Пропорциональная ставка налога приводит к росту налоговых поступлений бюджет если
Опубликовано: 02.05.2024
Если введен пропорциональный налог, то из каждого дополнительного рубля с ростом доходов взимается одинаковый процент
К налогам не относится классификация их на первичные и вторичные
Если с высоких доходов берется больший процент, чем с низких, то имеет место прогрессивный налог
К примерам встроенных стабилизаторов при автоматической фискальной политике относят 1)прогрессивную шкал налогообложения 2)систему государственных трансфертов
Рост налогов на бизнес приводит к сдвигу кривой совокупного предложения влево
Основными источниками дохода государственного бюджета являются доходы граждан и прибыли фирм
Если при росте доходов налоговая ставка не меняется, то применяется пропорциональная система налогообложения
К акцизам относится налог, начисляемый на табак
Экспансионистская налогово-бюджетная (фискальная) политика ведет к дефициту госбюджета
Принцип, когда люди, имеющие различные доходы, платят неодинаковые налоги, является принципом вертикальной справедливости
Кривая Лафера отражает взаимосвязь между усредненной ставкой налогообложения и собираемыми суммами налогов
Принцип платежеспособности в системе налогообложения означает, что владелец более высокого дохода должен платить более высокие налоги
Не относят к расходам государственного бюджета доходы от государственной собственности
Налоги можно оценить как регрессивные, если величина средней налоговой ставки сокращается с увеличением дохода
На рисунке показаны кривые спроса и предложения на некоторый товар. Если правительство ввело налог (Т) на продажу товара, который платит продавец, то потребительский излишек будет равен площади P2СЕ
В случае, когда правительство увеличивает налоги 1)сокращается ВНД и занятость 2)сокращается потребительские расходы
При последовательном росте уровня доходов от 5 000 до 100 000 д.ед. ставка налога снизилась с 15 до 10 % соответственно. Это позволяет сделать вывод о том, что используется регрессивная система налогообложения
Правительство решило повысить равновесный уровень реального ВВП. С этой целью оно должно уменьшить налоги
А.Лаффер построил кривую зависимости величин налоговых поступлений от налоговой ставки
Предоставление государством налоговых льгот производителям с целью получения выгод перелива приводит к увеличению предложения
К прямымналогам не относитсяакцизный налог
Повышение налоговых ставок на доходы предприятий приводит к увеличению налоговых поступлений в госбюджет, если ставка не превышает определенного оптимального уровня
К доходам государственного бюджета не относится трансфертные платежи населению
Акциз является примером косвенногоналога
Доходы бюджета не возрастают в результате введения квоты
К наибольшему сглаживанию неравенства в распределении доходов приводит прогрессивная система налогообложения доходов физических лиц
Для уменьшения неравенства в распределении доходов правительство может увеличить доход на богатых
К акцизам относится налог, начисляемый на табак
Правильная последовательность результатов проведения сдерживающей фискальной политики: 1) повышение ставки подоходного налога 2) сокращение доходов домохозяйства
3) уменьшение совокупного спроса 4) сокращение объемов национального производства
Государственный долг - это задолженность правительства перед всеми хозяйствующими субъектами как данной страны, так и зарубежных стран
Налог на доходы физических лиц в России по ставке 13% изымается по ______ шкале. Пропорциональной
К функциям налогов не относится … ценообразующая
Отрицательная разница между фактическими (действительными) доходами и расходами правительства называется … фактическим дефицитом
Государственный бюджет – финансовый счет, в котором представлена сумма ________ за определенный период (обычно за год). доходов и расходов государства
Проводя стимулирующую фискальную политику, государство … а) индексирует пенсии в соответствии с уровнем инфляции б) увеличивает государственные расходы
Рост государственных расходов, снижение налогов – характерные черты ___ фискальной политики. а) сдерживающей б)дискреционной
Прямые налоги – представляют собой … налоги на все виды доходов
Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет
При потребительской функции С налоги равны нулю, а уровень потребления по-прежнему задается формулой С = 0,757, как это было и в гл 25. Когда мы вводим в нашу модель пропорциональные налоги и налоговую ставку определяем на уровне £ = 0,1, то при этом мы хорошо понимаем, что теперь домашние хозяйства получат в виде располагаемого дохода только 90% национального дохода Они потребляют лишь 75% этого располагаемого дохода Обозначим располагаеллый доход как УО, а У будет по-прежнему обозначать выпуск продукции, или ВНП. Тогда функция потребления может быть записана как С = 0,75УО. Однако теперь уровень располагаемо го дохода равен 0,9У, где У — величина национального дохода От-  Национальный доход Y |
сюда следует, что теперь на долю потребления будет приходиться гораздо более низкая доля национального дохода, а именно 0,675 (0,75 х 0,9). График функции потребления С' показывает, что эффект от введения налогов будет состоять в сокращении уровня потребления для каждого данного уровня доходов. Кроме того, мы должны уделить некоторое внимание корректировке определения предельной склонности к потреблению После появления в экономике налогов каждый дополнительный доллар национального дохода приводит к увеличению располагаемого дохода на (1 — f) долл.
Из общей суммы этого увеличения на потребление идет доля, равная величине показателя MPC Следо-Биссектриса  Доходы, выпуск продукции |
РИС 28П1-1. Влияние налогообложения на поведение функции потребления. Функция потребления С показывает, как уровень потребления соотносится с величиной национального дохода, когда в экономике отсутствует налогообложение Кривая С представляет эту же взаимосвязь, но уже при наличии пропорционального налога со ставкой, равной 0,1; это означает, что теперь домашние хозяйства получают только 90 центов с каждого доллара национального дохода. А так как они продолжают потреблять 75% своего располагаемого дохода, то теперь уровень их потребления составит 0,75 х 0,9Y, т.е 0,675 национального дохода. Таким образом, в результате появления налогообложения кривая функции потребления перемещается вниз из положения С в положение С' вательно, теперь предельная склонность к потреблению МРС'= MPC х (1 — t). Наличие пропорциональных налогов, таким образом, сокращает ту часть каждого дополнительного доллара доходов, которая будет идти на потребление. На рисунке это представлено уменьшением наклона кривой функции потребления. Чем выше ставка пропорционального налога, тем ниже будет величина показателя предельной склонности к потреблению в национальном доходе. Рисунок 28П1-2 показывает, что будет происходить с совокупным спросом и выпуском продукции, если налоговая ставка увеличится с 0 до 0,2. Кривая функции совокупного спроса при этом переместится вниз, как это и показано на рис 28П1-1, а точка равновесия опустится из положения Е в положение Е'. Мультипликатор при пропорциональных налогах Формула мультипликатора, выведенная нами в гл 25, будет использована и здесь, с той лишь разницей, что теперь мы должны принять в расчет существующее количественное различие между уровнем выпуска продукции и величиной располагаемого дохода Данное различие определяется показателем предельной склонности к потреблению MPC', принимающим в расчет существование пропорциональных налогов Величина мультипликатора показывает нам, каким будет влияние данного прироста совокупного спроса, вызванного, например, увеличением объема правительственных расходов или инвестиций, на РИС.
ТАБЛИЦА 28П1-1. Влияние роста государственных расходов на дефицит бюджета (1) (2) (3) (4) = (3) х (1) . (5) = (2) х (4) (6) = (1) - (5) Изменение G MPC Ставка налога Мультипликатор Изменение Y Изменение налогов Изменение дефицита.
*c. политику "дешевых" денег
В ситуации инфляции центральный банк Выберите один ответ.
*b. увеличивает норму обязательных резервов
Фискальная политика государства – это
Выберите один ответ.
*b. использование налогов и государственных расходов для воздействия на экономику
В долгосрочном периоде рост потребительских расходов при изначальном соответствии совокупного объема выпуска потенциальному приведет Выберите один ответ.
*d. к увеличению объема выпуска в экономике при снижении уровня цен
К прямым налогам относится Выберите один ответ.
*c. налог на прибыль
Если реальный национальный доход увеличился с 466 до 490 млрд.ден.ед., а инвестиционные расходы возросли на 6 млрд.ден.ед., то величина мультипликатора инвестиционных расходов равна Выберите один ответ.
Более предпочтительным значением мультипликатора инвестиций для национальной экономики является Выберите один ответ.
В таблице представлены данные, отражающие следующие параметры совокупного спроса и предложения. Определите равновесный уровень цен и объем производства.
Совокупный спрос (млрд. ден. ед.) Уровень цен (ден. ед.) Совокупное предложение (млрд. ден. ед.)
Выберите один ответ.
Прямые налоги взымаются Выберите один ответ.
*b. непосредственно с доходов юридических и физических лиц
При проведении политики "дорогих денег" денежный мультипликатор
Выберите один ответ.
При росте дохода величина налоговых платежей в бюджет возрастает. Это имеет место
Выберите один ответ.
a. при прогрессивной ставке налога
Реальный национальный доход изменился с 600 до 760 млрд.ден.ед.
Показатель Базовый год Отчетный год
Реальный национальный доход 600 760
Потребительские расходы 420 532
Определите величину предельной склонности к потреблению в базовом и отчетном году
Выберите один ответ.
Классический отрезок кривой совокупного предложения соответствует состоянию экономики, в котором Выберите один ответ.
*b. фактический ВВП равен потенциальному
Инфляционный разрыв - это величина, на которую Выберите один ответ.
*c. совокупные расходы больше равновесного объема ВВП, произведенного в условиях полной занятости
Неценовыми факторами совокупного спроса являются
Выберите один ответ.
*b. сокращение чистых частных инвестиций
Учетная ставка – это Выберите один ответ.
*c. процент по кредитам, выдаваемым центральным банком
При росте располагаемого дохода, как правило, Выберите один ответ.
*a. возрастают абсолютные значения и потребительских расходов и сбережений
Кривая Лаффера показывает зависимость между
Выберите один ответ.
*c. ставками налога и налоговыми поступлениями в государственный бюджет
Нарушение макроэкономического равновесия на горизонтальном (классическом) отрезке кривой совокупного предложение приведет Выберите один ответ.
*a. к изменению объема производства без изменения уровня цен
"Отрицательные" сбережения возникают тогда, когда Выберите один ответ.
*a. потребительские расходы превышают располагаемый доход
К активным операциям коммерческого банка относятся Выберите один ответ.
*b. предоставление кредитов
Если состояние экономики характеризуется кейнсианским отрезком кривой совокупного предложения, то целесообразно Выберите один ответ.
*c. стимулировать совокупный спрос
Пересечение кривой совокупного спроса с кривой совокупного предложения на классическом отрезке характеризует макроэкономическое равновесие при
Выберите один ответ.
*b. полной занятости и росте цен
Предельная склонность к потреблению – это Выберите один ответ.
*a. изменение в потребительских расходах, вызванное изменением дохода
По данным, приведенным в таблице, определите вид ставки налога Выберите один ответ.
*b. пропорциональная 27,27,27
Показатель, обратный по своей величине норме обязательных банковских резервов является
Выберите один ответ.
*c. денежным мультипликатором
Если кривая потребительских расходов графически совпадает с биссектрисой, то
Выберите один ответ.
*a. располагаемый доход полностью используется на потребление
Средняя склонность к потреблению – это отношение
Выберите один ответ.
*b. потребительских расходов к величине дохода
Снижение государственных расходов и доходов потребителей при прочих равных условиях приведет к сдвигу Выберите один ответ.
*d. влево кривой совокупного спроса
Увеличение инвестиционных расходов, при прочих равных условиях, может привести
Выберите один ответ.
*a. к росту объема национального производства
К косвенным налогам относится Выберите один ответ.
*c. налог на добавленную стоимость
К федеральным налогам относится Выберите один ответ.
*c. подоходный налог с физических лиц
Увеличивать долю регрессивных ставок налогов целесообразно
Выберите один ответ.
*a. в условиях подъема экономики
Государственный внутренний долг возникает, если Выберите один ответ.
*d. государство ограничивает денежную массу в обращении
Пропорциональная ставка налога приводит к росту налоговых поступлений бюджет, если
Выберите один ответ.
*b. величина дохода возрастает
Чистые частные внутренние инвестиции – это
Выберите один ответ.
*d. затраты на средства производства, предназначенные на возмещение стоимости потребленного основного капитала и его прирост
Рост совокупного спроса и сдвиг кривой совокупного спроса вправо будет иметь месть в случае Выберите один ответ.
*d. роста инвестиций и снижения расходов на импорт
Мультипликатор инвестиций в национальной экономике выражает рост
Выберите один ответ.
*a. национального дохода вследствие роста инвестиций
Вложения, не зависящие от уровня дохода, и составляющие при любом его уровне постоянную величину называются Выберите один ответ.
*d. автономными инвестициями
Реальный рациональный доход составляет 625 млрд.ден.ед., при этом потребительские расходы составляют 275 млрд.ден.ед. Средняя склонность к потреблению равна
Выберите один ответ.
График функции потребления сдвинется вверх, если Выберите один ответ.
*b. возрастут цены на потребительские товары
Предельная склонность к потреблению Выберите один ответ.
Если при прочих равных условиях реальная ставка процента возрастет с 10% до 12%, то инвестиционные расходы, скорее всего Выберите один ответ.
К активам центрального банка не относятся Выберите один ответ.
*a. наличные деньги в обращении
Располагаемый доход равен 5 ден.ед, на текущее потребление приходится 4 ден.ед. При росте дохода до 8 ден. ед. величина потребительских расходов составит 6 ден.ед. Определите значения предельной склонности к потреблению и предельной склонности к сбережению при росте дохода Выберите один ответ.
В кейнсианской модели «AD – GNP» без учета внешней торговли макроэкономическое равновесие достигается, если Выберите один ответ.
Совокупный спрос уменьшается, если
Выберите один ответ.
*b. потребители ожидают снижения цен
Между величиной мультипликатора и предельной склонностью к сбережению существует
Выберите один ответ.
c. обратная зависимость
*Субъектом налогообложения является Выберите один ответ.
b. физическое лицо
Денежный мультипликатор соответствует Выберите один ответ.
*c. обратной величине норме обязательных резервов
*Сбережения в экономике являются функцией
Выберите один ответ.
Процент, который платят заемщики за ссуду банку - это
Выберите один ответ.
*d. цена денег, выдаваемых в качестве кредита
К функциям центрального банка относятся Выберите один ответ.
*b. эмиссия денежных знаков
Произведенный национальный продукт равен 530 млн. ден. ед. Сумма потребительских расходов, инвестиций и государственных расходов составляет 490 млн. ден. ед., а импортные закупки – 80 млн. ден. ед. В этой ситуации макроэкономическое равновесие будет достигнуто, если величина экспорта равна Выберите один ответ.
Величина совокупного спроса возрастает, если Выберите один ответ.
*a. падает уровень цен
Политика "дорогих" денег способствует
Выберите один ответ.
*a. снижению инфляции
При росте располагаемых доходов домохозяйств с 200 до 220 млрд. ден.ед. потребительские расходы возросли на 15 млрд.ден.ед.. В этом случае предельная склонность к сбережению равна
Выберите один ответ.
При проведении политики " дешевых" денег происходит
Выберите один ответ.
*a. уменьшение собственных резервов коммерческих банков
На промежуточном отрезке кривой совокупного предложения Выберите один ответ.
*b. рост национального объема производства сопровождается ростом цен
Дискреционная фискальная политика предполагает Выберите один ответ.
*b. сознательное изменение налоговой системы и государственных расходов
Объектом налогообложения является Выберите один ответ.
Правительство страны хочет повысить доходную часть бюджета. В этом случае
Выберите один ответ.
*c. пропорциональная ставка налога будет заменена на прогрессивную
Коммерческий кредит – это Выберите один ответ.
*d. взаимокредитование предприятий
Неценовыми факторами, влияющими на совокупное предложение, являются
Выберите один ответ.
*a. изменение цен на ресурсы
Совокупный спрос включает: Выберите один ответ.
*a. потребительские расходы, инвестиционные расходы, государственные расходы и чистый экспорт.
В условиях начавшегося спада в экономике проведение фискальной политики предполагает
Выберите один ответ.
*b. увеличение доли прогрессивных налогов и налоговых льгот
Общий уровень цен за год вырос на 12,5%. В этих условиях фискальная политика государства будет направлена Выберите один ответ.
*c. на увеличение числа налоговых льгот и введение регрессивных ставок налогообложения
Для ликвидации рецессионного разрыва государство должно проводить политику, направленную Выберите один ответ.
*c. на стимулирование потребительских расходов
Совокупный спрос возрастет, если: Выберите один ответ.
*b. возрастет чистый экспорт;
Предельная склонность к сбережению при прочих равных условиях уменьшается, если
Выберите один ответ.
*c. возрастет предельная склонность к потреблению
Состояние экономики характеризуется классическим отрезком кривой совокупного предложения. Рост совокупного спроса при этом приведет Выберите один ответ.
*b. только к повышению общего уровня цен
Введение пропорциональной ставки налога при росте величины налогооблагаемой базы приведет Выберите один ответ.
a. к росту налоговых поступлений в бюджет
Основными принципами кредита являются Выберите один ответ.
* b. платность, возвратность, срочность
В модели макроэкономического равновесия «Изъятия – инъекции» (S – In) к «инъекциям» в национальную экономику можно отнести:
Выберите один ответ.
К расходам государственного бюджета относятся
Выберите один ответ.
*a. трансфертные платежи и государственные закупки
Налог – это Выберите один ответ.
*b. обязательные платежи государству юридических и физических лиц
При росте дохода с 5500 до 6500 условных единиц потребительские расходы увеличились с 2500 до 2750. В этом случае предельная склонность к сбережению равна
Добавлено в закладки: 0
Что такое пропорциональный налог? Описание и определение термина
Пропорциональный налог — это система налог, при котором налоговые ставки устанавливаются в едином проценте к доходу налогоплательщика независимо от величины дохода (плоская шкала налогообложения, в отличие от прогрессивной).
Формула вычисления, применение в России
Пропорциональная система подразумевает, что люди с различной оплатой дохода равный процент от них, соответственно, вычисления сокращены к простой формуле. Ставка налога разделяет на 100 и умножена на доход.
Например, если уборщик получит 15 000 рублей, то в случае ставки в 13% сумма налога составит 1950 рублей (15 000 x 0,13 = 1950). В случае увеличения дохода сумма увеличится в пропорции. В России значительная часть совокупных прибылей от налогообложения составлена следующими типами налога:1. на прибыли. 2. На добавленной стоимости. 3. Платежи в негосударственных фондах. 4. Акцизы. Федеральный бюджет Российской Федерации заполнен во многих отношениях за счет налога на добавленную стоимость. Поскольку последние поступления десятилетия из других источников сильно изменились. Например, прибыль от продажи энергетических ресурсов всегда зависела от их цены на мировом рынке, политической ситуации. Прибыль от налогообложения значительно более постоянно также обладает увеличенным удельным весом.
Особенности и преимущества пропорционального налогообложения
Пропорциональная система обладает многими важными преимуществами. Например, фиксированная ставка, которая не является в зависимости от изменений в налоговой базе. Это считают довольно справедливым, и источники системы родились во времена Французской революции, которой люди поднялись от стремления до справедливости.
По словам политолога Элвина Рэбушка выбор стран Восточной Европы положительно влиял на развитие их экономических систем, и это дает Россию и Словакию, и также Грузию, Украину, Латвию, Эстонию, и т.д. как выигранные государства. Эксперт предполагает, что в течение долгого времени преимущества пропорционального налогообложения будут оценивать также другие страны, в частности Чешская Республика и Польша.
По сравнению с другими системами налогообложения
На практике систему считают очень эффективной, даже по сравнению с прогрессивным, в случае которого государство получает существенный доход за счет увеличенных налогов для богатых граждан. Вопрос – то, что в этом случае социальная напряженность растет, и большинство крупных предпринимателей предпочитает регистрировать компанию за границей, в оффшорных странах, стремясь избегать налогообложения или минимизировать расходы. Те же проблемы также регрессивная система. В случае высокого уровня коррупции в России их заявление могло быть не настолько эффективным.
Эффективность пропорциональный системы нужно, чтобы распределить факт, что в случае этой системы возможности для уклонения от налогов или их сокращения больше всего минимизируются, система, является самым эффективным в случае высокой коррупции и является простыми внедрениями. Страны с высоким показателем прогрессивного налогообложения стояли перед острым ростом преступлений, связанных с передачей бизнеса к теневой экономике. Иногда даже законопослушные граждане используют такую возможность. В случае идентичного подхода ко всем налогоплательщикам это теряет смысл.
Что является пропорциональной системой налогообложения
Плюсы и минусы пропорциональное налогообложение предназначается как популярный метод вычисления налогов в случае который все налогоплательщики, платящие налог по равной ставке. Ставка идентична всем и не зависит от размера дохода определенного плательщика. С ростом основы также налог, увеличения равных пропорций. Как пример пропорциональной системы налогообложения в России возможно звонить, налог на прибыль относился к юридическим лицам. Ставка всегда фиксируется и может быть изменена только государственными резолюциями. Система была оценена американским экономистом Адамом Смитом, который выразил мнение, что она позволяет гражданам участвовать в финансовом положении государства согласно отдельным возможностям. В Российской Федерации большинство налогов основывается на пропорциональной системе. Принцип был унаследован в странах Европы.
Основные принципы
Основной принцип – в идентичной ставке налога, который является процентом, составленным от совокупного дохода физического лица или юридического лица. Соответственно, и сторож и руководитель высшего звена крупной компании оплатят равный процент от дохода, который делает довольно справедливую систему. Среди основных принципов этой системы могут быть размечены: единый груз всех налогоплательщиков; справедливость; общность. Соответственно, налог эквивалентен и эквивалентен для всех плательщиков, однако, больше дохода, более простого оплатить его и наоборот. Поэтому во многих странах многоступенчатая система, в случае которой ставка равна только для налогоплательщиков с определенным уровнем дохода, применена, и все они врываются в несколько категорий. В случае пропорциональной системной справедливости, включая вертикаль, когда люди с различным доходом платят различные суммы налога, наблюдается. И также горизонталь, когда плательщики с равным доходом выплачивают равные суммы на идентичном проценте. Невозможно забыть также о принципе общности.
Теории пропорционального и прогрессивного налогообложение
Позиции сторонников, защищающих метод пропорционального или прогрессивного налогообложения, еще более противоречивы, чем в вопросе учреждения единого налога. Помимо этих споров всегда было значительно больше. Выбором соответствующего метода налогообложения является фактически внедрение приоритетов этого или того класса, отражения расположения их сил на политической арене.
Пропорциональное налогообложение принимает применение постоянных налоговых ставок независимо от размера налоговой базы, т.е. налоговое постоянство доли (налоговое бремя) в стоимости или другой оценке налоговой базы ( доход, добавленная стоимость, собственность, и т.д.). Одновременно сумма налога увеличивается в пропорции в связи с увеличением налоговой базы.
Прогрессивное налогообложение принимает применение увеличивающихся налоговых ставок в случае увеличения налоговой базы, т.е. увеличения доли налога (налоговое бремя) в стоимости или другой оценке налоговой базы в процессе роста последнего. Одновременно сумма налога прогрессивно увеличивается в связи с увеличением налоговой базы.
Регрессивное налогообложение принимает применение уменьшающихся налоговых ставок в случае увеличения налоговой базы, т.е. сокращение доли налога (налоговое бремя) в стоимости или другой оценке налоговой базы в процессе роста последнего. Одновременно сумма налога увеличивается регрессивно в связи с увеличением налоговой базы.
Прогрессивное налогообложение отвечает на ожидания нуждающихся и противоречит интересам зажиточного из населения. Противодействие богатых к учреждению такого налогообложения предметов более сильно, чем прогрессия предлагается более по существу. В свою очередь, пропорционально и еще больше регрессивного налогообложения удовлетворяет богатым, но не бедным.
Отличия от прямого метода
В отличие от прямого метода налогообложения при пропорциональном методе устанавливается равная для всех налогоплательщиков ставка налога, а не сумма налога. С ростом налоговой базы пропорционально возрастает сумма налога, ставка налога остается неизменной В действующей налоговой системе РФ метод пропорционального налогообложения используется достаточно активно. Примером использования данного метода является налог на прибыль предприятий и организаций. Ставка налога одинакова для плательщиков, имеющих прибыль в любых размерах, независимо от вида деятельности и формы собственности.
Пропорциональное налогообложение есть результат борьбы за справедливое налогообложение, оно закреплено в налоговой практике еще Французской революцией и основывается на идее равенства Идея равенства, безусловно, предполагает следующие принципы налогообложения всеобщность; равное обложение; равномерное распределение налоговой нагрузки между налогоплательщиками; справедливое, сообразно средствам каждого, обложение.
Принцип прогрессивности
Налог на прибыль пропорционально, когда все платят ту же часть дохода. Если ставка рост налогов с увеличением дохода налогоплательщика — сделан прогрессивным — в налоговом ведомстве есть много серьезных проблем. Один из них — проблема согласования времени. В случае пропорционального налога частное лицо, зарабатывающее 10 000 долларов за один год и 100 000 долларов в следующем году, платит ту же сумму налога, а также частное лицо, которое заработало 55 000 долларов в каждом году. В случае прогрессивного подоходного налога первое частное лицо платит большую сумму налога, чем второе. Оттуда потребность налога составляет в среднем дохода различных лет для предотвращения отрицательных стимулов. Закон о налоговой реформе 1986 отменил усреднение налога на прибыль в общей реформе, которая сократила применение принципа прогрессивности, понизив ограничивающую ставку подоходного налога от самого высокого дохода до 28%. Однако, с тех пор ставка уже была поднята до 40%.
Чаще всего установленное возражение против прогрессивного налогообложения, более точно против высокой ограничивающей ставки, подразумеваемой прогрессивным налогообложением (почему подразумеваемый?), то, что это приводит к неэффективной замене работы с досугом, повышая цену работы по сравнению с ценой на досуг. Но эффект замещения может быть компенсирован эффектом дохода. Если досуг является лучшим преимуществом, если в пропорции большее количество это потребляется в процессе роста дохода частного лица, то высоко ограничение ставок в случае прогрессивного налогообложения может сократить стоимость досуга для налогоплательщика с высоким доходом, сократив ее реальное (после уплаты налогов) доход большим размером, чем они могут сократить стоимость досуга для него по сравнению с трудовой деятельностью. (Конечно, эффект дохода с меньшей вероятностью может быть сделан даже или превысить эффект замещения, поскольку ограничивающая ставка приближается к 100%.)
Между прочим, это обоснование показывает, что увеличение личных привилегий (выпуски от федерального подоходного налога) сокращает стимулы к трудовой деятельности и регрессивно. Это регрессивно, потому что сокращает налогооблагаемый доход больше для частных лиц с высоким доходом, чем для частных лиц с низким доходом. Это сокращает стимулы к трудовой деятельности как благосостояние увеличений налогоплательщика, не снижая цену на работу по сравнению с ценой на досуг, поскольку ограничивающая ставка налога не изменяется.
Даже если проигнорировать эффекты дохода, нет никакой уверенности, что прогрессивный налог сокращает количество трудовой деятельности. Даже если общие налоговые поступления останутся постоянными, то предельные налоговые ставки некоторых налогоплательщиков будут ниже в случае прогрессивного подоходного налога, чем в случае пропорционально.
Что такое прогрессивный налог, пропорциональный налог и регрессивный налог? Тема: системы налогообложения. Экономика, обществознание. ЕГЭ, 11 класс. Плоская шкала налогообложения - это…
Налоги - это обязательные платежи физических и юридических лиц государству. Различают пропорциональную и прогрессивную систему налогообложения.
При прогрессивной ставке люди с более высокими доходами платят налог по более высокой ставке. Так, в США федеральный налог на доходы физических лиц составляет от 10% до 39,6% - богатые платят больше, чем бедные.
При пропорциональной системе - плоской шкале налогообложения - ставка налога остается одинаковой при любом доходе. Например, в России до 2021 года налог на доходы физических лиц составляет 13% независимо от заработка.
23 июня президент России Владимир Путин в ходе обращения к нации объявил о повышении подоходного налога для россиян с доходом выше пяти миллионов рублей в год с 13% до 15%. «Вырученные от повышения НДФЛ средства пойдут на лечение детей с орфанными заболеваниями», - подчеркнул он.
С 1 января 2021 года ставка налога будет увеличена с 13 до 15% для тех, кто зарабатывает свыше 5 млн рублей в год. Полученные средства будут направлять на лечение детей с редкими заболеваниями.
Пропорциональный налог. Плоская шкала налогообложения
Пропорциональный налог означает, что каждый платит в казну одинаковый процент от доходов, независимо от уровня этих доходов.
Пример: при ставке налога в 13% российский налогоплательщик с доходом в 100 000 рублей платит в казну 13 000 рублей. Гражданин с доходом в 10 000 000 рублей платит 1 300 000 рублей в виде налога. Ставка налога фиксированная - она не меняется.
Одно из преимуществ фиксированной ставки - простота и удобство расчета, ведь налог всегда одинаковый. Другое преимущество - у граждан всегда есть мотивация зарабатывать больше - налог не станет больше, если человек увеличит доходы. (При прогрессивной ставке небольшое увеличение доходов может существенно увеличить налог, и человек в итоге станет беднее, а не богаче.)
Сторонники левых взглядов считают плоскую шкалу налогообложения несправедливой. По их мнению, богатые должны нести большую налоговую нагрузку - у них следует изымать сверхдоходы и распределять на нужды всего общества.
Прогрессивный налог. Примеры стран с прогрессивным налогообложением
Прогрессивный налог означает, что его ставка повышается вместе с ростом доходов. Чем выше заработок - тем больше процент, который забирает себе государство. Прогрессивное налогообложение используется главным образом для налогообложения физических лиц.
Например, в Англии с доходов до 46 000 фунтов в год гражданин платит налог в 20%, с доходов от 46 000 до 150 000 фунтов - 40%, а с доходов более 150 тысяч фунтов - 45%.
Главным преимуществом прогрессивной ставки считается то, что основное налоговое бремя ложится на богатых, а бедные платят меньше налогов. Происходит более активное перераспределение доходов.
Примеры стран с прогрессивной системой налогообложения: США, Великобритания, Германия, Франция, Китай и другие.
В России долгое время звучали призывы к введению прогрессивного налога. Например, в 2018 году законопроект о прогрессивной ставке НДФЛ внесла в Госдуму группа депутатов-коммунистов во главе с Геннадием Зюгановым. Правительство РФ дало отрицательное заключение на этот законопроект, отметив, что введение с 2001 года 13-процентного налога привело к росту поступлений в бюджет.
Регрессивный налог. Косвенные налоги и регрессивная система
Регрессивный налог означает, что ставка снижается при увеличении дохода или иной налогооблагаемой величины.
Простейший пример - фиксированный подушный налог, который все платят в равном размере. Получается, что для богатого это меньший процент от доходов, для бедного - больший процент. Поскольку такие налоги проще всего рассчитывать и взимать, их активно использовали в прошлом. В России подушная подать была введена при Петре I (80 копеек с души в год) и отменена при Александре III в 1887 году.
Сегодня при регрессивном налогообложении доходы как правило делятся на части, каждая из которых облагается по своей ставке: пониженные ставки действуют не для всего объекта налогообложения, а для его части, которая превышает предыдущую.
Также регрессивными по сути являются косвенные налоги. Например, акцизный сбор входит в цену некоторых товаров. Для богатых это незначительный процент от доходов, для бедных - более существенная часть дохода.
Преимущество регрессивных налогов в том, что они поощряют увеличение доходов - чем богаче становится человек, тем менее заметен для него налог. Также регрессивный налог может поощрять определенные виды доходов: например, инвестиционные доходы. Главный минус регрессивного налога: его бремя несут люди с низкими доходами.
Системы налогообложения. Задания из ЕГЭ с правильными ответами
Чтобы успешно сдать ЕГЭ по обществознанию, необходимо различать системы налогообложения, понимать разницу между пропорциональной, прогрессивной и регрессивной системой. Разберем несколько заданий из тестов прошлых лет.
Задание 1
Выберите верные суждения о налогообложении и запишите цифры, под которыми они указаны.
1) Пропорциональное налогообложение означает, что ставка налога зависит от величины дохода.
2) При пропорциональном налогообложении с высоких доходов взимается больший процент, чем с низких.
3) При прогрессивной системе по мере возрастания дохода увеличивается ставка налога.
4) При регрессивном налогообложении семья с меньшими доходами платит больший процент от своих доходов, чем семья с высокими доходами.
5) При регрессивном налогообложении могут взиматься одинаковые ставки налога со всех налогоплательщиков.
Правильный ответ: 34
При прогрессивной системе ставка налога действительно увеличивается по мере возрастания дохода. При регрессивной системе семьи с низкими доходами правда платят больший процент в виде налогов.
Пропорциональная система означает, что ставка не зависит от величины доходов, с высоких доходов взимается такой же процент, как и с низких. Регрессивный налог не означает одинаковой ставки налога - это уже пропорциональная система.
Задание 2
В стране Н. длительное время существовала прогрессивная шкала исчисления налога с доходов физических лиц, вызывающая серьезные нарекания состоятельных людей. Ряд граждан, не желающих уплачивать налог на сверхдоходы, уехали из страны и приняли гражданство соседних стран. Пришедшее к власти новое правительство провело налоговую реформу, установив пропорциональную шкалу налогообложения.
В чем заключается сущность данной шкалы исчисления налога? Приведите три предположения о ее преимуществах.
Правильный ответ:
Сущность пропорциональной шкалы заключается в установлении единой ставки налога вне зависимости от уровня дохода.
Преимущества пропорциональной системы налогообложения:
1. Простота расчета и сбора налога
2. Легализация доходов, вывод из тени, рост собираемости налога
3. Поощрение граждан в поиске дополнительных доходов
Задание 3
В стране Н. после прихода к власти правительства социалистов прошла масштабная налоговая реформа. Вместо единой плоской шкалы исчисления налога с доходов физических лиц (НДФЛ) была введена прогрессивная шкала.
В чем суть данной шкалы исчисления НДФЛ? Приведите два обоснования в пользу ее введения для общества.
Правильный ответ:
Сущность прогрессивной шкалы заключается в повышении налоговой ставки для граждан с высокими доходами и в снижении ставки для граждан с низкими доходами.
Преимущества прогрессивной системы налогообложения:
1. Бюджет получает дополнительные средства за счет обеспеченных граждан и может перераспределять доходы на социальные нужды.
2. Прогрессивная шкала сглаживает социальное неравенство, снижает напряжение в обществе.
Читайте также: