Псн с отдельным входом

Опубликовано: 15.05.2024

Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ внес изменения в правила применения ПСН, которые связаны с отменой ЕНВД. Благодаря этим изменениям предприниматели смогут сохранить льготное налогообложение.

Главное новшество – отказ от закрытого перечня видов деятельности. Виды деятельности, по которым можно получить патент, а также условия их применения (в том числе ограничения) будет определять регион. А в НК РФ остался только примерный перечень. Его расширили, а также переименовали некоторые виды деятельности.

Теперь регионы будут определять максимальный размер потенциально возможного годового дохода (ограничение в 1 млн руб. на федеральном уровне отменен).

Одно из самых ожидаемых изменений – увеличение площади объектов для розничной торговли и услуг общепита. С 2021 года эти виды деятельности можно осуществлять через объекты стационарной торговой сети (объекты общепита) с площадью торгового зала (зала обслуживания) не более 150 кв.м. В настоящее время площадь торгового зала (зала обслуживания) ограничена 50 кв. м по каждому объекту.

Установлен перечень видов деятельности, применение которых делает невозможным переход на ПСН:

производство подакцизных товаров;
добыча и реализации полезных ископаемых;
торговля оптом, по договорам поставки;
сделки с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами;
оказание кредитных и иных финансовых услуг.

Добавили еще одно ограничение. Предприниматели, которые на ПСН оказывают услуги по перевозке пассажиров или грузов автомобильным транспортом, могут иметь не более 20 автотранспортных средств (предназначенных для этих целей). В противном случае применять ПСН нельзя. Именно такое ограничение действует сейчас для плательщиков ЕНВД.

Предпринимателям на ПСН с 1 января 2021 года предоставлена возможность уменьшить сумму налога, исчисленного за налоговый период на величину:

страховых взносов на ОПС, ОСС, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ОМС, «на травматизм», уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом налоговом периоде;

расходов на выплату пособия по временной нетрудоспособности за дни, которые оплачивает работодатель;

платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай временной нетрудоспособности за дни нетрудоспособности, которые оплачивает работодатель.

Страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают налог, только если они относятся к сотрудникам, занятым в деятельности на ПСН.

Уменьшаемые суммы определяются так, как сейчас это происходит при ЕНВД и УСН:

ИП с наемными сотрудниками уменьшают налог не более чем на 50 процентов,
ИП без наемных сотрудников – полностью.

Единственное правило уменьшения – это уплата взносов и пособий. Причем такая уплата должна произойти в том периоде, в котором подлежит оплате патент.

Если взносы и пособия оплатили до момента оплаты патента, он платится в меньшем размере. Если после, то можно вернуть излишне уплаченную сумму по ст. 78 НК РФ.

В настоящее время возможность уменьшить налог на ПСН у предпринимателей отсутствует.

Предприниматели, которые переходят с ЕНВД на ПСН, с 01.01.2021 могут получить специальные патенты по 4 видам деятельности, если они осуществляли их на ЕНВД в 4-м квартале 2020 года:

деятельность стоянок для транспортных средств;
розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала свыше 50 кв.м (но не более 150 кв.м) по каждому объекту;
услуги общепита, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей свыше 50 кв. м;
ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка транспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг.

Для них установили базовую доходность и порядок исчисления налога. Такие положения установлены на случай, если регион не успеет принять свой закон о возможности применять по этим видам деятельности ПСН.

Справочная / Патентная система налогообложения

Как ИП применять патент, если торговых точек несколько

Многие предприниматели, которые занимаются розничной торговлей и оказанием услуг, используют патентную систему налогообложения (ПСН): это и удобно, и выгодно. Расскажем об особенностях оформления патента в случае, если ИП хочет вести бизнес в нескольких торговых точках. Под торговыми точками мы будем понимать в том числе помещения для оказания услуг — автомойки, места для ремонта ноутбуков, учебные центры и т.д.

Можно ли получить один патент на несколько торговых точек

Патент относится не к конкретному объекту, а к виду деятельности в целом. Например, к розничной торговле.

Поэтому, если предприниматель планирует открыть несколько точек, он может получить на них один патент. Форма заявления на выдачу патента дает возможность включить в него любое количество торговых точек.

Но необходимо выполнить три условия:

Все торговые точки находятся на территории одного субъекта РФ. Если расширяетесь в другой регион, там придётся платить уже другой налог — брать второй патент или отсчитывать УСН с доходов.
Все торговые точки находятся на одной «территории». Большинство регионов ещё и разделены на территории, где стоимость патента разная. Есть ли такая «дифференциация» — проще всего проверить в калькуляторе налоговой. Если есть графа «муниципальное образование», значит, да. Например, в Санкт-Петербурге такой графы нет, значит стоимость патента не зависит от местоположения, значит патент даёт право открывать точки по всему городу. В Москве всё наоборот: муниципальных образований много, проверить, в какие группы они объединены, можно в региональном законе о патенте, на сайте налоговой, в разделе «Особенности регионального законодательства».
Площадь зала магазина или общепита не превышает 50 кв. м. А если позволяет региональный закон — 150 кв. м. Речь именно о площади зала: той части помещения, которая предназначена для покупателей. Зал должен существовать не только в реальности, но и в документах, иначе налоговая может придраться.

Как рассчитать стоимость патента для нескольких торговых точек

Стоимость патента равна произведению налоговой базы на ставку. Без учета льгот ставка при ПСН равна 6%.

Налоговая база для патента — потенциально возможный годовой доход, который установлен для конкретного вида деятельности законом субъекта РФ. Если патент получен меньше, чем на год, то потенциальный доход нужно пересчитать пропорционально количеству дней.

Потенциально возможный доход при торговле может быть установлен как на один объект (магазин, павильон и т.п.), так и на единицу торговой площади (пп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). В первом случае нужно умножить базовую сумму на количество объектов, а во втором — на общую площадь всех торговых помещений.

ИП Иванов А.В. собирается открыть два магазина площадью 30 и 40 кв. м. В его регионе потенциально возможный доход для розничной торговли — 900 тыс. руб. в год на одну торговую точку. Тогда стоимость годового патента будет равна

П1 = 900 х 2 х 6% = 108 тыс. руб.

Предположим, что Иванов переехал в соседний регион и решил открыть там магазины с такой же площадью. А в этом субъекте РФ установлен потенциально возможный доход — 25 тыс. руб. в год с 1 кв. м площади торговой точки. Стоимость годового патента на новом месте будет равна:

П2 = 25 х (30 + 40) х 6% = 105 тыс. руб.

Как быть, если патент уже получен, а предприниматель собирается открыть новый магазин

Закон не дает возможности вносить изменения в действующий патент. Поэтому в таком случае придется оформлять новый документ.

Заявление на оформление нового патента нужно подать не позднее, чем за 10 дней до начала работы дополнительной торговой точки.

При этом налоговики пересчитают стоимость ранее полученного патента по дату начала действия нового. Для этого ИП должен вместе с заявлением на получение нового патента сообщить реквизиты прежнего документа (номер и дату выдачи).

Отчётность и расчёт налогов для ИП

Эльба возьмёт бухгалтерию на себя. Она подготовит заявления и платёжки по патенту, поможет совмещать патент с УСН и сформирует необходимые отчёты.

Что делать, если предприниматель хочет вести два разных вида деятельности, используя патент

Так как патент относится к одному виду деятельности, для ведения бизнеса в двух разных областях в любом случае придется оформлять два документа.

Количество объектов в данном случае не имеет значения. Если на каждом направлении предприниматель захочет открыть несколько точек, то их можно объединить в одном патенте, как было показано выше.

Например, предприниматель решил открыть 3 магазина и 2 кафе. Он может получить два патента: на розничную торговлю (3 точки) и общественное питание (2 точки).

Коротко: как ИП с несколькими торговыми точками работать на патенте

Достаточно одного патента на несколько торговых точек, если они расположены на одной территории одного региона, и соответствуют региональным ограничениям. Например, торговый зал магазина не может быть больше 150 кв. м.

Открываете новую точку — замените старый патент. Подайте заявление за 10 рабочих дней до открытия нового магазина или раньше.

Ведёте несколько видов деятельности — получайте патент на каждый. При этом по каждому из направлений в патент можно вписать несколько торговых точек.

Предложения по аренде помещений свободного назначения для разных видов использования. Здесь можно снять ПСН с отдельным входом под любую, а также нетипичную или смешанную деятельность.

Аренда помещения в ОСЗ у м. Братиславская

Сдается помещение на 1-м этаже рядом с м. Братиславская на второй линии. Планировка зальная, сделан ремонт, заменены коммуникации. На первом этаже 2 зала 60 и 80 кв.м, общая площадь 1-го этажа 344.

Аренда ПСН на юго-востоке Москвы

Сдается ПСН на первом этеже нового жилого дома в Рязанском районе. Помещение без отделки на две стороны, окна витринные. Планировка свободная, подсобные помещения, высота потолка 4 м. Два.

Аренда помещения на первой линии

Сдается помещение на первом этаже в новом ЖК. Окна витринные на три стороны. Два входа. Высота потолка 3 м. - отопление; - горячее и холодное водоснабжение (две мокрые точки), - канализация;.

Торговое помещение на Садовом кольце

Аренда помещения под общепит в Мытищинском районе

Аренда помещения под общепит, кафе, ресторан в небольшом ТЦ на магистрали рядом с г.Долгопрудный. Рядом автодорога, остановки общественного транспорта, крупные коттеджные поселки, яхт-клубы.

Аренда ПСН формата стрит-ритейл в центре Павловского Посада

Сдается в долгосрочную аренду помещение свободного назначения (ПСН) на первом этаже нового жилого дома (сдан в эксплуатацию), расположенного в г.Павловский Посад Московской области.

Аренда помещения формата street-retail у м.Таганская

Аренда торгового помещения с отдельным входом на 1 и 2 этажах на 1-й линии домов в Таганском районе ЦАО Москвы, м. Марксистская / Таганская - 5 минут.

Аренда торгового помещения в ТЦ в поселке Дмитровского района

Сдаются торговые площади в Торговом центре в поселке Дмитровского района Московской области, 30 км. от МКАД. Население более 2 000 человек.

Аренда части здания под медцентр в ЮАО

Аренда части здания под медицинский центр с собственной территорией и 2 отдельными входами. Расположено в ЮАО г.Москвы в 10 мин. пешком от м.Нагорная и 12 мин. пешком от.

Аренда подвала в сталинке под общепит или кухню

Сдается в аренду помещение свободного назначения на 1-й линии в районе Дорогомилово ЗАО Москвы. Подвальный этаж жилого сталинского дома, 3 мин. пешком от.

Аренда ПСН в 2-х уровнях в 5 мин. пешком от метро в ЗАО

Сдается в аренду помещение свободного назначения формата street-retail на 1-й линии в районе Дорогомилово ЗАО Москвы. 1-й этаж жилого сталинского дома, 3.

Аренда офисов и ПСН в новом БЦ класса B+ в ЮАО

Аренда офисов и помещений свободного назначения (ПСН) в новом современном бизнес-центре класса В+ в ЮАО Москвы. БЦ находится в 15 мин. пешком от м.Чертановская или.

Аренда цоколя под офис на Патриарших

Аренда помещения свободного назначения под тихий офис или услуги в цоколе жилого исторического дома на Патриарших прудах. Пешая доступность от метро Маяковская, Пушкинская, Тверская, Чеховская и.

Аренда стрит-ритейл у площади 3-х вокзалов

Сдается помещение свободного назначенияна на 1-м этаже административного 6-этажного здания под разные виды бизнеса. Находится в 3 мин. пешком от метро Комсомольская и площади 3-х вокзалов.

Аренда стрит-ритейл у м.Бабушкинская

Сдается помещение свободного назначения на первом этаже жилого кирпичного домана первой линии в 2 мин. пешком от метро Бабушкинская. Людное, проходное место.

Аренда торговых площадей в ТЦ на 1 -й линии Ярославского шоссе

Аренда торговых помещений, расположенных в МФК класса В+ на 1-й линии Ярославского шоссе в г.о. Мытищи. Фактически, данные торговые площади располагаются недалеко за.

Аренда ПСН на 1 этаже жилого дома недалеко от МЦК

Аренда помещения свободного назначения (ПСН) с отдельным входом, расположенного на 1 этаже многоквартирного жилого комплекса.

Аренда помещения под автосалон или шоурум

Аренда помещеняи свободного назначения на 1-м этаже пристройки к БЦ в САО Москвы. В непосредственной близости от Дмитровского шоссе. Ближайшее.

Аренда торгового помещения м. Сокол

Сдается помещение стрит-ритейл на 1-м этаже жилого дома с двумя отдельными входами. Помещение находится на углу и имеет окна на две стороны. Над входом возможна вывеска с видом на Волоколамское.

Помещение свободного назначения на 1-м этаже в Замоскворечье

Сдается помещение на первом этаже нового элитного жилого комплекса в районе Замоскворечье. Строения зданы в эксплуатацию и готовы под чистовую отделку. Помещение имеет 2 входа: с улицы и со двора.

Аренда ПСН в пристройке к жилому дому

Аренда помещения свободного назначения в в пристрое к жилому дому на 1-й линии в новом квартале СВАО Москвы. .

Аренда больших ПСН на 1 этаже нового ЖК в Ногинске

Предлагаются в аренду помещения свободного назначения (ПСН) с отдельными входами в новом крупном ЖК (новый микрорайон) в Ногинске, заселены 4 дома с численностью.

Аренда ПСН на 1 этаже жилого дома

Сдается в аренду помещение свободного назначения (по документам жилое) в пешей доступности от метро: от м.Белорусская и Маяковская 10 мин., от м. Баррикадная -15 мин.

Аренда ПСН на 1-й линии в 5 мин. от метро и МЦК

Аренда помещения свободного назначения (ПСН) на 1- линиидомов в Даниловском районе ЮАО. Хорошая доступность - от МЦК и метро Автозаовдская 5-7 мин пешком, вблизи ТТК.

Аренда ПСН под отделку в новом ЖК вблизи метро Митино

Аренда двух помещений свободного назначения (ПСН) на 1 этаже нового ЖК Life-Митинский (сдан в эксплуатацию, заселен). Помещения расположены на 1-й линии в.

Аренда ПСН с отделкой в ЖК Life-Митинская

Аренда помещения свободного назначения (ПСН) на 1 этаже нового сданного в эксплуатацию ЖК Life-Митинский. Расположено на 1-й линии в ближайшем корпусе от метро Митино, 2 минуты.

Аренда ПСН на 1 этаже жилого дома

Сдается в аренду торговое помещение формата street-retail на 1-й линии домов в жилом 9-этажном доме в Богородском районе ВАО г. Москвы в 15 минутах пешком от м. Бульвар.

Аренда ПСН на 2 этаже ЖК в Жулебино

Аренда нежилых помещений свободного назначения на 2 этаже нового 24-ти этажного3-х секционного жилого дома. Дом расположен в 10 минутах пешком от м.Жулебино. Удобная.

Аренда офисов или целиком особняка у м.Курская

Сдается в аренду целиком особняк или нежилые офисные помещения с отдельным входом на 1-м и 2-м этажах отдельно стоящего здания в ЦАО Москвы. Рядом метро Курская – 7.

