Практические ситуации по налогам

Опубликовано: 18.05.2024

Количество документов: 22 материала
Обновление информации: ежедневное

Практические пособия

Темы пособий: порядок исчисления и уплаты налогов (НДС, налог на прибыль, НДФЛ и др.) и страховых взносов, годовая бухгалтерская отчетность, налоговые проверки, взыскание недоимки, пеней, штрафов, зачет и возврат налогов (пеней, штрафов), специальные налоговые режимы.

Пособия содержат пошаговые инструкции, практические ситуации, числовые примеры с расчетом налога или взноса для каждой ситуации, информацию о порядке заполнения форм отчетности и образцы заполнения форм. Тексты содержат ссылки на правовые акты, письма профильных ведомств (Минфина России и др.), судебную практику.

Энциклопедии спорных ситуаций

Темы энциклопедий: спорные ситуации по налогам и взносам, по части первой Налогового кодекса РФ.

Энциклопедии спорных ситуаций содержат различные точки зрения (Минфина и налоговых органов, ведущих специалистов по налогам, позиции судов) и возможные варианты действий по спорным вопросам, возникающим на практике. Даны ссылки на правовые акты, судебную практику, консультации, публикации прессы.

Адресован:

• главным бухгалтерам;
• бухгалтерам;
• финансовым директорам;
• аудиторам;
• налоговым консультантам;
• юристам;
• руководителям организаций.

Путеводитель по налогам включает практические пособия:

• по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов
• по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)
• по налоговым проверкам
• по НДС
• по налогу на прибыль
• по страховым взносам на обязательное социальное страхование
• по НДФЛ
• по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
• по налогу на имущество организаций
• по УСН
• по ЕНВД
• по годовой бухгалтерской отчетности - 2013
• и другие (в частности, по годовой бухгалтерской отчетности за 2011-2012 гг.)

Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов

Содержит информацию о порядке уплаты и взыскания налогов, пеней и штрафов, официальные разъяснения и судебную практику по спорным вопросам взыскания, образцы заявлений, необходимых при взаимодействии с налоговыми органами, примеры-зарисовки. В пособии приведены рекомендации по оспариванию действий налоговых органов при взыскании налоговых платежей.

Освещены также проблемы применения обеспечительных мер: приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика, арест имущества организации. Отдельная глава посвящена судебному порядку взыскания недоимки, пеней и штрафов.

Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)

Содержит пошаговый порядок действий по зачету и возврату налогов, разъяснение спорных ситуаций при зачете и возврате налоговых платежей, образцы заявлений, необходимых при взаимодействии с налоговыми органами. Подробно рассмотрены вопросы выплаты налоговыми органами процентов за нарушение установленного порядка зачета или возврата налогов.

Для наглядности порядок зачета и возврата излишне уплаченных (излишне взысканных) налогов, пеней и штрафов представлен в схемах.

Практическое пособие по налоговым проверкам

Содержит три тематические части: камеральные налоговые проверки, выездные налоговые проверки и общие вопросы налоговых проверок. В пособие включены наглядные схемы налоговых проверок, а также образцы составления различных документов, используемых в ходе налоговых проверок. Материалы помогут разобраться в самом процессе налоговой проверки, узнать свои права и обязанности на различных стадиях проверок.

Практическое пособие по НДС

Содержит информацию о порядке исчисления и уплаты НДС: как правильно исчислить сумму НДС, когда сумму "входного" НДС принять к вычету, а когда ее следует включать в стоимость товаров (работ, услуг), как оформить счет-фактуру (в том числе корректировочный), внести изменения в книгу покупок и книгу продаж, заполнить декларацию и другие вопросы. Подробно разъясняется порядок налогообложения при экспорте и импорте товаров, в случае получения аванса, при уступке денежного требования. Детально освещены вопросы уплаты НДС при расчетах с использованием векселей, при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), возврате товаров и других операциях.

Практическое пособие по налогу на прибыль

Содержит информацию о порядке исчисления и уплаты налога на прибыль. Даны рекомендации по учету доходов и расходов, порядку исчисления и уплаты налога и авансовых платежей, приведены правила определения налоговой базы, содержатся сведения о налоговых (отчетных) периодах для различных организаций, рассмотрены другие темы, связанные с деятельностью организации. Подробно проанализирован порядок учета отдельных видов расходов: процентов по долговым обязательствам, расходов на оплату труда, командировочных расходов, представительских расходов, расходов на рекламу, на создание резервов и других видов затрат.

Практическое пособие по страховым взносам на обязательное социальное страхование

Содержит подробное описание порядка исчисления и уплаты страховых взносов, конкретные примеры по их расчету и уплате, практические ситуации, образцы заполнения отчетности и других документов. Из пособия специалисты узнают: кто является плательщиком страховых взносов, какие вознаграждения облагаются взносами, как формируется база по страховым взносам, как рассчитывать и уплачивать страховые взносы с различных выплат физическим лицам. Также рассказано, как исчисляют и уплачивают страховые взносы индивидуальные предприниматели, адвокаты и частнопрактикующие нотариусы.

Практическое пособие по НДФЛ

Содержит информацию о порядке исчисления и уплаты НДФЛ: кто является плательщиком НДФЛ; зачем и как нужно определять наличие у физического лица статуса налогового резидента РФ; в каком порядке следует исчислять налоговую базу при получении денежного, натурального дохода, а также дохода в виде материальной выгоды; на какую дату налоговая база признается сформированной для целей исчисления и уплаты с нее налога, по каким ставкам облагаются полученные доходы; каков порядок применения налоговых вычетов.

Практическое пособие по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

Содержит информацию о страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. В пособии дана информация о том, кто является плательщиком страховых взносов, как определять тарифы взносов, как исчислять и уплачивать взносы, в какие сроки и куда представлять отчетность и др. Подробно рассмотрены ситуации по уплате взносов с различных выплат работникам (заработной платы, премий, пособий, командировочных и т.д.).

Практическое пособие по налогу на имущество организаций

Содержит информацию о порядке исчисления и уплаты налога на имущество организаций. Подробно рассмотрено, кто является плательщиком налога на имущество, какое имущество облагается налогом, а какое - нет, как рассчитать налоговую базу и определить налоговую ставку, какие существуют льготы по налогу. Проанализирован порядок исчисления и уплаты налога с учетом авансовых платежей, а также возможного применения льгот. Детально рассмотрены вопросы налогообложения имущества отдельных организаций, в т.ч. иностранных, участников договоров о совместной деятельности, а также организаций, имеющих обособленные подразделения.

Практическое пособие по УСН

Содержит информацию по упрощенной системе налогообложения. Пособие будет интересно как для тех, кто уже работает на "упрощенке", так и для тех, кто только собирается ее применять. Даны ответы на вопросы, кто вправе применять УСН, какие налоги нужно платить, а какие не нужно, кому надо вести бухучет, как исчислить сумму налога и авансовых платежей по нему, как заполняется книга учета доходов и расходов, как заполнять декларацию. Например, в пособии есть вся необходимая информация о порядке учета расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов, расходов по оплате коммунальных платежей сторонами договора аренды, расходов на оплату труда, расходов на рекламу.

Практическое пособие по ЕНВД

Содержит подробную информацию об уплате ЕНВД при ведении тех видов предпринимательской деятельности, которые могут быть переведены на эту систему налогообложения. По каждому виду деятельности описан порядок исчисления налога, приведены сложные и спорные моменты, даны практические рекомендации. Включена информация об учете хозяйственных операций при ЕНВД, о налоговом периоде и ставках, сроках уплаты налога и представления декларации по ЕНВД. Подробно описана процедура постановки на налоговый учет налогоплательщика ЕНВД и снятия его с учета.

Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2013

Содержит необходимую информацию по подготовке бухгалтерской отчетности за 2013 г. Подробно рассмотрен порядок формирования показателей отчетности коммерческих организаций. Специальный раздел посвящен отчетности организаций - субъектов малого предпринимательства. С помощью раздела "Взаимоувязка показателей" можно проверить, правильно ли сформирована отчетность. Заполнение каждой строки отчетности проиллюстрировано конкретным числовым примером.

Планируется к выпуску "Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2014"

В "Путеводитель по налогам" также включены практические пособия по годовой бухгалтерской отчетности за 2011-2012 гг.

Подробности и презентация в ИПЦ "Консультант+Аскон" т. (812) 703-3834.

Задачи по налоговому праву

Задача № 1

Одинокий отец, воспитывающий двух несовершеннолетних детей 7 и 10 лет, инвалид 2 группы, продал трех комнатную квартиру, находящуюся в его собственности менее 3-х лет, за 2000000 рублей.

1. Какие налоговые вычеты ему положены?
2. Посчитайте сумму налоговых вычетов.

ОТВЕТ:

Если недвижимость находилась в собственности менее 3-х лет, при ее продаже — нужно заплатить налог по ставке 13%. При этом, можно воспользоваться правом получения налогового вычета при продаже.

Согласно ст. 220 НК РФ: [1] Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

• имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

Таким образом сумма налога составит: (2 000 000 — 1 000 000) х 13% = 130 000 руб.

В отношении льгот, данным категориям по данном обязательству — льготы не предусмотрены.

Задача 2.

Налоговый орган принял решение о привлечении общественного объединения «В» к ответственности за нарушение срока подачи заявления о постановке на учет по месту нахождения обособленного подразделения. Однако налогоплательщик от уплаты штрафных санкций отказался, ссылаясь на наличие смягчающих вину обстоятельств, которыми, по его мнению, являются выполнение специфических социальных функций и неведение предпринимательской деятельности. Арбитражный суд первой инстанции признал указанные обстоятельства смягчающими вину и освободил организацию от ответственности.

Дайте правовую оценку ситуации.

ОТВЕТ:

В соответствии со ст. 114 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) мерой ответственности за совершение налогового правонарушения является налоговая санкция, установленная в виде штрафов в размерах, предусмотренных статьями главы 16 настоящего Кодекса.

При этом п. 3 ст. 114 НК РФ установлено, что при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей главы 16 настоящего Кодекса за совершение налогового правонарушения.

Согласно п. 4 ст. 112 НК РФ обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом и учитываются им при наложении санкций за налоговые правонарушения.

Из вышеизложенного следует, что действующая редакция НК РФ предоставила право учитывать и применять смягчающие обстоятельства только суду. Налоговые органы при принятии решения о привлечении к налоговой ответственности в случае установления в ходе проверки обстоятельств совершения налогового правонарушения, которые могут быть расценены как смягчающие, обязаны на основании п. 3 ст. 101 НК РФ отразить их в принимаемом решении. Однако факт неотражения налоговыми органами в принимаемых решениях смягчающих ответственность обстоятельств не является препятствием для установления таких обстоятельств судом самостоятельно.

Более того, из положений ст. 112 НК РФ следует, что суду вменено в обязанность при рассмотрении вопроса о привлечении лица к налоговой ответственности устанавливать факт наличия или отсутствия смягчающих ответственность обстоятельств.[2]

Президиум ВАС РФ в постановлениях, которыми отменялись судебные акты о привлечении лиц к налоговой ответственности, неоднократно указывал на обязанность суда при удовлетворении требований налоговых органов выяснять вопрос о наличии или отсутствии смягчающих ответственность обстоятельств.

Таким образом если налогоплательщик в суде доказал смягчающих вину обстоятельств, то решение суда правомерны и обоснованны.

Задача № 3.

Налогоплательщик получил налоговое уведомление после наступления срока уплаты налога. В связи с этим налог был уплачен позднее установленного в законодательстве срока уплаты налога. Налоговый орган начислил налогоплательщику пеню в связи с несвоевременной уплатой налога. Налогоплательщик требование налогового органа оспорил, сославшись на то, что он не имел возможности уплатить налог в связи с несвоевременным получением налогового уведомления. Однако налоговый орган возразил, указав на то, что обязанность по уплате налога возникает с момента появления объекта налогообложения.

Кто прав в возникшем споре?

ОТВЕТ:

В соответствии с п. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

В силу п. 4 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, когда расчет налоговой базы по налогу производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика не ранее даты получения налогового уведомления. При этом уплатить налог налогоплательщик обязан в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом уведомлении.[3]

Согласно п. 1 ст. 1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее - Закон) налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

На основании ст. 5 Закона исчисление суммы налога на имущество физических лиц производится налоговым органом. При этом платежные извещения об уплате налога на имущество физических лиц вручаются налогоплательщикам ежегодно не позднее 1 августа (п. 8 ст. 5 Закона).

На основании изложенного обязанность по уплате налога на имущество физических лиц возникает у налогоплательщика лишь после получения платежного извещения об уплате данного налога.

В данном споре прав налогоплательщик.

Задача № 4

Назовите виды счетов, с которым не может производиться взыскание налога.

ОТВЕТ:

Не производится взыскание налога с ссудных и бюджетных счетов. Не производится взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика или налогового агента, если не истек срок действия депозитного договора. При наличии указанного договора налоговый орган вправе дать банку поручение (распоряжение) на перечисление по истечении срока действия депозитного договора денежных средств с депозитного счета на расчетный (текущий) счет налогоплательщика или налогового агента, если к этому времени не будет исполнено направленное в этот банк поручение (распоряжение) налогового органа на перечисление налога.[4]

Задача № 5

Налоговый орган принял решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика - индивидуального предпринимателя и направил в банк инкассовое поручение.

Индивидуальный предприниматель оспорил указанное решение, сославшись на то, что в соответствии со ст. 35 Конституции РФ никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда.

Кто прав в возникшем споре?

ОТВЕТ:

В соответствии со ст. 46 Налогового кодекса РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках.

При этом взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Решение доводится до сведения налогоплательщика в срок не позднее пяти дней после его вынесения.[5]

Таким образом, НК РФ не устанавливает срок направления в банк инкассового поручения и не определяет последствия направления такого поручения позднее даты вынесения решения о взыскании.

Следовательно, действия налогового органа правомерны.

Ситуации из практики. Сложные вопросы учета 2021 + 1С (аренда, лизинг, реклама, займы, скидки и т.д.)
дистанционно

На курсе вас ждёт:

· 37 видео-уроков
· Практика в 1С + задачи
· Онлайн – консультации

Удостоверение о пов.квалиф.

Подтверждение аттестата Профбухгалтера

• КУПИТЬ КУРС
• Попробовать БЕСПЛАТНО
• Программа курса
• Документ об окончании курса
• Отзывы наших слушателей

Срок доступа к курсу

9 300 р. --> 11 700 р. 9 300 р. Экономия — 2 400 р.

В рассрочку от 829 руб/мес

ПРОГРАММА КУРСА

Попробуйте БЕСПЛАТНО

Преподаватели

Ботова Елена Витальевна
- Профессиональный преподаватель-практик
- Аттестат Профбухгалтера
- Сертификат 1С «Профессионал»
- Член ассоциаций: «Международная ассоциация сертифицированных бухгалтеров», «Ассоциация профессиональных бухгалтеров России
- Квалификация по специализации «Международная система GAAP»
Подробнее>>>

Подпишитесь на наш канал на YouTube!

Ботова Елена Витальевна
- Профессиональный преподаватель-практик
- Аттестат Профбухгалтера
- Сертификат 1С «Профессионал»
- Член ассоциаций: «Международная ассоциация сертифицированных бухгалтеров», «Ассоциация профессиональных бухгалтеров России
- Квалификация по специализации «Международная система GAAP»
Подробнее>>>

[TYPE] => HTML ) [PROPERTY_349_VALUE_ID] => 537835 [PROPERTY_350_VALUE] => Array ( [TEXT] =>

Подпишитесь на наш канал на YouTube!

[TYPE] => HTML ) [PROPERTY_350_VALUE_ID] => 538321 )

ДОКУМЕНТ ОБ ОКОНЧАНИИ КУРСА

Программа курса прошла контроль Департамента образования г. Москвы и полностью соответствует профессиональным стандартам и основным нормативным документам в сфере дополнительного профессионального образования

Для поступления требуется:

• Диплом (Высшее образование или среднее специальное)
  Внимание!
  Если у Вас диплом на иностранном языке, в соответствии с 273 ФЗ
  "Об образовании" ст. 107, требуется перевод диплома на русский язык.
• Паспорт

По окончании курса Вы получите:

• Удостоверение о повышении квалификации
• Сертификат профессионального бухгалтера ИПБ

Внимание!
Заявка в ИПБ подается до начала обучения.
Оформление сертификата ИПБ +1450 руб. к стоимости курса.
Пожалуйста, для оформления сертификата ИПБ, перед покупкой курса, обратитесь к менеджерам по номеру +7 (925) 970-25-40

Дистанционное обучение это:

• Удобная учебная платформа
• Любая дата активации курса
• Видеозаписи лекций и решений задач
• Учебный материал, доступный для скачивания
• Общение с преподавателем

КАК ПРОХОДИТ ОБЩЕНИЕ С ПРЕПОДАВАТЕЛЕМ

1. Офлайн-форма на учебной платформе

• задаете вопрос через форму обратной связи
• получаете ответ не позднее 3 рабочих дней

2. Онлайн-консультации

• вы можете задавать вопросы во время онлайн-консультаций и даже показать свой рабочий стол преподавателю
• консультации проходят по расписанию, расположенном в личном кабинете

Попробуйте БЕСПЛАТНО

Отзывы наших слушателей

Доволен программой всех пройденных мною курсов в РУНО. Очень насыщенные и полные, хорошо развернутые, очень понравилось, что в каждом курсе есть большой блок практических заданий. Это, конечно. намного повашает эффективность обучения. Буду рекомендовать коллегам!

Меня направили на учебу от предприятия. курсы подбирало руководство, отнеслась как к формальной необходимости. Но мне так понравилось обучение, что я прошла кроме курса "Учет на производственном предприятии", еще и прошла "Аудит и анализ деятельности предприятия", "Практика составления отчетности по страховым взносам" и "Сложные ситуации из практики." Я очень благодарна за такую возможность.

Добрый день. Хочется выразить огромную благодарность за такую возможность и хорошую базу обучения! Я давно искала, но в нашем маленьком городе такого не нашла. Очень хорошее отношение было, и спасибо что дотерпели меня до окончания курсов. Я хоть и задавала много вопросов - но всегда получала подробные ответы. Понравились тренажеры для закрепления, после них действительно ты понимаешь больше, да и память развивает. Спасибо большое Вам за хорошее обучение и отношение.

Наши клиенты

Выберите свой формат обучения

Срок доступа к курсу

9 300 р. --> 11 700 р. 9 300 р. Экономия — 2 400 р.

В рассрочку от 829 руб/мес

• Минимальная стоимость
• Активировать можно в любое время
• Заниматься можно в любое время
• Удобная учебная платформа
• Видеозаписи лекций
• Видеорешения заданий
• Учебный материал доступен для скачивания
• Итоговое тестирование онлайн
• Длительный доступ к курсу
• Связь с преподавателем через учебную платформу

Купить дистанционный курс

Профессия бухгалтера - одна из самых востребованных на рынке. Под руководством профессионалов освоить ее может каждый. Бухгалтер - специалист, который не только ведет не только учет на предприятии, но и предоставляет отчетность в налоговые органы. Уровень профессиональной подготовки должен соответствовать определенному стандарту, который установлен Минтруда, и наш курс соответствует этому стандарту.

Курсы бухгалтеров могут понадобиться не только новичкам в этом деле, но и для повышения квалификации, обновления знаний узким специалистам или бухгалтерам после небольшого перерыва в работе. Пройти наши курсы могут и руководители организаций.

Без ложной скромности утверждаем, что наша программа подготовки лучшая в Москве. Она подготовлена практикующими профессионалами, имеющими огромный опыт работы. Мы обучаем специалистов с учетом современных требований, знакомим с программой 1С, особенностями отражения в ней учетных данных, с актуальными задачами и сложными случаями. Мы предлагаем отличный уровень знаний по окончании, именно практическую подготовку высокого уровня и глубокое изучение теоретических основ.

Вся предоставленная нами при прохождении курса информации актуальна. Мы знакомим вас с самыми последними изменениями в ПБУ, законодательстве, в том числе в налоговом кодексе и с судебной практикой разрешения конфликтных ситуаций.

Уже с первого занятия мы начинаем практические занятия. Время начала курса и удобный график выбираете вы сами. Мы предоставляем теоретический материал и видео уроки, по итогам, которых проводим тестирование. Для вашего удобства и экономии времени, наши специалисты подготовили лекции по теории в электронном виде, которые останутся у вас. Они пригодятся вам на будущей работе, будут вашим помощником, шпаргалкой, в которую всегда можно заглянуть.

Уже с первого занятия мы научим вас как организовывать свой бизнес, формировать УК, заводить первичные документы и формировать из них отчетность. Наши преподаватель всегда готовы ответить на возникающие у вас вопросы, объяснить, почему делается так, а не иначе, разъяснить все возможные варианты решения того или иного вопроса. Мы покажем не только как правильно, но и научим находить собственные и чужие ошибки, исправлять их, познакомим с наиболее типовыми проблемами и расскажем о сложных случаях. вы сможете задать вопросы, которые касаются именно вашей работы.

Практическое обучение ведется на примере реально действующих московских предприятий. Вы учитесь заполнять документы, составлять отчетность, сводить баланс. Вашим навигатором в сложном потоке информации будет профессиональный преподаватель, аттестованный специалист, кандидат экономических наук. После их подготовки, вам не понадобится время на дополнительную подготовку, отработку навыка - вы сразу можете приступить к работе.

Каждое наше занятие построено так, что вам ставятся задачи, которые вы решаете не только по пройденному на этом задании материалу, но и по всему остальному, то есть отрабатываете вопросы взаимосвязи различных операций, как это происходит на любом предприятии. после обучения вы сможете стать не только бухгалтером, обслуживающим ИП на дому, но и специалистом крупного предприятия, ведущим учет в программе 1С Бухгалтерия 8.3. Даже, если вы никогда ранее не сталкивались с бухучетом, после нашего курса, вы сможете пройти тестирование в любую престижную компанию.

• Задача по НДФЛ с расчетом стандартного вычета
  • Решение:
• Задача на НДФЛ с решением: расчет социального вычета
  • Решение:
• Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета
  • Решение:
• Итоги

Задача по НДФЛ с расчетом стандартного вычета

Работница организации Ковалева А. Н., до февраля 2021 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2021 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2021 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период.

Решение:

До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка. С марта 2021 года это правило перестало действовать, т.к. сотрудница вышла замуж (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), и вычет на ребенка Ковалевой А. Н. далее должен предоставляться в одинарном размере.

Сумму налога за период с января по май 2021 года следует рассчитывать так:

• НДФЛ за январь = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
• НДФЛ за февраль = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
• НДФЛ за март = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
• НДФЛ за апрель = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
• НДФЛ за май = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.

А всего за указанный период сумма начисленного налога с дохода Ковалевой А. Н. составит 2 236 + 2 236 + 2 418 + 2 418 + 2 418 = 11 726 рублей.

Больше о том, в каких случаях работник вправе получать двойной вычет по НДФЛ, вы можете узнать в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Задача на НДФЛ с решением: расчет социального вычета

В 2020 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

За 2020 год доход Звягинцева М. К., участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 руб. Нужно рассчитать базу по НДФЛ за 2020 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств.

Решение:

База по НДФЛ без учета социального вычета на лечение равна 260 000 рублей. По дорогостоящим медуслугам вычет устанавливается в размере произведенных и подтвержденных расходов. Поэтому, несмотря на то, что предельная сумма вычета на лечение составляет 120 000 рублей, в данном случае вычет можно взять в полной сумме, т. е. 140 000 рублей.

Таким образом, база по НДФЛ с доходов Звягинцева М. К. с учетом социального вычета составит: 260 000 – 140 000 = 120 000 рублей.

О том, как получить социальный вычет по НДФЛ на работе, вы можете прочитать в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в материал.

Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета

Семенов С. В. продал дом с прилегающим земельным участком и гараж. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 400 000 рублей. Продажа гаража принесла 170 000 руб.

Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтвержден документально, однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов.

Требуется рассчитать размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ, если:

1. объекты недвижимости находились в собственности Семенова С. В. более 5 лет;
2. указанным имуществом Семенов С. В. владел 2 года.

Решение:

1. Если продаваемый объект недвижимости находился в собственности плательщика НДФЛ более 3 лет (а для объектов, полученных в собственность с 2016 года, — более 5 лет), то на полученный от его продажи доход налог не начисляется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ). Таким образом, НДФЛ по первому варианту нашей задачи определять нет необходимости.

2. По условиям второго варианта задачи общий доход Семенова С. В. составит: 2 400 000 + 170 000 = 2 570 000 рублей.

Сумма имущественного налогового вычета, согласно подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, будет равна 1 000 000 + 170 000 = 1 170 000 рублей.

НДФЛ с доходов от продажи имущества, которым Семенов С. В. владел 2 года, будет равен:

(2 570 000 – 1 170 000) × 0,13 = 1 400 000 × 0,13 = 182 000 рублей.

Подробнее об имущественном вычете читайте в статье «Получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ».

Какие есть особенности уплаты НДФЛ при продаже недвижимости ниже кадастровой стоимости, читайте в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Итоги

Исчисление НДФЛ имеет массу нюансов. Основные вопросы и пути их решения мы рассмотрели в данном материале. Еще больше материалов по данной теме см. в нашей рубрике «НДФЛ в 2020-2021 годах - изменения, формы, особенности»

Workshop on taxation 2021. The solution of problems

38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Код курса: ПРАКНАЛ-А

Применение положений российской системы налогообложения на практике имеет множество нюансов, в которых начинающему и даже практикующему бухгалтеру порой не разобраться. Научиться правильно начислять налоги в соответствии с выбранным режимом налогообложения вам поможет новый курс центра «Практикум по налогообложению. Решение задач».

Ближайшая группа

суббота:
10:00 — 17:10

Стоимость для физ. лиц

Преподаватели

Ганжа Людмила Юрьевна

Описание курса

Применение положений российской системы налогообложения на практике имеет множество нюансов, в которых начинающему и даже практикующему бухгалтеру порой не разобраться. Научиться правильно начислять налоги в соответствии с выбранным режимом налогообложения вам поможет новый курс центра «Практикум по налогообложению. Решение задач».

Этот практикум является продолжением курса «Налогообложение 2021. Ведение налогового учета, проблемы и решения». Он поможет вам закрепить на практике навыки по начислению налогов и заполнить имеющиеся «пробелы» в знаниях.

Выполнение практических заданий позволит освоить приемы определения каждого элемента налогов и закрепить навыки исчисления налоговых платежей в соответствии с действующими формами налоговых деклараций. Пройдя курс, вы сможете самостоятельно исчислять основные налоги и вести налоговый учет, заполнять налоговые декларации по всем правилам 2021 года.

Для кого этот курс?

• Начинающие бухгалтеры.
• Практикующие бухгалтеры, которые хотят расширить свои знания и отработать навыки, необходимые для работы.
• Специалисты по финансам и кредитам.
• Руководители финансово-экономических административных подразделений.
• Индивидуальные предприниматели.
• Руководители предприятий малого и среднего бизнеса.
• Студенты вузов.

Обучение на курсе длится 24 ак. часа. После окончания выдается свидетельство центра или удостоверение о повышении квалификации.

Не хватает практики в вопросах начисления налогов? Записывайтесь на курс!

Вы научитесь

• исчислять основные налоги и вести налоговый учет, опираясь на действующее законодательство;
• оценивать налоговые риски и уметь отстаивать свою позицию при камеральных и выездных налоговых проверках;
• учитывать особенности различных налогов и сборов, осуществлять налоговое планирование и избегать незаконных схем уклонения от уплаты налогов;
• заполнять налоговые декларации.

Специалисты, обладающие этими знаниями и навыками, в настоящее время крайне востребованы.

Большинство выпускников наших курсов делают успешную карьеру и пользуются уважением работодателей.

Предварительная подготовка

Требуемая подготовка: Успешное окончание курса Налогообложение 2021. Ведение налогового учета, проблемы и решения или эквивалентная подготовка.

Программа курса

• Задача 1. Определение суммы НДС, подлежащую уплате в бюджет при реализации по разным ставкам налога
• Задача 2. Изменение цены продажи, возврат товаров
• Задача 3. Безвозмездная передача
• Задача 4. Строительство хозспособом
• Задача 5. Определение суммы НДС по экспорту (подтвержденному и неподтвержденному)
• Задача 6. Ведение раздельного учета при наличии облагаемых и необлагаемых операций
• Задача 7. Восстановление НДС
• Задача 8. Начисление НДС налоговыми агентами
• Задача 9. Налоговая декларация по НДС и пример ее заполнения

• Задача 10. Отражение доходов. Необлагаемые доходы
• Задача 11. Отражение расходов для налога на прибыль: амортизация ОС (в т.ч. после модернизации, реконструкции), расходов на ремонт ОС, неотделимые улучшения арендованного имущества, учет аренды, командировочных расходов, расходов на страхование, мобильную связь, ГСМ, расходы на программы и лицензии
• Задачи 12-15. Формирование разных резервов: на выплату отпусков, по сомнительным долгам, на ремонт основных средств, гарантийный ремонт
• Задача 16. Нормируемые расходы
• Задача 17. Влияние перечня прямых расходов на расчет налоговой базы
• Задача 18. Расчет налога по обособленным подразделениям
• Задача 19. Заполнение налоговой декларации

• Задача 20. Налогообложение доходов. Льготы в налогообложении: необлагаемые суммы; стандартные, социальные, имущественные, профессиональные, инвестиционные вычеты
• Задача 21. НДФЛ с материальной выгоды, подарков, призов, материальной помощи
• Задача 22. Налогообложения доходов отдельных категорий иностранных граждан
• Задача 23. Заполнения форм: налоговый регистр по учету доходов, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ. Контрольные соотношения форм налоговой отчетности налоговых агентов

• Задача 24. Расчет страховых взносов по оплате труда, суточных
• Задача 25. Выплаты, не подлежащих налогообложению взносами на обязательное пенсионное и социальное страхование
• Задача 26. Заполнение регистра по учету страховых взносов
• Задача 27. Заполнение отчетных форм: 4-ФСС, Расчет по страховым взносам
• Задача 27. Отчетность ИП. Страховые взносы на себя

• Задача 28. Налог на имущество: расчет налога и заполнение декларации
• Задача 29. Транспортный налог: расчет налога и заполнение декларации
• Задача 30. Земельный налог: расчет налога и заполнение декларации

Аудиторная нагрузка в классе с преподавателем: 24 ак. ч.

По окончании обучения на курсе проводится итоговая аттестация. Аттестация проводится в виде теста на последнем занятии или на основании оценок практических работ, выполняемых во время обучения на курсе.

Читайте также:

  
• Общая система налогообложения курсовая
  
• Таможенная пошлина на лосось
  
• Основные средства нематериальные активы отложенные налоговые активы это
  
• Налог на имущество неотделимые улучшения арендованного имущества 2020
  
• Фз о введении налога