Полных налоговых отчислений от фирм ожидает в первую очередь государство кредиторы потребители

Опубликовано: 16.05.2024

Кликните по вопросу, чтобы узнать ответ

Рабочим документом предприятия, в котором оно ставит свои цели и детально прорабатывает пути их достижения, является:
Какое из утверждений верно: «Коммерческие предприятия и организации…
Что не относится к внешнему источнику финансовых ресурсов предприятия:
Капитал может выступать в двух формах:
К факторам роста издержек, зависящим от предприятия, относится:
К функциям оптового товарооборота не относится:
К системам оплаты труда не относится:
Розничная цена велосипеда НЕ включает:
Назовите основные виды предпринимательства:
В чем сущность постоянных затрат предприятия:
Что не входит в состав основных фондов предприятия:
К внешним факторам, влияющим на объем полученной прибыли, относятся:
Механизм минимальной социальной защиты государства не включает:
Предприятие прибегает к лизингу оборудования, если:
Что не относится к оборотным средствам предприятия:
Самостоятельная, инициативная деятельность граждан или юридических лиц, не запрещенная законом, направленная на получение прибыли, это:
В чем сущность переменных затрат предприятия:
Какое из утверждений неверно:
Какой из перечисленных видов цен не относится к классификации цен по стадиям ценообразования :
Какая организационно-правовая форма не относится к коммерческим предприятиям:
В состав финансов организаций, предприятий, учреждений не входят:
Показателем, характеризующем стоимость основных фондов, приходящихся на одного работника, является:
Какие факторы наиболее влияют на покупательский спрос:
В каком разделе бизнес-плана анализируется ценовая политика и методы стимулирования продаж:
От каких факторов не зависит эффективность использования основных фондов:
Методом финансового планирования является:
Одежда продается населению:
Если темп прироста реализации равен +5%, темп роста прибыли равен 105%, то рентабельность:
Какой из разделов бизнес-плана в сжатой форме представляет основные идеи бизнес-проекта:
Как называется долгосрочная аренда имущества с правом последующего выкупа:
Что относится к внутреннему источнику финансовых ресурсов предприятия:
Что понимается под товарооборотом торгового предприятия:
Прибыль торгового предприятия это:
Фондовооруженность рабочего это:
Какие факторы влияют на формирование цены:
Факторами роста производительности труда являются:
Основные фонды учитываются:
Выручка предприятия выросла на 6%, прирост стоимости основных фондов составил +4%, штат предприятия увеличился на 10%. Это свидетельствует о том, что.
Условием стабильности предприятия является:
Прирост стоимости основных фондов составил + 4%. Численность штата предприятия возросла на 6%, а производительность труда в среднем увеличилась на 0,5%. Заключение какого экономиста Вы считаете справедливым:
Что не относится к оборотным средствам предприятия:
Какие основные элементы включает в себя цена:
Как называется прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль:
Под распределением прибыли понимается:
В состав внереализационных расходов не включают:
В тарифную систему не входит следующий элемент:
К ненормируемым оборотным средствам относятся:
К относительным показателям деятельности предприятия не относится показатель:
Через цены осуществляется связь между производством и потреблением. Цена в этом случае выполняет функцию:
Назовите два основных метода ценообразования:
Какое из перечисленных понятий отражает абсолютный размер оплаты труда различных групп и категорий рабочих за единицу времени:
К какой категории персонала предприятия относится бухгалтер:
Какие цены (тарифы) являются регулируемыми в РФ:
Рентабельность капитала показывает:
Рост коэффициента оборачиваемости свидетельствует о:
Назовите основные формы собственности:
Что является «имущественным комплексом, предназначенным для достижения какой-либо хозяйственной цели»:
Что не относится к основным фондам предприятия:
Какие из перечисленных ниже затрат можно отнести к переменным:
Какие из представленных видов оборотных средств являются ненормируемыми:
Норма численности работников – это показатель…
Какая организационно-правовая форма не относится к некоммерческим организациям:
Внереализационными расходами являются:
Чистая прибыль это:
Темп роста продаж составляет 106%. Уровень нетто-валового дохода возрос на 2%,а Уровень издержек обращения возрос на 1%. Мнение какого экономиста Вы считаете неверным:
Какой показатель не характеризует уровень использования основных производственных фондов:
К внешним факторам, влияющим на объем полученной прибыли
Оплата денежных подарков, социо-культурных мероприятий осуществляется предприятием за счет средств:
Среднесписочная численность работников – это показатель…
Что не является сферой государственного регулирования экономики
Явочная численность работников – это показатель…
Что характеризует показатель фондоотдачи:
Длительность одного коммерческого цикла характеризуется показателем
К переменным затратам не относятся:
Что не относится к оборотным средствам предприятия:
К какой категории персонала предприятия относится экономист
Факторами роста производительности труда не являются:
Производственная структура предприятия включает в себя:
Материальные затраты включают в себя расходы на:
Помимо оклада, работник может также получать:
Основной капитал предприятия включает в себя:
К внутренним факторам, влияющим на объем полученной прибыли, относятся:
Что относится к имуществу организации:
Длительность коммерческого цикла называется:
Процесс перенесения стоимости изношенной части основных фондов на созданную продукцию называется:
В состав основных фондов не включаются:
Что не относится к основным фондам предприятия:
Средства фонда потребления могут быть направлены на:
Какого вида логистики не существует:
К оборотным производственным фондам НЕ относится:
Факторами роста производительности труда не являются:
Прирост выручки торгового предприятия составил +7%. Одновременно произошел рост издержек обращения на 6% (в т.ч. прирост расходов на повременную оплату труда - +8%, прирост расходов на рекламу (размещение рекламы в журнале) - +0,4%). Мнение какого экономиста неверное
Издержки, сумма которых растет пропорционально объему товарооборота, называются:
На ускорение товарооборачиваемости не влияет:
Показатель фондоемкости является обратным показателем…
Какое из определений розничного товарооборота является верным
Какая из перечисленных не является функцией цен:
На размер торговой наценки влияет:
Выручка(нетто) торгового предприятия составила 20 млн.руб. При этом Уровень валового дохода составил 25%, а Уровень издержек обращения составил 15%. Прибыль торгового предприятия будет равна:
К нематериальным активам не относятся:

Рабочим документом предприятия, в котором оно ставит свои цели и детально прорабатывает пути их достижения, является:

Какое из утверждений верно: «Коммерческие предприятия и организации…

имеют в качестве основной цели своей деятельности получение прибыли

Задачи для практики

Задача 1

Ателье «Лимпопо» специализируется на пошиве верхней одежды и школьной формы. Найдите в приведённом списке примеры переменных издержек и запишите цифры, под которыми они указаны.

средства амортизационного фонда
налоговые отчисления
расходы на сырье и материалы
банковские кредиты
выпуск и продажа акций на фондовом рынке
сдельная зарплата работников фирмы

Решение

Вспомним, что кроме переменных существуют и постоянные издержки. Логично предположить, что переменные издержки будут зависеть от объемов производства и могут меняться в краткосрочном периоде. Тогда постоянные издержки будут примерно одинаковы, независимо от объемов производимой продукции, и они не меняются в краткосрочном периоде. Исходя из этого, к переменным издержкам отнесем варианты 3 и 6.

Задача 2

Андрей Петрович вкладывает свои сбережения в покупку ценных бумаг различных предприятий. Найдите в приведённом списке названия ценных бумаг, которые он может приобрести в соответствии с Гражданским кодексом РФ, и запишите цифры, под которыми они указаны.

купюры
акции
облигации
инвестиционный пай паевого инвестиционного фонда
договор о страховании жизни
договор банковского вклада

Решение

Внимательно прочитаем условие задания. Первый вариант называет купюры, что совпадает с понятием деньги. Также ценными бумагами не являются различные договоры (5 и 6). Соответственно, остаются варианты 2, 3, 4.

Задача 3

Фирма «Мастер» устроила сезонную распродажу обоев, красок, ламината, объявив о снижении цен на 50 %. Это позволило продать товара вдвое больше, чем обычно. Какую зависимость иллюстрирует данный пример? Запишите цифры, под которыми указаны верные положения.

Чем ниже предложение обоев, красок, ламината, тем выше цена на них.
Чем ниже цена обоев, красок, ламината, тем большее их количество покупатель хотел бы приобрести.
Чем больше предложение, тем ниже спрос на обои, краски, ламинат.
Чем больше спрос, тем больше предложение обоев, красок, ламината.
Объём спроса на обои, краски, ламинат обратно пропорционален цене на них.
Чем ниже цена обоев, красок, ламината, тем больше предложение данного товара.

Решение

Внимательно прочитаем условие задания. В нем идет речь о фирме, которая устроила сезонную распродажу своих товаров, снизив цены на 50 %. Это позволило продать товаров вдвое больше, чем обычно. Логично предположить, что в задании прослеживается зависимость снижения цены и роста продаж, т.е. повышение спроса. Или сформулируем по-другому: с падением цены спрос растет (закон спроса). Варианты 1 и 3 отражают закон предложения, вариант 6 – некорректен (низкая цена наоборот «убивает» предложение), в четвертом варианте идет речь о потребителях, формирующих спрос. Исходя из этого, остаются варианты 2 и 5 (как раз отражают закон спроса).

Задача 4

Страна Z испытывает дефицит бюджета в течение нескольких лет. Для решения этой проблемы правительство предприняло ряд мер. Запишите цифры, под которыми они указаны.

выпуск государственных облигаций
международный кредит
увеличение бюджетных расходов
эмиссия денег
уменьшение ставки рефинансирования
проведение антимонопольной политики

Решение

Давайте разберемся, что означает дефицит бюджета, и как он образуется. Дефицит бюджета – это превышение расходов над доходами. Причины могут быть следующие: высокий уровень расходов и низкие доходы (например, слабая собираемость налогов). Соответственно, задача правительства состоит в том, чтобы повысить доходы бюджета. Также государство может взять деньги взаймы (варианты 1 и 2 задания) и напечатать их (вариант 4). Таким образом, правильный ответ 1, 2, 4.

Задача 5

В стране Z возрос уровень безработицы. Найдите в приведённом ниже списке последствия, к которым может привести эта ситуация. Запишите цифры, под которыми они указаны.

снижение ВВП
увеличение реальных доходов населения
открытие новых предприятий
усиление социальной напряжённости
рост затрат государства на социальную поддержку
увеличение покупательной способности населения

Решение

Внимательно прочитаем условие задания. Безработица – это безусловно, отрицательное явление для экономики страны. Она оказывает негативное воздействие как на экономическую, так и социальную сферы. Теперь находим среди вариантов ответа подходящие. Варианты 2, 3, 6 будут характерны для экономического подъема и снижения безработицы (открытие новых предприятий). Тогда правильный ответ 1, 4, 5.

Задача 6

Экономический блок страны Z производит подсчёт ВВП по сумме доходов. Найдите в приведённом ниже списке операции, которые будут учтены при подсчёте. Запишите цифры, под которыми указаны верные положения.

государственные трансфертные платежи
амортизационные отчисления
прибыль фирм и предприятий
расходы фирм на строительство новых предприятий
заработная плата
государственные закупки

Решение

Внимательно прочитаем условие задания. Расчет ВВП по сумме доходов означает, что будут суммироваться показатели, учитывающие получение субъектами экономической деятельности прибыли или заработной платы. Тогда мы отнесем к этим показателям варианты 3 и 5, а также амортизационные отчисления (2), ввиду того, что они будут включены в конечную стоимость товаров и услуг.

Задача 7

Правительство страны Z столкнулось с возросшим уровнем безработицы. Какие последствия безработицы им придётся учитывать при определении государственной политики занятости? Запишите цифры, под которыми они указаны.

повышение благосостояния значительной части населения
возможность потери квалификации частью безработных и необходимость их обучения и переобучения для трудоустройства
возросший уровень доверия граждан к органам государственной власти
рост предложения на рынке труда
рост спроса на рынке труда
рост социальной напряжённости

Решение

Внимательно прочитаем условие задания. Безработица – это безусловно, отрицательное явление для экономики страны. Она оказывает негативное воздействие как на экономическую, так и социальную сферы. Теперь находим среди вариантов ответа подходящие. Варианты 1, 3, 5 будут характерны для экономического подъема и снижения безработицы (рост спроса на рабочую силу). Тогда правильный ответ 2, 4, 6.

Задача 8

Фирма «Королева роз» занимается выращиванием и продажей цветов. Что из перечисленного в списке может способствовать её интенсивному развитию? Запишите цифры, под которыми указаны соответствующие положения.

использование современной техники и новых технологий выращивания цветов
увеличение объёмов производства за счёт расширения посевных площадей, открытия новых торговых точек
повышение производительности труда работников, привлечение в торговые точки дизайнеров-флористов
увеличение объемов финансирования предприятия
повышение квалификации работников, обучение их новым приёмам выращивания, сбора и хранения цветов
привлечение на сезонную работу неквалифицированных работников: студентов, старшеклассников и других желающих подработать

Решение

Нам необходимо вспомнить, какие существуют факторы экономического роста. В экономике рост достигается за счет применения интенсивных и экстенсивных факторов. Интенсивные факторы экономического роста напрямую зависят от роста производительности труда, внедрения новых технологий и повышения квалификации работников. Экстенсивные связаны с количественным ростом предприятий, работников, площадей в сельском хозяйстве и т.д. К интенсивным факторам мы отнесем варианты 1, 3, 5.

Задача 9

В населённом пункте Z подачу воды в жилые дома осуществляет единственная компания. Какие характеристики из приведённых в списке соответствуют характеристикам такого рынка, сложившегося в населённом пункте Z? Запишите цифры, под которыми они указаны.

рынок чистой конкуренции
рынок труда
монополия
рынок монополистической конкуренции
местный рынок
рынок услуг

Решение

Рассмотрим каждую из представленных в задании характеристик рынка. Чистая конкуренция предполагает наличие множества игроков на рынке. Это не совпадает с условием задания. На рынке труда покупается и продается рабочая сила. Такого мы не наблюдаем в условии. Монополия – один производитель. В нашем случае в задании как раз говорится об одной компании. Монополистическая конкуренция возникает при условии присутствия на рынке различных фирм, которые выпускают или продают идентичный продукт (например, хлеб). Так как в задании идет речь о населенном пункте, мы имеем дело с местным рынком. Подача воды – это услуга населению. Таким образом, правильный ответ – 3, 5, 6.

Задача 10

В стране Z на протяжении года отмечается рост инфляции. Какие факторы из перечисленных ниже способствовали развитию данного экономического явления? Запишите цифры, под которыми они указаны.

сократились объёмы потребительского кредитования населения
рост безработицы в стране
на протяжении нескольких лет в стране снижалась средняя заработная плата
сверхплановая эмиссия национальной валюты для покрытия государственных расходов на оборону
на протяжении нескольких лет в стране росла средняя заработная плата, при этом производительность труда оставалась прежней
монопольное положение нескольких производителей основных потребительских товаров

Решение

В задании идет речь о таком экономическом явлении как инфляция. Вспомним, что это такое. Сущность инфляции состоит в понижении покупательной способности национальной валюты и ее обесценивании, понижении курса по сравнению с другими валютами. Теперь соотнесем эту характеристику инфляции с предложенными вариантами ответа. Этому негативному явлению для экономики может способствовать эмиссия денег, опережающий рост заработной платы по сравнению с производительностью труда и монополизм экономики (в отсутствии конкуренции монополист может повышать цены по своему усмотрению). Таким образом, правильный ответ – варианты 4, 5, 6.

Задача 11

Группа лиц планирует открытие производственного кооператива. Какие из приведённых в списке источников они могут использовать для финансирования бизнеса? Запишите цифры, под которыми они указаны.

амортизационные отчисления
паевые взносы членов кооператива
налоговые отчисления
имущество, переданное в дар кооперативу
кредит
выпуск и размещение акций

Решение

Внимательно прочитаем условие задания. Производственный кооператив предполагает объединение паев его участников. Ввиду этого, отпадают такие источники финансирования, как выпуск и размещение акция. Амортизационные отчисления идут на восстановление такого фактора производства, как капитал (станки, оборудование и т.д.). Налоговые отчисления также являются расходной статьей кооператива. Остаются варианты 2, 4, 5.

Задача 12

В стране Z основным собственником ресурсов и производственных мощностей является государство. Оно устанавливает цены на товары и услуги, планирует деятельность экономических субъектов. Выберите из приведённого ниже списка другие характеристики экономической системы страны Z. Запишите цифры, под которыми они указаны.

полное отсутствие промышленного производства
возможно проявление дефицита потребительских товаров и услуг
свободная конкуренция производителей
централизованное распределение факторов производства
В стране многие отрасли монополизированы государством
основные вопросы экономики: «Что производить? Как производить? Для кого производить?» решаются на основе обычаев.

Решение

Внимательно прочитаем условие задания и выясним, какой тип экономической системы в ней представлен. Государство выступает в роли собственника экономических ресурсов и планирует развитие экономики. Соответственно, мы имеем дело с плановой (административно-командной) экономикой. Ее противоположностью будет рыночная экономика, которая основана на свободной конкуренции и реализации механизма спроса и предложения. Также возможны варианты, где описывается традиционная экономика. Теперь рассматриваем каждый из характеристик типа экономики. Первый вариант – традиционная экономика, второй – плановая, третий – рыночная, четвертый – плановая и пятый – плановая.

Задача 13

В стране Z возрос уровень инфляции. Найдите в приведённом ниже списке последствия, к которым может привести эта ситуация. Запишите цифры, под которыми они указаны.

уменьшение дефицита государственного долга
увеличение реальных доходов населения
обесценивание сбережений населения страны
усиление социальной напряжённости
страдают те, кто берут кредиты
увеличение покупательной способности населения

Решение

Задача 14

В стране Z основным собственником ресурсов и производственных мощностей является государство. Оно устанавливает цены товаров и услуг, планирует экономическое развитие. Выберите из приведённого ниже списка другие характеристики экономической системы страны Z. Запишите цифры, под которыми они указаны.

отсутствие промышленного производства
дефицит потребительских товаров и услуг
конкуренция производителей
централизованное распределение факторов производства
ограниченность выбора потребителей
регулирование производства с помощью обычаев

Решение

В условии задания идет речь про экономическую систему, которая характеризуется такими признаками как господство государственной собственности, нерыночное регулирование экономического развития, директивное планирование. Это конечно признаки плановой или командно-административной экономической системы. Ее характеристиками среди представленных вариантов ответа будут номера 2, 4, 5.

Задача 15

Крупная компания по предоставлению услуг сотовой связи открывает филиалы в регионах. Какие из перечисленных факторов производства относятся к капиталу как к фактору производства? Запишите цифры, под которыми они указаны.

земля, арендованная под строительство вышек сотовой связи
оборудование по настройке сотовой связи
инвестиции, выделенные правительством региона на развитие сотовой связи
материалы, приобретённые для защиты вышки от неблагоприятных погодных условий
ноу-хау, новейшие идеи инженеров компании
работники, обеспечивающие бесперебойную связь

Решение

В задании идет речь о факторах производства. Правильное решение зависит в первую очередь от того, помним ли мы основные факторы производства. Это труд, земля, капитал и предпринимательские способности. Варианты 1 – это земля, 5 и 6 – информация и труд. Таким образом, правильный ответ – 2, 3, 4.

Задача 16

Рынок мобильной связи области Z контролируется одной крупной компанией, другие производители не представлены. Выберите из приведённого ниже списка характеристики данного рынка и запишите цифры, под которыми они указаны.

региональный рынок
монополия
совершенная конкуренция
рынок услуг
рыночный дефицит
рынок товаров

Решение

Внимательно прочитаем условие задания. Исходя из него, мы видим, что на рынке услуг сотовой связи области присутствует одна компания. Соответственно, речь идет о региональном рынке (область), это монополия и рынок услуг. Ответ: 1, 2, 4.

Налоговая нагрузка — один из главных показателей, по которым вычисляется определенный минимум по уплате взносов в бюджет. Если предприятие по результатам деятельности не «дотянуло» до минимума в своей сфере, то это может стать поводом для выездной проверки налоговиками. ФНС на своем сайте опубликовала новые значения налоговой нагрузки по видам экономической деятельности за 2021 год. Татьяна Амелина, генеральный директор , рассказывает, что поменялось и как вычислить свою налоговую нагрузку.

Абсолютная и относительная налоговая нагрузка

Понятие налоговой нагрузки используется для установления финансовых обязательств предпринимателя перед государством. Можно рассматривать ее как относительную или абсолютную величину.

Сумма, обременяющая предпринимателя из-за его обязанностей налогоплательщика, выраженная определенной цифрой, составляет абсолютную величину налоговой нагрузки.

Эту цифру необходимо знать предпринимателям, чтобы планировать соотношение расходов и доходов, оптимизировать бизнес, оценивать его прибыльность.

Налоговые органы трактуют налоговую нагрузку как меру, характеризующую средства, которые предприниматель выделяет из бизнеса на свои налоговые траты. Такой подход относителен, так как включает многие параметры, учитываемые ФНС.

Именно поэтому относительное обозначение налоговой нагрузки лучше позволяет проанализировать влияние налогового бремени на финансовое состояние предпринимателя и рентабельность его бизнеса.

Иногда налоговую нагрузку отождествляют с эффективной ставкой налога – процентом от фактической уплаты того или иного налога в общей налоговой базе. Когда речь идет о налоговой нагрузке по какому-то определенному налогу, допустимо применять это определение, что и делается в некоторых нормативных актах.

$F:\БУХГУРУ\май 2018\ВЕБ ФНС опубликовала показатели рентабельности по видам деятельности за 2017 год\vyezdnaya-proverka.jpg$

Как объем фискальных платежей влияет на плательщиков и государство

Установка оптимального размера фискальных платежей — важная задача, стоящая перед любым государством. У государства и налогоплательщиков всегда различная позиция по этому вопросу.

Государство за счет поступлений от налогов и иных обязательных сборов пополняет бюджет. От этих поступлений зависят объемы финансирования социальных задач (образование, медицина), развития инфраструктуры населенных пунктов, обороноспособности и иных государственных вопросов. В то же время избыточное налоговое бремя может вызвать обратный эффект. При чрезмерном росте фискальных платежей ведение бизнеса станет неэффективным, снизится число налогоплательщиков, что в результате приведет к снижению платежей в бюджет. Если плательщики будут большую часть доходов отдавать государству, а не направлять на развитие производства, то производственный процесс станет неэффективным и неконкурентоспособным.

Предпринимательское сообщество, в свою очередь, всегда нацелено на снижение налогового бремени.

Задача государственного управления состоит в том, чтобы найти баланс между интересами страны и интересами налогоплательщиков (бизнеса и простых граждан), который обеспечит выполнение государственных задач и в то же время не задавит плательщиков излишним бременем по платежам в бюджет.

Государственные документы

Поскольку налоговая нагрузка занимает первое место среди критериев выбора «счастливчиков» для выездной налоговой проверки, документальное ее регламентирование относится прежде всего к документам, изданным ФНС. Отношения между плательщиками налогов и контролирующими органами регламентируют такие акты:

Приказ федеральной налоговой службы Российской Федерации «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 и его приложение № 3 – информационные данные, ежегодно пополняющиеся и обновляющиеся;
Письмо ФНС РФ «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы» от 17.07.2013 № АС-4-2/12722 содержит формулу расчета налоговой нагрузки по различным видам налогов и особых налоговых режимов.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вся эта информация содержится и на официальном сайте ФНС.

Кому и зачем это нужно

Определение, сколько денег уходит на налоги, является важным моментом, определяющим деятельность экономических субъектов на различных уровнях:

сами налогоплательщики – могут оценить эффективность своей деятельности, определить, насколько велик риск налоговой проверки, принять решение об оптимальном налоговом режиме, прогнозировать дальнейшие действия;
федеральная налоговая служба с помощью данных цифр проектирует свою контролирующую деятельность, а также имеет возможность влияния на модернизацию налоговой системы в целом;
Министерство финансов и другие экономические государственные структуры на основе показателей налоговой нагрузки изучают экономическую ситуацию на региональном и государственном уровнях, планируя и прогнозируя дальнейшую финансовую политику страны.

Какую именно нагрузку будем считать?

Упомянутые документы, помимо информационных сведений, могут дать предпринимателям возможность самостоятельного расчета налоговой нагрузки по специально разработанным формулам.

В первом документе (приказе ФНС) приведена общая формула, которая поможет в расчете совокупной налоговой нагрузки, то есть той доли средств, которые начислялись к уплате на основе налоговых деклараций, по отношению к сумме выручки, зафиксированной Госкомстатом (в отчете о доходах и прибылях).

ВАЖНО! В расчет такой нагрузки включается НДФЛ, а НДС – нет. При этом исключены из расчетов взносы во внебюджетные фонды, так как не все их курирует ФНС.

Второй документ (письмо ФНС) содержит несколько расчетных формул для разных налогов и тех или иных спецрежимов налогообложения.

Как считают рентабельность

Из огромного количества видов рентабельности компаний или, иными словами, эффективности их работы, налоговиков интересует два вида:

рентабельность продажи товаров;
рентабельность использования активов.

Формула рентабельности любого из видов – всегда соотношение. При расчете рентабельности двух указанных видов налоговики используют:

знаменатель – финансовый результат;
числитель – данные бухучета, отражающие себестоимость продаж или стоимость активов, соответственно.

В среднем за 2021 год рентабельность составила:

12,3% – по проданным товарам (работам, услугам);
6,4 % – по активам.

Формула расчёта налоговой нагрузки

Совокупная нагрузка

Совокупная налоговая нагрузка вычисляется очень усреднено. Формула ее крайне проста: это частное налоговых отчислений и выручки. В уточненном варианте она может выглядеть так:

НН = СнОг х 100% / СВг – НДС,

НН – налоговая нагрузка; СнОг – сумма налогов, уплаченная по данным отчета в налоговом году; СВг – сумма выручки по бухгалтерским документам, соответствующих налоговому годичному периоду; в нее не включаются НДС и акцизы. Данная методика разработана и рекомендована к применению Минфином РФ.

Нагрузка будет признана низкой и вызовет пристальное внимание налоговых органов, если вычисленный показатель будет меньше среднеотраслевых значений, ежегодно обновляемых на сайте ФНС.

К СВЕДЕНИЮ! Существуют и другие методики расчета налоговой нагрузки в совокупности, предложенные в различных экономических изданиях.

ПРИМЕР. Рассчитаем нагрузку условного ООО «Долгождан», занимающегося гостиничным бизнесом.

ФНС определил средний уровень нагрузки для такого вида бизнеса как 9%.

Выручка предприятия по данным финансового отчета за 2015 год составила 40 млн. руб. Налоговые декларации, поданные фирмой в этом году, показали следующие суммы налоговых отчислений:

НДС – 1, 1 млн. руб.;
налог на прибыль – 1,2 млн. руб.;
налог на имущество организаций – 520 тыс. руб.;
транспортный налог – 250 тыс. руб.

С заработных плат сотрудников был удержан НДФЛ на 750 тыс. руб. Страховые взносы, а также перечисления в Пенсионный фонд, для данного расчета значений не имеют.

Налоговая нагрузка ООО «Долгождан»: 1 100 000 + 1 200 000 + 520 000 + 250 000 + 750 000 = 2 625 000 руб. Делим на показатель прибыли: 2 625 000 / 40 000 000 = 0,065. Умножаем на 100%, получаем 6,5 %.

Вычисленный результат меньше среднего (9%), определенного ФНС для этой отрасли бизнеса. Поэтому ООО «Долгождан» будет включено в план выездных налоговых проверок, либо его сотрудники будут вызваны в налоговую для дачи пояснений.

Снижение показателя: что будет

Если значение показателя ниже среднего по конкретному виду деятельности, то ФНС вправе:

Вызвать руководителя предприятия для личной беседы. Встречу будет проводить начальник ИФНС по месту регистрации либо его заместители. В ходе беседы представитель ФНС будет выяснять, в чем причина снижения фискального обременения. Основная цель встречи: выявить фирмы-однодневки, недобросовестных налогоплательщиков, незаконные сделки и операции.
Инициировать выездную проверку. Инспекция включит «проблемного» налогоплательщика в план контрольно-ревизионных мероприятий, при которой будет: проведена тщательная проверка данных бухгалтерского и налогового учетов, изучены первичные и учетные документы, подтверждающие факты хозяйственной деятельности.

Если компания уклоняется от выполнения предписаний ФНС, инспекторы вправе применить более эффективные методы воздействия. Причем такие методы могут иметь отрицательное влияние на деятельность субъекта. Например, в исключительных случаях ИФНС может заморозить счета предприятия. То есть любые финансовые операции будут невозможны. Также чиновники могут обратиться в судебные инстанции, чтобы начать административное или даже уголовное преследование по фактам уклонения от уплаты налогов и прочих фискальных платежей.

Нагрузка по конкретному налогу

Чаще всего налоговую нагрузку вычисляют по НДС и налогу на прибыль.

Уровень нагрузки по налогу на прибыль

Органы ФНС насторожит, если он окажется ниже таких показателей:

для торговых предприятий – менее 1%;
для других организаций, в том числе занимающихся производством и подрядами – менее 3 %.

Ее вычисляют по такой формуле:

ННп = Нп / (Др + Двн),

где: ННп – налоговая нагрузка по налогу на прибыль; Нп – налог на прибыль по итогам годовой декларации; Др – доход от реализации, определенный по данным декларации по прибыли; Двн – иные (внереализационные) доходы организации по данным той же декларации. Полученный результат умножается на 100%.

Уровень налоговой нагрузки по НДС

ФНС признает низким уровень налоговой нагрузки по НДС, если за все четыре квартала отчетного года суммы налоговых вычетов по НДС составят 89% и более от полной суммы данного налога.

Рассчитать нагрузку по НДС можно несколькими способами.

Разделить сумму уплаченного НДС (ННДС) на показатели налоговой базы в соответствии с 3 разделом соответствующей декларации, ориентирующейся на состояние рынка РФ (НБрф):
НН по НДС = ННДС / Нбрф
Найти отношение суммы НДС по декларации (ННДС )к общей налоговой базе, включающей в себя как показатели рынка РФ, так и экспортного рынка (НБобщ):
НН по НДС = ННДС / Нбобщ.

Когда подается пояснение о причинах низкой нагрузки

Представитель налоговой имеет право затребовать пояснение к предоставленной декларации. Актуально это в том случае, если содержание документа вызывает вопросы. Обычно соответствующая нужда возникает тогда, когда размер налога существенно занижен. Это вызывает подозрение в сокрытии доходов от государства. Рассмотрим ситуации, в которых могут потребовать пояснение:

Неверное заполнение декларации, ошибки.
Снижение оборотов.
Уменьшение масштабов реализации.
Увеличение зарплат.

Пояснительная может быть затребована только в процессе выездной и камеральной проверки.

Нюансы налоговой нагрузки для разных типов предпринимателей

ИП. Индивидуальный предприниматель должен рассчитать налоговую нагрузку по НДФЛ. Для этого нужно разделить показатель своей декларации на приведенный в декларации 3-НДФЛ.
Плательщики УСН должны взять уровень своей нагрузки, начисленный в соответствии с декларацией, и разделить его на доход в соответствии с 3-НДФЛ.
Предприниматели на ЕСХН делят,соответственно, показатели своего налога на сумму дохода по 3-НДФЛ–декларации.
Те, кто выбрал ОСНО, суммируют НДС и налог на прибыль и находят отношение полученной суммы к общей выручке, отраженной в отчете о прибылях и убытках.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если бизнесмен, кроме перечисленных, платит и другие налоги, например, земельный, на воду, имущество и т.д. (кроме НДФЛ), то все эти налоги будут участвовать в расчете совокупной нагрузки.

Если уровень налоговой нагрузки оказался низким, это еще не значит обязательных штрафных санкций: они могут быть назначены только по результатам проверки, риск которой в такой ситуации, естественно, возрастает.

Законные основания

Получение запроса от налоговой о предоставлении пояснений по причинам отклонения от средней налоговой нагрузки означает, что направленные ранее данные вызвали сомнения в своей коррекции. Право на истребование пояснений оговорено в подпункте 6 пункте 1 статьи 23 НК РФ. Инспекторы имеют право требовать предъявить документацию, касающуюся расчета и уплаты налогов. Однако в законе есть важная оговорка: документы могут быть истребованы только в рамках камеральных или выездных проверок.

То есть требование о пояснениях по низкой нагрузке не оговорено в НК РФ. Есть только косвенное разрешение. Поэтому налоговая может потребовать пояснительную записку, но не может требовать подтверждающих документов. Любые подобные требования будут незаконными. Однако предприниматель может предоставить подтверждающие бумаги по собственной воле. Сделать это рекомендуется, так как позволит избежать выездной проверки и ревизии.

1. Совокупность налогов, налоговое законодательство, способы исчисления и формы сбора налогов, методы налогового регулирования и контроля это

1) налоговая политика 2) налоги 3) налоговая система 4) налоговый кодекс

2. Обязательные удержания в пользу государства с населения и предприятий -это

1) налоговая политика 2) налоги 3) налоговая система 4) налоговый кодекс

3. Какая функция налогов позволяет наполнить государственный бюджет, чтобы власть могла выполнять свои обязательства перед обществом?

1) распределительная 2) фискальная 3) социальная 4) стимулирующая

4. Какая функция налогов связана с использованием налоговых льгот?

1) распределительная 2) фискальная 3) социальная 4) стимулирующая

5. Фискальная функция налогов состоит в том, что

1) налоги отражают признание особых заслуг граждан
2) налоги могут стимулировать развитие экономического субъекта
3) налоги формируют доходы госбюджета
4) налоги позволяют контролировать деятельность фирм

6. Контрольная функция налогов состоит в том, что

1) налоги сглаживают неравенство доходов граждан
2) налоги формируют доходы госбюджета
3) налоги могут ограничить развитие экономического субъекта
4) налоги позволяют судить о доходах экономических субъектов

7. С увеличением дохода ставка налога возрастает . Это

1) прогрессивный налог, 2) косвенный налог,

3) акцизный налог, 4) пропорциональный налог.

8. Функция налогов заключается:

в стимулировании государством использования ресурсов определённым способом;

в увеличении средств, направляемых на финансирование гос. расходов;

в перераспределении доходов;

верно всё вышеперечисленное.

9. Налоги можно назвать пропорциональными, если величина средней налоговой ставки:

не изменяется с увеличением дохода;

не изменяется с уменьшением дохода;

не изменяется при любом изменении дохода;

изменяется в соответствии с изменением дохода.

10. Увеличение ставки налога, при прочих равных условиях:

приведёт к увеличению поступлений от этого налога;

может привести как к росту, тек и к снижению поступлений от этого налога;

приведёт к снижению дефицита гос. бюджета;

ни к чему не приведёт.

11. Какова одна из целей налоговой политики государства?

1) принуждение предпринимателей к повышению зарплаты работников
2) защита экономических интересов предприятий
3) обеспечение постоянного роста производства в стране
4) перераспределение доходов в пользу малообеспеченных слоев населения

12 Видом налога, взимаемого с физических лиц, является

1) налог на имущество предприятий
2) налог на добавленную стоимость
3) налог на имущество
4) налог на прибыль

13. Система налогов на производителя обеспечивает:

высокую производительность труда;

14. Установленный государством налог в виде надбавки к цене на определенные товары – это

прямой налог 3) косвенный налог

государственная пошлина (сбор) 4) натуральный налог

15. К какому виду налогов относит c я налог на наследство?

1) к прямым 2) к косвенным 3)к акцизам 4) к налогу на добавленную стоимость (НДС)

16. Все граждане страны С., владеющие автомобилями и другими автотранспортными средствами, ежегодно уплачивают в казну государства специальный налог, пропорциональный мощности их автотранспортного средства. Автомобили и автотранспортные средства – это

1) объект налога, 2) субъект налога, 3) единица налога, 4) ставка налога.

17. Полных налоговых отчислений от фирм ожидает в первую очередь

1) государство 2) кредиторы 3) потребители 4) держатели акций

18. Предприятие уплачивает

1) налог на имущество физических лиц
2) единый социальный налог
3) подоходный налог
4) налог на наследство

19. Объектом косвенного налогообложения является

1) доход 2) товар 3) имущество 4) земля

20. Специальный налог на товары, ввозимые из-за границы, называется

1) подоходным налогом

2) таможенной пошлиной

3) налогом на имущество

4) налогом на прибыль

21. Ук ажите верные высказывания.

1. Косвенные налоги взимаются в казну только в случае превышения доходов над расходами.

2. Налоги - единственный источник финансирования государственных программ.

3. Налоги - обязательные платежи граждан и хозяйственных организаций, взимаемые в пользу государства.

4. Налоги в РФ взимаются в денежной форме.

5. Налоги в РФ являются основным источником государственного бюджета.

6. Рост собираемости налогов может привести к инфляции

Какое слово пропущено в схеме?

Налог на прибыль

Налог на имущество

В1.Заполните пропуски в схеме

Функции налоговой политики

В3. Установите соответствие видов налогов:

к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

В3. Установите соответствие между понятием и его определением:

к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

Г) Косвенные налоги.

1) Налоги на товары государственной монополии, заложенные в цену товаров.
2) Поощрение развития промышленности и торговли при соблюдении активного внешнеторгового баланса.
3) Экономическая политика государства, направленная на защиту внутреннего рынка от иностранной конкуренции.
4) Передаваемое частным лицам право на торговлю товарами государственной монополии.
5) Обязательные платежи, взимаемые государством с доходов и имущества.

В4. Найдите в приведённом списке характеристики, присущие любому налогу, и запишите цифры, под которыми они указаны.

1) обязательность уплаты

3) пропорциональность доходу

4) возвратный характер

5) законодательное установление

6) приблизительность размера для налогоплательщиков

В4 (1). Выберите из приведенного перечня российских налогов прямые налоги.

налог на добавленную стоимость;

налог на имущество;

налог на наследство

В4 (2) Выберите из приведенного перечня российских налогов косвенные налоги.

единый социальный налог;

налог на добавленную стоимость;

налог на имущество;

С6(2012). Проиллюстрируйте тремя примерами влияние доступности кредитов для индивидов и фирм на экономическое развитие страны

- удовлетворение потребностей получателей кредитов.

- возможности расширения производства для удовлетворения потребностей потребителей,

- создание условий для конкуренции между производителями и т.д.

С6. Раскройте на трёх примерах значение налоговой системы в жизни государства и общества.

Значение налоговой системы раскрыто на трёх примерах , допустим:
1) накануне окончания срока подачи налоговых деклараций в инспекции выстраиваются огромные очереди. Это оказывает дисциплинирующее, воспитывающее воздействие на граждан и администрацию фирм (во-первых, в срок оформить документы, во-вторых, подать декларацию раньше, чтобы избежать напрасной потери времени в очередях в налоговую инспекцию);
2) фирмы отчисляют налоги в пенсионные фонды, т. е. за счёт налоговых поступлений осуществляется социальная политика государства;
3) в период кризиса были уменьшены налоги с крупных корпораций, которые вложили освободившиеся средства в поддержание производства, сохранение рабочих мест, т. е. посредством налоговой системы осуществляется социально-экономическая политика государства. Значение налоговой системы может быть раскрыто на других примерах.

С7. (2012) Гражданин Z . решил заняться предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. За консультацией он обратился в налоговые органы, чтобы узнать, какие налоги и в каком размере нужно уплачивать. Обязаны ли налоговые органы предоставлять такую информацию. Назовите любые два права налогоплательщика.

права на льготное налогообложение, требование соблюдать налоговую тайну

С7. Ниже в таблице приведен пример налогообложения различных субъектов. В таблице указаны данные о доходе субъектов до вычета налога (валовой доход) и после вычета налога (чистый доход). В приведенном примере:
A) определите сумму налога для первого субъекта налога;
Б) определите величину налоговой ставки для второго субъекта налога (в процентах);
B) установите, какой вид налоговой системы иллюстрирует данное налогообложение: прогрессивную, регрессивную или пропорциональную. Ответ обоснуйте.

Пояснение.
1) ответы на первые два вопроса задания:
А) сумма налога для первого субъекта налога составляет 4000 руб.;

Б) величина налоговой ставки для второго субъекта налога составляет 10%;
2) обоснование ответа на третий вопрос:
принята пропорциональная система, так как величина ставки налога не изменяется с ростом дохода.

Отправьте заявку на услугу и получите скидку 3%

Есть вопросы? Поможем! (812) 385-05-33 ежедневно с 9:00 до 18:00

Какие налоги повысились в 2019 году?

Какие налоги повысятся с 2020 года?

Рост поступлений налогов и их собираемость

Увеличение объема собираемости налогов напрямую связано с совершенствованием системы администрирования ИФНС. Ее реорганизация началась в 2013-м и с тех пор ежегодный прирост фискальных доходов составляет не менее 25%. Эффективность работы ИФНС обеспечивает использование следующих инструментов:

Автоматизированные системы контроля (АСК). С их помощью отслеживают возмещение и законность вычетов по НДС. АСК-1 заработала в 2013 г. Она позволила быстро и точно выявлять неправомерное возмещение НДС. АСК-2 запущена в 2015-м и нацелена на выявление незаконных вычетов.
Введение крупных штрафных санкций. Пени и штрафы за просрочку платежей, недоимки, неверно рассчитанные суммы налогов к уплате в 2019 году на порядок выше тех, что применялись еще 5 лет назад. Один из самых эффективных методов борьбы с неплатежами – это блокировка расчетного счета на двукратную сумму задолженности. Счет при этом не работает до 10 дней. Даже, если долг перекрыт раньше, банк счет активирует только по истечении этого срока.
Судебное взыскание задолженности. Более 70% решений выносится в пользу ИФНС. Таким пробюджетным подходом бизнес обязан именно инициативе ФНС. Если до 2015 г. суды старались выносить решения таким образом, чтобы не увеличивать нагрузку на бизнес, и лояльно снижали штрафные санкции, то теперь строго соблюдаются интересы госбюджета. Налоговики строго придерживаются порядка досудебного урегулирования спора, пытаясь получить причитающиеся им платежи без суда.
Система управления поведением налогоплательщиков. Открытость информации о результатах проверок, постоянный контроль за движением по счетам, встречные запросы документов и т.д. – все это побуждает честно платить предписанные законом сборы и взносы.
Продуктивное сотрудничество ИФНС и Центробанка. Реструктуризация банковской системы, внедрение современных платежных систем, эффективный обмен информацией между налоговиками и банками гарантирует прозрачность всех сделок. ИФНС видит все движения по счетам. Такое право закреплено за ней в ст. 86 НК РФ, и банки обязаны передавать данные инспекторам абсолютно по всем сделкам. Выявить расхождения по налоговой базе, указанной в декларации, и складывающейся из сведений о движении по расчетному счету, инспекторам несложно. Для этого даже не нужно запрашивать подтверждающие документы.

Применение всех вышеперечисленных инструментов обусловило стабильный рост собираемости налогов в РФ. В нижеследующей таблице отражены поступления в консолидированный бюджет за 2018-2019 гг.

Падение собираемости зафиксировано только по двум позициям: имущественные налоги и акцизы. Снижение первых объясняется ликвидацией налога на движимое имущество юридических лиц и изменением базы по расчету платежа на недвижимость - с 01.01.2019 г. по кадастровой стоимости. Причиной падения акцизных сборов является их стабильное увеличение. Многие компании и предприниматели прекратили реализацию алкогольной и табачной продукции, отдав предпочтение более дешевым и стабильным товарным направлениям.

Налоговая нагрузка на бизнес

Основными причинами закрытия стали:

Увеличение НДС с 18 до 20% в 2019 году.
Отмена сниженных тарифов на страховые взносы для упрощенцев, патентщиков и вмененщиков.
Внедрение обязательной ККТ.
Падение спроса по причине снижения покупательской способности.
Отсутствие мер по улучшению делового климата.

Предпринимателям в целях компенсации затрат на бюджетные выплаты приходится поднимать отпускные цены и снижать издержки. Речь идет об отказе от целых направлений деятельности, сокращении штата, снижении фонда оплаты труда. В итоге рентабельность бизнеса снижается до критического уровня и редко превышает ключевую ставку ЦБ.

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности

Данная таблица применяется в 2019 году (обновлена в мае 2019 г.).

Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2)

Читайте также: