учредителей, для открытия иного ОП вполне подойдет приказ руководителя компании.

Шаг 2. Разрабатываем документацию, регулирующую деятельность ОП. Назначаем руководителя нового подразделения.

Шаг 3. Решаем оргвопросы: покупаем или арендуем помещение, набираем штат, открываем банковский счет (если он нужен).

Шаг 4. Регистрируем ОП в налоговой.

Шаг 5. Регистрируем ОП в фондах (если это подразделение будет самостоятельно выплачивать зарплату).

Документы для открытия ОП

Чтобы зарегистрировать филиала или ОП, направляем в налоговую документы:

Заявление о регистрации. Если новшества, касающиеся ОП, требуют корректировки устава компании, следует использовать форму Р13001.
Заверенную копию квитанции (платежки) на перечисление госпошлины.
Решение учредителей о создании.
Учредительные документы (если это ОП включается в устав).

Документы направляются в ИФНС по месту нахождения компании.

Если же создается ОП иного вида, достаточно сдать в ИФНС уведомление об открытии обособленного подразделения по форме С-09-3-1. Образец заполнения этого документа можно скачать здесь.

Форма содержит информацию о головной компании и открываемом подразделении: наименование, ОГРН, ИНН/КПП, адрес.

У ОП нет ОГРН и ИНН, так как обособленное подразделение не является юрлицом. Своим у ОП будет только код КПП.

Форма С-09-3-1 также применяется, если информация о прочем ОП изменилась, например, организация решила перевести его на другой адрес.

Если ОП любого вида будет самостоятельно перечислять зарплату своим сотрудникам, то об этом необходимо сообщить в налоговую инспекцию и в ФСС РФ.

Для информирования ИФНС существует специальная форма. Она утверждена приказом ФНС РФ от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@. А вот в пенсионный фонд ничего направлять не нужно, налоговики передадут необходимую информацию. Заявление о постановке на учет ОП в соцстрахе подается в соответствии с п. 6 приказа Минтруда РФ от 29.04.2016 № 202н.

Сроки открытия обособленного подразделения

Итак, о любых значимых изменениях в жизнедеятельности компании необходимо оповещать налоговиков. При открытии ОП алгоритм такой:

в течение тридцати дней направляем уведомление об открытии обособки в ту налоговую, в которой зарегистрирована головная компания;
налоговая получает уведомление и в течение пяти дней регистрирует ОП.

Если вы планируете через ОП выплачивать зарплату, не забудьте проинформировать об этом ФСС. На регистрацию в фонде у вас тридцать дней. Сообщить о любых изменениях в сведениях об ОП компания должна в течение трех дней.

Как оформить обособленное подразделение в другом городе?

Порядок открытия ОП в другом городе принципиально не отличается от описанного выше. Пакет документов зависит от категории ОП, но его все равно нужно подавать в налоговую инспекцию по адресу головного офиса организации. Налоговики сами передадут информацию коллегам в город, где будет работать ОП.

Если же компания решила открыть в другом регионе несколько ОП, то она может выбрать одну из инспекций, через которую будут работать все эти подразделения (п. 4 ст. 83 НК РФ). Для этого вместе со стандартным пакетом регистрационных документов нужно сдать еще соответствующее уведомление (ф. 1-6-Учет).

Можно ли избежать регистрации ОП?

Как вы уже поняли, практически любая деятельность через ОП подлежит обязательной госрегистрации. Исключением может быть только ситуация, когда ОП (не филиал и не представительство) создается на срок менее месяца.

За нарушение этого порядка придется заплатить штраф. Вопрос в его размере. Так, ст. 116 НК РФ предусматривает за деятельность без регистрации существенные санкции: 10% дохода, но не менее сорока тысяч рублей.

Один из споров по вопросу регистрации обособки, возникший между налогоплательщиком и контролерами, дошел до Верховного суда. Компания настаивала, что статью 116 НК РФ следует применять только, если на учет не поставлена организация в целом. У налоговиков же был другой взгляд на ситуацию.

Верховный Суд РФ поддержал бизнесменов (определение от 26.06.2017 № 303-КГ17-2377). А налоговикам даже пришлось подготовить соответствующее письмо № СА-4-7/12540@ и «спустить» его в нижестоящие ведомства.

Напомним, сегодня за несвоевременную регистрацию ОП бизнесмену грозит только штраф в сумме 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Но нужно иметь в виду, что налоговики на местах могут все равно пытаться применить за просрочку регистрации ОП санкции по ст. 116 НК РФ. В этом случае можно смело идти в суд, который, скорее всего, поддержит позицию налогоплательщика.

Вывод

Практически любое расширение бизнеса компании путем открытия ОП нужно регистрировать в контролирующих органах.

Перечень необходимых документов зависит от категории ОП, его местонахождения и предоставленных полномочий.

Чтобы избежать проблем с налоговиками и возможных судебных разбирательств, нужно правильно оформить все документы и сдать их в установленные сроки.

Читайте также: