Презентация по налогам и бухучету

Опубликовано: 15.05.2024

Рецензии

Аннотация к презентации

"БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЁТ НА ПРЕДПРИЯТИИ": лучшая презентация на эту тему находится здесь! Средняя оценка: 5.0 балла из 5. Вам понравилось? Оцените материал! Загружена в 2018 году.

Содержание

БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЁТ НА ПРЕДПРИЯТИИ

Понятие бухгалтерского учета

Бухгалтерский учет - формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных настоящим Федеральным законом, в соответствии с требованиями, установленными настоящим Федеральным законом, и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности

Объектами бухгалтерского учета экономического субъекта являются: 1) факты хозяйственной жизни; 2) активы; 3) обязательства; 4) источники финансирования его деятельности; 5) доходы; 6) расходы; 7) иные объекты в случае, если это установлено федеральными стандартами

Совокупность способов ведения экономическим субъектом бухгалтерского учета составляет его учетную политику. Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

Инвентаризация активов и обязательств 1. Активы и обязательства подлежат инвентаризации. 2. При инвентаризации выявляется фактическое наличие соответствующих объектов, которое сопоставляется с данными регистров бухгалтерского учета. 3. Случаи, сроки и порядок проведения инвентаризации, а также перечень объектов, подлежащих инвентаризации, определяются экономическим субъектом, за исключением обязательного проведения инвентаризации. Обязательное проведение инвентаризации устанавливается законодательством Российской Федерации, федеральными и отраслевыми стандартами. 4. Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием объектов и данными регистров бухгалтерского учета подлежат регистрации в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, к которому относится дата, по состоянию на которую проводилась инвентаризация.

Законодательство о бухгалтерском учете

1. К документам в области регулирования бухгалтерского учета относятся: 1) федеральные стандарты; 2) отраслевые стандарты; 3) рекомендации в области бухгалтерского учета; 4) стандарты экономического субъекта.

Понятие бухгалтерского учета

6 декабря 2011 года N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета

Бухгалтерская (финансовая) отчётность

Общие требования к бухгалтерской (финансовой) отчетности 1. Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений. Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна составляться на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом, состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним.

Описание презентации по отдельным слайдам:

Взаимосвязь бухгалтерской и налоговой отчётности Преподаватель ГАПОУ «Торгово-технологический техникум» г. Орска, Оренбургская Столина Ирина Петровна

Благодаря взаимосвязи между налоговой и бухгалтерской отчётностью, можно сравнить некоторые показатели. При том, что бухгалтерский и налоговый отчёт очень похожие документы, тем не менее, они не дублируют друг друга.

Некоторые данные могут совпадать идеально, но бывает и такое, что в одинаковых строках данные немного расходятся. Это происходит из-за разных периодов отчетности, а также, от разности в расчётах. Однако, при возникновении каких-либо подозрений, руководитель предприятия имеет права сравнить бухгалтерскую и налоговую отчётность. При этом, нужно хорошо знать, какой пункт одной отчётности относится к какому пункту другой.

В бухгалтерской отчётности строку «Выручка» нужно сравнивать со строкой «Доходы от реализации» из налоговой отчётности. В бухгалтерской отчётности необходимо сложить показатели в строках «Проценты к получению», «Прочие доходы» и «Доходы от участия в других организациях» и сравнить сумму этих показателей с показателями из строки «Доходы от реализации» в налоговой отчётности.

Сложить все расходы из «Коммерческих расходов», «Себестоимости продаж», «Управленческих расходов» в бухгалтерском отчёте и сравнить со строкой «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации» в налоговой отчётности. В бухгалтерском отчёте сложить расходы из «Процентов к уплате» с «Прочими расходами» и сравнить сумму с показателями внереализационных расчётов из налоговой отчётности. В бухгалтерском отчёте сравнить строку «Текущий налог на прибыль» c общей суммой исчисленного налога на прибыль в налоговой отчётности.

Когда заполняется бухгалтерская отчётность или налоговая отчётность, много внимания должно уделяться кодам деятельности предприятий, а также, кодам отчётного периода. Коды будут разные как для налоговой и бухгалтерской отчётности, в данном случае разница проявляется из-за различия в периодах отчётности, так и для налоговых деклараций. У каждой налоговой декларации свой код. Коды налогового периода и бухгалтерской отчётности

Все эти коды прописаны в документах Министерства финансов Российской Федерации, а также, в налоговой службе. Именно с этими документами нужно сверяться при заполнении бухгалтерской отчётности.

Если налогоплательщик не сдаёт вовремя декларацию по налогу на прибыль, то с него взыскивается штраф в размере 5% от суммы налога, указанной в декларации. Законодательством установлен максимальный и минимальный размер штрафа – 30% от указанной суммы и 1 000 рублей соответственно. Штрафы

Если налогоплательщик не заплатил вовремя налог на прибыль, то на него также накладываются штрафные санкции. Если будет доказано, что налогоплательщик не уплатил штраф не по своей вине, сумма штрафа будет составлять 20% от неуплаченной суммы. Если будет доказана вина налогоплательщика, то сумма штрафа возрастает в 2 раза – 40% от неуплаченной суммы.

Все материалы
Статьи
Научные работы
Видеоуроки
Презентации
Конспекты
Тесты
Рабочие программы
Другие методич. материалы

Столина Ирина ПетровнаНаписать 1107 22.03.2017

Номер материала: ДБ-283465

Свидетельство каждому участнику
Скидка на курсы для всех участников

22.03.2017 557

22.03.2017 331

22.03.2017 216

22.03.2017 1295

21.03.2017 629

21.03.2017 345

21.03.2017 635

Не нашли то что искали?

Вам будут интересны эти курсы:

Оставьте свой комментарий

Подарочные сертификаты

Ответственность за разрешение любых спорных моментов, касающихся самих материалов и их содержания, берут на себя пользователи, разместившие материал на сайте. Однако администрация сайта готова оказать всяческую поддержку в решении любых вопросов, связанных с работой и содержанием сайта. Если Вы заметили, что на данном сайте незаконно используются материалы, сообщите об этом администрации сайта через форму обратной связи.

Все материалы, размещенные на сайте, созданы авторами сайта либо размещены пользователями сайта и представлены на сайте исключительно для ознакомления. Авторские права на материалы принадлежат их законным авторам. Частичное или полное копирование материалов сайта без письменного разрешения администрации сайта запрещено! Мнение администрации может не совпадать с точкой зрения авторов.

Описание презентации по отдельным слайдам:

ТОГАПОУ «Аграрно-промышленный колледж» Бухгалтерский учет и налогообложение предприятий малого бизнеса Разработчик: Шаврина Марина Михайловна

Актуальность подготовки специалистов в области бухгалтерского учета и налогообложения предприятий малого бизнеса Всемирный Банк опубликовал первое субнациональное исследование "Ведение бизнеса в России-2009", которое было сделано по заказу Минрегиона России и согласно которому среди десяти российских городов наиболее благоприятные условия для ведения малого и среднего бизнеса созданы в Казани. Согласно данным Комитета по развитию малого и среднего предпринимательства РТ на начало 2010 года, в Татарстане зарегистрировано 142 тысячи экономически активных предприятий и индивидуальных предпринимателей, что на 3,5 процента больше, чем по итогам 2008 года. Сегодня в малом бизнесе республики работает 353 тысячи человек, что составляет 19,3 процента всего экономически активного населения Татарстана.

Студенты, прошедшие подготовку по данной программе, будут знать: законодательные и иные нормативные акты, регламентирующие организацию работы предприятий малого бизнеса; порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения; информацию о бухгалтерском учете при оформлении приказа по учетной политике организации, как в обычной системе бухгалтерского учета, так и при упрощенной системе; формы учета и технологии обработки учетной информации; порядок определения доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения; систему исчисления и уплаты налогов; особенности исчисления налоговой базы предприятий малого бизнеса; особенности документационного обеспечения управления предприятием малого бизнеса.

В ходе обучения студенты овладевают практическими умениями и навыками: Создание и регистрация предприятий малого бизнеса. Подготовка приказа по учетной политике организации. Исчисление налоговой базы и уплата налогов. Составление налоговой декларации и отчетности. Составление и оформление учетных регистров. Составление и оформление учетной политики организации. Компьютеризированное ведение бухгалтерского учета.

Студенты готовятся к следующим видам профессиональной деятельности: экономической, аналитической, предпринимательской, организационно-управленческой.

Обучение студентов организовано в два этапа 1 этап Фундаментальная подготовка в области бухгалтерского учета и налогообложения. Проводится в рамках учебного плана. Обязателен для всех студентов. 2 этап Дополнительная подготовка в области бухгалтерского учета и налогообложения предприятий малого бизнеса. Организуется для студентов, успешно освоивших материал первого этапа и изъявивших желание продолжить обучение. Проводится в рамках реализации дополнительных образовательных услуг за отдельную оплату обучения.

Бухгалтерский учет (ч.1 Теория бухгалтерского учета) Бухгалтерский учет (ч.2 Бухгалтерский финансовый учет) Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету (сквозная задача) Налоги и налогообложение Налоговые расчеты в бухгалтерском деле Экономика организаций Теория экономического анализа Теория бухгалтерского учета Примерная структура учебных дисциплин первого этапа

Второй этап обучения Дополнительная подготовка в области бухгалтерского учета и налогообложения предприятий малого бизнеса. МОДУЛЬ «Основы правого обеспечения деятельности предприятий малого бизнеса» Состоит из трех учебных модулей МОДУЛЬ «Бухгалтерский и налоговый учет» МОДУЛЬ «Практика»

Второй этап обучения Примерная структура МОДУЛЯ «Основы правого обеспечения деятельности предприятий малого бизнеса» Трудовое право Налоговое право Предпринимательское право Банковское и финансовое право Практикум Создание и регистрация предприятий Документационное обеспечение управления предприятием малого бизнеса Унифицированные системы документации (на основе ГОСТ Р 6.30-2003) Деятельность кадровой службы (на базе «1С Бухгалтерия «Кадры»)

Второй этап обучения Примерная структура МОДУЛЯ «Бухгалтерский и налоговый учет» Бухгалтерский и налоговый учет при упрощенной системе налогообложения. Бухгалтерский и налоговый учет при обычной системе налогообложения. Практикум Составление и оформление учетных регистров Составление и оформление учетной политики организации

ведение бухгалтерского учета ведение налогового учета сдачи отчетов финансового планирования управления персоналом Организуются практикумы и лабораторные занятия по изучению компьютеризированных систем: В качестве основных программ выбраны системы «1С – Предприятие», применяемая в большинстве коммерческих структур и система «Барс-бюджет», применяемая во всех бюджетных организациях и учреждениях Республики Татарстан. На втором этапе обучения :

Филиал МСГИ в г. Казани и Фирма «1С» заключили договор, позволяющий проводить сертифицированное обучение студентов. Существует возможность организовать сертификацию выпускников на звание «1С: Профессионал». Сертификат «1С:Профессионал» является официальным подтверждением того, что его владелец может эффективно использовать в своей работе весь спектр возможностей наиболее распространенных программ автоматизации бухгалтерского, оперативного торгово-складского, управленческого учета и расчета заработной платы.

После успешного окончания обоих этапов обучения выпускникам, дополнительно к диплому о высшем профессиональном образовании, выдается документ государственного образца (диплом, свидетельство, удостоверение) подтверждающий уровень их квалификации

Все материалы
Статьи
Научные работы
Видеоуроки
Презентации
Конспекты
Тесты
Рабочие программы
Другие методич. материалы

Шаврина Марина МихайловнаНаписать 2045 30.06.2016

Номер материала: ДБ-136326

Свидетельство каждому участнику
Скидка на курсы для всех участников

30.06.2016 1037

30.06.2016 469

30.06.2016 246

30.06.2016 1625

30.06.2016 468

29.06.2016 606

29.06.2016 295

Не нашли то что искали?

Вам будут интересны эти курсы:

Оставьте свой комментарий

Подарочные сертификаты

Рассматриваются виды налогов в РФ по поступлению в бюджет, по виду взымания, по характеру ставок

Вложение	Размер
nalogi.pptx	402.22 КБ

Предварительный просмотр:

Подписи к слайдам:

Налог — обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Государственная пошлина - сбор, взимаемый с физических и юридических лиц , при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий. Выдача документов (их дубликатов) приравнивается к юридически значимым действиям.

Налогоплательщиками (субъект) плательщиками налогов, сборов , плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы Налоговая база (налогооблагаемая база) – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Объект налогообложения – реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику

Виды налогов по поступлению денег в бюджет 1.Федеральные налоги и сборы 1.Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 2.Налог на прибыль организации 3.Налог на добавленную стоимость (НДС) 4.Акцизы 5.Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 6. Водный налог 2.Региональные налоги 1.Налог на имущество организаций 2.Игорный налог 3.Транспортный налог 3.Местные налоги 1.Земельный налог 2.Налог на имущество физических лиц 3 . Торговый сбор

По методу взимания налоги делятся на прямые и косвенные Прямые налоги взимаются с имущества плательщика и его доходов, характеризуется отсутствием каких-либо посредников в установлении налоговых платежей. Косвенный заранее включается в стоимость товара или услуги, и потребитель вместе с приобретением предмета уплачивает и налог

Прямые налоги : Налог на доходы физических лиц ( НДФЛ, подоходный налог) Налог на имущество Налог на прибыль Игорный налог Земельный налог Водный налог Налог на добычу полезных ископаемых Косвенные налоги : Налог на добавленную стоимость (НДС) Акцизы Таможенный сбор

Прогрессивные налоги — налоги, у которых налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода и падает с его понижением. Регрессивные налоги — налоги, чья ставка налога снижается при увеличении уровня дохода и увеличивается при его снижении. Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.

Функции налогов Различают следующие функции налогов : -фискальная; -регулирующая; -социальная (распределительная): -контрольная.

Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца. ПРИМЕЫ ВИДЫ НАЛОГОВ А) подоходный 1.прямой Б) с прибыли 2.косвенный В) акциз Г) на наследство Д) на имущество Е) на добавленную стоимость Ж) Таможенный сбор

Ниже приведён перечень налогов и сборов. Все они, за исключением двух, в соответствии с Налоговым кодексом РФ относятся к федеральным налогам и сборам. налог на добавленную стоимость ; 2) налог на доходы физических лиц ; 3 ) торговый сбор ; 4 ) транспортный налог ; 5) акцизы ; 6) водный налог . Найдите два налога и сбора, «выпадающих» из общего ряда, и запишите в таблицу цифры, под которыми они указаны.

Сергей Владимирович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги. Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца. ПРИМЕРЫ ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА А) легковой автомобиль Б) заработная плата В) 1 л.с . Г) Сергей Владимирович Д) земельный участок 1) субъект налога 2) объект налога 3) единица налогообложения 4) источник уплаты налога

По теме: методические разработки, презентации и конспекты

Презентация по теме виды деформации тел. Рассматриваются виды деформаций.

Первая часть презентации по видам и жанрам искусства для учащихся 9 класса.

Презентация к уроку Классификация налогов - 8 класс

Презентация Классификация налогов.

Презентация "Основы малого бизнеса (налоги)"

Презентация к уроку "Основы предпринимательства".

презентация 11 класс право.

Презентация. День зимних видов спорта. Наглядное пособие для изучения зимних видов спорта

В нашей стране всегда много внимания уделялось спорту. В советское время жители городов и сел, начиная со школьной скамьи, привлекались к занятиям физкультурой, и весьма успешно. С.

Классификация налогов, порядок их исчисления.

Слайд 1

Слайд 2

Слайд 3

Слайд 4

Слайд 5

Слайд 6

Слайд 7

Слайд 8

Слайд 9

Слайд 10

Слайд 11

Слайд 12

Слайд 13

Слайд 14

Презентацию на тему "Налоговый и бухгалтерский учет для частного предпринимателя" можно скачать абсолютно бесплатно на нашем сайте. Предмет проекта: Экономика. Красочные слайды и иллюстрации помогут вам заинтересовать своих одноклассников или аудиторию. Для просмотра содержимого воспользуйтесь плеером, или если вы хотите скачать доклад - нажмите на соответствующий текст под плеером. Презентация содержит 14 слайд(ов).

Слайды презентации

Немецкое бюро международного сотрудничества (GIZ) Торгово-промышленная палата Крыма

Школа эффективного предпринимательства Налоговый и бухгалтерский учет для частного предпринимателя 2013 год

Упрощённая система налогообложения - специальный режим, основная цель которого снижение налоговой нагрузки на субъекты хозяйственной деятельности определённых категорий; Общая система налогообложения – базовый режим налогообложения в основе которого лежит принцип обложения налогом прибыли, которая вычисляется путем вычитания из суммы всех доходов расходов, понесенных в связи с хозяйственной деятельностью.

Группы плательщиков единого налога

первая группа - физические лица - предприниматели, не использующие труд наемных лиц, осуществляющие исключительно розничную продажу товаров с торговых мест на рынках и/или осуществляющие хозяйственную деятельность по предоставлению бытовых услуг населению и объем доходов которых в течение календарного года не превышает 150 тыс гривен; вторая группа - физические лица - предприниматели, осуществляющие хозяйственную деятельность по предоставлению услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажу товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства при условии, что в течение календарного года соответствуют совокупности следующих критериев: не используют труд наемных лиц или количество лиц, состоящих с ними в трудовых отношениях, одновременно не превышает 10 человек; объем дохода не превышает 1 млн гривен. При этом требования, установленные для второй группы, не распространяются на физических лиц - предпринимателей, которые предоставляют посреднические услуги по купле, продаже, аренде и оценке недвижимого имущества. Такие физические лица - предприниматели относятся исключительно к третьей группе плательщиков единого налога, если отвечают требованиям, установленным для третьей группы; третья группа - физические лица - предприниматели, которые в течение календарного года соответствуют совокупности следующих критериев: не используют труд наемных лиц или количество лиц, состоящих с ними в трудовых отношениях, одновременно не превышает 20 человек; объем дохода не превышает 3 млн гривен; четвертая группа - юридические лица любой организационно-правовой формы, которые в течение календарного года соответствуют совокупности следующих критериев: среднесписочная численность работников не превышает 50 человек; объем дохода не превышают 5 млн гривен. пятая группа - физические лица – предприниматели, которые в течение календарного года соответствуют следующим критериям: – не используют труд наемных лиц или количество работников у них неограничено; – объем дохода не превышает 20 млн грн. шестая группа - юридические лица любой организационно-правовой формы, у которых в течение календарного года объем дохода не превышает 20 млн грн.

Свидетельство об уплате Единого налога

выдается по заявлению бессрочно исключительно субъекту хозяйствования или уполномоченному им лицу и не может передаваться для осуществления хозяйственной деятельности другим лицам; выдается органом государственной налоговой службы бесплатно в течение 10 календарных дней со дня представления субъектом хозяйствования заявления; впервые зарегистрированным субъектам хозяйствования, которые до окончания месяца, в котором произошла государственная регистрация, подали заявление об избрании упрощенной системы налогообложения и ставки единого налога, выдается в день получения налоговой заявления относительно избрания упрощенной системы налогообложения; оригинал хранится у плательщика налога и предъявляется работникам контролирующих органов, которым предоставлены соответствующие функциональные полномочия на проведение проверки. Копия Свидетельства должна размещаться на рабочем месте наемного работника или субъекта хозяйственной деятельности; в случае утраты или порчи выдается дубликат Свидетельства.

Запрещенные виды деятельности для единоналожников

деятельность в сфере аудита (деятельность в сфере бухучета и аудита отнесена к одному коду КВЭД — 74.12.0, однако в качестве запрещенной в п.п. 291.5.2 НКУ указана только деятельность в сфере аудита); деятельность по предоставлению в аренду земельных участков площадью свыше 0,2 га; деятельность по предоставлению в аренду жилых помещений общей площадью свыше 100 кв. м; деятельность по предоставлению в аренду нежилых помещений (сооружений, строений) и/или их частей, общая площадь которых превышает 300 кв. м; деятельность по организации, проведению азартных игр; обмен иностранной валюты; производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельность физических лиц, связанная с розничной продажей пива и столовых вин); добыча, изготовление, реализация драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования; добыча, реализация полезных ископаемых; деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, определенными Законом Украины «О страховании», сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами; деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата; деятельность по организации торгов (аукционов) предметами искусства, коллекционирования или антиквариата; деятельность по управлению предприятиями; деятельность по предоставлению услуг почты и связи (кроме нелицензируемых); деятельность по организации и проведению гастрольных мероприятий.

страховые (перестраховые) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, определенные законом; регистраторы ценных бумаг; субъекты хозяйствования, в уставном фонде которых совокупность долей, принадлежащих юридическим лицам, которые не являются плательщиками единого налога, равна или превышает 25 %; представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения юридических лиц, которые не являются плательщиками единого налога; нерезиденты; субъекты хозяйствования, которые на день подачи заявления о регистрации плательщиком единого налога имеют налоговый долг (кроме безнадежного налогового долга, который возник вследствие действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств).

Ставки единого налога

фиксированные ставки - для групп 1 и 2, (устанавливаются ежегодно сельскими, поселковыми и городскими советами в зависимости от вида хозяйственной деятельности в расчете на календарный месяц); процентные ставки от дохода - для групп 3, 4, 5 и 6, (установлены Налоговым кодексом Украины).

От каких налогов освобождаются единоналожники

1) налога на прибыль (кроме авансового взноса при выплате дивидендов); 2) НДФЛ — в части доходов (объекта налогообложения), которые получены в результате хозяйственной деятельности физического лица и обложены налогом согласно главе 1 раздела IV НКУ. Единоналожник выполняет предусмотренные НКУ функции налогового агента в случае начисления (выплаты, предоставления) облагаемых НДФЛ в интересах физического лица, которое находится с ним в трудовых или гражданско-правовых отношениях; 3) НДС по операциям поставки товаров, работ и услуг, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины, кроме: — плательщиков единого налога по ставке 3 % группы 3 и 4; — уплаты импортного НДС (без обязательной регистрации плательщиком НДС); 4) земельного налога, кроме земельного налога на земельные участки, которые не используются ими для осуществления хозяйственной деятельности (но не арендной платы); 5) сбора за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности (торговый патент); 6) сбора на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства.

Общая система налогообложения

База налогообложения - прибыль, которая вычисляется путем вычитания из суммы доходов, полученных предпринимателем от хозяйственной деятельности, сумм расходов, понесенных им в связи с такой хозяйственной деятельностью.

В доход предпринимателя включаются: выручка в виде безналичных денежных средств, поступивших на банковский счет предпринимателя; наличная выручка, полученная непосредственно предпринимателем или его работниками в месте осуществления расчетов; выручка в неденежной (натуральной) форме; суммы предоплаты; суммы штрафов и пени, уплаченные предпринимателю другими субъектами хозяйствования за нарушение условий гражданско-правовых договоров; суммы, начисленные банком на свободный остаток средств на банковском счете, и др.

В перечень расходов, непосредственно связанных с получением доходов, относятся документально подтвержденные расходы, которые включаются в расходы операционной деятельности (раздел 3 НКУ). Предприниматель может включать в расходы не все затраты, разрешенные р. III для юридических лиц, а только те, которые отнесены к расходам операционной деятельности. Расходы операционной деятельности включают: себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг и другие расходы берутся для определения объекта налогообложения с учетом статей НКУ, которые прямо определяют особенности формирования расходов налогоплательщика. Для предпринимателей-общесистемщиков действует правило: расходы должны быть непосредственно связаны с получением дохода. Кроме того, налоговая служба на сегодняшний момент не позволяет общесистемщикам права начислять амортизацию на используемые в хозяйственной деятельности основные фонды. Исчисление расходов производится исключительно на основании первичных документов.

Ставка налога на доходы предпринимателя-общесистемщика

Доходы предпринимателя, полученные в течение календарного года от осуществления хозяйственной деятельности, считаются его доходом как физического лица и облагаются налогом по ставкам, определенным НКУ: 15% базы налогообложения (т. е. чистого дохода); 17%, если общая сумма месячного налогооблагаемого дохода превышает 10-кратный размер минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного года, с суммы такого превышения.

Предприниматели самостоятельно начисляют себе авансовые платежи. Сумма авансовых платежей на следующий год должна быть не менее 100% годовой суммы налога за прошедший год в сопоставимых условиях. Сумма авансов отражается предпринимателем в годовой декларации. Авансовые платежи вносятся в бюджет ежеквартально по 25% (до 15 марта, до 15 мая, до 15 августа и до 15 ноября).

Читайте также: