Правильно ли предоставлять налоговые льготы предпринимателям принимающим на работу инвалидов

Опубликовано: 14.05.2024

Закон не ограничивает регистрацию ИП здоровьем человека. Отказать в открытии ИП могут лишь по следующим причинам:

Кроме этого, ИП не зарегистрируют, если оно у вас уже есть, если вы работаете в госструктуре, если вы военнослужащий или вы иностранец, не имеющий ПМЖ или ВНЖ.

В законе нигде не сказано, что человек с ограниченными возможностями, не может быть ИП. В этом плане мы все равны.

Как открыть ИП, имея инвалидность

Процесс регистрации ИП никак не зависит от группы здоровья, то есть он такой же, как и у здоровых граждан. Если вы хотите облегчить себе жизнь, то воспользуйтесь услугой Совкомбанка по подготовке ваших документов для открытия бизнеса. Она предоставляется бесплатно и всем, то есть вам не обязательно быть клиентом банка.

Открывая свой бизнес, необходимо выбрать систему налогообложения. Если есть сомнения, то можно проконсультироваться у специалистов Совкомбанка. Напомним, что предприниматели с инвалидностью работают на тех же системах налогообложения, что и ИП без инвалидности.

Оформленный пакет документов сдается в налоговой по месту постоянной регистрации или в специальной налоговой, которая в вашем населенном пункте занимается именно индивидуальными предпринимателями. Например, в Москве это налоговая №46. Подавать можно лично, через доверенное лицо, требуется нотариальная доверенность, электронно, требуется электронно-цифровая подпись (получается платно), или по почте (заказное письмо с описью).

При регистрации ИП, если документы подаются не электронно, необходимо заплатить госпошлину в размере 800 рублей. Льгот для инвалидов при ее уплате нет. Исключение — инвалиды, являющиеся ветеранами или военнопленными ВОВ, бывшими узниками фашистских концлагерей. Эти категории освобождены от уплаты госпошлины при регистрации ИП.

Льготы

У ИП, имеющих инвалидность, льгот, связанных с их предпринимательской деятельностью, немного. В основном за льготы для ИП с инвалидностью отвечает местная власть, то есть они могут отличаться в зависимости от региона. Но есть налоговые льготы, которые зависят именно от группы инвалидности.

У ИП с 1 группой инвалидности есть льготы по НДФЛ (налог на доходы физлица), а также по земельному, транспортному и имущественному налогам и НДС.

Льгота на транспортный налог предоставляется на усмотрение региональной власти.

Льгота на земельный налог предусматривает снижение оплаты на 10 тысяч рублей.

От налога на имущество ИП с 1 группой инвалидности освобождены.

Предусмотрено освобождение от компенсации НДС, если сумма заработка ИП с 1 группой инвалидности за три месяца меньше 2 млн рублей. Однако эта льгота не касается тех, кто реализует подакцизные товары.

Предусмотрена льгота по НДФЛ — ежемесячный вычет в размере 500 рублей. Такая же льгота есть у ИП с 2 группой инвалидности.

Законом предусмотрен и повышенный вычет по НДФЛ — 3000 рублей. Он касается ИП с инвалидностью, полученной в результате катастрофы на ЧАЭС, аварии на «Маяке», по причине военной травмы, а также инвалидам ВОВ.

ИП с инвалидностью 1 и 2 группы имеют льготы и при уплате госпошлин. Они имеют право на скидку в размере 50% при уплате госпошлины за нотариальные действия. Также предусмотрена льгота при уплате госпошлины за ведение суда, но здесь все зависит от суммы искового требования. Если исковое требование не превышает 1 млн рублей, то такие ИП не платят данную госпошлину. Если все же данная сумма выше, то ИП платит госпошлину, но лишь за ту часть, которая превышает 1 млн рублей.

У ИП со 2 группой инвалидности практически такое же налогообложения, как и у ИП с 1 группой. Есть льготы (скидка) на транспортный и имущественный налоги (освобождение).

У ИП с 3 группой инвалидности льгот меньше, но они есть. Например, такие ИП могут не платить взносы на хозяйственную деятельность, но при условии, что их прибыль за отчетный период не больше 100 тысяч рублей. Есть послабления при оплате налога на землю и транспорт.

Обычно ИП с 3 группой инвалидности не имеют скидок на подоходный налог. Но если такой ИП является инвалидом с детства, то он имеет право на ежемесячный вычет в размере 500 рублей, также такие ИП освобождены от имущественного налога.

Есть общие льготы для ИП с инвалидностью. Так, при покупке патента предусмотрена 30% скидка при уплате за патент.

Итак, ИП с инвалидностью больших льгот для ведения предпринимательской деятельности не имеют. Они также должны платить налоги, взносы и сдавать отчетность. Особых поблажек для них законом не предусмотрено. Но закон разрешает им регистрировать свое ИП.

Все так или иначе сталкивались с таким понятием, как "доступная" или "безбарьерная среда". Эта федеральная программа, уже переросшая в социальный феномен, значительную часть своей работы акцентирует на социальную адаптацию людей с ОВЗ (ограниченные возможности здоровья).

По ряду причин в наших головах до сих пор существует некий барьер при общении с людьми с инвалидностью, работодатели, к сожалению, – не исключение. Любимая работа – прекрасная возможность человеку, переживающему сильный стресс, включиться в бурлящую жизнь компании и почувствовать себя полезным. Но зачастую что-то останавливает работодателя дать человеку с ОВЗ такую возможность.

HR-tv.ru попробовал разобраться с причинами этой ситуации.

Причина 1. Работодателю страшно

Он зачастую боится ответственности. Кандидат с инвалидностью кажется ему таким хрупким. А вдруг с ним что-то случится на рабочем месте? Но это беспокойство надуманное. При приёме на работу такой соискатель предоставляет Индивидуальную программу реабилитации инвалида (ИПРИ), в которой уже всё продумано и расписано за вас – какую работу можно выполнять, какую нет, какие необходимы условия и т.д.

Причина 2. Работодатель не понимает, как организовать работу

Тоже абсолютно лишнее переживание. Человек с ОВЗ немногим отличается от вашего здорового и мобильного сотрудника. Да, возможно придётся принять какие-то решения для организации рабочего пространства – это предусматривает статья 224 ТК РФ, согласно которой необходимо создавать для инвалидов условия труда в соответствии с вышеупомянутой ИПРИ, – но зачастую каких-то глобальных изменений делать для этого не нужно.

Причина 3. Работодатель не хочет заморачиваться

Стыдно признать, но люди с инвалидностью для российского работодателя до сих пор экзотика. Многие до сих пор не понимают, как себя с ними вести, зачем-то выделяют их в отдельную группу людей, которым нужны бесконечные сочувствия и жалеющие взгляды. Зачем организовывать специальное рабочее пространство, привыкать к сотруднику с особенностями, если можно взять на работу обычного здорового человека, с которыми вы уже привыкли работать? Но вы многое теряете. Среди людей с ОВЗ много грамотных специалистов с высшим образованием, готовых полностью посвятить себя любимой работе. Кроме того, пока существует такая ситуация на рынке труда, где людей с инвалидностью не все принимают охотно, они пока ещё вынуждены держаться за своё место заботы. Ситуация в чём-то грустная, но для работодателя это большой плюс –ничто так не ласкает слух руководителя, как низкая текучесть кадров.

Компания получает не только благодарного квалифицированного сотрудника. Кроме того, организация выигрывает в некоторых финансовых аспектах. Комментирует специалист юридической компании "Генезис" Медина Кульшманова:

"Российское законодательство предусматривает определенную систему льгот для лиц, трудоустраивающих инвалидов, предусматривающую ряд ограничений в целях избежания злоупотреблений со стороны работодателей.

Так, при расчете налога на прибыль могут учитывать расходы, направленные на социальную защиту работников с ограниченными возможностями. Данные расходы могут учитывать только те предприятия, на которых работает пятьдесят процентов работников-инвалидов от штатной численности сотрудников, и, к тому же, расходы по заработной плате инвалидов должны составлять не менее двадцати пяти процентов от общего фонда оплаты труда.

От уплаты НДС освобождаются операции по реализации товаров, работ и услуг, производимые, в частности:

общественными организациями инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%;

организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25%;

учреждениями, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, созданными для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям.

Перечисленные организации, в которых работают инвалиды, также освобождены от уплаты налога на имущество и земельного налога, если данное имущество и земельные участки используются для производства или реализации товаров, работ и услуг.

Кроме того, всякие организации, в которых работают инвалиды, вправе уплачивать пониженные страховые взносы".

Работодателям стоит пересмотреть своё отношение к кандидатам с ОВЗ, преодолеть барьеры в сознании общества. На работе сотрудник с инвалидностью может успешно социально адаптироваться, а ваша организация получит высококвалифицированного специалиста, дорожащего своей компанией.

1. Налог на добавленную стоимость.

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом. Указанное означает, что НДС включается в цену товара и фактически уплачивается в бюджет за счет покупателя (взимается с покупателя). Включенный в цену товара налог продавец предъявляет покупателю (пункт 1 статьи 130 Налогового кодекса Республики Беларусь в редакции, действующей с 01.01.2019, далее – НК-2019). Если продавец применяет освобождение от НДС, налог на добавленную стоимость им не исчисляется, первичные учетные документы, применяемые при реализации товаров, составляются (выписываются) без выделения сумм НДС и предъявления этих сумм покупателю ( пункт 6 статьи 130 НК-2019 ).

Следовательно, для того, чтобы понимать, имеет ли он право на применение льготы по НДС, т.е. отгружать покупателю товар с НДС либо без учета НДС, продавец должен уже в начале отчетного периода (месяца либо квартала) знать, соблюдаются ли им требования законодательства для применения этой льготы.

Согласно устным пояснениям представителя заявителя, отчетным периодом налога на добавленную стоимость организацией «А» во всех проверяемых налоговых периодах избран календарный месяц.

Таким образом, в период 2014-2018 гг. на основании положений подпункта 1.16 пункта 1 статьи 94 Налогового кодекса Республики Беларусь (в редакции, действовавшей до 01.01.2019, далее – НК 2014-2018) освобождение от НДС в зависимости от доли численности инвалидов в общей численности работников за отчетный месяц (далее – удельный вес численности инвалидов) применяется следующим образом.

Удельный вес численности инвалидов за декабрь (предыдущего налогового периода - года) составил 50% и более*. Исходя из этого в январе текущего налогового периода – года плательщик НДС при реализации товаров (работ, услуг) не исчисляет и в первичных учетных документах покупателям не предъявляет. Соответственно, в декларации за январь плательщиком отражается оборот по реализации, освобождаемый от НДС (строка 8 декларации).

Далее, удельный вес численности инвалидов за январь составил менее 50%. Исходя из этого в феврале плательщик НДС при реализации товаров (работ, услуг) исчисляет и предъявляет исчисленную сумму НДС в первичных учетных документах покупателям. Соответственно, в декларации за январь-февраль плательщиком отражается оборот по реализации, облагаемый НДС (строка 1 декларации) и оборот по реализации, освобождаемый от НДС (строка 8 декларации).

*Справочно. Соотношение численности инвалидов в общей численности работников в 2014-2018 гг. следовало определять за каждый месяц отдельно не нарастающим итогом. Соответственно, независимо от того, составит ли за декабрь удельный вес численности инвалидов менее 50% либо 50% и более, за плательщиком сохраняется право на применение освобождения от НДС в отчетных периодах (месяцах), которые следовали за месяцами, за которые им было соблюдено необходимое для применения налоговой преференции соотношение численности инвалидов и общей численности работников, а также обязанность в остальных отчетных периодах (месяцах) исчислять НДС.

Аналогичный порядок применялся и далее, в течение всего налогового периода (года). Обращаем внимание, что в период 2014-2018 гг. для обоснованного применения освобождения от НДС необходимым условием являлось также наличие сертификата (копии сертификата), выдаваемого Белорусской торгово-промышленной палатой или ее областными отделениями, об отнесении товаров (работ, услуг) к товарам (работам, услугам) собственного производства.

С 01.01.2019 порядок расчета удельного веса численности инвалидов в общей численности работников за отчетный период (месяц либо квартал) для целей применения освобождения от НДС изменился и стал аналогичен порядку расчета, который применяется также и для льготы по налогу на прибыль (см. пункт 2 настоящего письма).

Так, численность работников (инвалидов) организации в среднем за период с начала года по отчетный период включительно определяется путем суммирования средней численности работников (инвалидов) за все месяцы, истекшие за период с начала года по отчетный период включительно, и деления полученной суммы на число истекших месяцев, за которые определена средняя численность работников (инвалидов) ( абзац третий части второй подпункта 1.16 пункта 1 статьи 118 НК-2019).

Подход к применению освобождения от НДС (в т.ч. и отражение показателей в декларации (расчете) по НДС) в зависимости от удельного веса численности инвалидов тот же, что и в 2014-2018 гг., и связан с тем, что НДС косвенный налог, он включается в цену товара и фактически уплачивается в бюджет за счет покупателя (взимается с покупателя).

Так, к примеру, если за март (т.е. период январь-март) 2019 года удельный вес численности инвалидов составил 50% и более, то в апреле 2019 года плательщик НДС при реализации товаров (работ, услуг) не исчисляет и в первичных учетных документах покупателям не предъявляет. Далее, если за апрель (т.е. период январь-апрель) 2019 года удельный вес численности инвалидов составил менее 50%, то в мае 2019 года плательщик НДС при реализации товаров (работ, услуг) исчисляет и предъявляет исчисленную сумму НДС в первичных учетных документах покупателям. Независимо от того, составит ли за год (период январь-декабрь) удельный вес численности инвалидов менее 50% либо 50% и более, за плательщиком сохраняется право на применение освобождения от НДС в отчетных периодах (месяцах), которые следовали за месяцами, за которые им было соблюдено необходимое для применения налоговой преференции соотношение численности инвалидов и общей численности работников, а также обязанность в остальных отчетных периодах (месяцах) исчислять НДС.

2. Налог на прибыль.

В соответствии с подпунктом 1.5 пункта 1 статьи 140 НК 2014-2018), пунктом 4 статьи 181 НК-2019 от налогообложения налогом на прибыль освобождалась валовая прибыль (кроме прибыли, полученной от торгово-закупочной и посреднической деятельности, а также с 1 января 2019 года - доходов от сдачи имущества в аренду (передачи в финансовую аренду (лизинг), иное возмездное или безвозмездное пользование имущества) организаций, использующих труд инвалидов, если средняя численность инвалидов в них в среднем за период с начала года по отчетный период включительно составляет не менее 50 процентов от средней численности работников в этот же период.

Для целей применения льготы по налогу на прибыль численность работников (инвалидов) организации в среднем за период с начала года по отчетный период включительно определялась путем суммирования средней численности работников (инвалидов) за все месяцы, истекшие за период с начала года по отчетный период включительно, и деления полученной суммы на число истекших месяцев, за которые определена средняя численность работников (инвалидов).

Учитывая вышеизложенное, для целей исчисления налога на прибыль в 2014-2019 годах расчет процентного соотношения инвалидов в общей численности работников организации производился путем суммирования показателей среднемесячной численности всех работников организации и среднемесячной численности инвалидов, нарастающим итогом с начала года по истекший отчетный период, делением полученной численности работников и инвалидов на число истекших месяцев и нахождением процентного соотношения полученной средней численности инвалидов на полученную среднюю численность работников.

На условном примере указанный расчет может быть представлен в следующем виде.

Среднемесячная численность работников организации (определена в соответствии с Указаниями по заполнению в формах государственных статистических наблюдений статистических показателей по труду, утвержденными постановлением Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 29.07.2008 № 92) за период с января по июнь 2019 года составила:

за январь – 65 человек, в том числе инвалидов 29 человек;

за февраль – 65 человек, в том числе инвалидов 29 человек;

за март – 59 человек, в том числе инвалидов 37 человек;

за апрель– 59 человек, в том числе инвалидов 37 человек;

за май – 65 человек, в том числе инвалидов – 38 человек;

за июнь – 65 человек, в том числе инвалидов 28 человек.

Таким образом, численность работников в среднем за период с начала года по второй квартал включительно для целей применения льготы по налогу на прибыль составит 63 человека ((65+65+59+59+65+65)/6), из них инвалидов – 33 человека ((29+29+37+37+38+28)/6).

33/63*100=52,38 процента составила численность инвалидов.

Пунктами 1, 2 статьи 143 НК 2014-2018 и пунктами 1, 2 статьи 185 НК-2019 установлено, что отчетным периодом при исчислении налога на прибыль является календарный квартал, а налоговым периодом – календарный год.

Налоговая база налога на прибыль в соответствии с нормами НК 2014-2018, НК-2019 определяется по итогам отчетного (налогового) периода как денежное выражение валовой прибыли, подлежащей налогообложению.

Расчет удельного веса численности инвалидов в общей численности работников организации производится также нарастающим итогом с начала года и, соответственно, вывод о правомерности применения льготы организациями, использующими труд инвалидов, можно сделать исходя из показателей численности инвалидов за календарный год.

Учитывая вышеизложенное, определение валовой прибыли, в том числе, подлежащей освобождению от налогообложения налогом на прибыль, организациями, использующими труд инвалидов, производится ежеквартально, нарастающим итогом с начала года и, соответственно, условие применение льготы определяется на отчетный период.

Таким образом, в случае, если по результатам первого квартала численность инвалидов в организации составит более 50 процентов, а по итогам года менее 50 процентов, организация утратит право на льготу за весь налоговый период.

И, наоборот, в случаях, когда по результатам первого квартала численность инвалидов в организации составит менее 50 процентов, а по итогам года более 50 процентов, у организации возникнет право на применение льготы за весь налоговый период.

Основание: письмо МНС от 11.02.2020 №2-2-10/00215 «О рассмотрении обращения».

Управление информационно-рвзъяснительной работы
инспекции МНС по Витебской области

4,52 (Проголосовало: 73)

Условия труда инвалидов —- это совокупность факторов, оказывающих влияние на состояние работника с ограничениями по здоровью в процессе его трудовой деятельности. Работодатель в силу действующего законодательства обязан организовать производственный процесс так, чтобы не нанести вреда персоналу. В связи с этим трудоустройство людей с ограниченными возможностями имеет свои особенности.

Трудоустройство работника с инвалидностью

Инвалиды с 3 группой (самая легкая) обычно не испытывают значительных проблем с трудоустройством, так как ограничения их способности к труду незначительны. А вот можно ли по ТК принимать на работу с вредными условиями инвалида 2 группы, определить не так просто. Формально ТК РФ такого запрета не содержит, а значит, руководствоваться необходимо индивидуальной программой реабилитации (ИПР) сотрудника и санитарными правилами СП 2.2.9.2510-09, исключающими работу лиц с ограниченными возможностями в условиях повышенного влияния вредных и опасных производственных факторов. Что касается первой группы, то она традиционно считалась нерабочей, в последнее время такие ограничения частично сняты, но первую группу присваивают все же людям, не способным к труду. Однако если индивидуальная программа реабилитации подразумевает возможность работать, а работодатель готов создать необходимые условия, трудоустраивать их не возбраняется.

На каких должностях работают инвалиды

Если труд работнику не противопоказан, то его принимают на работу на любую должность, которая подходит по квалификации и состоянию здоровья. К примеру, персонал, имеющий ограниченные возможности здоровья, трудоустраивают на должности, для которых определены оптимальные условия труда 1 класса, и примеры профессий людей - инвалидов 2 группы в этом случае выглядят следующим образом:

комплектовщики;
вахтеры;
гардеробщики;
массажисты;
бухгалтеры;
операторы call-центра;
интернет-маркетологи;
SMM-менеджеры;
копирайтеры;
программисты и т.д.

Для крупных компаний с числом работников от 100 человек установлена обязательная квота на трудоустройство сотрудников с ограниченными возможностями. Их количество в штате компании должно составлять от 2 до 4% персонала. Из численности для расчета исключаются «вредники», так как, хотя работа инвалидов во вредных условиях труда по ТК РФ не регламентирована, ее запрещают санитарные правила.

Какие документы нужны при трудоустройстве

При приеме на работу такого сотрудника закон позволяет требовать от него только те документы, которые предусмотрены статьей 65 ТК РФ:

паспорт;
трудовую книжку;
СНИЛС.

Этот список работодатель вправе дополнить другими документами, обусловленными характером будущей работы, например, справкой об отсутствии судимости, которая необходима педагогам. Требовать же документы о состоянии здоровья не допускается, если работа не связана с вредными или опасными производственными факторами или если должность не поименована в приложении № 2 к приказу Минздравсоцразвития от 12.04.2011 № 302н.

При наличии ограничений работник по собственной инициативе может предъявить работодателю документы, подтверждающие его статус инвалида, к ним относятся:

справка об инвалидности с указанием присвоенной группы. По действующему порядку 1 группа инвалидности присваивается на два года, 2 и 3 — на один год. Таким образом, справка имеет определенный срок действия: после его окончания работник предъявляет новый документ или теряет льготы и компенсации, обусловленные его статусом;
индивидуальная программа реабилитации (ИПР). В ней прописываются ограничения и требования к условиям труда для этого специалиста, разрешенные для него параметры работы и т.д.

Работодателю необходимо изучить ИПР соискателя и определиться, сможет ли он предоставить необходимые условия или нет.

Пример

На должность специалиста по кадрам устраивается гражданка Иванова А., у которой в справке об инвалидности написано, что нужна работа в помещении, где отсутствуют вредные производственные факторы, позволяющее отнести рабочее место к третьему классу опасности. Работа по этой должности не предполагает нахождение на улице, условия труда на рабочем месте оптимальные, что отражено в карте СОУТ, следовательно, Иванову А. мы принимаем на работу.

Если организация не имеет возможности организовать специальные рабочие места или не готова нести затраты по дооборудованию имеющихся, кандидату отказывают в трудоустройстве. К этому вопросу стоит подойти серьезно, особенно если соискатель пришел с направлением из службы занятости или обратился через аналогичный портал. Необходимо развернуто обосновать свою позицию и указать причину отказа. В противном случае работодателя обвинят в дискриминации людей с инвалидностью и привлекут к административной ответственности.

Особенности оформления взаимоотношений с работником, получившим инвалидность в период работы

Многих заболевших или получивших увечья сотрудников интересует вопрос: при какой группе инвалидности сохраняется рабочее место, а при какой нет. Ответ дать не всегда просто. Для этого необходимо внимательно изучить ИПР работника и карту специальной оценки условий труда рабочего места, на котором предполагается труд инвалида. Когда работник признается полностью нетрудоспособным, вопросов обычно не возникает — его увольняют по пункту 5 статьи 83 ТК РФ. Но проблемы возникают с «вредниками», получившими инвалидность, особенно 3 группы. Зачастую они согласны продолжать работу даже себе во вред. В таком случае работодателю, чтобы разобраться, может ли инвалид работать во вредных условиях труда с его согласия, следует обратиться к санитарным правилам СП 2.2.9.2510-09. В соответствии с ними привлекать таких работников к «вредной» работе нельзя. Их необходимо перевести в оптимальные или допустимые условия труда, либо при отсутствии таковых вакансий или отказе работника уволить по основаниям пункта 8 статьи 77 ТК РФ.

Пример

В организации работает сварщик Семенов К., получивший инвалидность 3 группы. В карте СОУТ рабочего места сварщика определен класс 3.2 — вредные условия труда. В соответствии со статьей 209 ТК РФ и СП 2.2.9.2510-09 работодатель обязан создавать работникам-инвалидам допустимые условия труда. Таким образом, ответ на вопрос, может ли инвалид 3 группы работать во вредных условиях труда, звучит отрицательно — не может. Такого работника необходимо немедленно, с даты получения документов об инвалидности, отстранить от работы, а в дальнейшем перевести на безопасное место либо уволить. Аналогично придется поступить, если у организации нет возможности соблюсти требования ИПР работника.

Если же ИПР позволяет трудиться, условия труда не являются вредными, а работодатель готов дооборудовать рабочее место или предложить другое подходящее по здоровью, с работником заключается дополнительное соглашение, в котором фиксируются все новые условия.

Обязанности работодателя по созданию условий для работника

Все условия прописываются в ИПР, и организация обязана выполнить эти требования. Важнейший вопрос, который необходимо решить при приеме на работу сотрудника с ограничениями по здоровью — разрешенный для него график работы. В ТК РФ оговорены ограничения по труду работающим инвалидам, которые зависят от имеющейся группы инвалидности:

для инвалидов I и II групп максимальная продолжительность рабочей недели составляет не более 35 часов — таким работникам устанавливается стандартный размер оклада для их должностной позиции, то есть такой же, как и здоровым работникам, которые трудятся 40 часов в неделю;

для инвалидов III группы стандартная рабочая неделя составляет обычные 40 часов, но если по состоянию здоровья ему устанавливается сокращенная рабочая неделя, например, 35 часов или меньше, то оплата его труда производится пропорционально объему отработанного им времени.

Эти общие ограничения применяются в случае, если сотрудник при трудоустройстве предъявил только справку, подтверждающую имеющуюся у него группу инвалидности. Если же он принес индивидуальную программу реабилитации, то приведенные ограничения подлежат корректировке в соответствии с ИПР конкретного работника. В ней четко указывается максимальное количество часов работы в неделю, допустимое для данного сотрудника.

Кроме сокращенного рабочего времени работодатель обязан предоставить работнику, имеющему ограничения по здоровью, другие компенсации, предусмотренные ТК РФ. Наиболее важные из них перечислены в таблице.

Характер предоставляемой льготы

Удлиненная продолжительность оплачиваемого отпуска

Общая длительность ежегодного оплачиваемого отпуска должна составлять не менее 30 календарных дней. Ее увеличивают в соответствии с ИПР или по согласованию между работодателем и работником. Конкретная продолжительность отпуска прописывается в трудовом договоре

Предоставление неоплачиваемого отпуска по заявлению работника

По заявлению сотрудника работодатель обязан предоставить ему отпуск без сохранения заработной платы до 60 календарных дней в течение рабочего года. Такой отпуск не подлежит переносу на следующий год, если он не использовался в текущем периоде

Ограничения на привлечение к сверхурочной работе

Сотрудника привлекают к сверхурочной работе только тогда, когда он изъявил письменное согласие на такую деятельность, и она не запрещена ему в соответствии с его ИПР

Особая продолжительность оплачиваемого периода временной нетрудоспособности

Продолжительность длительности одного больничного листа ограничивается 4 месяцами. Максимальная общая длительность пребывания на больничном в течение года составляет 5 месяцев. При заболевании туберкулезом эти ограничения не действуют, больничный оплачивается полностью до восстановления трудоспособности или пересмотра имеющейся группы инвалидности

В дополнение к перечисленным льготам работник с инвалидностью имеет право на получение налогового вычета в размере 500 рублей ежемесячно. Для некоторых категорий работников-инвалидов, например, так называемых чернобыльцев, эта сумма увеличивается до 3000 рублей в месяц.

В случае проверок действия инспектора по охране труда при наличии в штате учреждения среди работников инвалида с третьей группы инвалидности, не говоря уж о второй или первой, сводятся к проверке документов. Информацию о предоставляемых сотруднику льготах, продолжительности рабочей смены, продолжительности отпусков и прочее целесообразно отразить в трудовом договоре, чтобы избежать лишних вопросов. Если набор льгот меняется, например, в связи с пересмотром присвоенной группы инвалидности, то это необходимо указать в дополнительном соглашении.

Проведение специальной оценки условий труда на местах работников с инвалидностью

Когда создаются выделенные рабочие места для инвалидов, спецоценка их проводится в соответствии с положениями федерального закона № 426-ФЗ. Особенно внимательно необходимо отнестись к оценке результатов этой процедуры. В частности, убедиться, что условия работы, в которых трудится такой специалист, соответствуют его индивидуальной программе реабилитации и требованиям Санитарных правил СП 2.2.9.2510-09, которые определяют допустимые условия работы для данной группы сотрудников. Согласно разделу 4 этого нормативного документа запрещается привлечение работников к труду, если условия на их рабочих местах не укладываются в установленные гигиенические нормативы и оказывают выраженное негативное влияние на состояние их здоровья.

Когда работать нельзя

Не допускается организация работы инвалидов на местах, характеризующихся повышенным влиянием следующих вредных и опасных факторов:

физические факторы, включая шум, повышенную температуру воздуха, вибрацию и т.д.;
химические факторы, в том числе загазованность воздуха в рабочем помещении, присутствие вредных химических веществ в рабочей зоне и проч.;
биологические факторы, включая патогенную флору и микроорганизмы, контактирующие с организмом работника;
нервные и психические нагрузки, включая высокую степень монотонности труда, значительные эмоциональные перегрузки и др.

Если проведена специальная оценка условий труда инвалидов и места сотрудников, имеющих ограничения по здоровью, признаны оптимальными или допустимыми, они продолжат работу в прежних условиях. В этом случае информация об установленном классе условий их труда вносится в трудовой договор. Кроме того, работодатель подает в территориальное подразделение Государственной инспекции труда декларацию, подтверждающую соответствие условий труда на данном месте действующим нормативам.

Сколько платить на травматизм

На основании результатов специальной оценки и с учетом наличия подтвержденной группы инвалидности определяется размер страховых взносов, уплачиваемых работодателем в Фонд социального страхования на травматизм. Для сотрудников этой категории они будут составлять 60% от установленного для данной организации тарифа. Для остальных страховых взносов, уплачиваемых в ФСС и ПФ РФ в 2021 году, их размер составляет:

в ПФР – 22% - тариф действует до достижения предельной величины дохода, которая составляет 1150 тыс. рублей (после того, как выплаты сотруднику превысили эту сумму, тариф взносов в ПФР сокращается до 10%);
в ФСС – 2,9% - после достижения предельной величины дохода, установленной на уровне 865 тыс. руб., взносы не начисляются;
в ФОМС – 5,1% - для этой категории взносов предельная величина дохода не определена: они уплачиваются с любых размеров сумм, выплаченных работникам.

Таким образом, трудоустройство инвалидов, которое является обязанностью всех крупных работодателей, налагает на организацию дополнительные условия в части организации их труда. Этому вопросу необходимо уделить особое внимание, так как они наиболее тщательно контролируются специалистами Трудовой инспекции.

Современным предпринимателям предоставляется довольно большое количество разных льгот. Еще больше разных привилегий доступно для инвалидов 2-ой группы, а также 1-ой и 3-ей. В статье представлена информация о том, какие привилегии может получить ИП, и от каких выплат освобождается. А также изложена информация о том, какие установлены основания для освобождения и как получается положенный вычет.

Законное урегулирование вопроса

Согласно установленным актуальным принципам налогообложения, все трудоустроенные граждане обязаны оплачивать подоходный налог. На данный момент его размер составляет 13% от полученной прибыли. Граждане, которые зарегистрировались в качестве ИП, оплачивают такой налог по иной системе.

Если предприниматель имеет определенную группу инвалидности, он может рассчитывать на льготное взыскание перечислений в пользу государства. Одновременно с этим ему положены и другие льготы.

Вот самые основные законные положения:

указ президента No 1157 с общими положениями;
No 181-ФЗ о положенных отчислениях;
No 146-ФЗ о начислениях для инвалидов;
No 400-ФЗ о страховых пенсиях.

Для граждан, имеющих инвалидность, предпринимательство считается единственным вариантом получения дохода. Причина в том, что не все работодатели берут на себя обязанности по трудоустройству граждан, имеющих проблемы со здоровьем.

Человек с ограниченными возможностями может не просто зарегистрировать ИП, но и получить ряд льгот. Подобные привилегии устанавливаются на основании выбранной системы налогообложения. На данный момент существует три таких схемы:

Общая – взносы перечисляются без права получения скидки.
Упрощенная – человек оплачивает 6% от полученной прибыли.
Патентная – в данном случае размер льготы может достигать 30%.

Одновременно с этим следует принять во внимание Постановление региональной власти. Оно регулирует снижение процентной ставки по налогообложению инвалидов.

Освобождение от страховых взносов

Данный вопрос рассматривался в 2017 году. Но после многих рассуждений было принято решение не освобождать ИП от уплаты положенных страховых взносов. Причина отказа в желании предотвратить факт злоупотребления доверием. Есть вероятность, что участятся случаи, когда ИП начнут открывать на инвалидов намеренно.

Началом уплаты будет день внесения в реестр предпринимателя. Освободиться от внесения положенных взносов можно только после закрытия ИП. Если же гражданин имеет статус предпринимателя и при этом не занимается бизнесом, он все равно должен оплачивать положенные взносы.

Исключение из правила

Несмотря на строгость данного правила, есть определенные исключения и перечень обстоятельств, при которых предприниматель может быть освобожден от страховых перечислений. Среди данных факторов можно отметить:

пребывание в армии по призыву;
нахождение в декрете и уход за детьми до 3 лет;
оформление официального ухода за несовершеннолетним инвалидом, за взрослым с инвалидностью 1 группы, за престарелым родственником, возраст которого выше 80 лет;
военная служба по контракту;
деловая поездка за границу.

При этом в предоставляемых бумагах обязательно должны быть отражены сроки начала и окончания сложившихся обстоятельств.

Льготы для ИП с инвалидностью

Несмотря на то, что предпринимателей, которые имеют проблемы со здоровьем, не освобождают от перечисления страховых взносов, есть немало положенных им льгот и преференций. Главным послаблением считается право граждан с инвалидностью получать определенную сумму одноразовых дотаций.

Предусмотрена еще одна льгота, которая касается освобождения от оплаты взносов, кроме страховых. В частности, если регулярный заработок бизнесмена на предпринимательской деятельности не превышает 100 тысяч, его автоматически освободят от необходимости оплачивать налоги. Одновременно с этим есть иные льготы, предназначенные для предпринимателей-инвалидов. Они напрямую зависят от того, какая группа присуждена человеку в силу состояния его здоровья.

1 группа

Предприниматели, которые имеют данную группу инвалидности, получают право на следующие привилегии:

Право получить вычет по налогам в сумме 0,5 тысяч за месяц.
Существенные скидки за использование средств передвижения и транспортировки. Сумма зависит от особенностей в регионе.
Снижение оплаты за земельный участок в размере 10 тысяч.
Освобождение от компенсации НДС, если сумма дохода за три месяца не превысила 2 млн.

Инвалиду с данной группой государство оплатит пошлину за использование услуг нотариуса.

2 группа

Подобная категория предпринимателей получает меньшее количество льгот. Но все равно они достаточно существенные. Вот самые основные из них:

освобождение от транспортного налога за эксплуатацию личных авто, предназначенных для передвижения инвалида;
предоставление на основании правил муниципалитета скидки на отчисления за применение ТС;
дополнительное получение пенсии по инвалидности, что напрямую зависит от успешности предпринимателя.

Для получения данных привилегий гражданину потребуется собрать определенные документы и предоставить их в соответствующие государственные и региональные власти.

3 группа

Инвалиды с данной категорией могут оформить и получить такие преференции:

Освобождение от всех положенных для предпринимателей хозяйственных отчислений. Данное правило действует в случае, если заработок не превышает установленных 100 тысяч.
Скидки распространяются на земельный и на стандартный транспортный налог.
Снижение суммы при уплате НДФЛ на 500 р.

Предприниматель с любой из групп инвалидности, который получил ее в детстве, может рассчитывать на освобождение от перечислений, связанных с уплатой подоходного налога.

Получение вычета

В процессе регистрации и постановки на учет в отделении ФНС, будущий предприниматель обязательно указывает свой вариант налогообложения. Именно в зависимости от системы оплаты налогов зависит сумма положенного вычета и особенности его перечисления. Существует несколько видов льгот в данной области. Каждая из них характеризуется своими особенностями начисления и возврата. Их стоит рассмотреть более внимательно.

Стандартные

К данной категории относится право получить возврат в сумме 500 рублей в месяц. Одновременно с этим в категорию входят вычеты, положенные для детей. Общая сумма в данном случае будет зависеть от количества детей в одной семье.

Социальные

К данной категории возврата денежных средств относятся такие перечисления:

на благотворительность;
на приобретение лекарственных средств;
на получение образования.

В последнем случае сумма имеет определенные ограничения. Заявитель может получить максимальную сумму, равную 120 тысячам.

Инвестиционные

Подобная льгота предусмотрена для предпринимателей, которые вложили серьезную сумму в развитие собственного предприятия. Говоря иными словами, вычет будет предоставлен только в случае, если гражданин потратил средства на такие действия:

Модернизация.
Строительство.
Техническое оснащение.

Причем данные вложения должны касаться тех видов деятельности и таких предприятий, которые в процессе эксплуатации принесут выгоду всему региону. Если подобная польза будет подтверждена, предприниматель может получить до 90% от суммы вложенных средств.

Имущественные

Единственной особенностью подобной привилегии является то, что сумма возврата зависит от стоимости купленной или отчужденной собственности.

Налоговые

Подобная форма привилегий распространяется на предприятия, которые в процессе предпринимательской деятельности понесли существенные потери. Бизнесмен должен рассчитать сумму убытков. Далее предоставляет подтверждающие документы. Государство после сверки всех данных возвращает часть от представленной суммы. Особенностью данной льготы является то, что она не предоставляется на безвозмездной основе. Предприниматель спустя определенное время должен вернуть полученную помощь.

Каждый бизнесмен одновременно с перечисленными преференциями имеет право на стандартный вычет. Это сумма, которую платят все трудящиеся официально и отчисляющие 13% в пользу государства.

В России побеждает тот, кто знает свои права

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно

или по телефону:

Москва и область:+7 (495) 128-79-68

Санкт-Петербург и область:+7 (812) 660-52-27

Федеральный номер:+7 (800) 350-56-93

Заключение

В качестве завершения стоит отметить, что оформление положенных льгот осуществляется в ФНС. Это должна быть организация, расположенная по адресу нахождения предприятия. В иные компании обращаться нельзя, так как в каждой области установлены свои индивидуальные особенности налогообложения. Вне зависимости от формы отчетности и вида деятельности, предприниматель-инвалид должен исправно отображать свою прибыль и траты в официальной Декларации.

В форме комментариев Вы можете задать уточняющий вопрос, в том числе с просьбой разъяснения Вашего индивидуального случая. Для более оперативного ответа свяжитесь с нами по телефонам, указанным на сайте.

Читайте также: