Подтверждение оплаты налоговых платежей

Опубликовано: 14.05.2024

Налоговые инспекторы при проверке часто требуют не только платежки, но и выписки. Мы решили выяснить, что делать, если ряд документов бухгалтером потерян.

Естественно. Но в документе обязательно должен быть указан код бюджетной классификации (КБК). А вот потребуют ли у вас при проверке выписку из банка, я не знаю – все зависит от того, что будут проверять. В крайнем случае в банке всегда можно попросить копию этого документа.

Вам лучше связаться с вашим инспектором. А какая у вас проблема? Утеряли выписку? Знаете, факт уплаты налога подтверждает платежное поручение вместе с выпиской. Поэтому обратитесь в ваш банк – пусть там сделают копию.

Нашим проверяющим будет достаточно платежного поручения. Главное, чтобы на документе стояла отметка банка об исполнении.

Мы такими вопросами не занимаемся. Вам лучше в банк обратиться – попросите у них дубликат выписки. Выписка должна быть.

При документальной проверке обязательно нужно представить и само платежное поручение, и выписку к нему. Поэтому вам лучше обратиться в банк и попросить, чтобы они выдали вам копию – у них же хранится второй экземпляр выписки.

Честно говоря, я не знаю, будут ли наши проверяющие требовать у вас выписку из банка. Попробуйте позвонить своему инспектору – надеюсь, что он вам поможет. Скорее всего выписка потребуется.

Ну, вообще-то платежное поручение само по себе является документом, подтверждающим уплату налога. А вот потребуют ли у вас наши проверяющие еще и выписку, этого я, к сожалению, не знаю.

Обязательно нужно попросить банк, чтобы он выдал вам дубликат. И чем скорее, тем лучше. Когда наши сотрудники придут к вам с проверкой, то выписку они потребуют в любом случае.

Если у вас осталась платежка, проблем не должно возникнуть. Желательно, правда, чтобы у вас сохранилась выписка следующего дня – тогда нашим сотрудникам будет проще работать.

Обратитесь в банк и попросите, чтобы вам выдали дубликат. Сделать это несложно. Тем более что при проверке этот документ так или иначе потребуют.

Если в платежке указан верный КБК, то претензий у наших проверяющих не возникнет. Видно же, что налог вы уплатили.

Боюсь, то, что у вас осталась платежка, не спасет ситуацию. Банковскую выписку все равно потребуют. Обратитесь в банк – они должны без проблем выдать дубликат.

Даже если у вас и есть платежка, в рамках документальной проверки этого недостаточно. Выписку из банка у вас потребуют обязательно, поэтому лучше сделайте дубликат.

Нет ничего страшного в том, что вы потеряли выписку. Если понадобится, мы ее сами из банка запросим. Хотя это можете сделать и вы. В общем, в любом случае проблем возникнуть не должно.

К платежному поручению обязательно должна быть приложена выписка из банка. Не знаю, оштрафуют ли вас за ее потерю. Обратитесь в банк – пусть они вам дубликат выдадут. Стоит это недорого.

Позвоните своему инспектору – он вам точно скажет. Мне кажется, что платежного поручения будет достаточно. Там ведь стоит отметка об исполнении? Значит, налог считается уплаченным.

Мы такими вопросами не занимаемся. Вы обратитесь в банк – пусть они вам все и разъяснят.

Если вы в платежке указали правильный КБК, то значит, деньги до нас дошли. А выписку нам представлять не обязательно. Мы и так видим, что налоги вы заплатили.

В принципе платежное поручение подтверждает факт уплаты налога. Но при проверке могут попросить представить еще и выписку. Вам нужно обратиться в банк – там должны выдать дубликат. Как правило, они делают это в течение трех дней.

Вы же можете попросить в банке копии. Они должны дать. У них же не сгорело все! А при проверке желательно иметь все документы. Хотя если вы все вовремя платите, то к вам серьезных претензий не будет.

Конечно, платежные поручения являются подтверждением платежа. Но выписка предпочтительнее. Ведь операционист в банке может поставить печать на платежку, а потом по какой-то причине деньги не будут сняты со счета. И что тогда? Он же может просто ошибиться. Лучше подтверждать платеж выпиской. Это вернее. При проверке главное, чтобы у вас все платежи были своевременные.

Почитайте кодекс. Там все написано, за что мы можем оштрафовать, а за что – нет. Конечно, то, что вы документы не представите, – это нарушение. Но главное, чтобы налоги в принципе были перечислены. Это важнее. И тогда проблем не будет. А выписки и восстановить можно.

Подтверждением платежа, конечно, являются платежное поручение с печатью банка и выписка из этого же банка. Поэтому необходимы оба документа. В случае утери одного из них вам необходимо восстановить документ. Обязательно просите в банке копию, тем более что у них есть архивы – они много лет хранят платежные документы.

Надо законы читать. Обязательно все документы должны быть. Только не надо дожидаться проверок. А что случилось? Почему нет выписок? Возьмите копии. Или банк закрыли? Штрафы же могут быть, если вы не представите документы. Это касается всех документов – и кассовых отчетов, и счетов-фактур. Всех. Если будет документальная проверка, то, конечно, проверят наличие всего. Хотя проблемы скорее возникнут, если деньги не дошли до бюджета. А если дошли – то не так страшно. Совсем не страшно.

А вы все потеряли? По расчетному счету все документы надо иметь. Тем более что вы налоги перечисляете. Но если у вас с нами нет никаких расхождений по налогам, то не страшно, если будет только платежка. Хотя положено, чтобы и выписка была. По сути именно она подтверждает, что деньги с вашего счета сняли. Просите копию в банке. Или инспектор сам запросит, если придет на проверку. Но на самом деле все не так ужасно. Вам дадут возможность получить копии, штрафовать сразу не будут.

Обязательно надо найти ваши выписки. Платежное поручение хотя и является подтверждением, но не совсем. В банке могут поставить печать и дату ошибочно. А выписка – это уже точно. Только я не вижу проблемы. Все документы в банке хранятся. Возьмите копию. Банк-то существует? Берите быстрее копии. А то закроют банк – где будете искать? А проверка, сами знаете, прошлые года проверяет. Что касается штрафов – они предусмотрены не за отсутствие выписок конкретно, а за непредставление документов в целом. В акте все напишут.

Платежное поручение, безусловно, является подтверждением платежа. Там ведь все указано: и КБК, и назначение платежа, все. И отметка банка есть с датой. Но на всякий случай выписку надо восстановить. Не так это страшно, что ее нет, но лучше, чтобы она была. В принципе инспектор может и придраться. Но конкретно за отсутствие выписки вас не оштрафуют. Если только в целом по фирме за отсутствие документов. Не важно каких – любых. И банковских в том числе. А сколько штраф – не знаю.

Выписки, конечно, должны быть. И при документальной проверке их потребуют. Особенно если у вас будут расхождения со сведениями из налоговой.

Выписка является подтверждением платежа. Но в платежке всегда все указано – поэтому при спорных моментах удобнее, чтобы все банковские документы присутствовали. Почитайте на всякий случай КоАП, если штрафов боитесь.

Если понадобятся выписки, то налоговая инспекция сама может сделать в банк запрос, конечно, если он будет жив к тому времени. У вас с банком-то все в порядке? Работает? Тогда сами запрос сделайте – пусть копии выдадут. А платежка без выписки – недействительна. Сами знаете, что они в банке также ошибаются.

Я не понимаю, что за ситуация? Все потеряли? Вообще все документы? Так восстановите быстрее, все, что сможете. Конечно, к вам проверка придет когда-нибудь. И что вы покажете? Оштрафуют вас за отсутствие документов.

Попросите, чтобы в банке вам выдали копии, оштрафуют, если не предъявите. Хотя вам дадут время к проверке подготовиться.

А вы законы читаете? Там написано, что все первичные документы необходимо сохранять. И предъявлять при проверке. Что касается выписок – к ним тоже это относится, доставайте копии, заверенные банком. Неважно, что платежка все подтверждает. Выписка должна быть. И если вас будут проверять, то обязательно вам укажут на отсутствие их как на нарушение. Позаботьтесь, чтобы выписки были.

Главное, чтобы налоги были уплачены вовремя. И платежка это подтверждает. Тем более если все реквизиты указаны верно. А проверяющие, может, и не придерутся, что выписки нет.

Теряли ли вы документы?
Ирина Потемкина, главный бухгалтер ООО «Леонита»:
– У меня были большие неприятности. При переезде из одного офиса в другой мы потеряли несколько коробок с документами. Когда это обнаружили, чуть с ума не сошли! В том числе там были папки с документами по расчетному счету. Выписки, платежки, счета-фактуры тоже там были подшиты.
И как назло, звонят из налоговой – к вам плановая проверка, подготовьте всю документацию.
Мы кинулись в банк. Там пообещали выдать дубликаты платежек и выписок. Но, поскольку это были документы за прошедшие годы и их было очень много, нам выставили такой счет, что мы не знали, что делать. Ведь их из архива пришлось доставать. Обошлось нам это удовольствие в десятки тысяч рублей. Нам и счета, по которым мы платили, тоже восстанавливать пришлось. Вся бухгалтерия неделю по всему городу по организациям бегала. Штрафы все равно были, так как все документы восстановить не удалось.
Галина Иванова, бухгалтер ЗАО «Северяночка»:
– Я как раз недавно обнаружила, что в банке мне дали не те выписки. То есть чужие. А мои, видимо, – другому бухгалтеру. Я чужие вернула, а мне мои – нет. Их просто выбросили. Вот и пришлось в банке дубликаты заказывать. За деньги, естественно. Я знаю, что за отсутствие выписок больших штрафов нет, но все равно – неприятно. Главное, чтобы фирма все налоги заплатила вовремя.

Платежные поручения с отметкой банка являются подтверждением уплаты налога. Но при проверке налоговики обязательно истребуют и выписки. Ведь это первичные документы, которые компания обязана хранить. Поэтому, чтобы избежать штрафов (ст. 126 НК), компании необходимо восстановить утерянные документы.

Предположим, такой возможности нет. Банк в кризисе, а специалисты инспекции требуют выписку. Кстати, требование это возникло после банковского кризиса 1998 года. В то время банки хоть и ставили отметку на платежке, но деньги не перечисляли. Формально получалось, что налог уплачен и перечислен в бюджет, но на деле никаких перечислений банк не совершал.

Именно тогда Конституционный Суд вынес постановление от 12 октября 1998 г. № 24-П, в котором признал неконституционным повторное взыскание налога. Но с недавними событиями в банковском секторе ситуация опять обострилась.

Арбитражная практика по этому вопросу сложилась противоречивая. С одной стороны, суд признавал фирму недобросовестным налогоплательщиком (постановление ФАС Московского округа от 15 июля 2003 г. № КА-А40/4677-03). По мнению арбитража, фирма умышленно направила платежное поручение в проблемный банк. А поскольку у нее были счета в других банках, то налог не уплачен.

С другой стороны, позднее судебная инстанция поддержала компанию (постановление ФАС Московского округа от 13 февраля 2004 г. № КА-А40/287-04). По мнению суда, фирма сама распоряжается своими счетами. Здесь не играет роль, есть ли у компании деньги в других банках. Поэтому заставить фирму платить налоги повторно нельзя.

Наталья СВИСТУНОВА

Мы такими вопросами не занимаемся. Вы обратитесь в банк – пусть они вам все и разъяснят.

Теряли ли вы документы?
Ирина Потемкина, главный бухгалтер ООО «Леонита»:
– У меня были большие неприятности. При переезде из одного офиса в другой мы потеряли несколько коробок с документами. Когда это обнаружили, чуть с ума не сошли! В том числе там были папки с документами по расчетному счету. Выписки, платежки, счета-фактуры тоже там были подшиты.

И как назло, звонят из налоговой – к вам плановая проверка, подготовьте всю документацию.

Мы кинулись в банк. Там пообещали выдать дубликаты платежек и выписок. Но, поскольку это были документы за прошедшие годы и их было очень много, нам выставили такой счет, что мы не знали, что делать. Ведь их из архива пришлось доставать. Обошлось нам это удовольствие в десятки тысяч рублей. Нам и счета, по которым мы платили, тоже восстанавливать пришлось. Вся бухгалтерия неделю по всему городу по организациям бегала. Штрафы все равно были, так как все документы восстановить не удалось.

Галина Иванова, бухгалтер ЗАО «Северяночка»:
– Я как раз недавно обнаружила, что в банке мне дали не те выписки. То есть чужие. А мои, видимо, – другому бухгалтеру. Я чужие вернула, а мне мои – нет. Их просто выбросили. Вот и пришлось в банке дубликаты заказывать. За деньги, естественно. Я знаю, что за отсутствие выписок больших штрафов нет, но все равно – неприятно. Главное, чтобы фирма все налоги заплатила вовремя.

Платежные поручения с отметкой банка являются подтверждением уплаты налога. Но при проверке налоговики обязательно истребуют и выписки. Ведь это первичные документы, которые компания обязана хранить. Поэтому, чтобы избежать штрафов (ст. 126 НК), компании необходимо восстановить утерянные документы.

Предположим, такой возможности нет. Банк в кризисе, а специалисты инспекции требуют выписку. Кстати, требование это возникло после банковского кризиса 1998 года. В то время банки хоть и ставили отметку на платежке, но деньги не перечисляли. Формально получалось, что налог уплачен и перечислен в бюджет, но на деле никаких перечислений банк не совершал.

Именно тогда Конституционный Суд вынес постановление от 12 октября 1998 г. № 24-П, в котором признал неконституционным повторное взыскание налога. Но с недавними событиями в банковском секторе ситуация опять обострилась.

Арбитражная практика по этому вопросу сложилась противоречивая. С одной стороны, суд признавал фирму недобросовестным налогоплательщиком (постановление ФАС Московского округа от 15 июля 2003 г. № КА-А40/4677-03). По мнению арбитража, фирма умышленно направила платежное поручение в проблемный банк. А поскольку у нее были счета в других банках, то налог не уплачен.

С другой стороны, позднее судебная инстанция поддержала компанию (постановление ФАС Московского округа от 13 февраля 2004 г. № КА-А40/287-04). По мнению суда, фирма сама распоряжается своими счетами. Здесь не играет роль, есть ли у компании деньги в других банках. Поэтому заставить фирму платить налоги повторно нельзя.

Справочная / Всё про налоги

Как расшифровать выписку по расчётам с налоговой

Для сверки с налоговой понадобятся два документа:

Справка о состоянии расчётов показывает только долг или переплату по налогам и взносам на конкретную дату. Но чтобы разобраться, откуда они появились, понадобится другой документ — выписка операций по расчётам с бюджетом.

Выписка операций по расчётам с бюджетом показывает историю платежей и начисленные налоги и взносы за выбранный период. По выписке вы поймёте, когда возникли долг или переплата, и выясните причину расхождений.

Вы можете заказать их через Эльбу — ходить в налоговую не нужно.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Справка о состоянии расчётов

По справке о состоянии расчётов вы проверите, есть ли вообще долг или переплата.

В первом столбце указано название налога, по которому вы сверяетесь. Информация о долгах и переплатах содержится в столбцах 4 — по налогу, 6 —по пеням, 8 — по штрафам:

0 — никто никому не должен, можно вздохнуть спокойно.

Положительная сумма — у вас переплата.

Сумма с минусом — вы должны налоговой.

Почему в справке возникает переплата?

Вы действительно переплатили и теперь можете вернуть эти деньги из налоговой или зачесть как будущие платежи.

Вы заказали справку до подачи годового отчёта по УСН. В этот момент налоговая ещё не знает, сколько вы должны заплатить. Она поймёт это из декларации за год. До сдачи декларации ежеквартальные авансы по УСН числятся как переплата, а потом налоговая начисляет налог и переплата пропадает. Поэтому переплата в размере авансов по УСН в течение года — ещё не повод бежать в налоговую за возвратом денег.

Если вы увидели в справке непонятные долги или переплаты, понадобится выписка операций по расчётам с бюджетом, чтобы выяснить причину их возникновения.

Выписка операций по расчётам с бюджетом

В отличие от справки выписка показывает не ситуацию на конкретную дату, а историю ваших отношений с налоговой за период. Например, с начала года до сегодняшнего дня.

Как увеличивались или уменьшались долги/переплаты видно в 13 столбце. Положительное число — это переплата, отрицательное — задолженность.

В 13 столбце вы видите долг или переплату по конкретному платежу — только налогу, пене или штрафу. В 14 — общий итог по всем платежам. Ориентироваться лучше именно на 13.

Теперь разберёмся, как эти переплаты и долги формируются.

Данные в 10 столбце идут вам «в минус» — это начисления налоговой. А в 11 наоборот «в плюс» — это ваши оплаты. Строчка за строчкой они формируют итоговую сумму в 13 столбце.

! Если у вас есть долг, первым делом, проверьте, все ли ваши платежи содержатся в выписке. Обнаружили, что платежей не хватает, хотя всё платили вовремя, — берите платёжки об уплате налога и несите в налоговую, чтобы разобраться.

Пример выписки по налогу УСН

Это выписка по налогу УСН. На начало года у предпринимателя была переплата, потом:

В апреле он платит 6 996₽, итого переплата — 71 805₽.

3 мая подаёт декларацию и в выписке появляются начисления, которые уменьшают переплату: 71 805 – 4 017 – 28 062 – 8 190 = 31 536₽.

Появляется операция с описанием «уменьшено по декларации». Это значит, что основные расходы предприниматель понёс в конце года, поэтому в течение года ему начислили слишком много налога. Теперь его нужно уменьшить, поэтому в выписке появляется «обратное» начисление на 10 995₽. Тот нечастый случай, когда декларация не добавляет обязательств, а наоборот.

В июле он платит авансовый платёж за полугодие 2018 года и переплата на момент запроса выписки у него — 52 603₽.

Пример выписки по страховым взносам за сотрудников

Это выписка по страховым взносам за сотрудников на обязательное пенсионное страхование. На начало года у предпринимателя переплата на 3 497,14 ₽. Это взносы, которые он заплатил в 2017 году с зарплаты октября и ноября. Сумма стоит и в 11, и в 13 колонках. Потом:

9 января он платит 1 697,15 ₽ с декабрьской зарплаты, переплата увеличивается до 5 194,29 ₽ (3 497,14 + 1 697,15). Эту цифру мы видим в 13 столбце.

10 января он подаёт расчёт по страховым взносам (РСВ) и в выписке появляются начисления, которые уменьшают переплату до нуля: 5 194, 29 — 1 800 — 1 697,14 — 1 697,15 = 0. В 13 столбце вы тоже увидите ноль.

Предприниматель заплатил за 4 квартал 2017 года ровно столько, сколько отразил в декларации. На 15 января у него нет ни долгов, ни переплат. В идеале так и должно быть.

Транзакционная операция в банке или ФНС невозможна без документа подтверждения оплаты. Чек или выписка, а также справка об отсутствии задолженности - любой из этих документов является доказательством совершенного платежа. Но внешний квитанций вид в каждой организации может отличаться от признанного образца, как и требования при внесении средств.

Зачем требуется подтверждение оплаты?

При внесении денег за кредит или ежегодном погашении налога гражданам рекомендуется сохранять выданные оператором (или терминалом) чеки. Они являются доказательством совершения операции в случае возникновения спорных моментов.

Например, жильцу пришло уведомление о наличии задолженности в ФНС. Наличие документа на руках, выданного после транзакции, будет подтверждением оплаты налогов.

Отсутствие чеков значительно усложняет возможность доказать реальность совершения платежа. Несмотря на переход в режим электронной оплаты, в 50 % случаев государственные учреждения принимают к рассмотрению претензии только при наличии "бумажной" копии справок.

Что является подтверждением оплаты?

Согласно статье 861 Гражданского Кодекса РФ, в России существует 2 способа оплаты: с использованием реальных денег и безналичных. Расчеты между юридическими лицами на 100 % должны совершаться в безналичной форме. К физическим лицам законодательство РФ жестких требований не применяет.

В качестве подтверждения оплаты, согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, допускается использовать:

приходно-кассовый ордер;

чек, товарный или кассовый;

выписку;

акт о передаче средств;

иные справки, оформленные и заверенные надлежащим образом.

Доказательство совершения транзакции в банке

Финансовые учреждения, выдающие займы, обязывают клиентов своевременно вносить средства на счет кредитора. Задержки ведут к начислению пеней и неустоек.

В редких случаях, например, при техническом сбое в системе, платеж может задержаться или не поступить. Чтобы избавить себя от необходимости повторно вносить средства, плательщик должен доказать факт пополнения счета.

Подтверждением оплаты в "Сбербанке" и других кредитных учреждениях может быть ордер, чек или выписка со счета.

Приходно-кассовый ордер выдается оператором при внесении на личный счет клиента денежных средств. В нем обязательно указывается ФИО вносителя, дата совершения операции и сумма, счет, наименование финансовой организации. Внизу ордера проставляются подписи участников операции: клиента, менеджера и кассира, и, если предусмотрено, печать банка.

Выписка представляет собой список банковских операций по счету клиента. В ней отображается 1 или несколько транзакций за указанный промежуток времени (например, текущий месяц), ФИО владельца, наименование и номер счета организации, дата составления выписки и данные уполномоченного лица. Допускается распечатка электронного документа при совершении оплаты в удаленных каналах обслуживания (УКО): онлайн-банкинге, терминалах, мобильной версии сайта.

Чек выдается при погашении задолженности на счет юридического лица. В нем прописываются (частично или полностью) реквизиты получателя средств, наименование компании, данные о плательщике, сумма, дата и назначение. Чек, распечатанный после операции в УКО, также является подтверждением оплаты счета.

Получение дубликата при утере документа

Банком предусмотрено восстановление чеков клиента в случае их отсутствия для подтверждения оплаты счета. Если операция совершалась самим плательщиком в терминалах или онлайн-банке, сотрудник может распечатать повторно выписку со счета или выдать копию чека.

При утере бумажных документов срок восстановления может достигать 30 дней. Для ускорения поиска транзакции клиент должен знать дату, приблизительное время, сумму платежа и реквизиты получателя. Отсутствие информации может послужить отказом в предоставлении повторного документа.

Платежи, совершенные более полугода назад, как правило, заказываются через архив банка. Срок предоставления услуги - от 3 суток. За восстановление некоторых справок может взиматься комиссия.

Как доказать оплату налогов?

Платежи в ФНС являются обязанностью каждого гражданина РФ. Ежегодно россияне погашают задолженность за землю, имущество, автомобиль. Отсутствие подтверждения оплаты не только влечет начисление штрафов в виде пеней, но и может послужить причиной запрета на выезд за границу.

Федеральная налоговая служба является государственным органом и по закону обязана принимать следующие виды документов в качестве доказательства оплаты:

Кассовый чек.

Выписку со счета с подписью и печатью уполномоченного лица.

Приходный ордер.

Иной документ, подтверждающий факт внесения средств.

В качестве другой справки выдается чек или бланк по форме финансового учреждения, в котором подтверждается погашение задолженности налогоплательщика.

Может ли финансовая организация отказать в выдаче чека?

Оплачивая счета в банке, ФНС или других организациях, клиент обязательно должен требовать подтверждающий документ. Выдача чеков является доказательством успешной операции.

Отказом в выдаче документа об оплате может быть желание вносителя получить несколько копий одновременно. Согласно НК РФ, финансовые учреждения уполномочены выдавать только оригиналы справок. Выдача дубликата возможна только после письменного заявления плательщика об утрате первичного документа.

Менеджеры компании вправе отказать в получении справки за третьих лиц без наличия подтвержденных полномочий представителя, например, нотариальной доверенности, в которой прописано разрешение на выдачу документов на имя вносителя.

Подтверждение оплаты не выдается в случае незавершенной операции или ее отмены в процессе выполнения. Некоторые виды транзакций, совершенные в каналах удаленного обслуживания, не дают возможности повторно распечатать чек. Например, перевод средств со счета пластиковой карточки с использованием услуги СМС-информирования. Клиенту приходит код подтверждения оплаты на телефон, он вводит данные, деньги уходят на счет отправителя. Доказательством совершения платежа в таком случае является не чек, а СМС об отправке и проведении транзакции, или выписка со счета банковской карточки.

Как доказать оплату услуг в судебных органах?

При подаче искового заявления или жалобы в Роспотребнадзор плательщик должен предоставить доказательства совершения операции. Судебным органам требуется документально подтвержденный факт транзакции с указанием ФИО гражданина, реквизитов, даты и суммы платежа.

Если операция совершалась в офисе финансовой организации, рекомендуется представить оригинал чека или ордера. Дополнительно в банке могут выдать справку подтверждения транзакции с печатью отделения и подписью уполномоченного лица.

При оплате онлайн рекомендуется распечатать чеки и заверить документы в офисе по месту ведения счета. Несмотря на наличие электронной печати на бланке, в 15 % случаев органы правопорядка отказывают принимать справки без штампа организации и подписей работников фирмы.

Сколько рекомендуется хранить документы об оплате?

В банках и других финансовых организациях ордера клиентов находятся в архиве в течение 5 лет. Жилищно-коммунальные хозяйства имеют право потребовать от абонентов доказательства внесения средств на лицевой счет в течение 3 лет со дня совершения операции. По законодательству, срок хранения подтверждающих оплату документов составляет 5 лет с момента получения.

Преимуществом оплаты онлайн является возможность распечатать чеки в течение 10 и более лет с момента транзакции. Если клиенту не удалось самостоятельно найти документ, он может обратиться в финансовую организацию для запроса. Документы сроком более 3 лет выдаются из архива.

Не все операции допускается распечатать по истечении 6 месяцев и более. При отсутствии технической возможности или обновлении базы финансовые учреждения могут отказать в выдаче справки.

От ситуации, когда добросовестный налогоплательщик представил платежное поручение, а банк не смог или не захотел его исполнить, застрахованными могут считать себя лишь клиенты нескольких банков, которых, несмотря на акционирование, по привычке называют государственными. К тому же существенно ужесточилась политика Банка России по отзыву лицензий на осуществление банковских операций. Только с начала 2016 года лицензии были отозваны у 36 банков. Такие решения ЦБ РФ выносит почти каждую неделю.

Как заявление в налоговую инспекцию позволит сэкономить

Банк обязан исполнить поручение налогоплательщика на уплату налога в течение одного операционного дня, следующего за днем получения такого поручения (п. 1, 2 ст. 60 НК РФ). Поэтому и возможна ситуация, что в день передачи платежного поручения лицензия еще есть, а на следующее утро банк со своего корсчета уже ничего перечислить не может. А при угрозе банкротства возможны злоупотребления, когда со счета клиентов суммы списываются, но при этом платежи контрагентам и в бюджет не поступают вследствие отсутствия денег на корсчете банка — собственники их попросту выводят.

Возможны и злоупотребления со стороны налогоплательщиков. Сейчас возрождается довольно популярная в конце 90-х годов схема «уплаты» налогов через проблемный дружественный банк. Компании передавали платежные поручения на уплату налогов, заранее зная, что платежей не будет. А часть денежных средств окольными путями возвращалась к налогоплательщикам на другие счета. Налоговым органам об этой схеме хорошо известно, поэтому в каждом случае «зависания» налогового платежа они склонны видеть уклонение от уплаты налогов.

Задача добросовестного налогоплательщика в этих условиях — уменьшить свои потери, не допустить повторного взимания налога, добиться от налогового органа, чтобы этот платеж был принят как уплаченный налог. В этом поможет заявление в налоговую инспекцию о признании исполненной обязанности по уплате обязательных платежей в бюджетную систему РФ.

Как только стало известно о том, что у банка отозвана лицензия или же он не производит платежи, налогоплательщику следует проинформировать свою налоговую инспекцию о том, что обязанность по уплате налогов им была исполнена. Причем сделать это нужно, не дожидаясь получения требования об уплате налога. Если, несмотря на предпринятые шаги, инспекция все же не признает этот факт и выставит требование об уплате налога и пеней, то такое требование нужно обжаловать в вышестоящий налоговый орган в административном порядке, а в случае получения отказа — в суде.

В каком виде составляется заявление в налоговую инспекцию о том, что деньги зависли в проблемном банке

Унифицированной формы заявления в налоговую инспекцию о том, что деньги зависли в проблемном банке, нет. Но, безусловно, это должно быть письменное уведомление за подписью уполномоченных лиц (руководителя и главного бухгалтера при его наличии). Данное заявление целесообразно распечатать в двух экземплярах или же сделать копию. Оригинал и прилагаемые к нему документы лучше передать непосредственно в канцелярию налогового органа. При этом на втором экземпляре (копии) должны проставить отметку о принятии.

Такое заявление в налоговую инспекцию должно состоять из подробного описания события: когда было передано поручение на исполнение, форма его передачи (через электронную систему «клиент-банк» или непосредственно в банк), сведения о банке, в котором открыт счет налогоплательщика, сумма платежа и сведения о платежном документе. К уведомлению прилагаются подтверждающие данный факт документы. Это может быть копия платежного поручения, заверенная налогоплательщиком. Если использовалась электронная система «клиент-банк», можно представить платежное поручение на бумажном носителе с уведомлением банка о приеме поручения к исполнению (должна быть указана дата поступления в банк поручения).

Существенно облегчит диалог с налоговыми органами подтверждение того, что на расчетном счете у компании на дату платежа было достаточно денежных средств. Это можно сделать с помощью копии выписки банковского счета на дату передачи платежного поручения в банк, также заверенной налогоплательщиком.

Как уже отмечено, налоговые органы склонны в любом проблемном платеже видеть недобросовестность налогоплательщика. А значит, нужно быть готовыми разубедить инспекторов в этом. В первую очередь налоговики обращают внимание на формальные признаки исполнения обязанности по уплате налога (п. 3 ст. 45 НК РФ). В частности, проверяется достаточность средств на счете на момент предъявления в банк поручения на перечисление налога (с учетом требования ст. 855 ГК РФ об очередности списания средств со счета).

Недостаточность средств на расчетном счете, в том числе по причине первоочередного исполнения банком других поручений о перечислении средств, является основанием для непризнания исполненной обязанности по уплате налога (п. 4 ст. 45 НК РФ , постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 03.10.12 № Ф09-8858/12). Кроме того, такими основаниями является отзыв налогоплательщиком поручения или его возврат банку и ошибки в сумме налога или номере счета Федерального казначейства и наименования банка получателя.

Стоит обратить внимание не только на указанные выше формальные признаки уплаты или неуплаты налогов. Иные критерии, по которым суды признают обязанность перед бюджетом неисполненной, сформировались во время кризиса 1998–1999 годов. На основании этой практики КС РФ ввел понятие добросовестности и недобросовестности налогоплательщика (постановление от 12.10.98 № 24-П, определение от 25.07.01 № 138-О). По смыслу пункта 7 статьи 3 НК РФ в сфере налоговых отношений действует презумпция добросовестности налогоплательщиков. Повторное взыскание с добросовестного налогоплательщика не поступивших в бюджет налогов нарушает конституционные гарантии частной собственности. Для признания налога не перечисленным налоговый орган обязан доказать недобросовестность налогоплательщика.

Недобросовестными признаются налогоплательщики, уклоняющиеся от уплаты налогов путем перечисления их через неплатежеспособные банки. Для этого налоговому органу нужно доказать, что компания знала о неблагонадежности банка. КС РФ уточнил, что во избежание злоупотреблений налоговые органы вправе систематически информировать налогоплательщиков о банках, через которые не следует перечислять налоговые платежи. Если компании вследствие такого информирования или иным способом станет известно о том, что банк не производит платежи, суд встанет на сторону инспекции (постановления федеральных арбитражных судов Московского от 29.02.12 № А40-53497/11-140-239, от 25.11.13 № Ф05-13923/2013, Северо-Западного от 28.07.11 № А13-8602/2010 , Северо-Кавказского от 05.11.09 № А53-8226/2009, Западно-Сибирского от 10.02.10 № А75-3067/2009 округов). Отметим, что только наличие счетов в других банках не может являться доказательством недобросовестности (постановления федеральных арбитражных судов Уральского от 13.12.10 № Ф09-10212/10-С, Московского от 20.03.13 № А40-76467/12-116-163 округов).

Опасными являются и «досрочные» платежи, произведенные через проблемные банки до окончания соответствующего налогового (отчетного) периода, поскольку обязанность по уплате налога еще не определена (постановление Президиума ВАС РФ от 27.07.11 № 2105/11). Как правило, в этом случае суды соглашаются с налоговиками, что действия налогоплательщика направлены на уклонение от уплаты налога в бюджет. А если платеж превышает сумму исчисленного впоследствии обязательства, такие действия могут быть восприняты как намерение неправомерно возместить денежные средства из бюджета (постановления федеральных арбитражных судов Северо-Западного от 21.05.13 № А56-46140/2012, Московского от 20.12.12 № А41-17872/11, Западно-Сибирского от 10.02.10 № А75-3067/2009 округов).

Читайте также:


62 налоговые органы субъектов федерации

Учет пошлины за продление срока действия исключительного права на товарный знак

Пояснение в налоговую по безнадежным долгам образец

Облагать налогом обложной дождь

Налог на солнце в какой стране