Почему налоги надо платить обществознание 9 класс

Опубликовано: 18.05.2024

1) знакомство учащихся с сущностью, видами и структурой налогов, их функциями в современном обществе;

2) формирование у учащихся основ налоговой культуры, развитие у них аналитического и логического мышления;

3) формирование адекватного отношения школьников к налогам, воспитание экономически грамотного, отвечающего за свои решения гражданина.

Вложение	Размер
урок по обществознанию на тему "Налоги"	31.57 КБ

Предварительный просмотр:

МБОУ Кузьмичская СОШ

Ершичского района Смоленской области

Урок по обществознанию в 9 классе

Подготовила учитель истории и обществознания

Фроленкова Марина Михайловна

1 квалификационная категория

Демонстрация слайда № 2

1) знакомство учащихся с сущностью, видами и структурой налогов, их функциями в современном обществе;

2) формирование у учащихся основ налоговой культуры, развитие у них аналитического и логического мышления;

Демонстрация слайда № 3

Понятие и сущность налогов.
Структура налога.
Виды налогов
Функции налогов.

Основные понятия: налог, объект налогообложения, налоговая база, ставка налога, прямые и косвенные налоги, федеральные, региональные и местные налоги.

Оборудование урока: мультимедийная презентация

1. Организационный момент.

2. Подготовка учащихся к активному и сознательному усвоению нового материала.

Демонстрация слайда № 4

На первый взгляд не связаны они,

Но мы – то знаем, что налоги

Нам помогать обречены.

Страховки, пенсии, зарплаты

Нужны ведь каждому из нас.

Поэтому, чтоб спать спокойно,

Пойди и заплати сейчас!

Учитель. "Заплати налоги и спи спокойно" – гласит рекламный ролик, постоянно транслируемый по центральному телевидению, в последнее время заставил меня задуматься, почему же его создали. Ответ лежит на поверхности: значит, люди забывают свои гражданские обязанности. Я считаю, что проблема уплаты налогов очень актуальна для нас, молодого поколения, потому что именно от молодёжи зависит будущее нашей страны, а, значит, и наше будущее.

Из истории известно, что многие города обносились стенами. Меньше известно, что это делалось не только для защиты от врагов. Так, Париж оградили стеной сборщики налогов, откупщики, чтобы никто не мог ускользнуть от их внимания. Французская революция со сборщиками налогов обошлась особенно жестоко, многие из них погибли. В том числе знаменитый химик и главный откупщик страны Лавуазье. Даже достижения в области химии не спасли ему жизнь. Поскольку откуп был источником первоначального накопления капитала, разрушение этой системы отбросило Францию в развитии далеко назад по сравнению с другими странами.

С течением времени понятие и роль налогов менялись. Если в период рабовладения налоги взимались в виде различных натуральных податей и служили дополнением к трудовым повинностям или формой дани с покорённых народов, то по мере развития товарно-денежных отношений налоги приобретают денежную форму. Налоги – это обязательные платежи населения и предприятий государству, которые аккумулируются и используются на разные цели по усмотрению органов государственной власти.

"Правильно ли платить налоги кесарю?" – спрашивали у Иисуса Христа его ученики. "А чьё имя значится в надписи на монетах?" – "Кесаря." – "Так и отдайте кесарю кесарево." И вообще всегда отдавайте каждому должное, наставлял, в свою очередь, уже апостол Павел: кому – налоги, кому – уважение, кому – почёт. Из приведённых строк Библии следует, что налоги – священный долг каждого гражданина перед государством. И только после исполнения этого долга человек вправе ожидать от общества материальной поддержки и защиты своих гражданских прав и свобод.

Сегодня на уроке мы будем изучать экономическое понятие, которое у большинства людей вызывает отрицательную реакцию. Но в экономике нет однозначно отрицательных явлений. В каждом можно найти плюсы

. ( Демонстрация слайда 5 ) . На слайде представлены высказывания знаменитых людей, живших в разное время. Все их высказывания посвящены теме нашего сегодняшнего занятия. Ключевое слово пропущено. Что же это за понятие, которое мы будем сегодня изучать?

Учащиеся должны определить, что пропущено слово “налоги”. Это слово возникает на слайде после щелчка.

Учитель: Тема нашего урока “Налоги”.

Как вы заметили, отношение к налогам во все времена было неоднозначным. Даже такой сведущий человек, как У.Черчилль, считал, что хороших налогов не бывает. А американский писатель О.Холмз назвал налоги ценой за цивилизованное общество. Так что же представляют собой налоги – зло или благо? Мы с вами должны составить об этом свое собственное мнение.

3. Этап усвоения новых знаний.

Учитель: Вы все уже много раз слышали о налогах, у каждого, наверное, есть представление об этом понятии.

( Демонстрация слайда 6 )

Налоги – периодические принудительные платежи граждан и из их имуществ и доходов, идущие на нужды государства и общества и установленные в законодательном порядке.

Учитель: Это всего лишь одно из определений. Если мы с вами поймем сущность налога, то можем дать и собственное. Главное указать основные признаки.

В слове “налог” 5 букв, и основных признаков у него тоже 5. Давайте их выделим. Обратите внимание на определение на слайде ) , и сформулируйте 5 признаков налога.

Выслушиваются ответы учащихся, признаки налогов записываются в тетради.

Учитель: Зная признаки налога, ( продолжение демонстрации слайда 7 ) , мы теперь можем дать свое определение этого понятия, главное, чтобы в нем прозвучали все эти признаки.

часть доходов граждан или предприятий;
носит обязательный и принудительный характер;
выплата периодическая;
выплата в пользу государства;
размер и порядок уплаты определяются законом.

Мужская душа, печная труба, хвост собаки, автомобиль, подача заявления в суд.…Как вы думаете, что общего во всем этом? Со всего этого в разные времена платили налоги.На языке налоговой системы все это – объекты налогообложения. Когда-то налоги платили и с печной трубы и с собачьего хвоста…

В настоящее время налоги в нашей стране взимаются (демонстрация слайда 8 ):

с доходов (прибыли, заработной платы, доходов от ценных бумаг);
с имущества, передачи имущества;
с юридически значимых действий;
с ввоза и вывоза товаров за границу.

Это отражено в законе “Об основах налоговой системы Российской Федерации”, который был принят в конце 1991 года.

Например, объектом налогообложения может быть такое имущество, как автомобиль. Но ведь автомобили бывают разные. У одного владельца – “Мерседес” или даже “КамАЗ”, а у другого – “Запорожец” или “Ока”. Ведь несправедливо, если они будут платить одинаковые налоги. Как выйти из этой ситуации?

Ответ учащихся: Транспортный налог платится с мощности автомобиля.

Учитель: Действительно, транспортный налог рассчитывается не с автомобиля, а с его мощности, если мощность разная, то и налог будет разным.

У налога, как элемента налоговой системы, есть своя структура. Он подразделяется на базу, количественное выражение того, с чего исчисляется налог, и ставку, размер налога на единицу налоговой базы.

Например, подоходный налог в России. Все граждане России платят 13 копеек с каждого заработанного рубля. Базой налога является сумма заработанных доходов, а ставка равна 13%. Или налог на добычу природного газа. Базой является не сам факт добычи, а количество добытого газа, а ставка 135 руб. за 1000 куб. м.

Учитель: А теперь вновь вспомним историю . (Демонстрация слайда 9 ).

“1 июня 1648 года в Москве вспыхнул Соляной бунт. Разъяренная толпа громила и грабила “многие боярские дворы и окольничьих, и дворянские, и гостиные”. Были убиты многие приказные люди, а царский родственник и воспитатель Борис Иванович Морозов чудом избежал расправы, царь со слезами на глазах просил народ пощадить его”

Вопрос класс у: Что же послужило причиной столь драматичных событий? Чем так провинились приказные люди во главе с Морозовым?

Ответ: Причиной Соляного бунта было повышение налога на соль.

Учитель: Но повышение этого налога привело к сокращению поступлений в казну. Б.И.Морозов не учел особенность этого налога. Дело в том, что налог на покупку какого-либо товара – это косвенный налог. Уплаты такого налога можно вполне законно избежать. Мы подошли к вопросу о видах налогов. Все налоги можно разделить на две большие группы (демонстрация слайда 10 ) – прямые и косвенные.

Чем же отличаются налоги прямые от косвенных?

(демонстрация слайда 11)

Прямые налоги взимаются с доходов и имуществ непосредственно с лиц, обязанных их выплачивать. Окончательный плательщик тот, кто получает доход, владеет имуществом и т.д. Например, получая зарплату или прибыль, человек платит соответственно подоходный налог или налог на прибыль. Прямые налоги обычно платят все граждане.

(демонстрация слайда 12)

Косвенные налоги – это налоги на товары или виды деятельности. Окончательным плательщиком косвенных налогов выступает потребитель товара, но вносит их в казну не он, а продавец товара или услуги. Косвенным налогом будет налог на добавленную стоимость, введенный с 1992 года. Например, покупая книгу, мы уплачиваем 18% от ее стоимости продавцу товара, но он обязан вернуть эту сумму в казну в качестве налога. Косвенные налоги платят не все, а лишь потребители конкретного товара или услуги. И если мы не потребляем этот товар или не пользуемся услугой, не ведем какую-либо деятельность, то мы вполне законно избежим уплаты этого налога.

Разделение налогов на прямые и косвенные появилось уже в древности. Вспомните основные виды налогов в Римской империи” . Только основных налогов у римлян было больше 40, а всего их было больше 170.

(демонстрация слайда 13).

Учитель: В современной России налогов значительно меньше, чем в Риме, за прошедшие годы становления налоговой системы количество федеральных налогов снижено с 52 до 15. Правда, существуют еще налоги региональные и местные, но тоже немного и они в основном косвенные, то есть касаются не всех. То есть, мы видим, что есть еще одна классификация налогов (демонстрация слайда 14,15) .

Налоги делятся на федеральные, которые идут в государственный бюджет региональные, которые поступают в бюджеты регионов (например, Смоленской области) и местные – в бюджеты городов и районов (например, в бюджет Ершичского района

Демонстрация слайда №16 вам дан список налогов. Попробуйте определить, к каким видам относятся эти налоги – федеральным, региональным или местным. Обоснуйте, почему вы так решили.

Выслушиваются ответы учащихся.

Учитель: В перечень местных налогов включены такие, которых в нашем районе нет. Дело в том, что местная власть сама может решать вводить или не вводить тот или иной налог.

А теперь представим ситуацию, что в нашем районе наши законодатели решили ввести новый налог – сбор с владельцев собак.

Первая группа выступит от имени местных законодателей с инициативой введения этого закона. Ваша речь должна быть краткой, убедительной и начинаться словами: “Мы, депутаты городского совета считаем, что нужно ввести сбор с владельцев собак, потому что….”

Вторая группа будет выражать интересы владельцев собак: “ Мы, владельцы собак считаем, что…”

Время на подготовку – 1 минута.

Выслушиваются ответы учащихся.

Учитель: Как видите, на введение новых налогов у разных сторон различные точки зрения. Законодатели обычно видят в налогах возможность решения какой-либо проблемы, стоящей перед ними, а те, кому приходится платить налог из собственного кармана, находят аргументы против такого новшества.

Но ни одно государство в мире еще не обходилось без налогов. Без армии, даже без собственной валюты обходилось, а без налогов – нет. Как только появилось первое государство – тут же появились и налоги. Зачем же нужно собирать налоги? Каковы их функции в экономике?

Давайте посмотрим основные функции налогов, Демонстрация слайда № 17, 18 )

Учитель: В современном мире, граждане ни в одной стране не требуют полной отмены налогов, они осознают, что налоги платить нужно. Платить налоги обязаны все.

Однако это не означает, что те, кто их уплачивает, получают что–либо взамен. Как правило, выплаты эти не только обязательны, но и принудительны и безвозмездны. И хотя налоги чаще вызывают возмущение, чем одобрение, без них ни современное общество, ни правительство существовать не могут. Ведь именно налоги являются основной составляющей государственного бюджета любой страны. А государственный бюджет называют главным звеном финансовой системы и важнейшим инструментом социально – экономического макрорегулирования. Через современные бюджеты государств в развитых странах перераспределяется от четверти до половины валового продукта нации. Государственный бюджет – это финансовая программа деятельности государства той или иной страны, отражающая все его денежные ресурсы (доходы) и их распределение (расходы).

Демонстрация слайда № 19

Я уже сказала, что налог пополняют государственную казну. Но зачем они нужны государству? Именно из этих поступлений государство формирует свои расходы. Под правительственными расходами понимают расходы на содержание государственных учреждений, которые более или менее стабильны, а также государственные закупки товаров и услуг, осуществляемые с целью регулирования равновесия на рынке. Например, в период экономических спадов государство может за счёт бюджетных средств строить дороги, школы, объекты культуры, закупать военную и др. продукцию. Тем самым правительство обеспечивает работой многие частные фирмы, которые в свою очередь нанимают новых рабочих, заказывают сырьё и оборудование у других фирм. В результате производство, занятость и инвестиции увеличиваются во всей экономике, а спад сменяется подъёмом. Напротив, если государство сократит объём закупок, то это приведёт к ещё большему спаду производства. Таким образом, через расходную часть бюджета государство может стимулировать развитие экономики или тормозить его. Недаром говорят, что богатеют не от доходов, а от расходов. Богатство "создаётся не столько большими доходами, сколько правильными расходами". И всё же, на что государство тратит деньги? Ну, во–первых, конечно же, на оплату труда, пособий и пенсий. Сюда входят любые начисления работникам в денежной или натуральной формах, стимулирующие начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления. Также определённая часть бюджета тратится на научные исследования и опытно – конструкторские разработки. Расходами на научные исследования признаются расходы, относящиеся к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции. Также существуют расходы на страхование и материальные расходы. К материальным расходам относят затраты налогоплательщика на приобретение сырья и материалов, используемых в производстве товаров, на приобретение работ и услуг производительного характера. Существуют и расходы, прямо направленные на безопасность и улучшение уровня жизни граждан данной страны: расходы на обеспечение пожарной безопасности, на содержание служебного транспорта, на командировки, расходы на подготовку и переподготовку кадров. Кроме того, уплачиваемые нами налоги идут на строительство новых и реконструкцию старых дорог, государство финансирует строительство новых мостов.

Демонстрация слайда № 20

Выплачивая налоги, мы должны думать о том, что эти деньги, возможно, помогут выжить миллионам людей. Ведь в нашей стране очень много людей, болеющих практически неизлечимыми болезнями. И ежедневно кому–то из них делают бесплатные операции, деньги на которые отчисляются из бюджета страны. Мы должны помнить о том, что от этого не застрахован никто, и, возможно, кому–то из нас тоже может понадобиться материальная помощь государства.

Государственные расходы служат эффективным экономическим регулятором. Так, увеличивая их, государство может расширять совокупный спрос (через повышение пенсий, пособий, зарплат); стимулировать производство (через заказы, дотации); ускорять развитие нужных сфер экономики – прогрессивных отраслей хозяйства, науки, образования, охраны окружающей среды (через гранты, кредиты). При этом государственные расходы обладают так называемым мультипликационным эффектом, т. е. эффектом умножения, при котором относительно меньший прирост расходных сумм дает относительно больший прирост ВНП страны. Подобный "эффект растущего снежного кома" объясняется тем, что увеличение госинвестиций (например, в строительстве дорог) вызывает рост не только первичного производства (самого дорожного строительства), но и вторичного (производства асфальта), третичного (добычи сырья для асфальта), четвертичного (геологических работ). К примеру, подсчитано, что создание одного рабочего места в строительстве "тянет" за собой еще 37 рабочих мест в сопряженных сферах (добыча песка, гравия, глины; производство металла, подъемных кранов, асфальта; работы по благоустройству, экологической защите и пр.).

Теперь пришло время поразмышлять над тем, действительно ли налоги являются парусами государства?

Учитель: Я считаю, что это, несомненно, так. Ведь, как уже говорилось выше, налоги являются основным источником доходов государственного бюджета, а государственный бюджет – главный инструмент макрорегулирования. На мой взгляд, экономика любой страны без налогов, словно корабль без парусов, не сдвинется с места. И уплата налогов – это действительно долг каждого гражданина Российской Федерации, так как этим он помогает своей стране выйти на мировую арену, своим согражданам, и, безусловно, себе самому, ведь размер страховок, зарплат, пособий, пенсий зависит от богатства страны, а оно, в свою очередь прямо зависит от того, будут ли граждане совестливы, патриотичны, мудры, правдивы и честны перед лицом нашей Родины. Ведь всему, что мы имеем, мы обязаны прежде всего стране, в которой мы этого добились.

Итак, мы подошли к финалу нашего урока. Что же вы сегодня узнали? ( Выслушиваются ответы )

Составили ли вы свое мнение о налогах? ( Выслушиваются ответы )

Домашнее задание: § 28 (учебник “Обществознание» 9 класса), составить синквейн на тему “Налоги»

3.11 Налоги, уплачиваемые гражданами .

План.

Сущность понятия «налоги».
Признаки налогов.
Государственный бюджет.
Виды налогов: прямые и косвенные.
Госпошлина.
Налогообложение. Что подлежит и не подлежит налогообложению в РФ.
Налоговые ставки в РФ,
Из Конституции РФ.

Налоги – это обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами власти с доходов и имущества физических и юридических лиц Налоги являются основным источником государственного бюджета.

Налоги, уплачиваемые гражданами, — это определённая сумма денег, которую гражданам (физическим лицам) нужно уплатить государству.

Признаки налогов

безвозмездный характер, то есть субъект не получает взамен ничего
обязательность
индивидуальность
направленность в госбюджет, то есть публичные цели налогообложения
денежная форма уплаты (наличная или безналичная форма платежа)

Государственный бюджет – это доходы и расходы государства.

Виды налогов.

Прямые — взимаются с дохода или имущества (подоходный, налог на прибыль и др., налогоплательщик оплачивает их по квитанции или налог высчитывается с зарплаты — подоходный); платит эти налоги производитель, они завят от его дохода.

Подоходный налог (с заработной платы, премии, прибыли от предпринимательской деятельности и др.).
Поимущественный налог (распространяется на строения, наследство, транспортные средства и др.)

Косвенные – налоги на продажу товаров и услуг в виде надбавки к их цене; взимаются при приобретении материальны благ и входят в их цену; эти налоги платит потребитель, они не зависят от доходов потребителей ( то есть люди с разными доходами за один и тот же товар платят одинаковую сумму денег).

Налог с продаж (акцизы, от лат. обрезать) – взимаются с покупателя при приобретении некоторых видов товаров (табачные, ювелирные, винно-водочные изделия и др.) Устанавливается в процентах к цене товара.
Таможенная пошлина – плата, взимаемая с владельца товара иностранного производства, ввозимого в страну для продажи.

Некоторые налоги напоминают цены, например государственная пошлина.

Г осударственная пошлина – плата, взимаемая государством граждан и хозяйственных организаций за оказание им определённого рода услуг.

Примеры:

Оформление свидетельства о браке и рождении детей
Выполнение процедуры расторжения брака
Подтверждение права на получение наследства
Получение паспорта, водительского удостоверения
Оформление в регистрационной палате сделок с недвижимостью и др.

Налогообложение.

Налогообложение – это определённый законодательством страны механизм изъятия части доходов граждан и фильм в пользу государства для оплат расходов федеральных и местных органов власти, необходимых для защиты прав собственности и компенсации несостоятельности рынка.

Налогообложению в РФ подлежат.

Все виды доходов:

От использования авторских и иных смежных видов прав
От сдачи в аренду или иного использования имущества
От реализации недвижимого имущества (земля, здания, сооружения, заводы и др.), акций или иных ценных бумаг, иного имущества.
От использования транспортных средств
Дивиденды (от англ. делить ) – часть прибыли предприятия, распределяемая в зависимости от количества акций, и проценты.
Страховые выплаты при наступлении несчастного случая.
Вознаграждени е за выполнение трудовых и иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действий и др.

Налогообложению в РФ не подлежат.

Государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (то есть больничные лист) и по уходу за больным ребёнком.
Государственные пенсии.
Все виды установленных законодательством компенсационных выплат, связанных с возмещением вреда, оплатой стоимости полагающегося натурального довольствия, оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения и т.д. для спортсменов, увольнением работников, гибелью военнослужащих и др.

Налоговые ставки в РФ.

Подоходный налог – 13%
Выигрыши в лотереях, татализаторах (в играх на деньги в конных состязаниях), больших процентных доходах в банках и др.- 35 %.
С дивидендов – 35 %.

Налоговая декларация – письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, полученных доходах и произведённых расходах, источников доходов, налоговых льготах, других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов.

Налоговая декларация представляется раз в год по мету жительства.

Законом не предусмотрена категория граждан, полностью освобождённых от налогов.

Некоторым категориям граждан предоставляются налоговые льготы:

участники и инвалиды Великой Отечественной войны
родители и супруги военнослужащих, погибших при защите Родины
военнослужащие, участвовавшие в военных действиях в горячих точках
родственники, на содержании которых находятся инвалиды детства, I группы и др.

Из Конституции РФ.

Статья 57.

Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщика. Обратной силы не имеют.

Таким образом, уплата налогов является одной из основных конституционных обязанностей граждан.

Сокрытие доходов от налогообложения карается по закону.

Материал подготовила: Мельникова Вера Александровна.

Верны ли следующие суждения о налогах?

А. Взимание прямых налогов не связано с учётом доходов или имущества.

Б. Налоги с продажи товаров и услуг относятся к косвенным налогам.

1) верно только А

2) верно только Б

3) верны оба суждения

4) оба суждения неверны

А — неверно, напрямую связано; Б — верно, это косвенный налог.

Правильный ответ указан под номером 2.

Какой из приведённых ниже налогов является косвенным?

1) транспортный налог

2) на добавленную стоимость

3) на доходы физических лиц

4) на недвижимость

Косвенный налог — налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу, в отличие от прямых налогов, определяемых доходом налогоплательщика.

Правильный ответ указан под номером 2.

Верны ли следующие суждения о налогах?

А. Налоговые поступления в бюджет обеспечивают поддержку социально незащищенных слоёв населения.

Б. Прямые налоги уплачивают только физические лица.

1) верно только А

2) верно только Б

3) верны оба суждения

4) оба суждения неверны

А. Налоговые поступления в бюджет обеспечивают поддержку социально незащищенных слоёв населения. Да, верно, в этом проявляется распределительная функция налогов, их часть идет на пенсии, пособии и т.д.

Б. Прямые налоги уплачивают только физические лица. Нет, неверно, например налог на имущество организаций платят юридические лица.

В приведённом списке указаны черты сходства и черты различия между прямыми и косвенными налогами. Выберите и запишите в первую колонку таблицы порядковые номера черт сходства, а во вторую колонку — порядковые номера черт различия.

1) обязательный безвозмездный платеж

2) устанавливается в виде надбавки к цене или тарифу

3) не могут быть переложены на других лиц

4) взимаются как с юридических, так и с физических лиц

Черты сходства

Черты отличия

Сходства: и прямые и косвенные налоги являются обязательными безвозмездными платежами, взимаются как с юридических, так и с физических лиц.

Отличия: только косвенные налоги устанавливаются в виде надбавки к цене или тарифу; только прямые налоги не могут быть переложены на других лиц.

Какой из приведённых ниже налогов является косвенным?

1) на прибыль предприятия

3) на доходы физических лиц

4) транспортный налог

Косвенными налогами облагаются товары или услуги, в результате чего они включаются в их цену в качестве надбавки. К ним относится акцизы, НДС, таможенные пошлины. Остальные примеры налогов из данного задания относятся к прямым.

Конституционная обязанность гражданина РФ —

1) участие в судебных заседаниях в качестве присяжного заседателя

2) уплата налогов

3) участие в выборах

4) обращение в государственные органы

Конституционная обязанность гражданина РФ — уплата налогов. Статья 57 Конституции РФ обязывает каждого платить законно установленные налоги и сборы. Всё остальное — это права, а не обязанности.

Правильный ответ указан под номером 2.

Что из перечисленного ниже является конституционной обязанностью гражданина РФ?

1) участие в деятельности политических партий

2) уплата налогов

3) защита чести и достоинства

4) обращение в государственные органы

Конституционная обязанность гражданина РФ — уплата налогов. Статья 57 Конституции РФ обязывает каждого платить законно установленные налоги и сборы. Все остальное — это права, а не обязанности.

Правильный ответ указан под номером 2.

Конституционной обязанностью граждан РФ является

1) уплата налогов

2) участие в экономической жизни государства

3) работа в органах социальной защиты

4) участие в работе парламента

Конституция РФ, Статья 57. Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Правильный ответ указан под номером 1.

Конституционной обязанностью граждан РФ является

1) уплата налогов

2) участие в экономической жизни государства

3) работа в органах социальной защиты

4) участие в работе парламента

Правильный ответ указан под номером 1.

Налоги в виде надбавок к цене товаров и услуг называются

Налоги в виде надбавок к цене товаров и услуг называются косвенными. Налоги, взимаемые непосредственно с какого-либо дохода или имущества в установленном размере, называются прямыми.

Правильный ответ указан под номером 1.

Налоги, взимаемые непосредственно с какого-либо дохода или имущества в установленном размере, называются

4) таможенной пошлиной

Правильный ответ указан под номером 2.

В странах Z и Y учёные проводили опросы общественного мнения. Совершеннолетним гражданам, участвующим в опросе, был задан вопрос: «Что Вы думаете об уплате налогов?».

Результаты опроса (в % от числа опрошенных) представлены в виде диаграммы.

Сформулируйте по одному выводу: а) о сходстве и б) о различии в позициях групп опрошенных. Выскажите предположение о том, чем объясняется: а) сходство; б) различие.

а) Большая часть граждан обоих государств считает, что они платят налоги, так как их часть обеспечивает пенсии и социальные пособия (так как многие гражданине рано или поздно выйдут на пенсию или могут оказаться в ситуации, когда им потребуется выплата государственного пособия).

б) В три раза больше граждан государства Z, чем государства Y не планирует платить налоги, пока правительство не наведет порядок в полиции, здравоохранении, образовании (так как в государстве Z больший уровень коррупции среди государственных служащих и ниже уровень медицины, образования).

Какие два из перечисленных понятий используются в первую очередь при описании экономической сферы общества?

Налоги; нация; образование; факторы производства; мораль.

Выпишите соответствующие понятия и раскройте смысл любого одного из них. Ответ запишите на отдельном листе, указав номер задания.

1. Понятия: налоги, факторы производства.

2. Смысл понятия, например: налоги — это обязательные платежи физических и юридических лиц государству / факторы производства — это ресурсы, вовлечённые в процесс производства.

Верны ли следующие суждения о предприятиях различных форм собственности?

Предприятия различных форм собственности должны

А. ежегодно выплачивать дивиденды по своим ценным бумагам.

Б. уплачивать налоги в государственный бюджет.

1) верно только А

2) верно только Б

3) верны оба суждения

4) оба суждения неверны

Дивиденды выплачивают только акционерные общества, поэтому А — неверно. А уплата налогов — обязанность предприятий всех форм собственности.

Правильный ответ указан под номером 2.

В приведенном списке указаны черты сходства и отличия роли государства в условиях рынка и в условиях командной экономики. Выберите и запишите в первую колонку таблицы порядковые номера черт сходства, а во вторую колонку — порядковые номера черт отличия:

1) осуществляет сбор налогов

2) устанавливает цены на основные виды сырья

3) осуществляет перераспределение средств через государственный бюджет

4) создает правовую базу для развития конкуренции

Черты сходства

Черты отличия

Административно-командная (или командно-административная) система — термин, введённый Г. Х. Поповым для обозначения способа организации общественных отношений, для которого характерны: жесткий централизм хозяйственной жизни на базе государственной собственности; использование внеэкономических, идеологических методов управления; господство партийно-государственной бюрократии при отсутствии реальной экономической свободы и подлинной демократии.

Рыночная экономика — экономическая система, основанная на принципах свободного предпринимательства, договорных отношений между хозяйствующими субъектами.

Сходства: осуществляет сбор налогов; осуществляет перераспределение средств через государственный бюджет.

Отличия: устанавливает цены на основные виды сырья (характерно только для командной экономики); создает правовую базу для развития конкуренции (характерно только для рыночной экономики).

Урок 34. Основы финансовой грамотности 8–9 классы ФГОС

Конспект урока "Налоги. Виды налогов"

Современную жизнь невозможно представить без общедоступных больниц и школ, национальной сети дорог и мостов, уборки мусора на улицах, охраны границ страны. Все эти общественные блага не могут появиться сами собой.

Их обеспечивает государство, а точнее, обеспечиваем все мы, делая взносы в государственную казну в виде налогов и других обязательных платежей (сборов, пошлин, акцизов и так далее). При этом налоги вносят как физические лица — люди, проживающие на территории страны, так и юридические лица — компании, работающие в России.

То есть мы можем говорить о том, что налог — это обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Кто-то платит налоги, «чтобы спать спокойно», кто-то — считая это своим гражданским долгом. Кто-то старается не платить налоги, думая, что ничего не изменится, если его будут лечить, защищать, охранять, учить и так далее на деньги его друзей и соседей.

Человек, не заплативший налоги, обманывает в конечном счёте других конкретных людей, в том числе своих знакомых. Есть ли часть его вины в смерти близкого человека, если машина «скорой помощи», на ремонт которой не хватило средств, сломалась в дороге и врач не успел оказать помощь? Подумайте над этим вопросом.

Принято выделять следующие основные принципы налогообложения:

· Всеобщность — охват налогами всех экономических субъектов, получающих доходы, независимо от организационно-правовой формы.

· Легитимность — размер налогов и порядок их взимания законодательно утверждены государством.

· Справедливость — равенство налогов на доходы рыночных структур. Налоги должны быть равными для каждого уровня дохода.

· Определённость и точность налогов — размер налогов, сроки, способ и порядок их начисления должны быть точно определены и понятны налогоплательщикам.

· Удобство взимания налогов для налогоплательщиков — каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, при котором плательщику легче выполнить требования налогообложения.

· Экономичность (эффективность) — необходимость соблюдения условий, при которых, во-первых, разрыв между расходами по сбору и организации налогообложения и самими налоговыми поступлениями должен быть наибольшим, а во-вторых, тяжесть налогообложения не должна подрывать возможность продолжения производства и лишать государство в последующем налоговых поступлений.

· Обязательность — неизбежность осуществления платежа.

· Стабильность — устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени.

Налоги выполняют одновременно несколько основные функции, таких как:

· Фискальная функция — обеспечение финансирования государственных расходов на содержание государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет достаточных средств, например, фундаментальной науки, многих учебных заведений, библиотек и так далее.

· Распределительная функция — перераспределение доходов между разными социальными слоями с целью сглаживания неравенства в обществе.

· Стимулирующая (антиинфляционная) функция — стимулирование развития научно-технического прогресса, увеличения числа рабочих мест, капитальных вложений в расширение производства путём применения льготного налогообложения.

· Социально-воспитательная функция — сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путём установления на них повышенных налогов.

· Конкретно-учётная функция — осуществление учёта доходов граждан, предприятий и организаций.

За сбор налогов в нашей стране отвечает Федеральная налоговая служба (ФНС России). На её сайте можно подать налоговую декларацию, узнать и оплатить задолженность по налогам.

В наши дни для налогового учёта каждому налогоплательщику присваивается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) — это цифровой код, упорядочивающий учёт налогоплательщиков в Российской Федерации

Принято выделять четыре вида идентификационного номера налогоплательщика:

· ИНН физического лица;

· ИНН индивидуального предпринимателя;

· ИНН российского юридического лица;

· ИНН иностранного юридического лица.

Чтобы получить этот номер и свидетельство ИНН, нужно обратиться в налоговые органы по месту жительства.
Идентификационный номер налогоплательщика является уникальным и помогает Федеральной налоговой службе лучше идентифицировать налогоплательщика, поскольку имя и фамилия или название юридического лица могут повторяться.
Основным законодательным актом в нашей стране, который регулирует налоговые правоотношения, является Налоговый кодекс Российской Федерации — это кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в Российской Федерации.

Кодекс состоит из двух частей: часть первая (общая часть), которой установлены общие принципы налогообложения, и часть вторая (специальная или особенная часть), которой установлен порядок обложения каждым из установленных в стране налогов (сборов).

Какими же бывают налоги?

По способу платежа налоги делятся на: прямые и косвенные.

Прямые налоги — это обязательные платежи, взимаемые государством с доходов или имущества юридических и физических лиц.

Косвенные налоги — устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услугу.

В целом налоговая система Российской Федерации очень сложна. В неё входит много разных налогов, и для каждого действуют свои правила: размер налоговой ставки, порядок расчёта и уплаты, список исключений и так далее. Чтобы основательно разобраться во всём этом, потребуется много времени и усилий.

Однако определённый минимум о налогах должен знать каждый. Это даст вам возможность использовать льготы, благодаря которым вы можете существенно уменьшить выплаты по отдельным налогам. Кроме того, вы сможете избежать штрафов, которые накладываются за неуплату налогов в срок. Всё это поможет вам получить существенную экономию для своего бюджета.

Чтобы узнать о налогах более подробно, давайте обратимся к уже знакомому нам сайту Федеральной налоговой службы, а именно к разделу «Действующие в Российской федерации налоги и сборы».

Сбор — это взнос, который производится в качестве оплаты за произведённые действия государственным органом, то есть оказание той или иной государственной услуги, значимой с юридической точки зрения. Теоретически сбор является добровольным взносом, но так как оплачиваемые услуги в подавляющем большинстве случаев являются необходимыми для дальнейшей предпринимательской деятельности, причём это закреплено в законодательстве, платить за них так или иначе приходится. Например, получение лицензии.

Итак, можно выделить следующие виды налогов и сборов: федеральные налоги и сборы, региональные налоги, местные налоги, отраслевые налоговые сборы и платежи, а также специальные налоговые режимы.

К федеральным налогам и сборам относятся:

· Налог на доходы физических лиц — это основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

· Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами.

· НДС — это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю.

· Акцизы — косвенный налог, налагаемый в момент производства на товары массового потребления внутри страны. Например, акцизом облагаются такие товары, как алкоголь, табачные изделия и автомобильное топливо.

· Налог на добычу полезных ископаемых — прямой налог, взимаемый с недропользователей.

· Водный налог — это прямой налог, уплачиваемый организациями и физическими лицами, осуществляющими специальное и (или) особое водопользование. Например, забор воды из водных объектов.

· Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья — прямой налог, который начисляется на сумму дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья на каждом участке недр, который рассчитывается как положительная разница между полученными на этом участке недр доходами и расходами.

Федеральные налоги обязательны к уплате на всей территории страны по единым ставкам, установленным в Налоговом кодексе Российской Федерации. Деньги, собранные в уплату федеральных налогов, поступают в бюджет Российской федерации.

К региональным налогам относятся:

· Налог на имущество организаций — это прямой налог на недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесённое в совместную деятельность, в том числе имущество, полученное по концессионному соглашению).

· Налог на игорный бизнес — это прямой налогообложение доходов, полученных от организации и проведения азартных игр.

· Транспортный налог — это прямой налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств.

Ставки региональных налогов устанавливаются органами власти субъектов Российской Федерации, но в пределах, установленных Налоговым кодексом. Ставки этих налогов могут отличаться в разных регионах. Например, ставки транспортного налога в Мурманске почти в два раза ниже ставок этого налога в Москве и Московской области. Собранными в уплату региональных налогов деньгами регионы распоряжаются самостоятельно.

К местным налогам и сборам относятся:

· Земельный налог — это прямой налог, который уплачивают юридические и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

· Налог на имущество физических лиц — прямым налогом облагаются все здания и помещения, имеющиеся у физических лиц: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

· Налогообложение недвижимости по кадастровой стоимости — прямой налог исходя из кадастровой стоимости недвижимости.

Кадастровая стоимость — это утверждённая государством стоимость недвижимости, приближенная к рыночной стоимости. Кадастровая стоимость зависит от местоположения объекта недвижимости (округ, район), года его постройки, материала стен, его площади, расстояния до ближайшей станции метро, расстояния до зон рекреации (лес, парк и прочее), цен реальных сделок с недвижимостью и некоторых других параметров.

· Также к местным налогам и сборам относится торговый сбор — это обязательный фиксированный платёж предпринимателя, работающего в сфере торговли.

Местные налоги устанавливаются органами власти муниципальных образований (городов, сёл, муниципальных районов), и их ставки также могут быть разными в разных населённых пунктах.

К отраслевым налоговым сборам и платежам относятся:

· Сборы за пользование объектами животного мира. Плательщиками сбора являются граждане, индивидуальные предприниматели и юридические лица, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на территории Российской Федерации. Например, это могут быть охотники.

· Регулярные платежи за пользование недрами — это совокупность обязательных платежей, уплачиваемых пользователями недр при получении исключительных прав на выполнение определённых видов работ в качестве одного из обязательных условий получения и реализации права пользования недрами. Регулярные платежи за пользование недрами уплачиваются пользователями недр в течение периода действия Лицензии (ссылка), независимо от фактического проведения работ.

· Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики сбора являются физические лица, индивидуальные предприниматели и организации, получающие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген.

Интересной особенностью налоговой системы нашей страны является существование специальных налоговых режимов — это режимы налогообложения, при которых субъекты бизнеса получают возможность сократить документооборот и отчётность, уплачивая фактически один налог.

К специальным налоговым режимам относят:

· Упрощённую систему налогообложения — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта.

· Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности — представляет собой систему налогообложения определённых видов деятельности, при которой сумма налога рассчитывается не с фактически полученной прибыли, а с вменённого дохода, то есть с дохода, который только предполагается получить.

· Единый сельскохозяйственный налог — это специальный налоговый режим, который разработан и введён специально для производителей сельскохозяйственной продукции.

· Патентная система налогообложения. Патент — это документ, подтверждающий право предпринимателя на осуществление коммерческой хозяйственной деятельности в рамках патентной системы налогообложения, при этом патентообладатель освобождается от уплаты некоторых видов налогов.

· Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан — это инновационный налоговый режим, который введён с целью привлечения самозанятых граждан к «выходу из тени», официальной регистрации в органах Федеральной налоговой службы. Например, это могут быть фотографы, частные дизайнеры, мастера маникюра, сантехники, фрилансеры, программисты, работающие на себя, не имеющие трудового договора ни с одной компанией или ИП.

В конце нашего урока давайте попробуем ответить на следующие вопросы.

1. Что такое налоги?

2. Зачем нужно платить налоги?

3. На что государство тратит собранные налоги?

Цели урока: раскрыть сущность и роль налогов в жизни общества, охарактеризовать их основные виды.

Просмотр содержимого документа
«План-конспект урока по теме "Налоги"»

Тема урока: «Налоги»

Лукомский Борис Викторович, учитель истории и обществознания МБОУ СОШ№24

Предмет: обществознание

Цели урока: раскрыть сущность и роль налогов в жизни общества, охарактеризовать их основные виды.

Задачи: формировать гражданское нравосознание учащихся, что платить налоги- это конституционный долг граждан России.

Тип урока: комбинированный

Ключевые слова урока: налог, налоговые льготы, подоходный налог

Оборудование урока: компьютер, интерактивная доска, презентация по теме «Налоги», видеоролик, раздаточный материал; проверочные тесты по темам «Деньги», «Налоги»; раздаточный материал: словарь налоговых понятий.

«За казной- что за стеной.

Налоги - существенный механизм,

влияющий на благосостояние народа.

и, следовательно, на его нравственную

устойчивость и спокойную жизнь государства»

Лао Цзы, древнекитайский философ

I.Текущий контроль знаний и умений учащихся

1. Проверочные тесты

2. Вопросы и задания учащимся:

а) задания на доске: перечислите функции денег

б) задания на доске: в форме схемы представить государственный бюджет

3.Расскажите об истории возникновения денег

в)Каков состав денежной массы.

4. Калейдоскоп мнения.

Какие вы выбрали из калейдоскопа понравившиеся мнения?

5. Проверка выполнения учащимися творческого индивидуального .

а) Тема денег в отечественной и зарубежной художественной литературе.

б) Дети и деньги.

Что такое карманные деньги?

II. Переход к изучений нового материала.

Просмотр видеоролика. Налоги и отношение к ним налогоплательщиков.

Учитель: Ребята! Главные действующие лица видеоролика - налогоплательщики. Это родители детей нашей школы. По - разному прозвучал ответ из уст тех, кто платит налоги. Но все, в основном, ответили, что налоги платить нужно и для чего их надо платить.

Как вы поняли тема нашего урока «налоги». Вы узнаете, что такое налоги. Зачем они нужны государству, познакомитесь с видами налогов, с налоговой политикой государства, какие льготы по налогооблажению предусматривает Налоговый Кодекс Российской Федерации.

III. Изучение нового материала. Налоги (слайд 1)

1. Зачем государству налоги?

3. Подоходный налог.

Изучение первого вопроса плана.

Зачем государству налоги?

Учитель: Эпиграфом в нашей теме урока я взяла слова древнекитайского мудреца Лао Цзы. (слайд 3)

«За казной- что за стеной. Налоги - существенный механизм,влияющий на благосостояние народа и, следовательно, на его нравственную

устойчивость и спокойную жизнь государства»

Вспомним еще раз, что такое государственный бюджет.

Из каких двух составляющих он состоит?

Из чего складываются доходы?

На что расходуются?

Что вы понимаете под «спокойной жизнью государства» у Лао Цзы?

Как налоги могут повлиять на благосостояние народа?

Учитель: Налоговая компания достигает целей только тогда, когда государство умеет собрать установленные законом сборы, а население , платящее налоги, проявляет высокий уровень сознательности, дисциплины, законопослушание.

Изучение второго вопроса плана

Учитель: Налоговой Кодекс РФ дает четкое определение понятию налог.

Есть и другое короткое определение (слайд 4)

Ребята: В законе как разнозначные названы налоги, сборы, пошлины. Налоги делятся на прямые, т. Е подоходный налог и косвенные (акцизы, т. е. налоги включенные в цену товаров) (стр 52, учебник)

Рассказ учителя: Косвенные налоги

Учитель: Главными налогоплательщиками выступают: физические лица (граждане) и юридические лица (предприятия и организации) (слайд5)

(слайд 6) Законодательство Российской Федерации о налогах: это Конституция РФ и Налоговый Кодекс.

Учитель: А сейчас внимание на экран! Очень важная справка-информация (слайд 7)

Если налоги- это обязательные платежи, взимаемые государством, то порядок из взимания, размеры, регулирующие законами, которые должны быть хорошо известны всем налогоплательщикам.

Изучение третьего вопроса плана

Учитель: как было сказано выше, налоги платят и физические и юридические лица. С физических лиц налоги взимаются от полученных доходов, соответствующих законодательству в РФ и за ее пределами. Но никогда не может возникнуть вопрос об уплате налога от продажи краденого или наркоторговли. Этими «доходами» занимаются правоохранительные органы.

Что относит Налоговый Кодекс к доходам от источников РФ?

Задание для учащихся.

Найдите ответ на этот вопрос на стр. 53 учебника, абзац 2. Учащиеся называют доходы от источников в РФ

Учитель: В Российской Федерации действует трехуровневая налоговая система. Налоги, поступающие в Федеральный, региональный ми местные бюджеты образуют консолидированный бюджет государства. (слайд 8)

Учитель: Слово консолидированный найдите в словаре налоговых понятий.

(Слайд 9). Единая ставка со всех основных доходов составляет 13%

А сколько он составляет в других странах мира.

Прослушивание предварительно подготовленного сообщения справки «Единая ставка налогов за рубежом»

Учитель: не подлежат налогооблажению следующие доходы: государственные пособия, государственные пенсии, все виды установленные действующим законодательством компенсационных выплат.

Закон не предусматривает граждан, полностью освобожденных от налога, независимо от размера дохода.

А вот предоставить льготы отдельным категориям граждан оно гарантирует.

Учитель: Просмотрев в начале нашей темы видеоролики, вы убедились, что основная масса граждан считает долгом платить налоги и делают это осознанно.

Но не все, к сожалению, так относятся к конституционному долгу. Некоторые граждане скрывают доходы от налогооблажения. Скрывание доходов мало чем отличается от кражи.

Среди обязанностей гражданина России обязанность платить налоги, в Конституцию помещены на первое место в перечне обязанностей граждан РФ

IV Закрепление материала

1.Обязательные удержания в пользу государства с населения и предприятий — это

1)налоговая политика 3) налоговая система

2)налоги 4) налоговый кодекс

2.Система мероприятий, проводимых государством в области налогообложения — это

1) налоговая политика

3) налоговая система

4) налоговый кодекс

3.Налог, который взимается с доходов или имущества граждан и предприятий в явном виде,-это

1) косвенный налог

3) прогрессивный налог

4) регрессивный налог

4.Какая ставка подоходного налога с граждан (физических лиц) в России?
1) 10 % 2) 13 % 3) 15 % 4) 20 %

Домашнее задание: §8, вопросы и задания: калейдоскоп мнений,

1) собрать информацию о местном и районном бюджете;

Читайте также:

Почему налоги надо платить обществознание 9 класс

Предварительный просмотр:

3.11 Налоги, уплачиваемые гражданами .

План.

Признаки налогов

Виды налогов.

Налогообложение.

Налогообложению в РФ подлежат.

Все виды доходов:

Налогообложению в РФ не подлежат.

Налоговые ставки в РФ.

Из Конституции РФ.

Статья 57.

Урок 34. Основы финансовой грамотности 8–9 классы ФГОС

Конспект урока "Налоги. Виды налогов"

Просмотр содержимого документа «План-конспект урока по теме "Налоги"»

Просмотр содержимого документа
«План-конспект урока по теме "Налоги"»