Аренда street-retail на 1-й линии магистрали в ЗАО

Аренда торгового помещения на 1 этаже на 1-й линии магистрали в Можайском районе ЗАО Москвы. Ближайшая станция метро Кунцевская. Численность населения района более 135 тысяч человек.

При открытии своего дела в большинстве случаев приходится арендовать здание или отдельно небольшое помещение.

Как раз таки участок, который будет сдан в аренду и им будет пользоваться лицо, является помещением свободного назначения.

Это вид коммерческой недвижимости, без которой вряд ли бы развивался малый бизнес.

Что такое помещение свободного назначения, или его еще называют ПСН, а также для каких целей оно используется, разберемся в данной статье.

Что относится к помещениям свободного назначения?

К помещению свободного назначения можно отнести следующее:

нежилые объекты;

жилые помещения;

коммерческие центры;

складские помещения;

торговые комплексы;

медицинские, образовательные учреждения;

общественные здания

прочие виды.

Выделить определенную группу из ПСН легко, т.к. такое помещение может быть задействовано в любых целях. Как раз таки важным критерием является то, что ПСН используется по назначению, для определенных целей.

Целевая установка присваивается не только помещению в целом, но и отдельной части любого здания (например, небольшая комната в здании).

Классификация ПСН

ПСН в недвижимости можно классифицировать следующим образом в зависимости от предназначения помещения:

Помещение свободного назначения класса «люкс». Такие здания дорогие, т.к. располагаются в исторических частях города. Здесь необычная архитектура и стиль, ремонт помещений сделан качественно и в современном стиле. Зачастую помещение уже снабжено камерами видеонаблюдения, охранной системой и пожарной сигнализацией.

Помещение свободного назначения класса «премиум». Сооружения такого типа располагаются рядом со всеми необходимыми человеку местами: административные сооружения, автобусные остановки, станции метро и пр. Эти помещения современного типа, высота потолков составляет 4-6 метров, имеются системы видеонаблюдения, охраны, пожарной сигнализации, надземная и подземная парковки и прочие удобства. Аренда таких зданий затратная и в большей степени предназначена для коммерческих организаций.

Помещение свободного назначения класса «стандарт». Эти здания напоминают эпоху советского времени. Высота потолков — не более 3,5 метров, сами помещения оборудованы старыми вещами (тесные лифты, нецелесообразная планировка, старый ремонт). Зато аренда намного дешевле. В большей степени такие помещения арендуется по отдельным комнатам.

Помещение свободного назначения класса «эконом». Располагаются в жилых домах, имеется отдельный вход. Такие помещения небольшого размера и предназначены для малого предпринимательства. Это могут быть небольшие магазины, предприятия, какие-либо мастерские, парикмахерские и пр.

ПСН с точки зрения законодательного оформления

Любое помещение, которое арендуется, требует законодательного закрепления. В соответствии с нормами закона помещение должно удовлетворять следующим требованиям:

по строительству здания и его эксплуатации;
санитарно-эпидемиологическим нормам;
противопожарной безопасности.

В связи с тем, что в большинстве случаев помещения сдаются необорудованные, с некачественным ремонтом, то арендатору приходится все менять. А для этого должна быть разработана проектно-техническая и инвентаризационная документация.

Аренда и продажа помещения свободного назначения

В 2021 году, а также и ранее у арендатора была и есть возможность не только арендовать здание, но и купить его. Следует разобраться с каждым понятием:

Аренда помещения в большинстве случаев сдается на длительный срок. Если в договоре предусмотрено изменение внешнего вида помещения, его внутренних составляющих, то арендатор имеет право сделать ремонт и иные работы.

Продажа помещения — это более серьезный вид сделки, т.к. перед куплей-продажей необходимо ознакомиться со всей документацией. Делать это рекомендуется с уполномоченным на это лицом, чтобы оно могло объяснить все нюансы. Одним из таких важнейших является следующий: в договоре при покупке здания должен быть пункт, где написано, что имеется возможность вывести помещение из жилого фонда в нежилой.

Вывод

Расшифровка ПСН — это помещение свободного назначения, что значит любое недвижимое имущество, которое может быть предоставлено физическим или юридическим лицам и пр.

Помещение свободного назначения — это особый вид имущества, который имеет свои нюансы, разнообразие назначений этих сооружений. Такая форма является удобной для большого круга лиц.

Патентная система (ПСН) переживает свой звёздный час — тысячи предпринимателей собираются переходить на патент из-за отмены ЕНВД. В связи с этим у них возникает много вопросов. В этой статье ответим на самые распространенные.

Кто может применять ПСН и как рассчитывается налог

Покупая патент, вы получаете право заниматься определённой деятельностью и не платить налог с доходов от этой деятельности. Стоимость патента и есть налог. Отчитываться по доходам и сдавать декларацию не нужно.

Допустим, у вас розничный магазин. Вы купили патент на год, оплатили его, и больше с доходов ничего не платите. Неважно, сколько вы на самом деле заработаете. Главное, чтобы доходы не превышали 60 миллионов рублей , потому что больше этой суммы на патенте зарабатывать нельзя, иначе придётся переходить на другой режим и доплачивать налоги.

Если вы откроете ещё один магазин, придётся купить ещё один патент, потому что стоимость первого патента вам изначально рассчитали только для одного магазина. В то же время можно взять один патент сразу на несколько торговых точек.

Если параллельно с магазином у вас какая-то другая деятельность, не обозначенная в патенте, с доходов от неё налоги нужно платить отдельно. Например, кроме торговли в магазине вы ещё поставляете кому-то оборудование — это уже не попадающая под ПСН деятельность.

Когда срок действия патента закончится, вы можете либо прекратить деятельность, либо купить ещё один патент и продолжать, либо вести ту же деятельность на другом режиме налогообложения. Если после окончания действия патента вы сразу не купите новый, доходы от этого вида деятельности будут облагаться налогами как при УСН или ОСНО, смотря какой режим у вас основной кроме патента.

Какие налоги платят на патенте, а какие нет

На ПСН не платят НДФЛ (его заменяет стоимость патента), НДС и налог на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности.

От НДФЛ освобождаются только доходы от патентной деятельности, например, доходы от торговли в магазине. Если ИП продал квартиру или получил другой доход — это уже не попадает под ПСН.
НДС придётся заплатить, если предприниматель импортирует товары из-за границы.
Если имущество оценивается по кадастровой стоимости и входит в специальный перечень местных властей, налог с такого имущества платить нужно.

Если у ИП есть транспорт, земля, он пользуется водными ресурсами — имущественные налоги платить нужно.

Если есть сотрудники, за них в обычном порядке нужно платить страховые взносы и удерживать НДФЛ. Страховые взносы ИП за себя платить тоже нужно.

Чем патентная система отличается от ЕНВД

Патент и ЕНВД схожи тем, что налог не зависит от фактического дохода, а считается по формуле.

Кроме того, в связи с отменой ЕНВД патентную систему существенно поменяли и максимально приблизили к ЕНВД: увеличили ограничения по площади до 150 метров, разрешили вычитать страховые взносы.

Но есть и отличия.

На какие виды деятельности можно купить патент

На любые, которые не подпадают под запрет.

По новым правилам, под патент не попадают только такие виды деятельности.

Деятельность по договорам простого товарищества или договорам доверительного управления имуществом.
Производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых.
Оптовая торговля и торговля по договорам поставки.
Грузовые и пассажирские перевозки, если в собственности или аренде больше 20 автомобилей.
Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.

В Налоговом кодексе перечислено 80 видов деятельности, разрешённых для ПСН. Это общепит и розничная торговля, различные услуги населению, автосервисы и автостоянки, гостиницы и т.д.

Но окончательное решение остаётся за региональными властями. Они могут как расширить этот список, так и сократить его. Чтобы узнать, для каких видов деятельности можно купить патент в вашем регионе, прочтите региональный закон. Откройте раздел «Патентная система налогообложения» на сайте ФНС России, и в левом верхнем углу выберите свой субъект РФ. В конце раздела будут ссылки на законы вашего региона.

Внимание! В связи с изменениями в патентную систему и отменой ЕНВД региональные законы будут обновлять и дополнять. Следите за изменениями.

На какой срок можно купить патент

На срок от 1 до 12 месяцев, с любого числа месяца, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года.

То есть срок действия патента не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом.

Например, если ИП планирует применять ПСН с 15 февраля 2021 года, то патент ему могут выдать на любое количество дней в пределах 2021 года, начиная с 15 февраля по 31 декабря 2021 года.

Патенты на короткий срок выгодно брать, если бизнес сезонный, или если нужно опробовать новую нишу.

На какой территории действует патент

Патент действует на всей территории субъекта РФ. Если вы купили патент в одном субъекте РФ, вы не сможете по нему вести такую же деятельность в другом — там нужно купить отдельный патент.

Исключение — автоперевозки. Если договоры на перевозку заключаются в субъекте РФ, где получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения/отправления грузов/пассажиров, можно не получать патент в другом субъекте РФ. Оказывать услуги можно в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учёт. В данном случае место ведения деятельности определяется местом заключения договоров на автоперевозку (письма Минфина России № 03-11-11/78446 от 11 октября 2019 г., № 03-11-11/43299 от 14 июня 2019 г.).

Иногда региональные законы ограничивают территорию действия патентов в рамках субъекта РФ. Он может действовать на территории муниципального образования (группы муниципальных образований). Это связано с тем, что в разных населённых пунктах может быть разный потенциальный доход для одного и того же вида деятельности. Например, в одном населённом пункте потенциальный доход для кафе 500 000 рублей, а в соседнем городе — 1 000 000 рублей. Поэтому и патенты нужно брать в каждом городе отдельно несмотря на то, что субъект РФ один.

Здесь тоже есть исключения. Патент на услуги по перевозкам, развозную и разносную розничную торговлю могут действовать только на территории всего субъекта РФ (п.п. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

В патенте должна быть указана территория его действия.

Как рассчитывается стоимость патента

Сумма зависит от потенциального дохода, которую определили местные власти для вашего вида деятельности. Информация о суммах потенциального дохода есть в региональных законах.

Налог считают по ставке 6% с потенциального годового дохода.

Например, если в регионе для кафе площадью до 50 квадратных метров потенциальный годовой доход — 1 200 000 рублей, то патент на год будет стоить 72 000 рублей. По новым правилам эту сумму можно будет уменьшить на страховые взносы до 100% если нет работников, и до 50% если работники есть.

На сайте ФНС есть калькулятор, где вы можете рассчитать примерную стоимость патента в разных регионах с учётом местного законодательства.

Что такое временный патент и как рассчитывается его стоимость

Сферу применения патентной системы расширили совсем недавно. Не все региональные власти успеют подкорректировать свои законы и установить потенциальный доход для новых видов деятельности. Чтобы несмотря на это уже с 2021 года предприниматели могли работать по патенту, придумали временный патент, который можно взять на срок от одного до трёх месяцев, но максимум до 31 марта 2021 года.

Его могут купить предприниматели, которые:

ведут бизнес в сфере общепита или розничной торговли на площади от 50 до 150 квадратных метров, имеют автосервисы, автостоянки или автомойки.
по этим видам деятельности в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД.

Если в регионе ещё не установили потенциальный доход для таких видов деятельности, его рассчитают по формуле:

Базовую доходность будут брать как для ЕНВД:

для общепита — 1 000 рублей с квадратного метра;
для розничной торговли — 1 800 рублей с квадратного метра;
для автосервисов и моек — 12 000 рублей с каждого работника, включая самого ИП;
для автостоянок — 50 рублей с квадратного метра.

Например, у предпринимателя автосервис с двумя наёмными сотрудниками, итого вместе с ИП работает 3 человека. Потенциальный годовой доход будет равен:

12 000 Х 12 Х 3 Х 2,005 Х 15/6 Х 0,5 = 1 082 700 руб.

По ставке 6% патент будет стоить 64 962 рубля. Но временный патент можно взять только на срок от одного до трёх месяцев, поэтому за квартал он будет стоить 16 240 руб., а за месяц — 5 413 руб.

После окончания срока временного патента нужно будет купить новый, уже с учётом регионального законодательства.

Как оплатить патент

Срок оплаты патента зависит от срока его действия. Патент сроком от 1 до 6 месяцев оплачивают до окончания срока его действия. Патент со сроком от 6 до 12 месяцев оплачивают в два этапа: ⅓ стоимости — в течение 90 календарных дней, ⅔ стоимости — до окончания срока действия патента.

Как оформить патент

Чтобы получить право применять патентную систему, нужно заранее написать заявление по одной из следующих форм:

по форме 26.5-1, утверждённой приказом ФНС РФ от 11.07.2017 №ММВ-7-3/544@;
по форме рекомендованной письмом ФНС РФ от 18.02.2020 № СД-4-3/2815@.

Если будете вести деятельность в своём же регионе, отправьте заявление на патент в налоговую инспекцию, где состоите на учёте.

Если ваш бизнес не по месту прописки, а в другом регионе, заявление отправьте в любую налоговую инспекцию субъекта РФ, в котором будете вести деятельность. Например, если вы прописаны в Самаре, а бизнес в Оренбурге, заявление нужно подать в ИФНС Оренбургской области.

Если планируете вести два вида деятельности и применять в отношении них ПСН, нужно подать два заявления (письмо Минфина России № 03-11-11/4189 от 27 января 2017 г.).

Ещё бывает, что вид деятельности один, но подвиды разные. Тогда количество патентов для предпринимателя зависит от регионального законодательства. Например, в законе региона может быть прописан патент на розничную торговлю в целом. Тогда вы берёте один патент на один или несколько магазинов и можете торговать чем угодно в розницу. А если в законе есть разделение, например, торговля запчастями, торговля предметами одежды, торговля продуктами питания, и для каждого подвида разный потенциальный доход — тогда придётся брать отдельный патент для каждого случая.

В течение пяти рабочих дней вам выдадут патент лично в руки, в электронном виде, по почте или через МФЦ. Вместе с патентом ИП выдадут и платёжный документ на уплату налога, то есть стоимости патента.

Если вы кроме патентной деятельности не ведёте бизнес на ОСНО, и ещё не переходили на УСН, параллельно с покупкой патента рекомендуем подать заявление и на УСН. Иначе любая операция, которая не подпадает под патент, будет облагаться по общей системе, а это сложно и дорого. Если вы забудете вовремя подать заявление на следующий патент, иметь в запасе УСН 6% тоже выгодно — так за промежуток времени между двумя патентами вы заплатите всего 6% с доходов, а на ОСНО придётся платить НДФЛ и НДС.

Что делать с кассой при переходе на ПСН

Если у вас уже есть касса и вы применяли её для торговли на другом режиме, нужно в настройках поменять режим налогообложения и сформировать отчёт об изменении параметров регистрации. Важно, чтобы в чеке отражалась актуальная система налогообложения, иначе будет штраф.

Поменять настройки нужно до того, как выдадите первый чек на новой системе налогообложения. Например, если в новом году начинаете работу с 11 января, то уже 11 января перед открытием смены в кассе должен быть указан новый режим налогообложения.

Можно ли применять ПСН по маркированным товарам

Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ прописывает запрет на торговлю маркированными товарами на ПСН, но в этом законе пока только указаны лекарства, обувь и одежда из меха.

По товарам легкой промышленности, шинам, фототоварам и парфюмерии, для которых маркировка тоже стала обязательной, информации пока нет. Значит, по этим группам товарам до изменений в законах патентную систему пока применять можно.

Читайте также: